1、一、單項選擇題題(本大題共20小題，每小小題1分，共20分) 1.具有高資金金成本，低財財務風險的融融資結構稱為為( ) A.風險型融資資結構 B.安全型融資資結構 C.中庸型融資資結構 D.保守型融資資結構 2.在通貨膨脹脹條件下，追追求利潤最大大的企業(yè)傾向向于使用( ) A.先進先出法 B.個別認定法法 C.加權平均法 D.后進先出法 3.關于流動比比率，下列說說法不正確的的有( ) A.流動比率過過低，說明企企業(yè)可能有清清償?shù)狡趥鶆談盏睦щy B.流動比率過過高，說明企企業(yè)有較多不不能盈利的閑閑置流動資產產 C.是衡量短期期償債能力的的唯一指標 D.流動比率以21比較合適 4.營業(yè)利潤率率

2、指標計算公公式中，分子子是指( ) A.息稅前利潤 B.銷售利潤 C.稅前利潤 D.營業(yè)利潤 5.某企業(yè)期初初存貨200萬元，期末末存貨300萬元，本期期產品銷售收收入為1500萬元，本期期產品 銷售成本為1000萬元，則該該存貨周轉率率為( ) A. 3.3次 B. 4次 C. 5次 D. 6次 6.下列關于資資產結構的說說法不正確的的有( ) A.財務風險主主要與資產結結構有關 B.經營風險主主要與資產結結構有關 C.資產的流動性性與資產風險險性有密切關關系 D.資產的流動動性與資產收收益性有密切切關系 7.某企業(yè)稅后后凈利為67萬元，所得得稅率33%，利息費用用為50萬元，則該該企業(yè)利息

3、保保障倍數(shù)為( ) A. 1.3 B. 1.73 C. 2.788 D. 33 8.一般而言，所所有者權益項項目中，比重重越大越好的的項目是( ) A.普通股本 B.資本公積 C.優(yōu)先股本 D.留存收益 9.產品生產總總成本分析主主要是利用產產品生產總成成本表，并采采用比較分析析法和( ) A.因素分析法 B.差異分析法 C.項目分析法 D.總額分析法 10.某企業(yè)經營營活動現(xiàn)金凈凈流量為80萬元，流動動負債為120萬元，流動動資產為160萬元，則該該企業(yè)經營活活動凈現(xiàn)金比比率為( ) A. 550% B. 66.667% C. 133.33% DD. 2000% 11.從廣義的角角度看，收益

4、益包括經營收收益和( ) A.凈資產收益益 B.資產收益 C.投資收益 D.綜合收益 12.按照我國的的企業(yè)會計計準則現(xiàn)金流量表表的分類方方法，下列項項目中屬于籌籌資活動現(xiàn)金金流量的有( ) A.收到的現(xiàn)金金股利 B.支付的現(xiàn)金金股利 C.收到的債券券利息 D.收回投資收收到的現(xiàn)金 13.保障分析質質量和分析工工作順利進行行的基礎性程程序是( ) A.明確分析的的目的 B.明確分析的的范圍 C.收集、整理理和核實資料料 D.選用適宜的的分析方法 14.關系比率=各指標實際際值( ) A.計劃值 B.預算值 C.標準值 D.平均值 15.在經營活動動現(xiàn)金流量中中，下列項目目中反映現(xiàn)金金創(chuàng)造能力最

5、最靈敏的是( ) A.銷售商品、提提供勞務收到到的現(xiàn)金 B.收到的租金 C.收到的稅收收返還 D.收到的其他他與經營活動動有關的現(xiàn)金金 16.根據(jù)成本特特性考慮，企企業(yè)的管理費費用基本上屬屬于( ) A.固定成本 B.變動成本 C.半變動成本 D.混合成本 17.在比較分析法法中，較其他他標準更能得得出準確、客客觀的評價結結論的比較標標準是( ) A.本企業(yè)實際際與國內外先先進水平進行行比較 B.本企業(yè)實際際與評價標準準進行比較 C.本期實際與與預定目標比比較 D.本期實際與與歷史最好水水平比較18.杜邦分析析法以股東權權益報酬率為為龍頭，以總總資產利潤率率為核心，重重點揭示企業(yè)業(yè)的( ) A

6、.償債能力及及其前因后果果 B.營運能力 C.獲利能力及及其前因后果果 D.財務狀況 19.進行趨勢分分析所需時間間長度一般以以五年左右為為宜，但至少少應是( ) A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 20.根據(jù)我國1999年6月頒布的國國有資本金績績效評價規(guī)則則中評價指指標體系的規(guī)規(guī)定，下列 指標中屬于于評價財務效效益狀況的基基本指標是( ) A.資產負債表 B.凈資產收益益率 C.價值增長率 D.總資產周轉轉率 21.某股份公司司上市流通普普通股的股價價為每股17元，每股收收益為2元，該公司司的市盈率為為( )。 A.17 B.34 C.8.55 D.2 22.下列項目中中，不影響到到期

