1、 PAGE 93 -各分項(xiàng)預(yù)算的編編制（一）收入類預(yù)預(yù)算的編制1.銷售收入預(yù)預(yù)算的編制（1）編制依據(jù)據(jù)編制銷售收入預(yù)預(yù)算的主要依依據(jù)有：銷售售計(jì)劃、銷售售部平衡計(jì)分分卡、銷售部部獎罰辦法、歷歷史銷售量數(shù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)業(yè)銷售數(shù)據(jù)、分分銷商庫存量量、預(yù)算期內(nèi)內(nèi)市場容量、企企業(yè)的市場份份額、產(chǎn)品定定價(jià)策略等。（2）編制方法法編制銷售收入預(yù)預(yù)算可以考慮慮使用增量預(yù)預(yù)算法、靜態(tài)態(tài)預(yù)算法、彈彈性預(yù)算法和和清單預(yù)算法法。（3）編制口徑徑編制銷售預(yù)算應(yīng)應(yīng)考慮編制口口徑的一致性性，如含稅（增增值稅）收入入與不含稅收收入應(yīng)統(tǒng)一。如如有銷售折扣扣和折讓，應(yīng)應(yīng)按折扣和折折讓后的價(jià)格格編制。編制制項(xiàng)目按產(chǎn)品品和服務(wù)類別別

2、編制，由單單價(jià)和數(shù)量組組成。當(dāng)產(chǎn)品品或服務(wù)價(jià)格格在一個年度度變動較大時時，可以每月月或每季度預(yù)預(yù)計(jì)一個單價(jià)價(jià)來編制預(yù)算算?？紤]到企企業(yè)在不同地地區(qū)有銷售，并并要按地區(qū)來來下達(dá)銷售任任務(wù)，可以在在按產(chǎn)品或服服務(wù)的基礎(chǔ)上上按地區(qū)編制制，形成產(chǎn)品品和地區(qū)兩個個類別銷售預(yù)預(yù)算。對于企企業(yè)已簽訂需需跨年度履行行銷售合同，可可以按合同期期間相應(yīng)編制制銷售收入預(yù)預(yù)算。銷售收入預(yù)算格格式見表277。2.銷售回款預(yù)預(yù)算的編制如果銷售收入的的實(shí)現(xiàn)與回款款的時間經(jīng)常常不一致，為為更好預(yù)計(jì)資資金的回籠，企企業(yè)應(yīng)在銷售售收入預(yù)算的的基礎(chǔ)上編制制銷售回款預(yù)預(yù)算。（1）編制依據(jù)據(jù)銷售回款預(yù)算的的編制依據(jù)主主要有：銷售售計(jì)劃

3、、銷售售部平衡計(jì)分分卡、銷售部部獎罰辦法、信信用政策、銷銷售收入預(yù)算算、歷年回款款數(shù)據(jù)、歷年年呆壞賬損失失等。（2）編制方法法編制銷售回款預(yù)預(yù)算可考慮使使用增量預(yù)算算法、靜態(tài)預(yù)預(yù)算法、彈性性預(yù)算法和清清單預(yù)算法。（3）編制口徑徑銷售回款按含稅稅（增值稅）收收入編制，同同樣可以按產(chǎn)產(chǎn)品（或服務(wù)務(wù)）類別、地地區(qū)編制，形形成產(chǎn)品（或或服務(wù)）和地地區(qū)兩個類別別。銷售回款預(yù)算格格式見表299。3.其他業(yè)務(wù)收收支預(yù)算的編編制（1）編制依據(jù)據(jù)其他業(yè)務(wù)收支預(yù)預(yù)算編制的依依據(jù)主要有：銷售計(jì)劃、生生產(chǎn)計(jì)劃、銷銷售和生產(chǎn)部部門平衡計(jì)分分卡及其獎罰罰辦法、歷史史其他業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)業(yè)其他業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)等。（2）編制方法

4、法編制時可使用：增量預(yù)算法法、靜態(tài)預(yù)算算法、彈性預(yù)預(yù)算法、零基基預(yù)算法、作作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算算法、概率預(yù)預(yù)算法和清單單預(yù)算法。（3）編制口徑徑按收支項(xiàng)目分別別編制。其他業(yè)務(wù)收支預(yù)預(yù)算格式見表表30。（二）生產(chǎn)類預(yù)預(yù)算的編制1.編制依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的編制制依據(jù)有：銷銷售預(yù)算、生生產(chǎn)計(jì)劃、生生產(chǎn)部平衡計(jì)計(jì)分卡、生產(chǎn)產(chǎn)部獎罰辦法法、生產(chǎn)能力力大小、生產(chǎn)產(chǎn)周期長短、產(chǎn)產(chǎn)品合格率、技技術(shù)改造方案案、降低成本本措施的實(shí)施施情況、產(chǎn)品品庫存控制量量、歷史生產(chǎn)產(chǎn)數(shù)據(jù)等。2.編制方法生產(chǎn)預(yù)算編制時時可考慮使用用靜態(tài)預(yù)算法法、彈性預(yù)算算法、增量預(yù)預(yù)算、清單預(yù)預(yù)算等方法。3.編制口徑生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)按產(chǎn)產(chǎn)品類別、規(guī)規(guī)格、型號分分別

