1、PAGE 1 xx股權(quán)投資基金管理有限公司費用管理辦法第一章 總 則為了加強公司費用管理，明確費用報銷范圍，統(tǒng)一費用開支標準，完善費用審批機制，降低經(jīng)營費用，根據(jù)公司財務(wù)管理制度制定本辦法。公司費用實行預(yù)算控制、歸口管理、授權(quán)審批、分部門核算的管理模式。預(yù)算控制，是指公司各項費用均需納入年度綜合經(jīng)營計劃，各項費用只能在經(jīng)批準的年度預(yù)算額度以內(nèi)開支，由各歸口部門進行統(tǒng)一控制，財務(wù)部對各項預(yù)算的執(zhí)行情況進行定期分析和考核。歸口管理，是指按“誰受益、誰承擔(dān)”的原則，合理將費用支出分配到預(yù)算歸口部門。授權(quán)審批，是指費用支出部門、歸口管理部門、財務(wù)負責(zé)人按確定的費用支出標準和項目范圍，在預(yù)算內(nèi)按授權(quán)審批

2、費用支出。分部門核算，是指公司費用開支實行分部門管理，由公司統(tǒng)一設(shè)置并實行分部門核算。對于不能或不需要核算到部門的費用作為公共費用或?qū)ｍ椯M用核算。本辦法所稱部門主要負責(zé)人是指各部門負責(zé)人或主持工作的副總經(jīng)理。本辦法適用于全公司。第二章 預(yù)算控制及反饋每年年初，由各費用歸口部門根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)經(jīng)營目標提出包括年度費用總量在內(nèi)的費用預(yù)算，由財務(wù)部匯總，并與各費用預(yù)算部門進行討論、確認后，經(jīng)董事會（股東大會）審議批準確定。如遇重大或不可預(yù)見因素對年度費用計劃執(zhí)行情況帶來重大影響的，應(yīng)先調(diào)整預(yù)算后方可開支。公司財務(wù)部按月將各責(zé)任部門的費用預(yù)算執(zhí)行情況及時反饋給各部門，屬于歸口管理的費用項目還將及時反饋

3、各歸口管理部門，各相關(guān)部門可隨時掌握本部門及本部門歸口管理的費用預(yù)算執(zhí)行情況。各部門須按照時間進度合理安排費用開支計劃。第三章 費用項目及歸口管理部門費用項目及歸口管理部門如下：歸口(管理)部門費用項目明細行政人事部租賃費、業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費、水電費、物業(yè)管理費、公雜費、修理費、郵電費、綠化費、安全防范費、會議費、印刷費、財產(chǎn)保險費、機動車輛費使用費；（監(jiān)管費、行業(yè)協(xié)會年費）工資(含個人所得稅)、福利費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、取曖降溫費財務(wù)部審計費、稅金、折舊費、長期待攤費用攤銷、咨詢費等其他費用、IT設(shè)施使用費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、郵電費投資部、風(fēng)控部咨詢費、公證費、訴訟費各部門差旅費、招待

4、費本辦法所稱費用項目是指在公司正常業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理過程中發(fā)生的各項費用支出。第四章 費用項目開支管理費用項目主要包括：工資、福利費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、公雜費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、租賃費、修理費、綠化費、董事會費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、機動車輛使用費、稅金、宣傳廣告費、咨詢費、審計費、投資者保護基金、訴訟費、會議費等。工資費用工資費用即工資總額，包括基本工資、加班工資等各項工資性支出，具體標準及發(fā)放按公司薪酬福利制度執(zhí)行。福利費、職工教育經(jīng)費開支按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。勞動保險費是指公司為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金等，其標準及繳

5、存辦法按國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。差旅費差旅費是指公司員工因公出差等所發(fā)生的交通費、住宿費及相關(guān)補助等費用。員工出差前應(yīng)填寫出差審批表，并辦理審批手續(xù)。出差乘座的交通工具、住宿標準及出差補貼等，原則上不得超過下列標準。 項 目職 務(wù)火車輪船飛機汽車住 宿出差補貼（元）上海其它城市市內(nèi)（主城區(qū)外）市 外工作日節(jié)假日工作日節(jié)假日公司董事長及總經(jīng)理軟席/商務(wù)艙一等艙頭等艙（六折以下）實報實銷實報實銷公司其他高管公務(wù)艙（六折以下）總部職能部門、公司駐外管理、業(yè)務(wù)部門負責(zé)人助理以上及同等職務(wù)人員硬席二等艙普通艙500元以內(nèi)400元以內(nèi)350元以內(nèi)300元以內(nèi)其余人員三等艙401、公司員工出差，在限額標準內(nèi)

