1、配套教材參考答案86000貸：固定資產(chǎn) 批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款100086000營(yíng)業(yè)外支出85000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢33000小思考1-21、 B 2、 D 3、 A 4、 BC小練習(xí)1-21（1）購(gòu)入復(fù)印機(jī)借:固定資產(chǎn) 45200應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5868貸：銀行存款51086（2）購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)線借：在建工程481000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）62490貸：銀行存款534390（3）領(lǐng)用材料借：在建工程1017貸：原材料 900應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）117（4）支付工資借：在建工程 1000貸：應(yīng)付職工薪酬 1000（5

2、）支付安裝費(fèi)借：在建工程 300貸：銀行存款 300（6）交付使用借：固定資產(chǎn)483317貸：在建工程483317小實(shí)訓(xùn)1-6記賬憑證分錄出售閑置廠房（1）轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理150000累計(jì)折舊 300000貸:固定資產(chǎn)450000（2）取得收入款借：銀行存款 100000貸：固定資產(chǎn)清理 100000（3）支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款1000（4）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：資產(chǎn)處置損益 51000貸：固定資產(chǎn)清理51000小思考1-31、D 2、B 3、ABCD小練習(xí)1-22（1）外購(gòu)專利權(quán)借：無(wú)形資產(chǎn) 160000貸：銀行存款160000（2）收到投資借：無(wú)形資產(chǎn) 1240

3、00貸：實(shí)收資本1000000銀行存款24000（3）研發(fā)開(kāi)支（領(lǐng)川原材料不考慮稅）借：研發(fā)支出100000貸：原材料100000借：研發(fā)支出 52000 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)付職工薪酬52000借：研發(fā)支出6000貸：銀行存款 6000借：無(wú)形資產(chǎn)150000管理費(fèi)用8000貸：研發(fā)支出158000（4）出售無(wú)形資產(chǎn)借：銀行存款200000累計(jì)攤銷 41000貸：無(wú)形資產(chǎn)180000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12000營(yíng)業(yè)外收入一一非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得49000（5）攤銷無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用4000貸：累計(jì)攤銷 4000小實(shí)訓(xùn)1-71、（1）原始憑證填寫(xiě)略（2）分錄借：研

4、發(fā)支出 3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30002、出售無(wú)形資產(chǎn)借:銀行存款200000累計(jì)攤銷 180000貸：無(wú)形資產(chǎn)300000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12000營(yíng)業(yè)外收入680003、攤銷無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用972.23貸：累計(jì)攤銷972.23項(xiàng)目訓(xùn)練（注意：?jiǎn)芜x題10,答案D改為0.2;單選題19,答案D改為24156；單選題20題，題目更改為：2018年1月1日，某小企業(yè)以80000元購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，預(yù) 計(jì)使用年限為10年。2020年1月1日，該企業(yè)將專利權(quán)以70000元對(duì)外出售，出售無(wú)形資 產(chǎn)的增值稅稅率為6%,則出售該專利權(quán)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)外收入為（）元。A. 1200B.6700C.

5、180C1D.10000一、單選題1、A2、 B3、 A4、A5、C6、C7、 C8、 B9、D10、D11、D12、 C13、 D14、C15、B16、B17、 D18、 D19、D20、C二、多選題1、 ABCD2、BCD3、 ABCD4、ABD5、ABD6、ACD7、 ABCD8、AB9、ABC10、 ABCD11 ABD12、 ABCD13、 BCD14、AC15、 ABCD16、BC17、 ABC18、 ABC19、AB20、BD三、判斷題1、J2、 J3、 X4、 V 5、J6、 J7、 J8、 X9、 X10、V四、實(shí)務(wù)題（1）發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的材料成木差異=653830X4%=2

6、6153.2 （元） 發(fā)出材料的實(shí)際成本=653830+26153.2=679983.2 （元）借：生產(chǎn)成本679983.2貸：原材料 653830材料成本差異 26153.2材料入庫(kù)借：原材料 36000貸：材料采購(gòu)36000結(jié)轉(zhuǎn)差異借：材料成本差異 1000 TOC o 1-5 h z 貸：材料采購(gòu)1000材料成本差異率=(500+1000) / (40000+36000) X 100%=1.97%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=45000X886.5 (元)發(fā)出材料借：生產(chǎn)成本45000貸：原材料 45000結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異借：生產(chǎn)成本886.5貸：材料成本差異886. 5購(gòu)進(jìn)借：周轉(zhuǎn)材料

7、一一低值易耗品23200應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3016貸：銀行存款26216領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本 2950貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品2950購(gòu)進(jìn)借：周轉(zhuǎn)材料包裝物8530應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1108.9貸：銀行存款9638.9領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本5730貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物5730完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品125460貸：生產(chǎn)成本 125460結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本117800貸：庫(kù)存商品 117800加權(quán)平均單價(jià)=(600X120+3400X122) /(600+3400) =121.7 (元/件)銷化:成本=3500X121.7=425950 (元)月末結(jié)存成本=(6

