第PAGE3頁共NUMPAGES3頁內(nèi)部審計工作方案一、指導(dǎo)思想結(jié)實樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“效勞大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，寓效勞于監(jiān)視，寓幫助于促進，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟平安、安康運行的“免疫”功能，促進集團經(jīng)濟的平穩(wěn)、高效開展。二、工作目的緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團202_年經(jīng)濟工作目的，認(rèn)真履行集團董事局賦予的職責(zé)，全面監(jiān)視財務(wù)收支的真實、合法和效益，突出重點領(lǐng)域、重點工程、重點資金和重點環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問題的同時，更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，“以監(jiān)催促進過程”，從治理、機制和制度層面提醒問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，進步企業(yè)可持續(xù)開展才能。三、工作措施(一)深化監(jiān)視，進一步強化審計評價職能，提醒資配置和使用的合規(guī)性和效益性。審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團的總體戰(zhàn)略保持一致性，并可以按照集團開展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資，以保證在集團戰(zhàn)略框架下的資的最優(yōu)化配置。在其中，審計應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)視職能，并在監(jiān)視的深度和廣度上下功夫，有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占用資，是否存在資的閑置、浪費等，諸如此類，均應(yīng)該通過合法的審計監(jiān)視予以提醒，促進集團資的更優(yōu)化分配。(二)突出重點，進一步加大專項審計力度。202_年，集團審計部將在常規(guī)審計工作開展的根底上，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望到達兩方面目的：一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析^p問題、解決問題，進步企業(yè)管理程度，促進企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最正確理論，以便有效推廣利用。1、管理流程審計。管理流程的合理、科學(xué)、健全和標(biāo)準(zhǔn)，決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以躲避企業(yè)的各種風(fēng)險。比方，完善的財務(wù)操作管理流程可以躲避一定的金融風(fēng)險，完善的投資決策流程可以躲避一定的投資失誤風(fēng)險，完善的消費管理流程得以躲避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。對管理流程進展審計，重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全標(biāo)準(zhǔn)，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)那么，只有守規(guī)那么，才能最大限度地控制風(fēng)險的發(fā)生。2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)開展的普遍形式，也是集團目前快速開展的重要途徑。但同時，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來顛覆性危機，因此也是企業(yè)經(jīng)營管理中最大的風(fēng)險所在。對投資效益進展審計，就是要對投資活動進展全方位的事后跟蹤，從投資并購工程的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評估論證，審批決策、建立投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題，還要重視總結(jié)和推廣最正確理論，使集團投資管理的豐富理論可以成為共享的無形資產(chǎn)。3、采購供應(yīng)鏈審計。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要