5、編制。生產(chǎn)預(yù)算格式見見表31。在編制生產(chǎn)預(yù)算算時應(yīng)注意計(jì)計(jì)算公式，通通常不少企業(yè)業(yè)使用“期初存量本期產(chǎn)量期末存量本期銷量”這一恒等式式倒推出“本期產(chǎn)量期末存量本期銷量期初存量”，從而計(jì)算算出本期生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)算。事事實(shí)上，本期期消耗掉的產(chǎn)產(chǎn)品不只是銷銷售，還有比比如留樣檢測測品、銷售樣樣品等消耗，因因此對于上述述恒等式應(yīng)修修正為“本期產(chǎn)量期末存量本期銷量其他用量期初存量”。（三）采購類預(yù)預(yù)算的編制 1.材料采購購預(yù)算的編制制（1）編制依據(jù)據(jù)材料采購預(yù)算的的編制依據(jù)主主要有：生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、采購購計(jì)劃、供應(yīng)應(yīng)部平衡計(jì)分分卡、供應(yīng)部部獎罰辦法、倉倉儲量大小、生生產(chǎn)周期長短短、庫存控制制量、資金

6、狀狀況、原材料料及商品價(jià)格格波動情況、歷歷史采購數(shù)據(jù)據(jù)等。（2）編制方法法編制材料采購預(yù)預(yù)算時可考慮慮采用增量預(yù)預(yù)算法、靜態(tài)態(tài)預(yù)算法、彈彈性預(yù)算法、零零基預(yù)算法、作作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算算法和清單預(yù)預(yù)算法。（3）編制口徑徑材料采購預(yù)算按按材料及商品品類別、規(guī)格格、型號分別別編制。材料采購預(yù)算的的格式見表332。編制材料采購預(yù)預(yù)算時同生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算一樣同同樣需要考慮慮其他用量的的消耗。2.采購付款預(yù)預(yù)算的編制采購付款與采購購物流經(jīng)常不不一致時，為為更好安排資資金支出，企企業(yè)應(yīng)在采購購預(yù)算的基礎(chǔ)礎(chǔ)上編制采購購付款預(yù)算。（1）編制依據(jù)據(jù)采購付款預(yù)算編編制的依據(jù)主主要有：采購購計(jì)劃、供應(yīng)應(yīng)部平衡計(jì)分分卡、供應(yīng)部部獎

7、罰辦法、采采購預(yù)算、采采購付款政策策、資金狀況況、原材料及及商品價(jià)格波波動情況、歷歷史采購付款款數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法編制采購付款預(yù)預(yù)算時可考慮慮采用靜態(tài)預(yù)預(yù)算法、彈性性預(yù)算法、零零基預(yù)算法等等方法。（3）編制口徑徑按材料及商品類類別、規(guī)格、型型號分別編制制。采購付款預(yù)算的的格式見表333。（四）成本類預(yù)預(yù)算的編制根據(jù)生產(chǎn)成本的的核算過程，生生產(chǎn)成本預(yù)算算與單位成本本預(yù)算和生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算密切相相關(guān)，而單位位成本預(yù)算又又由單位材料料成本預(yù)算、單單位人工成本本預(yù)算、單位位制造費(fèi)用預(yù)預(yù)算組成。單單位人工成本本又與工資預(yù)預(yù)算相關(guān)，工工資預(yù)算又與與生產(chǎn)預(yù)算相相關(guān)，單位制制造費(fèi)用預(yù)算算與制造費(fèi)用用預(yù)算有關(guān)。

8、生生產(chǎn)成本預(yù)算算與各相關(guān)預(yù)預(yù)算之間的關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系圖449：生產(chǎn)成本預(yù)算工資預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算單位人工成本預(yù)算單位制造費(fèi)用預(yù)算單位材料成本預(yù)算單位成本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算工資預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算單位人工成本預(yù)算單位制造費(fèi)用預(yù)算單位材料成本預(yù)算單位成本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算1.單位材料成成本預(yù)算的編編制（1）編制依據(jù)據(jù)單位材料成本預(yù)預(yù)算的編制依依據(jù)主要包括括：生產(chǎn)計(jì)劃劃、生產(chǎn)部平平衡計(jì)分卡及及其獎罰辦法法、生產(chǎn)預(yù)算算、各車間獎獎罰辦法、產(chǎn)產(chǎn)品配方、工工藝流程、歷歷史單位材料料消耗數(shù)據(jù)、同同行業(yè)單位材材料消耗數(shù)據(jù)據(jù)等。（2）編制方法法編制時可考慮采采用增量預(yù)算算法、靜態(tài)預(yù)預(yù)算法、彈性性預(yù)算法、零零

9、基預(yù)算法、作作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算算法等方法。（3）編制口徑徑單位材料成本預(yù)預(yù)算應(yīng)按產(chǎn)品品編制。單位材料成本預(yù)預(yù)算的格式見見表34。 2.工資預(yù)算的的編制（1）編制依據(jù)據(jù)工資預(yù)算的編制制依據(jù)主要有有：企業(yè)獎罰罰辦法、各部部門獎罰辦法法、工資政策策、同行業(yè)工工資水平、人人員編制、生生產(chǎn)預(yù)算、歷歷史工資數(shù)據(jù)據(jù)等。（2）編制方法法 編制工資預(yù)算時時可考慮采用用增量預(yù)算法法、彈性預(yù)算算法、作業(yè)基基礎(chǔ)預(yù)算法、清清單預(yù)算法等等方法。 （3）編制口徑徑 按部門及人員類類別、級別分分別編制。 工資預(yù)算的格式式見表35。3.單位產(chǎn)品人人工成本預(yù)算算的編制（1）編制依據(jù)據(jù)單位人工成本預(yù)預(yù)算編制的依依據(jù)主要有：工資預(yù)算、生生

