考點(diǎn)九：征稅與納稅考點(diǎn)九：征稅與納稅2考點(diǎn)九考點(diǎn)專(zhuān)練考點(diǎn)名稱(chēng)考綱規(guī)定教材鏈接考點(diǎn)解讀考點(diǎn)例析2考點(diǎn)九考點(diǎn)專(zhuān)練考點(diǎn)名稱(chēng)考綱規(guī)定教材鏈接考點(diǎn)解讀考點(diǎn)例析3考點(diǎn)名稱(chēng)征稅與納稅3考點(diǎn)名稱(chēng)征稅與納稅42012年高考課程標(biāo)準(zhǔn)政治考試大綱規(guī)定內(nèi)容:考綱規(guī)定(1)稅收及其種類(lèi)稅收稅收的基本特征稅收的種類(lèi)稅收的作用

(2)依法納稅納稅人負(fù)稅人依法納稅42012年高考課程標(biāo)準(zhǔn)政治考試大綱規(guī)定內(nèi)容:考綱規(guī)定(1)5教材鏈接人教新課標(biāo)必修Ⅰ（經(jīng)濟(jì)生活）第三單元第九課《征稅與納稅》P80-875教材鏈接人教新課標(biāo)必修Ⅰ（經(jīng)濟(jì)生活）6考點(diǎn)解讀知識(shí)點(diǎn)1：稅收（了解）

⑴稅收：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。①稅收的必然性：有國(guó)必有稅。國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。②稅收的地位：稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入的基本形式。③稅收的本質(zhì)：是以國(guó)家為主體，采取法律形式的分配。⑵有稅必有法：稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。6考點(diǎn)解讀知識(shí)點(diǎn)1：稅收（了解）7知識(shí)點(diǎn)2：稅收的基本特征（理解）

1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。

（1）強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收。（2）無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要

返還給納稅人，也不需要

對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)

。（3）固定性是指國(guó)家在征稅之前就

法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收稅額之間的數(shù)量比例，

不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。2.稅收的三個(gè)特征是緊密相聯(lián)，不可分割的?？键c(diǎn)解讀7知識(shí)點(diǎn)2：稅收的基本特征（理解）考點(diǎn)解讀8知識(shí)點(diǎn)3：稅收的種類(lèi)（了解）

1.據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。

2.增值稅和個(gè)人所得是影響很大的兩個(gè)稅種。（1）增殖稅（2）個(gè)人所得稅考點(diǎn)解讀8知識(shí)點(diǎn)3：稅收的種類(lèi)（了解）考點(diǎn)解讀9知識(shí)點(diǎn)4：稅收的作用（了解）

1.從稅收與財(cái)政的關(guān)系看：稅收收入是財(cái)政收入最主要來(lái)源。稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位,它是征收面最廣,最穩(wěn)定,最可靠的財(cái)政收入形式.在我國(guó)現(xiàn)階段,稅收收入占國(guó)家財(cái)政收入的90％以上。2.是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。3.是國(guó)家宏觀調(diào)控的手段之一?？键c(diǎn)解讀9知識(shí)點(diǎn)4：稅收的作用（了解）考點(diǎn)解讀10知識(shí)點(diǎn)5：納稅人和負(fù)稅人（了解）

⑴含義納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。⑵納稅人和負(fù)稅人之間的關(guān)系

納稅人不一定是稅款的實(shí)際承擔(dān)者，即納稅人不一定就是負(fù)稅人?？键c(diǎn)解讀10知識(shí)點(diǎn)5：納稅人和負(fù)稅人（了解）考點(diǎn)解讀11知識(shí)點(diǎn)6：依法納稅是公民的基本義務(wù)（理解）

1.依法納稅的必要性2.四種違反稅法的表現(xiàn)：偷稅欠稅騙稅抗稅3.公民必須增強(qiáng)納稅人意識(shí)（1）義務(wù)意識(shí)：依法納稅。（2）權(quán)利意識(shí)：監(jiān)督意識(shí)?？键c(diǎn)解讀11知識(shí)點(diǎn)6：依法納稅是公民的基本義務(wù)（理解）考點(diǎn)解讀12考點(diǎn)例析【試題舉例1】為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是(

