中級會計師《經(jīng)濟法》章節(jié)習題〔六〕第六章增值稅法律制度一、單項選擇題11402030A、2.06B、6.80C、8.16D、2、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，增值稅義務發(fā)生是( )。A、發(fā)出商品的當天B、收到全部貨款的當天C、銷售商品合同簽訂的當天D、銷售商品合同約定的收款日期的當天3、根據(jù)購進固定資產(chǎn)的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。1月1日起我國值實行( )。A、消費型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、消耗型增值稅4、以下關于應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應行為業(yè)的說正確的選項是( )。A、不繳納增值稅B、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一律按小規(guī)模納稅人納稅D、參照一般納稅人納稅5、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，以下各項中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是( )。A、將外購的貨物分配給股東B、將外購的貨物用于投資C、將外購的貨物用于集體福利D、將外購的貨物無償贈送他人6、以下各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是( )。A、7%B、C、D、7某業(yè)公(增稅一納稅人)向農(nóng)場釀用小麥1000公支付價款2000元。據(jù)規(guī)定該酒司準予扣的稅額為( )A、130B、260C、340D、5108、我現(xiàn)行值稅出退(免)策不包括( )A、免但不稅BCD、免稅并退稅9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不需要繳納增值稅的是( )。A、外商投資企業(yè)進口設備B、農(nóng)民銷售自己種植的玉米C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊電腦D、空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)10，5300360A、410.09B、249.73C、300D、6011以下中，可免征稅的是( )A、藥銷售藥品BC12根據(jù)行值稅的定稅以1個或者1季度為1個納的，自期滿日起( )內(nèi)報納。A、7日B、10日C、15日D、30日1310100另外收包裝費17萬元。該超市10月份的項稅為( )萬元A、14.79B、17C、19.47D、19.891423296064060額為()元。B、C、D、二、多項選擇題1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于增值稅一般納稅人的有( )。A60B70C、會計核算健全，應稅銷售額80萬元的提供加工勞務的企業(yè)D、會計核算健全，應稅銷售額90萬元的零售企業(yè)2、納人銷或進口貨適用增稅稅率13%的有( )A、圖、報、雜志BC、煤氣3、企外購以下經(jīng)性貨，不得扣進額的有( )A、用建造動產(chǎn)B、用于對外投資C、用于生產(chǎn)免稅工程D、用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品4、以下各項，屬于反我值稅專發(fā)票規(guī)定的形有( )A、借他人值稅專發(fā)票C、提供增值稅應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票5、以下一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅〞政策的有( )。A、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務B、生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構物C、出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D、出企業(yè)其他單銷售際運輸業(yè)用際運輸具上6、以下工程，免征值稅有( )。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、古舊圖書C、殘疾個人提供的加工勞務D、個人銷售的再生資源7、以下有關增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有( )。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天B、采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天C、采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單或者收到全部或者局部貨款的當天8ABA5000B1000A8000A、A340B、B170C、A510D、B9、根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，以下情形屬于增值稅應稅勞務的有()。A、陸路運輸B、鐵路運輸C、航空運輸D、管道運輸10“營試點的稅人以下其供的中屬免征值稅有( )。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權B、殘疾人個人提供給稅效勞C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥效勞D、納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術效勞三、判斷題1、增值稅一般納稅人將委托加工的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。( )對錯2、增值稅6%或4%的征率，用于小模納，不適于一稅人。( )對錯3、煤公司售煤氣不屬值稅的稅范。( 對錯4、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必30對錯5、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以從新貨物銷售額中減除收購舊貨物支付額。( )對錯6、接受交通運輸業(yè)效勞，取得增值稅專用發(fā)票的，可以按照發(fā)票上注明的運輸費金額和7%的扣除計算項稅額。( )對錯四、簡答題166380增值稅額13.6萬元。6113.5162312，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證，甲公司適用的增值稅稅率為17%。要求：(1(2答案局部一、單項選擇題1、【正確答案】D【答案解析】該企業(yè)進口化裝品應納進口增值稅稅額=關稅完稅價格×(1+關稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬元)【該題針對“進口貨物應納稅額的計算〞知識點進行考核】2、【正確答案】D【答案解析】納稅人采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天?！驹擃}針對“增值稅的根本規(guī)定〞知識點進行考核】3、【正確答案】A【答案解析】11【該題針對“增值稅的根本規(guī)定〞知識點進行考核】4、【正確答案】B【答案解析】應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對“增值稅的納稅人〞知識點進行考核】5、【正確答案】C【答案解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，屬于視同銷售;將外購的貨物用于集體福利或個人消費，不屬于視同銷售?！驹擃}針對“增值稅的視同銷售〞知識點進行考核】6、【正確答案】C【答案解析】增值稅的低稅率為13%，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購置的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購置的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。【該題針對“增值稅稅率〞知識點進行考核】7、【正確答案】B【答案解析】13【該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算〞知識點進行考核】8、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定〞知識點進行考核】9、【正確答案】B【答案解析】選項B，農(nóng)民銷售種植的玉米免征增值稅;選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，銷售舊電腦需要繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅特殊應稅、非應稅工程〞知識點進行考核】10、【正確答案】C【答案解析】200011起按6%的征收率簡易方法征收增值稅，不得抵扣進項稅，應繳增值稅=5300÷(1+6%)×6%=300【該題針對“一般納稅人簡易方法征稅〞知識點進行考核】11、【正確答案】B【答案解析】直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅。典當業(yè)銷售死當物品暫按簡易方法依照4%征收率計算繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅的稅收優(yōu)惠〞知識點進行考核】12、【正確答案】C【答案解析】11115納稅。【該題針對“增值稅的征收管理〞知識點進行考核】13、【正確答案】B【答案解析】包裝費屬于價外費用，并入銷售額計算征稅。該超市10月份的銷售額=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(萬元)?！驹擃}針對“一般納稅人應納稅額計算〞知識點進行考核】14、【正確答案】D【答案解析】小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣;應納增值稅額=32960(1+3%)×3%=960【該題針對“小規(guī)模納稅人應納稅額計算〞知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】選項B，應稅銷售額80萬元以下的商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人?！驹擃}針對“增值稅的納稅人〞知識點進行考核】2、【正確答案】ABCD【答案解析】以上各項均為適用于低稅率的貨物?！驹擃}針對“增值稅稅率〞知識點進行考核】3、【正確答案】AC【答案解析】【該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算〞知識點進行考核】4、【正確答案】ABD【答案解析】借用他人專用發(fā)票和拆本使用增值稅專用發(fā)票違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍，不涉及增值稅發(fā)票。銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票屬于合理使用?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定〞知識點進行考核】5、【正確答案】ABCD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)出口貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物以及出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務給予免稅并退稅。選項CD屬于視同出口貨物?！驹擃}針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定〞知識點進行考核】6、【正確答案】ABC【答案解析】11【該題針對“增值稅的稅收優(yōu)惠〞知識點進行考核】7、【正確答案】ACD【答案解析】采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天?！驹擃}針對“增值稅的征收管理〞知識點進行考核】8、【正確答案】AB【答案解析】A8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B【該題針對“一般納稅人應納稅額計算〞知識點進行考核】9、【正確答案】ABCD【答案解析】四個選項均屬營改增范圍。【該題針對“試點的應稅范圍〞知識點進行考核】10、【正確答案】ABCD【答案解析】四個選項均是免征增值稅的?！驹擃}針對“試點的稅收優(yōu)惠〞知識點進行考核】三、判斷題1、【正確答案】錯【答案解析】納稅人將委托加工的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，應計征增值稅?！驹擃}針對“增值稅的視同銷售〞知識點進行考核