7、債務償付付比率的因素素有( ) A.本期到期債債務本金 B.本期現(xiàn)金利利息支出 C.經營活動凈凈現(xiàn)金流量 D.投資活動凈凈現(xiàn)金流量 23.某企業(yè)年初初應收賬款230萬元，年末末應收賬款250萬元，本年年產品銷售收收入為1200萬元，本年年產品銷售成成本為1000萬元，則該該企業(yè)應收賬賬款賬齡為( ) A.72天 BB.75天 C.84天 D.90天 24.營業(yè)利潤主主要項目的因因素分析可采采用的方法是是( ) A.連環(huán)替代法 B.差額計算法 C.水平分析法 D.縱向分析法 25.對產品銷售售費用進行分分析時，首先先應分析銷售售費用總額預預算的執(zhí)行情情況，然后繼繼續(xù)進行( )。A.各產品的對對比

8、分析 B.各種類的對對比分析 C.數(shù)量的對比比分析 D.各項目的對對比分析 26.如果資產負負債率大于50%，則下列結結論中成立的的是( )。 A.權益乘數(shù)為2 B.長期償債能能力很強 C.產權比率大大于1 D.財務風險很很低 27.成本費用利利潤率中的成成本費用不包包括( )。 A.財務費用 B.銷售成本 C.管理費用 D.產品成本 28.債權人是企企業(yè)財務信息息的使用者之之一，其最關關心的是( )。 A.投資收益率 B.資產保值率 C.債權的安全 D.總資產收益益率 29.不能用資產產負債表進行行分析的項目目有( )。 A.償債能力分分析 B.營運能力分分析 C.盈利能力分分析 D.融資彈

9、性分分析 30.資產負債表表中所有者權權益項目排列列的依據(jù)是( ) A.權益的順序 B.償還的緊迫迫性 C.穩(wěn)定程度 D.流動性 31.在比較分析析法中，可以以進一步說明明變動程度的的是( )。 A.絕對數(shù)比較 B.相對數(shù)比較較 C.垂直比較 D.水平比較 32.某企業(yè)本期期經營活動凈凈現(xiàn)金流量為為1500萬元，本期期支付現(xiàn)金股股利300萬元，實物物股利1500 萬元，股股票股利50萬元，則該該企業(yè)支付現(xiàn)現(xiàn)金股利比率率為( )。 A.3333% B.4429% CC.500% D.3000% 333.當所有者權權益與負債各各占50%時，企業(yè)( )。 A.只存在經營營風險 B.經營風險與與財務風

10、險可可抵消 C.只存在財務風風險 D.經營風險與與財務風險同同時存在 34.反映企業(yè)保保護債權人利利益的指標有有( )。 A.流動比率 B.資產負債率 C.產權比率 D.利息保障倍倍數(shù) 35.在保守型資資產風險結構構的企業(yè)中( ) A.風險資產比比重高 B.面臨的風險險大 C.資產利潤率率低 D.資產利潤率率高 36.進行主要產產品單位成本本分析時，在在把握產品質質量的前提下下，工時的節(jié)節(jié)約主要是工工人操作技能能提高，從而而提高了( )。 A.勞動生產率率的結果 B.成本利潤率率的結果 C.銷售利潤率率的結果 D.產值利潤率率的結果 37.某公司年初初流動比率為為2.1，速動比率率為0.9，而

11、年末流流動比率下降降為1.8，速動比率率為1.1，則說明( )A.當年存貨增增加 B.當年存貨減減少 C.應收賬款的的回收速度加加快 D.現(xiàn)銷增加，賒賒銷減少 38.成本費用分分析的兩大部部分為期間費費用分析和( )。 A.管理費用分分析 B.制造費用分分析 C.產品成本分分析 D.財務費用分分析 39.縱向分析的的一種重要形形式是( )。 A.比較資產負負債表 B.比較收益表表 C.差異分析 D.共同比財務務報表 40.決定權益乘乘數(shù)大小的主主要指標是( )。 A.資產周轉率 B.資產利潤率 C.銷售利潤率 D.資產負債率 41.與單項分析析相比較，財財務報表綜合合分析不具有有以下特點( )

12、 A.分析對象不不同 B.分析方法不不同 C.分析重點不不同 D.分析基準不不同 42.( )是一個綜合合性最強的財財務分析指標標，是杜邦分分析系統(tǒng)的核核心。 A.總資產利潤潤率 B.股東(所有者)權益報酬率率 C.銷售凈利率 D.資產周轉率 43.經濟活動中中有關財務活活動反映的運運動狀態(tài)變化化和特征的經經濟信息，稱稱為( ) A.財務信息 B.經濟信息 C.金融信息 D.管理信息 44.企業(yè)運用其其所支配的經經濟資源，開開展某種經營營活動，從中中賺取利潤的的能力，稱為( ) A.變現(xiàn)能力 B.償債能力 C.營運能力 D.獲利能力 45.產品銷售費費用、管理費費用和財務費費用構成企業(yè)業(yè)的(

