精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)1、在下述管要求中，哪項屬于《內(nèi)部專實(shí)框架》（以下簡稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)范圍？A.對管理層的計劃進(jìn)行獨(dú)立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。B.就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。C.分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D.進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。答案：A2、以下哪項活動由內(nèi)部審計部門實(shí)施較為妥當(dāng)？A.設(shè)計控制制度B.起草控制制度的程序C.在執(zhí)行之前審查控制制度D.安裝控制系統(tǒng)答案：C3以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍？A.長期計劃B.業(yè)務(wù)工作方案C.內(nèi)部審計活動的預(yù)算D.內(nèi)部審計活動的章程答案：A4要確定電信系統(tǒng)中風(fēng)險最高的組成內(nèi)容，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)首先：A.檢查開放式系統(tǒng)因特網(wǎng)絡(luò)模型B.確定網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本C.確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)目的D.映射網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件產(chǎn)品到各自的層上答案：C5下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計目標(biāo)最不相關(guān)？A.將使用的工時卡片與在職雇員相核對。B.審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C.證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離。D.通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。答案：D6某司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工分類某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計程序效果最差？A.對上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金B(yǎng).應(yīng)用綜合測試功能，并提取某段時間的有關(guān)會計事項，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠?。C.應(yīng)用通用審計軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付。D.應(yīng)用通用審計軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進(jìn)行分層變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付答案：D7把以下哪項內(nèi)容作為判斷公司資金管理部門目的運(yùn)行狀況的標(biāo)準(zhǔn)最不可??？A.上次審計記錄的資金管理部門運(yùn)行情況；B.有關(guān)權(quán)力委托和職責(zé)分配的企業(yè)政策和程序；C.關(guān)于一般公認(rèn)的良好資金管理部門實(shí)踐的財務(wù)教材說明；D.相關(guān)行業(yè)資金管理部門最佳實(shí)踐的匯編。答案：A8在確定分配給某項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計職員的數(shù)目和審計職員的經(jīng)驗水平時，內(nèi)部審計主管應(yīng)考慮的因素不包括：A.審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜性B.可利用的審計資源C.內(nèi)部審計師的培訓(xùn)需求D.與上一次審計的間隔時間答案：D9為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門的業(yè)績，行政管理部門要求內(nèi)部審計師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財務(wù)報告。盡管中期財務(wù)報告已使用了若干年，但要求內(nèi)部審計師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管部門驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計的財務(wù)報告中反映預(yù)計凈收益降低。在有關(guān)中期財務(wù)報告的審計工作中，內(nèi)部審計師可能重點(diǎn)審查下列哪項內(nèi)容？A..中期報告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認(rèn)B.收入的確認(rèn)期間以及存貨的應(yīng)運(yùn)情況C.與過去實(shí)際結(jié)果比較會計估計是否合理D.是否存在對財務(wù)報告有重大影響的會計準(zhǔn)則使用方面的變動答案：B10內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)了一名高級管理人員進(jìn)行的非法行動。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求，這一信息：A.不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論B.必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼块TC.可能在單獨(dú)報告中披露并分發(fā)給所有高級管理人員D.可能在單獨(dú)報告中披露并向公司董事會下屬的審計委員會發(fā)送答案：D11某數(shù)據(jù)操作員擅自更改系統(tǒng)程序，增加了部分特定員工的薪資支付。消除這類行為EDP審計技術(shù)是：A.編碼比較（codecomparison）B.編碼檢查（codereview）C.測試數(shù)據(jù)的運(yùn)行（Testdatarun）D.分析性復(fù)核答案：A12每名監(jiān)管人員都擁有一臺連接公司數(shù)據(jù)庫的電腦終端，其中一個人利用這一條件竊取高度商業(yè)機(jī)密出售給競爭對手。采取防止發(fā)生該類事件的手段能夠保證：A.建立程序修正功能并不斷強(qiáng)化B.密碼授權(quán)必須通過恰當(dāng)?shù)挠脩羯矸菡J(rèn)證C.數(shù)據(jù)為恰當(dāng)用戶擁有D.按需分配登錄權(quán)限答案：D13某公司最近安裝了一個基于個人電腦（PC）應(yīng)付賬款系統(tǒng)，共有六臺電腦進(jìn)行了聯(lián)網(wǎng)并能接觸主機(jī)的應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。在進(jìn)入系統(tǒng)之后，一部分?jǐn)?shù)據(jù)庫可以被網(wǎng)絡(luò)用戶下載。網(wǎng)絡(luò)中有數(shù)據(jù)輸入和編輯程序，單臺電腦可以將其下載以備運(yùn)用，為防止應(yīng)付帳款信息未經(jīng)批準(zhǔn)就被調(diào)出系統(tǒng)，應(yīng)采用的最適當(dāng)?shù)目刂剖牵篈.進(jìn)入系統(tǒng)前輸入有效口令B.在個人電腦層次上對數(shù)據(jù)加密（encryption）C.在網(wǎng)絡(luò)和主機(jī)上都安裝數(shù)據(jù)文件接觸控制軟件D.對個人電腦上鎖答案：C14對最近發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的帳號進(jìn)行數(shù)字驗證的目的是：A.證實(shí)帳號與主文檔中現(xiàn)有帳戶相對應(yīng)B.防止將最近發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入不正確但有效的主文檔帳戶中C.保證最近發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有憑證相支持D.要求帳號與其他領(lǐng)域有正確的邏輯聯(lián)系答案：B15內(nèi)部審計師在與一位數(shù)據(jù)輸入人員進(jìn)行面談時，討論了用于追蹤職員培訓(xùn)要求和遵循情況的計算機(jī)化系統(tǒng)。