1、財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算本章復(fù)習(xí)引導(dǎo):本章介紹了財務(wù)務(wù)管理的工作作環(huán)節(jié)之一。財財務(wù)預(yù)測主要要是介紹了資資金需求量和和利潤兩個內(nèi)內(nèi)容的預(yù)測,而財務(wù)預(yù)算算則主要是介介紹了預(yù)算的的編制方法。從從考試來說,題型主要表表現(xiàn)為:財務(wù)預(yù)算的的編制相關(guān)內(nèi)內(nèi)容經(jīng)常在單單選、多選題題中出現(xiàn)；而而計算及綜合合性的題目的的出題點主要要集中在資金金需求量的測測算(主要是銷售售百分比法)本量利法的的運用和利潤潤規(guī)劃、現(xiàn)金金預(yù)算的計算算和編制者三三個方面,因此需要學(xué)學(xué)員熟悉有關(guān)關(guān)財務(wù)預(yù)算的的編制方法,現(xiàn)金預(yù)算的的編制程序及及依據(jù),本量利法的的相干概念和和利潤規(guī)劃的的相關(guān)內(nèi)容,資金需求量量的測算方法法。當(dāng)然還應(yīng)應(yīng)該了解財務(wù)務(wù)預(yù)算在

2、財務(wù)務(wù)管理中的環(huán)環(huán)節(jié)和在全面面預(yù)算體系中中的地位。本章大綱要求:應(yīng)了解的內(nèi)容企業(yè)資金需要量量預(yù)測的意義義和目的應(yīng)熟悉的內(nèi)容企業(yè)資金需要量量預(yù)測的方法法(重點)企業(yè)財務(wù)預(yù)算編編制的基本原原理和方法應(yīng)掌握的內(nèi)容運用本量利分析析法進行利潤潤預(yù)測的原理理和方法(重重點)重點難點導(dǎo)學(xué):本章的重點內(nèi)容容主要集中在在資金需求量量的預(yù)測方法法；利潤預(yù)測測的基本應(yīng)用用；現(xiàn)金預(yù)算算的現(xiàn)金預(yù)算算的編制程序序、依據(jù)和編編制方法；財財務(wù)預(yù)算的編編制方法。本本章的難點主主要是預(yù)計資資產(chǎn)負債表法法確定資金的的需求量和本本量利分析,再者就是整整個財務(wù)預(yù)算算的編制流程程,也是學(xué)員應(yīng)應(yīng)該熟悉的內(nèi)內(nèi)容。系統(tǒng)知識講解:資金需要量預(yù)測

3、測資金需要量預(yù)測測的意義財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容容包括資金預(yù)測、成成本費用預(yù)測測、收入利潤潤預(yù)測。資金需要量預(yù)測測的定義所謂資金需要量量預(yù)測,是指指對企業(yè)未來來融資需求的的估計和推測測。資金需要量預(yù)測測的意義資金需要量預(yù)預(yù)測是企業(yè)制制定融資計劃劃的基礎(chǔ)。資金需要量預(yù)預(yù)測有助于改改善企業(yè)的投投資決策。資金需要量預(yù)測測的步驟1.銷售預(yù)測2.估計需要的的資產(chǎn)3.估計收入、費費用和留存收收益4.估計所需的的追加資金需需要量,確定定外部融資數(shù)數(shù)額資金需要量預(yù)測測的方法(一)銷售百分分比法1.預(yù)計利潤表表預(yù)計利潤表的編編制步驟如下下:(1)收集基年年實際利潤表表資料,計算算確定利潤表表各項目與銷銷售額的百分分比。(

