1、項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案V:1.0精細(xì)整理，僅供參考 0000日期：20 xx年X月四、審計(jì)實(shí)施方案（一）項(xiàng)目前期決策方面審計(jì)項(xiàng)目前期決策審計(jì)主要審查前期決策程序、可研報(bào)告、投資決策等文件是否完整、合規(guī)。項(xiàng)目前期決策程序的合規(guī)性審計(jì)，通過收集項(xiàng)目法人在項(xiàng)目決策階段的各項(xiàng)審批核準(zhǔn)報(bào)備文件，審計(jì)投資決策程序是否完整；其次審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策程序是否符合項(xiàng)目的建設(shè)要求，是否與項(xiàng)目的建設(shè)程序相一致；最后審計(jì)可行性研究編制的各部分內(nèi)容是否符合可研編制程序及要求。對(duì)可研報(bào)告的合規(guī)性審查，重點(diǎn)審查有無項(xiàng)目建議書、有無可行性研究報(bào)告以及承擔(dān)可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資格、研究人員的

2、構(gòu)成是否滿足需要等。對(duì)可研報(bào)告的合理性審查，重點(diǎn)審查可研報(bào)告內(nèi)容和深度是否滿足項(xiàng)目建議書的要求、是否能夠滿足項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)投資決策及編制設(shè)計(jì)任務(wù)書的要求，是否明確回答項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)和技術(shù)上的可行性，以及確定的設(shè)計(jì)方案和估算的投資、成本和利潤達(dá)到合理的精確度。項(xiàng)目完成后，通過實(shí)際數(shù)據(jù)與審計(jì)前期決策可行性研究報(bào)告中測算的各項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目效益指標(biāo)、數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，查明項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。審計(jì)建設(shè)資金籌集計(jì)劃、審批文件、貸款合同和資金實(shí)際到位情況，查明是否存在資金來源不合法不合規(guī)，資金籌集成本費(fèi)用不合理不經(jīng)濟(jì)問題。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)方面審計(jì)審查設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和級(jí)別、設(shè)計(jì)收費(fèi)等是否符合要求。通過收集項(xiàng)目設(shè)計(jì)的招投

3、標(biāo)資料、服務(wù)合同、成果文件及付款資金走向等，查明設(shè)計(jì)單位資質(zhì)及執(zhí)業(yè)人員是否具備相應(yīng)的資質(zhì)條件，是否符合項(xiàng)目建設(shè)的要求；設(shè)計(jì)成果是否完整，是否滿足合同要求；設(shè)計(jì)取費(fèi)是否合規(guī)，是否執(zhí)行了國家有關(guān)部門規(guī)定的設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，有無高套收費(fèi)級(jí)別、類別的現(xiàn)象；是否存在邊設(shè)計(jì)、邊施工問題。計(jì)算和分析比較設(shè)計(jì)成果主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，查明是否存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，是否存在設(shè)計(jì)未達(dá)到批復(fù)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)成果是否符合設(shè)計(jì)規(guī)范要求；通過與已完類似工程指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，審計(jì)調(diào)查勘察設(shè)計(jì)單位提交的成果文件是否經(jīng)過優(yōu)化，是否存在勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量隱患以及不科學(xué)、不經(jīng)濟(jì)問題；審計(jì)設(shè)計(jì)變更文件，查明設(shè)計(jì)變更文件的審批程序是否合規(guī)，變更理由是

4、否充分合理，以及工程變更的真實(shí)性；審計(jì)調(diào)查建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用收支情況，查明是否存在勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用使用不合法不合規(guī)，以及違法分包或轉(zhuǎn)讓勘察、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。（三）項(xiàng)目成本合約方面審計(jì)審查合同管理制度是否健全、合同相關(guān)條款是否合法合規(guī)，以及合同履行、變更等情況。審查合同管理制度是否健全，是否建立項(xiàng)目合同臺(tái)賬，逐一核對(duì)工程合同，審查項(xiàng)目合同的簽訂和履約是否規(guī)范嚴(yán)格，合同的審批、簽訂、實(shí)施等程序是否規(guī)范并落實(shí)到位；查閱招投標(biāo)文件，審查合同雙方的法人資格文件，結(jié)合合同文本，判斷合同雙方主體資格是否合法；審查合同內(nèi)容和主要條款是否按招標(biāo)文件與投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容、有關(guān)承諾簽訂。合同是否采用范本合同，審查合同中

5、對(duì)合同的標(biāo)的、雙方責(zé)任義務(wù)、進(jìn)度款支付、工程結(jié)算及調(diào)整方式、違約責(zé)任等方面的約定是否明確和完整；重點(diǎn)審計(jì)專用條款的相關(guān)約定，與招投標(biāo)文件、會(huì)議紀(jì)要等要約、承諾文件內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比，通過對(duì)合同履約情況的現(xiàn)場調(diào)查核實(shí)，判斷合同內(nèi)容及條款是否有不合法、不真實(shí)、不完整問題；與項(xiàng)目招標(biāo)、投標(biāo)文件對(duì)比，審核工程建設(shè)合同與招標(biāo)項(xiàng)目是否一致，有無中標(biāo)或簽訂合同后，將工程轉(zhuǎn)包或違法分包的問題；有無中標(biāo)金額與實(shí)際簽訂合同不相符，將部分工程違規(guī)發(fā)包給非中標(biāo)單位的問題；將主合同與分包合同進(jìn)行對(duì)比，從合同工作內(nèi)容、發(fā)（承）包方式、合同價(jià)格等方面進(jìn)行審計(jì)分析，結(jié)合財(cái)務(wù)收支中各項(xiàng)合同的付款情況綜合判斷是否存在轉(zhuǎn)包和違法分包工程

6、問題；根據(jù)實(shí)際施工情況，審查合同實(shí)施過程中是否嚴(yán)格按合同執(zhí)行，有無未按簽訂的合同條款嚴(yán)格履約，導(dǎo)致項(xiàng)目施工緩慢、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，造成損失浪費(fèi)或資金流失的問題；查看工程索賠資料和財(cái)務(wù)支付明細(xì)，審查合同索賠、糾紛處置是否得當(dāng)、索賠金額的確定是否合理，工程款的支付是否按合同執(zhí)行；是否存在超進(jìn)度撥付工程款；是否存在重付、超付規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)工程合同變更的審核，通過查看工程結(jié)算資料，根據(jù)國家法律法規(guī)、武漢市工程結(jié)算管理辦法及地產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部控制制度、工程合同相關(guān)條款，通過審查工程變更批復(fù)的權(quán)限是否符合內(nèi)控制度的規(guī)定，簽發(fā)手續(xù)是否齊備、變更造價(jià)的審核是否合理正確三個(gè)方面對(duì)變更設(shè)計(jì)、現(xiàn)場簽證等發(fā)

