《社會(huì)保險(xiǎn)》章節(jié)重點(diǎn)梳理《社會(huì)保險(xiǎn)》章節(jié)重點(diǎn)梳理PAGE49-《社會(huì)保險(xiǎn)》章節(jié)重點(diǎn)梳理《社會(huì)保險(xiǎn)》章節(jié)重點(diǎn)梳理第一篇社會(huì)保險(xiǎn)基本原理緒論：社會(huì)保險(xiǎn)的定義、種類、特征、對(duì)象、目的、作用定義：社會(huì)保險(xiǎn)是由國家通過立法形式，為依靠勞動(dòng)收入生活的工作人員及其家庭成員保持基本生活條件、促進(jìn)社會(huì)安定而舉辦的保險(xiǎn)。種類：1.養(yǎng)老：老年、殘障和遺屬（死亡）保險(xiǎn)；2.醫(yī)療：疾病、醫(yī)療和生育保險(xiǎn)；3.失業(yè)保險(xiǎn)；4.工傷保險(xiǎn)；5.家庭津貼制度；特征：1-強(qiáng)制性2-費(fèi)用三方負(fù)擔(dān)3-滿足基本生活需求4-法制性；我國社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象：建國初期，根據(jù)《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》的規(guī)定，只有全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位和國家機(jī)關(guān)工作人員實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)。1997年以后，先后出臺(tái)了“五險(xiǎn)”制度，社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象擴(kuò)大到城鎮(zhèn)所有企業(yè)職工，以及城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者。目前,城鎮(zhèn)居民和一部分農(nóng)村人口也參加了社會(huì)保險(xiǎn)。今后,將按照“公平、普惠、可持續(xù)”的原則發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)的目的：⒈縮小不同群體居民的收入差別，緩和不同群體之間的利益矛盾，維持社會(huì)穩(wěn)定，鞏固生產(chǎn)關(guān)系⒉增加儲(chǔ)蓄，擴(kuò)大投資，促進(jìn)消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。⒊推動(dòng)其它社會(huì)政策的實(shí)施。如人口政策、教育培訓(xùn)政策、人力資源開發(fā)與就業(yè)政策等。社會(huì)保險(xiǎn)的作用：1、穩(wěn)定社會(huì)秩序，鞏固社會(huì)制度。2、保護(hù)勞動(dòng)力再生產(chǎn)，提高勞動(dòng)者素質(zhì)和技能，促進(jìn)就業(yè)。3、社會(huì)保險(xiǎn)是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段（通過財(cái)富再分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展）；4、保障兒童健康成長；培養(yǎng)人們的儲(chǔ)蓄觀念；給國家積累發(fā)展資金?；嵯禂?shù)：（洛倫茲曲線、基尼系數(shù)、恩格爾系數(shù)=測量貧困和收入差距的三個(gè)指標(biāo)）基尼系數(shù)是20世紀(jì)初意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼提出的用于判斷分配平等程度的指標(biāo)。該系數(shù)可在零和1之間取任何值。國際上通常認(rèn)為，若低于0.2表示收入絕對(duì)平均；0.2-0.3表示比較平均；0.3-0.4表示相對(duì)合理；0.4-0.5表示收入差距較大；0.6以上表示收入差距懸殊。05年我國的基尼系數(shù)是0.47，2010年我國加強(qiáng)了收入分配改革。第一章社會(huì)保險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)的產(chǎn)生一、社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)1.人權(quán)思想是社會(huì)保險(xiǎn)的思想淵源；（人生來就有人身的權(quán)利，這種權(quán)利在人與人之間是平等的；生存權(quán)是人權(quán)的核心；國家有保護(hù)人權(quán)的責(zé)任。）2.互助共濟(jì)思想是社會(huì)保險(xiǎn)的倫理基礎(chǔ)；（《烏托邦》《太陽城》）3.國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的理論直接推動(dòng)了社會(huì)保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展；（主張國家干預(yù)的歷史學(xué)派；主張邊際效用遞減規(guī)律的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)；主張有效需求的凱恩斯主義；貝弗利奇報(bào)告1942）二、社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生的原因與條件（一）社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生的一般原因1.勞動(dòng)者收入的差別性，要求舉辦社會(huì)保險(xiǎn)。2.失業(yè)產(chǎn)生的收入中斷，需要舉辦社會(huì)保險(xiǎn)。3.人口年齡結(jié)構(gòu)的變化和退休人員與在職人員比例的變化，要求建立社會(huì)保險(xiǎn)制度。（二）社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生一般條件（可能性）1.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)：生產(chǎn)力發(fā)展，社會(huì)剩余產(chǎn)品增多；2.社會(huì)（階級(jí)）基礎(chǔ)：人類進(jìn)入工業(yè)化社會(huì)，工資勞動(dòng)者增加，是社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵條件；3.組織基礎(chǔ)：工人自發(fā)地組織起互助互濟(jì)的基金會(huì)；4.技術(shù)基礎(chǔ)：商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展（15世紀(jì)就產(chǎn)生了，當(dāng)時(shí)是海上保險(xiǎn)）；5.政府的重視：機(jī)構(gòu)、資金、人員，以及協(xié)調(diào)各個(gè)方面利益的權(quán)力，需要政府做；第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)的種類（如上）第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)的發(fā)展(一)社會(huì)保險(xiǎn)的原始形式（互助會(huì)）(二)社會(huì)保險(xiǎn)的發(fā)展階段1883——1889年為德國創(chuàng)立社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)期（疾病保險(xiǎn)、工傷補(bǔ)償保險(xiǎn)、老年殘障保險(xiǎn)）；1890——1919年為各工業(yè)國家效仿德國社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)期；1920——1934年為社會(huì)保險(xiǎn)初步發(fā)展時(shí)期（面臨兩大困境：一是一戰(zhàn)結(jié)束后的經(jīng)濟(jì)蕭條；二是1929到1933年的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)）；1935——1975年為社會(huì)保險(xiǎn)迅速發(fā)展時(shí)期（以美國頒布《社會(huì)保障法》為標(biāo)志）；20世紀(jì)中后期至今為社會(huì)保險(xiǎn)調(diào)整與改革時(shí)期趙老師從戰(zhàn)前和戰(zhàn)后分析了社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的不同特點(diǎn)，在PPT課件上有戰(zhàn)前：1．社會(huì)保險(xiǎn)主要是作為政府的應(yīng)急措施推出，還沒有成為國家長期發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的配套措施。2．社會(huì)保險(xiǎn)的范圍尚不廣泛。3．社會(huì)保險(xiǎn)的體系還不完整。⒋社會(huì)保險(xiǎn)的功能側(cè)重“治療”。戰(zhàn)后：第—次世界大戰(zhàn)后社會(huì)保險(xiǎn)獲得充分發(fā)展的標(biāo)志，是西歐和北歐一些國家紛紛建立了“福利國家”?！案＠麌摇钡男纬膳c著名的“貝弗里奇報(bào)告”密切相關(guān)。戰(zhàn)后社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)福利在西方國家大發(fā)展的原因主要有以下四個(gè)方面：第一，經(jīng)濟(jì)的高速度增長。第二，第—次世界大戰(zhàn)結(jié)束不久，西歐各國政府普遍對(duì)30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)和第二次世界大戰(zhàn)進(jìn)行反思，吸收社會(huì)主義的某些思想，給公民以更加全面和更加普遍的生活照顧。第三，政黨競選的需要。第四，與奉行凱恩斯主義相聯(lián)系。社會(huì)保險(xiǎn)改革調(diào)整的背景與原因：70年代，受第四次中東戰(zhàn)爭等的影響，整個(gè)西方世界出現(xiàn)了通貨膨脹加?。?jīng)濟(jì)增長停滯等一系列經(jīng)濟(jì)社會(huì)問題：1．政府開支增大，國家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重。2．固定資本投資下降，影響經(jīng)濟(jì)的進(jìn)—步增長。3．勞動(dòng)力成本上升，國際競爭能力下降。4．一定程度上削弱了市場對(duì)勞動(dòng)力供求關(guān)系的調(diào)節(jié)作用。⒌高福利政策加重了人民的賦稅負(fù)擔(dān)。⒍政府管理的低效率和官僚化。福利制度的根本問題是公共部門的擴(kuò)大速度一直比國民生產(chǎn)總值增長速度快，因此改革勢在必行。(三)社會(huì)保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢⒈社會(huì)保險(xiǎn)多樣化：⑴目標(biāo)多樣化：增加了促進(jìn)儲(chǔ)蓄和經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)。⑵酬資渠道多樣化：增加了捐贈(zèng)、福利彩票、國有資產(chǎn)變現(xiàn)等形式。⑶項(xiàng)目多樣化：各國社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目不一樣，有的多，有的少。⑷管理體制多樣化：一個(gè)部門統(tǒng)一管理和多部門分工管理；官方管理和私營機(jī)構(gòu)參與管理。⑸實(shí)施方式多樣化：政府直接組織實(shí)施、企（事）業(yè)單位組織實(shí)施、民間組織實(shí)施。⒉社會(huì)保險(xiǎn)范圍擴(kuò)大化⑴項(xiàng)目增加⑵覆蓋范圍擴(kuò)大3.社會(huì)保險(xiǎn)私營化（1）建立個(gè)人帳戶，由給付確定制轉(zhuǎn)為繳費(fèi)確定制。（2）保險(xiǎn)基金由集中性壟斷管理轉(zhuǎn)為分散的競爭性管理。（3）鼓勵(lì)社會(huì)機(jī)構(gòu)參與或委托社會(huì)機(jī)構(gòu)管理。（4）基金依照商業(yè)化原則運(yùn)營與管理。4.社會(huì)保險(xiǎn)基金資本化基金進(jìn)入資本市場，稱為基金的資本化。其好處：（1）使基金保值增殖；（2）穩(wěn)定資本市場（因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)基金是長期的機(jī)構(gòu)投資者）；（3）為國家建設(shè)提供資金；5.社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)化社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)化主要是針對(duì)老年人而言的是對(duì)由國家提供的基本生活保障以外的附加需求或特殊需求實(shí)施產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和管理（老年產(chǎn)業(yè)：物質(zhì)與服務(wù)）。6.社會(huì)保險(xiǎn)一體化在經(jīng)濟(jì)金融全球化的沖擊下，一國的社會(huì)保險(xiǎn)制度從主權(quán)國家內(nèi)部事務(wù)向政府間合作或區(qū)域集團(tuán)化并進(jìn)、向全球性聯(lián)盟或合作發(fā)展。原因有三：（1）福利水平的高低影響一國的產(chǎn)品成本，進(jìn)而影響對(duì)外貿(mào)；（替代效應(yīng)和收入效應(yīng)）；（2）跨國公司發(fā)展使人員國際間流動(dòng)增加，社會(huì)保險(xiǎn)制度的銜接日益重要；（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金積累不斷增加，基金投資國際化不斷發(fā)展，需要各國加強(qiáng)在社會(huì)保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管方面的協(xié)調(diào)。第二章社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象、目的、意義與特征第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象與目的一、社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象就參加保險(xiǎn)的資格而言，大體可以分為以下幾類：⑴被雇傭的勞動(dòng)者。即只要是以工薪作為其收入來源之一者，都被強(qiáng)制納入社會(huì)保險(xiǎn)范圍。⑵生產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)的勞動(dòng)者。如果企業(yè)人數(shù)過少，不得參加社會(huì)保險(xiǎn)（如失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等些險(xiǎn)種）。⑶達(dá)到一定收入水平的勞動(dòng)者（具有繳費(fèi)能力）。⑷從事特定職業(yè)的勞動(dòng)者。⑸全體公民。達(dá)到一定年齡的全體國民。二、社會(huì)保險(xiǎn)的目的（如上）第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)的意義（如上的作用）第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)的特征（如上）第三章社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)事人之間的關(guān)系一、政府與勞動(dòng)者具體來說，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)，政府在社會(huì)保險(xiǎn)中的作用有以下五點(diǎn)：（10簡答）1.構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)體系，設(shè)計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)制度。如：規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)的基金籌集模式、社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍、給付條件、給付標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)保險(xiǎn)管理等。