10、產(chǎn)預(yù)算、歷歷史生產(chǎn)工時時數(shù)據(jù)、同行行業(yè)生產(chǎn)工時時數(shù)據(jù)等。（2）編制口徑徑 按產(chǎn)品類別分別別編制。單位人工成本預(yù)預(yù)算的格式見見表36。 4.制造費(fèi)用的的編制（1）編制依據(jù)據(jù)制造費(fèi)用預(yù)算的的編制依據(jù)主主要有：生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)產(chǎn)部和配備部部門平衡計(jì)分分卡及其獎罰罰辦法、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模、采購購預(yù)算、各車車間獎罰辦法法、工資預(yù)算算、生產(chǎn)工藝藝、人員編制制、歷史制造造費(fèi)用數(shù)據(jù)、同同行業(yè)制造費(fèi)費(fèi)用數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法制造費(fèi)用預(yù)算編編制時可采用用彈性預(yù)算法法、零基預(yù)算算法、增量預(yù)預(yù)算法、概率率預(yù)算法、作作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算算法、清單預(yù)預(yù)算法等。（3）編制口徑徑按費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目分別編制制，為便于各各編制單

11、位理理解和操作，防防止在編制時時將費(fèi)用項(xiàng)目目張冠李戴，需需要對各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行明確確定義。為便便于控制費(fèi)用用，需要將各各費(fèi)用項(xiàng)目劃劃分為變動費(fèi)費(fèi)用和固定費(fèi)費(fèi)用。制造費(fèi)用預(yù)算格格式見表377。5.生產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算的編制（1）編制依據(jù)據(jù)生產(chǎn)成本預(yù)算的的編制依據(jù)主主要有：單位位材料成本預(yù)預(yù)算、單位人人工成本預(yù)算算、單位產(chǎn)品品制造費(fèi)用預(yù)預(yù)算（見表338）和生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、歷史史生產(chǎn)成本數(shù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)業(yè)生產(chǎn)成本數(shù)數(shù)據(jù)等。（2）編制口徑徑按產(chǎn)品分別進(jìn)行行編制。生產(chǎn)成本預(yù)算格格式見表399，其中的計(jì)計(jì)算公式為：生產(chǎn)成本單位位成本產(chǎn)量（單位材料成成本單位人工成本本單位產(chǎn)品制造造費(fèi)用）產(chǎn)量。如果在一年之中中企業(yè)的材料料

12、采購成本、人人工成本變動動不大，標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本編制也也比較準(zhǔn)確的的情況下，企企業(yè)可按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本的方式式來編制生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)算。即即生產(chǎn)成本單位標(biāo)準(zhǔn)成成本產(chǎn)量。單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成成本預(yù)算格式式見表40。（五）費(fèi)用類預(yù)預(yù)算的編制1.銷售費(fèi)用預(yù)預(yù)算的編制（1）編制依據(jù)據(jù)銷售費(fèi)用預(yù)算的的編制依據(jù)主主要有：銷售售計(jì)劃、銷售售部平衡計(jì)分分卡及其獎罰罰辦法、銷售售政策、費(fèi)用用控制辦法、工工資預(yù)算、折折舊預(yù)算、人人員編制、歷歷史銷售費(fèi)用用數(shù)據(jù)、同行行業(yè)銷售費(fèi)用用數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法編制時可采用增增量預(yù)算法、靜靜態(tài)預(yù)算法、彈彈性預(yù)算法、零零基預(yù)算法、作作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算算法、概率預(yù)預(yù)算法、清單單預(yù)算法等。（3）編制口徑徑按

13、銷售費(fèi)用各明明細(xì)項(xiàng)目分別別編制。銷售售費(fèi)用預(yù)算同同制造費(fèi)用一一樣，編制時時需要對各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明明確定義。為為便于控制費(fèi)費(fèi)用，同樣需需要將各費(fèi)用用項(xiàng)目劃分為為變動費(fèi)用和和固定費(fèi)用。銷售費(fèi)用預(yù)算格格式見表411。2.廣告費(fèi)預(yù)算算的編制廣告費(fèi)用在有些些企業(yè)所占比比重較大，需需要單獨(dú)對其其編制明細(xì)預(yù)預(yù)算。（1）編制依據(jù)據(jù)廣告費(fèi)預(yù)算的編編制依據(jù)主要要有：廣告投投放計(jì)劃、銷銷售部平衡計(jì)計(jì)分卡及其獎獎罰辦法、銷銷售政策、費(fèi)費(fèi)用控制辦法法、各種媒體體費(fèi)用的市場場行情、歷史史廣告費(fèi)用數(shù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)業(yè)廣告費(fèi)用數(shù)數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法編制時可采用彈彈性預(yù)算法、增增量預(yù)算法、零零基預(yù)算法、作作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算算法、概率