13、) A.生產費用 B.期間費用 C.直接費用 D.間接費用 46.某公司的部部分年末數(shù)據(jù)據(jù)為：流動負負債60萬元，速動動比率2.5，流動比率3.0，銷售成本50萬元，則年年末存貨周轉轉次數(shù)為( ) A.11.2次 B.2.4次 C.1.67次 D.1.5次 47.既包括變動動成本也包括括固定成本的的成本，稱為為( ) A.固定成本 B.變動成本 C.半變動成本 D.直接成本 48.下列各項中中，引起企業(yè)業(yè)銷售利潤率率下降的是( ) A.增加銷貨 B.加速折舊 C.降低單位成成本 D.提高售價 49.下列財務比比率中，可以以反映企業(yè)長長期償債能力力的比率是( ) A.平均收款期 B.銷售利潤率率

14、 C.流動比率 D.產權比率 50.不影響資產產管理效果的的財務比率是是( ) A.營業(yè)周期 B.存貨周轉率率 C.應收賬款周周轉率 D.資產負債率 51.產權比率大大，則( ) A.資產負債率率大 B.財務風險小小 C.財務風險大 D.權益乘數(shù)大 52.某公司賒銷銷收入凈額為為3150000元，應收賬賬款年末數(shù)為為18000元，年初數(shù)數(shù)為16000元，其應收收賬款周轉次次數(shù)為( )次。 A.10 B.18 C.15 D.20 53.企業(yè)總資產產中有形資產產和無形資產產各自所占的的比重關系，稱稱為( ) A.資產變現(xiàn)速速度結構 B.資產價值轉轉移形式結構構 C.資產占用形形態(tài)結構 D.資產占用

15、期期限結構 54.與資產結構構相關的風險險，稱為( ) A.財務風險 B.經營風險 C.投資風險 D.應收賬款風風險 55.通過對杜邦邦分析體系的的分析可知，提提高股東權益益報酬率的途途徑不包括( ) A.加強銷售管管理，提高銷銷售凈利率 B.加強資產管管理，提高其其利用率和周周轉率 C.加強負債管管理，降低資資產負債率 D.加強利潤管管理，提高利利潤總額 56.資本金利潤潤率可以由( )和資本金總總額通過計算算得出。 A.利潤總額 B.凈利潤 C.利潤總額 利息支出 D.凈利潤-優(yōu)先股股利 57.某企業(yè)2000年初與年末末所有者權益益分別為250萬元和300萬元，則資資本保值增值值率為( )

16、 A. 167% B. 883% C. 120% D. 220% 588.在計算速動動資產時，之之所以要扣除除存貨項目，是是由于( ) A.這些項目價價值變動較大大 B.這些項目質質量難以保證證C.這些項目數(shù)數(shù)量難以確定定 D.這些項目流動動性較差 59.下列有關市市盈率的說法法不正確的是是( ) A.該比率越高高，說明市場場對公司的未未來越看B.該比率越低低，說明市場場對公司的未未來越看好 C.該指標不宜宜用于不同行行業(yè)之間的比比較 D.該指標是普普通股每股市市價與每股收收益的比值 60.將信息分為為自然信息和和社會信息的的分類標準是是( ) A.社會屬性 B.自然屬性 C.內容范疇 D.處

17、理、加工工程度 61.期間費用內內容不同，但但分析方法相相似。一般可可采用比較分分析和( )等方法。 A.因素分析法 B.差異分析法法 C.項目分析法 D.結構分析法 62.有形凈值債債務比率中的“有形凈值”是指( ) A.有形資產總額 B.所有者權益益 C.固定資產凈凈值與流動資資產之和 D.有形資產總總額扣除負債債 63.一個企業(yè)的的資產彈性大大小是由資產產中( )的比重來衡衡量的。 A.實物資產 B.固定資產 C.無形資產 D.金融資產 64.某企業(yè)2000年庫存現(xiàn)金金為600元，銀行存存款2594000元，短期股股票投資為20000元，短期債債券投資為40000元，負債總總額為120萬

18、元，其中中流動負債50萬元，則其其現(xiàn)金比率為為( ) A. 0.644 B. 00.25 CC. 0.66 D. 00.52 665.杜邦體系是以以股東權益報報酬率為龍頭頭，以( )為核心，重點點揭示企業(yè)獲獲利能力及其其前因后果。 A.總資產利潤率 B.銷售凈利率 C.資產周轉率 D.權益乘數(shù) 66.某企業(yè)資產總額為600萬元，負債總額為400萬元，則權益乘數(shù)為( ) A. 1.5 B. 3 C. 2 D. 1 67.財務報表分析是以( )分析為中心展開的。 A.償債能力 B.發(fā)展能力 C.收益性 D.資產營運 68.保守型融資結構的特點是( ) A.高財務風險、低資金成本 B.低財務風險、高

