1、浙江省行行政事業(yè)業(yè)單位資資產(chǎn)清查查工作指南南講解人：胡紅紅（省財(cái)財(cái)政廳）一、總體體介介 紹編 報(bào)范范圍圍報(bào)表體系系簡(jiǎn)介軟件系統(tǒng)統(tǒng)簡(jiǎn)介編 報(bào)流流程程注 意事事項(xiàng)項(xiàng)行政事業(yè)業(yè)單位資資產(chǎn)清查查報(bào)表、基礎(chǔ)表表的填報(bào)報(bào)范圍包包括20006年年12月月31日日以前經(jīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)編編制管理理部門批批準(zhǔn)成立立的、執(zhí)執(zhí)行行政政、事業(yè)業(yè)單位財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度的的各級(jí)各各類行政政單位、社會(huì)團(tuán)團(tuán)體；執(zhí)行民間間非營(yíng)利利組織會(huì)會(huì)計(jì)制度度、并同同財(cái)政部部門有經(jīng)經(jīng)費(fèi)繳撥撥關(guān)系的的社會(huì)團(tuán)團(tuán)體等單單位；行政單位位附屬的的未脫鉤鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)體，執(zhí)執(zhí)行企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度度的事業(yè)業(yè)單位，以及事事業(yè)單位位興辦、具有法法人資格格的經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)體，不列

2、入入此次清清查范圍圍，但須須由行政政事業(yè)單單位按規(guī)規(guī)定上報(bào)報(bào)相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)；無(wú)經(jīng)費(fèi)繳繳撥關(guān)系系的事業(yè)業(yè)單位，但執(zhí)行行事業(yè)單單位會(huì)計(jì)計(jì)制度，應(yīng)列入入清查范范圍；社社會(huì)團(tuán)體體一般由由民政部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)成立，如無(wú)經(jīng)經(jīng)費(fèi)繳撥撥關(guān)系，則不列列入清查查范圍。清查報(bào)表表13張張，清查查基礎(chǔ)表表28張張共17類41張軟件安裝裝流程簡(jiǎn)簡(jiǎn)介卡片表間計(jì)算算手工輸入入生成報(bào)表表部分基礎(chǔ)礎(chǔ)表接受填報(bào)單位位流程示示意圖審核上報(bào)卡片片管理系統(tǒng)統(tǒng)報(bào)表表管理系統(tǒng)統(tǒng)事業(yè)單位位錄入固固定資產(chǎn)產(chǎn)、盤盈盈及土地地資產(chǎn)卡卡片形成成基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)，其中部部分信息息自動(dòng)導(dǎo)導(dǎo)入到資資產(chǎn)清查查基礎(chǔ)表表 ；錄入事業(yè)業(yè)單位資資產(chǎn)清查查基礎(chǔ)表表；自動(dòng)生成成資

3、產(chǎn)清清查報(bào)表表 ；按照財(cái)務(wù)務(wù)管理關(guān)關(guān)系或預(yù)預(yù)算管理理級(jí)次，逐級(jí)匯匯總上報(bào)報(bào)事業(yè)單單位資產(chǎn)產(chǎn)清查數(shù)數(shù)據(jù)。編報(bào)口徑徑與年度度決算相相銜接并并協(xié)調(diào)一一致單位應(yīng)結(jié)結(jié)合編報(bào)報(bào)年度決決算有關(guān)關(guān)工作，對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資進(jìn)行行清查盤盤點(diǎn)，并并根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)制度度和有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)定做出出處理后后，如實(shí)實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查查過(guò)程中中涉及基基本建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的的，單位位按基本本建設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理有關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行行處理；二、事業(yè)業(yè)單位資資產(chǎn)清查查報(bào)表介介紹報(bào)表封面面重點(diǎn)報(bào)表表簡(jiǎn)介9位選擇填報(bào)報(bào)、匯總總 單位位與部門預(yù)預(yù)算代碼碼一致實(shí)際所在在地見下頁(yè)報(bào) 表封封面面財(cái)務(wù)隸屬屬關(guān)系填填寫說(shuō)明明向同級(jí)財(cái)財(cái)政部門門報(bào)領(lǐng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)，并并對(duì)下一一級(jí)單位

