1、教你如何實(shí)戰(zhàn)出出口退稅賬務(wù)務(wù)您正瀏覽的文章章教你如何何實(shí)戰(zhàn)出口退退稅賬務(wù)-世世貿(mào)人才網(wǎng)由由 世貿(mào)大學(xué)學(xué) :htttp:/m 整理,訪訪問地址為：http:/cclass995_474423.shhtml#每月月末和月初初是會(huì)計(jì)最為為忙碌、最為為重要的時(shí)間間，一個(gè)月的的工作結(jié)果都都要在這幾天天進(jìn)行歸集、編編制報(bào)表和納納稅申報(bào)。越越是忙亂的時(shí)時(shí)候，越容易易出現(xiàn)差錯(cuò)，因因此會(huì)計(jì)應(yīng)將將每月的工作作進(jìn)行歸類，區(qū)區(qū)分輕重緩急急，不要盲目目的工作?，F(xiàn)現(xiàn)以增值稅一一般納稅人為為例，列舉每每月會(huì)計(jì)應(yīng)該該注意的工作作重點(diǎn)：(一)積極極核對(duì)銷售業(yè)業(yè)務(wù)，盡快填填開銷項(xiàng)發(fā)票票，確定當(dāng)月月銷項(xiàng)稅額。銷售是企業(yè)業(yè)日常工作的

2、的重點(diǎn)，是企企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核核心。銷售發(fā)發(fā)票是財(cái)務(wù)記記賬，確定業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的合合法憑據(jù)，因因此企業(yè)在發(fā)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給給對(duì)方開具發(fā)發(fā)票，確定當(dāng)當(dāng)月銷售情況況。一個(gè)業(yè)務(wù)從從合同簽定，到到公司發(fā)貨、對(duì)對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)認(rèn)、發(fā)票填開開是有一段時(shí)時(shí)間的，這段段時(shí)間又因?yàn)闉榭蛻舻拇笮⌒?、業(yè)務(wù)往來來的頻率、各各公司驗(yàn)收程程序的不同存存在差異。有有時(shí)銷售企業(yè)業(yè)甚至不能自自主確定開票票時(shí)間，只能能根據(jù)客戶的的需要進(jìn)行開開票，與稅法法規(guī)定的開票票要求不符。做為企業(yè)的的財(cái)務(wù)人員，特特別是負(fù)責(zé)稅稅務(wù)工作的人人員，必須對(duì)對(duì)企業(yè)日常銷銷售業(yè)務(wù)的處處理相當(dāng)明確確，熟悉主要要客戶的開票票要求，能夠夠在滿足客戶戶要求的同時(shí)時(shí)，又

3、不耽誤誤本公司正常常的工作處理理。為了很好好的協(xié)調(diào)雙方方的工作，會(huì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)在每月200號(hào)左右就開開始核實(shí)當(dāng)月月開票稅額，將將應(yīng)該開具發(fā)發(fā)票的業(yè)務(wù)盡盡早完成，通通常企業(yè)在每每月結(jié)束前33天就會(huì)停止止填開發(fā)票。因因此企業(yè)若是是需要對(duì)方給給其開具發(fā)票票應(yīng)盡快聯(lián)系系，不要拖到到月底再同對(duì)對(duì)方交涉。(二)認(rèn)真真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保保證發(fā)票及時(shí)時(shí)認(rèn)證，確定定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅稅額。通常商品要要比發(fā)票提前前到達(dá)企業(yè)，企企業(yè)在收好貨貨物的同時(shí)還還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票票的開具情況況，在規(guī)定時(shí)時(shí)間未收到發(fā)發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)對(duì)方聯(lián)系，索索要發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只只有通過稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審審核通過之后后，方能進(jìn)行行抵扣稅額。目目前專用發(fā)票票

4、認(rèn)證一般是是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)統(tǒng)自行認(rèn)證，未未在單位自行行認(rèn)證的應(yīng)去去稅務(wù)機(jī)關(guān)或或中介機(jī)構(gòu)代代理認(rèn)證。因因此企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)時(shí)間及時(shí)辦理理認(rèn)證，確定定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅稅額。一個(gè)企業(yè)每每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票票較多時(shí)，通通常不會(huì)在一一個(gè)月全部認(rèn)認(rèn)證，而是有有選擇的認(rèn)證證部分發(fā)票。發(fā)發(fā)票認(rèn)證時(shí)主主要考慮三個(gè)個(gè)因素：第一一，當(dāng)月繳納納稅金金額。在在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)規(guī)定稅負(fù)范圍圍上下計(jì)算當(dāng)當(dāng)月稅金;第第二，考慮會(huì)會(huì)計(jì)存貨和成成本處理。有有些商品當(dāng)月月購(gòu)入當(dāng)月銷銷售，這些發(fā)發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)當(dāng)月認(rèn)證，否否則將導(dǎo)致賬賬面庫(kù)存為負(fù)負(fù)數(shù);生產(chǎn)企企業(yè)成本計(jì)算算需要原材料料，若當(dāng)月生生產(chǎn)領(lǐng)用材料料發(fā)票未進(jìn)行行認(rèn)證處理，將將會(huì)降低產(chǎn)品品

5、成本;第三三，發(fā)票是否否將要到期。按按照稅法要求求，發(fā)票自填填開之日起990日內(nèi)(不不同類別的發(fā)發(fā)票有效期限限略有不同，詳詳細(xì)介紹參見見前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵抵扣時(shí)限的規(guī)規(guī)定”)進(jìn)行認(rèn)證證。因?yàn)槎鄶?shù)數(shù)企業(yè)特別是是商業(yè)零售企企業(yè)存在銷售售不開發(fā)票現(xiàn)現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余余，遲遲無法法認(rèn)證。因此此企業(yè)在認(rèn)證證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)認(rèn)真查看當(dāng)月月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情情況，先將快快要到期發(fā)票票進(jìn)行認(rèn)證。(三)控制制銷項(xiàng)開票稅稅額，調(diào)控進(jìn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額額，做好稅款款計(jì)算與繳納納。增值稅一般般納稅企業(yè)繳繳納的主要稅稅種就是增值值稅，增值稅稅的通常計(jì)算算是用當(dāng)月銷銷項(xiàng)稅額減去去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅稅額和上月留留存的未抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增增值稅計(jì)算

