1.（單選題，2分）某公司的注冊地在廣州，又分別在上海和北京設有兩個營業(yè)機構（均屬于獨立核算的非法人機構）。那么，這兩個營業(yè)機構的企業(yè)所得稅匯總納稅地點（）。A.在廣州B.分別在上海和北京C.由納稅人選擇一地D.由稅務機關協(xié)商確定回答正確，得2分.（單選題，2分）下列各項中，不符合企業(yè)所得稅扣除項目標準的是（）。A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出，準予扣除.除已經計入資產成本及向所有者利潤分配的相關部分外的匯兌損失，準予在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除D.提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除回答正確，得2分.（單選題，2分）非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實際適用的稅率是（）。A.25%B.20%C.15%D.10%回答正確，得2分.（單選題，2分）下列關于企業(yè)所得稅有關加計扣除政策的說法中，正確的是（）。A.對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，不得適用加計扣除政策B.對委托開發(fā)的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除C.殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員D.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除回答正確，得2分.（單選題，2分）現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是自年度終了之日起（）個月內。A.1B.3C.4D.5回答正確，得2分.（單選題，2分）下列保險，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.企業(yè)依照省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的失業(yè)保險費B.企業(yè)根據(jù)國家政策規(guī)定，為本企業(yè)全體職工支付的不超過職工工資總額5%的補充養(yǎng)老保險費C.企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費回答正確，得2分12.（單選題，2分）企業(yè)所得稅納稅人中的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中，不屬于居民企業(yè)的是（）。A.依法在中國境內成立的事業(yè)單位B.依法在中國境內成立的社會團體C.依照外國法律成立，實際管理機構在上海的企業(yè)D.依照外國法律成立，實際管理機構在我國香港的企業(yè)回答正確，得2分.（單選題，2分）按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。八.為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產業(yè)和項目，國家對于符合條件的小型微利企業(yè)和國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)分別規(guī)定了20%和10%兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率B.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整C.依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的權益性收益屬于免稅收入D.非居民企業(yè)適用稅率為10%回答正確，得2分.（單選題，2分）下列固定資產可以在企業(yè)所得稅前計算折舊扣除的是（）。A.以經營租賃方式租出的固定資B.以融資租賃方式租出的固定資產C.與經營活動無關的固定資產D.單獨估價作為固定資產入賬的土地回答正確，得2分.（單選題，2分）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).超過規(guī)定標準的公益性捐贈支出C.向投資者支付的股息D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出回答正確，得2分下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.一人有限責任公司D.居民個人回答正確，得2分.（單選題，2分）下列收入應征收企業(yè)所得稅的是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益B.財政撥款C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費D.依法收取并納入財政管理的政府性基金回答正確，得2分.（單選題，2分）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度（）12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C.利潤總額D.應納稅所得額回答正確，得2分.（單選題，2分）下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。A.鋼鐵廠用自產鋼管修建本單位辦公樓B.房地產企業(yè)將開發(fā)的房產用于經營酒店C.生產企業(yè)用自產價值100萬元的產品抵A公司欠款D.制造企業(yè)將自產汽車用于本企業(yè)管理部門回答正確，得2分.（單選題，2分）企業(yè)的下列收入，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.銀行存款利息收入回答正確，得2分.（單選題，2分）某公司依據(jù)美國法律成立，實際管理機構在廣州。則依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司的企業(yè)所得稅納稅地點（）。A.在廣州B.分別在美國和北京C.由納稅人選擇一地D.由兩國稅務機關協(xié)商確定回答正確，得2分.（單選題，2分）下列關于固定資產折舊的表述不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A.固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除B.企業(yè)應當白固定資產投入使用月份的次月起計算折舊C.停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊D.企業(yè)應當根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，并可根據(jù)使用過程中固定資產損耗情況變更預計凈殘值回答正確，得2分.（單選題，2分）企業(yè)的下列所得，不能享受免征、減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是（）。A.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得C.企業(yè)內部自建自用的基礎設施項目經營所得D.符合條件的技術轉讓所得回答正確，得2分.（單選題，2分）下列各項，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.接受捐贈收入回答正確，得2分.（單選題，2分）根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的在規(guī)定標準范圍內準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的是（）。A.符合條件的廣告費支出B.與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出C.職工福利費支出D.工會經費支出回答正確，得2分.（單選題，2分）根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照承租入實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)D.權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現(xiàn)回答正確，得2分.（單選題，2分）下列關于資產攤銷的稅務處理，不正確的是（）。A.生產性生物資產的支出，準予按成本扣除B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除0租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷D.固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷回答正確，得2分.（單選題，2分）企業(yè)擁有的下列無形資產允許在生產經營期間攤銷扣除的是（）。A.接受投資取得的商標權3.自創(chuàng)的商譽C.外購的商譽D.開發(fā)支出已作為管理費用在稅前扣除的專利技術回答正確，得2分.（單選題，2分）根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對年度應納稅所得額為80萬的小型微利企業(yè)，按（）計入應納稅所得額。A.80萬B.40萬C.20萬D.免征企業(yè)所得稅回答正確，得2分.（單選題，2分）根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對年度應納稅所得額為200萬的小型微利企業(yè)，按（）計入應納稅所得額。A.200萬B.100萬C.50萬D.免征企業(yè)所得稅回答正確，得2分.（單選題，2分）甲企業(yè)2018年實現(xiàn)的銷售收入為1000萬元，當年發(fā)生的招待費為10萬元，2018年度核算應納稅所得額時準予扣除的招待費金額為（）萬A.3B.5C.6D.10回答正確，得2分.（單選題，2分）某公司2018年度賬面記載的營業(yè)收入為8300萬元，該公司2018年實際發(fā)生的業(yè)務招待費支出為80萬元。則根據(jù)企業(yè)所得稅法，該公司2018年度準予稅前扣除的業(yè)務招待費A.41.5B.48C.80D.38.5回答正確，得2分.（多選題，4分）下列屬于我國非居民企業(yè)納稅人的有（）。A.在北京注冊的企業(yè)在寧德市設立的分公司B.在我國香港注冊的企業(yè)設在廈門的分公司C.在中國北京取得專利權使用費的美國某企業(yè)口在日本取得租賃費收入的美國企業(yè)我的答案：BC，回答正確，得4分.