⒉建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算制度，多渠道籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金安全。社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算制度是根據(jù)生產(chǎn)力發(fā)展水平（供給）和社會(huì)保障制度的要求（需求），按照復(fù)式預(yù)算原理，經(jīng)過自下而上編制，并按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的年度社會(huì)保障資金收支計(jì)劃。⒊制定和頒布社會(huì)保險(xiǎn)法律，并確保社會(huì)保險(xiǎn)管理規(guī)范化和高效化。⒋制定社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營政策（由誰管理、投資渠道、投資比例等）。⒌采取合理與公平的收入再分配措施，向廣大勞動(dòng)者提供基本的社會(huì)保險(xiǎn)，并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)政責(zé)任和擔(dān)當(dāng)最后責(zé)任人的角色（基金收不抵支時(shí)，提供財(cái)政補(bǔ)貼）。二、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和參保勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是受政府委托，代表國家專門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)的機(jī)構(gòu)，包括對(duì)保險(xiǎn)（稅）費(fèi)征繳、分配、管理等。我國的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是：各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)中心(部、廳、局)。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職責(zé)是：⒈根據(jù)授權(quán)，依法推出社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)品，供勞動(dòng)者選擇；（如基本保險(xiǎn)保障產(chǎn)品、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)保障產(chǎn)品、個(gè)人儲(chǔ)蓄性保障產(chǎn)品等）⒉按規(guī)定負(fù)責(zé)向參保人收繳社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)），建立社會(huì)保險(xiǎn)基金；⒊有效運(yùn)營社會(huì)保險(xiǎn)基金，確?；鹪鲋?，提高社會(huì)保險(xiǎn)償付能力；⒋按規(guī)定條件給付社會(huì)保險(xiǎn)金；⒌采取措施，規(guī)避社會(huì)保險(xiǎn)心理風(fēng)險(xiǎn)（對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，如不積極參保）和道德風(fēng)險(xiǎn)（如虛報(bào)工資、冒領(lǐng)基金等），并對(duì)故意制造道德風(fēng)險(xiǎn)者，根據(jù)情節(jié)輕重和損失情況，給予經(jīng)濟(jì)處罰或追究刑事責(zé)任；⒍代表國家各級(jí)政府，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)進(jìn)行管理，并有權(quán)從社會(huì)保險(xiǎn)基金中按規(guī)定比例提取一定的管理費(fèi)，確保社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)繁榮和發(fā)展。政府和社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的關(guān)系是委托和代理的關(guān)系，二者的目標(biāo)是一致的，但在社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系中的職責(zé)和任務(wù)有一定的差異：⒈政府是決策和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是執(zhí)行機(jī)構(gòu)；⒉政府財(cái)政一般只提供基本保險(xiǎn)保障，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以提供第二和第三支柱的保障；⒊政府具有強(qiáng)制性，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的第二和第三支柱的保障則不完全是強(qiáng)制的。三、企事業(yè)單位與參保勞動(dòng)者企事業(yè)單位在社會(huì)保險(xiǎn)中的權(quán)利與義務(wù)如下：⒈企業(yè)有為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。職工為企業(yè)提供勞動(dòng)，創(chuàng)造剩余價(jià)值，職工的勞動(dòng)是企業(yè)利潤的來源，因此，企業(yè)有義務(wù)保障職工的基本生活。⒉有條件的企業(yè)，應(yīng)該為職工建立補(bǔ)充保險(xiǎn)。補(bǔ)充保險(xiǎn)可以進(jìn)一步提高職工抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障勞動(dòng)力的再生產(chǎn)，同時(shí)也是一種激勵(lì)措施，對(duì)企業(yè)增加利潤，保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。⒊企業(yè)有權(quán)依法要求職工遵守國家和企業(yè)的各項(xiàng)制度，積極勞動(dòng)，提高效率，增加利潤。四、狹義社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系建立的依據(jù)和基礎(chǔ)第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)與其他經(jīng)濟(jì)保障范疇之間的關(guān)系一、社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)救助●社會(huì)救助的含義社會(huì)救助也稱社會(huì)救濟(jì)。它指國家和社會(huì)對(duì)無勞動(dòng)能力和生活來源的人以及因自然災(zāi)害或其他經(jīng)濟(jì)社會(huì)等原因?qū)е律罾щy者，給予臨時(shí)或長期物質(zhì)幫助的一種社會(huì)保障制度?！裆鐣?huì)救助的對(duì)象無勞動(dòng)能力；無收入來源；無依無靠；收入低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，難以生存的人⒈孤老⒉孤兒⒊殘疾人⒋“五保戶”⒌災(zāi)民⒍貧困者●社會(huì)救助的內(nèi)容⒈救濟(jì)：從生活方面對(duì)貧困者要給予必要的援助。2．救災(zāi)：國家和社會(huì)為減輕災(zāi)后的損失和制止災(zāi)荒發(fā)生而進(jìn)行的援助活動(dòng)。3．扶貧：從生產(chǎn)方面扶持貧困戶脫貧致富。●社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)救助的共性⒈基本目的相同：保障生存權(quán)利，穩(wěn)定社會(huì)秩序。⒉實(shí)施方式相同：有較強(qiáng)的法制性和政策性⒊與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系相同：保障的規(guī)模、水平等受生產(chǎn)力發(fā)展水平的制約，同時(shí)，對(duì)社會(huì)生產(chǎn)又具有反作用。●社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)救助的差異⒈保障的對(duì)象不同（有工資收入者；無力謀生的孤、寡、老、弱、病、殘等）；⒉保障基金來源不同（單位和個(gè)人繳納；國家財(cái)政和社會(huì)捐贈(zèng)）；⒊保障水平確定的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)不同（根據(jù)原生活水平確定，以替代率表示；根據(jù)最低生活需要確定，以最低生活水平線為限）；⒋保障提供的物質(zhì)內(nèi)容不同（現(xiàn)金為主；實(shí)物和服務(wù)為主）；⒌保障行為方式不同（依法自動(dòng)履行保障給付義務(wù)；申請、調(diào)查、確認(rèn)后給予救濟(jì)）；⒍體現(xiàn)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系不同（權(quán)利義務(wù)關(guān)聯(lián)；國家單向義務(wù)）；二、社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)福利●社會(huì)福利含義社會(huì)福利是指國家和社會(huì)根據(jù)需要與可能，通過一定形式向人民提供的物質(zhì)利益。社會(huì)福利具有豐富的內(nèi)涵和廣泛的外延。從廣義上說，國家和社會(huì)采取的任何維持、改善、提高人民物質(zhì)和文化生活水平的保障措施，都屬于社會(huì)福利，包括社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)以及其他社會(huì)公益事業(yè)等。西方福利國家就是從這個(gè)意義上使用社會(huì)福利的。從狹義上講，社會(huì)福利是除社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助以外的其他所有能改善和提高人民生活水平的保障措施與公益性事業(yè)?！裆鐣?huì)福利的特點(diǎn)⒈共享性，社會(huì)福利具有普遍意義；2.均等性，機(jī)會(huì)均等，待遇均等；3.權(quán)利與義務(wù)脫節(jié)，保障側(cè)重服務(wù)性；●社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)福利的共性⒈共同構(gòu)成社會(huì)保障的主體，二者相互補(bǔ)充，保障人民生活，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定；⒉二者都是社會(huì)政策和經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，共同調(diào)節(jié)社會(huì)群體之間的矛盾；⒊二者與生產(chǎn)關(guān)系都是一種作用和反作用的關(guān)系；⒋二者都具有“剛性”特征；●社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)福利的差異性⒈保障對(duì)象不同：特定范圍和全民范圍⒉資金來源不同：受益人是否繳費(fèi)⒊分配原則不同：權(quán)利與義務(wù)是否對(duì)等⒋保障目標(biāo)不同：社會(huì)保險(xiǎn)主要滿足生存與安全需要；社會(huì)福利主要滿足發(fā)展和享受需要⒌保障提供的物質(zhì)內(nèi)容不同：貨幣為主；服務(wù)及服務(wù)設(shè)施為主三、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)人身保險(xiǎn)●社會(huì)保險(xiǎn)與人身保險(xiǎn)的差異1.性質(zhì)不同：（1）保險(xiǎn)的目的不一樣，保險(xiǎn)直接目的的二重性偏向不一樣：在營利和保障人民生活與社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行之間，哪個(gè)更重那個(gè)更輕（2）責(zé)任主體不一樣：政府與具有法人資格的經(jīng)濟(jì)單位或社會(huì)團(tuán)體（3）保障功能所依賴的資源不一樣：社會(huì)保險(xiǎn)依賴的是三方負(fù)擔(dān)的社會(huì)資源；人身保險(xiǎn)依賴的是單個(gè)人資源的整合（4）覆蓋范圍等不同（5）實(shí)施（或運(yùn)作）方式不同：立法強(qiáng)制實(shí)施：自愿實(shí)施2.保險(xiǎn)的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系略有不同：人身保險(xiǎn)權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的關(guān)系體現(xiàn)的腳充分；3.保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任不同：社會(huì)保險(xiǎn)中政府是最后責(zé)任人，人身保險(xiǎn)自負(fù)盈虧；4.保險(xiǎn)受益人的資格界定不同；5.立法范疇不同：憲法或社會(huì)立法；契約與部門立法；●社會(huì)保險(xiǎn)與人身保險(xiǎn)之間的聯(lián)系⒈社會(huì)保險(xiǎn)是人身保險(xiǎn)進(jìn)一步發(fā)展的產(chǎn)物。⒉相互補(bǔ)充。在覆蓋面上，社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)充人身保險(xiǎn)；在保障水平上，人身保險(xiǎn)補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)。⒊二者相互競爭，此消彼長。社會(huì)保險(xiǎn)與人身保險(xiǎn)之間的矛盾關(guān)系，具有積極意義：第一、他可以強(qiáng)化兩種保險(xiǎn)人的競爭意識(shí)第二、可以促進(jìn)兩種保險(xiǎn)完善舊險(xiǎn)種，開辟新險(xiǎn)種，擴(kuò)大經(jīng)營領(lǐng)域，更好的滿足被保險(xiǎn)人的安全保障需要第三、可以促進(jìn)兩種保險(xiǎn)加強(qiáng)經(jīng)營管理，改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高經(jīng)營質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。【補(bǔ)充：】第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系（具體的看《社會(huì)保障理論》）正確認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系：有助于我們根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平設(shè)計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)制度，通過社會(huì)保險(xiǎn)制度更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而更大程度地發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的功能。●關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)范圍經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平從兩方面制約社會(huì)保險(xiǎn)的范圍：一是從行業(yè)上制約社會(huì)保險(xiǎn)的范圍（從重要行業(yè)向一般行業(yè)開展）。二是從地域上制約社會(huì)保險(xiǎn)的范圍（從城市向農(nóng)村擴(kuò)展）。第四章社會(huì)保險(xiǎn)精算（略）第五章社會(huì)保險(xiǎn)基金與社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金（結(jié)合《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理》看）一、社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源社會(huì)保險(xiǎn)基金，是指社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過各種方式征集的、用于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)開支的專項(xiàng)資金。