審計督查管理制度HY/QC7.5—01）目錄1．對于加集督體制的管理法?????????????????????22．察工作制度????????????????????????????53．內(nèi)部工作流程????????????????????????????84．察室工道德范???????????????????????165．工作制度????????????????????????????176．合同工作制度????????????????????????????207．造價工作制度????????????????????????????228．價錢工作制度及核查法???????????????????????249．物工作制度????????????????????????????2910．合工作制度????????????????????????????3011．工作制度????????????????????????????3312．離職工作制度????????????????????????????3613．投管理法??????????????????????????????38對于增強公司督查體制的管理方法宇集督體制的立，是代企制度的重要成部分。優(yōu)秀的內(nèi)部督體制是保障集公司正常運的重要條件，也是成立代企制度的必需前提。了一步化督體制，依據(jù)《署對于內(nèi)部工作的定》、《內(nèi)部基本準》及有關法律法，合集公司的狀況，特制本管理法。一、集公司內(nèi)部督體制的要點依照代企制度的要求，集公司已明確董事會、事會、行各自的限，形成了決策、行、督三大系的不一樣能。在集推行管理新，適量下放管理權限、人事權限的新條件下，公司內(nèi)部督查體制的要點包含：保證公司公司長久發(fā)展目標、經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)，有關法律法例、規(guī)章制度獲取確實的貫徹執(zhí)行，規(guī)范管理者職務行為、職工行為。內(nèi)部督查既要充散發(fā)揮好督查權利，又要保護公司正常生產(chǎn)經(jīng)營次序，為各級管理者正當履行管理權限保駕護航。二、公司公司內(nèi)部督查體制的運轉特點公司公司內(nèi)部督查體制是一種全方向的互動。每個公司部門、每個職工既是督查的主體，也是督查的對象，它主要表此刻專業(yè)督查、職能督查和全員督查上，構成一個相互限制、相互督查的完好系統(tǒng)。（一）、專業(yè)督查——主要以審計督查室和財務中心為主，對決策層、執(zhí)行層的工作狀況及生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟來往等各個方面進行督查和檢查。（二）、職能督查——主要以職能管理部門依照工作職責、管理規(guī)定和工作流程的要求，側重對各公司部門審批管理權限、人事管理權限、職務行為、內(nèi)部管理等方面進行督查檢查。（三）、全員督查——每個職工都有權參加督查，對本公司部門和各級管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象，經(jīng)過申（投）訴通道進行反應，也能夠直接向?qū)徲嫸讲槭曳磻e報問題，若波及審計督查人員的問題，能夠直接向公司決策委員會成員反應舉報。三、進一步完美監(jiān)事會工作職能，加大審計督查力度審計督查室是公司監(jiān)事會職能的重要表現(xiàn)，側重在財務審計、價錢審計、造價審計、現(xiàn)場審計、合同審計、綜合審計、物業(yè)審計、離職審計、投訴辦理等方面加大工作力度，做好事先、事中、過后審計督查工作，特別要抓好中間過程和追蹤審計，把問題解決在過程中。（一）、成立建全科學有效的財務督查系統(tǒng)，防備和躲避財務風險。敦促財務中心正確、實時、足額上繳各項稅費，督查財務中心嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和財務會計制度，督查財務中心成立健全內(nèi)部控制制度，經(jīng)過審察和評論內(nèi)部控制制度的適合性、合法性和有效性，來促使公司公司各項目標的實現(xiàn)。（二）、經(jīng)過對物質(zhì)采買全過程的督查和評論，保證設備、資料物質(zhì)采買價錢的真切正確，改良物質(zhì)采買質(zhì)量，降低采買花費和生產(chǎn)成本。