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一系統(tǒng)存在潛在的重要缺陷。內(nèi)部審計師應(yīng)該：A.不直接或間接提到這個缺陷，以免使該職員感到不舒服；B.提出間接問題，幫助獲得與這個潛在缺陷有關(guān)的更多真實(shí)信息；C.向職員詢問關(guān)于該缺陷的問題，并立即決定是否應(yīng)該就該觀察進(jìn)行溝通；D.確定該缺陷是否確實(shí)存在后，進(jìn)行第二次面談。答案：B16在下面哪一項任務(wù)中，審計經(jīng)理最不可充當(dāng)主要角色？A.確定對追加測試的需要。B.審核總結(jié)性的審計發(fā)現(xiàn)報告書。C.選拔或批準(zhǔn)小組成員。D.組織和起草審計報告。答案：D17同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標(biāo)是那一項？A.識別那些可以更好開展的工作。B.確定審計活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。C.提出改進(jìn)建議。D.提供獨(dú)立的評價。答案：D18為了保證大型金融機(jī)構(gòu)的效率和可接受的職責(zé)分工，應(yīng)該由以下哪位人員來進(jìn)行每周隨機(jī)點(diǎn)鈔工作，核實(shí)現(xiàn)金余額？A.內(nèi)部審計師；B.會計；C.合規(guī)部門工作人員；D.現(xiàn)金保管員。答案：D19為了確定活動范圍，審計人員首先對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評價。一旦初步評價的結(jié)論表明內(nèi)部控制不恰當(dāng)，接下來應(yīng)當(dāng)采取的程序是：A.在準(zhǔn)備審計報告前擴(kuò)大審計工作；B.準(zhǔn)備描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程圖；C.在審計報告中增加發(fā)生損失的例外條款；D.實(shí)施更恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制程序。答案：A20在初步調(diào)查能為審計人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是：A.流程圖法（flowchartingapproach）B.調(diào)查問卷法（questiomaireapproach）C.矩陣法（matrixapproach）D.詳細(xì)描述法（detailednarrativeapproach）答案：A21下列控制措施中能最有效地管理公正、合理的報酬計劃：A.保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。B.基于對當(dāng)前分析的報酬系統(tǒng)C.保持總報酬高于市場水平的計劃。D.年功序列制的報酬系統(tǒng)。答案：B22一家投資于車輛維修運(yùn)輸公司最有可能采取下列哪項內(nèi)部控制程序以降低車輛被竊的風(fēng)險：A.復(fù)核恰當(dāng)?shù)谋ｋU支付B.所有維修工作自動記錄C.實(shí)地盤點(diǎn)所有維修車輛，并與總賬數(shù)目對比調(diào)整D.在安全地點(diǎn)保存維修車輛，并保證由主管人員負(fù)責(zé)核準(zhǔn)車輛的發(fā)出與返庫答案：D23內(nèi)部控制的目的是合理保證：A.職員在執(zhí)行其即定責(zé)任過程中能夠及時制止、發(fā)現(xiàn)并更正出現(xiàn)的重大失誤或無序活動B.不會因員工串謀妨礙管理層規(guī)劃的實(shí)施C.內(nèi)部控制部門針對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和控制得到經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)施D.管理層的規(guī)劃、組織和指導(dǎo)程序得到恰當(dāng)評價答案：A24測試內(nèi)部控制的審計程序是：A.根據(jù)不同經(jīng)營項目設(shè)計B.不考慮部門特征，適用于所有情況C.適用于特定部門不同區(qū)域D.通過檢測所有的經(jīng)營活動，降低重復(fù)工作成本答案：A25某職員負(fù)責(zé)核對實(shí)收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對實(shí)收貨物的支付，并及時更新存貨記錄。該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實(shí)物數(shù)目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是：A.將實(shí)收貨物驗收與支付核準(zhǔn)職能分離B.定期調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額C.按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付D.設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼答案：A26在對某倉庫的擴(kuò)建實(shí)施事后審計（post—completion）中，審計人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明賬戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應(yīng)當(dāng)：A.將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項目使用的賬戶號碼以及該建設(shè)項目預(yù)算中的相關(guān)估計值核對B.向成本工程師詢問以確認(rèn)這些采購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項目的C.從應(yīng)付賬款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較D.建議對重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)賬戶號碼中答案：A27下列信息用于解答審計人員正在追查一項去年發(fā)生的價值20萬美元的持有成本增長，購買代理商解釋說這因為增加了粉刷業(yè)務(wù)和相應(yīng)的供應(yīng)商。審計人員發(fā)現(xiàn)了一張未經(jīng)招標(biāo)或說明的空白購買訂單。訂單由總經(jīng)理簽發(fā)，而且指明公司項目的粉刷服務(wù)供應(yīng)商為總經(jīng)理的父親。審計人員還發(fā)現(xiàn)了一些大額付款發(fā)票，也由總經(jīng)理簽發(fā)，并且總經(jīng)理父親為指定收款人。在上述案例中，哪一項不能說明可能存在舞弊：A.購買材料未經(jīng)公司授權(quán)簽收；B.特定交易不經(jīng)過正?？刂瞥绦?；C.購買材料未到達(dá)公司倉儲中心；D.使用空白購買訂單。答案：D28在下列哪種情況下最可能出現(xiàn)充分的內(nèi)部控制：A.管理當(dāng)局以能夠為有效地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證的方式進(jìn)行計劃和組織。B.管理當(dāng)局在設(shè)計經(jīng)營和職能系統(tǒng)時表現(xiàn)出應(yīng)有的職業(yè)審慎。C.已經(jīng)營和職能系統(tǒng)的設(shè)計、安裝和實(shí)現(xiàn)都遵循法律。D.管理當(dāng)局已經(jīng)設(shè)計、安裝并實(shí)現(xiàn)了有效的經(jīng)營和職能系統(tǒng)。答案：A29最佳內(nèi)部控制程序應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)下列人員的舞弊行為：A.員工合謀B.單個員工C.管理層合謀D.單個管理人員答案：B30準(zhǔn)則具體規(guī)定對內(nèi)部審計師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：Ⅰ.“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計計劃、檢查、評價、報告以及后續(xù)審計等各階段。Ⅱ.同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、報告時間，費(fèi)用控制以及類似的管理問題。Ⅲ.監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从?。A.僅有ⅠB.Ⅰ和ⅢC.僅有ⅡD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ答案：D31溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計人，但不包括：A.為某特定審計機(jī)構(gòu)設(shè)計的審計具體目標(biāo)B.