4、2)取得預(yù)測測年度銷售收收入的預(yù)計數(shù)數(shù),用該預(yù)計計銷售額乘以以基年實際利利潤表各項目目與實際銷售售額的百分比比,計算出預(yù)預(yù)測年度預(yù)計計利潤表各項項目的預(yù)計數(shù)數(shù),并編制預(yù)預(yù)計利潤表。(3)用預(yù)計利利潤表中的預(yù)預(yù)計凈利潤和和預(yù)定的股利利支付率,測測算出留存收收益的數(shù)額。2.預(yù)計資產(chǎn)負負債表預(yù)計資產(chǎn)負債表表編制步驟如如下:(1)按基年資資產(chǎn)負債表實實際資料,計計算確定敏感感項目與銷售售收入的百分分比。(2)用下年預(yù)預(yù)計銷售收入入乘以敏感項項目百分比,求得表敏感感項目金額。非非敏感項目除除留存收益項項目外,按本本年度數(shù)額填填列。(3)確定下年年度留存收益益增加額及預(yù)預(yù)計資產(chǎn)負債債表中的留存存收益累計額

5、額。(4)確定融資資需求。企業(yè)需要外部融融資的金額=預(yù)計資產(chǎn)總總額-預(yù)計負負債及預(yù)計所所有者權(quán)益3. 用公式確確定追加資金金需要量預(yù)測公式如下:追加資金需要量量=式中:預(yù)計年度銷銷售增加額RA基年敏敏感資產(chǎn)總額額RL基年敏敏感負債總額額基年銷售額額預(yù)計年度留留存收益增加加額(二)資金需要要量預(yù)測的其其他方法1.線性回歸分分析法線性回歸分析法法是假定資金金需要量與銷銷售額之間存存在線性關(guān)系系,然后根據(jù)據(jù)一系列歷史史資料,用回回歸直線方程程確定參數(shù),預(yù)測資金需需要量的一種種方法。預(yù)測模型: y=a+bbx式中:y資金需要要量a資金中的的固定部分(即不隨銷售售額增加部分分)b變動資金金率(即每增增加

6、1元的銷銷售額需要增增加的資金)x銷售額在預(yù)測出資金總總需求額后,扣除已有資資金來源和留留存收益增加加額,即可計計算外部融資資需求。2.通過編制現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測測財務(wù)需求利潤預(yù)測財務(wù)預(yù)算是企業(yè)業(yè)預(yù)算的一部部分,它和其其他預(yù)算是聯(lián)聯(lián)系在一起的的。整個企業(yè)業(yè)預(yù)算構(gòu)成一一套數(shù)字相互互銜接的預(yù)算算體系。一、利潤預(yù)測常常用的幾項指指標(biāo)(一)固定成本本和變動成本本固定成本(或或固定費用)是指與商品品產(chǎn)銷數(shù)量沒沒有直接聯(lián)系系,在一定的的產(chǎn)銷數(shù)量限限度以內(nèi)保持持相對穩(wěn)定不不變的成本；變動成本(或或變動費用)是指隨商品品產(chǎn)銷數(shù)量的的增減變化而而相應(yīng)變動的的成本。分解成本的方方法有:個別別成本分解法法、總成本分分解

7、法等。(二)邊際貢獻獻邊際貢獻又稱稱邊際利潤或或臨界收益,它是銷售收收入減去變動動成本以后的的金額。邊際際貢獻抵償固固定成本以后后的剩余部分分就是利潤,可見,它是是對固定成本本和利潤的貢貢獻。公式:邊際貢獻=銷售售收入-變動動成本=(銷售價格單位變動成成本)銷售數(shù)量=單位邊際貢獻獻銷售數(shù)量=固定成本+利利潤(三)本量利分分析各要素與與銷售收入的的比率1.變動成本率率2.邊際貢獻率率3.固定成本率率4.銷售利潤率率(四)盈虧臨界界點銷售量概念:在銷售售收入=銷售售成本費用的的情況下,企企業(yè)處于既無無銷售利潤又又無虧損的狀狀態(tài),這一點點稱為盈虧臨臨界點或保本本點,這一點點的銷售量稱稱為盈虧臨界界點