14、預(yù)預(yù)算法、清單單預(yù)算法等。（3）編制口徑徑按廣告費(fèi)各項(xiàng)目目、投放產(chǎn)品品或投放地區(qū)區(qū)分別編制，編編制完成后再再匯總，其編編制順序見圖圖50。編制各項(xiàng)廣告費(fèi)編制各項(xiàng)廣告費(fèi)明細(xì)預(yù)算匯總各項(xiàng)廣告費(fèi)明細(xì)預(yù)算將匯總廣告費(fèi)預(yù)算編入銷售費(fèi)用預(yù)算 圖 SEQ 圖 * ARABIC 500 廣告費(fèi)明明細(xì)預(yù)算編制制順序其他需要編制明明細(xì)費(fèi)用預(yù)算算的編制順序序可參照圖550進(jìn)行。廣告費(fèi)明細(xì)預(yù)算算的格式見表表42。3.管理費(fèi)用預(yù)預(yù)算的編制（1）編制依據(jù)據(jù)管理費(fèi)用編制的的主要依據(jù)有有：管理計(jì)劃劃、各管理部部門平衡計(jì)分分卡及其獎罰罰辦法、費(fèi)用用控制辦法、工工資預(yù)算、人人員編制、歷歷史管理費(fèi)用用數(shù)據(jù)、同行行業(yè)管理費(fèi)用用數(shù)據(jù)等

15、。（2）編制方法法編制時可考慮采采用增量預(yù)算算法、靜態(tài)預(yù)預(yù)算法、零基基預(yù)算法、作作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算算法、概率預(yù)預(yù)算法和清單單預(yù)算法編制制。（3）編制口徑徑按管理費(fèi)用各明明細(xì)項(xiàng)目分別別編制。編制制時需要對各各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行行明確定義，將將各費(fèi)用項(xiàng)目目劃分為變動動費(fèi)用和固定定費(fèi)用。管理費(fèi)用預(yù)算的的格式見表443。4.招待費(fèi)用預(yù)預(yù)算的編制招待費(fèi)用是企業(yè)業(yè)經(jīng)常發(fā)生的的一項(xiàng)費(fèi)用，不不少企業(yè)反映映在實(shí)際工作作中很難編制制準(zhǔn)確，建議議編制出明細(xì)細(xì)預(yù)算，這樣樣比較準(zhǔn)確也也便于將來控控制。（1）編制依據(jù)據(jù)招待費(fèi)用編制的的主要依據(jù)有有：招待計(jì)劃劃、部門工作作計(jì)劃與平衡衡計(jì)分卡、費(fèi)費(fèi)用控制辦法法、人員編制制、歷史招待待費(fèi)用數(shù)

16、據(jù)、同同行業(yè)招待費(fèi)費(fèi)用數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法編制時可考慮采采用增量預(yù)算算法、靜態(tài)預(yù)預(yù)算法、零基基預(yù)算法、作作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算算法、概率預(yù)預(yù)算法和清單單預(yù)算法編制制。（3）編制口徑徑按人員級別和招招待對象分別別編制。招待費(fèi)用預(yù)算的的格式見表444。表444是按清單預(yù)預(yù)算法和概率率預(yù)算法兩方方法結(jié)合起來來編制招待費(fèi)費(fèi)用預(yù)算的。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算的編制（1）編制依據(jù)據(jù)經(jīng)營計(jì)劃、企業(yè)業(yè)目標(biāo)和平衡衡計(jì)分卡、銷銷售計(jì)劃、銷銷售預(yù)算、銷銷售政策、信信貸預(yù)算、其其他投融資計(jì)計(jì)劃、資金收收支預(yù)算、存存取款情況、歷歷史財(cái)務(wù)費(fèi)用用數(shù)據(jù)、同行行業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用用數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法編制時可考慮采采用增量預(yù)算算法、靜態(tài)預(yù)預(yù)算

17、法、彈性性預(yù)算法、零零基預(yù)算法。（3）編制口徑徑按利息、手續(xù)費(fèi)費(fèi)、匯總損益益、現(xiàn)金折扣扣等項(xiàng)目編制制。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的的格式見表445。（五）資本類預(yù)預(yù)算的編制1.投資預(yù)算的的編制（1）編制依據(jù)據(jù)這里的投資預(yù)算算主要指對外外投資預(yù)算，其其編制依據(jù)主主要有：經(jīng)營營計(jì)劃、企業(yè)業(yè)目標(biāo)和平衡衡計(jì)分卡、投投資計(jì)劃、投投資部平衡計(jì)計(jì)分卡及獎罰罰辦法、資金金情況、歷史史對外投資數(shù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)業(yè)對外投資數(shù)數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法投資預(yù)算編制時時可采用增量量預(yù)算法、靜靜態(tài)預(yù)算法、零零基預(yù)算法和和清單預(yù)算法法。（3）編制口徑徑投資預(yù)算應(yīng)按股股權(quán)投資和債債權(quán)投資兩大大類編制，每每類投資又按按長期投資和和短期投資分分別