基于對某個審計機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計評價C.在選擇審計調(diào)查領(lǐng)域時使用風(fēng)險估計D.所作出的對某一特定審計機(jī)構(gòu)的建議答案：C32在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因為他沒有關(guān)注并報告：A.低風(fēng)險領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風(fēng)險領(lǐng)域那么廣泛B.依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗C.沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動D.分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽字和假冒簽名答案：C33下列信用于解答審計人員正在追一項去年發(fā)生價值20萬美元持有成本增長，購買代理商解釋說這是因為增加了粉刷業(yè)務(wù)和相應(yīng)的供應(yīng)商。審計人員發(fā)現(xiàn)了一張未招標(biāo)或說明的空白購買訂單。訂單由總經(jīng)理簽發(fā)，而且指明公司項目的粉刷服務(wù)供應(yīng)商為總經(jīng)理的父親。審計人員還發(fā)現(xiàn)了一些大額付款發(fā)票，也由總經(jīng)理簽發(fā)，并且總經(jīng)理父親為指定收款人。審計人員在上述情況下認(rèn)定舞弊的征兆是：A.分析復(fù)核發(fā)現(xiàn)賬戶余額不正常增長；B.契約方同時提供材料購買和粉刷服務(wù)；C.購買代理商簽發(fā)空白購買訂單；D.總經(jīng)理核準(zhǔn)付款發(fā)票。答案：A34根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計師有責(zé)任幫助阻止舞弊，那么通常應(yīng)如何才能更好地完成這種職責(zé)：A.在對可能的舞弊進(jìn)行調(diào)查時與保衛(wèi)人員和執(zhí)法機(jī)構(gòu)配合。B.每次審計中都對舞弊進(jìn)行測試并盡可能進(jìn)行追查。C.協(xié)助設(shè)計控制系統(tǒng)以防止舞弊。D.評價控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L(fēng)險暴露方面的充分性和有效性。答案：D35通過實(shí)際觀察，內(nèi)部審計人員確認(rèn)某員工偷竊了相當(dāng)數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計報告草稿應(yīng)當(dāng)由誰審核？A.法律部門；B.董事會的審計委員會；C.總裁D.外部審計人員。答案：A36根下面資料回答問題采購部門用公司資金購置供個人使用的物品。公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下（open—ended）每天購置高達(dá)$250商品。盡管公司要求采購業(yè)務(wù)都要經(jīng)過督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們并不對每張采購單都進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，而是在每月月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實(shí)職員就到供應(yīng)商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是：A.只允許從預(yù)先批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中進(jìn)行采購。B.要求所有的商品采購都要使用預(yù)先編號的采購定單。C.發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D.在定貨和驗收商品之間進(jìn)行職責(zé)分離。答案：D37根下面資料回答問題采購部門用公司資金購置供個人使用的物品。公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下（open—ended）每天購置高達(dá)$250商品。盡管公司要求采購業(yè)務(wù)都要經(jīng)過督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們并不對每張采購單都進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，而是在每月月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實(shí)職員就到供應(yīng)商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是：A.從追查注銷支票樣本至現(xiàn)金收入日記賬和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B.對兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢分析（trendanalysis）。C.從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查相關(guān)采購定單。D.重新計算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。答案：B38下列信息用于解答銀行管理層懷疑銀行貸款部主管虛擬貸款單位，將貸款直接轉(zhuǎn)到個人賬戶，導(dǎo)致貸款拖欠。與之相關(guān)的證據(jù)包括：·高質(zhì)量的生活水平，主管解釋說這是因為他所進(jìn)行的投資效益不錯，而且他從不休假；·依公司協(xié)議，主管獲得了一輛昂貴的私人轎車；·指定公司汽車的燃油及維修支出（按季提交行程記錄）高于公司平均水平，而且對審計人員的問題非常反感。能夠解釋舞弊行為的最佳趨勢分析方法是：A.貸款主管負(fù)責(zé)的貸款拖欠率；B.累計的未休年假；C.貸款主管的車輛行程支出；D.貸款主管負(fù)責(zé)的貸款總額。答案：A39下列信息用于解答銀行管理層懷疑銀行貸款部主管虛擬貸款單位，將貸款直接轉(zhuǎn)到個人賬戶，導(dǎo)致貸款拖欠。與之相關(guān)的證據(jù)包括：·高質(zhì)量的生活水平，主管解釋說這是因為他所進(jìn)行的投資效益不錯，而且他從不休假；·依公司協(xié)議，主管獲得了一輛昂貴的私人轎車；·指定公司汽車的燃油及維修支出（按季提交行程記錄）高于公司平均水平，而且對審計人員的問題非常反感。在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為：A.不享受年假；B.對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感；C.將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；D.提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。答案：D40下列信息用于解答銀行管理層懷疑銀行貸款部主管虛擬貸款單位，將貸款直接轉(zhuǎn)到個人賬戶，導(dǎo)致貸款拖欠。與之相關(guān)的證據(jù)包括：·高質(zhì)量的生活水平，主管解釋說這是因為他所進(jìn)行的投資效益不錯，而且他從不休假；·依公司協(xié)議，主管獲得了一輛昂貴的私人轎車；·指定公司汽車的燃油及維修支出（按季提交行程記錄）高于公司平均水平，而且對審計人員的問題非常反感。根據(jù)審計準(zhǔn)則，下列哪項舞弊報告的必備信息：A.審計意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機(jī)；B.原則，條件，原因與影響；C.背景資料，審計結(jié)果以及建議；D.審計結(jié)果，結(jié)論，建議以修正措施。答案：D41下列哪項政策有可能創(chuàng)造條件導(dǎo)致舞弊：A.由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工不同時進(jìn)行預(yù)算制定；B.銷售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；C.部門雇傭政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒；D.部分會計政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。答案：B42下列哪一項可以認(rèn)為制造商管理層提供的財務(wù)報表存在欺詐的暗示：A.趨勢分析顯示：（1）銷售增長50%（2）銷售成本增長25%；B.比率分析顯示：（1）銷售5千萬美元（2）銷售成本2500萬美元；C.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本比為0.4（2）行業(yè)平均銷售成本比為0.5；D.