1、 - 5 -XXXX學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)暫行規(guī)定（試 行）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目管理，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)行為，提高建設(shè)資金使用效益，保障學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)（教財(cái)20XX29號(hào)）和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合我校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目包括基建工程、修繕工程、綠化工程、安裝工程等項(xiàng)目。跟蹤審計(jì)是全過(guò)程審計(jì)，主要根據(jù)學(xué)校下達(dá)的審計(jì)任務(wù)或?qū)W(xué)校重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)。規(guī)定：基建工程單項(xiàng)預(yù)算在200萬(wàn)元以上、其他建設(shè)項(xiàng)目單項(xiàng)預(yù)算在50萬(wàn)元以上開(kāi)展跟蹤審計(jì)；其他未達(dá)到以上預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目按照XXX

2、X學(xué)院基建（修繕）工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法（修訂）（X師院發(fā)20XX151號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。第三條 學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)，其工作由監(jiān)察審計(jì)處委托或通過(guò)招標(biāo)確定具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)）承擔(dān)。審計(jì)費(fèi)用按照財(cái)政部基本建設(shè)管理若干規(guī)定列入建設(shè)成本。監(jiān)察審計(jì)處對(duì)工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督。第四條 審計(jì)方法根據(jù)審計(jì)對(duì)象，可采用事前審計(jì)、事中審計(jì)或事后審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，主要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)程序、審批、預(yù)算、詢(xún)價(jià)、變更、隱蔽工程、分項(xiàng)工程結(jié)算、竣工工程決算等資料的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位和學(xué)校提出管理的意見(jiàn)和建議。第二章 跟蹤審計(jì)過(guò)程中相關(guān)單位

3、的職責(zé)第五條 監(jiān)察審計(jì)處職責(zé)（一）制定審計(jì)工作方案。（二）負(fù)責(zé)聯(lián)系、洽談、確定工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)并辦理審計(jì)工作手續(xù)，簽訂審計(jì)合同。（三）負(fù)責(zé)學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作過(guò)程中的組織協(xié)調(diào)工作，處理審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。（四）對(duì)工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行管理、考核。（五）根據(jù)跟蹤審計(jì)方案，對(duì)工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查和確認(rèn)。（六）對(duì)學(xué)校工程管理單位存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。第六條 學(xué)校項(xiàng)目管理單位職責(zé)（一）支持和配合監(jiān)察審計(jì)處開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作。（二）積極配合造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供審計(jì)所需要的工程項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、批準(zhǔn)文件、會(huì)議紀(jì)要、合同、圖紙、各類(lèi)資料等。不得以各種理由推諉、拖延審計(jì)工作。

4、（三）加強(qiáng)與造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)緊密聯(lián)系，邀請(qǐng)?jiān)靸r(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)會(huì)、論證會(huì)、專(zhuān)題會(huì)等會(huì)議，共同會(huì)商、解決建設(shè)過(guò)程中遇到的有關(guān)問(wèn)題。（四）落實(shí)跟蹤審計(jì)過(guò)程中提出的整改意見(jiàn)，并督促施工企業(yè)、工程監(jiān)理公司等參建單位落實(shí)審計(jì)提出的意見(jiàn)。第三章 工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的義務(wù)第七條 根據(jù)學(xué)校管理需要，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下工作義務(wù)：（一）根據(jù)國(guó)家和地方的有關(guān)法律、法規(guī)以及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度，按照學(xué)校要求，認(rèn)真履行審計(jì)工作職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（二）根據(jù)有關(guān)規(guī)定主要對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1.招標(biāo)文件、招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)辦法；2.工程審批程序、變更簽證；3.市場(chǎng)詢(xún)價(jià)；4.工程分項(xiàng)、竣工結(jié)算和決算；5

5、.工程是否存在分包或轉(zhuǎn)包情況；6.隱蔽工程確認(rèn)；7.工程概算中暫列金預(yù)算執(zhí)行情況、合同中估算價(jià)執(zhí)行情況；8.主要材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)證；9.合同履行情況；10.項(xiàng)目預(yù)算（增、減）審計(jì)、超預(yù)算審計(jì) 。（三）參與有關(guān)項(xiàng)目市場(chǎng)考察、評(píng)估、詢(xún)價(jià)，參與建設(shè)工程項(xiàng)目有關(guān)論證會(huì)、工作性會(huì)議。（四）加強(qiáng)審計(jì)事前監(jiān)督、事中監(jiān)督，向監(jiān)察審計(jì)處匯報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并會(huì)同項(xiàng)目管理等單位及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題。按時(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況。（五）審查建設(shè)工程項(xiàng)目的工程決（結(jié)）算造價(jià)是否控制在概（預(yù)）算范圍之內(nèi)，工程決（結(jié)）算造價(jià)的構(gòu)成是否與概（預(yù)）算相符，有無(wú)存在結(jié)構(gòu)上的變化；分析工程決（結(jié)）算造價(jià)與概（預(yù)）算

6、之間的差異程度及其產(chǎn)生的原因。（六）按時(shí)出具項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。工作完成后跟蹤審計(jì)資料移交監(jiān)察審計(jì)處保管。（七）對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目管理提出改進(jìn)意見(jiàn)。（八）做好審計(jì)咨詢(xún)、服務(wù)工作。第四章 審計(jì)說(shuō)明第八條 在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位送審的材料必須經(jīng)監(jiān)理公司（未聘監(jiān)理公司的除外）負(fù)責(zé)人、工程管理單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字和蓋單位公章后送監(jiān)察審計(jì)處或工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，按規(guī)定程序進(jìn)行審計(jì)。第九條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)單位應(yīng)先協(xié)商解決；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分歧較大時(shí)，提請(qǐng)學(xué)?；I(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議、專(zhuān)題會(huì)議或?qū)W校有關(guān)會(huì)議研究解決。第十條 工程施工過(guò)程中涉及變更簽證、詢(xún)價(jià)、造價(jià)變化、隱蔽工程確認(rèn)、預(yù)算調(diào)整等必須經(jīng)建設(shè)項(xiàng)目管理單位、監(jiān)理公司、施工企業(yè)