6、憑發(fā)票實報實銷，超額部分自理。2、如因其他特殊情況住宿超過規(guī)定標準，由本人事前說明原因，須經(jīng)部門負責(zé)人核準并簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理授權(quán)的人員同意。3、因工作需要陪同公司領(lǐng)導(dǎo)出差的員工，住宿費用超過標準的據(jù)實報銷，報銷時應(yīng)經(jīng)被陪同公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。4、員工出差由會議安排超過規(guī)定標準的費用據(jù)實報銷。由會議組織方統(tǒng)一安排食宿的，不享受誤餐補貼。食宿自理的，按規(guī)定標準報銷誤餐補貼。但應(yīng)附說明“食宿自理”的會議通知，否則視同統(tǒng)一安排食宿。5、報銷出差機票、車(船)票的票面地點必須是出差地點，如從非出差地點返回，超額部分自理。6、往返機場原則上乘坐機場巴士，如因緊急事務(wù)或不便等原因，可乘坐出租車；業(yè)

7、務(wù)人員因項目需要在城市之間往來，若路途較遠且非緊急事務(wù)，可乘坐火車或大巴，不得包坐出租車。7、出差(目的地)市內(nèi)交通費標準：因公出差(目的地)市內(nèi)交通費按以下標準限額內(nèi)憑票報銷。金額單位：元/人.日北京、深圳其它城市2001008、因業(yè)務(wù)需要長期(超過一個月)派往外地工作的人員，按公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放生活補貼，不再按差旅費標準報銷費用。9、員工按照公司休假制度休探親假按照公司相關(guān)制度執(zhí)行。不予支付的費用洗衣費、飲料費等，以及不符合公司財務(wù)規(guī)定的發(fā)票和收據(jù)。工作所在地市內(nèi)交通費（不含出差費用）1、工作所在地市內(nèi)交通費， 市內(nèi)交通費由各部門按月匯總，在1500元/月標準內(nèi)據(jù)實報銷。2、公司已配備公務(wù)車

8、輛的部門不再報銷市內(nèi)交通費，車輛費用按照本辦法第二十四條執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶而發(fā)生的餐費，以及購買禮品(無公司標志)的費用。業(yè)務(wù)招待費(餐費、禮品費等)須在公司下達的預(yù)算額度內(nèi)使用，且應(yīng)遵照先向分管領(lǐng)導(dǎo)申請后使用的原則。業(yè)務(wù)部門單次發(fā)生5000元以下的招待費，且在費用預(yù)算內(nèi)支出時，由本部門負責(zé)人和分管副總審批，超過5000元以上的招待費，報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批。除業(yè)務(wù)部門外的其他部門單次發(fā)生3000元以下的招待費，且在費用預(yù)算內(nèi)支出時，由分管副總審批，超過3000元以上的招待費，還需報公司財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批。郵電費郵電費是指通訊設(shè)施、專線

9、、數(shù)據(jù)通訊等固定租費；固定電話費、移動電話費以及公司郵寄各種郵件、物品、電報支付給郵政部門、速遞公司等單位的費用。1、數(shù)據(jù)通據(jù)費、固定電話費等由財務(wù)部負責(zé)按月審核。2、移動電話費標準(1) 公司高管人員據(jù)實報銷；(2) 投資經(jīng)理每月最高限額300元/月，實報實銷(3) 其他人員按200元/月最高限額，實報實銷宣傳廣告費宣傳廣告費是指進行公司品牌宣傳、業(yè)務(wù)發(fā)展宣傳、慶?；顒有麄鞯劝l(fā)生的費用，包括廣告性質(zhì)的禮品支出，訂購印有公司標識的宣傳品、紀念品、印制宣傳單(宣傳手冊)、冠名權(quán)等宣傳性質(zhì)的活動贊助等。公司宣傳禮品的定制、管理統(tǒng)一由行政人事部負責(zé)，須建立嚴格的庫存管理制度，指定專人負責(zé)禮品的管理，