8、銷售量或或保本銷售量量。特點:銷售量量在盈虧臨界界點以上,企企業(yè)就有利潤潤,反之就虧虧損。表示盈虧臨界點點銷售量的方方法有兩種:一種是用銷銷售量來表示示,另一種是是用銷售額來來表示。計算公式為:a.生產(chǎn)單一產(chǎn)產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點銷售售量b.生產(chǎn)多種產(chǎn)產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點銷售售額二、預(yù)測目標(biāo)利利潤額運用本量利分析析法測算利潤潤額公式為:=符號說明:P利潤額預(yù)預(yù)測值；S銷售收入入預(yù)測值；SBbp盈盈虧臨界點銷銷售收入；Vr變動成成本率；Mr邊際貢貢獻率；三、預(yù)測實現(xiàn)目目標(biāo)利潤必須須達到的經(jīng)濟濟指標(biāo)影響企業(yè)利潤的的主要經(jīng)濟指指標(biāo)有商品銷銷售數(shù)量、銷銷售價格、固固定成本、變變動成本等。為了保證目標(biāo)

9、利利潤的實現(xiàn),企業(yè)可以從從以上幾方面面采取相應(yīng)措措施。1.增加銷售數(shù)數(shù)量2.提高銷售價價格3.降低固定成成本4.降低變動成成本。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計計劃期間日常常發(fā)生的各種種具有實質(zhì)性性的基本活動動的預(yù)算,主要包括:銷售售預(yù)算、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、直接接材料預(yù)算、直直接人工預(yù)算算、制造費用用預(yù)算、銷售售費用預(yù)算、管管理費用預(yù)算算等。資本支出預(yù)算算是指企業(yè)為不經(jīng)經(jīng)常發(fā)生的長長期決策項目目所編制的預(yù)預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購購建、擴建、改改造等。財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃劃期內(nèi)反映有有關(guān)現(xiàn)金收支支、經(jīng)營成果果和財務(wù)狀況況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)預(yù)算、預(yù)計利利潤表、預(yù)計計資產(chǎn)負債表表等。在三大大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的的

10、綜合性最強強,是預(yù)算的的主體財務(wù)預(yù)算一、企業(yè)預(yù)算企業(yè)預(yù)算是對對預(yù)算期內(nèi)預(yù)預(yù)計經(jīng)營活動動的估測,是是以數(shù)量或貨貨幣形式所反反映的一定時時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動的目目標(biāo)。企業(yè)總預(yù)算雖雖然總括了企企業(yè)各部門的的部門預(yù)算,但并不是將將各部門預(yù)算算簡單匯集而而成的。企業(yè)可以通過過編制企業(yè)預(yù)預(yù)算,發(fā)揮各各部門的主觀觀能動性,并并借此對企業(yè)業(yè)經(jīng)營活動進進行協(xié)調(diào)、控控制和考核。二、企業(yè)預(yù)算的的內(nèi)容名稱概念內(nèi)容業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計計劃期間日常常發(fā)生的各種種具有實質(zhì)性性的基本活動動的預(yù)算,主要包括:銷售售預(yù)算、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、直接接材料預(yù)算、直直接人工預(yù)算算、制造費用用預(yù)算、銷售售費用預(yù)算、管管理費用預(yù)算算等。資本支出

11、預(yù)算算是指企業(yè)為不經(jīng)經(jīng)常發(fā)生的長長期決策項目目所編制的預(yù)預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購購建、擴建、改改造等。財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃劃期內(nèi)反映有有關(guān)現(xiàn)金收支支、經(jīng)營成果果和財務(wù)狀況況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)預(yù)算、預(yù)計利利潤表、預(yù)計計資產(chǎn)負債表表等。在三大大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的的綜合性最強強,是預(yù)算的的主體三、財務(wù)預(yù)算的的編制方法財務(wù)預(yù)算的核核心是現(xiàn)金預(yù)預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)內(nèi)容包括現(xiàn)金金收入、現(xiàn)金金支出、現(xiàn)金金多余或不足足的計算以及及不足部分的的籌措方案和和多余部分的的利用方案等等?，F(xiàn)金預(yù)算實際際上是其他預(yù)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金金收支部分的的匯總和收支支差額平衡措措施的具體計計劃?，F(xiàn)金預(yù)算的編編制,要以其其他各項預(yù)算算的

