hhhhhh采購運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的處理方法操作目前采購的運(yùn)費(fèi)，在進(jìn)行帳務(wù)處理時，約定原材料以計劃成本核算，運(yùn)費(fèi)進(jìn)入材料成本差異；輔助材料以實(shí)際成本核算，這就產(chǎn)生了輔助材料的運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偟讲少徣霂靻蔚膯栴}。本指導(dǎo)書，主要闡述實(shí)際成本核算的物料的采購運(yùn)費(fèi)如何分?jǐn)偛少彸杀镜膯栴}。采購運(yùn)費(fèi)的處理分兩種情況：原材料和輔助材料的運(yùn)費(fèi)（或計劃價核算和實(shí)際價核算的運(yùn)費(fèi)）。計劃價核算的運(yùn)費(fèi)等同于原材料核算的運(yùn)費(fèi)（原材料的運(yùn)費(fèi)請直接在總賬處理，具體細(xì)節(jié)本文不再敖述），實(shí)際價核算的運(yùn)費(fèi)等同于輔助材料的運(yùn)費(fèi)。實(shí)際成本核算的采購運(yùn)費(fèi)的核算方法因業(yè)務(wù)進(jìn)程的不同，方法也不同。第一種情況：正常情況下的業(yè)務(wù)處理（當(dāng)期采購發(fā)票尚未過賬）（一）操作步驟：采購員在錄入《采購訂單》的時候必須指定承運(yùn)商。采購結(jié)算員根據(jù)貨物發(fā)票制作《采購結(jié)算單》、采購結(jié)算員制作《運(yùn)費(fèi)結(jié)算單》連同運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)應(yīng)付會計；應(yīng)付會計在《采購訂單》上分?jǐn)偛少忂\(yùn)費(fèi)；應(yīng)付會計核對貨物的價、稅、運(yùn)費(fèi)的金額；過賬《采購發(fā)票》，系統(tǒng)生成會計憑證；同時在《總帳普通日記賬》，處理運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅，如果供應(yīng)商、承運(yùn)商不一致，則在同一張會計憑證上增加一行調(diào)整分錄。（二）前置工作（設(shè)置一次即可）基礎(chǔ)設(shè)置運(yùn)費(fèi)代碼和雜費(fèi)代碼。該運(yùn)費(fèi)為不含稅，不要指定稅金組。hhhhhh圖一圖二承運(yùn)商基礎(chǔ)資料的建立（承運(yùn)商的基礎(chǔ)資料在供應(yīng)商中新建，注意勾選“承運(yùn)商”，表示此供應(yīng)商是承運(yùn)商）。hhhhhh圖三（三）詳細(xì)操作步驟采購核算員制作貨物《采購結(jié)算單》進(jìn)入【應(yīng)付賬款】【期間】【采購訂單更新】【結(jié)算單】圖四選擇對應(yīng)的結(jié)算客戶，注意事項：如果結(jié)算時價格有變動，就先維護(hù)《采購貿(mào)易協(xié)議》，然后強(qiáng)制重取貿(mào)易協(xié)議結(jié)算的周期為上月26日—本月的25日運(yùn)輸方式客戶賬號【更新】填寫當(dāng)前要結(jié)算的數(shù)量。（注意結(jié)算單行上的數(shù)量可修改，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)部分結(jié)算）2、制作《運(yùn)費(fèi)結(jié)算單》hhhhhh在應(yīng)付帳款中，點(diǎn)擊運(yùn)費(fèi)結(jié)算單，新建一行，填寫該行的主要內(nèi)容，具體如圖所示（注意：原幣金額為不含稅，增值稅組為0%）詳細(xì)步驟：2.1請點(diǎn)擊【應(yīng)付賬款】【運(yùn)費(fèi)結(jié)算單】【新建行】2.1.1、點(diǎn)擊【新建】，或ctrl+n2.1.2、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單號：手工錄入；時間：每月的25日前；描述：手工填寫(簡要描述運(yùn)費(fèi)核算的摘要，方便日后查找)2.1.3、運(yùn)輸商：點(diǎn)下拉菜單，選擇承運(yùn)商代碼2.1.4、點(diǎn)擊【選擇】2.2彈出運(yùn)費(fèi)清單窗體，勾選需要結(jié)算的清單，點(diǎn)擊確定圖五2.3點(diǎn)擊【確定】后，行上的運(yùn)費(fèi)金額（行運(yùn)費(fèi)金額=行運(yùn)費(fèi)價格*行已收到貨數(shù)量）將自動帶到運(yùn)費(fèi)結(jié)算單的“原幣金額”；注意，這個運(yùn)費(fèi)金額僅僅是系統(tǒng)缺省的運(yùn)費(fèi)金額，您可以根據(jù)實(shí)際運(yùn)費(fèi)修改“原幣金額”欄。