7、生的費(fèi)用進(jìn)行審核，對(duì)變更所引起的造價(jià)變化的金額進(jìn)行審核。此階段的重要關(guān)注點(diǎn)及考核方法如下：1、合約規(guī)劃（1）編制時(shí)間及審批要求：是否按照制度要求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)編制完成；并按要求組織合約規(guī)劃評(píng)審會(huì)。（2）編制質(zhì)量：目標(biāo)成本分解到合同規(guī)劃是否正確；合約規(guī)劃金額與實(shí)際簽訂的合同金額相比的準(zhǔn)確性（僅指工程施工及材料設(shè)備采購類合同）；（3）合約規(guī)劃執(zhí)行：合約規(guī)劃評(píng)審?fù)ㄟ^后是否頻繁修訂調(diào)整；合約規(guī)劃中的界面范圍、主要商務(wù)條款是否在施工合同中執(zhí)行。2、招標(biāo)管理（1）合法合規(guī)性：是否依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行招標(biāo)及公開招標(biāo)；工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)的編制是否合規(guī)；評(píng)標(biāo)辦法是否符合規(guī)定；（2）是否履行審批程序：公開招標(biāo)事項(xiàng)

8、，是否進(jìn)行了市場調(diào)研，并按權(quán)限進(jìn)行審批；招標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)是否按權(quán)責(zé)進(jìn)行審批；調(diào)研及調(diào)研單位是否按權(quán)責(zé)進(jìn)行審批；（3）招標(biāo)控制價(jià)的準(zhǔn)確性：招標(biāo)控制價(jià)與各投標(biāo)單位平均投標(biāo)價(jià)相比的準(zhǔn)確性；（4）清標(biāo)工作：是否有清標(biāo)報(bào)告或其它形式的清標(biāo)文件；清標(biāo)文件是否對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行了有效的分析；清標(biāo)工作質(zhì)量是否符合要求（如中標(biāo)單位商務(wù)標(biāo)中是否存在未發(fā)現(xiàn)的問題或未能對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)做出提示）。3、合同管理（1）臺(tái)賬管理：是否設(shè)置相應(yīng)的臺(tái)賬；臺(tái)賬是否及時(shí)更新；（2）審批管理：檢查招標(biāo)及合同審批文件，審批權(quán)限是否符合制度要求，相關(guān)簽字是否齊全；補(bǔ)充協(xié)議是否符合制度要求，審批流程是否完備；實(shí)際簽署的合同條款是否與

9、已審批的合同一致。如有不一致，是否經(jīng)恰當(dāng)?shù)膶徟鞒?；?shí)際簽署的合同主要條款是否與招投標(biāo)文件相一致，改變投標(biāo)承諾是否有相應(yīng)的談判記錄及審批程序。（3）主要商務(wù)條款編制質(zhì)量：合同商務(wù)條款是否清晰完整（合同工程范圍、合同價(jià)款、工程變更、付款、結(jié)算、違約責(zé)任、保證擔(dān)保等）；是否出現(xiàn)由于合同條款編制問題而造成的索賠或變更洽商。（四）現(xiàn)場工程管理方面審計(jì)主要審查以下內(nèi)容：1、審計(jì)項(xiàng)目法人工程進(jìn)度、投資、質(zhì)量、安全、環(huán)保的控制管理情況以及內(nèi)部控制制度建設(shè)落實(shí)情況；2、審計(jì)項(xiàng)目法人工程合同執(zhí)行情況，設(shè)計(jì)變更的審批程序和控制管理情況；3、審計(jì)工程估算、概算、施工圖預(yù)算、結(jié)算、決算的真實(shí)性和合法合規(guī)性；4、審計(jì)工

10、程監(jiān)理單位及人員的資質(zhì)和履行職責(zé)情況；5、審計(jì)工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況和造價(jià)審核成果的真實(shí)性。6、項(xiàng)目法人或受托代建單位對(duì)工程施工管理不到位，失職瀆職，造成建設(shè)資金重大損失浪費(fèi)；7、不按合同約定管理組織施工，不按設(shè)計(jì)施工，降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，工期滯后、安全環(huán)保出現(xiàn)嚴(yán)重事故增加工程建設(shè)成本；8、項(xiàng)目法人不按合同約定結(jié)算工程價(jià)款，或與設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位串通造假，虛增工程價(jià)款；9、工程造價(jià)結(jié)算審核不嚴(yán)，多計(jì)多結(jié)工程價(jià)款。10、審計(jì)工程招投標(biāo)文件和承包合同的承諾兌現(xiàn)和結(jié)算原則執(zhí)行情況，查明有無不按合同約定辦理工程價(jià)款結(jié)算，造成建設(shè)資金流失問題；11、審計(jì)工程管理相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、隱蔽記錄、質(zhì)量驗(yàn)收單和工程

11、設(shè)計(jì)、施工變更文件，核實(shí)文件的真實(shí)性；12、計(jì)算復(fù)核報(bào)審結(jié)算工程量和工程結(jié)算價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用，查明有無高估冒算，多計(jì)多結(jié)工程價(jià)款問題；13、審計(jì)工程合同價(jià)格調(diào)整及索賠與反索賠的文件依據(jù)和證據(jù)材料，查明有無擅自調(diào)價(jià)或執(zhí)行相關(guān)文件不正確、證據(jù)不充分違規(guī)給予工程價(jià)款補(bǔ)償問題；14、對(duì)施工圖或竣工圖紙中的工程內(nèi)容實(shí)施必要的現(xiàn)場勘察核實(shí)程序，查明有無圖紙內(nèi)容與實(shí)際不符問題；15、審計(jì)大宗材料來源及結(jié)算數(shù)量，審核項(xiàng)目法人審批結(jié)算工程大宗材料計(jì)量統(tǒng)計(jì)表。16、查明應(yīng)扣還的甲供材料款是否足額扣回，有無多計(jì)多結(jié)材料用量。此階段的重要關(guān)注點(diǎn)及考核方法如下：1、變更簽證管理（1）臺(tái)帳管理：是否按要求制定設(shè)計(jì)變更、工程

