1、保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法（xx版）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)xx保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國保險(xiǎn)法、中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計(jì)法、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國保監(jiān)會(huì)制定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范、保險(xiǎn)稽查審計(jì)指引等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定xx保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法（xx版）（以下簡稱“本辦法”）。第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查、評(píng)價(jià)并改善公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)公司完善

2、治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。第三條 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括公司及公司直接或間接控制的境內(nèi)、外保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)和非保險(xiǎn)子公司。第二章 內(nèi)部審計(jì)組織體系第四條 公司內(nèi)部審計(jì)的組織體系，由董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)責(zé)任人和內(nèi)部審計(jì)部門組成。董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立、運(yùn)行與維護(hù)負(fù)有最終責(zé)任。第五條 公司建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，并實(shí)行集中化管理，統(tǒng)一制定內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的崗位設(shè)置、崗位責(zé)任、任職條件、考核辦法、薪酬制度、輪崗制度、培訓(xùn)制度等。 第六條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主要履行以下職責(zé)：（一）審核公司內(nèi)部審計(jì)管理制度并向董事會(huì)提出建議。（二）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)作，審核公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)預(yù)算和人力資

3、源計(jì)劃，并向董事會(huì)提出建議，董事會(huì)審議通過后負(fù)責(zé)管理實(shí)施。（三）審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果，督促重大問題的整改。（四）評(píng)估審計(jì)責(zé)任人工作并向董事會(huì)提出意見，至少每季度一次聽取審計(jì)責(zé)任人關(guān)于審計(jì)工作進(jìn)展情況的報(bào)告。（五）董事會(huì)要求的其他審計(jì)相關(guān)工作。第七條 審計(jì)責(zé)任人對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)負(fù)責(zé)與管理層溝通，并通報(bào)審計(jì)結(jié)果，其主要履行以下職責(zé)：（一）指導(dǎo)編制公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)預(yù)算和人力資源計(jì)劃。（二）組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。（三）向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，與管理層溝通，報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展情況。（四）及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)

4、發(fā)現(xiàn)的重大問題和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。（五）協(xié)調(diào)處理審計(jì)部與其他機(jī)構(gòu)和部門的關(guān)系。第八條 審計(jì)部主要履行以下職責(zé)：（一）擬定公司內(nèi)部審計(jì)制度。（二）（三）（四）第九條 公司總經(jīng)理應(yīng)確保審計(jì)部的獨(dú)立性及履職所需資源與權(quán)限。審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員履職所需的資源，包括經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)預(yù)算和人力資源計(jì)劃，以及必要的辦公場地、系統(tǒng)、設(shè)備等。審計(jì)部在履行職責(zé)時(shí)享有下列權(quán)限：（一）實(shí)時(shí)查閱與被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的文件、資料等，包括電子數(shù)據(jù)。（二）參加或者列席公司經(jīng)營管理的重要會(huì)議，參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（三）有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)物勘查，或者就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢和取證。（四）對(duì)可能被轉(zhuǎn)

5、移、隱匿、篡改、毀棄的相關(guān)資料、資產(chǎn)，有權(quán)采取相應(yīng)的保全措施。（五）對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或者內(nèi)部管理制度的行為予以制止，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員提出責(zé)任追究或者處罰建議。（六）向董事會(huì)或者管理層提出改進(jìn)管理、提高效益的意見或建議。第十條 被審計(jì)單位和個(gè)人必須如實(shí)反映情況、提供資料，嚴(yán)禁弄虛作假，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第十一條 公司監(jiān)事會(huì)可以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第三章 內(nèi)部審計(jì)人員第十二條 公司應(yīng)根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)下發(fā)的規(guī)范等有關(guān)規(guī)定和公司發(fā)展要求，配備足夠數(shù)量且具備相應(yīng)比例中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱的內(nèi)部審計(jì)人員。第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職

6、業(yè)操守，且無不良記錄，并應(yīng)當(dāng)具備勝任內(nèi)審工作所必須的專業(yè)水平，包括：（一）在開展業(yè)務(wù)過程中熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)所必須的專業(yè)知識(shí)。（二）具備開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所必須掌握的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融、稅收、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如承保、理賠、償付能力、內(nèi)含價(jià)值等）和信息技術(shù)等方面的知識(shí)。（三）熟悉金融保險(xiǎn)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部控制制度以及公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度等。（四）熟悉保險(xiǎn)公司的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，如財(cái)務(wù)流程、承保流程、理賠流程等。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過后續(xù)教育和職業(yè)實(shí)踐等途徑，了解、學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和審計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，保證和提升專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育時(shí)間平均