)

A．無(wú)償性B．固定性C．強(qiáng)制性D．自覺(jué)性【答案】C【解析】《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》要求納稅人對(duì)應(yīng)稅收入向稅收征管機(jī)關(guān)自行申報(bào)，不申報(bào)將受到懲罰，說(shuō)明稅收依靠國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)保證，因此體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。12考點(diǎn)例析【試題舉例1】【答案】C13【試題舉例2】(2008年全國(guó)卷Ⅱ)增值稅在我國(guó)實(shí)行10年，同虛開(kāi)增值稅發(fā)票的違法犯罪活動(dòng)的斗爭(zhēng)也進(jìn)行了10年。目前，特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪又呈現(xiàn)一些新特點(diǎn)，司法機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加大打擊和監(jiān)管的力度。加強(qiáng)國(guó)家對(duì)增值稅的征收管理（）

①是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的必然要求②有利于增加國(guó)家財(cái)政收入③有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)④有利于開(kāi)發(fā)和利用特定的自然資源

A．②③B．②④C．①②D．①③考點(diǎn)例析【答案】A【解析】增值稅不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。故選A。①④與題意無(wú)關(guān)。13【試題舉例2】(2008年全國(guó)卷Ⅱ)考點(diǎn)例析【答案】14【試題舉例3】辨析：在我國(guó)，公民納稅越多，享有的公共服務(wù)也越多。【答案】①在我國(guó)，國(guó)家、集體和公民的利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。因而就整體而言，公民納稅越多，享有的公共服務(wù)也越多。②稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性，公民依據(jù)其收入和規(guī)定稅率依法履行納稅義務(wù)，平等地享有公共服務(wù)。因而就每個(gè)公民來(lái)說(shuō)，他所享有的公共服務(wù)與其納稅的多少?zèng)]有直接的因果關(guān)系?！窘馕觥拷獯鸨绢}要注意全面。首先要根據(jù)我國(guó)稅收性質(zhì)，說(shuō)明公民納稅的增加是發(fā)展社會(huì)公共服務(wù)的基礎(chǔ)，也就是指明觀點(diǎn)的合理部分及其原因；其次，要根據(jù)稅收的無(wú)償性特征，說(shuō)明每個(gè)公民的納稅多少與其享有公共服務(wù)的多少無(wú)直接關(guān)系，也就是要指出觀點(diǎn)中不科學(xué)的部分?？键c(diǎn)例析14【試題舉例3】【答案】①在我國(guó)，國(guó)家、集體和公民的利益在151.近兩年來(lái)，稅收和普通人的生活越來(lái)越緊密，隨著農(nóng)業(yè)稅取消，不少以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主的地方政府失去主要財(cái)政來(lái)源，許多該辦的事情辦不成，陷入尷尬的境地。中央將加大財(cái)政轉(zhuǎn)移力度，支持這些地方政府渡過(guò)難關(guān)。這表明（）A.財(cái)政發(fā)揮巨大的作用B.我國(guó)稅收取之于民，用之于民C.賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶D.財(cái)政是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本2.從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借（）依法取得財(cái)政收入的基本形式.

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.社會(huì)權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.法律權(quán)力考點(diǎn)專(zhuān)練151.近兩年來(lái)，稅收和普通人的生活越來(lái)越緊密，隨著農(nóng)業(yè)稅取163.為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是（）A．無(wú)償性

B．固定性

C．強(qiáng)制性

D．自覺(jué)性4.稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系（）①緊密相聯(lián)，不可分割

②稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性

③稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性

④?chē)?guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅A．①②③B．①②③④C．②③④D．①③④考點(diǎn)專(zhuān)練163.為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11175.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定:自2011年9月1日起．工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，這一調(diào)整將()

①增加財(cái)政開(kāi)支

②刺激中低收入居民消費(fèi)

③增加財(cái)政收入

④促進(jìn)公平分配

A．①②

B．②③

C．②④

D．③④6.2007年5月30日，我國(guó)證券(股票)交易印花稅稅率由l‰調(diào)整為3‰，當(dāng)日滬深兩市跌停個(gè)股約860只，其主要影響因素是()A．財(cái)政政策

