基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一）（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1、購(gòu)入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過(guò)銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫(kù)。2、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)600元。3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元,為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元,管理部門一般耗用乙材料2000元。.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。.職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門人員工資20000元。.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。.銷售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付帳款7600貸：銀行存款7600用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4000元，凈值6000元。.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000元?；A(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái),原價(jià)32000元。.歸還流動(dòng)資金借款20000元。.采購(gòu)材料一批,價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。（實(shí)際成本法.上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。.以銀行存款390元購(gòu)買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。.用銀行存款支付車間租入固定資產(chǎn)租金890元。.現(xiàn)金支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。.部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。.用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。.收回其他單位欠款2800元存入銀行。.職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。.購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。.庫(kù)存現(xiàn)金支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。.該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為18000元。.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.購(gòu)入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已通過(guò)銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（用實(shí)際成本法核算）.向銀行借入臨時(shí)借款100000元，存入銀行。.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過(guò)銀行收訖。.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。.根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。.王XX外出歸來(lái)報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。.從銀行提取現(xiàn)金6000元。.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費(fèi)用。.根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按33％稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。.以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò)，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。18、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280000元，已提折舊額為100000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。答案（一）TOC\o"1-5"\h\z.借：在途物資18700應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3060貸：銀行存款21760.借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款600.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品6000——B產(chǎn)品8000管理費(fèi)用2000貸：原材料——甲材料6000——乙材料10000.借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金800.借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?000TOC\o"1-5"\h\z貸：庫(kù)存現(xiàn)金30006．借：管理費(fèi)用1500庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?0007.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品40000——B產(chǎn)品30000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000貸：應(yīng)付職工薪酬1000008．借：制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊4500TOC\o"1-5"\h\z9.借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：銀行存款80010．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：應(yīng)付利息300011.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品9000——B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用1500012．借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅18000貸：銀行存款1800013．借：短期借款20000貸：銀行存款2000014．借：銀行存款1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅17000015．借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款8650016．借：應(yīng)付賬款900貸：銀行存款90017.借：固定資產(chǎn)6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢600018．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：庫(kù)存商品800000答案（二）TOC\o"1-5"\h\z1．借:固定資產(chǎn)32000貸:實(shí)收資本320002．借:短期借款20000貸:銀行存款200003．借:在途物資20000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3230貸:銀行存款232304．借:原材料20000貸:物資采購(gòu)200005．借:生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸:原材料301206．借:生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付工資100007．借:現(xiàn)金10000貸:銀行存款100008．借:管理費(fèi)用390貸:銀行存款3909．借:制造費(fèi)用890貸:銀行存款89010．借:管理費(fèi)用500貸:庫(kù)存現(xiàn)金50011．借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸:累計(jì)折舊3000TOC\o"1-5"\h\z12．借:庫(kù)存商品30000貸:生產(chǎn)成本3000013．借:銀行存款58500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅850014．借:營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅120015．借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款240016．借：銀行存款32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅476017．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000貸：庫(kù)存商品2500018．借：銷售費(fèi)用3700貸：銀行存款3700答案（三）1．借：銀行存款50000貸：短期借款500002．借：銀行存款2800貸：應(yīng)收賬款28003．借：管理費(fèi)用1180庫(kù)存現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004．借：在途物資—甲材料18000—乙材料4800應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款266765．借：在途物資—甲材料2000—乙材料1200貸：銀行存款32006.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70000-B產(chǎn)品30000貸：原材料1000007．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375貸：應(yīng)付利息3758.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26000—B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用10000TOC\o"1-5"\h\z管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付工資580009．借：制造費(fèi)用800貸：庫(kù)存現(xiàn)金80010．借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊300011．借：應(yīng)收賬款65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅952012．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2800貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅280013．借：銷售費(fèi)用500貸：銀行存款50014．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品3000015．借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅340016．借：其他業(yè)務(wù)支出18000貸：原材料1800017．借：應(yīng)付利息900貸：銀行存款900基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（四）借：在途物資11500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1887貸：銀行存款13387借：銀行存款100000貸：短期借款100000借：固定資產(chǎn)86500TOC\o"1-5"\h\