是社會(huì)保險(xiǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。社會(huì)保險(xiǎn)基金有國家，企業(yè)和個(gè)人三方共同承擔(dān)。二、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)行過程中，始終貫徹的基本原則是基金“收支平衡”，一種是橫向的代際平衡；另一種是縱向的平衡，即個(gè)人生命周期內(nèi)的平衡。從資金運(yùn)行的角度看，可以把籌資模式劃分為三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、基金積累制度和部分基金積累制。它們各有特點(diǎn)，具體在在《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理》和《社會(huì)保障理論中》看。（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)率調(diào)整靈活，易于操作；有助于實(shí)施保險(xiǎn)金隨物價(jià)或收入波動(dòng)而調(diào)整的指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制；與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合，通過收人調(diào)節(jié)與再分配，在一定程度上有助于體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的共濟(jì)性與福利性；局限性：在人口老齡化的背景下，生產(chǎn)性人口與退休人口的比例嚴(yán)重失調(diào)，在職勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)日益嚴(yán)重，現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式難以為繼?，F(xiàn)收現(xiàn)付機(jī)制存在著某些不利于發(fā)展的因素，如過高的納費(fèi)比例會(huì)直接影響企業(yè)產(chǎn)品的競爭能力，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展；對(duì)儲(chǔ)蓄和勞動(dòng)力市場供求的消極影響，也會(huì)程度不同地影響到經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）基金制優(yōu)點(diǎn)：通過預(yù)提積累保險(xiǎn)基金，有利于實(shí)現(xiàn)人口老齡化背景下對(duì)勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)保障。強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者的自我保障，激勵(lì)機(jī)制強(qiáng)，透明度高。有利于增加儲(chǔ)蓄和資金積累，促進(jìn)資本市場的發(fā)展，進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要推動(dòng)作用。局限性：對(duì)于長期性社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃，積累的保險(xiǎn)基金容易受到通貨膨脹的影響，在動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)中，如何實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，具有相當(dāng)?shù)碾y度。社會(huì)保險(xiǎn)基金容易受政府行為干預(yù)。如將基金用于彌樸財(cái)政赤宇?；鹪诮鹑谑袌錾系耐顿Y存在較大的風(fēng)險(xiǎn)性，若管理不善，可能嚴(yán)重影響社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付能力。對(duì)資本市場的要求比較高。（三）部分積累制基金部分積累制的形式：在原有現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎(chǔ)上，提高社會(huì)保險(xiǎn)納費(fèi)比例幾個(gè)百分點(diǎn)，除支付當(dāng)年保險(xiǎn)金外，還可以進(jìn)行適度規(guī)模的積累，用于若干年后的保險(xiǎn)金支付；在引人個(gè)人賬戶的基金積累機(jī)制的基礎(chǔ)上，保留部分社會(huì)統(tǒng)籌互助調(diào)劑的機(jī)制。在多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式中，第一層次基本保險(xiǎn)采用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，第二、三層次保險(xiǎn)采用基金完全積累制模式，在多層次保險(xiǎn)模式框架內(nèi)實(shí)施部分積累模武。三、社會(huì)保險(xiǎn)基金的負(fù)擔(dān)方式與比例（7種）四、社會(huì)保險(xiǎn)基金給付模式（DBDC）(一)二者的含義（二）兩種方式的選擇給付確定制的優(yōu)點(diǎn)：能夠保證一定水平的給付，并對(duì)建立計(jì)劃時(shí)有一定工齡的人員的過去工作貢獻(xiàn)給予待遇承諾；缺點(diǎn)是繳費(fèi)需要隨基金狀態(tài)的變動(dòng)而調(diào)整，穩(wěn)定性差。繳費(fèi)確定制的優(yōu)點(diǎn)是：繳費(fèi)穩(wěn)定，繳費(fèi)與待遇聯(lián)系緊密，同時(shí)，不會(huì)產(chǎn)生債務(wù)；缺點(diǎn)是待遇不確定，受通貨膨脹的影響大。五、社會(huì)保險(xiǎn)金給付條件與方式（一）通常需要滿足兩個(gè)條件一是達(dá)到法定退休年齡；二是，滿足領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳稅（費(fèi)）年限或工作年限（二）給付方式⒈均一制，也稱固定金額支付方法。對(duì)應(yīng)該享受待遇的成員，劃分若干等級(jí)，各級(jí)均按固定金額支付。與收入及繳費(fèi)無關(guān)。⒉比例制，按工資的一定比例支付。工資可以是全社會(huì)平均工資，也可以是本人退休前平均工資（退休多年或退休前幾年）。3.按照基本生活的定率。六、社會(huì)保險(xiǎn)金待遇確定的因素⒈保障勞動(dòng)者及社會(huì)成員的基本生活需要。⒉隨物價(jià)上漲而調(diào)整待遇水平。⒊分享經(jīng)濟(jì)增長的成果。調(diào)整方法：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付與社會(huì)平均工資指數(shù)掛鉤，既包含了物價(jià)上漲的因素，又有經(jīng)濟(jì)增長的成分，從而有機(jī)的融社會(huì)公平、經(jīng)濟(jì)公平和效率于一體。第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一、費(fèi)率確定的基本要求⒈正確合理以保證收支基本平衡為原則確定費(fèi)率，支出包括保險(xiǎn)償付和正常的業(yè)務(wù)費(fèi)支出（特殊規(guī)定的例外）。⒉穩(wěn)定靈活穩(wěn)定：保險(xiǎn)費(fèi)率確定后，要保持一定時(shí)期內(nèi)的相對(duì)穩(wěn)定。經(jīng)常變動(dòng)，一是會(huì)引起人們對(duì)保險(xiǎn)的不穩(wěn)定感，降低保險(xiǎn)的信譽(yù)，影響保險(xiǎn)的擴(kuò)大；二是加大保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的工作量，增加保險(xiǎn)成本。靈活：隨著各影響因素的變化，調(diào)整費(fèi)率，保持收支平衡。⒊與國民收入在國家、企業(yè)、個(gè)人之間的分配比例和負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。國民收入中分配比例大的，相應(yīng)的費(fèi)率就要高些。二、費(fèi)率的種類社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)）率一般分為綜合保險(xiǎn)稅率和分類保險(xiǎn)稅率。綜合保險(xiǎn)稅率是將各種保險(xiǎn)項(xiàng)目融為一個(gè)整體的保險(xiǎn)稅率。雖然按各保險(xiǎn)項(xiàng)目分別計(jì)算，但將其綜合為一個(gè)綜合稅率。如美國將老年、遺屬、殘障等幾個(gè)項(xiàng)目綜合為一個(gè)統(tǒng)一的保險(xiǎn)稅率。分類保險(xiǎn)費(fèi)率則是將各個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目分別計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)率的制度。不同稅率的優(yōu)缺點(diǎn)：分類稅率：能反映各項(xiàng)目的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況，使用靈活；但對(duì)于該類風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)和個(gè)人可能不愿意繳納；而且工作量大。綜合稅率：手續(xù)簡單、工作量小，成本低、且可以避免分類稅率的局限；但排除了特殊風(fēng)險(xiǎn)情況。三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的影響因素⒈保險(xiǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失的大小；⒉風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率；⒊企業(yè)及勞動(dòng)者個(gè)人負(fù)擔(dān)能力；⒋政府資助的份額；四、征繳基數(shù)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的影響分析⒈基本公式養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)＝繳費(fèi)工資總額×費(fèi)率Q＝P（W＋ΔW）×δ其中:Q—養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；P—繳費(fèi)職工人數(shù)；W—平均工資；δ—費(fèi)率;ΔW—平均工資變化量；如果費(fèi)率不變，繳費(fèi)基數(shù)變化增加(減少)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)為:ΔQ＝PΔW×δ⒉我國實(shí)際情況分析工資的貨幣化程度問題(實(shí)物工資沒有記入工資)；津、補(bǔ)貼問題（津、補(bǔ)貼沒有記入工資）；瞞報(bào)問題（少報(bào)工資）。有人估計(jì)，中國社會(huì)保險(xiǎn)制度供款基數(shù)比典型的市場經(jīng)濟(jì)國家的社會(huì)保險(xiǎn)供款基數(shù)在口徑上少30%左右，即ΔW＝-0.3W，ΔQ＝-0.3PWδ,也就是，中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際繳費(fèi)比應(yīng)繳費(fèi)少30%。五、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改稅的爭論費(fèi)的優(yōu)點(diǎn)：⒈靈活性：費(fèi)率考慮不同地區(qū)的差異；試驗(yàn)階段更適合。⒉返還性：權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，更體現(xiàn)公平性。費(fèi)的缺點(diǎn)：⒈征繳力度小，拖欠、虛報(bào)、瞞報(bào)等；⒉管理問題：貪污、挪用，不安全。社會(huì)保障費(fèi)改稅問題引起輿論界討論，2007年02月14日人民日報(bào)海外版記者就此采訪了中國社會(huì)科學(xué)院拉丁美洲研究所所長鄭秉文，基本觀點(diǎn)是：目前國際大趨勢不是社保費(fèi)改稅而是稅改費(fèi)征收形式是費(fèi)還是稅與資金安全無必然聯(lián)系第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算一、社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算及其意義（一）建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算是加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的客觀要求，由預(yù)算的法制性所決定。（二）建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算是健全社會(huì)保險(xiǎn)制度的重要手段（使社會(huì)保險(xiǎn)基金收支具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性）。（三）建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算是加強(qiáng)政府宏觀控制的需要。（包括對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)本身的監(jiān)督與調(diào)劑、以及利用社會(huì)保險(xiǎn)基金，通過投資對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)控）。（四）建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算是當(dāng)今世界大多數(shù)國家的主要選擇。二、社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算模式（一）基金預(yù)算獨(dú)立于國家財(cái)政預(yù)算之外。社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算收入主要是社會(huì)保險(xiǎn)稅、投資收益和財(cái)政撥款，社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算支出絕大部分用于社會(huì)保險(xiǎn)給付，一小部分用于管理費(fèi)，并反映基金節(jié)余及其投資情況。優(yōu)點(diǎn)：獨(dú)立于國家預(yù)算之外，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，其運(yùn)營均依法進(jìn)行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財(cái)政運(yùn)行。缺點(diǎn)：政府有可能失去對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)。（二）政府公共預(yù)算英國、瑞典等福利國家，將社會(huì)保險(xiǎn)資金納入預(yù)算內(nèi)，同政府其他收支混為一體，國家全面負(fù)擔(dān)起社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的財(cái)政責(zé)任。在這種情況下，并不存在名副其實(shí)的社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)：1、可以確實(shí)保障每一位公民的基本生活，體現(xiàn)了較高的福利水平；2、社會(huì)保險(xiǎn)支出體現(xiàn)了政府的政策，政府能夠控制社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，直接參與其具體的管理工作。缺點(diǎn)：政府參與過多，在福利支出剛性的影響下，易給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。（三）政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算指在編制政府公共預(yù)算時(shí)，把社會(huì)保險(xiǎn)收支單獨(dú)劃出來，編制一個(gè)子預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)：較公共預(yù)算模式有了一定的獨(dú)立性，能夠相對(duì)完整地反映社會(huì)保險(xiǎn)資金收支情況。