8、00+3400-3500) X 121.7=60850 (元)完工入庫(kù)3400X122=414800借：庫(kù)存商品414800貸：生產(chǎn)成本 414800結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 425950貸：庫(kù)存商品 425950(1)購(gòu)進(jìn)借：在建工程 195000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24570219570貸：銀行存款安裝219570借：在建工程 5000貸：銀行存款5000交付使用借：固定資產(chǎn) 200000貸：在建工程200000（2）計(jì)算年折舊額=（200000-10000） /8=23750 （元）月折舊額=23750/12=1979. 17 （元）年折舊率=23750/ （20000

9、0-10000） XI00%= 12. 5%月折舊額=1979. 17/ （200000-10000） X 100%=l. 04%=/12（3）分錄借:制造費(fèi)用1979.17貸：累計(jì)折舊 1979.17（1）出售閑置不用廠房轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理630000累計(jì)折舊450000貸：固定資產(chǎn) 1080000取得收入借：銀行存款784800貸：固定資產(chǎn)清理720000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）64800 支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 500 TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款500結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理89500貸：資產(chǎn)處置損益89500（2）報(bào)廢設(shè)備轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理3

10、27600累計(jì)折舊32400貸：固定資產(chǎn)360000支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200殘料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料 700貸：固定資產(chǎn)清理 700結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出 327100貸:固定資產(chǎn)清理 327100（3）毀損設(shè)備轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理46800累計(jì)折舊23400貸：固定資產(chǎn) 70200支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 300 TOC o 1-5 h z 貸：庫(kù)存現(xiàn)金300殘料變賣(mài)收入借：銀行存款 600貸：固定資產(chǎn)清理600保險(xiǎn)賠款借：其他應(yīng)收款40000貸：固定資產(chǎn)清理40000結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出6500貸：固定資產(chǎn)清理 6500無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值=300000

11、 （元）研究階段借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2000000貸：銀行存款2000000借：管理費(fèi)用2000000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 2000000開(kāi)發(fā)階段借：研發(fā)支出資本化支出300000貸：銀行存款300000借：無(wú)形資產(chǎn) 300000貸：研發(fā)支出資本化支出3000006、出售無(wú)形資產(chǎn)借:銀行存款 150000累計(jì)攤銷 4330貸：無(wú)形資產(chǎn)128090應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000 資產(chǎn)處置損益172407、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)1000000貸：銀行存款1000000無(wú)形資產(chǎn)攤銷2019 年攤銷額=1000000/10 x%12=50000 （元）借:管理費(fèi)用50000貸：累計(jì)攤

12、銷500002020 年、2021 年、2022 年每年攤銷額 1000000/10=100000 （元）借：管理費(fèi)用100000貸：累計(jì)攤銷100000累計(jì)攤銷額=50000+100000+100000+100000=350000 （元）2023年出化：借:銀行存款900000累計(jì)攤銷350000貸：無(wú)形資產(chǎn)1000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）54000資產(chǎn)處置損益196000五、操作題1、明細(xì)賬填制略先進(jìn)先出法發(fā)出材料成本=（200 x30+200 x32） + （110 x32+210 x33） =22850 （元）先進(jìn)先出法結(jié)存材料成本=140 x33=4620 （元）2、

13、明細(xì)賬填制略加權(quán)平均單價(jià)=（720 x132+402300） / （720+2980） =134.42 （元/件）發(fā)出成本=2800 x134.42=376376 （元）3、要求1：滿足條件的分錄為第4題：盤(pán)虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1800 TOC o 1-5 h z 貸：原材料1800批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款1800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1800要求2滌綸布盤(pán)虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢56 TOC o 1-5 h z 貸：原材料56批準(zhǔn)后借：管理費(fèi)用56貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢56棉綸布盤(pán)盈批準(zhǔn)前借：原材料 35貸：

14、待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢35 批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用4、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表略 借：制造費(fèi)用一一房屋建筑物機(jī)器設(shè)備管理費(fèi)用一一房屋建筑物辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備貸：累計(jì)折舊借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用4、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表略 借：制造費(fèi)用一一房屋建筑物借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用4、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表略 借：制造費(fèi)用一一房屋建筑物機(jī)器設(shè)備管理費(fèi)用一一房屋建筑物辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備貸：累計(jì)折舊待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢353532600180009000017008001431005、攤銷額 5000000/10/12=41666.67無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表填制

15、略購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn) 5000000貸：銀行存款 5000000攤銷無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用 41666.67貸：累計(jì)攤銷 41666.675、攤銷額 5、攤銷額 5000000/10/12=41666.67無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表填制略購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn) 5000000貸：銀行存款 5000000攤銷無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用 41666.67貸：累計(jì)攤銷 41666.67項(xiàng)目二小思考2-11、 D 2、 A小練習(xí)2-1（1）5月15日銷售商品借：應(yīng)收賬款一一黃河公司74250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8450庫(kù)存現(xiàn)金800（2） 5月22日收到貨款借：銀行存款