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本比為0.5（2）行業(yè)平均銷售成本比為0.4。答案：A43根據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計在觀察欺詐行為方面的責(zé)任不包括：A.評估欺詐的可能性水平以及欺詐在組織內(nèi)的同謀；B.設(shè)計用于確定嫌疑人，欺詐范圍，適用技術(shù)和欺詐原因的程序；C.與人事管理層、法律部門以及其他專家在實(shí)地觀察中進(jìn)行合作；D.審訊欺詐嫌疑人。答案：D44利用下面的案例回答問題：瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。（3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他工作。隨著盜竊金額不斷增加（5）他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。舞弊持續(xù)了6年，這些年公司生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進(jìn)行審計。當(dāng)約翰認(rèn)為審計人員已發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認(rèn)了一切。在討論舞弊時，經(jīng)常要確認(rèn)引起做案者實(shí)施舞弊行為的壓力、機(jī)會以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆?！碍偼ǔＬ幚碜罹o急的問題……”是一種：A.犯罪機(jī)會。B.分析性征兆。C.事態(tài)壓力。D.合理理由。答案：A45利用下面案例回答問題：瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。（3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他工作。隨著盜竊金額不斷增加（5）他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。舞弊持續(xù)了6年，這些年公司生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進(jìn)行審計。當(dāng)約翰認(rèn)為審計人員已發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認(rèn)了一切。在討論舞弊時，經(jīng)常要確認(rèn)引起做案者實(shí)施舞弊行為的壓力、機(jī)會以及合由等等。還要研究舞弊征兆。“在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難”一種：A.行為征兆。B.事態(tài)壓力。C.合理理由。D.犯罪機(jī)會。答案：B46準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計師了解與管理當(dāng)局弊舞弊相關(guān)的因素紅旗（redflags）。下列因素中通常與管理當(dāng)局舞弊無關(guān)：A.建立在業(yè)績表現(xiàn)基礎(chǔ)上的報酬制度。B.專橫獨(dú)斷的管理當(dāng)局。C.實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的常規(guī)比較。D.只關(guān)注財務(wù)業(yè)績增長的管理當(dāng)局。答案：C47準(zhǔn)則要求，當(dāng)內(nèi)部審計師確定多種因素與可能欺詐性事件相關(guān)，并懷疑有舞弊發(fā)生時，他應(yīng)該：A.立即通知高級管理層當(dāng)局和董事會。B.立即通知審計委員會。C.通知公司中的適當(dāng)權(quán)威機(jī)構(gòu)并建議進(jìn)行調(diào)查。D.延伸審計測試，以確定舞弊范圍。答案：C48一名會計人員給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計人員懷疑存在舞弊行為。則審計人員將對全部供應(yīng)商信息而不是供應(yīng)商業(yè)務(wù)的樣本實(shí)施測試，原因是：A.使用計算機(jī)取樣時，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。B.用于比較供應(yīng)商信息的審計程序要求對所有記錄進(jìn)行審閱。C.審計準(zhǔn)則不允許在懷疑存在舞弊時使用抽樣。D.唯一有效的審計程序要求“通過計算機(jī)”審計。答案：B49根據(jù)下面資料回答問題采購部門用公司資金購置供個人使用的物品。公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下（open—ended）每天購置高達(dá)$250商品。盡管公司要求采購業(yè)務(wù)都要經(jīng)過督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們并不對每張采購單都進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，而是在每月月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實(shí)職員就到供應(yīng)商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。一旦內(nèi)部審計師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應(yīng)該：A.立即將此事報告給有關(guān)司法機(jī)關(guān)，因為涉及到犯罪。B.不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C.立即將此事報告給適當(dāng)級別的管理層。D.立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實(shí)審計發(fā)現(xiàn)。答案：C50下列信息用于解答銀行管理層懷疑銀行貸款部主管虛擬貸款單位，將貸款直接轉(zhuǎn)到個人賬戶，導(dǎo)致貸款拖欠。與之相關(guān)的證據(jù)包括：·高質(zhì)量的生活水平，主管解釋說這是因為他所進(jìn)行的投資效益不錯，而且他從不休假；·依公司協(xié)議，主管獲得了一輛昂貴的私人轎車；·指定公司汽車的燃油及維修支出（按季提交行程記錄）高于公司平均水平，而且對審計人員的問題非常反感。貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定：A.復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政策及程序的符合程度；B.復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保；C.對比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；D.要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確認(rèn)文書。答案：B51在下列哪種情況下，內(nèi)部審計有責(zé)任向高級管理人或董事會報告欺詐行為：A.重大欺詐的發(fā)生被估計在合理的范圍內(nèi)；B.內(nèi)部審計已經(jīng)報告了所有可疑行為；C.所有的非正常交易活動均已明確，并處于實(shí)地觀察中；D.針對可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。答案：A52利用下面案例回答問題：瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。（3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他工作。隨著盜竊金額不斷增加（5）他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。舞弊持續(xù)了6年，這些年公司生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進(jìn)行審計。當(dāng)約翰認(rèn)為審計人員已發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認(rèn)了一切。在討論舞弊時，經(jīng)常要確認(rèn)引起做案者實(shí)施舞弊行為的壓力、機(jī)會以及合由等等。還要研究舞弊征兆?！八_始做假帳”是一種：A.身體征兆。B.分析性征兆。C.生活方式征兆。D.文件征兆。答案：A53題見最后一頁54利用下面案例回答問題：瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。（3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他工作。隨著盜竊金額不斷增加（5）他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。