1、通用公司或者機(jī)構(gòu)資金管控制度第1章總那么第1條 為了加強(qiáng)公司或者機(jī)構(gòu)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全,提高資金的使 用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律條文法規(guī)和公司或者機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度.第2條 本制度所稱(chēng)資金,是指公司或者機(jī)構(gòu)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其 他資金.第3條 公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管控的以下風(fēng)險(xiǎn)：(1)資金管控違背國(guó)家法律條文法規(guī),可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失.(2)資金管控未經(jīng)適當(dāng)審核或者簽字或超越授權(quán)審核或者簽字,可能因重大過(guò)失、 舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失.(3)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審核或者簽字、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律條 文法規(guī)要求,可能導(dǎo)致受到處分造

2、成資金損失.(4)資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真.(5)有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章,可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、 法律條文訴訟或信用損失.第4條 公司或者機(jī)構(gòu)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān) 鍵環(huán)節(jié)的控制：(1)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審核或者簽字程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員 配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理.(2)現(xiàn)金、銀行存款的管控應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審核或者簽字、使用、 核對(duì)、清理嚴(yán)格有效,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行.(3)資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí).(4)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應(yīng)當(dāng)有

3、完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章 的管控應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效.第2章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第5條 公司或者機(jī)構(gòu)實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任和義務(wù)制，明確相關(guān)部門(mén)和崗 位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督.資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：（1）資金支付的審核或者簽字與執(zhí)行.（2）資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查.（3）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督.出納人員不允許兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作.各核算主體不允許由1人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程.第6條 公司或者機(jī)構(gòu)配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù),并結(jié)合公司或者機(jī)構(gòu)實(shí)際 情況,對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換.辦理貨

4、幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具 備良好的職業(yè)道德，忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和 職業(yè)道德水平.公司或者機(jī)構(gòu)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，在最長(zhǎng)不超過(guò)5年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換.實(shí)行崗位 輪換的關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，由公司或者機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布.第7條 公司或者機(jī)構(gòu)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按 照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù).明確審核或者簽字人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批 準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和義務(wù)和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職 責(zé)范圍和工作要求.（1）資金審核批準(zhǔn).公司或者機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)對(duì)公司或者機(jī)構(gòu)的全面經(jīng)營(yíng)工作承當(dāng)公司 或者機(jī)構(gòu)法定代表人

5、責(zé)任和義務(wù),擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最終決策權(quán).（2）授權(quán)審核或者簽字范圍.財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法 令、法規(guī)、制度以及費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審核.具體授權(quán)審核或者簽字范圍見(jiàn)審核 或者簽字權(quán)限表.（3）支付申請(qǐng).公司或者機(jī)構(gòu)有關(guān)部門(mén)或某工作人員個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授 權(quán)的審核或者簽字人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方 式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或者協(xié)議協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明.（4）支付審核或者簽字.公司或者機(jī)構(gòu)各部門(mén)負(fù)有責(zé)任人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、在貨 幣資金授權(quán)審核或者簽字范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審核或者簽字.對(duì)不符合規(guī) 定的資金支付申請(qǐng),審核

6、或者簽字人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),性質(zhì)或金額重大的,還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有 關(guān)部門(mén)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo).（5）支付復(fù)核.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核資金支付 申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確, 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?復(fù)核無(wú)誤后,交由出納人員等相關(guān)負(fù)有責(zé)任人員辦理支 付手續(xù).假設(shè)經(jīng)復(fù)核審查,發(fā)現(xiàn)有以下情況之1的,主管會(huì)計(jì)將拒絕或推遲付款：1、未按公司或者機(jī)構(gòu)規(guī)定執(zhí)行審核或者簽字流程；2、付款與發(fā)票、合同或者協(xié)議以及付款申請(qǐng)單不符；3、因公司或者機(jī)構(gòu)資金狀況及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要程度,可暫時(shí)推遲付款；4、對(duì)于超過(guò)部門(mén)經(jīng)理審核或者簽字權(quán)限的付款申請(qǐng),沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)

7、的審核簽字;5、超預(yù)算付款申請(qǐng)沒(méi)有申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；6、主管會(huì)計(jì)只有權(quán)簽署其審核或者簽字權(quán)限內(nèi)的付款,超過(guò)審核或者簽字權(quán)限 的付款申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核；(6)辦理支付.出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)， 及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬.第8條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金.對(duì)于重要貨幣 資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審核或者簽字,并建立責(zé)任和義務(wù)追究制度,防范貪 污、侵占、挪用貨幣資金等行為.第3章現(xiàn)金和銀行存款的控制第9條 公司或者機(jī)構(gòu)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管控，根據(jù)公司或者機(jī)構(gòu)所在辦公地址