16、74250貸：應(yīng)收賬款一一黃河公司74250小實(shí)訓(xùn)2-1原始憑證填制略記賬憑證填制分錄如下：5月6日銷售 TOC o 1-5 h z 借：應(yīng)收賬款一一長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司57500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500銀行存款10005月18日收到貨款借：銀行存款 57500貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司57500小練習(xí)2-25月4日銷售借：應(yīng)收賬款一一長(zhǎng)沙春光服飾店8949.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7920應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1029.65月4日收到貨款借：銀行存款 8949.6貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙春光服飾店8949.6小練習(xí)2-3購(gòu)貨方應(yīng)享受的折扣為（不考慮增值稅）=7

17、920Xl%=79.2 （元）實(shí)收款項(xiàng)=8949.6-79.2=8870.4 （元）借：銀行存款8870.4財(cái)務(wù)費(fèi)用 79.2貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙春光服飾店8949.6小練習(xí)2-45月23日預(yù)收貨款借：銀行存款 50000 TOC o 1-5 h z 貸：預(yù)收賬款荷花公司500006月4 口銷售借：預(yù)收賬款一一荷花公司50000銀行存款17800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800小練習(xí)2-55月19日收到預(yù)收款借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款荷花公司 500006月8日發(fā)出商品借：應(yīng)收賬款荷花公司56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

18、額）65006月10日結(jié)清余款借：銀行存款6500貸：應(yīng)收賬款荷花公司 6500小練習(xí)2-66月12日購(gòu)材料借：原材料B布料 101000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13090貸：應(yīng)付賬款長(zhǎng)江工廠貸：應(yīng)付賬款長(zhǎng)江工廠貸：應(yīng)付賬款長(zhǎng)江工廠1140906月貸：應(yīng)付賬款長(zhǎng)江工廠1140906月23日結(jié)清貨款借：應(yīng)付張款長(zhǎng)江工J114090114090貸：銀行存款 小練習(xí)2-7題目需要更改為：沿用上例資料，如果長(zhǎng)沙含光公司在5月26 口支付貨款40000元，應(yīng)編 制怎樣的會(huì)計(jì)分錄114090如果長(zhǎng)沙含光公司在5月26日支付貨款，則屬于預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。（1）5月26日預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款氏江工廠 4

19、0000貸：銀行存款400006月12日購(gòu)材料借：原材料B布料 101000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13090貸：預(yù)付賬款一一長(zhǎng)江工廠1140906月23日結(jié)清貨款 TOC o 1-5 h z 借：預(yù)付賬款一一長(zhǎng)江工廠74090貸：銀行存款74090小練習(xí)2-8（1）5月23日預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款一一荷花公司50000貸：銀行存款50000（2） 6月4日收到商品借：原材料A種棉紗60000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800貸：預(yù)付賬款一一荷花公司50000銀行存款17800小思考2-21、ABD 2、C小練習(xí)2-95月15日銷售借：應(yīng)收票據(jù)一一長(zhǎng)江公司73450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)

20、收入65000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8450企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2版全書(shū)答案項(xiàng)目一小練習(xí)1-1（1）購(gòu)料借：在途物資 86000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11180 TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款97180（2）支付運(yùn)費(fèi)借：在途物資 900應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81貸：庫(kù)存現(xiàn)金981（3）材料驗(yàn)收入庫(kù)倍:原材料 86900貸：在途物資86900（4）購(gòu)料借：原材料 31600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4084貸：應(yīng)付賬款35684（5）購(gòu)料借：原材料 59300應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7657貸：銀行存款66957小實(shí)訓(xùn)1-1原始憑證填寫(xiě)略記賬

21、憑證分錄如下：借：原材料 56200應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7306 TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款63506小實(shí)訓(xùn)1-2記賬憑證分錄如下：借：生產(chǎn)成本85000制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用4000貸:原材料95000小練習(xí)1-2（1）先進(jìn)先出法領(lǐng)用丁棉花成本=2000X8+2200X8. 2=16000+18040=34040 （元）月末結(jié)存丁棉花成本=（3000-2200） X8.2+1500X9=20060 （元）（2）加權(quán)平均法9月15日收到貨款 TOC o 1-5 h z 借：銀行存款73450貸：應(yīng)收票據(jù)一一長(zhǎng)江公司73450(3)9月15日未收到貨款借：應(yīng)收賬款長(zhǎng)

22、江公司73450貸：應(yīng)收票據(jù)一一長(zhǎng)江公司73450小練習(xí)2-105月15日開(kāi)出商業(yè)承兌匯票借：庫(kù)存商品 65000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)845073450貸：應(yīng)付票據(jù)一一甲小企業(yè)9月15日支付票款73450借：應(yīng)付票據(jù)甲小企業(yè)73450貸:銀行存款734509月15 FI無(wú)法支付票款借：應(yīng)付票據(jù)一一甲小企業(yè)貸：應(yīng)付賬款一一甲小企業(yè)小練習(xí)2-11(1)發(fā)生材料毀損借：其他應(yīng)收款10000貸：在途物資10000(2)支付押金借：其他應(yīng)收款 1000貸：銀行存款 1000(3)收回押金 TOC o 1-5 h z 借：銀行存款1000貸：其他應(yīng)收款 1000小練習(xí)2-12甲小企業(yè)支付押金