B．貨幣擴(kuò)張政策C．收入政策

D．貨幣緊縮政策考點(diǎn)專(zhuān)練175.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定:自2011年9月1日起．工資薪187.對(duì)“納稅人”概念理解正確的是

(

)①納稅人是指直接繳納稅款的主體②納稅人可以是法人，也可以是自然人③是否成為納稅人的依據(jù)是個(gè)人的經(jīng)濟(jì)地位④不同稅種有不同的納稅人A.①②③

B.②③④

C.②③

D.①②④8.現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔(dān)義務(wù)的同時(shí)，也保障納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是（）(不定項(xiàng)選擇)A．依法按照向稅務(wù)部門(mén)繳納營(yíng)業(yè)稅

B．依法要求政府部門(mén)公開(kāi)財(cái)政支出用途C．就某個(gè)征稅行為依法對(duì)稅務(wù)部門(mén)提出質(zhì)疑D．年收入超過(guò)12萬(wàn)元的公民依法主動(dòng)向稅務(wù)部門(mén)提交申報(bào)表考點(diǎn)專(zhuān)練187.對(duì)“納稅人”概念理解正確的是

(

)8.現(xiàn)199.(簡(jiǎn)答)目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實(shí)生活中。但有些人對(duì)這一現(xiàn)象表現(xiàn)得比較“寬宏大度”。

（1）偷逃稅款對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活會(huì)產(chǎn)生什么影響？

（2）你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施來(lái)克服偷逃稅款現(xiàn)象？10.(辨析)公民納稅，國(guó)家受益。

考點(diǎn)專(zhuān)練199.(簡(jiǎn)答)目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我2011.(論述)近年來(lái)，安徽省一些市、縣政府給予納稅大戶(hù)不同形式的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)起點(diǎn)大都在幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)元以上，有現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，也有實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)。重獎(jiǎng)納稅大戶(hù)的現(xiàn)象并非只有安徽一省存在，在全國(guó)也是非常的流行。這種地方政府“重獎(jiǎng)”納稅大戶(hù)的做法引起了社會(huì)各界的爭(zhēng)議。

(1)政府重獎(jiǎng)納稅大戶(hù)的行為恰當(dāng)嗎?為什么?

(2)你認(rèn)為政府應(yīng)該如何對(duì)納稅人進(jìn)行表彰?考點(diǎn)專(zhuān)練2011.(論述)近年來(lái)，安徽省一些市、縣政府給予納稅大戶(hù)不21參考答案1-5CCCAC6-8ADBC9.（1）偷逃稅款的行為，對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)、對(duì)納稅人都造成了極壞的影響，它直接或潛在地威脅了我國(guó)財(cái)政收支平衡，社會(huì)分配公平，以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制。它沖擊正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的同時(shí)，造成納稅人的不公平競(jìng)爭(zhēng)，損害了稅法的嚴(yán)肅性。

（2）第一，完善分稅制，逐步消除地方、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)稅收?qǐng)?zhí)法的利益基礎(chǔ)，嚴(yán)禁越權(quán)減免稅。第二，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法，依法治稅，對(duì)各種偷稅、騙稅行為加大打擊力度，嚴(yán)厲打擊各種涉稅犯罪行為，增強(qiáng)執(zhí)法力度。第三，從樹(shù)立納稅義務(wù)入手，搞好對(duì)公民履行納稅義務(wù)的宣傳教育，強(qiáng)化企業(yè)、單位、個(gè)人自覺(jué)申報(bào)納稅的法律意識(shí)和法律責(zé)任。第四，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，抓好稅收監(jiān)管和重點(diǎn)稅務(wù)稽查。考點(diǎn)專(zhuān)練21參考答案1-5CCCAC6-8A2210.(1)稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式，是為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)的。國(guó)家通過(guò)稅收為其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。(2)我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收是“取之于民，用之于民”的。國(guó)家把公民繳納的稅收集中起來(lái)，無(wú)論是用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，發(fā)展教、科、文、衛(wèi)事業(yè)，還是用于社會(huì)保障體系等，都是為維護(hù)人民利益服務(wù)的。公民在生活中也享受到國(guó)家通過(guò)財(cái)政提供的各種服務(wù)。