6、較較為簡(jiǎn)單，但但是控制起來來非常復(fù)雜，企企業(yè)要同時(shí)考考慮到當(dāng)月銷銷項(xiàng)開票情況況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票票到達(dá)、認(rèn)證證情況，還要要考慮稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的的稅負(fù)要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)為為了控制企業(yè)業(yè)增值稅的繳繳納情況，根根據(jù)不同類型型的企業(yè)制定定了相應(yīng)的稅稅負(fù)，即全年年應(yīng)該繳納的的增值稅金額額(計(jì)算方法法可參見前面面介紹)。防防止企業(yè)通過過非法操作少少繳納增值稅稅。企業(yè)通常常是將繳納的的增值稅金額額控制在稅負(fù)負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近近，有時(shí)還會(huì)會(huì)略微低于稅稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)不一，執(zhí)行行力度也存在在差異，企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐厍闆r認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)的的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是是指全年企業(yè)業(yè)完成的稅務(wù)務(wù)要求，企業(yè)業(yè)個(gè)別月份繳繳納稅金金額額低于

7、或高于于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都都是正常的。但但是個(gè)別企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人在處處理時(shí)往往比比較“認(rèn)真”，通過多種種途徑將每月月增值稅的繳繳納金額都控控制在稅負(fù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)線上，這這樣處理是沒沒必要的。二二、計(jì)提地稅稅稅金按照稅法要要求，企業(yè)在在計(jì)算繳納增增值稅的同時(shí)時(shí)，還應(yīng)計(jì)提提繳納部分地地稅稅金，主主要包括城市市維護(hù)建設(shè)稅稅和教育費(fèi)附附加，多數(shù)地地區(qū)已開始計(jì)計(jì)提地方教育育費(fèi)附加。企企業(yè)應(yīng)在月末末計(jì)提，月初初申報(bào)繳納，取取得完稅憑證證沖銷計(jì)提金金額。這些計(jì)提的的稅金屬于企企業(yè)費(fèi)用，因因此企業(yè)在估估算當(dāng)月利潤(rùn)潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考考慮這些數(shù)據(jù)據(jù)。三、其他稅稅種計(jì)算及繳繳納正常月份，企企業(yè)只需考慮慮計(jì)算增值稅稅及計(jì)提的地地稅稅金，但但

8、個(gè)別月份如如季度、年末末結(jié)束應(yīng)計(jì)算算繳納所得稅稅;根據(jù)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)要求按按季度或半年年繳納印花稅稅、房產(chǎn)稅、土土地使用稅等等。(一)所得得稅所得稅一般般是按季預(yù)繳繳，年終匯算算清繳(詳細(xì)細(xì)介紹可看前前面內(nèi)容)。會(huì)會(huì)計(jì)在季度結(jié)結(jié)束月份進(jìn)行行賬務(wù)處理時(shí)時(shí)應(yīng)全面考慮慮該季度各月月份的經(jīng)營(yíng)情情況，在做賬賬之前估算該該季度應(yīng)繳納納所得稅金額額，不足之處處及時(shí)調(diào)整。所得稅征收收和計(jì)算方法法較多，會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅的征征收方式，處處理企業(yè)的收收入與費(fèi)用單單據(jù)的比例。所所得稅也應(yīng)在在季度結(jié)束月月份計(jì)提，次次月納稅申報(bào)報(bào)取得完稅憑憑證后沖減計(jì)計(jì)提金額。(二)按季季度或半年繳繳納的稅種處處理有些稅種通通常不是

9、按月月份計(jì)算的，如如印花稅中的的購(gòu)銷合同通通常是按季度度繳納;房產(chǎn)產(chǎn)稅、土地使使用稅一般是是按半年繳納納，具體繳納納月份由當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)規(guī)定。會(huì)計(jì)在在進(jìn)入企業(yè)后后應(yīng)首先確定定企業(yè)日常主主要申報(bào)稅種種和具體申報(bào)報(bào)時(shí)間，在申申報(bào)月份按時(shí)時(shí)申報(bào)，足額額繳納稅金。(三)特殊殊稅種單獨(dú)處處理有些稅種如如車輛購(gòu)置稅稅、車船稅、契契稅、土地增增值稅，平時(shí)時(shí)一般不會(huì)遇遇到，因此也也不要特別在在意，只要在在實(shí)際發(fā)生時(shí)時(shí)，確定繳納納和申報(bào)方法法認(rèn)真處理即即可。四、做賬資料準(zhǔn)準(zhǔn)備(一)現(xiàn)金金、銀行存款款明細(xì)核對(duì)貨幣資金是是企業(yè)最容易易出現(xiàn)問題的的資產(chǎn)，因此此企業(yè)每月都都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)對(duì)每筆款項(xiàng)的的進(jìn)出記錄。月月底打出

10、銀行行對(duì)賬單同企企業(yè)銀行明細(xì)細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)對(duì)往來，對(duì)存存在出入的地地方及時(shí)處理理，確保銀行行賬務(wù)明確。在工作實(shí)務(wù)務(wù)中，多數(shù)企企業(yè)的銀行賬賬務(wù)都存在出出入，不能與與實(shí)際業(yè)務(wù)相相吻合，有時(shí)時(shí)因?yàn)樘幚聿徊划?dāng)導(dǎo)致月底底銀行賬面余余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)數(shù)，所以每月月結(jié)賬前的銀銀行核對(duì)是很很必要的，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)時(shí)處理。歸集當(dāng)月所所有費(fèi)用單據(jù)據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目目，確定賬面面有足夠現(xiàn)金金能夠支付，防防止賬面現(xiàn)金金余額出現(xiàn)負(fù)負(fù)數(shù)。(二)業(yè)務(wù)務(wù)往來核對(duì)將本月入賬賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核核對(duì)，確定每每張發(fā)票的結(jié)結(jié)算方式，是是現(xiàn)金結(jié)算的的索要收據(jù)證證明，是銀行行結(jié)算的應(yīng)取取得對(duì)應(yīng)的銀銀行結(jié)算憑據(jù)據(jù)，是往來掛掛賬的按號(hào)入入座認(rèn)真入賬賬

