1、教育部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4 號 - 高等教育部審計(jì)第一章總則第一條 為規(guī)范部門審計(jì)的內(nèi)容、程序和方法，根據(jù)部門審計(jì)的基本標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)，制定本指引。第二條 本指南所稱高等教育部審計(jì)，是指教育部對高校經(jīng)營活動與資源利用和教育部控制有關(guān)的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行的審查。高教部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，并確認(rèn)、評估、咨詢旨在提高管理控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益，從而促進(jìn)學(xué)校職業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 高校應(yīng)當(dāng)設(shè)立部門審計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)模較大的高校（年收入5億元以上或教職工3000人以上）應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的部門審計(jì)機(jī)構(gòu)。第四條 高等學(xué)校部門審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備充足的部門審計(jì)員，部門審計(jì)員人數(shù)不得少于教職工總數(shù)的2。部審計(jì)組由具有經(jīng)濟(jì)

2、、管理、法律、建筑工程、信息系統(tǒng)等專業(yè)素質(zhì)的人員組成，并具備必要的專業(yè)資格。第五條 高等教育部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）高等教育部審計(jì)要關(guān)注學(xué)校資源，對單位資源使用、業(yè)務(wù)發(fā)展、績效等過程和結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。（二）高校部門的審計(jì)要堅(jiān)持業(yè)務(wù)活動審核與財(cái)務(wù)活動審核相結(jié)合，運(yùn)用業(yè)務(wù)為本的審計(jì)方法，開展財(cái)務(wù)審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的綜合管理審計(jì)。（三）高等教育部審計(jì)工作要堅(jiān)持審計(jì)控制與審計(jì)評價(jià)相結(jié)合，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等方式組織審計(jì)業(yè)務(wù)。（四）高等教育部審計(jì)工作要根據(jù)學(xué)校治理結(jié)構(gòu)、管理體制等相關(guān)部委環(huán)境和部委審計(jì)資源狀況，把握全局，突出重點(diǎn)，科學(xué)合理確定該部的審計(jì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。（五）高

3、教部審計(jì)工作要以推動問題解決為重點(diǎn)，立足推動機(jī)制建設(shè)，與有關(guān)部門合作，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。第六條 高等教育部委審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，定期接受各級教育行政部門審計(jì)機(jī)構(gòu)對其所屬高等教育部門審計(jì)工作的質(zhì)量評估。第七條 本指引適用于部門審計(jì)機(jī)構(gòu)、部門審計(jì)人員及其從事的部門審計(jì)活動，其他教育部門和單位可以參照執(zhí)行。第二章部控審計(jì)第一節(jié) 一般原則第八條 本指引所稱部門管控，是指確保資金、資產(chǎn)、資源的安全、完整和合理有效使用；確保會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)教育事業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。為執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、保證措施和業(yè)務(wù)程序。第九條 本指引所稱部門控制審計(jì)，是

4、指對部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門控制體系的健全性和有效性進(jìn)行了解、測試和評價(jià)的活動，以促進(jìn)部門控制水平的提高，確保部門控制的健全性和有效性。有效實(shí)施。第十條 本指引所稱部門控制審計(jì)的內(nèi)容主要包括對教學(xué)管理、科研管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理等活動的中央控制系統(tǒng)健全性和有效性的審查和評價(jià)。第十一條 被審核方各項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門控制體系主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素構(gòu)成。執(zhí)行。第十二條 進(jìn)行部門控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮成本效益原則，結(jié)合本部門的審計(jì)資源和實(shí)際情況，不僅可以對部門的控制進(jìn)行全面的審計(jì)和評價(jià)，還可以審計(jì)部門控制的組成部分。和評價(jià)。第十三條 開展部控審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則和

5、方法。（一）將部門控制審查與業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)活動審查相結(jié)合；（二）部門控制審查與風(fēng)險(xiǎn)管理審查相結(jié)合；（三）部管審查與部管自評的推進(jìn)與推進(jìn)相結(jié)合；（4）根據(jù)不同的審計(jì)對象、審計(jì)目標(biāo)和所需的審計(jì)證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置。第十四條部控自評是高校完善部控體系的有效途徑之一。開展部門管控審計(jì)，應(yīng)充分重視這一行之有效的方法，利用、引導(dǎo)和推動部門管控自評的開展，促進(jìn)部門管控體系的完善。第二節(jié) 控制自主評估的應(yīng)用第十五條 控制自主評估是指負(fù)責(zé)制定和實(shí)施部門控制的組織的相關(guān)管理人員對部門控制進(jìn)行評價(jià)的過程。部門審計(jì)師可以應(yīng)用控制自主評估方法來協(xié)助審查和評估部門控制。第十六條 部

6、門審計(jì)人員在實(shí)施部門控制審查評價(jià)前，應(yīng)當(dāng)正確運(yùn)用控制自主評價(jià)方法，并根據(jù)控制自主評價(jià)報(bào)告考慮審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，促進(jìn)部門控制的實(shí)現(xiàn)。控制審計(jì)目的。第十七條 部門審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)制定控制自評計(jì)劃，召集和組織相關(guān)管理人員對部門控制進(jìn)行自評，并做好組織、協(xié)調(diào)和記錄工作。第十八條 部審計(jì)員可以根據(jù)本部控制審計(jì)的目的和范圍，確定控制自主評價(jià)的內(nèi)容?？刂谱栽u主要包括以下內(nèi)容：（一）確定組織整體或職能部門的目標(biāo)，識別其主要風(fēng)險(xiǎn)；（2）評價(jià)組織部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性；（三）確認(rèn)部門控制存在重大缺陷或嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；(4) 評估組織的非正式控制及其有效性；（五）評價(jià)組織的業(yè)務(wù)流程及其運(yùn)行效率；（六）

7、對控制自評中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。第十九條 審計(jì)人員在應(yīng)用控制自主評價(jià)方法時(shí)，一般包括以下主要程序：(1) 制定控制自主評估的計(jì)劃；（二）提前與組織相關(guān)管理人員就控制自評的目的、內(nèi)容和程序進(jìn)行溝通和溝通；（三）確定控制自評的時(shí)間和方法；（四）召集組織相關(guān)管理人員進(jìn)行控制自主評估；（五）做好控制自評過程中的協(xié)調(diào)和記錄；（6）控制自評過程結(jié)束后，反饋并提交控制自評報(bào)告。第二十條 本部門審計(jì)人員在應(yīng)用控制自主評價(jià)方法時(shí)，應(yīng)根據(jù)本部門或單位的特點(diǎn)、組織文化、管理風(fēng)格和員工素質(zhì)，靈活選擇合適的方法?？刂谱灾髟u估的主要方法包括：研討會、問卷調(diào)查和管理分析。(1) 座談會是部門審核員召集組織的相關(guān)管理人員

8、討論和評價(jià)部門控制的具體方面或過程的一種方法。（2）問卷調(diào)查法是指部門審計(jì)人員針對部門控制的具體方面或過程，以書面問卷的形式，向組織相關(guān)管理人員收集意見的方法。(3) 管理分析法是指部門審計(jì)人員從相關(guān)管理人員那里收集有關(guān)部門控制的特定方面或過程的信息，并結(jié)合其他來源的信息進(jìn)行綜合分析的方法。第二十一條 本部門審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將相關(guān)管理人員在控制自評過程中對本部門控制的意見、建議和評價(jià)結(jié)論記錄在工作底稿中，并據(jù)此提出改進(jìn)本部門控制的建議。 ，并準(zhǔn)備控制自主評估。報(bào)告。第二十二條 部審計(jì)員應(yīng)當(dāng)將控制自主評價(jià)報(bào)告反饋給參與本部控制評價(jià)的相關(guān)管理人員。必要時(shí)也可提交給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，以便他們采取有效措施，改進(jìn)相