19、資金成本 C.中等財務風險和資金成本 D.低財務風險和資金成本 69.在財務分析中，最關心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是( ) A.企業(yè)經營者 B.企業(yè)債權人 C.政府經濟管理機構 D.企業(yè)所有者 70.從成本特性看來，企業(yè)支付的電話費屬于( ) A.約束性固定成本 B.酌量性固定成本 C.變動成本 D.半變動成本 二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分) 1.我國目前一般將財務比率分為( ) A.獲利能力比率 B.償債能力比率 C.資本結構比率 D.營運能力比率 E.流動資產比率 2.速動比率大于1，有可能說明( ) A.流動負債有較多的速動資產作保證 B.企業(yè)有

20、足夠的能力償還流動負債 C.企業(yè)將依賴出售存貨或舉新債來償債 D.企業(yè)擁有較多現(xiàn)金 E.企業(yè)的應收款項周轉速度可能較快 3.利潤增減變動的外部原因主要有( ) A.國家宏觀政策的調整 B.有關法律、法規(guī)的頒布執(zhí)行 C.商品自身的周期性 D.規(guī)章制度不健全 E.市場需求和價格發(fā)生較大差異 4.下列項目中，影響現(xiàn)金比率的因素有( ) A.期末企業(yè)所擁有的現(xiàn)金數(shù)額，包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 B.經營活動現(xiàn)金凈流量 C.流動負債 D.長期負債 E.流動資產 5.與單項分析相比較，財務報表綜合分析的特點有( ) A.分析方法不同 B.分析主體不同 C.分析重點不同 D.分析客體不同 E.分析基準不同 6.不

21、能用來償債的資產包括( ) A.廠房設備 B.待處理財產損失 C.遞延資產D.商譽 E.冷背積壓存貨 7.財務報表分析工作中的工作方案一般包括( ) A.分析的目的和內容 B.分析人員的分工 C.分析人員的職責 D.分析工作的步驟 E.完成各步驟的標準和時間 8.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指( ) A.庫存現(xiàn)金 B.銀行存款 C.短期股票投資 D.現(xiàn)金等價物 E.長期股票投資 9.下列計算公式正確的有( ) A.流動資產利潤率=銷售利潤率流動資產周轉率 B.銷售利潤率率=流動資產利利潤率流動資產周周轉率 C.總資產利潤潤率=銷售凈利率資產周轉率率 D.流動資產比比率=1-非流動資產產比率 E.固定資

22、產比比率 流動資產比比率=1 10.資產負債表表可進行( ) A.償債能力分分析 B.資產結構的的分析 C.資本結構的的分析 D.資產負債及及所有者權益益變化趨勢的的分析 E.財務成果的的分析 11.財務報表分分析方法因分分析目標不同同，可采用多多種多樣的分分析方法，包包括( ) A.回歸分析法 B.抽樣調查分分析法 C.比較分析方方法 D.比率分析法 E.因素分析法 12.彈性融資包包括( ) A.可提前收兌兌的長期負債債 B.融資租租入的固定資資C.流動負債 D.未分配利潤潤 E.主權資本融融資 13.對凈利潤結結構變動分析析可以采用( ) A.垂直分析法 B.編制共同比比損益表方法法 C

23、.編制共同比比結構損益表表方法 D.編制總體結結構損益表方方法 E.水平分析法 14.影響短期償償債能力的因因素一般包括括( ) A.存貨周轉速速度 B.營運資金的的規(guī)模 C.應收賬款周周轉速度 D.臨時舉債能力力 E.已貼現(xiàn)的應應收票據(jù) 15.下列關于資資產結構的說說法正確的有有( ) A.財務風險主主要與資產結結構有關 B.經營風險主主要與資產結結構有關 C.資產的流動動性與資產風風險性有密切切關系 D.資產的流動動性與資產收收益性有密切切關系 E.企業(yè)資產中中金融資產比比重越大，資資產的彈性就就越大 16.屬于酌量性性固定成本的的是( ) A.研究開發(fā)費 B.保險費 C.廣告宣傳費費 D

24、.財產稅 E.職工培訓費 17.下列指標中中，可以用以以評價企業(yè)償償債能力的有有( ) A.現(xiàn)金比率 B.經營活動凈凈現(xiàn)金比率 C.到期債務本本息比率 D.每股經營現(xiàn)現(xiàn)金流量 E.現(xiàn)金獲利指指數(shù) 18.生產多種產產品的企業(yè)，影影響可比產品品成本降低額額變動的因素素有( ) A.產量變動 B.品種結構變變動 C.單位成本變變動 D.直接材料變變動 E.直接人工變變動 19.進行融資結結構分析時，應應注意( ) A.負債與主權權資本的結構構分析 B.流動負債與與長期負債占占負債總額的的比重分析 C.原始投入與與留存收益占占所有者權益益的比重分析析 D.融資結構的的彈性分析 E.財務杠桿作作用分析