12、指令及商務(wù)簽證臺(tái)賬；臺(tái)賬是否及時(shí)更新；（2）事前審批：變更、指令、簽證等是否進(jìn)行事前審批，審批時(shí)是否進(jìn)行金額預(yù)估，有無先實(shí)施后補(bǔ)審批程序的情況；是否依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批；（3）變更合理性：變更、指令、簽證的增加理由是否充分合理；變更、指令、簽證等是否屬于無效成本；（4）預(yù)估的準(zhǔn)確性：變更洽商預(yù)估金額與最終審定金額相比的準(zhǔn)確性；（5）申報(bào)用審核的及時(shí)性：變更、指令發(fā)生后，施工單位是否按合同要求及時(shí)進(jìn)行申報(bào)；施工單位申報(bào)后，項(xiàng)目公司合約部是否及時(shí)進(jìn)行審核；（6）資料管理：內(nèi)容是否完整，簽字是否齊全，附件是否符合規(guī)定。（7）索賠管理：若有索賠發(fā)生，賠償依據(jù)是否充分、計(jì)算方法是否合理。2、工程款支付（1）

13、付款臺(tái)賬設(shè)立：是否設(shè)立工程進(jìn)度款付款臺(tái)賬，或合同臺(tái)賬內(nèi)是否包含付款內(nèi)容；上述臺(tái)賬是否及時(shí)更新，是否與財(cái)務(wù)部定期核對(duì)，如有數(shù)據(jù)差異，造成差異的原因是否明確。（2）進(jìn)度款支付情況：進(jìn)度付款是否按權(quán)責(zé)進(jìn)行審批，是否存在拆分工程款，規(guī)避總部審批的問題；進(jìn)度款支付是否與合同約定相符，如與合同不符，是否有適當(dāng)?shù)膶徟绦颍皇欠翊嬖诶塾?jì)付款金額超合同約定的情況。3、造價(jià)類審計(jì)（1）項(xiàng)目預(yù)算的績效審計(jì)審核招標(biāo)控制價(jià)與招標(biāo)工程量清單項(xiàng)目是否一致；對(duì)工程量進(jìn)行重計(jì)量，核對(duì)工程量的準(zhǔn)確性，以及工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額是否一致；根據(jù)招標(biāo)文件中合同主要計(jì)價(jià)條款約定的計(jì)價(jià)原則，核實(shí)工程預(yù)算價(jià)格、措施費(fèi)用是否符合合同約

14、定或現(xiàn)行的的計(jì)價(jià)原則、方法；審核工程取費(fèi)是否執(zhí)行了相關(guān)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定；通過重計(jì)量，發(fā)現(xiàn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不明或提出優(yōu)化建議。（2）項(xiàng)目結(jié)算的績效審計(jì)a、結(jié)算管理 = 1 * GB3 * MERGEFORMAT 工程結(jié)算的審批：如使用全過程造價(jià)咨詢，結(jié)算是否經(jīng)第三方單位審核；結(jié)算審批權(quán)限是否符合規(guī)定，審批表是否經(jīng)適當(dāng)?shù)暮炞帧?= 2 * GB3 * MERGEFORMAT 結(jié)算工作進(jìn)度：是否按規(guī)定制定項(xiàng)目結(jié)算計(jì)劃；是否按結(jié)算計(jì)劃開展工作； = 3 * GB3 * MERGEFORMAT 結(jié)算工作合規(guī)性：實(shí)際工期與合同工期是否相符，工期延長是否經(jīng)審批同意，質(zhì)量要求是否相符；是否存在竣工日期以后的變更

15、洽商；趕工費(fèi)、工期獎(jiǎng)勵(lì)等是否有依據(jù)，工期延誤是否按合同要求扣款； = 4 * GB3 * MERGEFORMAT 資料的完備性：已完成結(jié)算的合同，檢查結(jié)算報(bào)告、結(jié)算書、竣工圖紙、變更洽商、各種工作聯(lián)系單等相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊全等。b、結(jié)算控制通過現(xiàn)場勘察，審核結(jié)算所依據(jù)的竣工圖等資料是否與設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目建造標(biāo)準(zhǔn)以及施工現(xiàn)場一致；對(duì)工程量進(jìn)行重計(jì)量，核對(duì)施工圖結(jié)算工程量的準(zhǔn)確性；根據(jù)合同約定計(jì)價(jià)原則，核實(shí)綜合單價(jià)、措施項(xiàng)目價(jià)格、人材機(jī)調(diào)差、工程取費(fèi)是否符合合同約定；審核變更、洽商、簽證（即三單）、索賠的合規(guī)性、準(zhǔn)確性,并根據(jù)合同約定提出反索賠建議；會(huì)同相關(guān)各方勘察現(xiàn)場，核實(shí)三單及

16、索賠事項(xiàng)與現(xiàn)場情況是否相符；審核主要甲供材材料結(jié)算數(shù)據(jù)及和分供方結(jié)算數(shù)據(jù)的一致性；審核合同約定可調(diào)價(jià)材料的價(jià)格調(diào)整是否與合同約定一致；審核合同約定的各類處罰條款（如甲供材超領(lǐng)、工期延誤等）是否落實(shí)到位；審核各類補(bǔ)充協(xié)議的合規(guī)性、合理性；對(duì)合同約定不明、簽證不明等情況進(jìn)行分析，提出解決建議。4、后評(píng)估及數(shù)據(jù)庫建設(shè)（1）后評(píng)估時(shí)間：是否及時(shí)進(jìn)行成本后評(píng)估工作，時(shí)間是否符合制度要求；（2）后評(píng)估工作質(zhì)量：成本后評(píng)估數(shù)據(jù)、表單等是否完整、全面；是否有經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。5、造價(jià)咨詢單位管理（1）工作計(jì)劃性：報(bào)送審核及時(shí)性；工作計(jì)劃真實(shí)；工作計(jì)劃完成度。（2）造價(jià)咨詢單位人員配置及各項(xiàng)工作完成情況：造價(jià)咨詢單位的