12、數(shù)據(jù)為基基礎(chǔ)。預(yù)算的種類學(xué)習(xí)要點(一)銷售預(yù)算算銷售預(yù)算是整整個預(yù)算編制制工作的起點點,也是其他他各項預(yù)算的的主要編制依依據(jù)。銷售預(yù)算的主主要內(nèi)容是銷銷量、單價和和銷售收入。(二)生產(chǎn)預(yù)算算生產(chǎn)預(yù)算是在在銷售預(yù)算的的基礎(chǔ)上編制制的,其主要要內(nèi)容有銷售售量、期初和和期末存貨、生生產(chǎn)量。公式:預(yù)計生生產(chǎn)量=預(yù)計計銷售量+預(yù)預(yù)計期末存貨貨量-預(yù)計期期初存貨量(三)直接材料料預(yù)算直接材料預(yù)算算是根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算所安排排的生產(chǎn)進度度而編制的。用用以確定材料料的采購量和和采購金額。公式:預(yù)計材材料采購量=材料的生產(chǎn)產(chǎn)需要量+預(yù)預(yù)算期末材料料庫存量-預(yù)預(yù)算期初材料料庫存量(四)直接人工工預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算所所提

13、供數(shù)據(jù)的的基礎(chǔ)上,根根據(jù)預(yù)計的各各種產(chǎn)品產(chǎn)量量以及單位產(chǎn)產(chǎn)品所需直接接人工工時和和每小時工資資率計算編制制的。(五)制造費用用預(yù)算制造費用按其其習(xí)性可分為為變動費用和和固定費用兩兩部分。變動制造費用用以生產(chǎn)預(yù)算算為基礎(chǔ),根根據(jù)預(yù)計的各各種產(chǎn)品產(chǎn)量量以及單位產(chǎn)產(chǎn)品所需工時時和每小時變變動費用率計計算編制。固定制造費用用則需逐項預(yù)預(yù)計,匯總后后直接列入制制造費用預(yù)算算表。(六)產(chǎn)品成本本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算算是根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、直接接材料預(yù)算、直直接人工預(yù)算算和制造費用用預(yù)算編制的的。其主要內(nèi)容包包括產(chǎn)品的單單位生產(chǎn)成本本、總成本及及年初、年末末產(chǎn)成品存貨貨的成本預(yù)計計數(shù)據(jù)。(七)銷售費、管管理費預(yù)算銷

14、售費用預(yù)算算是根據(jù)銷售售預(yù)算及銷售售過程中預(yù)計計發(fā)生的各項項費用來編制制的。銷售費費用預(yù)算要和和銷售預(yù)算相相配合,應(yīng)有有按品種、按按地區(qū)、按用用途的具體預(yù)預(yù)算數(shù)額。其其編制原理與與制造費用預(yù)預(yù)算大致相同同。管理費用預(yù)算算一般按過去去的實際開支支為基礎(chǔ),在在充分分析每每種費用的必必要性后編制制。(八)現(xiàn)金預(yù)算算現(xiàn)金預(yù)算是反反映企業(yè)預(yù)算算期間有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金收支金額額及收支時間間安排的預(yù)算算?，F(xiàn)金預(yù)算由四四部分組成:現(xiàn)金收入、現(xiàn)現(xiàn)金支出、現(xiàn)現(xiàn)金多余或不不足、資金的的籌集和運用用。現(xiàn)金預(yù)算的編編制,要以各各項業(yè)務(wù)預(yù)算算和資本支出出預(yù)算為基礎(chǔ)礎(chǔ)。編制現(xiàn)金預(yù)算算的目的在于于資金不足時時籌措資金,資金多余時時及