hhhhhh3采購運(yùn)費(fèi)的分?jǐn)?.1按照已經(jīng)收到數(shù)量全額結(jié)算3.1.1全部結(jié)算指運(yùn)費(fèi)分?jǐn)傔M(jìn)入采購成本是對應(yīng)的采購訂單“已收到”的全部數(shù)量，只要在采購訂單頭上點(diǎn)擊右側(cè)《設(shè)置》《雜項費(fèi)用》彈出雜項費(fèi)用窗體，點(diǎn)擊【雜項費(fèi)用】進(jìn)入雜項費(fèi)用交易記錄窗體，3.1.2下拉框選擇雜項費(fèi)用代碼，選擇運(yùn)費(fèi)，輸入運(yùn)費(fèi)金額（不含稅金額），注意增值稅組和增值稅（物料）組清空（運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅在總賬處理）；hhhhhh3.1.3點(diǎn)擊《設(shè)置》《分?jǐn)偂?.1.4點(diǎn)擊分?jǐn)偤?，系統(tǒng)彈出下圖窗口：hhhhhh注意：雜項費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)請選擇“凈額”，表示按訂單行的金額進(jìn)行分?jǐn)?；勾選“已收到”，表示僅對已收到的數(shù)量分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)。單擊按鈕“確定”，運(yùn)費(fèi)金額自動分?jǐn)偟接唵蔚男猩?，即訂單的行上已收到物料都按收到的金額分?jǐn)偭瞬少忂\(yùn)費(fèi)。3.2按照已經(jīng)收到貨物的數(shù)量部分結(jié)算3.2.1按照金額價格比手動分?jǐn)偟讲少徲唵涡猩现苯虞斎胗嬎愫玫拿啃形锪蠎?yīng)該承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)直接輸入到該行的雜項費(fèi)用中（因為若從采購訂單頭上自動分?jǐn)?，將把運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偟剿幸咽盏降挠唵涡猩?，若運(yùn)費(fèi)進(jìn)入成本的僅僅是已收到的一部分，請在訂單行上手動錄入需要分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)），詳細(xì)步驟：選中要結(jié)算的物料，點(diǎn)擊右下側(cè)《設(shè)置》《雜項費(fèi)用》圖七3.2.2點(diǎn)擊【雜項費(fèi)用】進(jìn)入雜項費(fèi)用交易記錄窗體，下拉框選擇雜項費(fèi)用代碼，輸入雜費(fèi)金額（不含稅金額），選擇運(yùn)費(fèi)，增值稅組和增值稅（物料）組清空；hhhhhh雜項費(fèi)用的值：按照部分結(jié)算的物料的金額比直接輸入4、過賬發(fā)票。應(yīng)付會計根據(jù)采購結(jié)算單，并分?jǐn)偛少忂\(yùn)費(fèi)到采購訂單，制作運(yùn)費(fèi)結(jié)算單后，點(diǎn)擊【過帳】【發(fā)票】【點(diǎn)擊過帳發(fā)票行】【更新】。當(dāng)前結(jié)算數(shù)量當(dāng)前結(jié)算數(shù)量圖九4.1如果采購發(fā)票上的金額和增值稅跟在系統(tǒng)內(nèi)開的發(fā)票、增值稅的金額是一致，直接點(diǎn)擊過賬；如果與系統(tǒng)開的不一致時，需要進(jìn)行調(diào)整，具體步驟如下：hhhhhh點(diǎn)擊【增值稅】【稅率調(diào)整】【輸入要調(diào)整的稅額】【點(diǎn)擊應(yīng)用】圖十4.2點(diǎn)擊合計，查看調(diào)整稅后發(fā)票上的金額和增值稅金額是否與采購發(fā)票金額一致，如果不一致再在過帳發(fā)票某一行上的金額進(jìn)行調(diào)整，再次點(diǎn)擊合計，查看是否一致。