17、人員配置（包括人員組成、駐場時(shí)間等）是否與合同或投標(biāo)文件相符，如有不符是否經(jīng)相應(yīng)的審批；各項(xiàng)工作的完成情況是否與合同或業(yè)主的管理要求相符。（3）結(jié)算復(fù)審單位的審減金額：經(jīng)復(fù)審單位審核后結(jié)算審減率和審減額。（五）營銷管理審計(jì)1、營銷管理績效審計(jì)內(nèi)容包括：（1）營銷管理制度的建立健全及執(zhí)行情況審計(jì)；（2）營銷招投標(biāo)程序、合同管理、財(cái)務(wù)管理合規(guī)性審計(jì)；（3）營銷活動(dòng)開支范圍及開支情況的合理、合規(guī)性審計(jì)；（4）營銷效益效果情況審計(jì)。2、審計(jì)重點(diǎn)（1）營銷管理制度方面，重點(diǎn)關(guān)注是否建立有關(guān)的內(nèi)部控制制度，包括銷售管理、費(fèi)用使用管理、折扣管理、應(yīng)收賬款管理、財(cái)務(wù)流程管理等，實(shí)施穿行測試，對(duì)上述管理制度的執(zhí)

18、行情況進(jìn)行審計(jì)。（2）營銷招投標(biāo)程序、合同管理、財(cái)務(wù)管理合規(guī)性方面，重點(diǎn)關(guān)注是否執(zhí)行集團(tuán)招投標(biāo)的規(guī)定，其招標(biāo)行為是否與招標(biāo)標(biāo)的的規(guī)模相適應(yīng)，招標(biāo)程序是否規(guī)范，對(duì)應(yīng)檢查合同管理是否合規(guī)，合同簽訂程序是否符合規(guī)定，財(cái)務(wù)管理是否符合規(guī)定。（3）營銷活動(dòng)開支范圍及開支方面，重點(diǎn)關(guān)注營銷方案的制定是否符合相關(guān)規(guī)范要求，審批是否完整；相關(guān)營銷資源的使用是否符合規(guī)定；營銷費(fèi)用的開支是否符合方案要求，開支范圍是否超出方案的范圍；營銷費(fèi)用的使用是否符合。（4）營銷效益效果方面該審計(jì)內(nèi)容從營銷環(huán)境與營銷戰(zhàn)略兩大部分著手將重點(diǎn)對(duì)以下四大部分進(jìn)行審計(jì)（第一部分為營銷環(huán)境審計(jì)，第二三四部分為營銷戰(zhàn)略審計(jì)），籍此公司營銷

19、工作存在的問題及潛在營銷機(jī)會(huì)，并分析原因，揭示營銷環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出合理化建議，以進(jìn)一步促進(jìn)營銷效益效果的提高。3、審計(jì)實(shí)施方案（1）項(xiàng)目市場調(diào)研審計(jì)項(xiàng)目所在地宏觀環(huán)境分析審計(jì)：包括宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、地理人口因素、生活消費(fèi)習(xí)慣的調(diào)查和分析；對(duì)項(xiàng)目所在城市規(guī)劃以及未來發(fā)展的分析研判；區(qū)域房地產(chǎn)市場分析審計(jì)：包括對(duì)項(xiàng)目區(qū)域房地產(chǎn)發(fā)展的宏觀分析（含投資規(guī)模、施工、竣工總量、銷售量及銷售金額、銷售價(jià)格等指標(biāo)），房地產(chǎn)市場的板塊劃分與分析，項(xiàng)目所在板塊市場狀況分析，市場供求分析；競爭樓盤個(gè)案分析審計(jì)：重點(diǎn)針對(duì)項(xiàng)目所在區(qū)域?qū)κ袌龀浞旨?xì)分，對(duì)重點(diǎn)競爭樓盤進(jìn)行深度剖析，包括區(qū)域、價(jià)格、產(chǎn)品形式、主力戶型、園林景

20、觀、配套設(shè)施、物業(yè)管理、營銷訴求、開發(fā)進(jìn)度、消費(fèi)者特征等的指標(biāo)對(duì)比。項(xiàng)目市場分析審計(jì)：包括項(xiàng)目所在地及周邊區(qū)域宏觀市場、整體規(guī)劃分析，重點(diǎn)項(xiàng)目個(gè)案開發(fā)模式分析，住宅、商業(yè)市場分析；項(xiàng)目商業(yè)地產(chǎn)市場分析審計(jì)，包括商圈界定、商業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃分析，重點(diǎn)商業(yè)項(xiàng)目的分析，商業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)分析，地塊人流量及租金數(shù)據(jù)分析，商業(yè)客戶分析等。（2）項(xiàng)目整體定位審計(jì)項(xiàng)目解析審計(jì)項(xiàng)目區(qū)位分析：包括區(qū)域的交通評(píng)價(jià)、人口構(gòu)成分析、區(qū)域商業(yè)分析等；開發(fā)條件分析：包括地塊自然條件、居住條件、環(huán)境景觀、人文要素、微交通環(huán)境、周邊配套分析，地塊商業(yè)價(jià)值分析，并作出綜合研判；項(xiàng)目競核心資源要素整合，力求全面反映項(xiàng)目的綜合狀況，深入

21、挖掘項(xiàng)目自身的核心資源；項(xiàng)目SWOT分析及項(xiàng)目發(fā)展戰(zhàn)略研判。整體定位審計(jì)：包括項(xiàng)目物業(yè)定位、目標(biāo)消費(fèi)群定位、形象定位、產(chǎn)品定位、價(jià)格定位，并確立項(xiàng)目主體推廣語、案名等。具體要求：對(duì)目標(biāo)消費(fèi)群特征做出詳細(xì)描述；對(duì)項(xiàng)目的檔次、市場形象、產(chǎn)品類型及整體風(fēng)格作出定位；運(yùn)用市場比較法進(jìn)行項(xiàng)目定價(jià)，制定項(xiàng)目可售產(chǎn)品總體均價(jià)；在綜合研究的基礎(chǔ)上，整合資源獲得本項(xiàng)目參與市場競爭最重要信息。分項(xiàng)定位審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目各部分的具體定位，包括商業(yè)板塊、高端住宅板塊等各個(gè)部分的物業(yè)定位、客戶定位、形象定位、檔次定位、產(chǎn)品定位及價(jià)格（租金）定位。項(xiàng)目運(yùn)作商業(yè)模式審計(jì)：在定位的基礎(chǔ)上，提出本項(xiàng)目開發(fā)與運(yùn)作的商業(yè)模式，確立項(xiàng)目定