23、借：其他應(yīng)收款一一丙公司1500貸：銀行存款1500丙企業(yè)收到押金借：銀行存款1500貸：其他應(yīng)付款甲小企業(yè) 1500小練習(xí)2-13在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品借：在建工程34940貸：庫(kù)存商品30000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（箱項(xiàng)稅額）4940小練習(xí)2-14（1）購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品 20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800 TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款21800（2）意外毀損原材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4520貸：原材料4000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）520（3）領(lǐng)用原材料借：在建工程3390貸：原材料 3000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

24、（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）390（4）銷售借：銀行存款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（5）在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品借：在建工程23900貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900小練習(xí)2-15本月應(yīng)繳納的增值稅=85890-51550+1250=35590 （元）假設(shè)上月尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1500元，則本月應(yīng)交納的增值稅=35590-1500=34090 （元）小實(shí)訓(xùn)2-2交納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）44500貸：銀行存款44500小練習(xí)2-16不含稅銷售額=82400/ （1+3%） =80000 （元）應(yīng)交增

25、值稅=80000 x3%=2400 （元）購(gòu)入材料借：原材料41800貸：銀行存款 41800銷售商品借：銀行存款82400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2400小練習(xí)2-17應(yīng)交消費(fèi)稅=22600/ （1+13%） xl5%=3000 （元）借：稅金及附加3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅3000小練習(xí)2-18增值稅銷項(xiàng)稅額=4700000 x13%=611000 （元）應(yīng)交增值稅=611000-480000=131000 （元）應(yīng)交消費(fèi)稅=4700000 xl0%=470000 （元）銷售確認(rèn)收入借：銀行存款5311000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4700000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值

26、稅（銷項(xiàng)稅額）611000結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3200000貸：庫(kù)存商品3200000計(jì)提消費(fèi)稅借：稅金及附加 470000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅 470000小練習(xí)2-19銷售收入借：銀行存款452000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000 TOC o 1-5 h z 借：稅金及附加20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅20000小練習(xí)2-20教育費(fèi)附加=62000 x3%=1860借：稅金及附加 I860貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交教育費(fèi)附加1860小實(shí)訓(xùn)2-3借：稅金及附加5100貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3570應(yīng)交教育費(fèi)附加1530小思考2-

27、3應(yīng)交稅費(fèi)的貸方金額=850+150+70+0.5+1.5+120=項(xiàng)目訓(xùn)練一、單選題1、 A 2、 C3、C4、D5、D6、D7、C8、 A 9、 D10、C11、C12、C13、A14、 B 15、 B16、 B 17、 A二、多選題18、B19、 D 20、 C1、AC2、ABD3、ABD4、 ABCD5、 ABCD6、ABC7、CD8、 ABCD9、BD10、BD15、 ABCD20、 ABC11、AB 12、ABD 13、BC 14、ABCD16、AC 17、AB 1815、 ABCD20、 ABC三、判斷題1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、實(shí)務(wù)題（1）銷售借：應(yīng)收賬款1

28、01700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700 （2）收回款項(xiàng)借：銀行存款 101700貸：應(yīng)收賬款101700（3）銷售借：應(yīng)收賬款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650010日內(nèi)收到貨款借：銀行存款55500財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)收賬款5650011日-20日之間收款借：銀行存款56000財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸：應(yīng)收賬款56500（6）超過(guò)折扣期限付款借：銀行存款 56500貸：應(yīng)收賬款56500（1）銷售借：應(yīng)收票據(jù)90400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104

29、00 （2）賒銷借：應(yīng)收賬款 113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（3）收到銀行承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)113000貸：應(yīng)收賬款 113000（4）收回票款借：銀行存款100000貸：應(yīng)收票據(jù) 100000（5）商業(yè)票據(jù)到期，無(wú)力支付借:應(yīng)收賬款90400貸:應(yīng)收票據(jù) 90400（1）長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司銷售借：應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙大明公司1130000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000 長(zhǎng)沙大明公司購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品 1000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：應(yīng)付賬款一一長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司1130000（

30、2）長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司10天內(nèi)收到款項(xiàng)借：銀行存款1100000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙大明公司1130000長(zhǎng)沙大明公司10天以內(nèi)付款借：應(yīng)付張款一一長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司1130000貸：銀行存款1100000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000（3）長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司11天至20天內(nèi)收款借：銀行存款1120000財(cái)務(wù)費(fèi)用10000貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙大明公司1130000長(zhǎng)沙大明公司11天至20天內(nèi)付款借：應(yīng)付賬款長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司1130000貸：銀行存款1120000財(cái)務(wù)費(fèi)用10000（4）長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司30天內(nèi)付款借：銀行存款1130000貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙大明公司1130000長(zhǎng)沙大明公司30天以內(nèi)付款借：應(yīng)付賬款一一長(zhǎng)沙