9、關(guān)業(yè)務(wù)活動和部門管控。第三節(jié) 教學(xué)管理部控制審計(jì)第二十三條 教學(xué)管理部控制審計(jì)，是指教育部為確保本單位教學(xué)經(jīng)費(fèi)（包括本科生、研究生和繼續(xù)教育教學(xué)等）的安全、完整、合理、合理、安全的審計(jì)機(jī)構(gòu)。有效配置教學(xué)資源，降低本單位教學(xué)風(fēng)險(xiǎn) 本單位遵守教學(xué)活動的有關(guān)法律法規(guī)，對本單位教學(xué)管理部門控制體系的健全性和有效性進(jìn)行分析、測試和評價(jià)。第二十四條 教學(xué)管理部門進(jìn)行控制審核應(yīng)當(dāng)取得的材料主要包括：（一）學(xué)校教務(wù)部、招生部、學(xué)生管理部的組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位職責(zé)和工作手冊；（二）各類教學(xué)管理規(guī)章制度，包括招生、教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地、教學(xué)中心、函授站、校際交流、合作辦學(xué)、助學(xué)、助教、助研管理、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理等。（三

10、）與教學(xué)活動和學(xué)生管理有關(guān)的收費(fèi)許可證、各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)文件；（四）各類學(xué)生招生計(jì)劃、招生廣告、自主招生計(jì)劃、自主招生標(biāo)準(zhǔn)、委托招生協(xié)議、招生總結(jié)報(bào)告；（五）教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地和教學(xué)中心可行性論證、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、合作建設(shè)協(xié)議、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓清單、資產(chǎn)管理辦法、建設(shè)成果報(bào)告；（六）校際交流協(xié)議、合作辦學(xué)協(xié)議、合作辦學(xué)審批表、校際交流與合作辦學(xué)結(jié)算報(bào)告；(7) 學(xué)生管理信息數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)文檔、升級文檔、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程；（八）在校生、畢業(yè)生和應(yīng)屆畢業(yè)生；（九）資助、研究資助、教學(xué)資助名冊及批準(zhǔn)文件；（十）教學(xué)管理經(jīng)費(fèi)收支表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證等會計(jì)資料；（十一）其他有關(guān)資料。第二十五條 教學(xué)管理部審計(jì)控

11、制的主要內(nèi)容是：（一）教學(xué)管理的控制環(huán)境1、是否建立“三大一大”事項(xiàng)集體決策機(jī)制并形成相關(guān)記錄；2、管理層分工是否明確，是否嚴(yán)格授權(quán)處理相關(guān)事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)是否不能處理相關(guān)事項(xiàng)，是否授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)處理，授權(quán)與否時(shí)限明確；3、是否落實(shí)教學(xué)誠信責(zé)任制，在教學(xué)管理過程中是否落實(shí)遵紀(jì)守法的思想，制定懲戒措施；4、教學(xué)管理部門組織架構(gòu)是否合理，部門職責(zé)和崗位職責(zé)是否明確，不相容職責(zé)是否分離，相關(guān)業(yè)務(wù)是否由相關(guān)部門辦理，辦理流程是否規(guī)范清除;5、各項(xiàng)教學(xué)管理規(guī)章制度是否健全，獎懲措施是否得當(dāng)；6、員工是否按照相關(guān)程序進(jìn)行招聘和培訓(xùn)；7、考核激勵機(jī)制是否可行，考核激勵機(jī)制是否嚴(yán)格執(zhí)行；八、是否制定了員工職業(yè)道德

12、規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否清晰、切實(shí)、有效。（二）教學(xué)管理風(fēng)險(xiǎn)管理1、是否針對不同的教學(xué)管理業(yè)務(wù)制定了不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否清晰可行；（二）是否采取措施，加強(qiáng)對亂辦班、亂收費(fèi)、亂發(fā)證的管理；3、是否建立了定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)考慮是否全面；4、是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)管理是否靈活有效。(3) 教學(xué)管理的控制活動1. 招生（一）是否利用各種媒體發(fā)布招生廣告，是否簽訂發(fā)布協(xié)議，是否按照發(fā)布協(xié)議規(guī)定的時(shí)間和方式發(fā)布招生廣告；（二）發(fā)布的招生廣告是否經(jīng)過學(xué)校主管部門批準(zhǔn)，內(nèi)容是否清晰，是否存在誤導(dǎo)性語言和虛假陳述；（三）是否采用委托招生方式，是否簽訂委托招生協(xié)議，

13、委托招生協(xié)議是否報(bào)學(xué)校主管部門批準(zhǔn)，雙方權(quán)利義務(wù)是否明確；（四）委托招生協(xié)議中是否有最低人數(shù)限制，是否規(guī)定了入學(xué)人數(shù)未達(dá)到最低人數(shù)時(shí)的處理措施；（五）相關(guān)費(fèi)用是否按委托招生協(xié)議結(jié)算，費(fèi)用調(diào)整是否以簽訂相關(guān)協(xié)議為補(bǔ)充；（六）是否有自主招生模式，是否有自主招生計(jì)劃，自主招生計(jì)劃是否符合規(guī)定，是否有明確的自主招生標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行自主招生標(biāo)準(zhǔn)；（七）是否組織招生入學(xué)考試，是否收取注冊費(fèi)和考試費(fèi)，是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算和管理；（八）捐贈辦學(xué)是否與招生名額掛鉤，是否存在積分招生現(xiàn)象；（九）招生過程中是否收取相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算和管理。2、教

14、學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)（一）是否對教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)進(jìn)行可行性研究；（二）教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)目標(biāo)是否明確，是否存在重復(fù)建設(shè)，是否符合學(xué)?？傮w戰(zhàn)略；（三）教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地的設(shè)立是否經(jīng)學(xué)校主管部門批準(zhǔn)；（四）是否簽訂教學(xué)與實(shí)驗(yàn)基地合作建設(shè)協(xié)議，協(xié)議中雙方的責(zé)任和權(quán)利是否明確；（五）協(xié)議的簽訂是否得到授權(quán)批準(zhǔn)，到期合同是否及時(shí)續(xù)簽，情況發(fā)生變化是否及時(shí)修改協(xié)議；（六）是否建立教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地考核指標(biāo)，是否對教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地進(jìn)行定期考核，對考核不合格的實(shí)驗(yàn)基地是否采取相應(yīng)措施；（七）實(shí)驗(yàn)基地資產(chǎn)配置是否已履行相關(guān)程序；（八）相關(guān)費(fèi)用是否按約定從實(shí)驗(yàn)基地全額收取。3.校際交流（一）校際交流單位的確定是否符合學(xué)校的總體目標(biāo)，目的

15、是否明確；（二）是否制定校際交流協(xié)議，交流活動是否由專門部門管理，是否授權(quán)簽訂交流協(xié)議；（三）交換單元和交換容量是否重復(fù)建設(shè)；（四）交換協(xié)議內(nèi)容是否明確，交換項(xiàng)目和實(shí)施辦法是否明確，交換項(xiàng)目是否有資金和資產(chǎn)擔(dān)保，不違反國家政策；（五）交換協(xié)議是否得到有效執(zhí)行，執(zhí)行中是否存在爭議，爭議是否得到妥善解決；（六）通訊是否收取相關(guān)費(fèi)用，是否按協(xié)議收取費(fèi)用，是否納入統(tǒng)一核算和統(tǒng)一管理。四、合作辦學(xué)（一）是否設(shè)立了專門的合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)，合作辦學(xué)業(yè)務(wù)是否納入部門統(tǒng)一管理；（二）是否簽訂了合作辦學(xué)協(xié)議，協(xié)議的簽訂是否獲得批準(zhǔn)，雙方的責(zé)任和權(quán)利是否明確；（三）合作辦學(xué)主體資格是否明確，是否有不具備辦學(xué)資格的單位開