詳細(xì)操作如下：點(diǎn)擊【合計】查看發(fā)票金額和增值稅金額，點(diǎn)擊【確定】hhhhhh圖十一4.3因為在物流中分?jǐn)偟氖遣缓愡\(yùn)費(fèi)，因此應(yīng)付會計在在總帳中還要處理運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅部分，具體操作步驟如下：4.3.1在【總賬】【普通日記賬】【行】4.3.2點(diǎn)擊【功能】【運(yùn)費(fèi)結(jié)算】，彈出采購運(yùn)費(fèi)窗體，勾選要分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)，hhhhhh4.3.3點(diǎn)擊【確定】勾選要分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)，4.3.4系統(tǒng)會根據(jù)所選的結(jié)算單，產(chǎn)生一行日志。如圖：為第一行hhhhhh在第一行在該行上，對方科目選擇【對方科目類型】類型應(yīng)選擇分類帳，【對方科目】選擇2171.01.03；并且指定該行的增值稅代碼為0%產(chǎn)生的會計的憑證：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅貸：應(yīng)付賬款—**（結(jié)算單上的供應(yīng)商）如果供應(yīng)商與承運(yùn)商不一致的，則增加一行，借：應(yīng)付賬款—**貸：其他應(yīng)付賬款—**hhhhhh第二種情況：如果采購發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票是在同一個會計期間到達(dá)，由于某種原因，采購發(fā)票已經(jīng)開，而運(yùn)費(fèi)發(fā)票在采購訂單行上沒有分?jǐn)?，那么在庫存管理進(jìn)行調(diào)整。操作方法如下：1、在應(yīng)付帳款查找已開票的訂單，記下要調(diào)整的訂單號，查詢發(fā)票。2、應(yīng)付會計在庫存管理進(jìn)行庫存調(diào)整。3、點(diǎn)擊過賬。如果輔助材料已經(jīng)開票而未分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)，在庫存管理進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)步驟如下：在應(yīng)付賬款查詢采購發(fā)票，記錄訂單編號和查看開票日期；在庫存管理，點(diǎn)擊【期間】【結(jié)轉(zhuǎn)與調(diào)整】，彈出結(jié)轉(zhuǎn)與調(diào)整窗體hhhhhh點(diǎn)擊右側(cè)【調(diào)整】【交易記錄】彈出調(diào)整交易記錄窗體點(diǎn)擊右側(cè)【選擇】，彈出需要調(diào)整的物料行，hhhhhh點(diǎn)擊【確定】，彈出調(diào)整交易記錄窗體，輸入調(diào)整金額。點(diǎn)擊【過賬】hhhhhh第三種情況：采購發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票是跨期間到達(dá)的，采購發(fā)票是本月開的，而運(yùn)費(fèi)發(fā)票是在下一個月到達(dá)的，那么運(yùn)雜費(fèi)只能分?jǐn)偟较乱粋€月，詳細(xì)步驟跟第一種情況是一樣的，只是分?jǐn)偟钠陂g不一樣。第四種情況：有運(yùn)費(fèi)發(fā)票無貨物發(fā)票若當(dāng)月有運(yùn)費(fèi)發(fā)票到達(dá)，但沒有貨物發(fā)票到達(dá)，應(yīng)付會計當(dāng)期在總帳上處理應(yīng)付運(yùn)費(fèi)，待以后期間有貨物發(fā)票到達(dá)時，再將運(yùn)費(fèi)金額攤?cè)?。?）僅發(fā)票到達(dá)的財務(wù)處理分錄如下：借：1901.01-待處理財產(chǎn)損益2171.01.03-應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅貸：應(yīng)付帳款（或其他應(yīng)付款）-承運(yùn)商（2）待以后期間有貨物發(fā)票