22、位實(shí)施的可能性。（3）項(xiàng)目產(chǎn)品建議書審計(jì)項(xiàng)目整體規(guī)劃建議審計(jì)：包括項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)要點(diǎn)、項(xiàng)目開發(fā)理念、項(xiàng)目產(chǎn)品概念方案、項(xiàng)目整體功能分布建議、產(chǎn)品布局建議、建筑及外立面風(fēng)格、景觀與環(huán)境設(shè)計(jì)建議、道路系統(tǒng)與交通組織、配套設(shè)施建議、智能化及低碳技術(shù)建議、項(xiàng)目相關(guān)指標(biāo)等；高端住宅產(chǎn)品規(guī)劃設(shè)計(jì)建議審計(jì)：包括住宅產(chǎn)品組合、戶型建議、建筑風(fēng)格、環(huán)境景觀、居住配套、細(xì)部亮點(diǎn)、裝修標(biāo)準(zhǔn)、停車庫/位設(shè)置形式及數(shù)量、相關(guān)指標(biāo)建議等；商業(yè)規(guī)劃建議審計(jì)：包括商業(yè)物業(yè)形態(tài)、建筑風(fēng)格、建筑外觀示意、商業(yè)流線（人流、物流、車流等）建議、商業(yè)單元面積、商業(yè)指標(biāo)建議等；項(xiàng)目分期開發(fā)建議審計(jì)（4）項(xiàng)目營銷策略審計(jì)項(xiàng)目推廣的市場機(jī)會(huì)點(diǎn)

23、及障礙點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目核心賣點(diǎn)梳理審計(jì)營銷推廣主題審計(jì)項(xiàng)目整體營銷戰(zhàn)略（營銷總綱）審計(jì)項(xiàng)目營銷推廣策略審計(jì)包括營銷目標(biāo)、營銷推廣節(jié)奏、項(xiàng)目推廣時(shí)機(jī)與條件（入市時(shí)機(jī)與銷售前提條件）、蓄客策略、銷售策略、媒體渠道、廣告策略、促銷/活動(dòng)總策略等項(xiàng)目包裝策略審計(jì)：包括地盤包裝、售樓處、樣板房、形象包裝策略建議等；價(jià)格策略審計(jì)：包括價(jià)格總體策略、價(jià)格競爭力分析、價(jià)格走勢預(yù)測等；品牌策略審計(jì)：包括品牌趨勢、企業(yè)品牌嫁接及品牌整合等；招商策略審計(jì)：包括招商戰(zhàn)略、招商目標(biāo)、招商流程、招商資源整合等；（六）項(xiàng)目財(cái)務(wù)方面的審計(jì)審查與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，主要對(duì)項(xiàng)目成本、資金使用、銷售收入等情況進(jìn)行審計(jì)。1、

24、項(xiàng)目開發(fā)成本情況審核（1）土地成本審核。檢查項(xiàng)目土地取得的有關(guān)合同、協(xié)議資料，核實(shí)土地成本情況。（2）前期費(fèi)用成本審核。檢查項(xiàng)目的各項(xiàng)服務(wù)性收費(fèi)是否簽訂合同，以及合同約定的收費(fèi)金額是否超出有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；檢查各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)是否按有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超出。（3）工程建設(shè)成本審核。包括項(xiàng)目的各項(xiàng)建筑安裝工程、設(shè)備材料采購等成本。檢查項(xiàng)目各項(xiàng)的建筑安裝工程的施工合同、設(shè)備材料采購合同，結(jié)合工程結(jié)算情況審核、設(shè)備材料采購管理情況審核，核實(shí)工程建設(shè)成本。（4）開發(fā)間接費(fèi)用審核。獲取或編制開發(fā)間接費(fèi)用發(fā)生額明細(xì)表，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。將開發(fā)間接費(fèi)用中的工資、折舊等與相關(guān)的資產(chǎn)

25、、負(fù)債科目核對(duì)，檢查其勾稽關(guān)系的合理性。對(duì)開發(fā)間接費(fèi)用實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。檢查開發(fā)間接費(fèi)用各期發(fā)生額的會(huì)計(jì)記錄，確定其內(nèi)容是否真實(shí)，審批手續(xù)是否齊備，金額是否正確，會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)。資金成本審核。結(jié)合資金籌集情況對(duì)資金成本審核。檢查各項(xiàng)借款合同，掌握借款數(shù)額、借款日期、還款期限、借款利率等情況，對(duì)各期利息結(jié)算、計(jì)提等情況逐項(xiàng)詳細(xì)檢查，核實(shí)資金成本情況。2、項(xiàng)目期間費(fèi)用的審核項(xiàng)目期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,對(duì)期間費(fèi)用的審核,主要執(zhí)行以下程序:（1）獲取或編制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額明細(xì)表，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。（2）將銷售費(fèi)用中的工資、折舊等與相關(guān)

26、的資產(chǎn)、負(fù)債科目核對(duì)，檢查其勾稽關(guān)系的合理性。（3）將管理費(fèi)用中的工資薪酬、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目與各有關(guān)賬戶進(jìn)行核對(duì)，分析其勾稽關(guān)系的合理性，并作出相應(yīng)記錄。（4）對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。（5）檢查銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用各期發(fā)生額的會(huì)計(jì)記錄，確定其內(nèi)容是否真實(shí)，審批手續(xù)是否齊備，金額是否正確，會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)。（6）實(shí)施截止性測試，檢查銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是否正確，有無跨年度入賬的現(xiàn)象。（7）檢查銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)列報(bào)。3、項(xiàng)目公司的銷售與收款情況審核（1）獲取或編制項(xiàng)目售房合同明細(xì)表，對(duì)銷售房屋的戶型、套

