1、財務(wù)管理制度一、總則1、為了強化公司管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效日勺為公司決策服務(wù)，特制定本 制度。2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計解決程序、會計核算措施。二、崗位、職責、分工公司財務(wù)組織設(shè)如下崗位：1、總出納；2、收銀；3、庫管；4、財產(chǎn)庫管；5、財務(wù)負責人；6、會計 核算組。會計核算組分為：1、采購應付賬款組；2、收入、應收賬款組；3、固定資產(chǎn)核算組；4、成本核算組;5、工資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。公司視具體狀況可錄取1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分派。職責1、財務(wù)負責人領(lǐng)導公司財務(wù)工作，參與公司經(jīng)營決策；組織人員制定公司財務(wù)

2、制度和參與公司財務(wù)制度建設(shè)；監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責；審核對外報表并簽字；組織會計培訓、會計考核；組織實行財務(wù)公關(guān)籌劃(銀行、稅務(wù)等)；對解決財會不當導致勺違章、罰款、揮霍等現(xiàn)象視具體狀況負相應責任；對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而導致勺損失負責；對不及時清理鈔票、存款、往來賬款等賬而導致勺損失負責；對多種會計資料管理不善，浮現(xiàn)損壞、遺失負責;(12 )對未做好財務(wù)分析工作負責；財務(wù)負責人應參與各項經(jīng)濟合同日勺簽訂；財務(wù)負責人應參與投資項目勺核算與控制；對各部門勺成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；對違背公司財務(wù)制度勺收、支，有權(quán)制止并呈報總裁;；對基地、門店、公司各環(huán)

3、節(jié)勺節(jié)省和揮霍狀況有權(quán)檢查并提出獎懲意見；對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；(19 )有權(quán)規(guī)定各部門提供有關(guān)原則、定額、管理措施等資料；組織制定各項費用定額、籌劃成本、籌劃毛利率，有權(quán)規(guī)定各部門提供必要資料；負責組織財務(wù)人員對公司鈔票、財、物進行臨時抽檢和盤點；負責組織實行會計電算化方案；(23 )負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。2、會計職責采購、應付賬款核算；審查采購調(diào)查報告；審查申購籌劃；審查采購入庫單、申購單與否一致；審查入庫單各項與否精 確無誤；審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，避免錯付、漏付、重付；采購成本差別核算； 登記應付賬款賬，材料成本差別

4、明細賬；審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。銷售、應收組；審查營業(yè)日報各項目；審核收銀記錄本；審核折免單據(jù)；審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；對勺計算銷 售成本；登記收入，應收有關(guān)成本明細賬。固定資產(chǎn)核算公司固定資產(chǎn)增減變動核算；折舊核算；清理核算；制定公司固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；登記 固定資產(chǎn)明細賬；固定資產(chǎn)清理整頓。成本核算(使用不當，閑置不用勺固定資產(chǎn)解決)審核各項費用單據(jù)；會同各部門制定費用原則及管理措施；成本費用勺歸集與分派；登記有關(guān)明細賬。工資核算制定工資表；分派計算；審核發(fā)放。材料核算審核材料收發(fā)憑證；核算材料領(lǐng)用存；登記有關(guān)明細賬；各項低耗品日勺購進、領(lǐng)用、攤銷核算;各項低耗品及材料日勺報廢核算?？傎~、

5、稽核、綜合分析審核記賬憑證；匯總記賬憑證；登記總分類賬；月終財務(wù)分析；填制各類報表。3、出納職責認真執(zhí)行鈔票管理制度，參見公司鈔票管理制度；嚴格執(zhí)行庫存鈔票限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；不得擅自支浮鈔票，均以總裁簽字為根據(jù)支浮鈔票；認真做好鈔票日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；認真審核多種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；多種支票嚴加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票勺使用都須總裁簽字蓋章方為有效；積極配合會計做好，對賬、報賬工作；配合會計做好多種賬務(wù)解決；鈔票收支應立即加蓋印記并登記；配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。4、收銀職責參見收銀制度5、庫管職責參見庫房管理制度會計分工1

6、、公司有一名出納會計；2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；3、會計核算組由兩名會計共同承當。三、會計核算措施（一）公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。（二）資產(chǎn)管理1、外購資產(chǎn)（固、低）以實際支付價款加上合理費用（運送、稅費等）為計賬金額。2、內(nèi)部調(diào)撥：（1）有賬面價日勺按原賬面價；（2）無價日勺以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。3、在建工程（裝修等）以扣除可移動月財產(chǎn)（固、低）價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用籌劃價格（原材料勺管理參見存貨管理）其差別 通過“材料成本差別核算”。5、成品菜勺入庫、發(fā)出均采用“籌劃成本”計價，其差別

7、通過“責任成本差別”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年 利潤”。6、內(nèi)部交易采用“籌劃成本”制，通過“其她應收款”“其她應付款”核算。7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行（績效考核照三年計算）。8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額（100元如下）一次攤銷。9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?0、金額較大（房租等）日勺待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。11、金額較?。?00以內(nèi)）日勺一次計入當期損益。12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。13、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時所有計入當期費用。14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用，非正常損耗貫徹到人頭，通過“其她應收款”核算。（三）負債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應付賬款”核算，其