31、華強(qiáng)公司1130000貸：銀行存款11300004、要求1：購(gòu)料借：原材料 702200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18貸：應(yīng)付票據(jù)702218（2）銷售借：應(yīng)收賬款655400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入580000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）75400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350000貸：庫(kù)存商品 350000（3）領(lǐng)用產(chǎn)品借：在建工程465000貸：庫(kù)存商品 400000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000（4）研發(fā)支出借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出20000 TOC o 1-5 h z 貸：原材料20000（5）收到工程物資轉(zhuǎn)原材料借：原材料40000貸：工程物資40000（6）委托修理借：管

32、理費(fèi)用5000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5650（7）福利部門(mén)領(lǐng)用材料借：應(yīng)付職工薪酬5198貸：原材料4600應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）598（8）外購(gòu)材料借：在途物資70000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9100貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款79100（9）銷售借：銀行存款 56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000支付運(yùn)費(fèi)借:銷售費(fèi)用1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)機(jī)額）90貸：其他貨幣資金一一銀行本票存款1090結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350000 貸:庫(kù)存商品 350000 （10）出售辦公

33、樓 轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理600000 累計(jì)折舊200000 貸：固定資產(chǎn)800000取得收入 借：銀行存款 697600 貸：固定資產(chǎn)清理640000 TOC o 1-5 h z 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57600 支付清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理10000貸：銀行存款10000結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理30000貸：資產(chǎn)處置損益 30000要求2：本期應(yīng)交增值稅=-18+75400+65000-650+598-9100+65000-90+57600=253740（元）應(yīng)交城建稅=253740X7%=17761.8 （元）應(yīng)交教育費(fèi)附加=253740X3%=7612.2 （元）借

34、：稅金及附加25374貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅17761.8應(yīng)交教育費(fèi)附加7612.2五、操作題1、原始憑證填制略會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款一一長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司21340 TOC o 1-5 h z 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2340銀行存款10002、（注意：該題表2-29中的金額應(yīng)該為21340）借：銀行存款21340貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司213403、原始憑證填制略會(huì)計(jì)分錄：預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款2000貸：銀行存款20004、繳納4月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）56000 TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款56000項(xiàng)目三小練習(xí)3-

35、1借：短期投資股票投資51000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60貸：其他貨幣資金一一存出投資款51060小練習(xí)3-2借：短期投資股票投資884000應(yīng)收股利20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240貸：其他貨幣資金一一存出投資款904207月15日收到現(xiàn)金股利借：其他貨幣資金一一存出投資款20000貸：應(yīng)收股利20000小練習(xí)3-3取得借：短期投資股票投資93200貸：其他貨幣資金一一存出投資款93200出售借:其他貨幣資金一一存出投資款92880投資收益320貸：短期投資一一股票投資93200小練習(xí)3-4取得借：長(zhǎng)期債券投資一一面值200000貸：銀行存款200000小實(shí)訓(xùn)3-1計(jì)

36、提利息20000 x7%=1400 (元) TOC o 1-5 h z 借：長(zhǎng)期債券投資一一應(yīng)計(jì)利息1400貸：投資收益1400小練習(xí)3-5借：銀行存款228000貸：長(zhǎng)期債券投資一一面值200000應(yīng)計(jì)利息28000P153,例題3-15, (2)購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為借：長(zhǎng)期股權(quán)投資紅望股份有限公司850000應(yīng)收股利50000貸：銀行存款900000收到股利時(shí)借：銀行存款50000貸：應(yīng)收股利50000小練習(xí)3-6初始投資成本=10000 x (9-0.3) +800=87800 (元)購(gòu)入時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一F上市公司87800應(yīng)收股利3000貸：銀行存款90800收到現(xiàn)金股利借：

37、銀行存款 3000貸：應(yīng)收股利3000小練習(xí)3-7持有期間產(chǎn)生的現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利 9000貸：投資收益9000小練習(xí)3-8處置借：銀行存款148000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資145000投資收益3000項(xiàng)目訓(xùn)練 一、單選題55、ABDA3、D4、A5、BC8、D9、A10、D2、ABC3、BC4、ACD5、ABD1、C 2、6、B 7、5、ABD1、AD6、ABD 7、ABCD 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD三、計(jì)算分錄題（1）購(gòu)入股票借：短期投資254000應(yīng)收股利18000貸：其他貨幣資金一一存出投資款 272000（2）收到現(xiàn)金股利借：其他貨幣資金一一存出投資款18000 TOC