27、數(shù)、面積、單價(jià)、金額等信息逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，加計(jì)匯總銷售套數(shù)、銷售面積、銷售金額等，核實(shí)項(xiàng)目銷售的實(shí)際情況。如果項(xiàng)目有認(rèn)籌等非正式銷售的收款情況，亦獲取或編制此類協(xié)議、合同明細(xì)表，進(jìn)行匯總，核實(shí)有關(guān)的面積、收款金額等。（2）將上述核實(shí)的相關(guān)信息與項(xiàng)目公司會(huì)計(jì)賬面記錄的營業(yè)收入預(yù)收賬款等科目的金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，查明原因，反映實(shí)際情況。（3）檢查項(xiàng)目公司實(shí)際收取銷售款項(xiàng)、以及銷售款項(xiàng)繳存銀行情況，核實(shí)銷售收入、預(yù)收款項(xiàng)等是否及時(shí)收取并繳存銀行。主要通過詳細(xì)檢查項(xiàng)目公司各期的庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬發(fā)生額，與各期的銀行存款對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)期末銀行存款余額實(shí)施函證程序來核實(shí)。（4）如

28、有銷售應(yīng)收賬款，檢查賒銷是否符合公司的相關(guān)管理制度，核實(shí)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)；檢查款項(xiàng)是否及時(shí)足額收回，有無逾期現(xiàn)象發(fā)生。4、財(cái)務(wù)管理規(guī)范性的審核企業(yè)財(cái)務(wù)管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。主要內(nèi)容包括：（1）企業(yè)收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無公款私存、私設(shè)“小金庫”，以及以個(gè)人賬戶從事股票交易、違規(guī)對(duì)外拆借資金、對(duì)外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題；（2）企業(yè)成本開支范圍是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無多列、少列或不列成本費(fèi)用等問題；（3）企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的問題

29、；（4）企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符，有無存在賬務(wù)資產(chǎn)、潛在掛帳等問題。（七）項(xiàng)目效益審計(jì)在對(duì)項(xiàng)目有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，審查評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。主要涉及以下內(nèi)容:對(duì)項(xiàng)目有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。對(duì)投資決策情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。主要對(duì)投資立項(xiàng)程序進(jìn)行檢查，看是否規(guī)范有效，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性論證，論證結(jié)果是否與客觀情況相符，是否具有可操作性；用其他方式實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目所需要的成本是否更低一些；研究工程項(xiàng)目投資管理體制，看有無通過投資管理體制的創(chuàng)新提高工程項(xiàng)目投資管理水平，是否存在促使職

30、工節(jié)約費(fèi)用和及時(shí)完成自己工作的激勵(lì)機(jī)制；審查專用資產(chǎn)和設(shè)備的使用效率，有無資產(chǎn)和設(shè)備的閑置；審查工程項(xiàng)目是否實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，項(xiàng)目法人在項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)的保值增值過程中是否實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一；審查項(xiàng)目的內(nèi)控制度，投資建設(shè)項(xiàng)目管理制度是否得到落實(shí)，職責(zé)分工是否存在不必要的重疊；內(nèi)部的不同部門是否能夠相互協(xié)作以實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)等。計(jì)主要關(guān)注工程項(xiàng)目投產(chǎn)后是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益如何，并分析其出現(xiàn)差異的原因。具體的審計(jì)內(nèi)容包括：審查工程的實(shí)施效果是否達(dá)到預(yù)期目的，是否在規(guī)定的時(shí)間里以合理的成本實(shí)現(xiàn)了既定目標(biāo)，項(xiàng)目目標(biāo)對(duì)象是否使用了所提供的產(chǎn)品或服務(wù)；審查工程的

31、建設(shè)是否符合行業(yè)建設(shè)規(guī)劃的發(fā)展，是否實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置；是否符合可持續(xù)發(fā)展的要求，是否考慮區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，是否存在盲目投資和低水平重復(fù)建設(shè)等；審查工程建設(shè)中所形成的產(chǎn)品或服務(wù)，是否滿足社會(huì)的需要，公眾是否對(duì)項(xiàng)目提供的產(chǎn)品或服務(wù)滿意。1、項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)審查項(xiàng)目實(shí)施過程中各階段向發(fā)改委、財(cái)政、土地、環(huán)保、建設(shè)等部門申報(bào)審批的程序及審批文件的合法性、合規(guī)性、合理性。通過收集項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、初步設(shè)計(jì)及相關(guān)批復(fù)，和項(xiàng)目規(guī)劃、備案資料比較，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算和規(guī)模與實(shí)際之間的符合性，是否按國家規(guī)定履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)。2、項(xiàng)目前期決策審計(jì)審查前期決策程序、可研報(bào)告、投資決策等文件是否完整、合規(guī)

32、。（1）項(xiàng)目前期決策程序的合規(guī)性審計(jì)，通過收集項(xiàng)目法人在項(xiàng)目決策階段的各項(xiàng)審批核準(zhǔn)報(bào)備文件，審計(jì)投資決策程序是否完整；其次審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策程序是否符合項(xiàng)目的建設(shè)要求，是否與項(xiàng)目的建設(shè)程序相一致；最后審計(jì)可行性研究編制的各部分內(nèi)容是否符合可研編制程序及要求。（2）對(duì)可研報(bào)告的合規(guī)性審查，重點(diǎn)審查有無項(xiàng)目建議書、有無可行性研究報(bào)告以及承擔(dān)可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資格、研究人員的構(gòu)成是否滿足需要等。對(duì)可研報(bào)告的合理性審查，重點(diǎn)審查可研報(bào)告內(nèi)容和深度是否滿足項(xiàng)目建議書的要求、是否能夠滿足項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)投資決策及編制設(shè)計(jì)任務(wù)書的要求，是否明確回答項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)和技術(shù)上的可行性，以及確定的設(shè)計(jì)方案和估

33、算的投資、成本和利潤達(dá)到合理的精確度。項(xiàng)目完成后，通過實(shí)際數(shù)據(jù)與審計(jì)前期決策可行性研究報(bào)告中測算的各項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目效益指標(biāo)、數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，查明項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；審計(jì)建設(shè)資金籌集計(jì)劃、審批文件、貸款合同和資金實(shí)際到位情況，查明是否存在資金來源不合法不合規(guī)，資金籌集成本費(fèi)用不合理不經(jīng)濟(jì)問題。3、項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)審計(jì)審查勘察、設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和級(jí)別、設(shè)計(jì)收費(fèi)等是否符合要求。通過收集項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)的招投標(biāo)資料、服務(wù)合同、成果文件及付款資金走向等，查明勘察、設(shè)計(jì)單位資質(zhì)及執(zhí)業(yè)人員是否具備相應(yīng)的資質(zhì)條件，是否符合項(xiàng)目建設(shè)的要求；勘察、設(shè)計(jì)成果是否完整，是否滿足合同要求；勘察、設(shè)計(jì)取費(fèi)是否合規(guī)，是否執(zhí)行了國