(3)綜上所述，公民納稅，國(guó)家受益這一觀點(diǎn)是片面的。參考答案考點(diǎn)專(zhuān)練2210.(1)稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式，是為國(guó)家23參考答案考點(diǎn)專(zhuān)練11.(1)不恰當(dāng)。①稅收具有無(wú)償性的特征，國(guó)家取得稅收收入，不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)，重獎(jiǎng)納稅大戶(hù)的行為違背了稅收的上述要求。②納稅大戶(hù)雖然為政府財(cái)政收入做出的貢獻(xiàn)大，但未必是依法納稅的典范。納稅小戶(hù)雖然繳納的稅款少，但只要能夠自覺(jué)履行依法誠(chéng)信納稅義務(wù)，就應(yīng)受到國(guó)家表彰。以納稅多少作為表彰的依據(jù)本身就是錯(cuò)誤的。(2)依法納稅是納稅人的義務(wù)，對(duì)于自覺(jué)誠(chéng)實(shí)納稅的納稅人，國(guó)家的表彰應(yīng)以精神表彰為主，這樣既能夠在全社會(huì)樹(shù)立“依法納稅光榮，偷稅漏稅可恥”的社會(huì)氛圍和社會(huì)意識(shí)，同時(shí)，也能夠通過(guò)提高誠(chéng)信納稅企業(yè)的良好社會(huì)形象，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，讓納稅人感受到依法納稅對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要意義。23參考答案考點(diǎn)專(zhuān)練11.(1)不恰當(dāng)。①稅收具有無(wú)償性的特24謝謝！24謝謝！考點(diǎn)九：征稅與納稅考點(diǎn)九：征稅與納稅26考點(diǎn)九考點(diǎn)專(zhuān)練考點(diǎn)名稱(chēng)考綱規(guī)定教材鏈接考點(diǎn)解讀考點(diǎn)例析2考點(diǎn)九考點(diǎn)專(zhuān)練考點(diǎn)名稱(chēng)考綱規(guī)定教材鏈接考點(diǎn)解讀考點(diǎn)例析27考點(diǎn)名稱(chēng)征稅與納稅3考點(diǎn)名稱(chēng)征稅與納稅282012年高考課程標(biāo)準(zhǔn)政治考試大綱規(guī)定內(nèi)容:考綱規(guī)定(1)稅收及其種類(lèi)稅收稅收的基本特征稅收的種類(lèi)稅收的作用

(2)依法納稅納稅人負(fù)稅人依法納稅42012年高考課程標(biāo)準(zhǔn)政治考試大綱規(guī)定內(nèi)容:考綱規(guī)定(1)29教材鏈接人教新課標(biāo)必修Ⅰ（經(jīng)濟(jì)生活）第三單元第九課《征稅與納稅》P80-875教材鏈接人教新課標(biāo)必修Ⅰ（經(jīng)濟(jì)生活）30考點(diǎn)解讀知識(shí)點(diǎn)1：稅收（了解）

⑴稅收：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。①稅收的必然性：有國(guó)必有稅。國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。②稅收的地位：稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入的基本形式。③稅收的本質(zhì)：是以國(guó)家為主體，采取法律形式的分配。⑵有稅必有法：稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。6考點(diǎn)解讀知識(shí)點(diǎn)1：稅收（了解）31知識(shí)點(diǎn)2：稅收的基本特征（理解）

1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。

（1）強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收。（2）無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要

返還給納稅人，也不需要

對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)

。（3）固定性是指國(guó)家在征稅之前就

法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收稅額之間的數(shù)量比例，

不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。2.稅收的三個(gè)特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。考點(diǎn)解讀7知識(shí)點(diǎn)2：稅收的基本特征（理解）考點(diǎn)解讀32知識(shí)點(diǎn)3：稅收的種類(lèi)（了解）

