1、歡迎下載內(nèi)容僅供參考財務(wù)預算管理制度222223333344444555見附件2004 年月度預算報表5577788888999財務(wù)預算制度財務(wù)預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述,是對公司財務(wù)的綜合安排,是公司經(jīng)營控制的依據(jù),是對員工績效考核的標準,以達到增收節(jié)支,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。預算管理的一般原則財務(wù)預算的目的1、優(yōu)化公司資產(chǎn),統(tǒng)籌安排資金。2、降低運營成本。3、減少費用審批環(huán)節(jié),提高工作效率。財務(wù)預算編制的原則1、實事求是原則。2、兼顧需要與可能原則。3、費用預算收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合原則。4、領(lǐng)導重視,全員參與。預算分類按時間分為年預算、季度預算、月預算；.預算組織

2、公司成立專門的預算管理委員會,成員包括總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、財務(wù)部有關(guān)人員。預算管理委員會由財務(wù)部負責,其主要任務(wù)：制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預算的制度和政策。對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預算中的矛盾。向執(zhí)行副總、財務(wù)副總提供預算報告。,并提出分析報告。預算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在 ,負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務(wù)部作為常設(shè)機構(gòu),負責預算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。算表。編制程序,范圍內(nèi)的預算進行平衡。各財務(wù)部負責匯總及綜合平衡。預算期月度預算期每月 1 日 30 日或 31年度預算期每年 1 月 1 日 12 月 31 日財務(wù)預算編制方法以銷售預

3、算編制為起點,依次編制,直至預計資產(chǎn)負債為止。詳見附表及附表備注。財務(wù)預算編制的落實措施1、 讓每個員工清楚認識到財務(wù)預算是一個嚴肅的預算 ,公司全體員工必須嚴格執(zhí)行,尤其是中高層職員必須以身作責；2、 財務(wù)預算要有人跟進,監(jiān)督預算的執(zhí)行；3、 對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰；4、 對預算執(zhí)行情況進行分析,是編制失誤,還是執(zhí)行不力,是預算執(zhí)行不力的,應(yīng)對單位負責人進行必要的處罰；5、 各預算編制單位負責人對預算編制與執(zhí)行負責；6、 財務(wù)部按日常費用預算、增補預算分別下拔分公司資金 ,費用預算各項目之間不準調(diào)節(jié)使用,工資、房租、水電費、座機費、網(wǎng)絡(luò)費必須絕對保證,任何人挪用必須

4、嚴懲；7、 本預算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總公司相關(guān)規(guī)定；8、 各分公司辦事處由納入分公司預算,在分公司執(zhí)行預算；例外事項預算是基于正常業(yè)務(wù)編制的,凡發(fā)生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執(zhí)行例外報 ,并要對單位負責人進行處罰。費用預算執(zhí)行各單位所編制并經(jīng)核準通過的財務(wù)預算,作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。分公司的各項費用支出,凡預算范圍之內(nèi)的,可由分公司財務(wù)經(jīng)規(guī)定程序?qū)徍撕笾苯又С?；超出預算的費用,需增補預算后方可支出。以上規(guī)定如有違反者,所有審核及核準人員記大過以上處分,如該筆支出不被總公司核準的,由審核及核準人員負責賠償。總公司各部門費用超出預算或有預算外支出項目,執(zhí)行例外報告制度報銷。各單位

5、費用、銷售、庫存預算完成指標,作為對分公司、分公司總經(jīng)理、分公司財務(wù)經(jīng)理或其他單位主管的獎金分配和晉升考核的重要依據(jù)。分公司費用預算制度編制費用預算的目的1、 強化費用開支計劃及控制職能,合理安排資金用途,提高資金使用效果。2、 在費用預算內(nèi),給予分公司較大的靈活性和自主權(quán)。3、 減少費用審批環(huán)節(jié),提高工作效率。4、 考核業(yè)績,獎勵先進,懲罰落后。費用預算的編制原則,兼顧需要與節(jié)約原則部分項目從銷量或人數(shù)預算；收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合的原則；領(lǐng)導重視、全員參與；費用預算編制審批流程 分公司總經(jīng)理審核分公司財務(wù)匯總編制分公司預算根據(jù)核準預算轉(zhuǎn)款并調(diào)整分配分公司部門預算財務(wù)副總核準?？偣绢A算

