1、22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)-00003試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)1.依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()A.輪胎B.卷煙C.化妝品D.小汽車答案:B2.某個人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個人所得稅應(yīng)為()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A3.張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利

2、科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔(dān)#不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20答案:A4.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人A.所有B.特定C.大多數(shù)D.少數(shù)答案:A5.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)答案:D6.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅#由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為A.非違法行為B.不好說C.違法行為D.可以理解答

3、案:C7.王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年#王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）A.2586B.2640C.2246D.2136答案:A8.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊地C.居住地D.勞務(wù)發(fā)生地答案:D9.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年A.3B.4C.5D.10答案:C10.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取

4、預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為()A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.收到預(yù)收款的當(dāng)天C.收到全部價款的當(dāng)天D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天答案:B11.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()A.13%B.10%C.6%D.3%答案:D12.下列不征消費(fèi)稅的貨物是()A.汽車輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂答案:D13.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為()A.20萬元B.19萬元C.15萬元D.17萬元答案:A14.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則

5、該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.199 285.71 元B.107 307.69元C.7 714.29元D.7 152元答案:A15.下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為A.節(jié)稅B.偷稅C.欠稅D.抗稅答案:A16.下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A.增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案:A17.某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計(jì)稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為

6、5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3答案:C18.稅收籌劃的原則不包括()A.成本收益原則B.風(fēng)險收益原則C.動態(tài)性原則D.行政效率原則答案:D19.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元答案:A20.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元#當(dāng)月又將

7、債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元答案:B21.下列屬于中央稅的稅種是()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅答案:B22.下列屬于地方稅的稅種是()A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案:D23.國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征A.強(qiáng)制性B.無償性C.收入性D.規(guī)范性答案:A24.偷稅行為根據(jù)征管法和刑法規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金A.一倍以內(nèi)B.三倍以內(nèi)C.50%以內(nèi)D.五倍以內(nèi)答案

8、:D25.下列()不是納稅人的權(quán)利A.索取完稅憑證權(quán)B.多繳稅款申請退還權(quán)C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利D.委托稅務(wù)代理權(quán)答案:C26.2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()A.個人獨(dú)資企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織D.行政組織答案:C27.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()A.營業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅答案:C28.2008年1月1日起實(shí)施的中華人民共和國企業(yè)所得稅的稅率為()A.33%B.25%C.15%D.30%答案:B29.稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性A.強(qiáng)制性B.合法性C.無償性D.永久性答案:B30.納稅人未按照規(guī)定期限

9、繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金A.千份之五B.萬分之五C.千份之二D.千份之三答案:B31.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()A.14450B.8500C.76500D.11050答案:D32.下列()不是我國納稅人的義務(wù)A.依法辦稅務(wù)登記B.接受賬簿、憑證管理C.按時納稅D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅答案:D33.減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施A.增加B.返還C.提前征收

10、D.減征答案:D34.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A(yù).四年B.五年C.七年D.十年答案:C35.對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()A.兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B.混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行C.營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅D.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅答案:B36.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬,消費(fèi)稅率10%,受托方

11、代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A37.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A.對行為課稅的稅種B.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C.對所得課稅的稅種D.對財(cái)產(chǎn)課稅的稅種答案:B38.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()A.社會團(tuán)體B.私營體業(yè)C.外國企業(yè)D.以上全是答案:D39.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說法不正確的是()A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅C.消費(fèi)稅對同一消費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率答案:D40.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由()確定A.國家稅務(wù)總局B.國務(wù)院C.財(cái)政部D.省、自治區(qū)、直轄市稅

12、務(wù)局答案:A41.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9答案:C42.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志A.納稅人B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象答案:D43.增值稅納稅人的銷售額中的價外費(fèi)用不包括()A.收取的手續(xù)費(fèi)B.收取的包裝物租金C.收取的銷項(xiàng)稅額D.收取的違約金答案:C44.實(shí)行從價計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為()A.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）B.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）C.（

13、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）D.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）答案:A45.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)A.征稅對象B.征稅環(huán)節(jié)C.稅率D.罰則答案:C46.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()A.個人所得稅B.土地增值稅C.契稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案:B47.現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營業(yè)稅的項(xiàng)目是()A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅答案:A48.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報酬C.出租房屋取得的收入答案:C49.下述業(yè)務(wù)