7、每年不低于40小時(shí)。第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，保持并提高專業(yè)勝任能力，誠信正直地實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，客觀公正地作出審計(jì)職業(yè)判斷。第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循保密原則，保守其在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密；并按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息，對(duì)于執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)取得的資料、形成的審計(jì)記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)審計(jì)責(zé)任人批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：（一）不受外來因素影響，根據(jù)事實(shí)，公正、無偏地做出判斷和評(píng)價(jià)。（二）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題不得隱匿不報(bào)。（三）不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告。（

8、四）不得干預(yù)被審計(jì)單位的正常經(jīng)營管理活動(dòng)。（五）不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用。（六）不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利。第十八條 對(duì)于認(rèn)真履職并發(fā)現(xiàn)重大案件、揭示重大風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)人員，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，公司可給予特別嘉獎(jiǎng)。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作開展第十九條 審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)全面關(guān)注公司的風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)充分運(yùn)用重要性原則，考慮差異或者缺陷的性質(zhì)、數(shù)量等因素，合理確定重要性水平。第二十一條 審計(jì)部根據(jù)法律法規(guī)，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，

9、編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核、董事會(huì)審議。審計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審議通過后方可實(shí)施。年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括監(jiān)管制度要求的審計(jì)內(nèi)容。第二十二條 審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范的審計(jì)流程和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法實(shí)施審計(jì)：（一）立項(xiàng)階段：審計(jì)部根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃結(jié)合公司經(jīng)營的實(shí)際情況，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）準(zhǔn)備階段：內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)立項(xiàng)，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，組成審計(jì)組、開展審前培訓(xùn)、編制和下發(fā)審計(jì)通知書，開展非現(xiàn)場審計(jì)，做好審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前的準(zhǔn)備工作。（三）實(shí)施階段：審計(jì)組按照審計(jì)通知書規(guī)定的時(shí)間進(jìn)駐被審計(jì)單位開展現(xiàn)場審計(jì)，

10、內(nèi)部審計(jì)人員按照項(xiàng)目審計(jì)方案，運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)算和分析程序等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)，在審計(jì)工作底稿中記錄審計(jì)程序執(zhí)行過程、審計(jì)證據(jù)與結(jié)論，并就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通確認(rèn)。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的人員不得少于2人。（四）報(bào)告階段：審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行綜合分析，確定審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)對(duì)象意見后，提交審計(jì)組主審、審計(jì)組組長和審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)責(zé)任人簽發(fā)后，發(fā)送被審計(jì)對(duì)象和公司管理層，并按監(jiān)管規(guī)定向中國保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送。審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)有最終責(zé)任。（五）后續(xù)整改

11、階段：審計(jì)部將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的審計(jì)報(bào)告發(fā)送被審計(jì)對(duì)象的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送審計(jì)整改通知書，要求被審計(jì)對(duì)象在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施，并將整改情況報(bào)告給審計(jì)部。第二十三條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）客觀、完整、清晰、簡潔，具有建設(shè)性并體現(xiàn)重要性原則。（二）包括審計(jì)概況、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見或?qū)徲?jì)建議。（三）不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。第二十四條 審計(jì)部通過督導(dǎo)、分級(jí)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部評(píng)估、接受審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估等實(shí)施質(zhì)量控制，保證審計(jì)質(zhì)量。第二十五條 審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，其他組員在組長領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下開展工作，并對(duì)分擔(dān)的工作各負(fù)其

12、責(zé)。審計(jì)組組長主要職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案。（二）組織實(shí)施審計(jì)工作。（三）督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作，檢查審計(jì)組成員的工作進(jìn)展，評(píng)估審計(jì)組成員的工作質(zhì)量，并解決工作中存在的問題。（四）給予審計(jì)組成員必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)。（五）把握政策，協(xié)調(diào)與各方面的關(guān)系。（六）審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，并從總體上評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。（七）組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告；配置和管理審計(jì)組的資源，掌握進(jìn)度，決定人員分工。（八）審核審計(jì)報(bào)告。（九）向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。第二十六條 根據(jù)工作需要，審計(jì)組可以設(shè)立主審。審計(jì)組主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長的委托，主要職責(zé)如下：（一）起草審計(jì)實(shí)施方案、審