11、。(三)存貨成本本核算每月做賬前前最好將上月月底賬面庫(kù)存存商品的名稱稱、單價(jià)、金金額詳細(xì)列出出，結(jié)合當(dāng)月月銷售發(fā)票和和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的的開票信息，計(jì)計(jì)算入賬后賬賬面存貨成本本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)潤(rùn)的影響，不不要盲目的認(rèn)認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)領(lǐng)用存貨，導(dǎo)導(dǎo)致賬面庫(kù)存存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或或成本變動(dòng)浮浮動(dòng)太大，影影響當(dāng)期利潤(rùn)潤(rùn)。根據(jù)當(dāng)月銷銷售情況，及及時(shí)收集存貨貨出入庫(kù)單據(jù)據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品品成本或銷售售成本，估算算當(dāng)月利潤(rùn)。五、編制憑憑證同一企業(yè)日日常業(yè)務(wù)內(nèi)容容比較固定，所所以憑證編制制內(nèi)容變化不不大，會(huì)計(jì)只只要按照固定定模式逐一編編制憑證即可可。企業(yè)通常常業(yè)務(wù)憑證類類別有以下幾幾類：(一)完稅稅憑證每月月初企企業(yè)成功申報(bào)報(bào)后，可去銀銀

12、行打印完稅稅憑證，不能能在銀行打印印完稅憑證的的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)打印。取取得憑證后及及時(shí)入賬，沖沖減上月計(jì)提提稅金或直接接記入當(dāng)月費(fèi)費(fèi)用(如印花花稅等不需要要預(yù)先計(jì)提的的稅金，在取取得時(shí)直接記記入費(fèi)用)。(二)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)票處理將當(dāng)月填開開和取得發(fā)票票分類入賬，按按照發(fā)票的性性質(zhì)分別通過過存貨、現(xiàn)金金、銀行存款款、往來賬戶戶、應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)以及費(fèi)用科科目進(jìn)行核算算。將全部專專用發(fā)票入賬賬后，查看進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷銷項(xiàng)稅額明細(xì)細(xì)賬的金額合合計(jì)，是否與與當(dāng)月防偽稅稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額額以及網(wǎng)上認(rèn)認(rèn)證返回的認(rèn)認(rèn)證金額是否否一致，然后后計(jì)算當(dāng)月繳繳納稅金金額額。(三)費(fèi)用用類發(fā)票處理理做好內(nèi)部單單據(jù)報(bào)銷制度度，

13、規(guī)定報(bào)銷銷時(shí)間，及時(shí)時(shí)收集公司員員工手中的費(fèi)費(fèi)用單據(jù)，將將其歸類入賬賬。認(rèn)真查看看費(fèi)用單據(jù)是是否合法，未未取得合法憑憑據(jù)的費(fèi)用是是無法得到稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)認(rèn)可的。平時(shí)時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)費(fèi)用入賬金額額控制，對(duì)類類似招待費(fèi)、廣廣告費(fèi)等存在在抵扣限額規(guī)規(guī)定的費(fèi)用科科目，應(yīng)及時(shí)時(shí)核對(duì)發(fā)生金金額，對(duì)超過過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的的費(fèi)用應(yīng)減少少其入賬金額額。(四)成本本計(jì)算及入賬賬處理對(duì)生產(chǎn)性企企業(yè)，應(yīng)做好好內(nèi)部單據(jù)傳傳遞規(guī)定，將將公司發(fā)生的的所有與生產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部部單據(jù)及時(shí)有有效的傳遞到到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)進(jìn)行成本核算算，確保成本本計(jì)算的準(zhǔn)確確。及時(shí)編制制制造費(fèi)用歸歸集、分配憑憑證;生產(chǎn)成成本歸集、分分配憑證;產(chǎn)產(chǎn)品入庫(kù)憑證證以及

14、銷售成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證證。(五)做好好費(fèi)用計(jì)提及及攤銷做好每月固固定發(fā)生的計(jì)計(jì)提業(yè)務(wù)，如如固定資產(chǎn)計(jì)計(jì)提折舊、無無形資產(chǎn)攤銷銷、水電費(fèi)計(jì)計(jì)提、工資計(jì)計(jì)提以及以工工資為基數(shù)計(jì)計(jì)提的福利費(fèi)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)等，做到不不漏提也不多多提;對(duì)存在在需要攤銷的的費(fèi)用如開辦辦費(fèi)、材料成成本差異等每每月攤銷的費(fèi)費(fèi)用，及時(shí)做做好攤銷分配配憑證。(六)歸集集損益類科目目，結(jié)轉(zhuǎn)本年年利潤(rùn)將所有單據(jù)據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)認(rèn)真歸集當(dāng)月月?lián)p益類科目目發(fā)生金額，將將其分類轉(zhuǎn)入入“本年利潤(rùn)”科目，查看看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)實(shí)現(xiàn)情況。納稅申報(bào)前面所做的的工作基本是是為納稅申報(bào)報(bào)準(zhǔn)備的，因因?yàn)槠髽I(yè)只有有進(jìn)行了納稅稅申報(bào)，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)對(duì)企業(yè)進(jìn)

15、行稅稅款征收，而而傳統(tǒng)意義上上的會(huì)計(jì)報(bào)表表只是記錄企企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況況的報(bào)表，不不是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)征收稅款的的依據(jù)，企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)報(bào)的不同稅種種填制和申報(bào)報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅稅申報(bào)表。企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)營(yíng)性質(zhì)確定納納稅稅種，并并根據(jù)當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)機(jī)關(guān)要求求的申報(bào)方式式按時(shí)進(jìn)行申申報(bào)。納稅申申報(bào)成功后應(yīng)應(yīng)及時(shí)打印完完稅憑證，取取得完稅憑證證后，一個(gè)月月的會(huì)計(jì)工作作才算結(jié)束。4.帳務(wù)處處理最后總結(jié)結(jié)帳的具體操操作：(排順順序)A.新手首首先要把平常常一月發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的單據(jù)做好憑憑證，匯總平平，做好最后后總結(jié)帳的奠奠定基礎(chǔ)。B.統(tǒng)計(jì)好好本月實(shí)際開開增值稅票銷銷售的金額、數(shù)數(shù)量、單價(jià)，確確定本月要生生產(chǎn)的貨物