15、時處理現(xiàn)現(xiàn)金余額,同同時提供現(xiàn)金金收支的控制制限額,為現(xiàn)現(xiàn)金管理奠定定基礎(chǔ)?？紙鲋更c迷津:運用資產(chǎn)負債表表法來預(yù)測資資金的需求時時,分析資產(chǎn)負負債表項目與與銷售的關(guān)系系,特別要注意意的是通常的的敏感項目與與非敏感項目目,這些如果題題目中沒有給給出特別說明明,應(yīng)該按照教教材中的分類類即可,但是如果題題目中給出了了相關(guān)的說明明,這時應(yīng)該有有所變通。本量利是利潤預(yù)預(yù)測和規(guī)劃的的核心內(nèi)容,只要明確了了幾個相關(guān)概概念和變量之之間的關(guān)系,則無論是預(yù)預(yù)測目標(biāo)利潤潤額還是求在在目標(biāo)下必須須達到的經(jīng)濟濟指標(biāo),都是十分簡簡單的事情?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容容,包括現(xiàn)金收收入、現(xiàn)金支支出、現(xiàn)金多多余或不足的的計算,以及不足部

16、部分的籌措方方案和多余部部分的利用方方案?，F(xiàn)金預(yù)預(yù)算實際上是是銷售預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算,直接材料預(yù)預(yù)算、直接人人工預(yù)算、制制造費用預(yù)算算、產(chǎn)品成本本預(yù)算、經(jīng)營營及管理費用用預(yù)算等預(yù)算算中有關(guān)現(xiàn)金金收支部分的的匯總,以及收支差差額平衡措施施的具體計劃劃?，F(xiàn)金預(yù)算算的編制,要以其他各各項預(yù)算為基基礎(chǔ)。編制現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算要搞搞清楚預(yù)算表表中每一項數(shù)數(shù)據(jù)的來源。本章知識鏈接:企業(yè)資金需求量量的預(yù)測是籌籌集資金的數(shù)數(shù)量依據(jù),是財務(wù)計劃劃的基礎(chǔ)。而而資金需求量量本省又考慮慮了企業(yè)投資資的資金需求求,因此可以說說本章和籌資資管理、投資資管理等內(nèi)容容都是相關(guān)性性很強的前后后相繼的內(nèi)容容。典型試題評析:類別年份單選題多

17、選題計算題綜合題合計題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446單項選擇題2002單單選29.財務(wù)預(yù)算的的核心是()。A.預(yù)計資產(chǎn)負負債表B.預(yù)計收益表表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財務(wù)與會會計教材:財務(wù)預(yù)算的的核心是現(xiàn)金金預(yù)算?？己四康?要求求考生掌握企企業(yè)財務(wù)預(yù)算算的內(nèi)容。2002單單選34.某公司變動動成本率為660%,固定定成本為4000000元元,20011年的目標(biāo)稅稅前利潤確定定為10000000元,在其他條件件不變的情況況下,為了確保實實現(xiàn)目標(biāo)利潤潤,該公司銷售售額至少應(yīng)達達到()元。A.20000

18、000B.24000000C.25000000D.35000000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財務(wù)與會會計教材:測算實現(xiàn)目目標(biāo)利潤必須須達到的經(jīng)濟濟指標(biāo)?？己四康?要求求考生掌握影影響企業(yè)利潤潤的主要經(jīng)濟濟指標(biāo),以及計算達達到目標(biāo)利潤潤實現(xiàn)的各影影響因素的變變動額。2002單單選35.某企業(yè)運用用銷售百分比比的原理預(yù)測測2001年度度的留存收益益。假設(shè)該企企業(yè)20000年度實現(xiàn)銷銷售收入50000萬元,實現(xiàn)利潤總總額150萬元,預(yù)計20011年度銷售收收入比20000年增長10%,所得稅稅稅率為30%,設(shè)定的各各年股利支付付率為40%。據(jù)此,預(yù)測該企業(yè)業(yè)2001年度度的留存收益益為()萬元。A.46.2

19、B.69.3C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B依據(jù):財務(wù)與會會計教材:預(yù)計利潤表表的編制?？己四康?要求求考生掌握預(yù)預(yù)計利潤表中中各項目的計計算確定方法法。2001單單選35.某企業(yè)運用用銷售百分比比的原理預(yù)測測2001年度度的留存收益益。假設(shè)該企企業(yè)20000年度實現(xiàn)銷銷售收入50000萬元,實現(xiàn)利潤總總額150萬元,預(yù)計20011年度銷售收收入比20000年增長10%,所得稅稅稅率為30%,設(shè)定的各各年股利支付付率為40%。據(jù)此,預(yù)測該企業(yè)業(yè)2001年度度的留存收益益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B解答:50000(1+100%)(115050000)(1-30%