缺點(diǎn)：由于沒有完全獨(dú)立，造成社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算管理權(quán)限不明，未根本觸動(dòng)政府公共預(yù)算管理體制的弊端，使社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算的編制流于形式。（四）“一攬子”社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算這種預(yù)算把來自社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支和來自政府公共預(yù)算安排的收支合為一體，全面反映社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、節(jié)余、投資及調(diào)劑基金的使用情況。一攬子社會(huì)保障預(yù)算模式，即社會(huì)保障基金預(yù)算+政府公共預(yù)算中安排的社會(huì)保障支出+社會(huì)籌集資金+社會(huì)保障事業(yè)單位的收入。優(yōu)點(diǎn)：1．有利于加強(qiáng)資金管理。2．明確體現(xiàn)政府的支持。全面反映社會(huì)保險(xiǎn)資金收支情況和資金規(guī)模，體現(xiàn)了國家整體的社會(huì)保險(xiǎn)水平；可以對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的資金需求做出全面、統(tǒng)一的安排，有利于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)；缺點(diǎn)：1.涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大；2.具體編制方法比較復(fù)雜?？傊耙粩堊印鄙鐣?huì)保障預(yù)算既能夠克服先行預(yù)算和保障管理辦法所帶來的政府在社會(huì)保障方面所作努力難以體現(xiàn)及各項(xiàng)基金管理混亂等問題，又能夠克服社會(huì)保障基金預(yù)算不能全面反映社會(huì)保障收支狀況的弊端，同時(shí)吸收政府公共預(yù)算管理辦法和社會(huì)保障基金預(yù)算的管理辦法的優(yōu)點(diǎn)，符合我國建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和完善社會(huì)保障制度的客觀要求。三、社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算的主要內(nèi)容主要內(nèi)容包括：（一）主要收入項(xiàng)目⒈社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；⒉財(cái)政性預(yù)算補(bǔ)貼收入；⒊基金投資收益（二）支出項(xiàng)目⒈養(yǎng)老保險(xiǎn)支出；⒉失業(yè)保險(xiǎn)支出；⒊醫(yī)療保險(xiǎn)支出；⒋工傷保險(xiǎn)支出；⒌生育保險(xiǎn)支出；此外，還有社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利支出。編制原則：一是全面性原則，即社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算必須反映所有與社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)有關(guān)的收支，以利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與管理，提高資金的使用效益。這就要求將現(xiàn)行各部門掌握的社會(huì)保險(xiǎn)收支統(tǒng)一歸并到社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算之中。二是統(tǒng)一性原則，即任何社會(huì)保險(xiǎn)收支都要以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)以收支相抵后的凈額列入預(yù)算。三是?？顚Ｓ迷瓌t，即社會(huì)保險(xiǎn)資金只能用于社會(huì)保險(xiǎn)方面的開支，不得挪作他用。四是適度結(jié)余原則，社會(huì)保險(xiǎn)支出有相當(dāng)一部分是在編制預(yù)算時(shí)難以測算的，為了不給經(jīng)常性預(yù)算造成太大的壓力，年度社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算收支相抵應(yīng)適度留有結(jié)余。同時(shí)也有利于社會(huì)保險(xiǎn)資金的投資和調(diào)劑。社?；痤A(yù)算的機(jī)制解析：在新的社?；痤A(yù)算制度中，同樣蘊(yùn)含著相關(guān)預(yù)算主體相互作用過程中形成的各類預(yù)算機(jī)制，它們是預(yù)算制度良性運(yùn)行和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保障，為社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展和基金的運(yùn)行帶來新的活力。從某種意義上講，社?；痤A(yù)算制度的建立不僅僅是管理方法上的轉(zhuǎn)變與跨越，更重要的是預(yù)算機(jī)制的建立與運(yùn)作。在各類預(yù)算機(jī)制中，有三類機(jī)制值得關(guān)注：一是政府責(zé)任機(jī)制。社?；痤A(yù)算制度的一項(xiàng)基本原則是通過基金預(yù)算制度來明確統(tǒng)籌地區(qū)各級(jí)人民政府的社會(huì)保險(xiǎn)責(zé)任，增強(qiáng)社?；鸹I集、運(yùn)營和使用的計(jì)劃性與約束力，更加有效地實(shí)施國家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，確保基金安全。以政府名義作出的社保預(yù)算既是對(duì)政府承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任的鄭重承諾，也是國家實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障功能的重要途徑。二是社?；痤A(yù)算績效考核和激勵(lì)約束機(jī)制。這是預(yù)算制度運(yùn)行本身的一項(xiàng)機(jī)制，建立預(yù)算績效考核機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制是衡量預(yù)算編制與執(zhí)行質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，也是提高預(yù)算管理水平的重要保障。三是基金資源優(yōu)化機(jī)制?；鹳Y源優(yōu)化是社?；鸸芾淼囊粋€(gè)內(nèi)在要求，是基金預(yù)算管理的重要目標(biāo)，也是提高統(tǒng)籌層次的重要途徑，其實(shí)現(xiàn)形式是基金資源在更高層次上的管理和配置。社?；痤A(yù)算按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，這既對(duì)統(tǒng)籌地區(qū)基金管理提出了較高的要求，也給統(tǒng)籌層次的提高創(chuàng)造了條件，隨著基金預(yù)算管理層次的提高，必將推動(dòng)統(tǒng)籌層次的提高。從基金資源優(yōu)化的角度推動(dòng)統(tǒng)籌層次的提高，也將會(huì)給社會(huì)保險(xiǎn)自我完善注入原動(dòng)力。問：由被保險(xiǎn)人、企事業(yè)單位和政府三方負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源形式是什么？社會(huì)保險(xiǎn)基金，是指社會(huì)保險(xiǎn)征稅機(jī)構(gòu)通過各種方式征集的、用于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)開支的專項(xiàng)基金，它是勞動(dòng)者所創(chuàng)造的價(jià)值的一部分。一般來說，社會(huì)保險(xiǎn)基金主要來源于政府、企事業(yè)單位和勞動(dòng)者個(gè)人。社會(huì)保險(xiǎn)基金中國家所承擔(dān)的那部分基金，是社會(huì)保障的投入之一，也是重要的投入。這種投入在實(shí)踐中的表現(xiàn)形式是多種多樣的，國家財(cái)政預(yù)算直接投入一定量的基金作為社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源，國家對(duì)經(jīng)營社會(huì)保障事業(yè)者給予優(yōu)惠的稅收政策，國家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用給予充分的自由權(quán)和自主權(quán)，社會(huì)保險(xiǎn)基金能夠在國家寬松的宏觀政策下充分地實(shí)現(xiàn)增值等等。企事業(yè)單位承擔(dān)那部分社會(huì)保險(xiǎn)基金，即企事業(yè)單位繳納的社會(huì)保障資金是構(gòu)成社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要組成部分，而且還占有相當(dāng)大的比重。個(gè)人承擔(dān)的那部分社會(huì)保險(xiǎn)基金，顯然來源于必要?jiǎng)趧?dòng)?？傮w來說，社會(huì)保險(xiǎn)基金來源于整個(gè)社會(huì)。由于社會(huì)是由個(gè)人、用人單位和政府三個(gè)層次組成，因此，社會(huì)保險(xiǎn)基金是勞動(dòng)者個(gè)人、企事業(yè)單位和國家政府（政府在這里作為社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的一方當(dāng)事人）三方面負(fù)擔(dān)的。這是由社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)和特征決定的。問：社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付形式有哪些？答：社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付形式有三類：（1）固定金額的形式。這是最普遍的形式，它既適合無勞動(dòng)能力的社會(huì)成員，又適合有勞動(dòng)能力的社會(huì)成員的保險(xiǎn)項(xiàng)目。比如，城鄉(xiāng)困難戶救濟(jì)、生育津貼、保健津貼、醫(yī)療補(bǔ)助、價(jià)格補(bǔ)貼等，按照固定的金額進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的支付，因此這種方式的給付不將收入與其掛鉤。（2）定率形式。這種方式適用于享受社會(huì)保險(xiǎn)前有勞動(dòng)收入的社會(huì)成員，項(xiàng)目包括養(yǎng)老、失業(yè)等。采用這種方式時(shí)，國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和不同的保險(xiǎn)項(xiàng)目，確定各個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目的保險(xiǎn)金支付的比率，然后根據(jù)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇前的收入情況，計(jì)算出具體的保險(xiǎn)金支付水平。公式為：Y=R·X（式中Y——保險(xiǎn)金；R——支付率；X——享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇前的收入水平。（3）保證基本生活的定率。有的國家對(duì)于不同收入水平的社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象，先確定一個(gè)保證基本生活的社會(huì)保險(xiǎn)水平，高于基本生活水平的部分，按一定的支付比率計(jì)算保險(xiǎn)津貼。公式如下：Y=P+R（X-P），當(dāng)X≤P時(shí)，R=O（式中Y——社會(huì)保險(xiǎn)金；X——享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇前的收入水平；R——支付率；P——保證基本生活的收入水平）。第六章社會(huì)保險(xiǎn)管理第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)管理的必要性與職能一、社會(huì)保險(xiǎn)管理的必要性定義：社會(huì)保險(xiǎn)管理是指為了保證社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)政策的實(shí)施，建立一定的組織機(jī)構(gòu)，配備具備一定素質(zhì)的人員，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)進(jìn)行的決策、計(jì)劃、指揮、監(jiān)督、調(diào)節(jié)等活動(dòng)，以及對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行籌集、支付、管理、運(yùn)營和對(duì)被保險(xiǎn)人的管理服務(wù)等具體業(yè)務(wù)。必要性：首先、社會(huì)保險(xiǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)是一種社會(huì)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同樣是一種大規(guī)模的社會(huì)活動(dòng)，從而必須有管理，這是所有一般經(jīng)濟(jì)管理的必要性。其次、社會(huì)保險(xiǎn)是一種保障性、負(fù)債性和廣泛性的特殊活動(dòng)，需要加強(qiáng)管理。保障性指保障人民生活安定和社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行；負(fù)債性指政府對(duì)勞動(dòng)者的給付；廣泛性指，社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象多，活動(dòng)范圍大。第三、通過管理可以把社會(huì)保險(xiǎn)生產(chǎn)力的各要素有機(jī)結(jié)合起來，變成現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力。第四、通過管理可以把科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。第五、通過管理可以完善社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)過程中的生產(chǎn)關(guān)系和上層建筑，促進(jìn)保險(xiǎn)生產(chǎn)力發(fā)展。第六、通過管理可以合理配置資源，努力降低社會(huì)保險(xiǎn)成本，提高效益。二、社會(huì)保險(xiǎn)管理的職能規(guī)劃、組織、指揮、調(diào)節(jié)和控制五項(xiàng)職能第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容一、社會(huì)保險(xiǎn)行政管理根據(jù)憲法規(guī)定，我國社會(huì)保險(xiǎn)行政管理的范圍主要是：根據(jù)有關(guān)法律，制定社會(huì)保險(xiǎn)的行政法規(guī)；組織對(duì)法律、法規(guī)的實(shí)施；實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)的行政監(jiān)督；對(duì)違反法律、法規(guī)行為的糾正和處理等。主要由國務(wù)院及其組成單位勞動(dòng)社會(huì)保障部及地方政府和地方勞動(dòng)社會(huì)保障部門進(jìn)行。社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的權(quán)力和職責(zé)界定中的制衡關(guān)系?！傲⒎ā⑿姓?、監(jiān)督”三分離；“政、企、事”三分離；社會(huì)保險(xiǎn)基金“征、管、用”三分離；社會(huì)保險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成的“三方性”制衡；（一）社會(huì)保險(xiǎn)行政管理的性質(zhì)與特點(diǎn)社會(huì)保險(xiǎn)行政管理具有二重性：政治職能（階級(jí)性）和社會(huì)職能。