38、o 1-5 h z 貸：應(yīng)收股利18000（3）宣告分派現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利16000貸：投資收益160008月4日收到現(xiàn)金股利借：其他貨幣資金一一存出投資款16000貸：應(yīng)收股利16000（4）出售股票借：其他貨幣資金一一存出投資款358000貸：短期投資254000投資收益104000（1）取得借：長(zhǎng)期債券投資一一面值100800貸：銀行存款100800（2）取得借：長(zhǎng)期債券投資一一面值200000貸：銀行存款200000（3）轉(zhuǎn)讓借：銀行存款 126000投資收益3600貸：長(zhǎng)期債券投資一一面值120000應(yīng)計(jì)利息9600（4）計(jì)息借：長(zhǎng)期債券投資應(yīng)計(jì)利息6000 TOC o 1-5 h

39、 z 貸：投資收益6000借：應(yīng)收利息16000貸：投資收益16000（1）購(gòu)買(mǎi)初始投資成本=100000 x 6+4500=604500 （元）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資604500貸：銀行存款604500（2）宣告分派現(xiàn)金股利力。權(quán)平均單價(jià)=（2000 X 8+3000 X 8.2+1500 X 9） / （2000+3000+1500） =54100/6500=8.32 （元/千克）領(lǐng)用丁棉花成本=4200X8.32=34944 （元）月末結(jié)存丁棉花成本=54100-34944=19156 （元）小實(shí)訓(xùn)1-3 （簡(jiǎn)易明細(xì)賬）原材料明細(xì)賬（個(gè)別計(jì)價(jià)法）時(shí)間摘要借方貸方結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量

40、單價(jià)金額6.1月初結(jié)存2075501037506.10購(gòu)進(jìn)3680602208002075368050601037502208006.15發(fā)出35006021000020751805060103750108006.21購(gòu)進(jìn)67805537290020751806780506055103750108003729006.28發(fā)出2000501000007518067805060553750108003729006.30本月 合計(jì)751806780506055375010800372900小練習(xí)1-3（1）購(gòu)料借：材料采購(gòu)A棉布 280000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 36400貸：銀行存款

41、316400（2）材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料A棉布 286000貸：材料采購(gòu)A棉布286000結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料節(jié)約差借：材料采購(gòu)A棉布 6000貸：材料成本差異A棉布 6000以上兩筆分錄也可以合并書(shū)寫(xiě)借：原材料A棉布286000貸:材料采購(gòu)A棉布280000材料成本差異A棉布6000借：應(yīng)收股利 8000貸：投資收益8000（3）收到現(xiàn)金股利借：銀行存款 8000貸：應(yīng)收股利8000（4）出售借：銀行存款 549000投資收益 55500貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 604500四、操作題1、借:短期投資76000貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、出售借:銀行存款92500貸：短期投資76000投資收益1650

42、03、分期計(jì)息借：應(yīng)收利息 2400貸：投資收益2400項(xiàng)目四小思考4-1ABD 2.CD 3.B小練習(xí)4-1（1）分配工資借：生產(chǎn)成本496800制造費(fèi)用27900管理費(fèi)用57200貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼581900（2）提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金578700貸：銀行存款 578700（3）支付工資借：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼578700貸：庫(kù)存現(xiàn)金578700（4）結(jié)轉(zhuǎn)待扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬3200400400280040028004002800小實(shí)訓(xùn)I 4-1.略（1）分配工資借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品31100乙產(chǎn)品28000制造費(fèi)用 23900管理費(fèi)用 26000銷

43、售費(fèi)用 15000在建工程 8000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼132000（2）結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 17720貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅14720貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅14720其他應(yīng)付款3000（3）提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金114280貸：銀行存款114280（4）支付工資借：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼114280114280貸：庫(kù)存現(xiàn)金 小思考4-2114280ABD 2.X小練習(xí)4-2（1）計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) TOC o 1-5 h z 借：生產(chǎn)成本99360制造費(fèi)

44、用5580管理費(fèi)用11440貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)116380（2）支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)116380貸：銀行存款116380小實(shí)訓(xùn)4-2.確認(rèn)工資附加費(fèi) TOC o 1-5 h z 借：生產(chǎn)成本31610制造費(fèi)用11990管理費(fèi)用14170銷售費(fèi)用8175在建工程4360貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)18060社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)33540住房公積金12900-工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）2580工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（職工教育經(jīng)費(fèi)）3225借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)500一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（職工教育經(jīng)費(fèi)）1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500借：應(yīng)付職工薪酬一一

45、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)33540貸：銀行存款33540小思考4-3非貨幣性福利與應(yīng)付工資總額無(wú)關(guān) 小練習(xí)4-3（1）確認(rèn)非貨幣性福利借：生產(chǎn)成本 14464管理費(fèi)用 3616 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利18080（2）發(fā)放給職工借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利18080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2080（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000貸：庫(kù)存商品10000項(xiàng)目四項(xiàng)目訓(xùn)練一.單選1. A6.D2.B7.D3.A8.C4.C9.D5.B10.B二.多選1.ABCD2.ABCD3.AC4.AB5.BD6.BCD7.ACD8.BCD9.C