20、)(1-40%)=69.3。本本題依據(jù)教材材預(yù)計利潤表表的編制,考核考生掌掌握預(yù)計利潤潤表中各項目目的計算確定定方法。預(yù)測測該企業(yè)20001年度的的留存收益為為()萬元。舉一反三22002年的的銷售收入增長長15%,預(yù)計計銷售百分比比不變,預(yù)測該企業(yè)業(yè)2002年度度的留存收益益為()萬元。答案:79.6695解答:50000(1+100%)(1+155%)(115050000)(1-30%)(1-40%)=69.3。2001單單選34.某公司變動動成本率為660%,固定定成本為4000000元元,20011年的目標(biāo)稅稅前利潤確定定為10000000元,在其他條件件不變的情況況下,為了確保實實現(xiàn)

21、目標(biāo)利潤潤,該公司銷售售額至少應(yīng)達達到()元。A.20000000B.24000000C.25000000D.35000000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財務(wù)與會會計教材:測算實現(xiàn)目目標(biāo)利潤必須須達到的經(jīng)濟濟指標(biāo)。(110000000+4000000)(1-600%)=3550考核目的:要求求考生掌握影影響企業(yè)利潤潤的主要經(jīng)濟濟指標(biāo),以及計算達達到目標(biāo)利潤潤實現(xiàn)的各影影響因素的變變動額。舉一反三20011多選66.某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價12元,單位變動成成本8元,固定成本30000元,銷售量10000件,所得稅率300%。欲實現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)稅后利利潤14000元,若其他因素素不變,企業(yè)可采取取的措施有()

22、。A.固定成本降降低至20000元以下B.單價提高至至13元以上C.銷量增加至至1200件以以上D.單位變動成成本降低至77元以下E.所得稅率下下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D多項選擇題2002多多選66.某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價12元,單位變動成成本8元,固定成本30000元,銷售量10000件,所得稅率300%。欲實現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)稅后利利潤14000元,若其他因素素不變,企業(yè)可采取取的措施有()。A.固定成本降降低至20000元以下B.單價提高至至13元以上C.銷量增加至至1200件以以上D.單位變動成成本降低至77元以下E.所得稅率下下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D依據(jù):財務(wù)與會會計教材:測算實現(xiàn)利

23、利潤必須達到到的經(jīng)濟指標(biāo)標(biāo)。考核目的:要求求考生掌握影影響企業(yè)利潤潤的主要經(jīng)濟濟指標(biāo),并能測算保保證目標(biāo)實現(xiàn)現(xiàn)應(yīng)采取的具具體措施。2002多多選69.編制生產(chǎn)預(yù)預(yù)算中的“預(yù)計生產(chǎn)量量”項目時,需要考慮的的因素有()。A.預(yù)計銷售量量B.預(yù)計期初存存貨量C.預(yù)計期末存存貨量D.前期實際銷銷售量E.生產(chǎn)需要量量標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):預(yù)計生產(chǎn)產(chǎn)量=預(yù)計銷售量量+預(yù)計期末存存貨量-預(yù)計期初存存貨量。考核目的:要求求考生掌握預(yù)預(yù)計生產(chǎn)量的的計算公式。舉一反三20011單選29.財務(wù)預(yù)算的的核心是()。A.預(yù)計資產(chǎn)負負債表B.預(yù)計收益表表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財務(wù)與會會計教材:財務(wù)