25、20.利潤增減變變動分析的常常用比較標準準有( ) A.企業(yè)前期實實現(xiàn)的利潤 B.本期制定的的目標利潤 C.本期制定的計計劃利潤 D.同行業(yè)先進進企業(yè)同期利利潤 E.同行業(yè)先進進企業(yè)的前期期利潤 21.財務信息的的用戶大致包包括( ) A.投資人 B.債權人 C.政府 D.企業(yè)本身 E.債務人 22.分析企業(yè)短短期償債能力力應注意未在在財務報表上上充分披露的的其它因素如如下( ) A.準備變現(xiàn)的的長期資產 B.已作記錄的的或有負債 C.未作記錄的的或有負債 D.企業(yè)良好的的商業(yè)信用 E.會計方法 23.影響資產利利潤率高低的的主要因素有有( )A.產品售價 B.產品單位成成本 C.銷售數(shù)量 D

26、.資金占用量 E.股本 24.下列財務比比率中，可以以反映企業(yè)獲獲利能力的是是( ) A.平均收款期 B.資本金收益益率 C.市盈率 D.銷售凈利率 E.利息保障倍倍數(shù) 25.下列比率越越高，反映企企業(yè)償債能力力越強的有( ) A.速動比率 B.流動比率 C.資產負債率率 D.現(xiàn)金比率 E.利息保障倍倍數(shù) 26.影響資產周周轉率變化的的因素有( ) A.權益乘數(shù) B.銷售收入 C.產權比率 D.存貨 E.其他業(yè)務利利潤 27.下列財務比比率中，屬于于現(xiàn)金流量比比率的是( ) A.現(xiàn)金比率 B.經營活動凈凈現(xiàn)金比率 C.現(xiàn)金充分性性比率 D.流動比率 E.速動比率 28.下列項目中，影影響成本費

27、用用利潤率的有有( ) A.營業(yè)利潤 B.銷售成本 C.銷售費用 D.管理費用 E.財務費用 29.分析企業(yè)貨貨幣資金規(guī)模模的適應性和和質量應注意意的問題是( ) A.企業(yè)的資產產規(guī)模 B.企業(yè)的籌資資能力 C.企業(yè)的行業(yè)業(yè)特點 D.企業(yè)的定期期存款 E.潛在虧損的的風險 30.利潤增減變變動的外部因因素主要有( ) A.國際經濟環(huán)環(huán)境的變化及及對國內經濟濟的影響 B.商品自身的的周期性 C.有關法律、法法規(guī)的頒布執(zhí)執(zhí)行 D.市場機制不不健全 E.市場需求和和價格發(fā)生較較大差異 30.流動比率大大于2，有可能說說明( ) A.流動負債有有較多的流動動資產作保障障 B.企業(yè)有足夠夠的現(xiàn)金來還還債

28、 C.任何行業(yè)企企業(yè)該比率都都不能低于22 D.分子分母等等量增減則同同比例增減 E.流動比率過過高，說明企企業(yè)在資金使使用上不盡合合理 32.下列計算公公式正確的有有( ) A.流動資產利利潤率=銷售利潤率流動資產周周轉率 B.收入流動資資產周轉率=產品或商品品銷售收入流動資產平平均占用額 C.流動資產周周轉率 固定資產周周轉率=1 D.存貨周轉率(天數(shù))=計算期天數(shù)存貨周轉率(次數(shù)) E.營業(yè)周期=應收賬款周周轉天數(shù) 存貨周轉天天數(shù) 33.影響“到期債務本息息償付比率”計算的因素素有( ) A.經營活動凈凈現(xiàn)金流量 B.籌資活動的的凈現(xiàn)金流量量 C.本期到期債債務本金 D.現(xiàn)金利息收收入E

29、.現(xiàn)金利息支支出 34.屬于企業(yè)對對社會的貢獻獻包括( ) A.工資支出 B.上交國家的的所得稅 C.廣告費支出出 D.利息支出 E.勞保退休統(tǒng)統(tǒng)籌 三、名詞解解釋(本大題共5小題，每小小題2分，共10分) 1.權益乘數(shù) ：所有者權益益比率的倒數(shù)數(shù)，稱作權益益乘數(shù)，即企企業(yè)的資產總總額是所有者者權益的多少少倍。該乘數(shù)數(shù)越大，說明明投資者投入入的一定量資資本在生產經經營中所運營營的資產越多多。 2.總資產周轉轉率是指企業(yè)業(yè)產品或商品品銷售收入凈凈額與資產總總額的比率，即即企業(yè)的總資資產在一定時時期內周轉的的次數(shù)，總資資產周轉率是是反映企業(yè)的的總資產在一一定時期內創(chuàng)創(chuàng)造了多少銷銷售收入或周周轉額的