16、，(做帳的企業(yè)業(yè)與企業(yè)不一一定相似，根根據(jù)平常工作作總結(jié)做帳經(jīng)經(jīng)驗(yàn))。C.確定生生產(chǎn)過程的制制造費(fèi)用：a.計(jì)提職職工工資：借借：管理費(fèi)用用(后勤人員員、技術(shù)顧問問等工資屬于于管理費(fèi)用)制造費(fèi)用(車間一線職職工人員工資資，做外帳一一般不超過本本月開票的110%計(jì)提)貸：應(yīng)付工工資按生產(chǎn)企業(yè)業(yè)的核算工資資的程序，先先對(duì)本月工資資按比例計(jì)提提出，一般情情況是拖后一一月發(fā)放，所所以計(jì)提的時(shí)時(shí)候要做好預(yù)預(yù)算，不能超超過實(shí)際發(fā)放放的10%左左右，(注明明：工資牽扯扯勞動(dòng)部門、工工會(huì)、地稅部部門等要求，避避繳一些部門門費(fèi)用。)實(shí)際發(fā)放的的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付工工資貸：銀行存存款、現(xiàn)金b.根據(jù)計(jì)計(jì)提的工資計(jì)計(jì)提

17、職工福利利費(fèi)。借：制造費(fèi)費(fèi)用(按計(jì)提提工一線職工工工資的144%計(jì)提)管理費(fèi)用(按后勤管理理人員計(jì)提工工資14%計(jì)計(jì)提)貸：應(yīng)付福福利費(fèi)c.根據(jù)計(jì)計(jì)提的工資計(jì)計(jì)提職工職教教費(fèi)。借：制造費(fèi)費(fèi)用(按計(jì)提提工一線職工工工資的155%0計(jì)提)管理費(fèi)用(按后勤管理理人員計(jì)提工工資15%00計(jì)提)貸：其他應(yīng)應(yīng)付款(職教教費(fèi))d.根據(jù)計(jì)計(jì)提的職工工工資計(jì)提職工工工會(huì)費(fèi)。借：制造費(fèi)費(fèi)用(工會(huì)費(fèi)費(fèi))貸：其他應(yīng)應(yīng)付款(工會(huì)會(huì)費(fèi))d.根據(jù)實(shí)實(shí)際用電量計(jì)計(jì)提電費(fèi)。借：制造費(fèi)費(fèi)用-電費(fèi)(生生產(chǎn)用電)管理費(fèi)用-電費(fèi)費(fèi)(照明用電電)貸：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用-電電費(fèi)d.預(yù)提銀銀行利息：(如果本月做做帳未預(yù)算好好，利潤(rùn)反映映的多，可以以

18、先預(yù)提利息息。)借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用-利息貸：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用-利息e.計(jì)提固固定資產(chǎn)折舊舊額：借：管理費(fèi)費(fèi)用-折折舊費(fèi)(辦公公類、小車類類固定資產(chǎn)計(jì)計(jì)提的折舊費(fèi)費(fèi))制造費(fèi)用-折舊費(fèi)費(fèi) (生產(chǎn)用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)類計(jì)提的折折舊費(fèi))營(yíng)業(yè)費(fèi)用-折舊費(fèi)費(fèi) (銷售車車輛的固定資資產(chǎn)計(jì)提的折折舊費(fèi))貸：累計(jì)折折舊-折折舊費(fèi)累計(jì)折舊的的核算方法：企業(yè)固定資資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折折舊：1.房房屋、建筑物物、機(jī)器設(shè)備備、儀表儀器器、運(yùn)輸工具具、工具不論論使用或不使使用都得計(jì)提提折舊。2.融資租租入和以經(jīng)營(yíng)營(yíng)租用的方式式租出的固定定資產(chǎn)。3.本月內(nèi)內(nèi)開始使用的的固定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提折舊舊，從下月起起計(jì)提折舊，本本月內(nèi)減少或或停用的固定定

19、資產(chǎn)當(dāng)月仍仍繼續(xù)提折舊舊，從下月開開始不提折舊舊。4.企業(yè)一一般用年限平平均法計(jì)提折折舊，他是根根據(jù)固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值減去去殘值后的余余額，(固定定資產(chǎn)殘值一一般按固定資資產(chǎn)的原值的的3%預(yù)計(jì)，一一般建筑類使使用20年，設(shè)設(shè)備類使用115年。)。公式如下： 固定資產(chǎn)產(chǎn)原值-凈殘殘值固定資產(chǎn)年年折舊額= 固定資產(chǎn)預(yù)預(yù)計(jì)使用年限限年折舊額除除以12=月月折舊額F.結(jié)轉(zhuǎn)制制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成成本貸;制造費(fèi)費(fèi)用(以上各各計(jì)提的制造造費(fèi)用和匯總總平的制造費(fèi)費(fèi)用，以免漏漏轉(zhuǎn)。)G. 根據(jù)據(jù)公司實(shí)際用用料比例和本本月購(gòu)進(jìn)原材材料的數(shù)量做做生產(chǎn)出庫(kù)。借： 生產(chǎn)產(chǎn)成本貸：原材料料(原材料出出庫(kù)可根據(jù)公公司做帳的要