6、會計初審、上報并修改預算。下發(fā)核準預算分公司各部門編制部門費用預算。根據(jù)核準預算執(zhí)行部門費用及相關(guān)費用的控制職能總公司財務(wù)經(jīng)理審核并提出修改意見分公司費用預算項目分公司費用預算項目和項目內(nèi)涵與費用核算項目及其內(nèi)涵一致。見附件標準會計科目,定費用、人工費用、變動費用三部分。費用預算項目按當月負擔金額和當月支付金額分別預算 ,算,當月支付金額按收付實現(xiàn)制原則預算分公司費用預算的組織根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門 ,由該項費用控制部門編制預算并執(zhí)行費用控制職能。預算項目具體分類如下：行政部財務(wù)部物流部預算編制及費用控制項目物業(yè)管理費、租賃費、水電費、空調(diào)費、取暖費、電話費市話、IP、網(wǎng)

7、書報費、辦公維修費、注冊登記費低值易耗品攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)盤盈盤虧、壞帳損失、財務(wù)費用、 其他、固定資產(chǎn)購置。差旅費、移動話費、招待費、運雜費含POP、返修機運費勞動保險費、人事管理費、培訓費包裝費手機維修費用辦事處的所有費用,包括：租賃費、水電費、電話費、辦公費、差旅費、招待費、運雜費等分公司各部門在每月 18 日之前由分公司財務(wù)部匯總經(jīng)分公20日之前30/31之前預算報表和預算分析表格式見附件2004 年月度費用預算表預算項目編制方法工 資 獎 金 福利費預算項目本月負擔數(shù)按應(yīng)發(fā)數(shù)預算,包含個人所得稅107%+*14%預算同左同左總公司統(tǒng)一發(fā)文的福利職工教育經(jīng)費辦公費辦公用品、郵寄費

8、、辦公維修費費用支付事獨提報并經(jīng)總公司同意的福利費支付事項。按工+獎*1.5%預算無 最高預算限額 人以下的公司按人均100 元同預算超過20人,每超一人按人均50元預算。辦公費書報費低值易耗品攤銷100 1200 元預算。按攤銷方法計算本期應(yīng)負擔金額同左本期購置低值易耗品支付金額通訊費此費用設(shè)為固定費用,與公司人數(shù)掛鉤,間接與銷量掛鉤坐機市話坐機 IP 長途網(wǎng)絡(luò)通信手機同費最高預算限額：60 , 坐機IP 長途費按人均100 元,手機費按可報銷手機標準預算。10000 臺,1000 元。小車費租賃費折舊費、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)盤盈盤虧、壞帳損失有固定包車費的按固定費用預算無固定包車費的按預計費

9、用預算應(yīng)由本月負擔的物業(yè)管理費、租賃費及與之相關(guān)的稅金、中介費按權(quán)責發(fā)生制原則計提或列支同左需在本月支付的物業(yè)管及與之相關(guān)費無人事管理費、中介服務(wù)費、 按實際原則預,兼顧需要與節(jié)約原則。同辦公費注冊登記費、稅金、財產(chǎn)保險費、水電費手機維修費、差旅費運雜費包裝費基本差旅目標銷單臺標準同左2000-5000 元/分公司/月,由總部核定目標銷量*單臺標準目標銷量*0.1 元/臺基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整基本差旅費,每半年調(diào)整一次。單臺標準,分別根據(jù)分公司的歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合公司業(yè)務(wù)所具體流程同增補預算?？偣竞硕A算及核準劃撥資金一費用性支出項目1、公司初定預算總公司根據(jù)分公司預算理由和歷史情況審

10、核分公司的月度預算,并核定當月預算。2、預算差異分析費用性支出項目差異用本月按銷量調(diào)整預算費用減去本月實際費用 ,負數(shù)差異為預算超支,正數(shù)差異為預算節(jié)余。預算節(jié)余不進入下一程序,資金也不扣回,視同對分公司控制本項費用的獎勵。預算超支視不同情況分析,預算合理幅度3%內(nèi)超支的,不作為超支處理,但不予補付超支部,補的不作為超支處理。凡不屬于上述范圍的超支,按超支全額沖減下一預算期總公司核定預算 ,視同分公司提前使用下一月預算。3、沖減差異后總公司核定預算金額和資金劃撥金額即總公司核定預算金額沖減預算超支后的金額。沖減差異后總公司核定預算項目下的本月負擔金額一欄為最終核定預算。沖減差異后總公司核定預算