10、并建立庫存日記賬，詳細記載收發(fā)領(lǐng)用及結(jié)存情況，定期提供匯總分攤表，行政人事部記入各領(lǐng)用部門的費用。宣傳廣告費是指由經(jīng)工商行政管理部門批準的專門機構(gòu)制作、并通過媒體傳播的廣告而實際支付的費用。包括通過電視臺、電臺、報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)、運輸工具、廣告牌、建筑物等方式發(fā)生的廣告費。宣傳廣告費支付時必須提交經(jīng)批準的文件，如簽訂的合同等。印刷費印刷費是指公司為印刷各種業(yè)務(wù)憑證、單據(jù)等發(fā)生的費用。印刷費歸口由行政人事部管理。印刷費的支付以合同為依據(jù)。行政人事部需根據(jù)各部門領(lǐng)用情況進行費用分攤、記賬。公雜費公雜費是指購買日常辦公用品、訂閱報刊雜志、購買書籍資料、清潔衛(wèi)生用品、辦公耗材、飲水費、未達到固定資產(chǎn)

11、標準的家電、家具、辦公設(shè)備等發(fā)生的費用，以及支付給保潔公司的清潔外包費用等。公雜費歸口由行政人事部統(tǒng)一管理。董(監(jiān))事會費董事會費是指召開董(監(jiān))事會所發(fā)生的差旅費、會議活動費用、以及董(監(jiān))事津貼等。召開股東大會、董事會、監(jiān)事會發(fā)生的會議費，參照“會議費”章節(jié)之各項規(guī)定。董（監(jiān)）事會費歸口由行政人事部統(tǒng)一管理，由總經(jīng)理審批。租賃費、物業(yè)管理費、水電費租賃費指公司租用辦公場所、宿舍、以及設(shè)備租賃等；物業(yè)管理費是指公司辦公場所的物業(yè)管理費、空調(diào)費、暖氣費等；水電費是指公司辦公需要發(fā)生的供水供電費用。報銷物業(yè)管理費、租金時必須以合同為依據(jù)，辦公場所的租金、物業(yè)管理費、水電費由行政人事部對受益部門進

12、行分攤后，交財務(wù)人員記賬。綠化費綠化費是指按有關(guān)規(guī)定繳納的公共社區(qū)綠化費及為綠化公司辦公環(huán)境而發(fā)生的費用。修理費修理費是指辦公設(shè)備(不含機動車)在使用功能或性能上出現(xiàn)障礙或存在潛在使用障礙時，專門聘請公司外部專業(yè)人員對其性能、狀態(tài)進行恢復(fù)或?qū)ζ浔Ｗo、保養(yǎng)、延長使用壽命等發(fā)生的費用。修理費由行政人事部歸口管理，并需根據(jù)實際受益情況進行費用分攤，交行政人事部門記賬。 會議費會議費是指公司舉辦的各項會議，如公司工作總結(jié)會、業(yè)務(wù)專題會、其它會議等而發(fā)生的費用支出，包括會議期間的餐費、住宿費、會議場地租金、文具、會議材料費等。業(yè)務(wù)部門單次發(fā)生20000元以下的會議費，且在費用預(yù)算內(nèi)支出時，由分管副總審批

13、，超過20000元以上的會議費，報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批。除業(yè)務(wù)部門外的其他部門單次發(fā)生10000元以下的會議費，且在費用預(yù)算內(nèi)支出時，由本部門負責(zé)人審批后，報分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批，超過10000元以上的會議費，還需報公司財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批。公司級各項會議，由行政人事部負責(zé)承辦，并須對會議相關(guān)費用進行預(yù)算。參會人員回所在部門報銷往返交通費用，參會人員不享受會議期間出差補貼。會議費報銷時，以會議預(yù)算審批文件作為報銷憑證附件。參加公司外會議，比照“差旅費”章節(jié)報銷。其它日常費用財產(chǎn)保險費指公司購買除機動車輛以外的各項財產(chǎn)物資的保險費用。公司財產(chǎn)保險由行政人事部負

14、責(zé)組織、實施。電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費是指為了維護正在使用的服務(wù)器、電腦等電子設(shè)備的維護費、零星電子設(shè)備配件、軟件維護費、調(diào)試運行費以及未隨固定資產(chǎn)一并計價的安裝費、建網(wǎng)費、布線費、站點年審費、連網(wǎng)費、網(wǎng)頁注冊費等，電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費歸口行政人事部管理，其應(yīng)根據(jù)實際受益情況進行費用分攤，交行政人事部門記賬。審計費是指與審計相關(guān)的費用，包括審計服務(wù)費、資產(chǎn)評估費、驗資費以及審計、評估人員的相關(guān)費用；審計費歸口由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并需根據(jù)實際受益情況將費用分攤到相關(guān)部門。法律事務(wù)費包括法律咨詢費、公證費、訴訟費。是指通過司法程序處理與其他單位或個人的民事糾紛而發(fā)生的相關(guān)費用、因訴訟或非訴訟事宜與中介機構(gòu)等單位因提