20、要求進(jìn)行操作作。)h. 根據(jù)據(jù)以上計(jì)提的的制造費(fèi)用與與原材料出庫(kù)庫(kù)核算出本月月需要生產(chǎn)的的庫(kù)存商品數(shù)數(shù)額。借： 庫(kù)存存商品(庫(kù)存存商品的數(shù)量量、品名要根根據(jù)實(shí)際開票票銷售的為準(zhǔn)準(zhǔn)。)貸： 生產(chǎn)產(chǎn)成本A. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成成本(銷售數(shù)數(shù)量一定要根根據(jù)實(shí)際開票票銷售的數(shù)量量一致結(jié)轉(zhuǎn)，單單價(jià)根據(jù)H庫(kù)庫(kù)存商品登記記完的單價(jià)為為準(zhǔn)。)借;主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本貸;庫(kù)存商商品B. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月實(shí)際開開票銷售收入入。借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入貸：本年利利潤(rùn)C(jī). 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月實(shí)際實(shí)實(shí)現(xiàn)的增值稅稅款，(本科科目比較復(fù)雜雜，可以根據(jù)據(jù)稅務(wù)部門的的要求處理，如如：有留抵、多多繳、免抵退退、免抵等，具具體 出口退退稅 詳見 出口退稅 操

21、作。)借： 應(yīng)交交稅金 (轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增值值稅)貸： 應(yīng)交交稅金 (未未交增值稅)應(yīng)交稅金科科目的設(shè)置：在應(yīng)交稅金金科目下設(shè)置置“應(yīng)交增值稅稅”和“未交增值稅稅”兩個(gè)明細(xì)科科目進(jìn)行核算算。應(yīng)交增值值稅明細(xì)帳設(shè)設(shè)置：進(jìn)項(xiàng)稅稅額、已交稅稅金、轉(zhuǎn)出未未交增值稅、減減免稅款、銷銷項(xiàng)稅款、 出口退稅 、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出、出口抵抵減內(nèi)銷產(chǎn)品品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出多交增值值稅等項(xiàng)目，月月中，將本月月應(yīng)交未交或或多交的增值值稅額自應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交增值-轉(zhuǎn)出未交增增值稅或轉(zhuǎn)出出多交增值稅稅)轉(zhuǎn)入應(yīng)交交稅金(未交交增值稅)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)交稅稅金(應(yīng)交增增值稅)明細(xì)細(xì)科目的期末末借方余額反反映值稅。附注材料：L.根據(jù)本本月實(shí)現(xiàn)

22、的增增值稅和本月月出口免抵稅稅額計(jì)提主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加。借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加貸：應(yīng)交稅稅金(城建稅稅)按實(shí)際繳繳納增值稅和和免抵額的金金額*5%核核算。貸：其他應(yīng)應(yīng)交款(教育育附加、地方方教育附加)按實(shí)際繳納納增值稅和免免抵額的金額額*4%核算算。由于企業(yè)所所得稅按季度度繳納，按季季度損益表的的利潤(rùn)總額*33%，(最新政策22008年可可能調(diào)為255%)。計(jì)提所得稅稅：借：企業(yè)業(yè)所得稅貸：應(yīng)交稅稅金(應(yīng)交企企業(yè)所得稅)結(jié)轉(zhuǎn)： 借借：本年利潤(rùn)潤(rùn)(企業(yè)所得得稅)貸：企業(yè)所所得稅繳納： 借借：應(yīng)交稅金金(企業(yè)所得得稅)貸：銀行存存款L.最后結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅

23、稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出出Z.年終結(jié)結(jié)算要注意的的問題，結(jié)合合公司的業(yè)務(wù)務(wù)需要調(diào)整該該調(diào)整的科目目，(年終結(jié)結(jié)算非常重要要)。1.往來帳帳款明細(xì)帳要要與公司實(shí)際際情況核對(duì)，給給經(jīng)理寫一份份做帳本年度度的財(cái)務(wù)情況況。2.應(yīng)付工工資年終未發(fā)發(fā)的余額轉(zhuǎn)到到其他應(yīng)付款款科目中，新新年度沖銷。3.本年度度利潤(rùn)如果是是贏利或虧損損，余額都要要轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分分配科目中。4.年終報(bào)報(bào)表如果反映映利潤(rùn)，155%的利潤(rùn)計(jì)計(jì)提到盈余公公積科目。N.補(bǔ)充材材料：地稅跨年度度查補(bǔ)款帳務(wù)務(wù)處理：1. 補(bǔ)繳繳稅款(印花花稅、車船使使用稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅等)借： 利潤(rùn)潤(rùn)分配(未分分配利潤(rùn))貸：現(xiàn)金2. 補(bǔ)提提城建稅

24、及教教育附加借;利潤(rùn)分分配(未分配配利潤(rùn))貸：應(yīng)交稅稅金-城建稅其他應(yīng)交款款-教育育附加費(fèi)3. 滯納納金借：營(yíng)業(yè)外外支出(罰款款支出)貸：現(xiàn)金每個(gè)財(cái)務(wù)人人員都應(yīng)該了了解此 流程程 ，更應(yīng)該該了解相關(guān)的的財(cái)務(wù)軟件，目目前稍有規(guī)模?；蚬芾硭狡礁咭稽c(diǎn)的企企業(yè)均采信息息化管理，你你應(yīng)該知道如如何使用軟件件和如何設(shè)置置，只要憑證證制作正確，其其余一切由計(jì)計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總總-明細(xì)賬-總賬-各種種報(bào)表等。首首先來了解財(cái)財(cái)務(wù) 流程 是非常有必必要的。一、大致環(huán)環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原原始憑證或原原始憑證匯總總表填制記賬賬憑證。2、根據(jù)收收付記賬憑證證登記現(xiàn)金日日記賬和銀行行存款日記賬賬。3、根據(jù)記記賬憑證登記

25、記明細(xì)分類賬賬。4、根據(jù)記記賬憑證匯總總、編制科目目匯總表5、根據(jù)科科目匯總表登登記總賬。6、期末，根根據(jù)總賬和明明細(xì)分類賬編編制資產(chǎn)負(fù)債債表和利潤(rùn)表表。如果企業(yè)的的規(guī)模小，業(yè)業(yè)務(wù)量不多，可可以不設(shè)置明明細(xì)分類賬，直直接將逐筆業(yè)業(yè)務(wù)登記總賬賬。實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)會(huì)計(jì)人員每發(fā)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)務(wù)就要登記入入明細(xì)分類賬賬中。而總賬賬中的數(shù)額是是直接將科目目匯總表的數(shù)數(shù)額抄過去。企企業(yè)可以根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)量每隔隔五天，十天天，十五天，或或是一個(gè)月編編制一次科目目匯總表。如如果業(yè)務(wù)相當(dāng)當(dāng)大。也可以以一天一編的的。二、具體內(nèi)內(nèi)容：1、每個(gè)月月所要做的第第一件事就是是根據(jù)原始憑憑證登記記賬賬憑證(做記記賬憑證時(shí)一一