（三）、嚴格執(zhí)行國家有關工程造價政策和有關建安合同方面的法律法例，對公司房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動中的土建、安裝工程的預結算進行全面審計，檢查工程結算價錢與實質(zhì)達成的投資額的真切性、合法性；檢查能否存在虛列工程、套取資本、故弄玄虛、高估冒算等行為。（四）、加大對施工現(xiàn)場的看管力度，促使建設項目實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標。檢查施工現(xiàn)場的勞動紀律，能否有違規(guī)違紀現(xiàn)象，能否有施工浪費現(xiàn)象，能否有偷工減序現(xiàn)象，參加現(xiàn)場收方計量工作。特別對隱蔽工程增強審計督查。（五）、增強合同審計工作，保證公司公司各項經(jīng)營活動的合法性，防備法律風險。隨時進行追蹤檢查，督查各公司部門的合同執(zhí)行及付款狀況。（六）、經(jīng)過對公司公司廣告督查查收審計，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計，商品房銷售價錢審計，加大對商業(yè)財富租借、酒店、酒樓、商場及綜合管理部門的審計，保護公司公司經(jīng)濟利益。（七）、依照物權法增強對經(jīng)過物業(yè)管理審計工作，保證物業(yè)管理公司的各項收入實時、完好、足額地上交，為物管公司降低營運成本、節(jié)能降耗建言獻策。督查并敦促物業(yè)管理公司提高服務質(zhì)量，建立優(yōu)秀的品牌形象。（八）、經(jīng)過離職審計工作，對離職人員任職時期執(zhí)行經(jīng)濟責任、恪守財經(jīng)紀律和清廉自律狀況進行鑒證和評論，客觀公正地評論離職人員的德、能、勤、績。（九）、經(jīng)過投訴管理工作，實現(xiàn)投訴辦理的程序化和規(guī)范化，建立公司公司優(yōu)秀的社會形象，建立優(yōu)秀的公司品牌，保護公司公司和投訴人的正當合法權益。對一般投訴應在當天內(nèi)答復，重要投訴不得超出三日，若確需延伸時間檢查辦理的，應預先征得投訴人的贊同。（十）、加大對公司規(guī)章制度、崗位職責和勞動紀律的看管力度，按全員1%的人數(shù)比率對嚴重違規(guī)違紀、玩忽職責的人予以開除。（十一）、督查各公司部門仔細抓好職工管理和執(zhí)行“末位裁減制”，人力資源部對各層級的末位裁減人員采納先換崗試用，若仍不適應的再裁減辦理。四、增強公司公司內(nèi)部會計督查體制（一）、公司公司內(nèi)部會計督查的基本要求1、明確記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保留人員的職責權限，并相互分別、相互限制。2、對重要對外投資、財富處理、資本調(diào)動等重要經(jīng)濟事項，應該明確決策和執(zhí)行的相互督查、相互限制程序。3、明確財富清點的范圍、限期和組織程序。4、明確對會計資料按期進行內(nèi)部審計的方法和程序。5、財務中心應參照財政部公布的內(nèi)部會計控制規(guī)范，聯(lián)合公司公司實質(zhì)狀況成立健全內(nèi)部控制制度。（二）、會計機構和會計人員在單位內(nèi)部會計督查中的職權1、會計機構和會計人員，對違犯《會計法》、《稅法》和國家一致的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或許依照職權予以糾正。2、會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不符合的，依照國家一致的會計制度的規(guī)定有權自行辦理的，應該實時辦理；無權辦理的，應該立刻向有關負責人報告，懇求查明原由，作出辦理。五、增強財務審察和內(nèi)部審計督查體制（一）、財務審察財務審察包含對合同的管理、登記、執(zhí)行狀況的反應和督查，審察工程預支款、備料款、進度款、結算款和質(zhì)保金支付的合法性，審察各樣單據(jù)及花費報銷項目的合法性、合規(guī)性和正確性，審察公司進出款項的正確性和合規(guī)性，合時提出預警剖析。（二）、內(nèi)部審計經(jīng)過審察和評論經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適合性、合法性和有效性來促使公司公司各項目標的實現(xiàn)。幫助改良公司管理、促使提高公司公司經(jīng)濟效益，為公司公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營、根絕作弊保駕護航。