舞弊持續(xù)了6年，這些年公司生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進(jìn)行審計。當(dāng)約翰認(rèn)為審計人員已發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認(rèn)了一切。在討論舞弊時，經(jīng)常要確認(rèn)引起做案者實(shí)施舞弊行為的壓力、機(jī)會以及合由等等。還要研究舞弊征兆“他還加入一家奢華鄉(xiāng)村俱樂部。”是一種：A.合理理由。B.生活方式征兆。C.行為征兆。D.身體征兆。答案：B55利用下面案例回答問題：瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。（3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他工作。隨著盜竊金額不斷增加（5）他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。舞弊持續(xù)了6年，這些年公司生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進(jìn)行審計。當(dāng)約翰認(rèn)為審計人員已發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認(rèn)了一切。在討論舞弊時，經(jīng)常要確認(rèn)引起做案者實(shí)施舞弊行為的壓力、機(jī)會以及合由等等。還要研究舞弊征兆。“約翰家人發(fā)現(xiàn)他常不愛爭論就非常沮喪?！笔且环N：A.合理理由。B.生活方式征兆。C.行為征兆。D.身體征兆。答案：C56一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是：A.對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B.抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。C.觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D.實(shí)施分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。答案：D57一個程序員將四舍五入的誤差集中于一個只能由他來登陸的帳戶，這一種典型的計算機(jī)舞弊，防止這種舞弊的最好方法是：A.通過合理性測試（reasonablenesstests）進(jìn)行判斷B.在開發(fā)期進(jìn)行獨(dú)立的程序測試，并限制對程序的接觸C.系統(tǒng)開發(fā)和編程職責(zé)分離D.使用總額控制（controltotals）并檢查計算機(jī)輸出的結(jié)果答案：B58在采購審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購項目，它們作為車輛維修項目被費(fèi)用化。車隊經(jīng)理根據(jù)每個星期對小汽車和卡車進(jìn)行視察的結(jié)果來提出輪胎的采購申請。有時車隊經(jīng)理對輪胎進(jìn)行驗收，但通常都直接簽署驗收報告。車輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個維護(hù)數(shù)據(jù)庫。在本案中審計人員應(yīng)采取的最恰當(dāng)審計程序是：A.確定購入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。B.清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗收報告。C.對采購申請進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請都由車隊經(jīng)理簽字。D.比較用采購訂單購人的輪胎數(shù)與上一年的采購數(shù)，判斷合理性。答案：A59在對與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲嬛校瑢徲嬋藛T發(fā)現(xiàn)每月都有$900租金支出，每筆支出都由同一個項目工程師批準(zhǔn)。審計人員還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，審計人員應(yīng)該：A.告知內(nèi)部審計主管B.與工程師進(jìn)行私人會談來面對現(xiàn)實(shí)C.仍按原日程表完成審計工作，并在工作底稿中注明$900重復(fù)發(fā)生的支出D.等待工程師找到一些證人之生再調(diào)查付款情況答案：A60一保險公司的職員處理了一筆欺詐性的保險貸款，其數(shù)額少于要求主管審查的規(guī)定水平。然后該職員得到了支票并通過證書兌欠。為防止該貸款出現(xiàn)在以后的保單持有者報告中，他將這筆貸款轉(zhuǎn)入一個“延期（suspense）”帳戶，以下措施中能最早暴露這一行為的是：A.確認(rèn)延期帳戶異常分錄的計算機(jī)報告；B.使用預(yù)先編號并定期清點(diǎn)的支票；C.年度內(nèi)部審計報告；D.由獨(dú)立職員對“延期”帳戶進(jìn)行的經(jīng)常調(diào)整。答案：A61利用下列資料回答問題某審計人員正對某分部經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計。該部分的銷售，毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。若審計人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛假報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是：A.進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)B.按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況C.按月編制銷售變動狀況及明細(xì)表，通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持來檢查存在超常銷售額及超常毛利的月份D.對年終銷售及購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測試(cut-off-test)答案：B62利用下列資料回答問題某審計人員正對某分部經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計。該部分的銷售，毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。假定不受上述問題的影響，并假定經(jīng)分析表明在十一月份及十二月份存在超常高額銷售及毛利而審計人員決定深入調(diào)查此問題。在分析是否存在虛假銷售的情形下，下列程序最有效的是：A.對運(yùn)輸憑單進(jìn)行抽樣測試并追蹤調(diào)查相應(yīng)銷售發(fā)票，注意是否所有事項均已恰當(dāng)?shù)亻_出憑單：B.向大客戶證實(shí)應(yīng)收賬款：C.利用分析性復(fù)核將年終前十個月的銷售額及毛利與下一年度第一個月的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較：D.對年度內(nèi)的前十個月進(jìn)行回歸分析，以估計后最近二個月的銷售額和銷售成本。答案：B63利用下列資料回答某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細(xì)的審計工作?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采取的最佳行動是：A.在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；B.對手頭的貨物進(jìn)行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗收報告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程；C.將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D.對手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。答案：B64利用下列資料回答某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。假定隨后調(diào)查表明以前的財務(wù)報告因銷售確認(rèn)不當(dāng)而屬重大錯誤陳述，審計人員采取的下一步驟應(yīng)是：A.立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B.將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C.通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D.報告高級管理層、董事會以及審計委員會。