26、定要有財(cái)務(wù)務(wù)(經(jīng)理)有有簽字權(quán)的人人簽字后你在在做)，然后后月末或定期期編制科目匯匯總表登記總總賬(之所以以月末登記就就是因?yàn)橐ㄍㄟ^科目匯總總表試算平衡衡，保證記錄錄記算不出錯(cuò)錯(cuò))，每發(fā)生生一筆業(yè)務(wù)就就根據(jù)記賬憑憑證登記明細(xì)細(xì)賬。2、月末還還要注意提取取折舊，待攤攤費(fèi)用的攤銷銷等，若是新新的企業(yè)開辦辦費(fèi)在第一個(gè)個(gè)月全部轉(zhuǎn)入入費(fèi)用 。計(jì)計(jì)提折舊的分分錄是借管理理費(fèi)用或是制制造費(fèi)用貸累累計(jì)折舊，這這個(gè)折舊額是是根據(jù)固定資資產(chǎn)原值，凈凈值和使用年年限計(jì)算出來來的。月末還還要提取稅金金及附加，實(shí)實(shí)際是地稅這這一塊。就是是提取稅金及及附加，有城城建稅，教育育費(fèi)附加等，有有稅務(wù)決定 。3、月末編編制完科

27、目匯匯總表之后，編編制兩個(gè)分錄錄。第一個(gè)分分錄：將損益益類科目的總總發(fā)生額轉(zhuǎn)入入本年利潤(rùn)，借借主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入(投資收收益，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)潤(rùn)。第二個(gè)分分錄：借本年年利潤(rùn)貸主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附加，其其他業(yè)務(wù)成本本等)。轉(zhuǎn)入入后如果差額額在借方則為為虧損不需要要交所得稅，如如果在貸方則則說明盈利需需交所得稅，計(jì)計(jì)算方法，所所得稅=貸方方差額*所得得稅稅率，然然后做記賬憑憑證，借所得得稅貸應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交交所得稅，借借本年利潤(rùn)貸貸所得稅( 所得稅雖然然和利潤(rùn)有關(guān)關(guān)，但并不是是虧損一定不不交納所得稅稅，主要是看看調(diào)整后的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額是否是正數(shù)數(shù)，如果是正正數(shù)就要計(jì)算算所得

28、稅，同同時(shí)還要注意意所得稅核算算方法，采用用應(yīng)付稅款法法時(shí)，所得稅稅科目和應(yīng)交交稅金科目金金額是相等的的，采用納稅稅影響法時(shí)，存存在時(shí)間性差差異時(shí)所得稅稅科目和應(yīng)交交稅金科目金金額是不相等等的)。4、最后根根據(jù)總賬的資資產(chǎn)(貨幣資資金，固定資資產(chǎn)，應(yīng)收賬賬款，應(yīng)收票票據(jù)，短期投投資等)負(fù)債債(應(yīng)付票據(jù)據(jù)，應(yīng)附賬款款等)所有者者權(quán)益(實(shí)收收資料，資本本公積，未分分配利潤(rùn)，盈盈余公積)科科目的余額(是指總賬科科目上的最后后一天上面所所登記的數(shù)額額)編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表，根根據(jù)總賬或科科目匯總表的的損益類科目目(如管理費(fèi)費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本，投投資收益，主主營(yíng)業(yè)務(wù)附加加等)的發(fā)生生額(發(fā)生額額是指本月的

29、的發(fā)生額)編編制利潤(rùn)表。(關(guān)于主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入及及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每每一個(gè)月在國(guó)國(guó)稅所抄稅的的數(shù)額來確定定.因?yàn)槎惪乜貦C(jī)會(huì)打印一一份表格上面面會(huì)有具體的的數(shù)字)5、其余的的就是裝訂憑憑證,寫報(bào)表表附注,分析析情況表之類類6、注意問問題：a、以上除除編制記賬憑憑證和登記明明細(xì)賬之外，均均在月末進(jìn)行行。b、月末結(jié)結(jié)現(xiàn)金，銀行行賬，一定要要賬證相符，賬賬實(shí)相符。每每月月初根據(jù)據(jù)銀行對(duì)賬單單調(diào)銀行賬余余額調(diào)節(jié)表，注注意分析未達(dá)達(dá)款項(xiàng)。月初初報(bào)稅時(shí)注意意時(shí)間，不要要逾期報(bào)稅。另另外，當(dāng)月開開出的發(fā)票當(dāng)當(dāng)月入賬。每每月分析往來來的賬齡和金金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付付，其他應(yīng)收收。三、報(bào)表問問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表

30、包括四個(gè)個(gè)報(bào)表，除了了資產(chǎn)負(fù)債表表和利潤(rùn)表之之外還利潤(rùn)分分配表和現(xiàn)金金流量表。而而利潤(rùn)分配表表只需要在年年末編制，因因?yàn)橹挥性谀昴昴┢髽I(yè)才會(huì)會(huì)對(duì)所盈利的的利潤(rùn)進(jìn)行分分配。而現(xiàn)金金流量表只是是根據(jù)稅務(wù)部部門的要求而而進(jìn)行編制，不不同地區(qū)不同同省要求不同同。在四月年年檢時(shí)稅務(wù)部部門會(huì)要求對(duì)對(duì)你提出要求求的。(管理理，財(cái)務(wù)，營(yíng)營(yíng)業(yè)，制造等等費(fèi)用月末沒沒有余額 ，結(jié)結(jié)帳方法采用用表結(jié)法下，損損益科目月末末可留余額;制造費(fèi)用如如果有余額，是是屬于在產(chǎn)品品的待分配費(fèi)費(fèi)用，在負(fù)債債表上視同存存貨。鐘書補(bǔ)補(bǔ)充)你要看看你在利潤(rùn)表表有的東西，只只要你的賬上上有你就結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣樣不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的的本年利潤(rùn)