六、各公司部門主要管理者的目標責任與督查評論體制公司公司已經(jīng)確立各公司部門當年度生產(chǎn)經(jīng)營目標和主要業(yè)績指標，形成各級管理者自我激勵和拘束的目標責任。各公司部門主要負責人在執(zhí)行目標責任的全過程中，能否依照國家法律法例、公司制度規(guī)定、道德標準去執(zhí)行職務行為，調(diào)換部下職工仔細努力地達成公司擬定的年度工作目標，就成為督查評論一個主要管理者的重要標準。公司將經(jīng)過以下方式進行督查評論：（一）、平常采集職工建議，聆聽職工反應。（二）、月度工作檢查。（三）、季度工作核查。（四）、年度自我述職。（五）、主管的公司或部門各項工作指標達成狀況。（六）、工作團隊狀況。七、職工行為規(guī)范的督查體制職工行為規(guī)范應以公司管理制度、崗位職責、任職要乞降標準作業(yè)規(guī)程為準則，倡議“優(yōu)秀的道德修養(yǎng)、仔細的工作態(tài)度、慎重的思想作風、嚴格的組織紀律、文明的舉止儀表、和睦的人際關系”的風俗，形成公司全體職工共同依照的基本信念和價值標準。要通過強有力的督查體制，以管理制度拘束職工行為，以核查制度公正地評論職工績效，依照職工業(yè)績表現(xiàn)贊同在自己績效薪資標準的10%范圍內(nèi)上下浮動，推行獎優(yōu)懲劣，優(yōu)越劣汰，使這類依靠公司文化所形成的督查體制，為增強職工責任感、自信心、團隊凝集力供給有力的保障。審計督查工作制度為充散發(fā)揮審計督查室的督查管理作用，增強公司公司內(nèi)部管理與控制，依據(jù)《審計署對于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》及有關法律法例，聯(lián)合公司公司的實質(zhì)狀況，特制定本制度。一、總則（一）、審計督查室是在公司監(jiān)事會領導下履行審計督查權的職能部門，直接向監(jiān)事會負責并報告工作。該部門依照國家法例政策、公司公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司部下各公司的財務進出、物質(zhì)、設備、生產(chǎn)活動、經(jīng)營管理等進行審計督查，以嚴正財經(jīng)紀律，改良經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根絕各樣違紀違規(guī)現(xiàn)象。（二）、審計督查人員應努力學習和掌握國家的有關法律、法例、政策以及公司的內(nèi)部控制制度和公司管理制度，熟習有關專業(yè)知識及審計督查業(yè)務。二、工作范圍（一）、對公司有關部門貫徹國家有關政策、財經(jīng)法例的狀況進行督查、檢查。（二）、督查檢查公司公司的會議定策、經(jīng)營目標、目標、計劃落實及執(zhí)行狀況。（三）、檢查公司重要投資項目的可行性和有效性。（四）、督查檢查公司財富、資本管理使用狀況及安全完好程度。（五）、檢查違犯財經(jīng)綱紀，侵犯公司財富，破壞公司利益以及重要損失及浪費行為；（六）、督查檢查公司本部財務經(jīng)濟核算、會計核算和會計報表、統(tǒng)計報表的真切性和正確性。（七）、督查公司本部及所屬公司有關經(jīng)營方案、資本分配、經(jīng)濟合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。（八）、督查檢查公司公司內(nèi)部控制制度及考查方法（含職工績效核查分派方案）的制定和執(zhí)行狀況。（九）、對副部級以上干部或從事經(jīng)濟工作的管理人員進行離職時的經(jīng)濟責任審計。（十）、接受各樣投訴，并輔助有關部門辦理投訴。（十一）、對公司所屬公司生產(chǎn)經(jīng)營活動過程進行審計督查。（十二）、檢查公司及各子公司業(yè)務管理制度和流程的適合性和依照性，及執(zhí)行的嚴肅性、規(guī)范性和有效性。（十三）、達成董事長或總裁交辦的其余審計督查事項。三、工作權限（一）、有權通知被審計單位或個人報送財務計劃、估算、決算、會計報表以及其余有關資料。（二）、有權參加本單位和被審計單位的有關會議。（三）、有權檢查被審計單位的有關帳目、財富、查閱文件資料等，被審計單位一定照實供給，不得拒絕、隱藏。