答案：D65在計算機(jī)環(huán)境下，與舞弊風(fēng)險有關(guān)的下列各項因素中，一般來說，可能性較高的是：（本題正確答案可能不止一個）A.操作人員的勝任程度；B.行政管理人員的動機(jī)；C.涉及大量金錢的可能性；D.可接觸系統(tǒng)和資產(chǎn)的人數(shù)。答案：ABCD66在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向基本企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。該審計人員應(yīng)該：A.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；B.向管理機(jī)構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；C.如果該貸款官員同意采取糾正補(bǔ)救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；D.延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報告。答案：A67根據(jù)下面資料回答問題內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實(shí)施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：公司政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計師進(jìn)行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長10%；商品銷售成本增長2%；存貨增長15%；分部凈收益增長8%?，F(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是：A.抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。B.年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。C.通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D.安排一次年末銷貨截止（cut-off）測試。答案：B68在對某大件消費(fèi)性商品倉庫進(jìn)行的年度實(shí)物盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計。年初倉庫設(shè)置了一個循環(huán)清點(diǎn)程序以代替每月月底對某些商品進(jìn)行全部清點(diǎn)的程序。循環(huán)清點(diǎn)程序似乎很有效，因為一整年里只對存入于倉庫中的數(shù)千種不同商品進(jìn)行了9次較小調(diào)整。倉庫管理者解釋說根據(jù)各類商品清點(diǎn)的效率，15名倉庫職員每人每天挑選一類商品進(jìn)行循環(huán)盤點(diǎn)。該倉庫中包括舞弊在內(nèi)的與控制有關(guān)的問題發(fā)生的機(jī)會增加了，原因是：A.進(jìn)行循環(huán)清點(diǎn)的項目由倉庫職員挑選B.設(shè)置循環(huán)清點(diǎn)程序來代替效率性較差的程序C.作為循環(huán)清點(diǎn)的結(jié)果，只有9項較小的調(diào)整被記錄D.倉庫職員記錄循環(huán)清點(diǎn)信息答案：A69根下面資料回答問題：內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實(shí)施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：公司政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計師進(jìn)行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長10%；商品銷售成本增長2%；存貨增長15%；分部凈收益增長8%。以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？A.該分部當(dāng)年未安排外部審計B.銷售額增長10%C.管理者報酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)D.以上三項都對答案：C70根下面資料回答問題內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實(shí)施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：公司政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計師進(jìn)行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長10%；商品銷售成本增長2%；存貨增長15%；分部凈收益增長8%。假如審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)程序是：A.與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報告給審計委員會。B.把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。C.將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。D.將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進(jìn)一步查對外報告。答案：B71根下面資料回答問題內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實(shí)施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：公司政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計師進(jìn)行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長10%；商品銷售成本增長2%；存貨增長15%；分部凈收益增長8%。如果審計人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是：A.與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。B.對產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C.使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利（grossmargin）清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項目進(jìn)一步調(diào)查。D.將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。答案：D72內(nèi)部審計師和管理當(dāng)局開始越來越擔(dān)心存在計算機(jī)舞弊，下列哪項控制措施最不能防止計算機(jī)舞弊（本題正確答案可能不只一個）：A.在生產(chǎn)程序和測試程序之間，要求程序變動控制有差別。B.在系統(tǒng)開發(fā)階段對用戶新程序進(jìn)行測試。C.應(yīng)用程序員與程序庫職能之間的職責(zé)分工。D.程序員和系統(tǒng)分析員之間的職責(zé)分工。答案：BD73根下面資料回答問題審計過程是一個重要的思考、分析和認(rèn)真評價的過程。所有的審計程序都包含在深思熟慮的詢問中。所有的審計都包括對內(nèi)部控制的描述和分析。被審者的選擇有許多方法，其中風(fēng)險因素是選擇的首要條件。下面列示的是下一年可能要進(jìn)行審計的部門及其特征。部門資產(chǎn)每年成本損失概率生產(chǎn)部A$50,000$700,00010%生產(chǎn)部B$5,000,000$10,000,0001%生產(chǎn)部C$1,000,000$1,000,0001%采購部$50,000$150,00010%市場部$50,000$500,00010%運(yùn)輸部$60,000$100,00010%保安部$10,000$100,00010%差旅部$6,000$30,00050%經(jīng)過審計主管的風(fēng)險分析，所有這些部門中除了兩個之外都列示在潛在的被審者的名單中。生產(chǎn)部A列在名單中是因為董事長認(rèn)為該部門是公司的瓶頸，市場部列在名單中是因為保安主管接到一個匿名電話，指控市場部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣，似乎所有部門的內(nèi)部控制都很健全，但市場部可能是例外。下列部門中可能需要進(jìn)行一次經(jīng)營性（非財務(wù)性）審計的是：A.生產(chǎn)部A；B.生產(chǎn)部C；C.采購部；D.市場部。答案：A74利用下列資料回答：某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。