31、要要和資產(chǎn)表的的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅稅，企業(yè)所得得稅在國(guó)稅報(bào)報(bào)(20022年1月1日日以后注冊(cè)的的企業(yè)才在國(guó)國(guó)稅辦理;個(gè)個(gè)人所得稅和和其他稅在地地稅報(bào)2、月末認(rèn)認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅稅);月初抄抄稅(銷項(xiàng)稅稅)3、以工資資為基數(shù)1000%，福利利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)2%，職工工教育費(fèi)2.5%，(稅稅法規(guī)定：建建立工會(huì)組織織的企業(yè)、事事業(yè)單位、社社會(huì)團(tuán)體，按按每月全部職職工工資總額額的2%向工工會(huì)繳撥的經(jīng)經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)會(huì)組織開具的的工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)撥繳款專用用收據(jù)在稅稅前扣除。凡凡不能出具工工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳繳款專用收據(jù)據(jù)的，其提提取的職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得得在企業(yè)所得得稅前扣除)。4、三險(xiǎn)一一金：住房公公積金，

32、養(yǎng)老老保險(xiǎn)金，醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)金，失失業(yè)保險(xiǎn)金5、流通企企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝裝卸費(fèi)，合理理?yè)p耗，檢驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工工業(yè)企業(yè)計(jì)入入成本6、單位無無工會(huì)組織的的,不能計(jì)提提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提提后再調(diào)整。所所得稅只須每每季提一次就就可,不需每每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一一般從“基本存款戶戶”中提取，一一般規(guī)定結(jié)算算帳戶不能提提取現(xiàn)金，如如有特殊情況況方可(鐘書書補(bǔ)充)。8、差旅費(fèi)費(fèi)的開支范圍圍：交通費(fèi)，住住宿費(fèi)，伙食食補(bǔ)助費(fèi)，郵郵電費(fèi)，行李李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)費(fèi)9、出納日日記賬保存225年幾個(gè)很有用用的分錄：1、現(xiàn)金長(zhǎng)長(zhǎng)款借：現(xiàn)金貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外外收入(注：無法查明原原因)2、現(xiàn)金

33、短短款借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金金短缺款(個(gè)個(gè)人) 應(yīng)收保險(xiǎn)險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺缺(注：無法法查明原因)貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢3、提取福福利費(fèi)借：生產(chǎn)成成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福福利費(fèi)4、計(jì)提工工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)貸：其他應(yīng)應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)5、計(jì)提職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)借：管理費(fèi)費(fèi)用職工教育育費(fèi)貸：其他應(yīng)應(yīng)付款職工教育育費(fèi)6、支付工工資借：應(yīng)付工工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人人所得稅其他應(yīng)付款款其他應(yīng)收款款(代扣款項(xiàng)項(xiàng))7、提取城城建稅借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加/其他業(yè)業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交城建建稅8、計(jì)提教教育費(fèi)附加借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加貸：其他應(yīng)

34、應(yīng)交款教育費(fèi)附附加9、印花稅稅借：管理費(fèi)費(fèi)用/待攤費(fèi)費(fèi)用貸：銀行存存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼貼五元印花稅稅)出納工作一、辦理銀銀行存款和現(xiàn)現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支支票、匯票、發(fā)發(fā)票、收據(jù)管管理。三、做銀行行賬和現(xiàn)金賬賬，并負(fù)責(zé)保保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)的的工作。1、員工出出差分借支和和不可借支，若若需要借支就就必須填寫借借支單，然后后交總經(jīng)理審審批簽名，交交由財(cái)務(wù)審核核，確認(rèn)無誤誤后，由出納納發(fā)款。2、員工出出差回來后，據(jù)據(jù)實(shí)填寫支付付證明單，并并在單后面貼貼上收據(jù)或發(fā)發(fā)票，先交由由證明人簽名名，然后給總總經(jīng)理簽名，進(jìn)進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)計(jì)審核后，由由出納給予報(bào)報(bào)銷。五、員工工工資的發(fā)放。

35、A現(xiàn)金收付付1、現(xiàn)金收收付的，要當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清金額額，并注意票票面的真?zhèn)巍?若收到假幣幣予以沒收，由由責(zé)任人負(fù)責(zé)責(zé)。2、現(xiàn)金一一經(jīng)付清，應(yīng)應(yīng)在原單據(jù)上上加蓋現(xiàn)金金付訖章。多多付或少付金金額，由責(zé)任任人負(fù)責(zé)。3、把每日日收到的現(xiàn)金金送到銀行，不不得坐支。4、每日做做好日常的現(xiàn)現(xiàn)金盤存工作作，做到賬實(shí)實(shí)相符。做好好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單單，防止現(xiàn)金金盈虧。下班班后現(xiàn)金與等等價(jià)物交還總總經(jīng)理處。5、一般不不辦理大面額額現(xiàn)金的支付付業(yè)務(wù)，支付付用轉(zhuǎn)賬或匯匯兌手續(xù)。 特殊情況需需審批。6、員工外外出借款無論論金額多少，都都須總經(jīng)理簽簽字，批準(zhǔn)并并用借支單借借款。若無批批準(zhǔn)借款，引引起糾紛，由由責(zé)任人自負(fù)負(fù)。B 銀行賬賬