11、項目下的本月支付數(shù)一欄還需對 與銷量密切費用做進一步調(diào)整,將其調(diào)整為本月劃撥資金,即當月核定預算劃撥資金數(shù)。調(diào)整公式為：本月劃撥資金=沖減差異后本月支付金額-上月預算金額-上月按實際銷量調(diào)整金額若分公司上月實際銷量與目標銷量相同,則本月劃撥資金與沖減差異后本月支付金額相等； 若未完成銷量計劃,則上月多撥資金沖抵本月預算資金；反之,增補。以避免資金沉淀。視同對分公司費用超預算的懲罰。業(yè)務(wù)部門招待費嚴格在預算內(nèi)使用,不允許超支。二非費用性項目非費用性項目按收付實現(xiàn)制預算,為使計算方便,要求在本月負擔數(shù)和本月支付數(shù)兩欄以相同金額同時填報。非費用性項目差異的計算與費用性項目計算相同,即用實際費用欄減去

12、按銷量調(diào)整費用欄, 正數(shù)為資金沉淀,負數(shù)為資金預算不足。本月劃撥資金為預算當期支付金額減去差異。增補預算不可預見性支出,執(zhí)行例外報告并申請增補預算制度,經(jīng)總公司財務(wù)經(jīng)理審核確認是否屬于例外事項后,再執(zhí)行相關(guān)審批手續(xù),作為預算外支出。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在此列,不予增補預算。超預算支出要對單位負責人進行考評扣分,超預算情況嚴重的要對單位負責人進行處罰。分公司預算分析每月終了后,分公司應(yīng)在次月 5 日前報送上月預算分析報表報表格式見附件。預算金額,將增補預算金額與原核定 按實際銷量調(diào)整預算金額一欄主要是按實際銷量和單臺標準調(diào)整與銷量密切費用,其他欄目的金額從預算金額欄過入。本欄目下

13、銷量填寫實際銷量。本月實際費用填寫分公司本月承擔費用,和損益表相關(guān)項目數(shù)據(jù)相一致,并對超預算支出費用插入批注說明。預算差異是本月實際費用減去按實際銷量調(diào)整預算金額后的余額,正數(shù)為預算節(jié)余,負數(shù)為預算超支。對差異超出按實際銷量調(diào)整預算金額3%的數(shù)據(jù)插入批注說明偏離預算原因?？偣举M用預算編制及管理暫行規(guī)定預算管理2004 3 ,由該項費用控制部門編制預算并執(zhí)行費用控制職能。具體分類如下：部門行政人事部財務(wù)部物流部營銷管理部所有部門預算編制及費用控制項目物業(yè)管理費、租賃費、水電費、空調(diào)費、電話費市話、IP育經(jīng)費、社保費等運雜費、商品保險促銷費總公司所有部門預算各自以下六項費用：辦公費含EMS、不含

14、辦公文具、差旅費、移動話費、招待費、其他、固定資產(chǎn)購置。,式與分公司預算表格暫時相同。費用管理從公司實際出發(fā),以費用控制為中心,建立有效的費用專項控制體系。費用控制部門應(yīng)對所控費用進行登記,并通過實施控制職能合理統(tǒng)籌,提高費用的使用效果、節(jié)約資金。費用的具體管理控制辦法由費用控制部門根據(jù)公司實際制定并貫徹實施。財務(wù)部費用會計在審核報銷時,對超預算情況要求提報預算增補報告。預算增補預算增補要求上預算增補報告,增補報告包括以下內(nèi)容：增補費用項目、增補原因、擬增補金額等。預算增補報告需經(jīng)財務(wù)副總批準后方可執(zhí)行。凡超出增補范圍的,需提供費用控制方案。不可預見性支出,執(zhí)行例外報告制度,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核確認是否屬于例外