階級(jí)性是指社會(huì)保險(xiǎn)行政管理要服從和服務(wù)于統(tǒng)治階級(jí)的利益，管理的目標(biāo)、手段等要與國家利益一致。社會(huì)職能（廣義社會(huì)）主要表現(xiàn)在：緩和與化解社會(huì)矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧，維持社會(huì)的穩(wěn)定；干預(yù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，穩(wěn)定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)行政管理的性質(zhì)，決定了社會(huì)保險(xiǎn)行政管理具有以下特點(diǎn)：⒈政治性：就是社會(huì)保險(xiǎn)管理是為實(shí)現(xiàn)國家統(tǒng)治階級(jí)利益服務(wù)的。⒉服務(wù)性：就是服務(wù)和方便社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象。⒊科學(xué)性：應(yīng)用科學(xué)的管理理論、方法、技術(shù)進(jìn)行管理，不斷提高管理質(zhì)量和管理效率。是實(shí)現(xiàn)政治性和服務(wù)性的手段。⒋法制性：依法行政。（二）社會(huì)保險(xiǎn)行政執(zhí)法1、社會(huì)保險(xiǎn)行政執(zhí)法的主要措施社會(huì)保險(xiǎn)行政執(zhí)法的主要措施有行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制執(zhí)行等；2、社會(huì)保險(xiǎn)行政執(zhí)法的主要形式社會(huì)保險(xiǎn)行政執(zhí)法的主要形式是社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)察，目前主要有：常規(guī)巡視監(jiān)察、舉報(bào)專察、年度檢查、專項(xiàng)檢查和大檢查；3、社會(huì)保險(xiǎn)行政執(zhí)法活動(dòng)的行政監(jiān)督目前行政監(jiān)督的主要手段和方式有：規(guī)范性文件的備案抄送制度；法律、法規(guī)和規(guī)章實(shí)施情況的報(bào)告制度；法律、法規(guī)和規(guī)章執(zhí)行情況的檢查制度；行政復(fù)議制度；重大具體行政行為審核制度；錯(cuò)案追究制度；受理公民投訴制度等。其中最主要的是行政復(fù)議制度二、社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理（一）社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理主體：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；（二）社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理；（三）社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫管理；（四）社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理；（五）社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理；基本任務(wù)：⒈貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策。主要法律法規(guī)包括：《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》（財(cái)政部、勞動(dòng)社會(huì)保障部，1999）、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》（財(cái)政部，1999）、《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》（財(cái)政部，1999）、《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理暫行辦法》（財(cái)政部、勞動(dòng)部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局，1998）、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（國務(wù)院令259）等。⒉依法籌集和使用基金。⒊建立健全財(cái)務(wù)管理制度。⒋做好社會(huì)保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算和考核工作。⒌嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保基金的安全和完整?；疽螅孩睂?shí)行財(cái)政專戶管理，收支兩條線，?？顚Ｓ?，不得擠占挪移，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。⒉實(shí)行統(tǒng)一管理。機(jī)構(gòu)、人員、財(cái)務(wù)管理要求、財(cái)務(wù)政策、財(cái)務(wù)報(bào)告的體制等方面的統(tǒng)一。⒊按險(xiǎn)種分賬核算，自求平衡，不互相調(diào)劑。（六）社會(huì)保險(xiǎn)基金平衡（償付能力）管理⒈養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡管理⑴養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡公式現(xiàn)收現(xiàn)付模式下：S＝CEW－PRW式中： S：基金節(jié)余（赤字）W：社會(huì)平均工資C：保險(xiǎn)費(fèi)率P：工資替代率E：在職職工人數(shù)R：受益人數(shù)完全積累模式下：S＝SA－SP式中：S：基金節(jié)余（赤字）SA：保險(xiǎn)基金積累額SP：保險(xiǎn)金支出現(xiàn)值注意:①保險(xiǎn)基金積累額和保險(xiǎn)金支出現(xiàn)值的時(shí)間一致；②基金累積額中包括投資收益；⑵影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金平衡的因素：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與周期。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，工資水平越高；經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，就業(yè)多，失業(yè)少。由此決定社會(huì)保險(xiǎn)基金收入多，支出少，償付能力強(qiáng)。②通貨膨脹。一般通貨膨脹高時(shí)，一方面，名義工資提高，從而通過提高繳費(fèi)基數(shù)增加基金收入；但另一方面，會(huì)使基金貶值。由于工資提高而增加的基金收入只影響基金的增量，而基金的貶值則影響基金的存量。因此，通貨膨脹會(huì)削弱社會(huì)保險(xiǎn)的支付能力（特別是對(duì)于基金積累制而言）。③利率。影響社會(huì)保險(xiǎn)的收益。④人口結(jié)構(gòu)。人口老化；失業(yè)人口與就業(yè)人口的比例。⑤人口預(yù)期壽命。⒉其他社會(huì)保險(xiǎn)基金平衡管理養(yǎng)老保險(xiǎn)中，養(yǎng)老金的需求比較穩(wěn)定，即使不斷增加，但這種增加也是比較穩(wěn)定的。而醫(yī)療、失業(yè)、工傷等風(fēng)險(xiǎn)的不確定性更大，其需求的波動(dòng)性相應(yīng)也大。因此，其基金需要有適當(dāng)?shù)挠嗟?。三、監(jiān)督管理主要是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)的執(zhí)行情況和社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，制止和糾正社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為。我國社會(huì)保險(xiǎn)管理體制存在的主要問題1、社會(huì)保險(xiǎn)立法相對(duì)滯后。2、由于歷史原因形成的社會(huì)保險(xiǎn)多頭管理、政出多門、互相掣肘的問題還沒有真正解決。3、社會(huì)保險(xiǎn)管理存在著宏觀調(diào)控與微觀管理職能界限不清，管理權(quán)限混亂問題。4、社會(huì)保險(xiǎn)管理存在行政管理與業(yè)務(wù)管理不分、監(jiān)督檢查不力的問題，難以形成各司其職，相互制約的運(yùn)行機(jī)制。第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)管理的原則和方法一、原則（一）按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事原則社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律；生產(chǎn)關(guān)系要適合生產(chǎn)力發(fā)展規(guī)律；上層建筑與生產(chǎn)關(guān)系相適應(yīng)的規(guī)律；價(jià)值規(guī)律；（二）管理現(xiàn)代化原則所謂管理現(xiàn)代化原則，主要是指社會(huì)保險(xiǎn)管理者要把社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)作一種經(jīng)營來辦理，包括：管理組織現(xiàn)代化、管理手段現(xiàn)代化、管理人員現(xiàn)代化、管理方法科學(xué)化。二、社會(huì)保險(xiǎn)管理的方法（一）定性管理方法⒈經(jīng)濟(jì)手段。利用經(jīng)濟(jì)手段管理社會(huì)保險(xiǎn)，就是通過調(diào)整稅收、利率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)，引導(dǎo)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系主體正確處理社會(huì)保險(xiǎn)中的各種利益關(guān)系，發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的功能，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)。利用經(jīng)濟(jì)手段，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)資源的供給能力（繳費(fèi)）；利用經(jīng)濟(jì)手段，提高社會(huì)保險(xiǎn)的效率（激勵(lì)）；利用經(jīng)濟(jì)手段，提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作效率。⒉行政手段。利用行政手段管理社會(huì)保險(xiǎn)，就是要利用國家行政機(jī)關(guān)或行政組織系統(tǒng)的職權(quán)，通過下達(dá)命令、指令等手段管理社會(huì)保險(xiǎn)。行政手段是必要的，但要與其他手段協(xié)調(diào)使用。⒊法律手段。利用法律手段管理社會(huì)保險(xiǎn)，就是要利用法律法規(guī)來規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)主體的行為，使社會(huì)保險(xiǎn)各個(gè)主體按照法律條款行事，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的目的。⒋教育手段。（二）定量管理方法在一定理論指導(dǎo)下，運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等方法，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)量關(guān)系進(jìn)行描述、分析、預(yù)測、求解等，為社會(huì)保險(xiǎn)管理者提供滿意方案的管理方法的總稱。按涉及的時(shí)間不同，分為描述與預(yù)測（推斷）；按方法的功能不同，分為統(tǒng)計(jì)方法、精算方法、計(jì)量經(jīng)濟(jì)方法；按結(jié)果的不同作用，分為分析方法與決策方法；1、預(yù)測方法時(shí)間預(yù)測法：算數(shù)移動(dòng)平均法、加權(quán)移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法；因果關(guān)系分析法：一元線性回歸分析法、一元非線性回歸分析法；2、決策方法確定型決策、風(fēng)險(xiǎn)型決策和不確定型決策；（三）社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面統(tǒng)計(jì)：人員、單位、區(qū)域。社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行統(tǒng)計(jì)：基金收繳率、實(shí)際繳費(fèi)比例、社會(huì)保險(xiǎn)界與基金支付能力、養(yǎng)老金替代率。社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)方面的統(tǒng)計(jì)內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所辦事業(yè)等。第四節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)管理的方式一、社會(huì)保險(xiǎn)管理的性質(zhì)：管理二重性二、社會(huì)保險(xiǎn)管理的方式：宏觀、微觀的內(nèi)容和特點(diǎn)（P157）三、社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)（一）我國的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)體系我國社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)功能及其關(guān)系：層次決策執(zhí)行監(jiān)督第一層次人民代表大會(huì)國務(wù)院人民代表大會(huì)(法院檢察院)第二層次國務(wù)院社保部國務(wù)院財(cái)政銀行等第三層次社會(huì)保障部門經(jīng)辦機(jī)構(gòu)社會(huì)保障部門在國務(wù)院集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行條塊結(jié)合，以塊為主的管理體制。⒈行政管理機(jī)構(gòu)⒉社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)⒊社會(huì)保險(xiǎn)基金理事會(huì)⒋社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（二）社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)管理學(xué)中的閉環(huán)原理，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的功能，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該設(shè)置四種：⒈決策機(jī)構(gòu)。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)該是國家權(quán)力機(jī)構(gòu)，執(zhí)行決策中心的職能。⒉執(zhí)行機(jī)構(gòu)。執(zhí)行機(jī)構(gòu)是執(zhí)行決策機(jī)構(gòu)的決策，處理社會(huì)保險(xiǎn)具體事務(wù)的機(jī)構(gòu)。⒊監(jiān)督機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)決策執(zhí)行情況的機(jī)構(gòu)。⒋反饋機(jī)構(gòu)。就社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)效果向決策機(jī)構(gòu)提供信息的機(jī)構(gòu)（三）世界各國社會(huì)保險(xiǎn)管理體制（管理模式）（1）政府集中統(tǒng)一型管理饃式在國家或地區(qū)只建立一個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)（政府部門或者政府附屬部門），統(tǒng)一管理社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)。