（多選題，4分）根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列關于收入實現(xiàn)的表述，正確的有（）。A.分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當天確認收入的實現(xiàn)B.企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度確認收入的實現(xiàn)C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)D.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)我的答案：BCD，回答正確，得4分.（多選題，4分）下列關于企業(yè)所得稅征收管理的表述，符合政策規(guī)定的是（）。A.企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表B.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料C.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具休核定D.納稅年度內，企業(yè)可根據(jù)經營情況變更預繳辦法我的答案：ABC，回答正確，得4分.（多選題，4分）下列屬于不征稅收入的有（）。A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).依法收取并納入財政管理的行政收費C.國債利息收入D.信用社存款利息收入我的答案：AB,回答正確，得4分.（多選題，4分）在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除（）。A.土地增值稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款我的答案：BCD，回答正確，得4分.（多選題,4分）關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下面說法正確的有（）。A.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收B.安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額D.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入我的答案：BCD，回答正確，得4分.（多選題，4分）下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點C.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯總計算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構注冊地D.在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點我的答案：ABCD，回答正確，得4分.（多選題，4分）關于高新企業(yè)的虧損彌補，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過10年C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利D.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利我的答案：BD，回答正確，得4分.（多選題，4分）下列說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.企業(yè)計提的工資薪金支出可以稅前扣除B.企業(yè)實際發(fā)生的不超過工資薪金總額2.5%的職工教育經費支出可以扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費不超過當年銷售（營業(yè)）收入5%。的支出可以扣除D.企業(yè)按規(guī)定的范圍和標準為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費可以扣除我的答案：BD，回答正確，得4分.(多選題，4分)下列關于稅收優(yōu)惠的說法，符合企業(yè)所得稅法相關規(guī)定的有()。A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入C.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖經營的所得，免征企業(yè)所得稅立小型微利企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅我的答案：AB，回答正確，得4分.(多選題，4分)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金B(yǎng).違反法律被司法部門處以的罰金C.非廣告性質的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息我的答案：BC，回答正確，得4分.(多選題，4分)下列選項中屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)我的答案：AB，回答正確，得4分.(多選題，4分)根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列說法正確的有()。A.以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認B.企業(yè)將資產用于市場推廣，應視同銷售C.企業(yè)以買一贈一銷售的，視同捐贈銷售D.企業(yè)將自制商品用于職工獎勵的，應視同銷售我的答案：ABD，回答正確，得4分.(多選題，4分)在我國境內設立有機構、場所的非居民企業(yè)，本年度發(fā)生的下列所得，應在我國繳納企業(yè)所得稅()。A.來源于中國境內，但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得B.發(fā)生在中國境外，但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得C.來源于中國境內，與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得D.來源于中國境外，與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得我的答案：ABC，回答正確，得4分.(多選題，4分)下列項目，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.稅收滯納金C.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本D.企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值我的答案：ABC，回答正確，得4分.(多選題，4分)關于生物資產的稅務處理，下列說法正確的有()。A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎B.通過捐贈等方式取得的生產性生物資產，以公允價值為計稅基礎C.生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除D.林木類生產性生物資產的折舊最低年限為10年我的答案：ACD，回答正確，得4分.(多選題，4分)下列關于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的有()。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.符合條件小型微利企業(yè)減按10%征稅C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%征稅D.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得減按20%征稅我的答案：AC，回答正確，得4分.(多選題，4分)企業(yè)的下列項目可以享受企業(yè)所得稅“加計扣除”優(yōu)惠政策的有()。A.開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額D.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資我的答案：AD，回答正確，得4分.(多選題，4分)根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，下列說法不正確的有()。A.居民企業(yè)的征稅對象僅指境內所得B.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括合伙企業(yè)C.合理的工資薪金可以在計算應納稅所得額時扣除D.稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除我的答案：ABD，回答正確，得4分.(多選題，4分)下列選項，屬于企業(yè)所得稅銷售貨物收入確認條件的有()。A.商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制C.與商品銷售有關的經濟利益很可能流入企業(yè)立收入的金額能夠可靠地計量我的答案：ABD，回答正確，得4分.(多選題，4分)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計算折舊在稅前扣除的固定資產包括()。A.以經營租賃方式租入的固定資產B.以融資租賃方式租入的固定資產C.以融資租賃方式租出的固定資產D.管理部門使用的固定資產我的答案：AC，回答正確，得4分.(多選題，4分)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列選項中不得在稅前扣除的有()。A.未能按規(guī)定時間生產出產品所支付的企業(yè)違約金B(yǎng).向投資者支付的股息、紅利C.違規(guī)生產被工商部門處罰的罰款D.廣告性贊助支出我的答案：BC，回答正確，得4分.(多選題，4分)按照企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列借款費用、利息支出準予在發(fā)生當期稅前扣除的有()。A.企業(yè)向非金融機構借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分B.企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用C.企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出D.企業(yè)辦公用房建造期間發(fā)生的合理的借款費用我的答案：BC，回答正確，得4分.(多選題，4分