30、指標標。 3.營運資金是是指一定時期期內企業(yè)的流流動資產超過過流動負債的的部分。一般般而言，營運運資金為正數(shù)數(shù)，表明企業(yè)業(yè)的流動負債債有足夠的流流動資產作為為償付的保證證；反之，則則意味著償債債能力不足。 4.財務信息是是指經濟活動動中的有關財財務活動(包括財務狀狀況和財務成成果)的運動狀態(tài)態(tài)、變化和特特征的反映。 5.融資結構也稱資本結構，它是指企業(yè)在籌集資金時，由不同渠道取得的資金之間的有機構成及其比重關系。 6.資產的流動性是指企業(yè)資產變換為現(xiàn)金的速度（或能力），是資產的一個重要特性。資產的流動性與資產的風險性及其收益性均具有密切的聯(lián)系。 7.約當普通股 指發(fā)行在外的可轉換為普通股的優(yōu)先

31、股、公司債、認股權證等。 8.現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量作為一個概念包含了兩層含義：第一層含義是，這里所說的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物；第二層含義是指企業(yè)現(xiàn)金（包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物）的流入和流出。 9.管理費用的分析 指對報告期已發(fā)生的管理費用從費用項目到實際發(fā)生額是否合理，費有所值情況進行分析和評價，找出問題和原因。 10.資產占用形態(tài)結構 即企業(yè)總資產中有形資產和無形資產各占的比重或比例關系。 11.財務報表分析 是指以財務報表為主要依據(jù)，采用科學的評價標準和適用的分析方法，遵循規(guī)范的分析程序，通過對企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等重要指標的比較分析，從而對企業(yè)的經營情況及其效績做出判斷、評價和

32、預測。 12.普通股每股收益 也稱普通股每股利潤或每股盈余，是指公司凈利潤與流通在外普通股的比值。 13.利息保障倍數(shù)又稱已獲利息倍數(shù)是企業(yè)息稅前利潤與所支付的利息費用的倍數(shù)關系。14.凈現(xiàn)金流流量結構是指指經營活動、投投資活動和籌籌資活動產生生的現(xiàn)金流量量凈額在現(xiàn)金金及現(xiàn)金等價價物凈增加額額中的構成和和所占的比重重。 15.制造費用是是產品生產企企業(yè)為生產產產品或提供勞勞務而發(fā)生的的各項間接性性的生產耗費費。 16.財務信息 17.現(xiàn)金流量比比率是指現(xiàn)金金流量與其他他項目數(shù)據(jù)相相比所得的值值。 18.融資結構 19.中庸型資產產風險結構是是指企業(yè)在一一定銷售水平平上，盡可能能使無風險資資產、

33、低風險險資產和風險險資產的比重重達到均衡，從從而使企業(yè)全全部資產的風風險和收益得得到中和。 20.杜邦財務分分析體系簡稱稱杜邦體系，又又稱杜邦分析析法，是利用用各主要財務務比率指標間間的內在聯(lián)系系，對企業(yè)財財務狀況及經經濟效益進行行綜合系統(tǒng)分分析和評價的的方法。該系系統(tǒng)是以股東東（所有者）權權益報酬率為為龍頭，以總總資產利潤率率為核心，重重點揭示企業(yè)業(yè)獲利能力及及其前因后果果。 四、簡答題(本大題共2小題，每小小題5分，共10分) 1. 分析貨幣資資金規(guī)模的適適應性和質量量時應注意哪哪些問題? 第一，企企業(yè)的資產規(guī)規(guī)模、業(yè)務收收支規(guī)模。一一般地說，企企業(yè)資產總額額越大，相應應的貨幣資金金規(guī)模也

34、就越越大；業(yè)務收收支頻繁，處處于貨幣形態(tài)態(tài)的資產也會會較多。 第二，企業(yè)業(yè)籌資能力。如如果企業(yè)信譽譽好，在資本本市場上就能能夠較容易地地籌集資金，向向金融機構借借款較方便。因因此，企業(yè)就就沒有必要持持有大量的貨貨幣資金。 第三，企業(yè)業(yè)的行業(yè)特點點。不同行業(yè)業(yè)的企業(yè)，其其合理的貨幣幣資金結構也也會有所差異異。有甚至會會很大。 第四，企業(yè)業(yè)的定期存款款。企業(yè)的銀銀行存款和其其他貨幣資金金中有些不能能隨時用于支支付的存款，它它們必將減弱弱貨幣資金的的流動性，對對此，應在報報表附注中加加以列示，以以正確評價企企業(yè)資產的流流動性及其短短期償債能力力。 2. 什么是杜邦邦財務分析體體系?其作用有哪哪些?