16、展合作辦學(xué)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)主管部門的審批是否嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)；（四）合作辦學(xué)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否得到有關(guān)部門批準(zhǔn)，是否存在低價(jià)競爭現(xiàn)象，是否規(guī)定了最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；（五）合作辦學(xué)學(xué)生的繳費(fèi)收入是否足額上繳學(xué)校，并出具正式票據(jù)；（六）合作辦學(xué)的收入分配比例是否符合學(xué)校有關(guān)規(guī)定，合作辦學(xué)價(jià)格是否按規(guī)定比例與合作單位結(jié)算；（七）合作辦學(xué)雙方費(fèi)用分?jǐn)偸欠衩鞔_，是否存在合作方以票據(jù)方式獲取資金的現(xiàn)象；（八）是否有學(xué)生未繳納學(xué)費(fèi)，學(xué)費(fèi)減免是否得到妥善批準(zhǔn)，是否制定了適當(dāng)措施向?qū)W生收取欠繳學(xué)費(fèi)；（九）是否存在合作辦學(xué)糾紛，合作辦學(xué)糾紛是否得到有效處理；（十）合作辦學(xué)后，是否采取措施限制合作方以學(xué)校名義開展其他業(yè)務(wù)；（十一）合作辦

17、學(xué)結(jié)束后，是否及時(shí)整理相關(guān)檔案，是否分析盈虧情況。5. 證書管理（一）發(fā)證是否實(shí)行集中管理，不具備發(fā)證能力的部門是否發(fā)證；（二）空白憑證是否有編號，是否有專人管理，是否設(shè)置了空白憑證收發(fā)明細(xì)；（三）發(fā)證是否經(jīng)過專人審核，審核流程是否清晰，審核重點(diǎn)是否明確，出具的證書是否登記備查；（四）出具證明時(shí)是否核對費(fèi)用，欠費(fèi)學(xué)生是否落實(shí)了還款措施，免繳學(xué)生是否履行了必要的審批手續(xù)；（五）頒發(fā)證書前是否審核學(xué)生學(xué)習(xí)任務(wù)的完成情況，是否對未完成學(xué)習(xí)任務(wù)的學(xué)生頒發(fā)證書；（六）發(fā)證過程中是否收取相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否已獲批準(zhǔn)，收取的費(fèi)用是否全部納入本單位統(tǒng)一核算和管理。6. 助學(xué)、助教、助研管理（一）是否制定了助

18、學(xué)、助學(xué)、助研的相關(guān)實(shí)施辦法，國家相關(guān)政策是否得到有效落實(shí)；（二）是否制定年度助學(xué)、助教、助研總體規(guī)劃，是否制定資助對象分配方案；（三）學(xué)生助理、助教、研究助理的申請標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否按照這些標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（四）是否有專門的部門對助教、助教、助研的申請進(jìn)行審核，審核的標(biāo)準(zhǔn)和程序是否明確；（五）受資助學(xué)生是否已在某區(qū)域公示，公示期間指定部門是否會處理異議，公示是否得到有關(guān)部門的批準(zhǔn)；（六）資助資金是否到位，是否按時(shí)足額發(fā)放給資助學(xué)生；（七）資助學(xué)生檔案是否建立，檔案內(nèi)容是否及時(shí)更新；（八）是否定期、不定期對資助學(xué)生進(jìn)行評估，對不符合資助標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生是否按規(guī)定程序取消資助；（九）資助過程中是否收取相關(guān)費(fèi)

19、用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否得到批準(zhǔn)，收取的費(fèi)用是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算和管理。七、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理（一）是否有充電許可證，是否公示充電許可證，并嚴(yán)格按照充電許可證上所列的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取相關(guān)費(fèi)用；（二）是否違反規(guī)定向全日制學(xué)生收取跨學(xué)年、收取重修費(fèi)、專業(yè)升級費(fèi)、專業(yè)轉(zhuǎn)學(xué)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、輔修費(fèi)等費(fèi)用；（三）是否收取學(xué)生講義復(fù)印費(fèi)、電腦費(fèi)和教材代理費(fèi)，收取代用費(fèi)過程中是否有傭金和回扣，收取的各項(xiàng)代理費(fèi)、提成、回扣是否計(jì)入單位統(tǒng)一核算和回扣收入。管理;（四）教材是否以進(jìn)貨價(jià)出售給學(xué)生，教材銷售過程中是否存在差價(jià)；（五）部分特殊學(xué)生的國家有關(guān)部門是否有針對性地?fù)芨秾ｍ?xiàng)資金，是否多次對有針對性地分配專項(xiàng)資金的學(xué)生收取培訓(xùn)費(fèi)

20、；（六）教學(xué)經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整是否獲批；（七）教學(xué)管理過程中征收的各項(xiàng)收入是否在校、系二級分配，分配標(biāo)準(zhǔn)是否明確；（八）教學(xué)活動中是否有教室租金、實(shí)驗(yàn)室設(shè)備租金等，是否簽訂了租賃協(xié)議，協(xié)議的簽訂是否得到批準(zhǔn)，租金收入是否計(jì)入統(tǒng)一核算和單位管理；（九）教學(xué)捐贈款物是否已取得，是否有捐贈協(xié)議，專項(xiàng)捐贈的使用是否按協(xié)議進(jìn)行，募集資金是否納入單位統(tǒng)一核算，收集的實(shí)物是否已辦理移交手續(xù)，是否納入本單位統(tǒng)一管理；（十）教學(xué)經(jīng)費(fèi)中是否有特殊支出，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，單位是否嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，教學(xué)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目核算是否準(zhǔn)確，是否有明確的分工教學(xué)活動支出與其他支出之間，如果分

21、工不明確，是否與其他支出合理分?jǐn)?；（十一）學(xué)生管理數(shù)據(jù)庫是否與財(cái)政部門的數(shù)據(jù)庫共享，財(cái)政部門是否根據(jù)共享的數(shù)據(jù)庫對學(xué)費(fèi)的征收情況進(jìn)行檢查分析，并通知教學(xué)管理部門在一個及時(shí)確保學(xué)生繳費(fèi)收入的真實(shí)性和完整性。（四）教學(xué)管理信息與溝通1、重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否齊全；2、各項(xiàng)制度和簽訂的協(xié)議是否裝訂成冊，是否根據(jù)情況變化進(jìn)行修訂；3、學(xué)生管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否完整、安全、可靠，兩個信息系統(tǒng)是否共享數(shù)據(jù)；4、信息錄入流程是否清晰，修改是否授權(quán)，相關(guān)信息訪問是否有限制；5、學(xué)生管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，上述報(bào)告是否提交給相關(guān)人員；6、

22、是否按照相關(guān)規(guī)定在一定區(qū)域內(nèi)公布相關(guān)信息。（五）教學(xué)管理監(jiān)督1、是否定期或不定期對教學(xué)管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息和溝通進(jìn)行評價(jià)；2、評價(jià)內(nèi)容是否全面、充分、重點(diǎn)突出，評價(jià)目標(biāo)是否注重內(nèi)容管控體系的健全性和有效性；3、是否根據(jù)評價(jià)結(jié)果對教學(xué)管理中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行改進(jìn)，對改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步評價(jià)，并在評價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，形成良性循環(huán)機(jī)制；4、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門的檢查處理意見是否落實(shí)到位。第二十六條 教學(xué)管理部門的控制審核主要采取觀察工作現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審核學(xué)生管理數(shù)據(jù)庫、審核教學(xué)費(fèi)用核算資料、研究分析教學(xué)管理制度、走訪等方式進(jìn)行。 -通過對教學(xué)管理過程的測試。控