46、D10.ABC三.實(shí)務(wù)題1.（1）表格略（2）借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品30000乙產(chǎn)品28000制造費(fèi)用21900管理費(fèi)用26000 TOC o 1-5 h z 銷售費(fèi)用15000在建工程8000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼128900（3）借：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼17820貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅14720其他應(yīng)付款3100（4）借：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼111080貸：銀行存款111080借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品1800乙產(chǎn)品 1680 TOC o 1-5 h z 制造費(fèi)用1320管理費(fèi)用1560銷售費(fèi)用900在建工程480貸：應(yīng)付職工薪酬一一

47、職工福利費(fèi)7740借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000（1）確認(rèn)借：生產(chǎn)成本38420管理費(fèi)用 6780 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利45200（2）發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利45200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 24000貸：庫(kù)存商品24000借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品13500乙產(chǎn)品12600制造費(fèi)用9900管理費(fèi)用11700銷售費(fèi)用6750在建工程3600貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)580506.借：生產(chǎn)成本一一借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品2400一一乙產(chǎn)品2240

48、制造費(fèi)用1760管理費(fèi)用2080銷售費(fèi)用1200在建工程640貸：應(yīng)付職工薪酬一一住房公積金103207.借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品1350一一乙產(chǎn)品1260制造費(fèi)用990管理費(fèi)用1170銷售費(fèi)用675在建工程360貸：應(yīng)付職工薪酬一一-工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）2580-工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（職工教育經(jīng)費(fèi)）3225項(xiàng)目五小思考5-1不能確認(rèn)收入，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)利益不能流入企業(yè)小思考5-2能，銷售商品取得款項(xiàng)存入銀行，以產(chǎn)品抵付債務(wù)小思考5-3不能，試銷期滿后確認(rèn)收入小思考5-4不能確認(rèn)收入，不符合收入確認(rèn)條件，成本不能可靠計(jì)量小實(shí)訓(xùn)5-1借：庫(kù)存現(xiàn)金 9492貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8400應(yīng)交稅

49、費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1092小練習(xí)5-1（1）借：銀行存款 25000 TOC o 1-5 h z 貸：預(yù)收賬款25000借：銀行存款 31500預(yù)收賬款 25000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500（2）借:銀行存款 25000貸：應(yīng)收賬款25000借：銀行存款 31500應(yīng)收賬款 25000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500小實(shí)訓(xùn)5-2借：銀行存款 34126貸：應(yīng)收賬款34126小練習(xí)5-21、5月30日收到款項(xiàng)借：銀行存款33443.48財(cái)務(wù)費(fèi)用682.52 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)收賬款341262

50、、6月5日收到款項(xiàng)借：銀行存款 33784.74財(cái)務(wù)費(fèi)用 341.26貸：應(yīng)收賬款341263、6月15日收到款項(xiàng)借：銀行存款 34126貸：應(yīng)收賬款34126小練習(xí)5-3借：銀行存款 44296貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 39200應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5096小思考5-5不需要，是在銷售價(jià)格給與的折讓，成本未發(fā)生變化小思考5-6不需要，因?yàn)槌杀具€未結(jié)轉(zhuǎn)小練習(xí)5-4完工百分比二220000+ （220000+180000） =55%應(yīng)確認(rèn)的收入=700000 x55%=385000 （元）（1）預(yù)收款借：銀行存款 54000貸：預(yù)收賬款 54000（2）發(fā)生成本借：勞務(wù)成本 220000貸

51、：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼220000（3）確認(rèn)收入借：預(yù)收賬款 385000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 385000（4）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本220000貸：勞務(wù)成本 220000小思考5-7產(chǎn)品生產(chǎn)成本是指直接人工、直接材料和制造費(fèi)用，銷售成本是指銷售過(guò)程中發(fā) 生的相關(guān)費(fèi)用。產(chǎn)品生產(chǎn)成本通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，銷售成本通過(guò)銷售費(fèi)用。小實(shí)訓(xùn)5-3略 小練習(xí)5-5 TOC o 1-5 h z 借：在途物資90000銷售費(fèi)用2000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅11880貸：應(yīng)付賬款103880借：庫(kù)存商品 90000貸：在途物資90000小練習(xí)5-6借：管理費(fèi)用41000貸：銀行存款16000應(yīng)付職

52、工薪酬25000小練習(xí)5-7期間費(fèi)用總額=2+2+5+5=14 （萬(wàn)元）小思考5-8多欄式，借方發(fā)生額多，貸方發(fā)生額少小練習(xí)5-8營(yíng)業(yè)收入=450700+10300=461000 （元）營(yíng)業(yè)成本=286100+7200=293300 （元）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=461000-293399-6580-12730-10260-810+1200=138520 （元）利潤(rùn)總額=138520+3689-2876=139333 （元）小練習(xí)5-9借：銀行存款500000累計(jì)攤銷50000貸：無(wú)形資產(chǎn)350000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30000資產(chǎn)處置損益170000小實(shí)訓(xùn)5-4借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 220 T