8、 與銀行開(kāi)戶(hù)地址的實(shí)際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元以?xún)?nèi)，超 過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行.第10條 公司或者機(jī)構(gòu)根據(jù)現(xiàn)金管控暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司或者機(jī)構(gòu)的實(shí)際 情況,確定本公司或者機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額.(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)某工作人員個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬；(3)支付給某工作人員個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給某工作人員個(gè)人的各 種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)某工作人員個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；(5)向某工作人員個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；(6)

9、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；(8)確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出.不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算.因采 購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使 用現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由公司或者機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽 字蓋章,開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金.第101條 公司或者機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收入,包括現(xiàn)金銷(xiāo)貨款收入以及其他收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí) 存入銀行,不允許坐支現(xiàn)金.公司或者機(jī)構(gòu)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁 擅自挪用、借出貨幣資金.公司或者機(jī)構(gòu)銷(xiāo)貨款收入原那么上均需由客戶(hù)

10、直接通過(guò)支票、 網(wǎng)銀、匯票等銀行轉(zhuǎn)帳等方式轉(zhuǎn)入公司或者機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的銀行帳戶(hù)，如客戶(hù)以現(xiàn)金方式進(jìn) 行貨款結(jié)算,需按以下規(guī)定辦理：I、人民幣10萬(wàn)元以上的貨款結(jié)算必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行；2、業(yè)務(wù)員收取客戶(hù)10萬(wàn)元以下的貨款，按以下流程操作：(1)、客戶(hù)交由業(yè)務(wù)員貨款時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)貨款，同時(shí)開(kāi)據(jù)收款收據(jù)給客戶(hù)， 收款收據(jù)必須有客戶(hù)簽字確認(rèn).(2)、業(yè)務(wù)員回到公司或者機(jī)構(gòu),將貨款與收款收據(jù)交由公司或者機(jī)構(gòu)出納清點(diǎn)核 對(duì)1致后，由出納開(kāi)具收款收據(jù)給業(yè)務(wù)員，收款收據(jù)必須有經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的簽字確認(rèn).(3)、出納收到貨款后，填制現(xiàn)金解款單，于每日下午4： 00之前將貨款解入銀行帳 戶(hù).(4)、會(huì)計(jì)根據(jù)對(duì)應(yīng)的

11、兩份收款收據(jù),編制現(xiàn)金憑證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理.第102條 公司或者機(jī)構(gòu)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不允許賬外設(shè)賬，嚴(yán) 禁收款不入賬.不允許將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私 自設(shè)置小金庫(kù).實(shí)行收支兩條線(xiàn)和集中收付制度,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)1管控.第103條 公司或者機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照支付結(jié)算方法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行 賬戶(hù)的管控,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算.銀行賬戶(hù)的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合 公司或者機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管控實(shí)際需要,不允許隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)，禁止公司或者機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)管 控部門(mén)自行開(kāi)立銀行賬戶(hù).公司或者機(jī)構(gòu)定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審核或者簽字

12、 擅自開(kāi)立銀行賬戶(hù)或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)等問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究 有關(guān)責(zé)任和義務(wù)人的責(zé)任和義務(wù).公司或者機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管控與 控制.第104條公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不允許簽發(fā)沒(méi)有資金保證的 票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不允許簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的 票據(jù)；不允許無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不允許違背規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù).第105條公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管控，出納每月編制銀行 存款余額調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)1次,財(cái)務(wù)經(jīng) 理對(duì)其進(jìn)行審核,確定銀行存

13、款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符.如調(diào)節(jié)不符, 應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)上報(bào)處理.第106條財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)貨幣資金收支的管控流程1、出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)銀行付款憑證，并寫(xiě)明用途和金額，由 財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取.2、公司或者機(jī)構(gòu)職員因工出差或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時(shí)，需填寫(xiě)暫 支單，注明借用資金的用途,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按審核或者簽字權(quán)限表 的規(guī)定審核或者簽字后方可支取.各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)視 業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“暫支單”編制付款憑證,登記“其他 應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用.待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)