23、制被理解和測試。第二十七條 審核員在了解并記錄教學(xué)管理部門的控制和多次對教學(xué)管理部門的控制進(jìn)行測試后，應(yīng)當(dāng)在審核報(bào)告中對教學(xué)管理部門控制設(shè)計(jì)的健全性和有效運(yùn)行進(jìn)行評價(jià)。 ，說明部門管控中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)因素，提出改進(jìn)措施。第四節(jié) 科研管理部門的控制與審計(jì)第二十八條 科研管理處控制審計(jì)是指為保證學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)（包括橫向和縱向科研）和知識產(chǎn)權(quán)的安全和完整，降低科研風(fēng)險(xiǎn)的部級審計(jì)機(jī)構(gòu)。在校內(nèi)，確保學(xué)校遵守科研管理法律法規(guī)，提高學(xué)校科研水平?？蒲薪?jīng)費(fèi)、資產(chǎn)、資源利用效益，以及學(xué)?？蒲泄芾聿块T管控體系健全性和有效性的分析、測試和評價(jià)。第二十九條 科研管理部門進(jìn)行控制審核應(yīng)當(dāng)取得的資料主要包括：（一）科研管

24、理機(jī)構(gòu)和研究相關(guān)單位的工作職責(zé)和工作手冊；（二）科研申請、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題的制度或程序文件；（三）各類科研經(jīng)費(fèi)管理制度；（四）科技合同管理制度；（五）科技成果鑒定、驗(yàn)收（評審）和獎勵制度；（六）知識產(chǎn)權(quán)管理制度；（七）科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)告、賬簿、憑證等會計(jì)資料；（八）各類科研項(xiàng)目檔案，包括申請文件、合同（任務(wù)）、實(shí)施過程記錄、科研成果文件等；（九）其他有關(guān)資料。第三十條 科研管理部控制的審計(jì)的主要內(nèi)容是：（一）科研管理的控制環(huán)境1、學(xué)校是否有明確的中長期科研發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，有具體可行的運(yùn)營計(jì)劃；2、管理層分工是否明確，是否嚴(yán)格授權(quán)處理相關(guān)事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)是否不能處理相關(guān)事項(xiàng)，是否授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)處理，授權(quán)

25、與否時(shí)限明確；3、是否落實(shí)科研誠信責(zé)任制，在科研管理過程中是否貫徹遵紀(jì)守法的理念，制定懲戒措施；4、科研管理機(jī)構(gòu)職責(zé)是否明確，與學(xué)校有關(guān)部門、部門和其他單位的科研管理職責(zé)分工是否合理；5、科研管理機(jī)構(gòu)及學(xué)校有關(guān)部門、部門等單位的科研管理崗位是否合理，各崗位人員是否明確職責(zé)，是否勝任；6、科研管理機(jī)構(gòu)是否對各項(xiàng)科研管理業(yè)務(wù)制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并讓學(xué)校相關(guān)部門、單位和人員知曉；7、員工是否按照相關(guān)程序進(jìn)行招聘和培訓(xùn)；八、各項(xiàng)科研管理規(guī)章制度是否健全，獎懲措施是否得當(dāng)；9、學(xué)校是否定期組織人員對學(xué)校有關(guān)部門、部門及其他單位的科研管理情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，效果如何？10、學(xué)校是否有科研人員科研績效評價(jià)

26、制度或辦法，實(shí)施情況如何；是否有完善的評價(jià)評價(jià)信息系統(tǒng)；11、是否制定了員工職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否清晰、切實(shí)、有效。（二）科研管理風(fēng)險(xiǎn)管理1、是否針對不同的科研管理業(yè)務(wù)制定了不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否清晰可行；（二）是否采取措施加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)亂編、挪用科研經(jīng)費(fèi)的管理；3、是否建立了定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)考慮是否全面；4、是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)管理是否靈活有效。（三）科研管理控制活動一、合作（一）橫向科研合作和縱向科研合作是否有不同的管理辦法；（二）是否簽訂了相關(guān)的科研合作協(xié)議，權(quán)責(zé)是否明確；（三）重大科研合作合同是否獲批；（四）是否建立科研合作協(xié)

27、調(diào)機(jī)制，是否協(xié)調(diào)科研合作各方的科研進(jìn)展；（五）對外科研合作經(jīng)費(fèi)是否嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，并已收到合作單位的款項(xiàng)；（六）是否收取科研合作費(fèi)，是否按照相關(guān)合同收取科研費(fèi)用；（七）科研合作支出是否按照預(yù)算或科研合作合同進(jìn)行，科研支出是否有別于其他支出。2、項(xiàng)目調(diào)整（一）是否制定了項(xiàng)目調(diào)整審批流程，流程是否可行；（二）項(xiàng)目調(diào)整是否有充分理由，是否已獲原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；（三）項(xiàng)目調(diào)整方案是否與原批準(zhǔn)文件一并存檔；（四）項(xiàng)目調(diào)整計(jì)劃涉及追加科研經(jīng)費(fèi)的，追加經(jīng)費(fèi)是否已落實(shí)；（五）項(xiàng)目調(diào)整方案涉及削減科研經(jīng)費(fèi)的，所節(jié)省的科研經(jīng)費(fèi)是否已按有關(guān)規(guī)定辦理。三、基地建設(shè)（一）學(xué)校設(shè)立科研機(jī)構(gòu)，是否有制度規(guī)定、明確的方針

28、、設(shè)立條件和審批程序；執(zhí)行情況如何；（二）學(xué)校是否有與科研發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)相適應(yīng)的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)規(guī)劃；是否制定了重點(diǎn)建設(shè)實(shí)驗(yàn)室的申報(bào)、遴選、審批制度，是否有建設(shè)資金使用管理辦法、建設(shè)驗(yàn)收管理辦法或措施，執(zhí)行情況如何；（三）擬開展的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性研究，相關(guān)科研人員、建設(shè)資金、住房、水電等資源是否得到充分保障；（四）學(xué)校是否有對實(shí)驗(yàn)室等各類科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查評價(jià)的制度或措施，明確評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序；執(zhí)行情況如何；（五）學(xué)校是否有實(shí)驗(yàn)室設(shè)備管理制度，實(shí)施情況如何；各實(shí)驗(yàn)室是否有相應(yīng)的實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員管理儀器設(shè)備，各類儀器設(shè)備的管理職責(zé)是否落實(shí)到人；學(xué)校是否有利于使用儀器設(shè)備的管理和評價(jià)

29、辦法，實(shí)施情況如何；是否有機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)儀器設(shè)備的部署，部署的效果如何；（六）國家級或部級重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室是否具有相對獨(dú)立的人事權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，是否制定了完善的資產(chǎn)、資金、項(xiàng)目等建設(shè)和管理制度；是否按規(guī)定成立了建設(shè)管理委員會、學(xué)術(shù)委員會等機(jī)構(gòu)，形成了學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)下的完善的主任負(fù)責(zé)制，并按規(guī)定配備了專職副主任和專職秘書;（七）學(xué)校是否按照建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)書的要求安排國家和部委重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)配套資金和必要的運(yùn)行費(fèi)用；建設(shè)資金是否主要用于購置先進(jìn)儀器設(shè)備，是否需要更新儀器設(shè)備。列入學(xué)校重點(diǎn)建設(shè)類別；主任基金和開放項(xiàng)目研究基金是否按規(guī)定設(shè)立和使用；財(cái)務(wù)管理制度是否健全，金融機(jī)構(gòu)的會計(jì)和管理是否規(guī)范。4. 驗(yàn)收（一）學(xué)校是否