35、杜邦財務務分析體系，又又稱杜邦分析析法，是利用用各主要財務務比率指標間間的內在聯(lián)系系，對企業(yè)財財務狀況及經經濟效益進行行綜合系統(tǒng)分分析評價的方方法。 杜邦財務分分析體系的主主要作用在于于： 通過分析，一一方面可以了了解企業(yè)財務務狀況的全貌貌以及各項財財務分析指標標間的結構關關系，查明各各項主要財務務指標增減變變動的影響因因素及存在問問題，為進一一步采取具體體措施指明方方向； 一方面還為為決策者優(yōu)化化經營結構和和理財結構，提提高企業(yè)償債債能力和經營營效益提供了了基本思路，即即提高股東(所有者)權益報酬率率的根本途徑徑在于擴大銷銷售、改善經經營結構，節(jié)節(jié)約成本費用用開支，合理理資源配置，加加速資金

36、周轉轉，優(yōu)化資本本結構等。它它通過幾種重重要的財務比比率之間的相相互關系，全全面、系統(tǒng)、直直觀的反映企企業(yè)的財務狀狀況，從而大大大節(jié)省了報報表使用者的的時間。 3. 簡述現(xiàn)金流量量結構分析的的含義和意義義。 現(xiàn)金流量結結構可以劃分分為現(xiàn)金流入入結構、現(xiàn)金金流出結構和和現(xiàn)金凈流量量結構?，F(xiàn)金金流量結構分分析就是以這這三類結構中中某一類或一一類中某一個個項目占其總總體的比重所所進行的分析析，故也稱比比重分析。 通過結構分分析可以具體體了解現(xiàn)金主主要來自哪里里，主要用往往何處，以及及凈流量是如如何構成的，并并可進一步分分析個體對總總體所產生的的影響，發(fā)生生變化的原因因和變化的趨趨勢，從而有有利于對現(xiàn)

37、金金流量做出更更準確的評價價。 4. 簡述風險型型資產風險結結構及其優(yōu)劣劣。 風險型資產產風險結構是是指企業(yè)在一一定銷售水平平上，盡可能能減少流動資資產的比重，從從而使企業(yè)總總資產維持較較高的收益水水平。即企業(yè)業(yè)降盡可能少少地持有金融融資產和較低低的安全性的的存貨，并采采取緊縮的信信用政策可能能減少應收賬賬款和應收票票據(jù)等商業(yè)信信用等，但其其有利之處是是：由于流動動資產占用的的減少，在固固定資產或長長期資產不變變的情況下，企企業(yè)的資金周周轉必然加快快，占用資金金的機會減少少，從而有利利于增加資產產的收益能力力，提高資金金利潤率。5. 運用比較較分析法進行行財務報表分分析時應注意意哪些問題? (

38、1)指標內容、范范圍和計算方方法的一致性性； (2)會計計量標標準、會計政政策和會計處處理方法的一一致性； (3)時間單位和和長度的一致致性。 (4)企業(yè)類型、經經營規(guī)模和財財務規(guī)模以及及目標大體一一致。 6. 什么是企業(yè)業(yè)收益性分析析?其意義何在? 收益性分分析是指對企企業(yè)通過資產產經營能夠取取得多大收益益的能力所進進行的分析、評評價和預 測。收益性性分析是財務務報表分析的的核心。 分析企業(yè)的的收益性，其其意義在于： (1)促進企業(yè)提提高資產管理理水平； (2)促進企業(yè)改改善資產結構構，提高資金金運用效果； (3)促進企業(yè)擴擴大經營規(guī)模模； (4)促進企業(yè)增增強市場競爭爭能力。 7. 如何調

39、整企企業(yè)的融資結結構? 企業(yè)融資資結構的合理理性會隨著企企業(yè)環(huán)境的變變化而變化，所所以企業(yè)必須須經常調整以以保持其合理理性。這種合合理性可以通通過融資存量量調整和流量量調整來改變變。 (1)存量調整是是在企業(yè)現(xiàn)有有資產規(guī)模下下對現(xiàn)存自有有資本和負債債進行結構上上的相互轉化化。這種調整整主要是在負負債比例過高高時采用，具具體表現(xiàn)為兩兩種類型：第第一，直接調調整；第二，間間接調整。 (2)流量調整是是通過追加或或縮小企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)有資產數(shù)量量，以實現(xiàn)原原有融資結構構的合理化調調整。這種調調整通常適用用下以下情況況： 第一，資產產負債比例過過高時，提前前償還舊債，舉舉借新債；或或增資擴股，加加大主權資本本

40、融資； 第二，資產產負債比例過過低時且企業(yè)業(yè)效益較好時時，為充分發(fā)發(fā)揮財務杠桿桿效用，可追追加貸款等。 8. 什么是共同同比結構損益益表?其作用是什么?（P46） 共同比結構構損益表也叫叫總體結構損損益表，簡稱稱共同比損益益表。該表是是用百分比數(shù)數(shù)字編制的，用用以提供損益益表各項目與與主營業(yè)務收收入之間的對對比關系。 共同比結構構損益表的作作用主要表現(xiàn)現(xiàn)在兩個方面面： 第一， 可以將原本本不宜比較的的絕對數(shù)，轉轉換為同一基基礎上的數(shù)據(jù)據(jù)，以便于比比較。 第二， 將報告期與與前一期或前前幾期的共同同比損益表加加以比較，從從中可以看出出各項目共同同比數(shù)字（也也即百分比）的的變化，據(jù)此此找出導致報報