4、位核撥經(jīng)經(jīng)費(fèi)的單單位為一一級(jí)單位位；向上一級(jí)級(jí)單位報(bào)報(bào)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)，并對(duì)對(duì)下一級(jí)級(jí)單位核核撥經(jīng)費(fèi)費(fèi)的單位位，為二二級(jí)單位位；向同級(jí)財(cái)財(cái)政部門門或者上上一級(jí)單單位報(bào)領(lǐng)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，沒有下下級(jí)撥款款單位的的單位，為基層層單位。隸屬關(guān)系系填寫說(shuō)說(shuō)明隸屬關(guān)系系：以99位碼表表示。具具體填報(bào)報(bào)方法如如下：前六個(gè)空空格根據(jù)據(jù)國(guó)家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中中華人民民共和國(guó)國(guó)行政區(qū)區(qū)劃代碼碼（GGB/TT22660-220022）編制制。后三三個(gè)空格格按照單單位財(cái)務(wù)務(wù)或歸口口管理的的部門、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)中央央黨政機(jī)機(jī)關(guān)、人人民團(tuán)體體及其他他機(jī)構(gòu)名名稱代碼碼（GGB46657-20002）填填列。（這一項(xiàng)項(xiàng)雙擊后后選擇）事業(yè)單位位

5、資產(chǎn)清清查報(bào)表表體系事業(yè)單位位資產(chǎn)負(fù)負(fù)債清查查表（財(cái)財(cái)清事基基01表表）事業(yè)單位位人員基基本情況況表（002表）事業(yè)單位位資產(chǎn)盤盤盈、財(cái)財(cái)產(chǎn)損失失表（03表）事業(yè)單位位資產(chǎn)出出租出借借情況表表（044表）事業(yè)單位位對(duì)外投投資情況況表（05表）事業(yè)單位位資產(chǎn)擔(dān)擔(dān)保情況況表（06表）事業(yè)單位位應(yīng)收賬賬款清查查明細(xì)表表（07表）事業(yè)單位位預(yù)付賬賬款清查查明細(xì)表表（088表）事業(yè)單位位其他應(yīng)應(yīng)收款清清查明細(xì)細(xì)表（009表）事業(yè)單位位借入款款項(xiàng)清查查明細(xì)表表（100表）事業(yè)單位位應(yīng)付賬賬款清查查明細(xì)表表（111表）事業(yè)單位位預(yù)收賬賬款清查查明細(xì)表表（122表）事業(yè)單位位固定資資產(chǎn)匯總總表（115表表）事

6、業(yè)單位位其他土土地資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表（116表表）事業(yè)單位位已使用用未轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)房屋及及構(gòu)筑物物明細(xì)表表（177表）手工輸入入對(duì)外投資資的清查查（重點(diǎn)）清查內(nèi)容容：（截止220066年122月311日）清查的方方法和程程序：填寫對(duì)外外投資清清查明細(xì)細(xì)表，并并與賬表表核對(duì)是是否相符符；核實(shí)投資資真實(shí)性性，必要要時(shí)進(jìn)行行函證；盤點(diǎn)庫(kù)存存有價(jià)證證券，編編制盤點(diǎn)點(diǎn)表；對(duì)外投資資清查損損溢應(yīng)提提供以下下證據(jù)：對(duì)帳單；盤點(diǎn)表表；盤盈盈盤虧的的說(shuō)明及及審批；涉及索索賠的，需要理理賠說(shuō)明明；涉及及刑事犯犯罪的，需要司司法涉案案材料對(duì)外其他他投資清清查損益益應(yīng)提供供證據(jù)投資損失失是指各各單位發(fā)發(fā)生的不不良股權(quán)權(quán)

7、和債權(quán)權(quán)投資造造成的損損失；被投資單單位已被被宣告破破產(chǎn)、清算、注銷等等，造成成的不良良投資，應(yīng)取得得下列證證據(jù)（法法院破產(chǎn)產(chǎn)公告、清算報(bào)報(bào)告、吊吊銷證明明等）被投資單單位資不不抵債并并連續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)虧損損3年以以上的，由中介介機(jī)構(gòu)出出具經(jīng)濟(jì)濟(jì)鑒證證證明。二選一本表要求求單位將將其他投投資和債債券投資資逐項(xiàng)逐逐筆填列列。本表分為為三部分分，左半半部分為為清查變變動(dòng)部分分，中間間部分為為其他投投資，右右半部分分為債券券投資。其他投投資部分分填列，則債券券投資部部分不添添，反之之亦然。應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)和應(yīng)收收票據(jù)的的清查清查內(nèi)容容:截止20006年年12月月31日日清查方法法和程序序:填寫“相相關(guān)清查查明細(xì)