24、預(yù)算的的核心是現(xiàn)金金預(yù)算。考核目的:要求求考生掌握企企業(yè)財務(wù)預(yù)算算的內(nèi)容。2000多多選66.企業(yè)編制現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算可以以起到()。A.當(dāng)企業(yè)資金金不足時為籌籌措資金提供供依據(jù)B.當(dāng)企業(yè)資金金多余時為處處理現(xiàn)金余額額提供依據(jù)C.提供現(xiàn)金收收支控制限額額,為現(xiàn)金管理理奠定基礎(chǔ)D.為編制現(xiàn)金金流量表提供供資料E.為編制業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算提供資資料標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):編制現(xiàn)金金預(yù)算的目的的在于資金不不足時籌措資資金,資金多余時時及時處理現(xiàn)現(xiàn)金余額,同時提供現(xiàn)現(xiàn)金收支的控控制限額,為現(xiàn)金管理理奠定基礎(chǔ)。本題考核目的:通過本題要要求考生掌握握企業(yè)編制現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算的目目的。典型例題1.華通公司只只生產(chǎn)一種產(chǎn)產(chǎn)品甲

25、產(chǎn)品(單位:件),在1998年度度該產(chǎn)品的售售價為2000元,變動成本率率為60%,固定成本總總額為30000000元元,當(dāng)年實現(xiàn)稅稅前凈利潤112000000元。要求:根據(jù)上述述資料,回答下列問問題。1.華通公司11998年度度盈虧臨界點點銷售量為( )件。A.375000 BB.250000 C.150000 D.2000002.華通公司11998年度度的甲產(chǎn)品實實際銷售量為為( )件。A.375000 BB.525000 C.150000 D.3550003.如果其他因因素不變,華通公司19999年的稅稅前凈利潤要要比19988年度增加1005000元元,則單位變動成本本應(yīng)降低( )元元

26、。A.80 B.3 C. 82 D.24.如果其他因因素不變,應(yīng)削減固定定成本總額( )元,才能使華通通公司19999年的稅前凈利潤比19998年增長長10%。A.1000000 B.3000000 C.11200000 DD.1050000答案如下:1.A分析:30000000200(1-60%)=3775002.B分析: (300000000+12000000)200(1-600%)=5525003.D分析1050000525000=24.C分析:1200000010%=11200000需要說明的是:在開始我們們講解中也提提示過本量利利是利潤預(yù)測測和規(guī)劃的核核心內(nèi)容,接著類題的的關(guān)鍵是要明

27、明確了幾個相相關(guān)概念和變變量之間的關(guān)關(guān)系,只要明確相相應(yīng)的數(shù)量關(guān)關(guān)系,則無論是預(yù)預(yù)測目標(biāo)利潤潤額還是求在在目標(biāo)下必須須達到的經(jīng)濟濟指標(biāo),都是十分簡簡單的事情。即時練習(xí)單項選擇題:1.下列公式正正確的是( )。A.預(yù)計銷售量量=預(yù)計生產(chǎn)量量+預(yù)計期末存存貨量-預(yù)計期初存存貨量B.預(yù)計生產(chǎn)量量=預(yù)計銷售量量+預(yù)計期末存存貨量-預(yù)計期初存存貨量C.預(yù)計生產(chǎn)量量=預(yù)計銷售量量-預(yù)計期末存存貨量+預(yù)計期初存存貨量D.預(yù)計生產(chǎn)量量=預(yù)計銷售量量+預(yù)計期末存存貨量-預(yù)計期初存存貨量2.某企業(yè)只生生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售售量為8000件,單價10元,單位制造變變動成本為66元,單位銷售和和管理變動成成本1元,則

28、該產(chǎn)品邊邊際貢獻為( )元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企業(yè)只生生產(chǎn)一種產(chǎn)品品,單位變動成成本6元,單價10元,固定成本166600元,若想實現(xiàn)74400元的利利潤,應(yīng)使銷售量量達到( )件。A.5000B.6000C.4500D.72004.已知企業(yè)的的目標(biāo)銷量為為4000件,產(chǎn)品單價3萬元/件,企業(yè)該期固固定成本為33000萬元元,企業(yè)當(dāng)年目目標(biāo)利潤為55000萬元元,則該企業(yè)應(yīng)應(yīng)將單位變動動成本控制在在( )。A.100000元/件B.6667元元/件C.7500元元/件D.以上都不對對5.企業(yè)的直接接材料,直接人工和和制造費用預(yù)預(yù)算是根據(jù)( )直接確定的的。A