41、告期利潤構構成較前期發(fā)發(fā)生變動的主主要項目是哪哪些。 9. 分析存貨的的質量與流動動性時應注意意的問題有哪哪些?（P131） 第一， 存貨計價； 第二， 存貨跌價準準備； 第三， 潛在虧損風風險； 第四， 存貨的日常常管理； 第五， 存貨的庫存存周期。 10. 綜合系數(shù)分分析法進行綜綜合分析時的的程序有哪幾幾步?（P247） 第一， 選定評價企企業(yè)財務狀況況的比率指標標； 第二， 根據(jù)各項比比率的重要程程度，確定其其重要性系數(shù)數(shù)； 第三， 確定各項比比率的財務比比率標準值和和實際值； 第四， 計算關系比比率（關系比比率實際值值標準值）； 第五， 計算綜合系系數(shù)（各項比比率的綜合系系數(shù)重要性性系

42、數(shù)該指標的關關系比率； 綜合系數(shù)合合計數(shù)各項項比率的綜合合系數(shù)之和）。 五、計算題(本大題共2小題，每小題5分，共10分) 1.某公司年初應收賬款額為30萬元，年末應收賬款額為40萬元，本年凈利潤為30萬元，銷售凈利率為20，銷售收入中賒銷收入占70。 要求：計算該企業(yè)本年度應收賬款周轉次數(shù)和周轉天數(shù)。 銷售收入（3020）100150（萬元） 賒銷收入15070105（萬元） 應收賬款周轉次數(shù)105【(30 40)2】3（次） 應收賬款周轉天數(shù)3603120（天）2.假設某公司司生產的甲產產品有關材料料消耗的計劃劃和實際資料料如下： 項目 單位 計劃 實際 產量 件 200 210 單單位產

43、品材料料消耗量 公斤 40 336 材料單單價 元 10 112 材料消消耗總額 元 800000 907720 要求求：運用連環(huán)環(huán)替代法分析析材料消耗總總額的差異原原因。 材料消耗總總額的差異數(shù)數(shù)907208000010720（元） 材料消耗總總額2004401080000（元） 第一次替代代：以實際產產量代入2104401084000（元） 第二次替代代：以實際消消耗量代入2103361075600（元） 第三次替代代：以實際單單價代入2103361290720（元） 產量變動對對差異影響數(shù)數(shù)：84000800004000（元） 單位消耗量量變動對差異異影響數(shù)：75600840008400

44、（元） 單位變動對對差異影響數(shù)數(shù)：907207560015120（元） 匯總各因素素總影響40008400元） 3.某企業(yè)全部部流動資產為為20萬元，流動動資產比率為為2.5，速動比率率為1，最近剛剛剛發(fā)生以下業(yè)業(yè)務： (1)銷售產品一一批，銷售收收入3萬元，款項項尚未收到，銷銷售成本尚未未結轉。 (2)用銀行存款款歸還應付賬賬款0.5萬元。 (3)應收賬款0.2萬元，無法法收回，作壞壞帳處理。 (4)購入材料一一批，價值1萬元，其中60%為賒購，開開出應付票據(jù)據(jù)支付。 (5)以銀行存款款購入設備一一臺，價值2萬元，安裝裝完畢，交付付使用。 要求： 計算每筆業(yè)業(yè)務發(fā)生

45、后的的流動比率與與速動比率。 答：業(yè)務發(fā)發(fā)生前流動資資產20萬元，流動動資產比率為為2.5，速動比率率為1，所以， 流動負債流動資產流動負債202.58(萬元) 速動資產產流動負債債速動比率818（萬元） （1）業(yè)務發(fā)生生后，產生應應收賬款3萬元，由于于銷售成本尚尚未結轉，故故賬面存貨未未少。 所以，流動比比率（20 3）82.88，速動比率率（8 3）81.38 （2）業(yè)務發(fā)生生后，銀行存存款和應收賬賬款同時減少少0.5萬元。 流動比率（23-0.5）（8-0.5）3，速動比率率（11-0.5）（8-0.5）1.4 （3）應收賬款0.2萬元作壞賬賬處理，應收收賬款減少0.2萬元。 流動比率（

46、22.5-0.2）7.52.97，速動比率率（10.5-0.2）7.51.37 （4）業(yè)務發(fā)生生后，材料增增加1萬元，減少0.4萬元銀行存存款，增加0.6萬元應收票票據(jù)。 流動比率（22.3 11-0.4）（7.5 00.6）2.83， 速動比率（10.3-0.4）（7.5 00.6）1.222 （5）業(yè)務發(fā)生生后，固定資資產增加2萬元，但不不屬于流動資資產，銀行存存款減少2萬元。 流動比率（22.9-2）8.12.58，速動比率率（9.9-2）8.10.98 4.某企業(yè)采用用計時工資制制度，產品直直接成本中直直接人工費用用的有關資料料如下所示： 直接人工費費用計劃與實實際對比表 項目 單位產品所所耗工時 小時工資率 直接人工費費用 本年計劃 42 66 252 本月