（四）、有權對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行檢核查實、取證，并對有關文件、資料、實物等進行復印、復制、錄音、現(xiàn)場攝影、攝像，有關部門和個人一定踴躍配合，不得設置阻礙。（五）、對正在進行的嚴重傷害公司利益、違犯財經(jīng)紀律和法例的行為，有權作出立刻遏止的決定。（六）、對拒絕、阻止和破壞審計督查工作的被審計單位和個人，能夠采納封存有關帳冊、財富（實物）等暫時舉措，并提出追查有關人員責任的建議。（七）、有權糾正違犯財經(jīng)法例、違犯公司各項規(guī)章制度等違紀行為。對嚴重瀆職、違規(guī)違紀的部門和個人提出必需的考查辦理建議，對觸犯刑律的可提請司法部門追查刑事責任。四、工作程序（一）、擬定審計工作計劃，上報贊同后予以實行。（二）、內(nèi)部審計人員經(jīng)過審察會計憑據(jù)、會算帳薄、會計報表、各種業(yè)務單證、重要經(jīng)濟合同，查閱有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人檢查等方式進行審計，獲得審計憑據(jù)。（三）、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員可隨時向有關單位、部門和人員提出改良的建議。（四）、審計終結，內(nèi)部審計人員應實時起草審計報告，并就審計報告的內(nèi)容與被審單位核實后，再逐級上報公司領導，經(jīng)贊同后的審計報告和審計決定，被審計單位一定嚴格執(zhí)行。（五）、被審計單位對審計決定若有異議，可直接向公司董事會提出版面辯論。（六）、內(nèi)部審計人員應進行后續(xù)審計,督查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題實時采納合理、有效的糾正舉措，檢查被審計單位、部門采用審計建議和執(zhí)行審計辦理決定的狀況。五、作業(yè)準則（一）、在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。（二）、應在考慮組織風險、管理需要及審計資源的基礎上，擬定審計計劃，對審計工作做出合理安排。（三）、應深入檢查、認識被審計單位的狀況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適合性、合法性和有效性進行測試。（四）、運用審察、察看、監(jiān)盤、咨詢、函證、計算和剖析性復核等方法，獲取充分、有關、靠譜的審計憑據(jù)，以支持審計結論和建議。（五）、按審計計劃確立的目標和范圍，踴躍利用計算機進行輔助審計。（六）、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及采集和評論的審計憑據(jù)，記錄于審計工作稿本。六、報告準則（一）、內(nèi)部審計人員應在實行必需的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應該以經(jīng)過核實的審計憑據(jù)為依照，做到客觀、完好、清楚、實時、擁有建設性，并表現(xiàn)重要性原則。（二）、審計報告應說明審計目的、范圍，提出結論和建議，并應該包含被審計單位的反應建議。（三）、審計報告應申明內(nèi)部審計是依照中國內(nèi)部審計準則的規(guī)定實行。（四）、審計督查室應成立審計報告的分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要乞降責任。七、檔案管理（一）、內(nèi)部審計人員應將審計活動中采集的文件、憑據(jù)、筆錄、報告、決定等資料的原件或復印件進行存檔。（二）、審計檔案的內(nèi)容主要包含：審計計劃，審計憑據(jù)，審計工作稿本，審計報告及其附件，審計辦理決定執(zhí)行狀況報告，后續(xù)審計有關資料等。（三）、審計檔案應按項目目錄次序，一致編號歸檔。（四）、審計活動過程中所采集的審計資料和審計信息，不得私自對外表露。（五）、內(nèi)部審計報告及結論，未經(jīng)公司董事會贊同，不得私自對外表露。（六）、審計檔案管原由特意人員負責，檔案保留及移交參照公司檔案管理、保密規(guī)定等方法執(zhí)行。內(nèi)部審計工作流程為了規(guī)范公司公司內(nèi)部審計人員審計工作程序，保證明時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務，提高審計效率和工作質(zhì)量，依據(jù)《審計署對于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計詳細準則》，聯(lián)合公司公司的實質(zhì)狀況，特擬定本工作流程。