1.據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。

2.增值稅和個(gè)人所得是影響很大的兩個(gè)稅種。（1）增殖稅（2）個(gè)人所得稅考點(diǎn)解讀8知識(shí)點(diǎn)3：稅收的種類(lèi)（了解）考點(diǎn)解讀33知識(shí)點(diǎn)4：稅收的作用（了解）

1.從稅收與財(cái)政的關(guān)系看：稅收收入是財(cái)政收入最主要來(lái)源。稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位,它是征收面最廣,最穩(wěn)定,最可靠的財(cái)政收入形式.在我國(guó)現(xiàn)階段,稅收收入占國(guó)家財(cái)政收入的90％以上。2.是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。3.是國(guó)家宏觀調(diào)控的手段之一?？键c(diǎn)解讀9知識(shí)點(diǎn)4：稅收的作用（了解）考點(diǎn)解讀34知識(shí)點(diǎn)5：納稅人和負(fù)稅人（了解）

⑴含義納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。⑵納稅人和負(fù)稅人之間的關(guān)系

納稅人不一定是稅款的實(shí)際承擔(dān)者，即納稅人不一定就是負(fù)稅人。考點(diǎn)解讀10知識(shí)點(diǎn)5：納稅人和負(fù)稅人（了解）考點(diǎn)解讀35知識(shí)點(diǎn)6：依法納稅是公民的基本義務(wù)（理解）

1.依法納稅的必要性2.四種違反稅法的表現(xiàn)：偷稅欠稅騙稅抗稅3.公民必須增強(qiáng)納稅人意識(shí)（1）義務(wù)意識(shí)：依法納稅。（2）權(quán)利意識(shí)：監(jiān)督意識(shí)?？键c(diǎn)解讀11知識(shí)點(diǎn)6：依法納稅是公民的基本義務(wù)（理解）考點(diǎn)解讀36考點(diǎn)例析【試題舉例1】為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是(

)

A．無(wú)償性B．固定性C．強(qiáng)制性D．自覺(jué)性【答案】C【解析】《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》要求納稅人對(duì)應(yīng)稅收入向稅收征管機(jī)關(guān)自行申報(bào)，不申報(bào)將受到懲罰，說(shuō)明稅收依靠國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)保證，因此體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。12考點(diǎn)例析【試題舉例1】【答案】C37【試題舉例2】(2008年全國(guó)卷Ⅱ)增值稅在我國(guó)實(shí)行10年，同虛開(kāi)增值稅發(fā)票的違法犯罪活動(dòng)的斗爭(zhēng)也進(jìn)行了10年。目前，特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪又呈現(xiàn)一些新特點(diǎn)，司法機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加大打擊和監(jiān)管的力度。加強(qiáng)國(guó)家對(duì)增值稅的征收管理（）

①是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的必然要求②有利于增加國(guó)家財(cái)政收入③有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)④有利于開(kāi)發(fā)和利用特定的自然資源

A．②③B．②④C．①②D．①③考點(diǎn)例析【答案】A【解析】增值稅不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。故選A。①④與題意無(wú)關(guān)。13【試題舉例2】(2008年全國(guó)卷Ⅱ)考點(diǎn)例析【答案】38【試題舉例3】辨析：在我國(guó)，公民納稅越多，享有的公共服務(wù)也越多?！敬鸢浮竣僭谖覈?guó)，國(guó)家、集體和公民的利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。因而就整體而言，公民納稅越多，享有的公共服務(wù)也越多。②稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性，公民依據(jù)其收入和規(guī)定稅率依法履行納稅義務(wù)，平等地享有公共服務(wù)。因而就每個(gè)公民來(lái)說(shuō)，他所享有的公共服務(wù)與其納稅的多少?zèng)]有直接的因果關(guān)系。【解析】解答本題要注意全面。首先要根據(jù)我國(guó)稅收性質(zhì)，說(shuō)明公民納稅的增加是發(fā)展社會(huì)公共服務(wù)的基礎(chǔ)，也就是指明觀點(diǎn)的合理部分及其原因；其次，要根據(jù)稅收的無(wú)償性特征，說(shuō)明每個(gè)公民的納稅多少與其享有公共服務(wù)的多少無(wú)直接關(guān)系，也就是要指出觀點(diǎn)中不科學(xué)的部分?？键c(diǎn)例析14【試題舉例3】【答案】①在我國(guó)，國(guó)家、集體和公民的利益在391.近兩年來(lái)，稅收和普通人的生活越來(lái)越緊密，隨著農(nóng)業(yè)稅取消，不少以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主的地方政府失去主要財(cái)政來(lái)源，許多該辦的事情辦不成，陷入尷尬的境地。中央將加大財(cái)政轉(zhuǎn)移力度，支持這些地方政府渡過(guò)難關(guān)。這表明（）A.財(cái)政發(fā)揮巨大的作用B.我國(guó)稅收取之于民，用之于民C.賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶D.財(cái)政是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本2.從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借（）依法取得財(cái)政收入的基本形式.