34、家有關(guān)部門規(guī)定的設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，有無高套收費(fèi)級(jí)別、類別的現(xiàn)象；是否存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工問題。計(jì)算和分析比較設(shè)計(jì)成果主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，查明是否存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，是否存在設(shè)計(jì)未達(dá)到批復(fù)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)成果是否符合設(shè)計(jì)規(guī)范要求；通過與已完類似工程指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，審計(jì)調(diào)查勘察設(shè)計(jì)單位提交的成果文件是否經(jīng)過優(yōu)化，是否存在勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量隱患以及不科學(xué)、不經(jīng)濟(jì)問題；審計(jì)設(shè)計(jì)變更文件，查明設(shè)計(jì)變更文件的審批程序是否合規(guī)，變更理由是否充分合理，以及工程變更的真實(shí)性；審計(jì)調(diào)查建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用收支情況，查明是否存在勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用使用不合法不合規(guī)，以及違法分包或轉(zhuǎn)讓勘察、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。4、項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)審查招投

35、標(biāo)相關(guān)文件，重點(diǎn)是招投標(biāo)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性，招投標(biāo)程序、招標(biāo)方式等是否規(guī)范。根據(jù)合同付款臺(tái)賬，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包工程情況進(jìn)行全面清理，對(duì)照國家法律法規(guī)、襄陽市招投標(biāo)管理辦法及委托人內(nèi)部控制制度，審查是否有應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)擅自發(fā)包的工程項(xiàng)目；對(duì)照項(xiàng)目可研或初設(shè)批復(fù)的項(xiàng)目招標(biāo)方式和組織形式，是否存在將應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)的項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)，而是直接指定施工單位和設(shè)備、材料等貨物供應(yīng)商及勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)中介機(jī)構(gòu)等情況；通過查看項(xiàng)目的招標(biāo)文件，審核文件的制定是否合理規(guī)范，招標(biāo)控制價(jià)的確定是否合適，招標(biāo)范圍是否明晰、條款是否嚴(yán)密，有無排斥潛在投標(biāo)人等問題；通過查看招標(biāo)標(biāo)文件，審計(jì)投標(biāo)人的資質(zhì)是否滿足建

36、設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件要求；審計(jì)全部投標(biāo)人提交的投標(biāo)文件和招標(biāo)人的招標(biāo)答疑文件，并將同一開標(biāo)項(xiàng)目的中標(biāo)人投標(biāo)文件和未中標(biāo)人投標(biāo)文件進(jìn)行比對(duì)，查明投標(biāo)人是否對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性響應(yīng)，是否存在多個(gè)投標(biāo)文件格式構(gòu)成和報(bào)價(jià)內(nèi)容雷同，差錯(cuò)一致或存在人為修改投標(biāo)文件的跡象；審計(jì)招標(biāo)保證金、招標(biāo)代理費(fèi)等由投標(biāo)單位支付的招投標(biāo)費(fèi)用，審核實(shí)際支付人與投標(biāo)人是否一致；審計(jì)評(píng)標(biāo)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性，對(duì)照評(píng)標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)審查評(píng)標(biāo)結(jié)果，查明開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過程中是否存在違規(guī)操作問題；通過招投標(biāo)文件和合同的對(duì)比，審計(jì)中標(biāo)合同內(nèi)容和承包價(jià)格，查明是否存在不按中標(biāo)價(jià)款簽訂合同，合同格式是否規(guī)范，合同條款是否符合國家法規(guī)要求，合同是否對(duì)招

37、投標(biāo)進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性修改。反饋書反饋書建設(shè)單位進(jìn)行初步審核招標(biāo)代理單位編制招標(biāo)文件提交跟蹤審計(jì)單位審核重點(diǎn)：招標(biāo)文件的是投資事先控制的關(guān)鍵性工作，因此審核招標(biāo)文件時(shí)將特別重視對(duì)事中、事后造價(jià)控制的約定工作如：跟蹤審計(jì)單位審核重點(diǎn)：招標(biāo)文件的是投資事先控制的關(guān)鍵性工作，因此審核招標(biāo)文件時(shí)將特別重視對(duì)事中、事后造價(jià)控制的約定工作如：1、要求約定新增工程量清單項(xiàng)目計(jì)價(jià)原則；2、要求提供各種包干費(fèi)用明細(xì)表；3、要求提供主要項(xiàng)目綜合單價(jià)組成明細(xì)表。5、項(xiàng)目合同審計(jì)審查合同管理制度是否健全、合同相關(guān)條款是否合法合規(guī)，以及合同履行、變更等情況。審查合同管理制度是否健全，是否建立項(xiàng)目合同臺(tái)賬，逐一核對(duì)工程合同，審

38、查項(xiàng)目合同的簽訂和履約是否規(guī)范嚴(yán)格，合同的審批、簽訂、實(shí)施等程序是否規(guī)范并落實(shí)到位；查閱招投標(biāo)文件，審查合同雙方的法人資格文件，結(jié)合合同文本，判斷合同合同雙方主體資格是否合法；審查合同內(nèi)容和主要條款是否按招標(biāo)文件與投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容、有關(guān)承諾簽訂。合同是否采用范本合同，審查合同中對(duì)合同的標(biāo)的、雙方責(zé)任義務(wù)、進(jìn)度款支付、工程結(jié)算及調(diào)整方式、違約責(zé)任等方面的約定是否明確和完整；重點(diǎn)審計(jì)專用條款的相關(guān)約定，與招投標(biāo)文件、會(huì)議紀(jì)要等要約、承諾文件內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比，通過對(duì)合同履約情況的現(xiàn)場調(diào)查核實(shí)，判斷合同內(nèi)容及條款是否有不合法、不真實(shí)、不完整問題；與項(xiàng)目招標(biāo)、投標(biāo)文件對(duì)比，審核工程建設(shè)合同與招標(biāo)項(xiàng)目是否