假定審計人員發(fā)現(xiàn)大多數(shù)貨物經(jīng)修復(fù)后作為新產(chǎn)品售出。這種銷售（１）違反公司政策，（２）違反政府規(guī)定。審計人員并不知道其中是否存在舞弊及分部經(jīng)理人員卷入這一個事件的程度。審計人員應(yīng)當(dāng)將此報告給：（本題答案可能不止一個）A.僅限于部門經(jīng)理人員，因為他們有責(zé)任糾正這一問題；B.部門經(jīng)理人員及相關(guān)管制機(jī)構(gòu)，因為這一問題已明顯屬違法；C.部門經(jīng)理人員，審計委員會及高級管理層；D.僅限于審計委員會及高層管理者。答案：CD75保險公司正通過計算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A.使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；B.開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求、以便申請部門進(jìn)行調(diào)查；C.使用通用審計軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對照；D.開發(fā)對某特定的醫(yī)院接受的所有事項進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。答案：B76下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為：A.沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān)；B.營銷經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支，是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的；C.控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；D.以上所有情況。答案：D77一中型制造公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多原材料。并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他篡改了收貨憑證，并簽發(fā)付款發(fā)票。為追查這一舞弊行為，以下各程序中最有效的是：A.抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收貨單、發(fā)票和支票副本相核對；B.抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購的數(shù)量、價格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；C.實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D.進(jìn)行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。答案：D78在對一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開賬單的成本加成（cost—pulls）程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部、分部編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)，但一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應(yīng)該：A.立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B.立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機(jī)構(gòu)，因為審計人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人。C.不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計人員沒有權(quán)力進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。D.將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知道賬戶余額的任何重大錯報。答案：A79應(yīng)該包含在內(nèi)部審計部門章程（charter)中的一項權(quán)利要素是A.確認(rèn)審計部門必須審查的經(jīng)營部門B.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行披露的類別C.接觸與建效審計相關(guān)的記錄，人事檔案和實(shí)物資產(chǎn)D.接觸外部審計師的工作底稿答案：C

80審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該公司負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個人采購限額是$500，000，限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需任何人審核。為證實(shí)審計人員懷疑，下面哪種程序最為有效：A.運(yùn)用通用審計軟件，列出金額在$500，000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；B.運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Snapshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C.運(yùn)用通用審計軟件，選取開支在$500，000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；D.運(yùn)用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否已收到。答案：D81根下面資料回答問題在對一個小型分部的審計中，審計人員注意到采購職能的下列情況：共有三個采購代理。代理人1負(fù)責(zé)采購所有大型電路原件，代理人2負(fù)責(zé)電動機(jī)，代理人3負(fù)責(zé)諸如紐扣等小零件。有獨(dú)立應(yīng)付賬款和收貨部門。為了使供應(yīng)商更加可信，所有發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票、收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應(yīng)付賬款部門，差異由該采購代理人進(jìn)行調(diào)查。只有應(yīng)付賬款部門有權(quán)批準(zhǔn)付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當(dāng)局和采購代理人都進(jìn)行了會談。他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)都很滿意，因為這有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且提供充分的職責(zé)分工，因為只有應(yīng)付賬款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列程序中最有效的是：A.對現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購申請和收貨單。B.將永續(xù)盤存在記錄與總賬核對并調(diào)查差異。C.對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收貨單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付賬款部門的批準(zhǔn)。D.按產(chǎn)品線對存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。答案：B82某公司管理層意識到，即使最好的計劃也不能預(yù)見到每一個意外事件，然而管理層相信一個完全徹底的恢復(fù)計劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營的能力，以便：A.保持原有的雇員人數(shù)B.最大限度地降低設(shè)備維修成本C.履行對客戶的義務(wù)D.從計劃中獲得最大的收益答案：C83依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計師可以不具備下列哪項能力？A.熟練運(yùn)用《標(biāo)準(zhǔn)》。B.理解管理原則。C.良好的人際溝通。D.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。答案：D84為了避免高級管理層與審計委員會之間的明顯沖突，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：A.