18、編制。各各項(xiàng)投資還應(yīng)應(yīng)編制明細(xì)預(yù)預(yù)算。長期股權(quán)投資預(yù)預(yù)算及其明細(xì)細(xì)預(yù)算的格式式分別見表446和表477。2.固定資產(chǎn)預(yù)預(yù)算的編制（1）編制依據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算編編制的依據(jù)主主要有經(jīng)營計(jì)計(jì)劃、固定資資產(chǎn)使用現(xiàn)狀狀、各部門對對固定資產(chǎn)的的需求情況、資資金情況、折折舊政策、歷歷史固定資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)據(jù)、同行行業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法編制時可考慮采采用零基預(yù)算算法和清單預(yù)預(yù)算法。（3）編制口徑徑按固定資產(chǎn)定義義的范圍和類類別編制，特特別要注意將將固定資產(chǎn)與與費(fèi)用支出區(qū)區(qū)分開來。編編制時應(yīng)分別別編制固定資資產(chǎn)增加、處處置和折舊33個類別的預(yù)預(yù)算。固定資資產(chǎn)增加和處處置預(yù)算按明明細(xì)項(xiàng)目編制制，折舊預(yù)算算

19、按企業(yè)確定定的折舊政策策和會計(jì)估計(jì)計(jì)編制。固定資產(chǎn)增加、處處置和折舊預(yù)預(yù)算的格式分分別見表488、表49和和表50。3.在建工程預(yù)預(yù)算的編制（1）編制依據(jù)據(jù)在建工程預(yù)算的的編制依據(jù)主主要有：經(jīng)營營計(jì)劃、建設(shè)設(shè)計(jì)劃、建設(shè)設(shè)部門平衡計(jì)計(jì)分卡及獎罰罰辦法、工程程項(xiàng)目施工預(yù)預(yù)算（由工程程預(yù)決算人員員專項(xiàng)編制）、項(xiàng)項(xiàng)目承包合同同、資金情況況、歷史在建建工程數(shù)據(jù)、同同行業(yè)工程建建設(shè)數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法 編制時可考慮采采用零基預(yù)算算法和清單預(yù)預(yù)算法。 （3）編制口徑徑 按工程項(xiàng)目分成成本明細(xì)編制制。在建工程預(yù)算的的格式見表551。4. 無形資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算的編制制（1）編制依據(jù)據(jù)無形資產(chǎn)預(yù)算編編制的依據(jù)主主要

20、有：經(jīng)營營計(jì)劃、各部部門平衡計(jì)分分卡及獎罰辦辦法、無形資資產(chǎn)使用現(xiàn)狀狀、各部門對對無形資產(chǎn)的的需求情況、研研發(fā)費(fèi)用預(yù)算算、資金情況況、會計(jì)準(zhǔn)則則、攤銷政策策、歷史無形形資產(chǎn)數(shù)據(jù)、同同行業(yè)無形資資產(chǎn)數(shù)據(jù)等。（2）編制方法法編制時可考慮采采用增量預(yù)算算法、靜態(tài)預(yù)預(yù)算法、零基基預(yù)算法和清清單預(yù)算法。（3）編制口徑徑應(yīng)按無形資產(chǎn)和和攤銷2個類別來分分別編制。無無形資產(chǎn)增加加和處置預(yù)算算按明細(xì)項(xiàng)目目編制，攤銷銷按企業(yè)確定定的攤銷政策策和會計(jì)估計(jì)計(jì)編制。無形資產(chǎn)和攤銷銷預(yù)算的格式式分別見表552和表533。（六）融資類預(yù)預(yù)算的編制1編制依據(jù)融資預(yù)算編制的的依據(jù)主要有有：經(jīng)營計(jì)劃劃、籌資計(jì)劃劃、資金需求求、

21、信貸合同同、融資部平平衡計(jì)分卡及及獎罰辦法、歷歷史融資數(shù)據(jù)據(jù)、同行業(yè)融融資規(guī)模數(shù)據(jù)據(jù)等。2編制方法編制時可考慮采采用增量預(yù)算算法、靜態(tài)預(yù)預(yù)算法、彈性性預(yù)算法、零零基預(yù)算法。3編制口徑按股權(quán)融資與債債權(quán)融資分類類編制。融資預(yù)算的格式式見表54。由于企業(yè)信貸是是常見的一種種融資方式，為為便于詳細(xì)規(guī)規(guī)劃信貸資金金，并安排利利息的償還，對對于信貸預(yù)算算需要單獨(dú)編編制。信貸預(yù)預(yù)算編制依據(jù)據(jù)和編制方法法與融資預(yù)算算基本相同，其其格式見表555。表 SEQ 表 * ARABIC 29 2000X年度銷銷售回款預(yù)算算 編制單位： 單位：人民幣元元產(chǎn)品名稱上年度全年回款款合計(jì)全年合計(jì)第1季度1月2月3月第1季度

22、小計(jì)回以前年度款回本年度款預(yù)收款合計(jì)回以前年度款回本年度款預(yù)收款小計(jì)回以前年度款回本年度款預(yù)收款小計(jì)回以前年度款回本年度款預(yù)收款小計(jì)回以前年度款回本年度款預(yù)收款小計(jì)合 計(jì) 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 30 2000X年度其其他業(yè)務(wù)收支支預(yù)算單位名稱：單位：人民幣元元項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算增長比例第1季度 第4季度1月2月3月季度小計(jì) 10月11月12月季度小計(jì)一、其他業(yè)務(wù)利利潤 二、其他業(yè)務(wù)收收入 出售材料收入 提供服務(wù)收入 代購代銷收入 三、其他業(yè)務(wù)支支出 出售材料成本 提供服務(wù)收入成成本 代購代銷收入成成本 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 *