14、后,根據(jù)實(shí)際用款 數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ),注銷(xiāo)明細(xì)賬上的有關(guān)記錄.3、辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況,填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 審核或者簽字單,注明用途及金額,并在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任和義務(wù).經(jīng)部門(mén) 經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)根據(jù)授權(quán)審核或者簽字權(quán)限的范圍批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部. 會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原那么,對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的 真?zhèn)?、抬頭、金額、印章等，并審核執(zhí)行預(yù)算的情況，對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢(xún).對(duì)不合 理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷(xiāo)憑證及不按財(cái)務(wù)要求粘貼的票據(jù)，1律拒絕審驗(yàn).根據(jù)審核無(wú) 誤的原始憑證填制付款或轉(zhuǎn)賬憑證,并在附件欄注明附件張數(shù).4、出納人員要嚴(yán)格

15、按企事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證,根 據(jù)本錢(qián)管控、費(fèi)用管控有關(guān)審核或者簽字權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù).對(duì)支付某 工作人員個(gè)人的臨時(shí)性工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司或者機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的 批示，以及經(jīng)過(guò)審核的付款憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代 扣某工作人員個(gè)人收入所得稅手續(xù).5、出納人員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章.6、出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行, 不允許用于其他款項(xiàng)支出.每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符.第107條實(shí)行網(wǎng)上交

16、易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行 簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任和義務(wù)與義務(wù)、交易范圍等. 操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作.使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù),不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn) 化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序.公司或者機(jī)構(gòu)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電 子支付操作人員不相容崗位相互別離控制的同時(shí).，應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為 的審核.第108條 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管控,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,組織財(cái)務(wù)經(jīng) 理定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符.發(fā)現(xiàn)不符,及 時(shí)查明原因，作出處理.第10

17、9條 公司或者機(jī)構(gòu)按照國(guó)家統(tǒng)1的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和 其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告.第4章監(jiān)督與檢查第210條公司或者機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)有責(zé)任人負(fù)有責(zé)任對(duì)本公司或者機(jī)構(gòu)的 內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查.第2101條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況.重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容 職務(wù)是否存在混崗情況.(2)貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況.重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審核或者簽字的的 手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審核或者簽字的情況.(3)貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù).(4)隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況.第2102條監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨

18、幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)糾正和完 善,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施,加以糾正 和完善.第5章票據(jù)及有關(guān)印章的管控第2103條 公司或者機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管控，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、 保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄, 防止空白票據(jù)的遺失和被盜用.公司或者機(jī)構(gòu)因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù),應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予 以保存,不允許隨意處置或銷(xiāo)毀.對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷(xiāo)毀的票據(jù),在履行審核批 準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷(xiāo)毀,但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo).公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；

19、對(duì)收取的重要票據(jù),應(yīng) 留有復(fù)印件并妥善保管；不允許跳號(hào)開(kāi)具票據(jù),不允許隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票.第2104條 公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管控.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由出納 專(zhuān)人保管,法人某工作人員個(gè)人名章由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,不允許由出納某工作 人員個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章.按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)有責(zé)任人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng),必須嚴(yán)格履行簽字或 蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審核或者簽字手續(xù)并進(jìn)行登記.第2105條支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票.使用支票時(shí)要 做到：（1）支票由出納人員專(zhuān)人保管.支票使用時(shí)需有“支票領(lǐng)用單”，相關(guān)負(fù)有責(zé)任人審 核或者簽字并經(jīng)總經(jīng)理

20、、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字，出納人員應(yīng)將支票填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、明 確注明用途、按批準(zhǔn)金額（或限額）封頭，加蓋印章、出票日期、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支 票領(lǐng)用簿上簽字備查.出納人員1律不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或空額支票,對(duì)預(yù)留密碼的支票， 出票同時(shí)填寫(xiě)密碼.（2）需要報(bào)賬的發(fā)出支票，由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字，由部門(mén)經(jīng)理審核、總經(jīng)理、董事 長(zhǎng)審核或者簽字,會(huì)計(jì)人員核對(duì)（購(gòu)置物品有驗(yàn)收人簽字）將支票根連同有關(guān)原始憑證 附在1起填制銀行付款或轉(zhuǎn)賬憑證,財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽章完成后交出納人員審 核報(bào)銷(xiāo).出納人員統(tǒng)1編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記日記帳.并在支票登記簿上注明報(bào)銷(xiāo) 日期.（3）支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶(hù)銀行將款項(xiàng)支付給收款 人的票據(jù).采用支票結(jié)算方式,對(duì)于收到的支票,應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存 銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)