8、表表”，并并與賬表表核對(duì)是是否相符符；分析帳齡齡，原則則是先欠欠款，先先償還；盤點(diǎn)應(yīng)收收票據(jù)，并注意意抵押及及退回票票據(jù)；查明長(zhǎng)期期掛賬的的應(yīng)收款款項(xiàng)，核核實(shí)應(yīng)收收款項(xiàng)回回收性應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)及應(yīng)收收票據(jù)相相關(guān)清查查損溢應(yīng)應(yīng)提供的的證據(jù)三、資產(chǎn)產(chǎn)清查工工作重點(diǎn)點(diǎn)事項(xiàng)操操作方法法幾項(xiàng)重要要資產(chǎn)清清查指引引各級(jí)事業(yè)業(yè)單位應(yīng)應(yīng)上報(bào)資資料清查損溢溢證據(jù)的的幾點(diǎn)注注意事項(xiàng)項(xiàng)證據(jù)索引引號(hào)編碼碼規(guī)則幾項(xiàng)重要要資產(chǎn)清清查指引引無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)事業(yè)單位位清查出出的無(wú)形形資產(chǎn)損損失，依依據(jù)技術(shù)術(shù)部門提提供的鑒鑒定材料料，將尚尚未攤銷銷的無(wú)形形資產(chǎn)帳帳面余額額，認(rèn)定定為損失失應(yīng)交稅金金核對(duì)期初初應(yīng)交稅稅金與稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的認(rèn)定定

9、數(shù)是否否一致事業(yè)基金金對(duì)于對(duì)外外投資中中形成的的事業(yè)基基金，結(jié)結(jié)合對(duì)外外投資的的審查，判斷其其合理性性及真實(shí)實(shí)性各級(jí)事業(yè)業(yè)單位應(yīng)應(yīng)上報(bào)資資料包括行行政事業(yè)業(yè)單位資資產(chǎn)清查查報(bào)表、資資產(chǎn)清查查工作報(bào)報(bào)告、資產(chǎn)產(chǎn)清查專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)報(bào)告各主管部部門向財(cái)財(cái)政部上上報(bào)資料料省財(cái)政部部門向財(cái)財(cái)政部上上報(bào)資料料基層事業(yè)業(yè)單位向向省財(cái)政政部門（主管部部門）上上報(bào)資料料正式上報(bào)報(bào)的單位位資產(chǎn)清清查報(bào)表表及相關(guān)關(guān)資料統(tǒng)統(tǒng)一用AA3紙打打印并裝裝訂。某單位位資產(chǎn)清清查工作作報(bào)告參考格格式某某某：根據(jù)財(cái)政政部資產(chǎn)產(chǎn)清查工工作的相相關(guān)制度度、政策策，我單單位已按時(shí)完成成資產(chǎn)清清查的主主體工作作，并經(jīng)經(jīng)主審所所會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的資產(chǎn)產(chǎn)清查專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)，現(xiàn)將將有關(guān)資資產(chǎn)清查查的工作作情況報(bào)報(bào)告如下：一、資產(chǎn)產(chǎn)清查工工作總體體狀況分分析（基基準(zhǔn)日、范圍、具體情情況）二、清查查工作結(jié)結(jié)果（資資產(chǎn)損失失情況、申報(bào)核核銷損失失的預(yù)案案）三、清查查過(guò)程中中存在問(wèn)問(wèn)題的原原因及改改進(jìn)措施施四、其他他需說(shuō)明明的事項(xiàng)項(xiàng)清查損溢溢證據(jù)的的幾點(diǎn)注注意事項(xiàng)項(xiàng)總體要求求申報(bào)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查損損溢所需需證據(jù)：?jiǎn)挝粌?nèi)內(nèi)部證據(jù)據(jù)、具有有法律效效力的外外部證據(jù)據(jù)及