39、一致，有無中標(biāo)或簽訂合同后，將工程轉(zhuǎn)包或違法分包的問題；有無中標(biāo)金額與實(shí)際簽訂合同不相符，將部分工程違規(guī)發(fā)包給非中標(biāo)單位的問題；將主合同與分包合同進(jìn)行對(duì)比，從合同工作內(nèi)容、發(fā)（承）包方式、合同價(jià)格等方面進(jìn)行審計(jì)分析，結(jié)合財(cái)務(wù)收支中各項(xiàng)合同的付款情況綜合判斷是否存在轉(zhuǎn)包和違法分包工程問題；根據(jù)實(shí)際施工情況，審查合同實(shí)施過程中是否嚴(yán)格按合同執(zhí)行，有無未按簽訂的合同條款嚴(yán)格履約，導(dǎo)致項(xiàng)目施工緩慢、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，造成損失浪費(fèi)或資金流失的問題；查看工程索賠資料和財(cái)務(wù)支付明細(xì)，審查合同索賠、糾紛處置是否得當(dāng)、索賠金額的確定是否合理，工程款的支付是否按合同執(zhí)行；是否存在超進(jìn)度撥付工程款；是否存在重付、超付

40、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)工程合同變更的審核，通過查看工程結(jié)算資料，根據(jù)國家法律法規(guī)、襄陽市工程結(jié)算管理辦法委托人內(nèi)部控制制度、工程合同相關(guān)條款，通過審查工程變更批復(fù)的權(quán)限是否符合內(nèi)控制度的規(guī)定，簽發(fā)手續(xù)是否齊備、變更造價(jià)的審核是否合理正確三個(gè)方面對(duì)變更設(shè)計(jì)、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，對(duì)變更所引起的造價(jià)變化的金額進(jìn)行審核。一般流程如下：反饋反饋跟蹤審計(jì)單位出具合同條款審核咨詢建議書建設(shè)單位與施工單位簽訂合同合同雙方洽談，并擬定合同初步協(xié)議提交跟蹤審計(jì)單位審核工作重點(diǎn)：跟蹤審計(jì)單位審核工作重點(diǎn)：對(duì)于招標(biāo)工程，合同文件審核重點(diǎn)為擬簽訂的合同與招投標(biāo)文件精神的相符性，要求合同約定不得違背招

41、、投標(biāo)文件中關(guān)于工期、造價(jià)、質(zhì)量等方面的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容對(duì)于非招標(biāo)工程合同條款審核重點(diǎn)為合同條款的齊全性、合同價(jià)方式、計(jì)價(jià)方式、合同價(jià)款的確定、工程價(jià)款結(jié)算辦法、變更估價(jià)原則等。6、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)審查與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，主要對(duì)項(xiàng)目的籌集、投入、使用、分配和回收等情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)包括項(xiàng)目設(shè)備、材料的采購、管理情況，征地拆遷資金使用、支付情況，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算情況等。（1）項(xiàng)目資金來源和使用情況的審計(jì)主要審計(jì)項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：建設(shè)項(xiàng)目資金來源審查。主要審查各項(xiàng)資金的到位情況是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)，建設(shè)管理單位投入項(xiàng)目的自有資金是否不低于BT合同約定

42、。審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；審查竣工結(jié)算日建設(shè)資金賬戶實(shí)際資金余額。（2）建筑安裝工程投資的審計(jì)審查建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否按規(guī)定進(jìn)行造價(jià)審核；審查建安工程投資各單項(xiàng)工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；審查各明細(xì)賬相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算及其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；審查結(jié)算支付工程款是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；對(duì)建安工程投資審計(jì)時(shí)還應(yīng)審查以下內(nèi)容：審查項(xiàng)目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行(已招標(biāo)的項(xiàng)目是否按合同支付工程款)；審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵

43、扣是否準(zhǔn)確(項(xiàng)目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無余額)；對(duì)有甲供材料的項(xiàng)目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；審查建設(shè)管理單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣回。（3）設(shè)備投資支出審計(jì)設(shè)備采購過程審計(jì)：建設(shè)管理單位對(duì)設(shè)備的采購是否有相應(yīng)的控制制度并按照?qǐng)?zhí)行；限額以上設(shè)備的采購是否進(jìn)行招投標(biāo)；設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照?qǐng)?zhí)行。設(shè)備采購成本和各項(xiàng)費(fèi)用的審計(jì)：設(shè)備的購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和采購保管費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入成本；設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采

44、購合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購置成本。設(shè)備投資支出核算的審計(jì)：設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費(fèi)、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。（4）待攤投資的審計(jì)主要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本工程開支范圍，是否同計(jì)劃、概算相符，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)的審計(jì)：根據(jù)國家主管部門規(guī)定的建設(shè)單位管理費(fèi)的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)照概算、

45、計(jì)劃，通過核對(duì)合同（或協(xié)議）和支付憑證，按實(shí)際發(fā)生原則進(jìn)行審計(jì)。征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用的審計(jì)：該項(xiàng)目征地拆遷由項(xiàng)目所在地區(qū)人民政府負(fù)責(zé)，在審計(jì)過程由施工提供的征地補(bǔ)償費(fèi)用審計(jì)報(bào)告，結(jié)合項(xiàng)目批復(fù)概算、施工與有關(guān)征地拆遷實(shí)施單位人簽訂的征地拆遷委托協(xié)議、項(xiàng)目交地文件等資料進(jìn)行審核。對(duì)建設(shè)期利息的審計(jì)：在核定的建安工程費(fèi)用、非建安工程資金到帳數(shù)的基礎(chǔ)上，按照合同的約定進(jìn)行復(fù)核計(jì)算。對(duì)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等其他待攤投資項(xiàng)目的審計(jì)：根據(jù)國家主管部門規(guī)定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過核對(duì)合同（或協(xié)議）和財(cái)務(wù)支付憑證，按實(shí)際發(fā)生原則進(jìn)行審計(jì)。（5）其他投資的審計(jì)其他投資支出主要審計(jì)房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。（6）其他相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)交付使用資產(chǎn)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出。審查項(xiàng)目是否存在轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出項(xiàng)目發(fā)生及其發(fā)生的依據(jù)的充分性、計(jì)量的準(zhǔn)確性、分類核算的規(guī)范性等。收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。（7）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況的審計(jì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)