1、內(nèi)部審計制度為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計工作，保障公司業(yè)務(wù)活動的有序進(jìn)行，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的健全和有效實施，確保財產(chǎn)的安全完整和信息的真實可靠，合理配置資源提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司的經(jīng)營管理目標(biāo)，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的暫行規(guī)定，結(jié)合長城汽車股份有限公司的實際情況，制定本制度。一、內(nèi)部審計的職責(zé)公司依法設(shè)立內(nèi)部審計部，獨立行使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，直接向董事會負(fù)責(zé)并報告工作。增加：配合外部審計工作。對公司及所屬獨立核算單位的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督審計。對公司及所屬獨立核算單位的資金管理和使用情況進(jìn)行審計。對公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬獨立核算單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行

2、審計。對公司及所屬獨立核算單位的財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行審計。對公司及所屬獨立核算單位的對外投資、融資、重大資本性支出、重大資產(chǎn)處置、重大合同、擔(dān)保、重大信用政策等行為是否符合股東會或董事會授權(quán)并履行有關(guān)手續(xù)進(jìn)行審計監(jiān)督。對公司及所屬獨立核算單位經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計。法律法規(guī)規(guī)定的和董事會交辦的其他審計事項。內(nèi)部審計部定期向公司董事會提出內(nèi)部審計工作報告。二、內(nèi)部審計的權(quán)限根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向內(nèi)部審計部報送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算、內(nèi)部控制制度、會計報表、社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告及其他相關(guān)文件資料等。檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)

3、營和財務(wù)活動的實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。參加公司經(jīng)理層的有關(guān)工作會議，列席董事會會議，參加審計委員會會議。對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)的證明材料。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司管理制度、財經(jīng)法規(guī)、給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的所有行為，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時制止的決定，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作以及拒絕提供資料或提供虛假資料的情況，有權(quán)提出處理意見，并按規(guī)定程序向董事會報告。對違反財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議董事會或公司總經(jīng)理給予處罰。經(jīng)董事長和總經(jīng)理的認(rèn)可和批準(zhǔn)，有權(quán)審查和監(jiān)督被審計單位是否

4、對提出的改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、遵循財經(jīng)法規(guī)的意見和建議進(jìn)行了糾正和改進(jìn)，并實施后續(xù)審計落實。三、內(nèi)部審計程序內(nèi)部審計部在董事會授權(quán)下，實施對股份公司及所屬獨立核算單位的審計工作。在實施審計前，審計部應(yīng)擬訂審計方案、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位，要求提供必要的工作條件。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，作好調(diào)查記錄并由相關(guān)人員簽名蓋章，做到各種材料齊全。審計中如有爭議，應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)、實事求是的提出解決辦法，切忌主觀臆斷。審計報告應(yīng)于每項審計工作結(jié)束后兩個星期內(nèi)出具。審計報告草稿中的相關(guān)事項應(yīng)與被審計單位交換意見，如有不同意見時，審計人員應(yīng)與被審計單位一同

5、進(jìn)一步對數(shù)據(jù)及事實進(jìn)行核實，經(jīng)核實后對審計報告進(jìn)行修改或補(bǔ)充。審計報告報送公司董事會審定后通知被審計單位執(zhí)行。被審計單位應(yīng)執(zhí)行審計報告，并在一定時期內(nèi)就報告執(zhí)行結(jié)果以書面形式向?qū)徲嫴繀R報，必要時審計部對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，并向董事會匯報。四、內(nèi)部審計工作程序?qū)徲嫓?zhǔn)備階段制訂審計計劃按照董事會和高級管理層的部署擬定內(nèi)審工作計劃，常規(guī)情況下，每年初制定審計計劃，報董事會和高級管理層批準(zhǔn)后實施；專項審計根據(jù)實際情況不定期進(jìn)行。確立審計方式，委派審計人員根據(jù)被審計單位的具體情況確定審計方式，包括就地審計、送達(dá)審計、專題審計、聯(lián)合審計等。并依據(jù)確立的審計方式安排兩人以上的審計小組。制定審計方案在審計方案中

6、要確定審計目標(biāo)、審計范圍、審計過程中必須特別加以關(guān)注的事項、審計程序、擬搜集的審計證據(jù)、審計人員分工以及審計時間進(jìn)度安排等。發(fā)送審計通知書審計通知書發(fā)出之前，需經(jīng)過董事長的授權(quán)批準(zhǔn)。通過審計通知書預(yù)先同被審計單位進(jìn)行溝通，并征求對方合理安排審計時間，要求對方配合提供審計相關(guān)文件資料等。審計實施階段初步調(diào)查內(nèi)部審計人員應(yīng)通過實地考察或現(xiàn)場觀察，對被審計對象的實際經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)循環(huán)過程、人員工作效率、各項管理制度執(zhí)行情況等，進(jìn)行基本的、粗略的了解和熟悉。查詢和研究相關(guān)的內(nèi)部審計資料，并形成初步印象。實施必要的分析性審計程序。測試公司內(nèi)部控制制度首先，應(yīng)運用審計方法了解內(nèi)部控制制度，獲得有關(guān)內(nèi)部控制

7、設(shè)計和執(zhí)行情況的信息資料；其次，運用調(diào)查表或文字表述或流程圖描述內(nèi)部控制制度；再次，運用適當(dāng)?shù)姆椒▽?nèi)部控制制度進(jìn)行測試；最后，分析和評價內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性和有效性。進(jìn)一步測試和分析在實施內(nèi)部財務(wù)審計中，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行實質(zhì)性測試和分析；對公司在人力、物力、財力等資源利用方面的效率進(jìn)行效率性測試和分析；對公司有關(guān)項目的成果進(jìn)行效果性測試和分析。報告審計發(fā)現(xiàn)和提出審計建議內(nèi)部審人員應(yīng)及時向適當(dāng)?shù)墓芾韺右钥陬^或書面形式通報審計發(fā)現(xiàn)，并要求其對審計發(fā)現(xiàn)做出反映和答復(fù)，并適時提出書面審計建議。審計報告階段整理、分析審計工作底稿。調(diào)整和糾正被審計單位的審計數(shù)據(jù)。確定內(nèi)部審計建議的類型和措辭，起草

8、審計報告。征求被審計單位意見，修改審計報告。發(fā)出審計報告。建立審計檔案。審計報告以及審計工作底稿應(yīng)在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔保管。 后續(xù)審計認(rèn)真分析被審計單位對審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)和建議所做出的書面回復(fù)。針對回復(fù)中的不充分或不回復(fù)的情況與被審計單位商討，搞清不回復(fù)的客觀原因，不充分回復(fù)的范圍、原因及被審計單位的打算。如被審計單位不準(zhǔn)備采取糾正措施，應(yīng)確保被審計單位領(lǐng)導(dǎo)層承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。對重大的審計發(fā)現(xiàn)和糾正措施實施現(xiàn)場追蹤審計。編寫后續(xù)審計報告，總結(jié)審計效果。五、內(nèi)部審計職業(yè)守則在履行職責(zé)時，嚴(yán)格遵守各項法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度。不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽(yù)的活動。在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉。保持廉潔，不得從被