英國、新加坡等國是實(shí)施集中統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)管理模式的典型。政府集中管理模式的優(yōu)點(diǎn)：●有利于社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一實(shí)施，能夠較好地避免政出多門產(chǎn)生的諸多利益沖突?！裼欣谏鐣?huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)目之間、社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制各方面的相互協(xié)凋，有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定范圍內(nèi)的相互調(diào)劑?！裼欣趯?shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)與其它社會(huì)政策的協(xié)調(diào)。●有利于實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的改革調(diào)整，增強(qiáng)信息管理、業(yè)務(wù)管理和基金管理的透明度。集中管理模式的局限：●以國家行政管理為主，使社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)收支受政局變動(dòng)和政府更迭影響較大?！褚孕姓芾淼姆绞焦芾砘馉I運(yùn)，影響基金管理效果，并會(huì)導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金的流失。（2）半官方的分散管理模式政府統(tǒng)一立法和統(tǒng)一監(jiān)督，不同社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目，各自建立起一套保險(xiǎn)執(zhí)行機(jī)構(gòu)、資金營運(yùn)機(jī)構(gòu)及監(jiān)督機(jī)構(gòu)，各個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目相互獨(dú)立，呈現(xiàn)出較大的自主性。優(yōu)點(diǎn)：●管理機(jī)構(gòu)具有較高的自主性和獨(dú)立性?！窆芾硇瘦^高、透明度較大?！窆芾矸ㄒ?guī)明細(xì)、周全?！窆芾沓绦蚺c方式更能滿足社會(huì)生活的實(shí)際需要。不足之處：●管理成本較高，因機(jī)構(gòu)龐雜和相互獨(dú)立導(dǎo)致重復(fù)乃至資源的浪費(fèi)。（3）集散結(jié)合的管理模式（這種管理模式的順利運(yùn)行需要有較為有利的內(nèi)外部條件）集散結(jié)合的管理模式是指將社會(huì)保險(xiǎn)共性較強(qiáng)的項(xiàng)目集中起來，實(shí)行統(tǒng)一管理，而將特殊性較強(qiáng)的若干項(xiàng)目單列，由相關(guān)部門進(jìn)行分散管理。較為普遍的形式是將養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、遺屬保險(xiǎn)等集中起來，由某一專門部門管理，而將失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)交由勞動(dòng)部管理。如美國、加拿大、日本等都采用這一模式。優(yōu)點(diǎn)：第一、它既能體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)化、一體化的要求，又能兼顧個(gè)別項(xiàng)目的特殊性要求。有利于提高管理效果，降低管理成本。有利于在多層次社會(huì)保險(xiǎn)制度中，對(duì)不同層次保障計(jì)劃采取不同的管理模式。第五節(jié)社會(huì)保障的社會(huì)化管理服務(wù)（P160）一、概念社會(huì)保障的社會(huì)化管理服務(wù)，是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，提供從社會(huì)保險(xiǎn)登記、申報(bào)、家繳費(fèi)，到個(gè)人賬戶的管理、查詢、結(jié)算以及社會(huì)保險(xiǎn)待遇的發(fā)放和對(duì)人員的管理等一些列管理和服務(wù)工作。二、主要內(nèi)容1.社會(huì)保險(xiǎn)金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放；2.社會(huì)保障對(duì)象納入社區(qū)管理；第二篇社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種第七章養(yǎng)老保險(xiǎn)第一節(jié)年老保險(xiǎn)與養(yǎng)老保險(xiǎn)一、年老風(fēng)險(xiǎn)與家庭養(yǎng)老年老風(fēng)險(xiǎn)：⒈喪失勞動(dòng)（獲取生活資料）能力，且發(fā)病率提高，生活負(fù)擔(dān)加重；⒉長壽風(fēng)險(xiǎn)?；蛘吡粝麓罅糠且庠高z產(chǎn)，降低生命周期消費(fèi)效用，或者儲(chǔ)蓄不足，晚年生活陷入困境。社會(huì)養(yǎng)老代替家庭養(yǎng)老是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展（工業(yè)化）的必然趨勢：家庭生產(chǎn)功能喪失；人口遷徙與工作變動(dòng)；核心家庭的產(chǎn)生（由夫妻和子女組成的家庭），家庭結(jié)構(gòu)小型化；以上導(dǎo)致家庭養(yǎng)老功能的弱化。社會(huì)養(yǎng)老是建立在保險(xiǎn)原理基礎(chǔ)上的，具有優(yōu)越性：⒈變不確定為確定。（個(gè)人的不確定，對(duì)社會(huì)而言是確定的）⒉變大損失為小損失。（少的繳費(fèi)換取生活保障）第二節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（一）養(yǎng)老金制度的基本概念養(yǎng)老金制度是以國家立法的方式建立的，向因年老退休離開勞動(dòng)力隊(duì)伍的勞動(dòng)者提供基本生活保障的正式制度安排。（二）養(yǎng)老金制度模式和基本框架養(yǎng)老金制度模式是指構(gòu)成養(yǎng)老金制度的要素以不同方式組合形成的制度結(jié)構(gòu)。（三）構(gòu)成養(yǎng)老金制度的因素：基金籌集—現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累；基金產(chǎn)權(quán)—公共與私人；待遇給付—繳費(fèi)確定制（供款基準(zhǔn)制、DC）與給付確定制（收益基準(zhǔn)制、DB）；P174表格現(xiàn)收現(xiàn)付制度和基金積累制度的劃分二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的重要特征強(qiáng)制性、適度性、公平性、積累性；三、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式P177公共部門集中管理；委托投資管理模式；完全市場化管理模式；四、養(yǎng)老基金監(jiān)管模式（略）（一）“謹(jǐn)慎人”法則與定量限制式監(jiān)管模式定義條件；（二）兩種監(jiān)管模式的比較；（三）趨勢：從定量限制走向“謹(jǐn)慎人”法則；五、養(yǎng)老保險(xiǎn)給付原理（一）給付項(xiàng)目一是滿足老年人在世時(shí)的生活需要，稱為老年年金；二是滿足以老年人收入作為生活來源的家庭成員的生活需要，稱為遺屬年金。（二）給付的資格條件⒈法定退休年齡⒉工齡或連續(xù)工齡期限、繳費(fèi)年限⒊對(duì)于遺屬，還要考慮婚期、子女年齡等資格條件（三）給付標(biāo)準(zhǔn)主要取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，通過替代率來實(shí)現(xiàn)。目標(biāo)替代率和實(shí)際替代率的區(qū)別確定替代率的依據(jù)：勞動(dòng)者收入中有多大部分是用于當(dāng)期消費(fèi)的。工資水平低的人，這部分比例大，工資高的人，這部分比例小為了保障老年人的基本生活水平，應(yīng)分別不同工資水平的人確定不同的替代率。（四）幾種養(yǎng)老金的具體計(jì)算公式⒈收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金計(jì)算公式收入關(guān)聯(lián)，即待遇與退休前收入關(guān)聯(lián)。公式的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循兩個(gè)原則：⑴應(yīng)該體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)保障被保險(xiǎn)人基本生活的目標(biāo)。⑵盡可能地體現(xiàn)被保險(xiǎn)人納費(fèi)與保險(xiǎn)金給付的一定程度的精算聯(lián)系。收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金計(jì)算公式的設(shè)計(jì)，應(yīng)體現(xiàn)四個(gè)基本因素：被保險(xiǎn)人退休前的工資水平；收入替代率；物價(jià)指數(shù)；繳費(fèi)年限；⒉個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算方法在個(gè)人賬戶養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下，養(yǎng)老金給付數(shù)額一般取決于勞動(dòng)者繳費(fèi)積累數(shù)額及基金的投資收益狀況。個(gè)人賬戶模式下，保險(xiǎn)金計(jì)算公式可以簡單地表示為個(gè)人賬戶基金累計(jì)額與退休后平均余命的比值。（五）養(yǎng)老金指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制中，有三種調(diào)節(jié)指標(biāo)：●按工資指數(shù)調(diào)節(jié)●物價(jià)指數(shù)調(diào)節(jié)●兩個(gè)指標(biāo)結(jié)合運(yùn)用。兩種調(diào)節(jié)方法對(duì)退休人員生活產(chǎn)生的影響是不同的：按物價(jià)指數(shù)調(diào)節(jié)，可以保證退休人員實(shí)際生活水平不低于退休前的生活水平；按工資指數(shù)調(diào)節(jié)，可以保證退休人員生活水平與在職人員的生活水平同比例變化。第三節(jié)企業(yè)年金制度一、企業(yè)年金的理論界定企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度。（一）企業(yè)年金的主要特點(diǎn)企業(yè)年金的本質(zhì)是一項(xiàng)社會(huì)福利制度，同時(shí)它具有補(bǔ)充性、商業(yè)化、市場化運(yùn)作的特征；企業(yè)年金是社會(huì)保障體系的重要組成部分，是“多支柱”戰(zhàn)略的制度安排；企業(yè)年金的主體是企業(yè)，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的企業(yè)保障制度；（二）企業(yè)年金的計(jì)劃類型按給付方式劃分：DB、DC、DB+DC按計(jì)劃的舉辦方式：職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金；個(gè)人養(yǎng)老金是由金融機(jī)構(gòu)在零售市場上直接提供的，企業(yè)的責(zé)任主要是供款和監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)向計(jì)劃參與者披露相關(guān)的信息。按選擇的自由度劃分：強(qiáng)制性企業(yè)年金計(jì)劃和自愿性企業(yè)年金計(jì)劃；二、發(fā)展企業(yè)年金的意義完善多支柱養(yǎng)老保障體系；提高企業(yè)競爭力；推動(dòng)金融深化；促進(jìn)社會(huì)長期投資；三、我國企業(yè)年金制度的特點(diǎn)2004年頒布了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》企業(yè)年金基金治理模式：信托式根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》，我國企業(yè)年金基金受托人分為兩類：法人受托機(jī)構(gòu)和企業(yè)年金理事會(huì)，企業(yè)年金理事會(huì)是由企業(yè)代表、職工代表和有關(guān)專家組成的。企業(yè)年金財(cái)務(wù)機(jī)制：完全基金積累制企業(yè)年金基金賬戶管理方式：個(gè)人賬戶制企業(yè)年金計(jì)劃類型：DBDC企業(yè)年金計(jì)劃舉辦方式：自愿型企業(yè)年金計(jì)劃管理方式：完全市場化市場化運(yùn)作中，政府的職能只限于進(jìn)行法律監(jiān)督、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和最后擔(dān)保，并不直接參與經(jīng)營。市場化管理的目的是充分發(fā)揮市場在競爭性領(lǐng)域的積極作用，提高企業(yè)年金基金運(yùn)營效率。第四節(jié)世界性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革一、改革動(dòng)因二、改革方向?qū)崿F(xiàn)公平與效率的平衡主要指基金制養(yǎng)老金制度改革的優(yōu)點(diǎn)，它提高了效率有不排斥社會(huì)公平。制度上利于阻擋人口老齡化沖擊；產(chǎn)權(quán)易于界定，有較強(qiáng)的激勵(lì)作用，同時(shí)促進(jìn)勞動(dòng)資源的優(yōu)化配置；從單支柱走向多支柱一方面，20世紀(jì)70年代末以來，人口老齡化趨勢逐步明顯，動(dòng)搖了現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老金的制度基礎(chǔ)。另外，公共養(yǎng)老金模式忽略了個(gè)人的自我保障責(zé)任，容易助長個(gè)人依賴政府的傾向；基金保值增值能力差；基金運(yùn)行成本高，效率低下。另一方面，養(yǎng)老金制度的目標(biāo)也由單一的消除貧困、解決基本生活問題，向促進(jìn)儲(chǔ)蓄和經(jīng)濟(jì)增長、消除貧困等多重目標(biāo)轉(zhuǎn)化。由政府單方面負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)向政府、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，利于協(xié)調(diào)各方的矛盾，分散風(fēng)險(xiǎn)，提高效率，恰恰體現(xiàn)了公平與效率的結(jié)合。政府經(jīng)營走向市場經(jīng)營世界銀行的數(shù)據(jù)表明，只有具備獨(dú)立經(jīng)營權(quán)或交給有利益約束的私營機(jī)構(gòu)進(jìn)行商業(yè)化經(jīng)營的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，才能真正實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，如智利的私營公司，年收益達(dá)到13%，美國大力支持第二第三支柱。第五節(jié)我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（重點(diǎn)補(bǔ)充部分）一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展過程（一）我國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》（1951）的主要內(nèi)容是：保險(xiǎn)項(xiàng)目上，包括退休、醫(yī)療、工傷、生育以及喪葬等方面；保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，保險(xiǎn)費(fèi)全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人不繳費(fèi)；保險(xiǎn)基金的70%留企業(yè)工會(huì)基層委員會(huì)，用于支付企業(yè)職工的退休、醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)金以及喪葬補(bǔ)助等，30%上繳中華全國總工會(huì)，用于社會(huì)保險(xiǎn)調(diào)劑金。（二）我國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)⒈就業(yè)與保障高度重合。只有就業(yè)，才能享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。⒉實(shí)施范圍有限。覆蓋面基本局限于國有企業(yè)職工，大集體企業(yè)參照《勞保條例執(zhí)行》。⒊養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由國家和企業(yè)包攬，采取“現(xiàn)收現(xiàn)付”的籌資模式，沒有積累。⒋養(yǎng)老保險(xiǎn)體系層次單一，只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一個(gè)層次，沒有企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)。⒌1969年以后，養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)化。⒍管理體制分散化。養(yǎng)老保險(xiǎn)管理政出多門，分別由勞動(dòng)部、人事部、全國總工會(huì)、民政部、財(cái)政部等分頭管理，長期缺少一個(gè)能夠?qū)φ麄€(gè)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展進(jìn)行綜合平衡，對(duì)各有關(guān)部門的管理工作進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)的專門管理機(jī)構(gòu)。（三）我國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的矛盾l.覆蓋面狹窄，與多種經(jīng)濟(jì)成份、多種用工制度、多種經(jīng)營方式不相適應(yīng)，影響了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)和勞動(dòng)力市場的形成。