23、 ARABIC 31 2000X年度生生產(chǎn)預(yù)算編制單位:單位：人民幣元元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位年度合計(jì)第1季度1月2月3月季度小計(jì)期初庫存銷售量樣品及其他用量量期末庫存產(chǎn)量期初庫存銷售量樣品及其他用量量期末庫存產(chǎn)量期初庫存銷售量樣品及其他用量量期末庫存產(chǎn)量期初庫存銷售量樣品及其他用量量期末庫存產(chǎn)量期初庫存銷售量樣品及其他用量量期末庫存產(chǎn)量單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：表 SEQ 表 * ARABIC 32 2000X年度材材料采購預(yù)算算編制單位:單位：人民幣元元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位耗用材料名稱計(jì)量單位單位產(chǎn)量消耗量量本年采購金額合合計(jì)第 1 季 度度1 月當(dāng)月產(chǎn)量生產(chǎn)需求量Q11期末存貨量Q2期初存貨量

24、Q3本期采購量Q4Q1QQ2Q3采購單價(jià)P采購金額TPP*Q4合計(jì) 產(chǎn)品1單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 33 2000X年度采采購付款預(yù)算算編制單位：單位：人民幣元元序號材料（商品）名名稱上年度付款金額額上年度未付款金金額 A本年采購金額 B應(yīng)付款金額合計(jì)計(jì)CABB全年總計(jì)留作以后年度付付款第1 季度付上年度款本年預(yù)付款付本年款本年付款合計(jì)1月2月3月第1季度付款合合計(jì)付上年度款本月預(yù)付款付本月款當(dāng)月付款小計(jì)付上年度款本月預(yù)付款付本月款當(dāng)月付款小計(jì)付上年度款本月預(yù)付款付本月款當(dāng)月付款小計(jì)付上年度款本季預(yù)付款付本季款本季付款合計(jì)合計(jì)123456789101112

25、13141516單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表： 表 SEQ 表 * ARABIC 34 2000X年度單單位材料成本本預(yù)算編制單位: 單位：人民幣幣元 產(chǎn)品名稱產(chǎn)品計(jì)量單位耗用材料種類材料計(jì)量單位上 年 實(shí) 際際本 年 預(yù) 算算單位產(chǎn)品耗用材材料定額預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)成本單位產(chǎn)品耗用材材料定額預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)成本產(chǎn)品1單位產(chǎn)品原材料料定額合計(jì)產(chǎn)品2單位產(chǎn)品原材料料定額合計(jì)產(chǎn)品3單位產(chǎn)品原材料料定額合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 35 2000X年度工工資預(yù)算 編制單位: 金額單位：人人民幣元 部 門去年工資合計(jì)工資總額合計(jì) 第1季度 第4季度 1月 2月 3月 季度工

26、資總額小小計(jì) 10月 11月 12月季度工資總額小小計(jì)員工人數(shù)工資總額 員工人數(shù)工資總額 員工人數(shù)工資總額 員工人數(shù)工資總額 員工人數(shù)工資總額 員工人數(shù)工資總額合 計(jì) 一、生產(chǎn)部門: 1、生 產(chǎn) 車車 間 1） 2） 2、輔助部門 二、營銷部門 三、管理部門 四、研發(fā)部門 五、基建部門 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 36 2000X年度單單位人工成本本預(yù)算編制單位:單位：人民幣元元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位全年合計(jì)第1季度第1季度1月2月3月季度小計(jì)總工資費(fèi)用產(chǎn)量工時工資費(fèi)用分配率率產(chǎn)品分配工資費(fèi)費(fèi)用單位產(chǎn)品工資費(fèi)費(fèi)用當(dāng)月總工資費(fèi)用用產(chǎn)量工時工資費(fèi)用分配率率產(chǎn)品分配工資

27、費(fèi)費(fèi)用單位產(chǎn)品工資費(fèi)費(fèi)用當(dāng)月總工資費(fèi)用用產(chǎn)量工時工資費(fèi)用分配率率產(chǎn)品分配工資費(fèi)費(fèi)用單位產(chǎn)品工資費(fèi)費(fèi)用當(dāng)月總工資費(fèi)用用產(chǎn)量工時工資費(fèi)用分配率率產(chǎn)品分配工資費(fèi)費(fèi)用單位產(chǎn)品工資費(fèi)費(fèi)用季度總工資費(fèi)用用產(chǎn)量工時工資費(fèi)用分配率率產(chǎn)品分配工資費(fèi)費(fèi)用單位產(chǎn)品工資費(fèi)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 37 2000X年度制制造費(fèi)用預(yù)算算 編制單位： 單位：人民幣幣元 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用性質(zhì) 預(yù)算年度數(shù)預(yù)算上一年度預(yù)預(yù)計(jì)或?qū)嶋H數(shù)數(shù)全年合計(jì) 構(gòu)成比例同比增長 第1季度 第4季度 增長金額增長比例 1月 2月 3月 季度小計(jì) 10月 11月 12月 季度小