30、有科研成果鑒定、項(xiàng)目驗(yàn)收（評審）、結(jié)題的管理辦法，明確科研成果鑒定、項(xiàng)目驗(yàn)收（評審）、結(jié)題的工作程序和要求；是否嚴(yán)格按照程序和要求執(zhí)行；（二）對按規(guī)定需要認(rèn)定或者接受（審查）的科研項(xiàng)目，科研管理機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定組織認(rèn)定或者接受（審查）；（三）項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否按時(shí)向科研管理機(jī)構(gòu)提交最終申請和最終結(jié)果；已被認(rèn)定或驗(yàn)收（審核）的，是否提交鑒定文件或驗(yàn)收報(bào)告（審核文件）；（四）所有完成的橫向項(xiàng)目是否有結(jié)案報(bào)告，并報(bào)科研管理機(jī)構(gòu)備案；結(jié)業(yè)報(bào)告是否經(jīng)過學(xué)校單位、科研管理機(jī)構(gòu)審核，并加蓋學(xué)校單位、科研管理機(jī)構(gòu)和學(xué)校法人印章；（五）學(xué)校是否有完善的科研檔案管理制度；科研管理機(jī)構(gòu)是否能及時(shí)將已完成的科

31、研項(xiàng)目全部歸檔；科研檔案應(yīng)由學(xué)校有關(guān)部門、部門等單位提供，并由提供單位認(rèn)真審核核實(shí)；項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告、記錄、圖紙、手稿等原始材料是否齊全；（六）驗(yàn)收后的科研項(xiàng)目資金是否按規(guī)定辦理，是否按規(guī)定上繳，是否作為發(fā)展資金補(bǔ)充職業(yè)發(fā)展資金短缺，是否存在對盈余資金給予獎金和津貼的現(xiàn)象。5. 結(jié)果管理（一）學(xué)校是否有科研成果審查登記制度，明確科研成果審查登記程序和要求，以及實(shí)施情況；（二）科研管理機(jī)構(gòu)是否有統(tǒng)一的申報(bào)登記文件，對學(xué)校取得的科研成果進(jìn)行統(tǒng)一登記和管理；學(xué)校教職工和學(xué)生取得的科研成果，以及外人以學(xué)校名義取得的科研成果，是否在提交前。均經(jīng)部門、部門等審核通過；（三）學(xué)校是否有完善的科研成果獎勵制度，

32、詳細(xì)規(guī)定了申報(bào)條件、申報(bào)程序和評價(jià)辦法，執(zhí)行情況如何；（四）學(xué)校是否制定了知識產(chǎn)權(quán)管理制度，明確相關(guān)人員在各種條件下取得的知識產(chǎn)權(quán)的歸屬，以及實(shí)施情況；制度的制定是否符合國家有關(guān)規(guī)定和制度；（五）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否已就項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研管理中的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造和形成的職務(wù)技術(shù)成果向科研管理機(jī)構(gòu)提交了書面專利申請文件；申請專利的應(yīng)當(dāng)按時(shí)申請專利，不應(yīng)當(dāng)申請專利的應(yīng)當(dāng)采取保護(hù)措施；（六）學(xué)校所屬單位轉(zhuǎn)讓或者許可使用知識產(chǎn)權(quán)的，相關(guān)協(xié)議是否經(jīng)科研管理機(jī)構(gòu)審核并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)；學(xué)校單位與國外單位或個人開展合作科研，涉及知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用的，雙方是否依法簽訂合同，知識產(chǎn)權(quán)的歸屬及權(quán)利義務(wù)是否屬實(shí)雙方當(dāng)事人約定明確

33、；學(xué)校取得的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可收入是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理；（七）學(xué)校教職工是否申請非在職專利，是否注冊非在職計(jì)算機(jī)軟件，是否轉(zhuǎn)讓或許可非在職知識產(chǎn)權(quán)。（八）學(xué)校是否有促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的制度或措施，實(shí)施情況如何；（九）學(xué)校是否有暢通的溝通渠道，不時(shí)獲取科技成果獎申報(bào)信息，不時(shí)告知學(xué)校相關(guān)單位和個人；（十）獲獎申請結(jié)果是否經(jīng)過評審或受理，是否已在科研管理機(jī)構(gòu)備案；獲獎申請是否經(jīng)單位審核并簽署意見，經(jīng)科研管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由科研管理機(jī)構(gòu)代表學(xué)校統(tǒng)一申報(bào)；（十一）學(xué)校所屬單位或者個人以抄襲、篡改、非法占有等方式侵犯他人科研成果，私自轉(zhuǎn)讓或者許可學(xué)校知識產(chǎn)權(quán)，泄露學(xué)校技術(shù)秘密學(xué)校，學(xué)校是否制定了處罰措

34、施，執(zhí)行情況如何；（十二）學(xué)校是否設(shè)立特殊用途專利基金，用途是否明確，是否按規(guī)定用途使用。6.科研經(jīng)費(fèi)管理（一）所有科研項(xiàng)目資金是否在金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并按項(xiàng)目設(shè)立專戶或明細(xì)科目進(jìn)行收支核算；（二）學(xué)校是否有合理的科研管理機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間調(diào)撥資金的收到通知憑證，對收到的科研成果進(jìn)行確認(rèn)、證明和記錄資金;轉(zhuǎn)帳程序是否合理，轉(zhuǎn)帳憑證是否統(tǒng)一編號；（三）科研經(jīng)費(fèi)未按要求按時(shí)到賬的，科研管理機(jī)構(gòu)是否積極組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)；需要學(xué)校配套資金的項(xiàng)目，學(xué)校是否按規(guī)定撥付配套資金；（四）金融機(jī)構(gòu)能否提供各項(xiàng)項(xiàng)目資金具體收支情況的查詢服務(wù)，能否定期向科研管理機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目單位提供科研

35、項(xiàng)目資金收支情況報(bào)告;（五）科研經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和單位授權(quán)人簽字批準(zhǔn)；重大、專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)支出或向外部單位劃轉(zhuǎn)科研經(jīng)費(fèi)是否已按規(guī)定經(jīng)項(xiàng)目所在單位、科研管理機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)授權(quán)。人員簽字批準(zhǔn)；是否有合理的理由向外部單位轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)，是否有合同等有效的財(cái)務(wù)憑證；（六）學(xué)校是否建立健全了全成本核算制度，制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對管理費(fèi)、附條件占用費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)、人事費(fèi)等的提取作出具體規(guī)定。各種科研經(jīng)費(fèi)等，執(zhí)行情況如何；學(xué)校從科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)和附條件占用費(fèi)的方式是否符合國家規(guī)定；（七）科研經(jīng)費(fèi)是否按照規(guī)定、制度或合同使用，垂直科研經(jīng)費(fèi)未用于罰款、捐贈、贊助、投資、福利等國家規(guī)定禁止的支出；

36、（八）科研經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)管理，或按合同約定處理；固定資產(chǎn)按合同約定處理的，是否已取得合同對方的確認(rèn)，不存在損害學(xué)校利益的行為；（九）學(xué)校是否制定了控制措施，保證科研經(jīng)費(fèi)不超過預(yù)算；（十）學(xué)校是否經(jīng)常委托社會審計(jì)或部門審計(jì)對各類科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（十一）學(xué)校是否有科研經(jīng)費(fèi)結(jié)算的管理辦法，明確項(xiàng)目的結(jié)算時(shí)間和剩余資金的用途，執(zhí)行情況如何；（十二）所有決算項(xiàng)目的決算報(bào)表是否經(jīng)過學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核簽字，如需部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核簽字的，是否經(jīng)過審核簽字；由部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署；（十三）科研項(xiàng)目完成后，是否有書面文件通知金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算手續(xù)；學(xué)校財(cái)務(wù)是否按要求按時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。（四）科研管理信息