2.“企業(yè)保險(xiǎn)”降低了保障能力，妨礙了企業(yè)之間的公平競爭，同時(shí)，也降低了企業(yè)的競爭能力。3.養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資渠道單一，國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，這既影響了企業(yè)的效率和活力，也養(yǎng)成了職工對(duì)國家、企業(yè)的依賴思想，削弱了職工自我保障的意識(shí)。4.現(xiàn)收現(xiàn)付制的籌資方式，難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)和退休人數(shù)猛增所需養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的大幅度上升。5養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇層次單一、缺乏活力。無論企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞，均按單一層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付，與市場經(jīng)濟(jì)極不相適應(yīng)，既不利于控制待遇水平，也不利于調(diào)動(dòng)職工積極性。與此同時(shí)，也難以滿足不同層次收人人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。商業(yè)性的人身保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充發(fā)展較為緩慢，不能發(fā)揮多方保障的作用。⒍政出多門的管理體制，工作扯皮，不利于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。1969年以后，基金不能調(diào)劑。（四）我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革從80年代初，我國開始進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革：1991年6月下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“部分積累”的模式；1995年3月下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，確立了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合”的原則；1997年2001年7月，國務(wù)院批復(fù)同意《遼寧省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系改革試點(diǎn)方案》；2005年12月，國務(wù)院頒發(fā)《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，對(duì)個(gè)人帳戶規(guī)模、做實(shí)個(gè)人帳戶以及養(yǎng)老金記發(fā)辦法等做了調(diào)整。使我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐步完善。二、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的結(jié)構(gòu)與運(yùn)行（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象（覆蓋范圍）我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從保險(xiǎn)對(duì)象上看，分為三大塊：城鎮(zhèn)企業(yè)職工、國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工、農(nóng)民。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重點(diǎn)是城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。按照1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度》的規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)象包括城鎮(zhèn)所有企業(yè)職工，并逐步擴(kuò)大到城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者。2005年《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)的層次我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)由三個(gè)部分（或?qū)哟危┙M成：第一部分是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二部分是企業(yè)年金；第三部分是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。（三）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金籌集模式與基金來源基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由國家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(以下簡稱企業(yè)繳費(fèi))的比例，一般不超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(以下簡稱個(gè)人繳費(fèi))的比例為本人繳費(fèi)工資的8%。不足部分，由國家負(fù)擔(dān)。企業(yè)繳費(fèi)部分用于社會(huì)統(tǒng)籌基金，在省內(nèi)調(diào)劑使用。（四）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付方式與待遇享受資格⒈給付方式?；攫B(yǎng)老金分為兩部分：社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人賬戶部分。用社會(huì)統(tǒng)籌部分發(fā)放的養(yǎng)老金，稱為基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，這樣，基本養(yǎng)老金就是基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的和。⒉待遇享受資格。包括年齡、工齡和繳費(fèi)年限。（五）給付標(biāo)準(zhǔn)（養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法）（六）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理（1）制度方面⒈建立了基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。⒉建立了養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放制度⒊降低了養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率。（2）基金方面⒈建立了全國社會(huì)保障基金理事會(huì)，對(duì)中央一級(jí)的基金進(jìn)行管理和運(yùn)作。⒉社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶分開管理，不得擠占挪用。（3）計(jì)算機(jī)管理三、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)與問題(一)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)⒈較強(qiáng)的激勵(lì)機(jī)制。⒉約束和監(jiān)督機(jī)制。⒊兼顧公平與效率。⒌“現(xiàn)收現(xiàn)付制”與“基金積累制”有機(jī)結(jié)合。⒋有利于統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場的形成。(二)、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的潛在問題1.碎片化問題；⒉制度轉(zhuǎn)軌成本問題；⒊空賬問題；⒋積累基金的保值增值問題；四、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完善的幾個(gè)問題（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大覆蓋面1、對(duì)象：按規(guī)定應(yīng)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍但仍未參保的國有、集體、私營企業(yè)，港、澳、臺(tái)及外資企業(yè)；參保企業(yè)中未繳費(fèi)的在職職工；城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及自由職業(yè)者。2、重點(diǎn)：私營企業(yè)、個(gè)體工商戶及其從業(yè)人員。（三）面臨的問題⒈企業(yè)全員參保問題。有的企業(yè)（尤其是勞動(dòng)密集型企業(yè)）表面上參保了，但實(shí)際僅為部分員工繳納保險(xiǎn)費(fèi)。⒉繳費(fèi)率設(shè)定的漏洞問題。企業(yè)費(fèi)率20%，個(gè)人費(fèi)率8%，合計(jì)28%；國務(wù)院2005決定規(guī)定，對(duì)于個(gè)體工商戶，合計(jì)20%，其中記入個(gè)人帳戶8%。個(gè)人帳戶規(guī)模相同。部分私營企業(yè)鉆政策的空子，注冊為個(gè)體工商戶，享受20%的費(fèi)率。部分私營企業(yè)鼓勵(lì)員工以自由職業(yè)者身份按20%繳費(fèi)，單位報(bào)銷部分12%，并慌稱本單位參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。⒊特殊群體的參保問題農(nóng)民工和失地農(nóng)民：就業(yè)時(shí)間短，難以達(dá)到退休條件，長期養(yǎng)老問題無法解決。此外，從基金角度看，擴(kuò)面只是有利于緩解短期基金困難，但同時(shí)增加了基金的長期負(fù)擔(dān)。（四）政策建議⒈整合制度，完善法制建設(shè)。⒉加強(qiáng)宣傳，提高從業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。⒊合理確定企業(yè)繳費(fèi)比例,負(fù)擔(dān)不要太重。⒋逐步增加政府轉(zhuǎn)移支付。⒌加大基金征繳力度。五、靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)及城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)接問題（一）靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題⒈統(tǒng)籌費(fèi)率低，而待遇不低，導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口的增加。(國務(wù)院2005決定規(guī)定，統(tǒng)籌基金繳12%，有單位的單位繳，沒單位個(gè)人繳；個(gè)人賬戶繳8%。)⒉基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)額無關(guān)，只要繳費(fèi)年限相同，不論繳費(fèi)基數(shù)選擇的高低，基礎(chǔ)養(yǎng)老金一樣。⒊費(fèi)率高超過了大多數(shù)靈活就業(yè)人員的承受能力。（二）農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)及城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式對(duì)接設(shè)計(jì)⒈農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)問題：農(nóng)民工養(yǎng)老問題，國家尚未出臺(tái)統(tǒng)一制度，各地試行。⒉農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)模式實(shí)踐中，全國形成四種模式：城保模式；農(nóng)保模式；雙低模式（降低繳費(fèi)和待遇水平）；綜合保險(xiǎn)模式（建立獨(dú)立的農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)制度）；⒊城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的對(duì)接包括農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工時(shí)，要將養(yǎng)老金權(quán)利從農(nóng)村轉(zhuǎn)移到城鎮(zhèn)，農(nóng)民離城返鄉(xiāng)時(shí)，要將養(yǎng)老金權(quán)利從城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移到農(nóng)村。六、法定退休年齡調(diào)整問題（一）推遲退休年齡的必要性從現(xiàn)收現(xiàn)付制的基金平衡公式，看推遲退休年齡對(duì)降低繳費(fèi)率的影響。在人口老化條件下，有必要推遲退休年齡。（二）推遲退休年齡的可行性（三）政策建議⒈逐步提高退休年齡。⒉建立激勵(lì)相容的養(yǎng)老金給付機(jī)制。根據(jù)不同的退休時(shí)間調(diào)節(jié)養(yǎng)老金給付，體現(xiàn)公平與效率的結(jié)合。⒊推行彈性退休制度。部分退休、部分工作，過渡到全部退休。