53、OC o 1-5 h z 貸：庫(kù)存商品220借：營(yíng)業(yè)外支出220貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢220小練習(xí)5-10轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 50000累計(jì)折舊 600000貸：固定資產(chǎn)650000殘值收入借：銀行存款 600貸：固定資產(chǎn)清理 600支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 8000貸：銀行存款8000結(jié)轉(zhuǎn)支出借：營(yíng)業(yè)外支出 57400貸：固定資產(chǎn)清理 57400小練習(xí)5-11營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=8800000+80000057000001800016000058000150000+80000529000=3065000 （元）利潤(rùn)總額=3065000+3200089000=3008000 （元）凈利潤(rùn)=3008

54、000766250=2241750 （元）年末未分配利潤(rùn)=2241750+450000=2691750 （元）（2）結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8800000其他業(yè)務(wù)收入800000營(yíng)業(yè)外收入32000投資收益 80000貸:：本年利潤(rùn)9712000借：本年利潤(rùn)7470250貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5700000其他業(yè)務(wù)成本529000管理費(fèi)用160000財(cái)務(wù)費(fèi)用58000銷售費(fèi)用150000營(yíng)業(yè)外支出89000所得稅費(fèi)用766250稅金及附加18000（3）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 2241750貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 2241750小練習(xí)5-12（1）納稅所得額=480+20+10-10=50

55、0 （萬(wàn)元）應(yīng)交所得稅=500 x25%=125 （萬(wàn)元） TOC o 1-5 h z (2)借：所得稅費(fèi)用125貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅125(3)借：本年利潤(rùn)125貸：所得稅費(fèi)用 125小練習(xí)5-13借：盈余公積 100000貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧100000小思考5-9所有者權(quán)益總額未發(fā)生變化，留存收益總額未發(fā)生變化 小實(shí)訓(xùn)5-5 表格略法定盈余公積=（500000150000） X10%=35000 （元）任意盈余公積=（500000150000） X5%=17500 （元）年末未分配利潤(rùn)=5000001500003500017500=297500 （元） 小練習(xí)5-14(1)借

56、：本年利潤(rùn) 200貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 200借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積20一一提取任意盈余公積40貸：盈余公積一一法定盈余公積20任意盈余公積40借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付利潤(rùn) 80貸：應(yīng)付股利80借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)140貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積20一一提取任意盈余公積40應(yīng)付利潤(rùn) 80(2)利潤(rùn)分配賬戶余額=100+200-140=160 (萬(wàn)元)(3)借：應(yīng)付股利 80貸：銀行存款80項(xiàng)目訓(xùn)練 一、單選題1.A2.B3.D4.A5.D6.C7.D8.C9.B10.A11.D12.B13.D14.C15. A16.C17.A18.B19.C20.B二、多選題1.BCD

57、2.ABCD3.BCD4.BCD5.ABD6.ABD7.ACD8.AC9.BCD10. ABC11. ABC12. ABD13.ABC 14.BCD 15.ACD16.ACD 17.BC 18.BCD 19.BC20.BC三、判斷題.x 2.x3.44.45.x 6.x7.，8.x 9.x10.x四、分錄題（1）借：銀行存款 81360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 72000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9360（2）借：應(yīng)收賬款 67800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800（3）借：銀行存款 66600財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200貸：應(yīng)收賬款 67800（4）借：應(yīng)收賬款

58、101700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700（5）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5400應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）702貸：應(yīng)收賬款6102（6）借：應(yīng)收票據(jù)395500貸：其他業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45500借：其他業(yè)務(wù)成本 250000貸：原材料250000（1）借：應(yīng)收賬款 64410貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7410（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2850應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）370.5貸：應(yīng)收賬款 3220.5（3）借：銀行存款60106.5財(cái)務(wù)費(fèi)用1083貸：應(yīng)收賬款61189.5

59、（1）借：銷售費(fèi)用 2500貸：銀行存款 2500（2）借：管理費(fèi)用 4000銷售費(fèi)用 3000小練習(xí)1-4借：材料采購(gòu)甲棉綸162500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21025貸：銀行存款183525小練習(xí)1-5結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的計(jì)劃成本和材料成本差異借：原材料 301100材料成本差異1710貸：材料采購(gòu)302810小練習(xí)1-6（1）購(gòu)料借：材料采購(gòu)B材料 53800應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6994貸：銀行存款60794（2）支付運(yùn)費(fèi)借：材料采購(gòu)B材料 980應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88.2貸：庫(kù)存現(xiàn)金1068.2（3）驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料B材料 51700材料成本差異B

60、材料3080貸：材料采購(gòu)B材料 54780 （4）購(gòu)料借：材料采購(gòu)C材料 43600應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5668 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)付賬款49268入庫(kù)借：原材料C材料 44000貸：材料采購(gòu)C材料43600材料成本差異C材料 400（5）領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品51700貸：原材料B材料51700借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3080貸：材料成本差異一一B材料3080以上兩筆分錄也可以合并書(shū)寫(xiě)借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品54780貸：原材料B材料51700材料成本差異B材料3080小練習(xí)1-7 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資、獎(jiǎng)金、津貼利補(bǔ)貼7000（3）借：財(cái)務(wù)