37、與通信1、重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否齊全；2、各項(xiàng)制度和簽訂的協(xié)議是否裝訂成冊，是否根據(jù)情況變化進(jìn)行修訂；3、是否有科研管理信息系統(tǒng)，科研管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否完備，是否安全可靠，兩個信息系統(tǒng)是否共享數(shù)據(jù)；4、信息錄入流程是否清晰，修改是否授權(quán)，相關(guān)信息訪問是否有限制；5、科研管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，上述報(bào)告是否提交給相關(guān)人員；六、信息披露是否按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行。（五）科研管理監(jiān)督1、是否定期或不定期對科研管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息和溝通進(jìn)行評價(jià)；2、評價(jià)內(nèi)容是否全面、充分、重點(diǎn)突出，評價(jià)目標(biāo)是否注重內(nèi)容

38、管控體系的健全性和有效性；3、是否根據(jù)評價(jià)結(jié)果對科研管理中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行改進(jìn)，對改進(jìn)后的內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步評價(jià)，并在評價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，形成良性循環(huán)機(jī)制；（四）財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門的檢查處理意見是否及時(shí)落實(shí)到位。第三十一條 科研管理部門的控制審計(jì)主要采取觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問有關(guān)人員、審查科研檔案、審查科研經(jīng)費(fèi)和經(jīng)費(fèi)核算資料、研究分析科研管理制度、對科研管理流程進(jìn)行走查，對部門進(jìn)行管控。學(xué)習(xí)和測試。第三十二條 審計(jì)人員在了解和記錄科研管理部門的控制以及對科研管理部門的控制進(jìn)行多次測試后，在審計(jì)報(bào)告中評價(jià)科研管理部門控制設(shè)計(jì)的健全性和有效運(yùn)行。 ，說明部門管控中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)因素，提出

39、改進(jìn)措施。第五節(jié)財(cái)務(wù)管理部控制審計(jì)第三十三條 財(cái)務(wù)管理部控制審計(jì)是部屬審計(jì)機(jī)構(gòu)，為保證學(xué)校財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，資產(chǎn)資金安全完整，合理配置財(cái)務(wù)資源，提高辦學(xué)效率。資金使用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證學(xué)校遵守相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。該系統(tǒng)用于對學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門控制系統(tǒng)的健全性和有效性進(jìn)行分析、測試和評價(jià)。本指南中描述的財(cái)務(wù)管理活動包括貨幣資金、預(yù)算、收入、支出、分配、投資和融資。第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門為控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)取得的資料主要包括：（一）學(xué)校制定的財(cái)務(wù)管理制度；（2）學(xué)校各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的流程設(shè)計(jì)；（三）學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)崗位設(shè)置、崗位職責(zé)和人員配備文件；（四）學(xué)校制定的與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的授權(quán)審批制度；（五）學(xué)校預(yù)算資料

40、及相關(guān)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等；（六）會計(jì)信息系統(tǒng)相關(guān)資料；（七）與經(jīng)濟(jì)決策有關(guān)的會議紀(jì)要、紀(jì)要和文件；（八）學(xué)校簽訂的與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同；（九）學(xué)校制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施和方法；（十）學(xué)校制定的與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的部門報(bào)告制度；（十一）其他有關(guān)資料。第三十五條 財(cái)務(wù)管理部門控制的審計(jì)內(nèi)容主要包括：（一）財(cái)務(wù)管理的控制環(huán)境1、學(xué)校是否有與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)的中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃；2、學(xué)校是否成立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理委員會、收費(fèi)項(xiàng)目審批委員會、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組、分配審核委員會等經(jīng)濟(jì)決策機(jī)構(gòu)，是否有完整的審議決策制度，各決策機(jī)構(gòu)的權(quán)力是否合理分散；3、學(xué)校是否建立了完善的財(cái)務(wù)管理部門管控制度，制

41、度運(yùn)行是否有效；4、學(xué)校是否建立了管理約束和監(jiān)督機(jī)制，各部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否在職權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)；5、學(xué)校是否對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定了完整的財(cái)務(wù)處理流程，并告知學(xué)校相關(guān)單位和人員；6、學(xué)校使用的會計(jì)電算化軟件是否經(jīng)過國家權(quán)威部門認(rèn)證，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性是否能得到保障，是否配備了一定的合格管理和維護(hù)人員；七、金融機(jī)構(gòu)各類人員的招聘是否履行了相關(guān)程序，每名財(cái)務(wù)人員是否具備規(guī)定的任職資格，是否進(jìn)行了定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)或后續(xù)教育；八、金融機(jī)構(gòu)是否制定了合理的績效考核和激勵機(jī)制；9、是否制定了員工職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范是否清晰可行，執(zhí)行是否有效。（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否清晰可行；（二）是否建

42、立了適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制；是否有適當(dāng)?shù)姆椒▉碜R別財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；3、是否有適當(dāng)級別的管理部門建立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評估是否全面；是否針對人員變動和控制程序建立了響應(yīng)機(jī)制；4、是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等；各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效落實(shí)。（3）財(cái)務(wù)管理控制活動一、貨幣資金（一）學(xué)校是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制；是否建立了貨幣業(yè)務(wù)不相容崗位的分離、限制和監(jiān)管制度；是否按具體要求為貨幣資金業(yè)務(wù)配備了合適的人員和崗位；回轉(zhuǎn);（二）是否建立了貨幣資金收支控制制度，制度是否嚴(yán)格執(zhí)行；（三）現(xiàn)金日記賬是否按實(shí)序逐一登記，是

43、否按日、月結(jié)算，現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否一致，賬目是否一致；（四）現(xiàn)金結(jié)算額度是否符合現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；現(xiàn)金庫存限額管理制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，超過庫存限額的現(xiàn)金是否及時(shí)存入銀行；（五）庫存現(xiàn)金是否安全，是否只有指定人員接觸，是否進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，是否保存盤點(diǎn)記錄；（六）銀行存款日記賬登記是否及時(shí)、真實(shí)；銀行存款日記賬與總賬余額是否一致；銀行存款日記賬和銀行對賬單是否定期及時(shí)核對，是否由非出納人員執(zhí)行；（七）學(xué)校是否嚴(yán)格遵守國家及有關(guān)部門的銀行賬戶管理制度；是否定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況；是否存在非法開立、使用銀行賬戶的行為；是否有出租、借貸或轉(zhuǎn)讓。銀行賬戶現(xiàn)象；是否存在以個人名義

44、存入單位資金或?yàn)閭€人或其他單位授信的現(xiàn)象；（八）銀行對賬單是否實(shí)行“雙簽”制度，即每月的銀行對賬單是否經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，再由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字；并向主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會計(jì)師報(bào)告。簽字審核后與當(dāng)月會計(jì)憑證一并保存；（九）二級會計(jì)單位在銀行或非金融機(jī)構(gòu)開立的賬戶、賬號及相關(guān)會計(jì)資料是否已主動報(bào)財(cái)政、審計(jì)部門備案；是否存在挪用公款或私存公款的現(xiàn)象；（十）是否嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，開具支票的學(xué)校人員是否獲得授權(quán)；學(xué)校是否發(fā)出沒有資金的賬單；是否存在不真實(shí)的交易票據(jù)；非金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的外幣匯票是否經(jīng)過仔細(xì)審核和核實(shí)后收到；（十一）學(xué)校是否集中管理學(xué)校的行政事業(yè)性收費(fèi)賬單等法律性賬單；是否對票據(jù)的

45、購買、使用和登記、背書和轉(zhuǎn)讓、檢查和核銷建立了清晰的管理制度和程序；（十二）行政事業(yè)性收費(fèi)是否按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，是否與其他票據(jù)結(jié)合使用；收費(fèi)單的存根是否妥善保存；（十三）票據(jù)的銷毀是否經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門或者其委托的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；收費(fèi)單位是否私轉(zhuǎn)、出借或銷毀票據(jù)；（十四）學(xué)校是否設(shè)置賬單登記簿，正確登記賬單，空白收據(jù)、發(fā)票是否由專人保管登記，無效收據(jù)、發(fā)票是否加蓋“作廢”印章，與存根；收付憑證及其所附原始憑證應(yīng)當(dāng)加蓋“收”、“付”章；每張支付憑證的文件編制、審核、審批和支付是否已由相關(guān)人員蓋章；（十五）財(cái)務(wù)專用章和法人印章是否由授權(quán)人單獨(dú)保管，個人姓名章是否授權(quán)他人保管，是否所有支付印章單獨(dú)保