13、計(jì)文書。（二）對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證。（三）協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)。（四）督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作。（五）審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。（六）（七）撰寫審計(jì)報(bào)告；組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作。（八）完成審計(jì)組組長委托的其他工作。第二十七條 審計(jì)組其他成員按照分工進(jìn)行審計(jì)工作，并對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。第二十八條 審計(jì)組組長將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。受委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十九條 審計(jì)組人員應(yīng)根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng)營性質(zhì)和內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力進(jìn)行安排，按照與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)無利害關(guān)系的原則進(jìn)行回避。第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)相關(guān)情況

14、清晰、完整地記錄在工作底稿中；對(duì)于被審計(jì)單位存在異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)作進(jìn)一步核實(shí)；獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。第三十一條 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)結(jié)論存在異議的，可向?qū)徲?jì)部申請復(fù)議，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)處理。第三十二條 審計(jì)部應(yīng)定期整理、立卷、集中妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料，自審計(jì)報(bào)告之日起計(jì)算，不得少于五年。審計(jì)檔案案卷質(zhì)量的基本要求是：審計(jì)項(xiàng)目文件材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、有效、規(guī)范。審計(jì)檔案資料包括電子檔案與紙質(zhì)檔案，歸檔范圍如下： （一）結(jié)論類文件材料：審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見等。（二）證明類文件材料：審計(jì)工作底稿及相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)等。（三）立項(xiàng)類文件材料：審計(jì)實(shí)施方案及

15、相關(guān)材料、審計(jì)通知書等。（四）備查類文件材料：被審計(jì)單位整改情況、該審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)過程中產(chǎn)生的信息等不屬于前三類的其他文件材料。審計(jì)檔案的歸檔時(shí)間應(yīng)當(dāng)在該審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后的5個(gè)月內(nèi)，不得遲于次年4月底，按年度分別立卷歸檔。超過保管期限的審計(jì)檔案經(jīng)審計(jì)責(zé)任人批準(zhǔn)后可進(jìn)行銷毀，銷毀審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)指定2人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。第三十三條 審計(jì)部根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會(huì)或管理層批準(zhǔn)后，可以聘請外部機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。所聘請的外部機(jī)構(gòu)應(yīng)具備足夠的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力，并遵守本辦法中有關(guān)審計(jì)作業(yè)管理的規(guī)定。董事會(huì)或管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性出具書面意見。委托外部機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)的，應(yīng)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告。第三十

16、四條 鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員在不承擔(dān)管理職責(zé)的前提下，充分發(fā)揮獨(dú)立、客觀、專業(yè)的優(yōu)勢，通過提供建議、培訓(xùn)、增值服務(wù)等咨詢活動(dòng)，改善公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。第五章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第三十五條 董事會(huì)和管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果得以充分利用。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果包括審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見或?qū)徲?jì)建議、咨詢活動(dòng)結(jié)果等。第三十六條 公司應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)組織整改，并按規(guī)定嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未按照要求及時(shí)進(jìn)行整改處理的，應(yīng)對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人問責(zé)。第三十七條 公司在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、任免所屬單位負(fù)責(zé)人之前，應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為重要依據(jù)。公司任命分公司及以上主要負(fù)責(zé)人之前，應(yīng)聽取審計(jì)責(zé)任人

17、的意見。第三十八條 被審計(jì)單位應(yīng)承擔(dān)未及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)履行法律法規(guī)賦予的職責(zé)和權(quán)力，通過后續(xù)審計(jì)跟蹤評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層所采取的糾正措施是否及時(shí)、合理、有效，并可將后續(xù)審計(jì)作為下次審計(jì)工作的一部分。第六章 責(zé)任追究第三十九條 公司董事和高級(jí)管理人員在組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范和本辦法履行職責(zé)，未有效履行職責(zé)的，公司將追究相關(guān)人員責(zé)任。第四十條 對(duì)于公司發(fā)生須追究責(zé)任的案件，根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，公司在追究直接責(zé)任人和間接責(zé)任人的責(zé)任之外，如存在內(nèi)部審計(jì)人員因嚴(yán)重過失未能提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)對(duì)相關(guān)人員予以追究責(zé)任，但有證據(jù)表明其已經(jīng)履行了崗位職責(zé)的除外。對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、隱瞞問題、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，公司將依照國家和公