36、處理1、登記銀銀行日記賬時(shí)時(shí)先分清賬戶戶，避免張冠冠李戴。開匯匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)結(jié)出各賬戶存存款余額，以以便總經(jīng)理及及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了了解公司資金金運(yùn)作情況，以以調(diào)度資金。每每日下班之前前填制結(jié)報(bào)單單。3、保管好好各種空白支支票，不得隨隨意亂放。4、公司賬賬務(wù)章平時(shí)由由出納保管。C報(bào)銷審核核1、在支付付證明單上經(jīng)經(jīng)辦人是否簽簽字，證明人人是否簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)。2、附在支支付證明單后后的原始票據(jù)據(jù)是否有涂改改。 若有，問問明原因或不不予報(bào)銷。3、正規(guī)發(fā)發(fā)票是否與收收據(jù)混貼，若若有，應(yīng)分開開貼(原則上上除印有財(cái)政政監(jiān)制章的財(cái)財(cái)政票據(jù)外，其其余收據(jù)不得得報(bào)銷，也不不得稅前扣除除，鐘書補(bǔ)充充)。4、支

37、付證證明單上填寫寫的項(xiàng)目是否否超過3項(xiàng)。若若超過，應(yīng)重重填。5、大、小小金額是否相相符。 若不不相符，應(yīng)更更正重填。6、報(bào)銷內(nèi)內(nèi)容是否屬合合理的報(bào)銷。若若不屬，應(yīng)拒拒絕報(bào)銷，有有特殊原因，應(yīng)應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證證明單上是否否有總經(jīng)理簽簽字。若無，不不予報(bào)銷年末結(jié)算注注意事項(xiàng)：年底會(huì)計(jì)怎怎樣結(jié)帳，如如何結(jié)轉(zhuǎn)下年年什么是結(jié)賬賬，結(jié)賬的一一般程序是什什么結(jié)帳，是在在把一定時(shí)期期內(nèi)發(fā)生的全全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)登記入帳的的基礎(chǔ)上，計(jì)計(jì)算并記錄本本期發(fā)生額和和期末余額。會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范規(guī)定定的結(jié)帳程序序及方法是：(1)結(jié)帳帳前，必須將將本期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部部登記入帳。(2)結(jié)帳帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)結(jié)出

38、每個(gè)帳戶戶的期末余額額。需要結(jié)出出當(dāng)月發(fā)生額額的，應(yīng)當(dāng)在在摘要欄內(nèi)注注明“本月合計(jì)”字樣，并在在下面通欄劃劃單紅線。需需要結(jié)出本年年累計(jì)發(fā)生額額的，應(yīng)當(dāng)在在摘要欄內(nèi)注注明“本年累計(jì)”字樣，并在在下面通欄劃劃單紅線;112月末的“本年累計(jì)”就是全年累累計(jì)發(fā)生額，全全年累計(jì)發(fā)生生額下應(yīng)當(dāng)通通欄劃雙紅線線，年度終了了結(jié)帳時(shí)，所所有總帳帳戶戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出出全年發(fā)生額額和年末余額額。(3)年度度終了，要把把各帳戶的余余額結(jié)轉(zhuǎn)到下下一會(huì)計(jì)年度度，并在摘要要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下下一會(huì)計(jì)年度度新建有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)帳簿的第第一余額欄內(nèi)內(nèi)填寫上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并并在摘要欄注注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。結(jié)帳時(shí)怎樣樣根據(jù)不

39、同的的帳戶記錄分分別采用不同同的方法(1)對(duì)于于不需要按月月結(jié)計(jì)本期發(fā)發(fā)生額的帳戶戶，如各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)收款明細(xì)帳帳和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資明細(xì)帳帳等，每次記記帳以后，都都要隨時(shí)結(jié)出出余額，每月月最后一筆余余額即為月末末余額。也就就是說，月末末余額就是本本月最后一筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記記錄的同一行行內(nèi)的余額。月月末結(jié)帳時(shí)，只只需要在最后后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)記錄之下下劃一單紅線線，不需要再再結(jié)計(jì)一次余余額。(2)現(xiàn)金金、銀行存款款日記帳和需需要按月結(jié)計(jì)計(jì)發(fā)生額的收收入、費(fèi)用等等明細(xì)帳，每每月結(jié)帳時(shí)，要要在最后一筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記記錄下面劃一一單紅線，結(jié)結(jié)出本月發(fā)生生額和余額，在在摘要欄內(nèi)注注明“本月合計(jì)”字樣，在下下面再劃一條

40、條單紅線。(3)需要要結(jié)計(jì)本年累累計(jì)發(fā)生額的的某些明細(xì)帳帳戶，如產(chǎn)品品銷售收入、成成本明細(xì)帳等等，每月結(jié)帳帳時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)計(jì)自自年初起至本本月末止的累累計(jì)發(fā)生額，登登記在月份發(fā)發(fā)生額下面，在在摘要欄內(nèi)注注明“本年累計(jì)”字樣，并在在下面再劃一一單紅線。112月末的“本年累計(jì)”就是全年累累計(jì)發(fā)生額，并并在全年累計(jì)計(jì)發(fā)生額下劃劃雙紅線。(4)總帳帳帳戶平時(shí)只只需結(jié)計(jì)月末末余額。年終終結(jié)帳時(shí)，為為了反映全年年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債及所有者者權(quán)益增減變變動(dòng)的全貌，便便于核對(duì)帳目目，要將所有有總帳帳戶結(jié)結(jié)計(jì)全年發(fā)生生額和年末余余額，在摘要要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在在合計(jì)數(shù)下劃劃一雙紅線。采采用棋盤式總總帳和科目匯匯總表代替總總帳的單位，年年終結(jié)帳，應(yīng)應(yīng)當(dāng)匯編一張張全年合計(jì)的的科目匯總表表和棋盤式總總帳。(5)需要要結(jié)計(jì)本月發(fā)發(fā)生額的某些些帳戶，如果果本月只發(fā)生生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，由于這這筆記錄的金金額就是本月月發(fā)生額，結(jié)結(jié)帳時(shí)，只要要在此行記錄錄下劃一單紅紅線，表示與與下月的發(fā)生生額分開就可可以了，不需需另結(jié)出“本月合計(jì)”數(shù)。結(jié)帳時(shí)如何何劃線結(jié)帳劃線的的目的，是為為了突出本月月合計(jì)數(shù)及月月末余額，表表示本會(huì)計(jì)期期的會(huì)計(jì)記錄錄已經(jīng)截止或或結(jié)束，并將將本期與下期期的記錄明顯顯分開。根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)規(guī)定，月