46、管。2. 預(yù)算（一）預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、審查崗位是否分開，各崗位職責(zé)權(quán)限是否明確；（二）學(xué)校是否制定了預(yù)算授權(quán)審批制度，審批人、管理者職責(zé)是否明確，審批人、管理者是否在授權(quán)圈內(nèi)履行職責(zé)；（三）學(xué)校是否制定了預(yù)算編制手冊，預(yù)算編制是否符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、投融資計(jì)劃等重大決議；預(yù)算編制是否堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則；（四）學(xué)校是否建立了預(yù)算編制上報(bào)查詢制度，即預(yù)算編制單位應(yīng)當(dāng)向預(yù)算委員會、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等專門機(jī)構(gòu)說明編制、上報(bào)的理由并進(jìn)行答辯；（五）預(yù)算管理部門是否對各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算方案進(jìn)行嚴(yán)格審核，并將審核意見反饋有關(guān)單位修改；（六）學(xué)校是否建立了預(yù)算調(diào)整審批流程，預(yù)算調(diào)整是否

47、按照既定程序進(jìn)行；即學(xué)校預(yù)算調(diào)整是否先由預(yù)算執(zhí)行單位提交調(diào)整申請，再由學(xué)校預(yù)算管理部門審核。編制學(xué)校年度預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)；（七）學(xué)校預(yù)算管理部門是否根據(jù)預(yù)算編制單位修改后的預(yù)算編制了學(xué)校年度預(yù)算方案；學(xué)校年度預(yù)算是否報(bào)學(xué)校預(yù)算審批領(lǐng)導(dǎo)小組等專門機(jī)構(gòu)審批；下發(fā)給各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行時(shí)；（八）學(xué)校是否建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，相關(guān)部門和人員職責(zé)是否明確；（九）學(xué)校是否將各項(xiàng)收入納入學(xué)校預(yù)算管理，將補(bǔ)助收入、營業(yè)收入、營業(yè)收入、所屬單位捐款等收入納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；是否制定相關(guān)措施和方法，確保各項(xiàng)收入充足及時(shí)；（十）列入學(xué)校預(yù)算的經(jīng)費(fèi)撥款是否按照授權(quán)批準(zhǔn)程序進(jìn)行分配

48、；各預(yù)算支出項(xiàng)目是否按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目定額的情況；已列入單位預(yù)算但支付手續(xù)不齊全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目；是否有無預(yù)算或超出預(yù)算的支出；（十一）是否建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行動態(tài)；即預(yù)算管理部門是否定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和分析，并與對口比較預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行差異。將單位預(yù)算目標(biāo)的影響、存在的問題和改進(jìn)措施報(bào)告給學(xué)校決策機(jī)構(gòu)，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行單位；（十二）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果查詢制度，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的重大差異進(jìn)行說明和辯護(hù)；（十三）學(xué)校是否建立了預(yù)算執(zhí)行分析考核制度，是否落實(shí)了預(yù)算責(zé)任制、獎懲措施；預(yù)算管理部門是否在年底后對預(yù)

49、算執(zhí)行單位進(jìn)行考核；評估是否遵循公開、公平、公正的原則，是否有完整的評估記錄，評估結(jié)果是否是確定下一年度預(yù)算的依據(jù)之一。3. 收入（一）學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)是否取得收費(fèi)許可證，是否存在亂收費(fèi)現(xiàn)象；收費(fèi)是否“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”，相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行；是否有擅自擴(kuò)大收集范圍和提高收集標(biāo)準(zhǔn)的行為?，F(xiàn)象;專項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；收費(fèi)時(shí)是否開具由學(xué)校金融機(jī)構(gòu)管理的合法收據(jù)；（二）集中收費(fèi)項(xiàng)目是否集中辦理；退款審批和審核程序是否完備，收據(jù)是否被收回；學(xué)校是否建立收費(fèi)公示制度，并建立透明的收費(fèi)制度，即學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)資金的使用情況向社會公示和投訴，積極接受學(xué)生、

50、家長的監(jiān)督和社會；（三）學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)是否按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收?。皇召M(fèi)收入是否按規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理；特殊學(xué)生學(xué)費(fèi)是否減免 由指定部門審核，報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案；是否向?qū)W生收取各種押金；收費(fèi)項(xiàng)目征收是否實(shí)行專項(xiàng)管理；（四）學(xué)校是否制定了科研經(jīng)費(fèi)分配管理制度，實(shí)現(xiàn)校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目人工費(fèi)等支出的合理分配；分配管理制度是否經(jīng)過合理程序并由決策機(jī)構(gòu)集體決定；分配是否批準(zhǔn)，批準(zhǔn)是否在授權(quán)范圍內(nèi)；科研項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收或評審，項(xiàng)目完成后剩余資金是否在有效期內(nèi)結(jié)清，是否按規(guī)定重新分配，未分配的，是否將及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至職業(yè)發(fā)展基金或按項(xiàng)目合并；（五）是否對學(xué)校

51、承擔(dān)的科技項(xiàng)目、科研合作、科技成果轉(zhuǎn)讓、科技咨詢等建立相應(yīng)的管理制度，控制收入金額是否符合規(guī)定。服務(wù)合同金額；（六）學(xué)校其他教學(xué)服務(wù)收費(fèi)是否按合規(guī)程序申請，是否經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)或備案，是否按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；（七）學(xué)校取得的捐贈收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租和轉(zhuǎn)讓收入等零星收入是否合理合法，是否符合國家有關(guān)規(guī)定；是否有損害國家和學(xué)校利益的行為；（八）基層征收單位的收入是否按規(guī)定比例足額上繳學(xué)校統(tǒng)一管理，是否存在截留、漏報(bào)、拖欠、抵扣、私存入公共資金，或私人“賬外賬戶”。收入分配制度是否合理；是否已經(jīng)學(xué)校相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審核通過；是否定期修訂，確保收入分配的合理合規(guī)；（九）學(xué)校是否定期組織人員對各基層單位的

52、收入管理情況進(jìn)行檢查，分析檢查結(jié)果，編制檢查報(bào)告；（十）學(xué)校是否建立了掛靠單位繳費(fèi)任務(wù)書簽訂管理制度，確定掛靠單位當(dāng)年繳費(fèi)金額或計(jì)提比例；是否有專職人員負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查和督促所屬單位繳費(fèi)；是否有職能部門對所屬單位的繳費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)督，并在年終向?qū)W校最高決策層報(bào)告；（十一）校辦企業(yè)是否按規(guī)定比例全額上繳利潤；（十二）學(xué)校簽訂的與取得收入有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同是否符合學(xué)校相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；是否得到單位負(fù)責(zé)人、學(xué)校主管部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；簽訂的合同是否由專人登記、保管、備案；（十三）收入主體設(shè)置是否合理，核算是否準(zhǔn)確；收入金額是否及時(shí)入賬； “應(yīng)付專項(xiàng)財(cái)務(wù)賬戶”入賬金額的支付和返還是否完成手續(xù)；注冊記錄。4