與高級管理層和審計委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果。B.通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計活動的獨(dú)立性。C.先與審計委員會討論所有的報告，再與高級管理層討論。D.要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。答案：D85以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計確認(rèn)服務(wù)？A.流程設(shè)計服務(wù)。B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)。C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)。D.合規(guī)性業(yè)務(wù)。答案：D86某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A.審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查。B.應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金。C.根據(jù)雇員退休時正實(shí)行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性。D.應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?。答案：D87下列與產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量無關(guān)的是：A.IS09000。B.持續(xù)改進(jìn)。C.經(jīng)濟(jì)訂貨批量。D.質(zhì)量圈。答案：C88某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。為了測試該自動化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A.應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲。B.對幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫，以確定更新內(nèi)容的正確性。C.應(yīng)用通用審計軟件，提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問題的原因。D.應(yīng)用通用審計軟，從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本，并對數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對。答案：A89在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計范圍？A.產(chǎn)品銷售增加，傭金增加；B.銷售退回增加，傭金增加；C.銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少；D.銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。答案：B90審計證據(jù)表明，有時即使該供應(yīng)商出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)步驟是：A.征求公司法律顧問的建議。B.與采購員討論采購業(yè)務(wù)。C.與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)。D.與采購員的上級主管討論采購業(yè)務(wù)。答案：BD91首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：A.按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論；B.不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍；C.僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項；D.向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。答案：A92在對銷售人員差旅費(fèi)進(jìn)行審計的過程中，審計人員計算了所有銷售人員平均每天出差的差旅費(fèi)用，然后對高于平均數(shù)的銷售人員的單據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。這一程序使用的審計證據(jù)種類是：A.書面和實(shí)物證據(jù)；B.分析性和實(shí)物證據(jù)；C.書面和分析性證據(jù)；D.實(shí)物和證明證據(jù)。答案：C93下面列舉了4類常見審計證：a．詢問管理當(dāng)局的證據(jù)。b．對被審者程序的觀察證據(jù)。c．實(shí)物檢查證據(jù)。d．外部生成的證據(jù)資料。下例哪項是將以上四種證據(jù)按說服力由強(qiáng)至弱順序的正確排序：A.c，d，b，aB.d，a，b，cC.b，d，a，cD.d，c，a，b答案：A94風(fēng)險評估可以采取不同形式，但一般都包括：I.對已識別風(fēng)險的描述；II.對審計控制的測試；III.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；IV.樣本規(guī)模的確定.A.I和II是對的B.I和III是對的C.II和IV是對的D.I,II,III,IV都對答案：B95在對差旅費(fèi)的審計中，會計主管告訴審計人員，在將支出額償付給出差人之前；每份差旅費(fèi)報告都要經(jīng)過審核和批準(zhǔn)。那么審計人員應(yīng)采取的行動是：A.要求主管將上面的陳述用書面表達(dá)出來；B.抽樣審查差旅費(fèi)報告樣本是否經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)；C.相信上面的陳述，以節(jié)約審計資源，將審計工作轉(zhuǎn)向其他領(lǐng)域；D.小向?qū)徲嬮L證實(shí)這一信息。答案：B96可以應(yīng)用以下哪種程序來確定用戶電子表格是否己正確應(yīng)用運(yùn)費(fèi)計算的算法?I、單獨(dú)編制電子數(shù)據(jù)表格，并通過該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測試數(shù)據(jù)，將兩種結(jié)果進(jìn)行比較；II、檢查電子表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法；III、編制一套測試數(shù)據(jù)，并手工計算預(yù)期結(jié)果。通過用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。A.只有I和II是對的；B.只有I和III是對的C.只有II和III是對的D.I、II和III都對答案：D97在審計某計算機(jī)服務(wù)合同時，審計師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進(jìn)的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商付了超出公司需要的電腦安全程序費(fèi)用時，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？I，將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實(shí)務(wù)相比較；II，將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進(jìn)系統(tǒng)相比較；III，對安全系統(tǒng)的作用進(jìn)行測試。A.只有II是對的；B.只有III是對的C.只有I和II是對的D.只有II和III是對的答案：B98審計師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得福利。要解決此問題，以下哪種程序效果最差?A.對上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金；B.應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時間的有關(guān)會計事項．以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠?；C.應(yīng)用通用審計軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付D.應(yīng)用通用審計軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進(jìn)行分層變數(shù)抽樣，并核