29、.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.費用預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算6.在影響利潤潤變動的因素素中,一般而言,利潤對( )因素素的敏感程度度最大。A.單價B.單位變動成成本C.固定成本總總額D.銷售量7.下列因素中中,不對盈虧臨臨界點銷售量量產(chǎn)生影響的的是( )。A.價格B.變動成本C.目標(biāo)利潤D.固定成本8.財務(wù)預(yù)算的的核心是( )。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費用預(yù)算9.在進行利潤潤敏感性分析析時,某因素對利利潤的敏感系系數(shù)為正值,表明該因素素與利潤的變變動方向( )。A.相同B.相反C.無關(guān)系D.不能確定10.某企業(yè)只只生產(chǎn)甲產(chǎn)品品,本年度銷售售量為8000件,單價10元,單位制造變變動成本為66

30、元,單位銷售和和管理變動成成本1元,則該產(chǎn)品邊邊際貢獻為( )元。A.2000B.4000C.2400D.360011.某企業(yè)只只生產(chǎn)甲產(chǎn)品品,本年度銷售售量為8000件,單價是10元,單位制造變變動成本為66元,單位銷售和管理變動動成本為1元,則該產(chǎn)品邊邊際貢獻為( )元。A.2000 B.4000C.2400 D.360012.財務(wù)預(yù)算算的核心是( )。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C. 生產(chǎn)預(yù)算算D.費用預(yù)算多項選擇題1.下面( )情況況出現(xiàn)時,該企業(yè)一定定保本。A.收支相等B.貢獻邊際等等于固定成本本C.邊際貢獻率率等于變動成成本率D.貢獻邊際大大于固定成本本2.財務(wù)預(yù)測的的方法有( )。A

31、.銷售百分比比法B.線性回歸分分析法C.編制現(xiàn)金預(yù)預(yù)算D.本量利分析析法E.邊際貢獻法法3.財務(wù)預(yù)測的的方法有( )。A.銷售百分比比法B.線性回歸分分析法C.編制現(xiàn)金預(yù)預(yù)算D.本量利分析析法4.某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價8元,單位變動成成本6元,固定成本20000元,預(yù)計產(chǎn)銷量量為20000件,若想實現(xiàn)利利潤30000元；可采取取的措施有( )。A.固定成本降降低10000元B.單價提高到到8.5元C.單位變動成成本降低至55.5元D.銷量提高到到2500件E.銷量提高到到2400件5.某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價8元,單位變動成成本6元,固定成本20000元,預(yù)計產(chǎn)銷量量為20000件,若想

32、實現(xiàn)利利潤300元,可采取的措措施有( )A.固定成本降降低10000元B.單價提高到到8.5元C.單位變動成成本降低至55.5元D.銷售量提高高2500件6.企業(yè)財務(wù)須須測工作由以以下哪幾個步步驟組成( )。A.進行銷售預(yù)預(yù)測B.估計需要的的資產(chǎn)C.估計收入、費費用和留存收收益D.估計所需融融資E.確定銷售百百分比7.企業(yè)財務(wù)預(yù)預(yù)測工作由以以下哪幾個步步驟組成?( )A.進行銷售預(yù)預(yù)測B.估計需要的的資產(chǎn)C.估計收入、費費用和留存收收益D.估計所需融融資8.成本按其與與產(chǎn)銷量之間間的關(guān)系分為為( )。A.制造成本B.制造費用C.固定成本D.變動成本9.以下各項中中,相加等于1的有( )。A.變動成本率率加固定成本本率B.邊際貢獻率率加變動成本本率C.固定成本率率加銷售利潤潤率D.變動成本率率加固定成本本率加銷售利利潤率10.企業(yè)預(yù)算算通常包括( )幾個部分。A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.財務(wù)預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.資本支出預(yù)預(yù)算E.現(xiàn)金預(yù)算11.關(guān)于盈虧虧臨界點,下列說法中中正確的有( )。A.是企業(yè)收入入和成本相