15、供法律服務(wù)而發(fā)生的費用和因仲裁案件而發(fā)生的費用，包括律師費、訴訟費、案件執(zhí)行費、訴訟評估費、鑒定費、財產(chǎn)保全費、公證費等；法律事務(wù)費歸口風(fēng)險控制部管理，并需根據(jù)實際受益情況進行費用分攤，交財務(wù)人員記賬。稅金是指房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等稅費，稅金歸口由財務(wù)人員統(tǒng)一管理。研究開發(fā)費、咨詢費等非日常費用的支出，實際發(fā)生時逐項審批，其審批流程詳見本辦法第七章相關(guān)內(nèi)容。折舊費、長期待攤費用攤銷折舊費、長期待攤費用攤銷如有需要由財務(wù)部按實際受益情況分攤到各部門。第五章 個人借款個人借款公司員工因工作需要，（除業(yè)務(wù)部門外）發(fā)生的借款，由所在部門負責(zé)人同意，并由其分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理授權(quán)的人員審核

16、同意后，報公司財務(wù)部負責(zé)人審批。公司領(lǐng)導(dǎo)的借款由公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理借款單獨記賬，并按月結(jié)清。員工個人借款一般不得超過5000元。員工個人借款必須在該項工作完成后的七日內(nèi)歸還，過期不還將從工資中扣除，未結(jié)清原有借款者不得再次借款。公司員工以外的人員一律不得在公司借款。第六章 報銷單據(jù)的使用報銷單據(jù)的種類報銷單據(jù)分為費用報銷單、差旅費報銷單。除差旅費外，其他報銷項目應(yīng)填寫費用報銷單，取得發(fā)票的對外支付費用，應(yīng)填制請款書。原始憑證的管理各項費用須憑正式發(fā)票、行政事業(yè)單位專項收款收據(jù)報銷，除此之外不予受理。發(fā)票項目應(yīng)填列齊全，注明單位名稱、時間、大寫金額及印有填發(fā)單位財務(wù)專用章(發(fā)票專用章或收款專

17、用章)方為有效。原始憑證的粘貼及報銷單的填寫報銷票據(jù)應(yīng)按支出屬性歸類用膠水依次粘貼，不得用釘書釘，票據(jù)粘貼后大小不得超過報銷單，如有定額票據(jù)，應(yīng)按金額大小依次粘貼。費用報銷單(差旅費報銷單)所列項目應(yīng)填寫齊全，在單據(jù)上注明原始票據(jù)的頁數(shù)；大、小寫金額必須一致，如有支票付款的應(yīng)在備注欄注明支票付款金額；各項出差費用及補貼按照規(guī)定計算填寫。第七章 報銷程序公司發(fā)生的各項費用報銷流程如下（除業(yè)務(wù)招待費、會議費外的各項費用）：報銷人完整填寫費用報銷單(差旅費報銷單)。報銷人所在部門負責(zé)人進行業(yè)務(wù)審核，對該項費用是否符合公司規(guī)定、是否在預(yù)算內(nèi)進行確認，并對該費用的真實性、必要性進行審核。報銷人報銷的費用

18、屬歸口費用的，需由歸口部門負責(zé)人審核。財務(wù)人員進行財務(wù)審核，對原始單據(jù)真實性，完整性、合理性進行審核，對是否在預(yù)算內(nèi)進行確認，并對不符合要求的原始單據(jù)予以退回。報銷人所在部門分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批。經(jīng)公司出納處領(lǐng)款或沖賬。報銷審批的其他規(guī)定公司總經(jīng)理的業(yè)務(wù)費用由董事長審批；公司其他領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)費用由公司總經(jīng)理審批。部門負責(zé)人及以下員工為經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)費用由部門負責(zé)人同意后，報分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批。投資管理部費用由分管投資的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司員工須嚴格按以上報銷審批程序逐級審批，若有未按規(guī)定程序?qū)徟牟挥柁k理。授權(quán)審批費用審批人因工作關(guān)系不能或不便履行審批職責(zé)的可以書面授權(quán)他人進行審批。有派駐外地的部門，可授權(quán)駐地負