28、計(jì) 月累計(jì) 月112月預(yù)計(jì) 上一年度實(shí)際數(shù)數(shù) 構(gòu)成比例 合 計(jì) 工資固定費(fèi)用 福利費(fèi)固定費(fèi)用 辦公費(fèi)變動費(fèi)用 通訊費(fèi)變動費(fèi)用 差旅費(fèi)變動費(fèi)用 市內(nèi)交通費(fèi)變動費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)變動費(fèi)用 會議費(fèi)固定費(fèi)用 房租費(fèi)固定費(fèi)用 物業(yè)費(fèi)固定費(fèi)用 水電費(fèi)固定費(fèi)用 取暖費(fèi)固定費(fèi)用 倉儲費(fèi)固定費(fèi)用 汽車費(fèi)變動費(fèi)用 修理費(fèi)固定費(fèi)用 折舊費(fèi)固定費(fèi)用 勞保費(fèi)固定費(fèi)用 咨詢顧問費(fèi)固定費(fèi)用 培訓(xùn)費(fèi)固定費(fèi)用 設(shè)計(jì)檢驗(yàn)費(fèi)變動費(fèi)用 排污費(fèi)固定費(fèi)用 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 382000X年度單位位產(chǎn)品制造費(fèi)費(fèi)用預(yù)算編制單位: 單位：人民幣幣元 產(chǎn)品名稱計(jì)量單位全年合計(jì)第1季度1月總制造費(fèi)用產(chǎn)量

29、工時制造費(fèi)用分配率率產(chǎn)品分配制造費(fèi)費(fèi)用單位產(chǎn)品制造費(fèi)費(fèi)用當(dāng)月總制造費(fèi)用用產(chǎn)量工時制造費(fèi)用分配率率產(chǎn)品分配制造費(fèi)費(fèi)用單位產(chǎn)品制造費(fèi)費(fèi)用合計(jì) 產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品6產(chǎn)品7產(chǎn)品8產(chǎn)品9產(chǎn)品10單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 39 2000X年度生生產(chǎn)成本預(yù)算算編制單位: 單位：人民幣幣元 產(chǎn)品計(jì)量單位成本項(xiàng)目全年合計(jì)第 1季 度生產(chǎn)量生產(chǎn)成本單位成本1月2月生產(chǎn)量單位成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)量單位成本生產(chǎn)成本合計(jì)產(chǎn)品1直接材料直接人工制造費(fèi)用小計(jì)產(chǎn)品2直接材料直接人工制造費(fèi)用小計(jì)產(chǎn)品3直接材料直接人工制造費(fèi)用小計(jì)產(chǎn)品4直接材料直接人工制造費(fèi)用小計(jì)產(chǎn)品5直接材料直

30、接人工制造費(fèi)用小計(jì)產(chǎn)品6直接材料直接人工制造費(fèi)用小計(jì)單位負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：表 SEQ 表 * ARABIC 40 HYPERLINK l 成本預(yù)算!A1#成本預(yù)算!A1 2000X年度單單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本預(yù)算編制單位:單位：人民幣元元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位本年預(yù)算上年實(shí)際直接材料直接人工制造費(fèi)用單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成成本直接材料直接人工制造費(fèi)用單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成成本金額增長率金額增長率金額增長率金額增長率合計(jì) 產(chǎn)品1 產(chǎn)品2 產(chǎn)品3 產(chǎn)品4 產(chǎn)品5 產(chǎn)品6 產(chǎn)品7 產(chǎn)品8 產(chǎn)品9 產(chǎn)品10 產(chǎn)品11 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表： 表 SEQ 表 * ARABIC 41 2000X年度銷銷售費(fèi)用預(yù)算

31、算 編制單位： 單位：人民幣幣元 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用性質(zhì) 預(yù)算年度數(shù)預(yù)算上一年度數(shù)數(shù)全年合計(jì) 比例同比增長 第1季度 第4季度 增長金額增長比例 1月 2月 3月 季度小計(jì) 10月 11月 12月 季度小計(jì) 月累計(jì)計(jì) 月12月月預(yù)計(jì) 上一年度數(shù) 比例 合 計(jì) 工資固定費(fèi)用 福利費(fèi)固定費(fèi)用 辦公費(fèi)變動費(fèi)用 通訊費(fèi)變動費(fèi)用 差旅費(fèi)變動費(fèi)用 市內(nèi)交通費(fèi)變動費(fèi)用 廣告費(fèi)變動費(fèi)用 宣傳費(fèi)變動費(fèi)用 展覽費(fèi)變動費(fèi)用 樣板房費(fèi)用變動費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)變動費(fèi)用 會議費(fèi)變動費(fèi)用 運(yùn)雜手續(xù)費(fèi)變動費(fèi)用 房租物業(yè)費(fèi)固定費(fèi)用 水電費(fèi)固定費(fèi)用 取暖費(fèi)固定費(fèi)用 倉儲費(fèi)變動費(fèi)用 檢測費(fèi)變動費(fèi)用 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SE