第六節(jié)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌分析（專業(yè)性補(bǔ)充）第一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)中的隱性債務(wù)與轉(zhuǎn)（制）軌成本一、現(xiàn)收現(xiàn)付制與隱性債務(wù)現(xiàn)收現(xiàn)付制是社會(huì)保險(xiǎn)中的一種籌資模式，其特點(diǎn)是以支定收，當(dāng)期平衡，通常以一年為期。在養(yǎng)老保險(xiǎn)中，現(xiàn)收現(xiàn)付制表現(xiàn)為在職一代繳費(fèi)，退休一代享受待遇，即在職一代為退休一代養(yǎng)老（無論是企業(yè)繳費(fèi)，還是個(gè)人繳費(fèi)，性質(zhì)上是一樣的）。在這種制度安排中，涉及三方當(dāng)事人：繳費(fèi)者，在職一代；享受者，退休一代；制度安排者，國家。從債權(quán)債務(wù)關(guān)系上看，在職一代把養(yǎng)老費(fèi)上繳國家后，他和國家就形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在職一代在繳納養(yǎng)老費(fèi)的同時(shí)，獲得了他們自己退休以后得到養(yǎng)老金的權(quán)利，而由于國家把在職一代繳納的養(yǎng)老費(fèi)用于已經(jīng)退休的職工，于是，這筆錢就成了國家的一筆債務(wù)。如果現(xiàn)收現(xiàn)付制繼續(xù)下去，這筆債務(wù)將由下一代償還，對(duì)政府來講，這筆債務(wù)就是隱性債務(wù)。在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付公共養(yǎng)老金體制下，“隱性養(yǎng)老金債務(wù)”是公共養(yǎng)老金計(jì)劃之初對(duì)職工養(yǎng)老金所作的津貼的承諾。隱性債務(wù)不同于轉(zhuǎn)制成本，在體制轉(zhuǎn)軌時(shí)，例如要向某種基金積累制過渡，部分或者全部的隱性債務(wù)就會(huì)顯性化。轉(zhuǎn)制成本指的就是這種根據(jù)特定的轉(zhuǎn)軌目標(biāo)，必須解決的那一部分顯性化的隱性債務(wù)。二、基金積累制與轉(zhuǎn)軌（制）成本（完全）基金積累制，是指在社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)形成的社會(huì)保險(xiǎn)累積基金連同其投資收益，作為未來社會(huì)保險(xiǎn)金給付的一種籌資模式。從基金收支平衡的角度來看，基金制是根據(jù)一個(gè)充分長的時(shí)期內(nèi)收支平衡的原則來籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金。從財(cái)務(wù)關(guān)系上看，基金積累制是同代人為自己養(yǎng)老，它涉及的是個(gè)人生命周期的再分配，而不是代際之間的再分配。由于存在兩種不同的籌資制度，而在社會(huì)保障制度建立初期，絕大多數(shù)國家都采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，現(xiàn)在又需要采取基金積累制度，客觀上就存在一個(gè)制度轉(zhuǎn)軌的問題。制度轉(zhuǎn)軌，產(chǎn)生了兩個(gè)方面的問題：一是過渡期問題。從舊制度過渡到新制度需要的時(shí)間，稱為“過渡期”。由于在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，養(yǎng)老金權(quán)利的獲得和養(yǎng)老金權(quán)利的實(shí)現(xiàn)在時(shí)間上是分離的，因此會(huì)產(chǎn)生“過渡期”。舊制度結(jié)束的標(biāo)志是：國家把所有養(yǎng)老金承諾兌現(xiàn)完畢；或者說，已經(jīng)積累了養(yǎng)老金權(quán)利的人，都實(shí)現(xiàn)了自己的養(yǎng)老金權(quán)利；一般情況下，大致相當(dāng)于舊制度下已經(jīng)積累了養(yǎng)老金權(quán)利的人全部死亡。實(shí)際上還應(yīng)該包括享受相應(yīng)遺屬年金的人的全部死亡。二是轉(zhuǎn)軌成本問題。簡單而言有兩種理解，一是把轉(zhuǎn)向新制度后需要償還的歷史債務(wù)稱為轉(zhuǎn)軌成本，另一種是把轉(zhuǎn)向新制度后新增的投入稱為轉(zhuǎn)軌成本。三、過渡模式及轉(zhuǎn)軌成本的時(shí)間分布過渡模式，即如何過渡的問題，不同的過渡模式和過渡速度選擇下，對(duì)轉(zhuǎn)軌成本在時(shí)間上的分布有不同的影響。⒈從新制度建立開始，所有人都采用基金積累制，老人和中人的債務(wù)一次性支付。轉(zhuǎn)軌成本巨大，無法承受；轉(zhuǎn)軌時(shí)間為零⒉從新制度建立開始，“中人”和“新人”采取基金制，“老人”保留在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，（即“老人”的養(yǎng)老金仍然由下一代的繳費(fèi)融資），但中人的債務(wù)一次性兌付。轉(zhuǎn)軌成本上只是把“老人”的養(yǎng)老金支出負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給了在職一代，而不是政府支出。轉(zhuǎn)軌時(shí)間大約需要30～40年。⒊只有“新人”加入基金制，“中人”和“老人”保留在現(xiàn)收現(xiàn)付制下（即中人不積累）。這種新制度相當(dāng)于只覆蓋新人，而老人和中人沒有被覆蓋到新制度中轉(zhuǎn)軌成本數(shù)量。已經(jīng)退休的“老人”和將來退休的“中人”的養(yǎng)老金，且都轉(zhuǎn)嫁給了在職一代，而不用政府負(fù)擔(dān)。轉(zhuǎn)軌需要的時(shí)間。在所有“中人”死亡后將完成向基金制的轉(zhuǎn)移，大約需要70～80年。⒋所有人都加入基金制，但不兌現(xiàn)過去制度對(duì)“老人”和“中人”承諾的養(yǎng)老金，也就是采取剝奪或沒收他們已積累的養(yǎng)老金權(quán)利的方式。此時(shí)不需要任何轉(zhuǎn)軌成本，但這種方式在政治上是不可行的。四、隱性債務(wù)與轉(zhuǎn)軌成本的聯(lián)系與區(qū)別區(qū)別：⒈存在的基礎(chǔ)不同。隱性債務(wù)是與現(xiàn)收現(xiàn)付制相聯(lián)系的。沒有現(xiàn)收現(xiàn)付制，就沒有隱性債務(wù)，只要是現(xiàn)收現(xiàn)付制，就必然存在隱性債務(wù)；轉(zhuǎn)軌成本是與制度的轉(zhuǎn)變相聯(lián)系的，制度不變，就不存在轉(zhuǎn)軌成本。⒉存在的時(shí)間長短不同由于隱性債務(wù)是現(xiàn)收現(xiàn)付制的必然產(chǎn)物，因此，只要現(xiàn)收現(xiàn)付制存在，就必然產(chǎn)生隱性債務(wù)。轉(zhuǎn)軌成本與制度過渡期的長短相聯(lián)系。聯(lián)系：在現(xiàn)收現(xiàn)付向基金積累制過渡中，隱性債務(wù)是轉(zhuǎn)軌成本的前提條件。五、我國轉(zhuǎn)軌成本的測算我國養(yǎng)老金制度從過去的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制?！袄先恕比匀槐Ａ粼诂F(xiàn)收現(xiàn)付制度下，其待遇水平保持不變?！靶氯恕钡酿B(yǎng)老金由個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金來源于社會(huì)統(tǒng)籌基金。“中人”養(yǎng)老金除了個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金外，還有一部分過渡性養(yǎng)老金，它是兌現(xiàn)過去在現(xiàn)收現(xiàn)付制下積累的養(yǎng)老金權(quán)利的補(bǔ)償金，或者說是對(duì)過去無賬戶工作年限的補(bǔ)償金，來源于社會(huì)統(tǒng)籌基金，社會(huì)統(tǒng)籌基金采取了現(xiàn)收現(xiàn)付融資方式。六、轉(zhuǎn)制成本的消化（一）中國養(yǎng)老金轉(zhuǎn)制成本的消化方式中國采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)模式。按設(shè)想，社會(huì)統(tǒng)籌基金主要用于支付原已離退休職工的養(yǎng)老金、改革時(shí)已有一定工齡的職工退休后的部分養(yǎng)老金、壽命長的和收入低的職工的部分養(yǎng)老金，以及根據(jù)在職職工工資增長調(diào)整養(yǎng)老全水平所需的資金?？梢哉f，新制度下社會(huì)統(tǒng)籌基金的用途有三個(gè)：一是補(bǔ)償舊制度下政府社會(huì)保障的債務(wù)，二是用作新制度下再分配的基金，以體現(xiàn)新制度的效率與公平相結(jié)合的原則；三是用作新舊制度下退休金水平的調(diào)整基金。這樣我們就知道了，中國政府是打算用新建制度的社會(huì)統(tǒng)籌部分的基金來償還舊制度下社會(huì)保障的債務(wù)，即“通過代際轉(zhuǎn)移的方式逐步消化”舊制度的債務(wù)。（二）用統(tǒng)籌基金償債引起的問題⒈一代人養(yǎng)兩代人的老的問題。⒉空賬問題，即賬面上的基金制度，實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。⒊企業(yè)負(fù)擔(dān)未減反增。⒋逃避責(zé)任。（三）轉(zhuǎn)制成本應(yīng)由政府來承擔(dān)⒈養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府行為，制度轉(zhuǎn)軌也是政府行為；⒉以退休老人的勞動(dòng)積累形成了國有資產(chǎn)。(四)政府償債能力的分析首先，我們知道這筆債是分布在大約45年到50年中，同時(shí)考慮到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)態(tài)因素，這樣年平均債務(wù)不到1993年GDP的1％，當(dāng)然，償債的初始階段負(fù)擔(dān)會(huì)比較重。第二，與智利比，中國政府雖然有劣勢但也有優(yōu)勢，智利能很順利地清償它的社會(huì)保障債務(wù)，完成社會(huì)保障制度的轉(zhuǎn)換的話，中國也不應(yīng)有很大的問題。與智利比，中國的劣勢在于中國的經(jīng)濟(jì)水平比智利低，智利是中等收入因家，而中國是低收入團(tuán)家。就國力而言，智利的經(jīng)濟(jì)能力比中國強(qiáng)，但就轉(zhuǎn)制成本而言，中國相對(duì)成本低于智利，因?yàn)橹袊?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相對(duì)較低，舊制度下只有23％左右的城市人口受正式的社會(huì)保障制度的保護(hù)，所以相對(duì)經(jīng)濟(jì)的總量而言，中國舊制度留下的債務(wù)較輕一些。第三，經(jīng)濟(jì)學(xué)家李京文根據(jù)不同模型測算，得出了相似的結(jié)果，即1991年到2010年GDP年均增長率將為8．25％左右，屆時(shí)，中國可指望由低收入國家進(jìn)入中等收入中國的行列，政府對(duì)舊有社會(huì)保障制度的償債能力會(huì)增強(qiáng)。智利1985年到1994年經(jīng)濟(jì)平均增長速度是6．5％，但智利順利度過了償債高峰期。第四，中國政府擁有相對(duì)多的國民財(cái)富。在市場經(jīng)濟(jì)中，GDP、土地、住房和廠房機(jī)器設(shè)備大約各占社會(huì)財(cái)富的四分之—，中國政府擁有的財(cái)富的比重肯定更大，與其他轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)相比，中國政府不僅擁有國有企業(yè)的資產(chǎn)，還擁有大量土地，直接或間接擁有大量的住房。相對(duì)中國政府的資產(chǎn)而言，社會(huì)保障債務(wù)不應(yīng)該是一個(gè)解決不了的問題?？傊袊谒奈迨陜?nèi)償還舊有社會(huì)保障債務(wù)或者說用四五十年的時(shí)間來消化建立新社會(huì)保障體制的成本應(yīng)該是做得到的。(五)可供選擇的償債方式償付社會(huì)保障債務(wù)的手段有很多，可以用國民財(cái)富的增量來償債，也可以用存量來償債，也可以是增量償債法和存量償債法并用，最后一種方法可能是上策。如果中國能夠盡快建立起真正意義上的退休金基金制度，不僅會(huì)進(jìn)一步提高國民的儲(chǔ)蓄率，而且現(xiàn)行的企業(yè)供款率是可望有大幅度下降的，企業(yè)的國際競爭能力會(huì)有所提高；配合基金管理制度的改革，迅速擴(kuò)大的退休基金不僅將為國內(nèi)資本和金融市場的穩(wěn)定發(fā)揮重要的作用，而且會(huì)因此而對(duì)外資的流入作出巨大的貢獻(xiàn)。第一，最重要的手段是提高效益，效益可以幫助償付部分社會(huì)保障債務(wù)。第二，中國政府可以考慮將一部分住房商品化，將其收入作為“老人”的退休金。住房的全面商品化只是遲早的問題，其趨勢是肯定的。政府可以考慮將政府擁有的住房和企業(yè)住房的一部分商品化，并將資金集中起來統(tǒng)一用于社會(huì)保障制度債務(wù)的償還。這樣做可能產(chǎn)生若干效果：⑴政府可以集聚一筆償債基金；⑵可以配合和推進(jìn)住房商品化的進(jìn)程；⑶一部分老年人口可能因獲得房產(chǎn)而獲得另一層養(yǎng)老收入的保護(hù)，因?yàn)槿f不得已時(shí)，老人可以通過不同途徑從房產(chǎn)中獲得養(yǎng)老收入。對(duì)于其他年齡的人口，房產(chǎn)也是一層經(jīng)濟(jì)保障，從整個(gè)經(jīng)濟(jì)看，居民有其房將是保護(hù)老年人口安全網(wǎng)上的一個(gè)重要部分；從迎接人口老齡化酌角度看也應(yīng)鼓勵(lì)居民擁有房產(chǎn)。第三，中國政府還可以考慮出售房產(chǎn)以外的其他國有資產(chǎn)，包括國有企業(yè)。有許多人曾建議將一部分國有企業(yè)劃出來，交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)經(jīng)營，其收入用于支付退休金，這不失為一策。第四，像智利一樣，對(duì)“中人”發(fā)放一部分“認(rèn)可債券”。尚未退休但已對(duì)舊有社會(huì)保障制度擁有債權(quán)的“中人”，雖然就其債務(wù)規(guī)模與已退休人口相當(dāng)，但由于對(duì)這部分人的償債期長，債務(wù)負(fù)擔(dān)可分散在三十多年中，所以這一方法不會(huì)對(duì)政府造成太集中的負(fù)擔(dān)，也不致對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生太多不利影響，考慮到中國經(jīng)濟(jì)的樂觀增長因素，加上合理的宏觀調(diào)控，這一方法應(yīng)該是可行的。(六)政府償債的可能效應(yīng)那么，剩下的問題就是政府為社會(huì)保障制度的轉(zhuǎn)型付出巨額的成本值不值的問題了。如果政府承擔(dān)轉(zhuǎn)制的成本，收益會(huì)是多重的。第一，可以從根本上解決前面分析過的新制度補(bǔ)償舊制度引起的矛盾和問題，從而使新設(shè)計(jì)的制度得以建立在堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)上。第二，新制度很快就能按它預(yù)期的目標(biāo)運(yùn)行。新設(shè)計(jì)的制度從大框架來說是服從于中國有特色的市場經(jīng)濟(jì)制度的，如果個(gè)人賬戶上的保費(fèi)真正能積累起來并保值和增值，那么，已設(shè)定的企業(yè)負(fù)擔(dān)完全有可能大幅度降低(如智利的例子)，如果企業(yè)的負(fù)擔(dān)能大幅降低，同時(shí)職工個(gè)人賬戶的基金得以積累，那么就可指望達(dá)到新制度設(shè)置的目標(biāo)了。第三，新制度將會(huì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)起良好的作用。首先，退休金基金的積累可以提高國民儲(chǔ)蓄率，一系列的理論研究證明了這一點(diǎn)，智利的經(jīng)驗(yàn)也證明了這一點(diǎn)。其次，退休金基金的迅速積累不僅可以穩(wěn)定資本市場和金融市場，還可以促使金融制度的早日成熟。這一作用對(duì)發(fā)展中國家是非常重要的。金融制度的完善，資本市場的穩(wěn)定，必然吸引外國大量的直接投資。第二部分社會(huì)保障個(gè)人賬戶制度的風(fēng)險(xiǎn)及其控制一、社會(huì)保障個(gè)人退休賬戶制度的簡單歷史個(gè)人退休賬戶制度并不是一件新鮮事，它已經(jīng)有50多年的歷史了，只是在智利改革成功之后，這一制度在近幾年才放出光彩。二、個(gè)人賬戶制度可能有的優(yōu)點(diǎn)第一，個(gè)人賬戶制度是個(gè)人在不同年