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.社會(huì)權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.法律權(quán)力考點(diǎn)專(zhuān)練151.近兩年來(lái)，稅收和普通人的生活越來(lái)越緊密，隨著農(nóng)業(yè)稅取403.為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是（）A．無(wú)償性

B．固定性

C．強(qiáng)制性

D．自覺(jué)性4.稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系（）①緊密相聯(lián)，不可分割

②稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性

③稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性

④?chē)?guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅A．①②③B．①②③④C．②③④D．①③④考點(diǎn)專(zhuān)練163.為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11415.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定:自2011年9月1日起．工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，這一調(diào)整將()

①增加財(cái)政開(kāi)支

②刺激中低收入居民消費(fèi)

③增加財(cái)政收入

④促進(jìn)公平分配

A．①②

B．②③

C．②④

D．③④6.2007年5月30日，我國(guó)證券(股票)交易印花稅稅率由l‰調(diào)整為3‰，當(dāng)日滬深兩市跌停個(gè)股約860只，其主要影響因素是()A．財(cái)政政策

B．貨幣擴(kuò)張政策C．收入政策

D．貨幣緊縮政策考點(diǎn)專(zhuān)練175.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定:自2011年9月1日起．工資薪427.對(duì)“納稅人”概念理解正確的是

(

)①納稅人是指直接繳納稅款的主體②納稅人可以是法人，也可以是自然人③是否成為納稅人的依據(jù)是個(gè)人的經(jīng)濟(jì)地位④不同稅種有不同的納稅人A.①②③

B.②③④

C.②③

D.①②④8.現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔(dān)義務(wù)的同時(shí)，也保障納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是（）(不定項(xiàng)選擇)A．依法按照向稅務(wù)部門(mén)繳納營(yíng)業(yè)稅

B．依法要求政府部門(mén)公開(kāi)財(cái)政支出用途C．就某個(gè)征稅行為依法對(duì)稅務(wù)部門(mén)提出質(zhì)疑D．年收入超過(guò)12萬(wàn)元的公民依法主動(dòng)向稅務(wù)部門(mén)提交申報(bào)表考點(diǎn)專(zhuān)練187.對(duì)“納稅人”概念理解正確的是

(

)8.現(xiàn)439.(簡(jiǎn)答)目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實(shí)生活中。但有些人對(duì)這一現(xiàn)象表現(xiàn)得比較“寬宏大度”。

（1）偷逃稅款對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活會(huì)產(chǎn)生什么影響？

（2）你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施來(lái)克服偷逃稅款現(xiàn)象？10.(辨析)公民納稅，國(guó)家受益。

考點(diǎn)專(zhuān)練199.(簡(jiǎn)答)目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我4411.(論述)近年來(lái)，安徽省一些市、縣政府給予納稅大戶(hù)不同形式的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)起點(diǎn)大都在幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)元以上，有現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，也有實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)。重獎(jiǎng)納稅大戶(hù)的現(xiàn)象并非只有安徽一省存在，在全國(guó)也是非常的流行。這種地方政府“重獎(jiǎng)”納稅大戶(hù)的做法引起了社會(huì)各界的爭(zhēng)議。

(1)政府重獎(jiǎng)納稅大戶(hù)的行為恰當(dāng)嗎?為什么?

(2)