32、Q 表 * ARABIC 42 2000X年度廣廣告費(fèi)預(yù)算（按按產(chǎn)品） 編制單位： 單位：人民幣幣元 投放產(chǎn)品 媒體形式 預(yù)算年度數(shù)預(yù)算上一年度數(shù)數(shù) 全年合計(jì) 比例同比增長 第1季度 第4季度 增長金額 增長比例 1月 2月 3月 季度小計(jì) 10月 11月 12月 季度小計(jì) 月累計(jì)計(jì) 月12月月預(yù)計(jì) 預(yù)算上一年度度數(shù) 比例 合 計(jì) 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 43 2000X年度管管理費(fèi)用預(yù)算算 編制單位： 單位:人民幣幣元 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用性質(zhì) 預(yù)算年度數(shù)預(yù)算上一年度數(shù)數(shù) 全年合計(jì) 結(jié)構(gòu)比例同比增長 第1季度 增長金額 增長比例 1月 2月 3月 季度小計(jì)

33、月累計(jì)計(jì) 月12月月預(yù)計(jì) 預(yù)算上一年度度數(shù) 結(jié)構(gòu)比例 合 計(jì) 工資固定費(fèi)用 福利費(fèi)固定費(fèi)用 工會經(jīng)費(fèi)固定費(fèi)用 職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)固定費(fèi)用 集團(tuán)管理費(fèi)變動費(fèi)用 辦公費(fèi)固定費(fèi)用 通訊費(fèi)固定費(fèi)用 差旅費(fèi)變動費(fèi)用 市內(nèi)交通費(fèi)固定費(fèi)用 宣傳費(fèi)固定費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)變動費(fèi)用 會議費(fèi)固定費(fèi)用 運(yùn)雜手續(xù)費(fèi)變動費(fèi)用 房租物業(yè)費(fèi)固定費(fèi)用 水電費(fèi)固定費(fèi)用 取暖費(fèi)固定費(fèi)用 修理費(fèi)固定費(fèi)用 折舊費(fèi)固定費(fèi)用 房產(chǎn)稅固定費(fèi)用 印花稅變動費(fèi)用 土地使用稅固定費(fèi)用 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 44 2000X年招待待費(fèi)預(yù)算明細(xì)細(xì)表 編制單位： 單位：人民幣幣元 組織機(jī)構(gòu)及崗位位名稱事由全年合計(jì)第1

34、季度 1月 有效工作時間招待次數(shù)招待人數(shù)金額合計(jì)有效工作時間招待次數(shù)招待人數(shù)餐費(fèi)禮品其他月度小計(jì) 日歷時間節(jié)假日公司年假工作時間日歷時間節(jié)假日公司年假工作時間標(biāo)準(zhǔn)金額標(biāo)準(zhǔn)金額標(biāo)準(zhǔn)金額 主管主管經(jīng)理 員工1 員工2 員工3 員工4 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表: 表表 SEQ 表 * ARABIC 45 2000X年度財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算算單位名稱：單位：人民幣元元費(fèi)用項(xiàng)目全年合計(jì)第1季度預(yù)算上一年度預(yù)預(yù)計(jì)或?qū)嶋H數(shù)數(shù)1月2月3月季度小計(jì) 月累計(jì)計(jì) 月12月月預(yù)計(jì) 預(yù)算上一年度度預(yù)計(jì)實(shí)際際數(shù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用凈值值 利息費(fèi)用凈值值 利息收入小計(jì)計(jì) 人民幣存款款利息收入 外幣存款利利息收入 利息支出小計(jì)計(jì) 短期貸

35、款利息息 人民幣貸貸款 外幣貸款款 長期貸款利息息 人民幣貸貸款 外幣貸款款 其他利息費(fèi)用用 人民幣 外幣 其他融資計(jì)入入財(cái)務(wù)費(fèi)用的的手續(xù)費(fèi) 匯兌損益凈值值 其他財(cái)務(wù)費(fèi)用用 現(xiàn)金折扣 現(xiàn)金流量 應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)支付的財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 支付的其他與與籌資活動有有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金凈流流出合計(jì) 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 46 2000X年度長長期股權(quán)投資資預(yù)算編制單位:單位：人民幣元元投資單位名稱全年合計(jì)第 1 季 度度1 月2 月3月季度小計(jì)期初余額當(dāng)期增加當(dāng)期減少期末余額期初余額當(dāng)期增加當(dāng)期減少期末余額期初余額當(dāng)期增加當(dāng)期減少期末余額期初余額當(dāng)期增加當(dāng)期減少期末余額期

36、初余額當(dāng)期增加當(dāng)期減少期末余額合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 47 2000X年度新新增長期股權(quán)權(quán)投資明細(xì)預(yù)預(yù)算編制單位:單位：人民幣元元投資項(xiàng)目投資地點(diǎn)投資方式年度投資金額投資時間合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：表 SEQ 表 * ARABIC 48 2000X年度固固定資產(chǎn)增加加預(yù)算編制單位: 單位：人民幣元元固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門年初原值全年合計(jì)第1 季度第4 季度1月2月3月小計(jì)10月11月12月小計(jì)合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：表 SEQ 表 * ARABIC 49 2000X年度固固定資產(chǎn)處置置預(yù)算編制單位:單位：人民幣元元固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門年初余額全年合計(jì)第1 季度1月原值轉(zhuǎn)入減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入處置收入處置其他支出處置凈收益處置完畢轉(zhuǎn)出期末余額原值轉(zhuǎn)入減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入處置收入處置其他支出處置凈收益處置完畢轉(zhuǎn)出期末余額合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:制表：表 SEQ 表 * ARABIC 50 2000X年