53、. 支出（一）學(xué)校是否建立了經(jīng)費(fèi)支付分級授權(quán)審批制度；各項(xiàng)支出是否經(jīng)指定人員批準(zhǔn)；審批人是否有權(quán)審批，經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)；是否報(bào)經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)；貨幣資金支付業(yè)務(wù)是否辦理了申請、審批和審核程序，支付業(yè)務(wù)全流程是否劃分合理，是否存在一人辦理支付業(yè)務(wù)全流程的現(xiàn)象；（二）是否建立大額資金流向以非常規(guī)資金支付業(yè)務(wù)（如貸款、對外墊款、超預(yù)算支付等）的集體討論和決策制度；審查真實(shí)性、合理性、合法性，并根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)部門的書面申請?zhí)岢龀醪揭庖?，并?bào)學(xué)校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)審查、討論、決策； ;（三）工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤金、救濟(jì)金是否按實(shí)際人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；他們是否獲得了簽署或合法有效的證書；是否

54、存在擅自增加人數(shù)和隨意更改標(biāo)準(zhǔn)的情況；（四）學(xué)校每月是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人數(shù)計(jì)提社保費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)；（五）學(xué)校是否建立了報(bào)銷審核制度；各項(xiàng)費(fèi)用是否取得合法的正本證明，手續(xù)是否齊全；費(fèi)用是否按照審核報(bào)銷制度及相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)列報(bào)； ;超出支出標(biāo)準(zhǔn)的，是否已得到相應(yīng)主管部門的批準(zhǔn)；是否存在帶頭舉報(bào)、挪用經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象；（六）專項(xiàng)資金（如“985工程”、“211工程”、高校修購等）是否嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金相關(guān)管理辦法和部批準(zhǔn)的預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行教育部、財(cái)政部，專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ茫痦?xiàng)落實(shí)。會計(jì);是否存在非法占用、挪用等，其中必須進(jìn)行政府采購或公開招標(biāo)的項(xiàng)目或內(nèi)容，是否按照有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行；管理層是否

55、充分落實(shí)了資金使用的合法性、合理性和有效性。監(jiān)督，是否及時(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目執(zhí)行情況；（七）學(xué)校有關(guān)部門是否對重大支出項(xiàng)目的支出效果進(jìn)行效益評價(jià)，并向?qū)W校決策層提交評價(jià)報(bào)告；（八）臨時(shí)支付是否由專人管理；是否設(shè)立臨時(shí)支付卡；臨時(shí)還款的單位、日期、借款期限、借款用途和借款人是否正確記錄；臨時(shí)款項(xiàng)是否按時(shí)及時(shí)收取和處理；（九）支出科目設(shè)置是否合理；各項(xiàng)支出的界限是否劃分準(zhǔn)確；年度決算表中各項(xiàng)支出項(xiàng)目是否按要求填寫，是否存在人事支出占用公共支出等違規(guī)行為。5.分配（一）學(xué)校結(jié)余是否按照規(guī)定的程序和方法合理結(jié)轉(zhuǎn)和分配；業(yè)務(wù)余額是否全部轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)基金；經(jīng)營余額是否單獨(dú)反映；之后，將余額轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)基金；專項(xiàng)資金

56、是否如實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)；（二）是否制定各項(xiàng)資金提取比例標(biāo)準(zhǔn)；是否按照規(guī)定的比例提取各項(xiàng)資金；（三）是否制定了各項(xiàng)資金管理制度；是否存在收支直接增加或減少的現(xiàn)象；是否存在占用、挪用專項(xiàng)資金等違法行為。6、投資（一）學(xué)校對外投資業(yè)務(wù)崗位設(shè)置是否科學(xué)合理，是否存在崗位混編現(xiàn)象，人員配備是否合理；（二）學(xué)校是否建立外商投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，是否存在越權(quán)行為；有否建立問責(zé)制；（三）學(xué)校對外投資（包括對校辦產(chǎn)業(yè)的投資）是否經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證和專家評審，并經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)集體討論決定；已指定負(fù)責(zé)部門和負(fù)責(zé)人進(jìn)行投資項(xiàng)目。管理;（四）學(xué)校是否建立外商投資執(zhí)行控制制度，實(shí)際投資內(nèi)容和金額是否與批準(zhǔn)文件

57、、投資協(xié)議等一致；是否對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，是否定期或不定期與被投資單位核對投資項(xiàng)目，對境外投資進(jìn)行質(zhì)量分析；對外投資實(shí)施方案的變更是否已經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)審議通過；（五）學(xué)校是否存在股票、風(fēng)險(xiǎn)債券投資違規(guī)行為；（六）是否存在違反國家資金、上級補(bǔ)助或者維持業(yè)務(wù)正常發(fā)展、保證完成投資使用業(yè)務(wù)任務(wù)的資產(chǎn)；非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)是否已按照國家有關(guān)程序報(bào)批；（七）校辦業(yè)投資手續(xù)是否完備，是否制定了投資項(xiàng)目管理制度和辦法，是否定期評估校辦業(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理情況；（八）投資是否按形式列示，是否也反映了因投資活動的發(fā)生而引起的資產(chǎn)用途變化；（九）學(xué)校是否有專門的機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)其他外商

58、投資收益的核算和監(jiān)控；年末是否有其他各類外商投資項(xiàng)目收益情況監(jiān)測報(bào)告；各類外商投資是否定期檢查，是否成立有效。對管理不善、管理混亂、虧損等的投資項(xiàng)目采取控制措施；（十）處置對外投資（收獲、轉(zhuǎn)讓、核銷等）是否集體決策，是否符合授權(quán)審批程序，處置投資資產(chǎn)是否真實(shí)、合法、是否完整，對外轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí)該資產(chǎn)是否得到相關(guān)機(jī)構(gòu)和專家的合理確認(rèn)。7. 籌款（一）學(xué)校是否建立了募捐業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確了相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，是否存在同一部門或個人辦理募捐業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象；辦理募捐業(yè)務(wù)的人員是否勝任、合格；（二）募集方案是否符合募集資金預(yù)算的要求；募集業(yè)務(wù)是否建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批方式、程序及相關(guān)控制措

59、施；是否存在過度審批現(xiàn)象；（三）融資業(yè)務(wù)是否經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)集體決定；是否建立了融資決策責(zé)任追究制度，并定期或不定期檢查。（四）融資合同是否按規(guī)定程序簽訂；是否就重大融資合同的簽訂征求了法律顧問和專家的意見；融資合同變更是否按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行；性別審計(jì)；（五）募集業(yè)務(wù)是否按照批準(zhǔn)的募集資金方案辦理；單位是否按時(shí)取得募集資產(chǎn)，取得的非貨幣性資產(chǎn)的價(jià)格是否合理確定；募集資金是否按規(guī)定支付；（六）學(xué)校貸款是否有可行性研究報(bào)告和明確的使用方向；是否有明確的貸款金額和貸款期限；是否制定了貸款計(jì)劃，是否簽訂了貸款合同；（七）學(xué)校是否制定了還貸計(jì)劃和還債應(yīng)急預(yù)案；是否按照合同約定還本付息；（八）貸款

60、資金是否按計(jì)劃或計(jì)劃使用，專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?；是否存在超標(biāo)或超計(jì)劃現(xiàn)象；貸款資金是否用于對外投資（包括對校辦產(chǎn)業(yè)的投資）、科技發(fā)展、捐贈、繳納罰款和沒收款項(xiàng)、平衡預(yù)算以彌補(bǔ)日常支出不足等，違反有關(guān)規(guī)定高校貸款資金使用情況；（九）大額貸款項(xiàng)目是否上報(bào)主管部門備案，即貸款余額達(dá)到學(xué)校10%的所有貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、年度貸款額度計(jì)劃、具體還款計(jì)劃及措施近三年平均總收入 報(bào)主管部門備案；（十）學(xué)校是否為其他單位（含校辦企業(yè)）或個人的經(jīng)濟(jì)活動提供擔(dān)保。（四）財(cái)務(wù)管理信息與溝通1、重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否齊全；2、各項(xiàng)制度和簽訂的協(xié)議是否裝訂成冊，是否根據(jù)情況變化進(jìn)行修訂；3、財(cái)務(wù)信