本工作流程包含審計計劃、審計憑據(jù)、審計工作稿本、內(nèi)部控制審計、審計報告五個部份。審計督查室負責人能夠依據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確立有關流程的內(nèi)容和繁簡程度。一、審計計劃（一）、一般原則1、審計計劃一般包含年度審計計劃、項目審計計劃和審計方案三個層次：（1）、年度審計計劃是對年度的審計任務所作的預先規(guī)劃。（2）、項目審計計劃是對詳細審計項目實行的全過程所作的綜合安排。（3）、審計方案是對詳細審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳盡安排。2、年度審計計劃應在下年度開始前編制達成，并報公司領導贊同，以指導審計督查室下年度的工作；項目審計計劃和審計方案應在審計實行前編制達成，并經(jīng)審計督查室負責人贊同。3、內(nèi)部審計人員應該依據(jù)贊同后的審計計劃組織實行內(nèi)部審計活動。在計劃執(zhí)行過程中，應按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M行改正和增補。4、審計督查室負責人應按期檢查審計計劃的執(zhí)行狀況。5、審計督查室負責人能夠依據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確立項目審計計劃和審計方案的內(nèi)容和繁簡程度。（二）、年度審計計劃1、年度審計計劃應該包含以下基本內(nèi)容：（1）、內(nèi)部審計年度工作目標。（2）、需要執(zhí)行的詳細審計項目及其先后次序。（3）、各審計項目所分派的審計資源。（4）、后續(xù)審計的必需安排。2、在擬定年度審計計劃時，應該考慮管理需要和審計資源，以確立詳細審計項目。3、在擬定年度審計計劃前，應認識以下狀況，以評論各審計項目的風險程度：（1）、公司公司的發(fā)展目標及年度工作要點。（2）、嚴重影響公司公司經(jīng)營活動的法例、政策、計劃和合同。（3）、公司公司內(nèi)部控制的質(zhì)量。（4）、公司公司經(jīng)營活動的復雜性及其近期變化。（5）、有關人員的能力、質(zhì)量及其崗位的近期改動。4、審計督查室負責人應依據(jù)審計項目的風險程度規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后次序。5、審計督查室負責人應依據(jù)審計項目的性質(zhì)、復雜性實時間限制，合理安排所需的審計資源。（三）、項目審計計劃與審計方案1、在詳細實行審計項當前，審計項目負責人應充分認識被審計單位的以下狀況，以制定項目審計計劃：（1）、經(jīng)營活動概略。（2）、內(nèi)部控制的設計及運轉狀況。（3）、財務、會計資料。（4）、重要的合同、協(xié)議及會議記錄。（5）、上一次審計的結論、建議以及后續(xù)審計的執(zhí)行狀況。2、項目審計計劃應該包含以下基本內(nèi)容：（1）、審計目的和審計范圍。（2）、重要性和審計風險的評估。（3）、審計小組構成和審計時間的分派。（4）、對專家和外面審計工作結果的利用。3、審計項目負責人應依據(jù)項目審計計劃擬定審計方案。4、審計方案應該包含以下基本內(nèi)容：（1）、詳細審計目的。（2）、詳細審計方法和程序。（3）、預約的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。二、審計憑據(jù)（一）、一般原則1、內(nèi)部審計人員應該依照審計目標獲取不一樣種類的審計憑據(jù)，包含：書面憑據(jù)、實物憑據(jù)、視聽電子憑據(jù)、口頭憑據(jù)、環(huán)境憑據(jù)。2、內(nèi)部審計人員獲取的審計憑據(jù)應該具備充分性、有關性和靠譜性。3、審計項目的各級復核人應在各自責任范圍內(nèi)對審計憑據(jù)的充分性、有關性和靠譜性予以復核。4、審計督查室負責人能夠依據(jù)詳細審計事項的復雜程度確立審計憑據(jù)的內(nèi)容和繁簡程度。5、內(nèi)部審計人員在獲取審計憑據(jù)時，應該考慮以下基本因素：（1）、適合的抽樣方法。（2）、合理的審計風險水平。（3）、成本與效益的合理程度。但對于重要審計事項，不該將審計成本的高低作為減少必需審計程序的原由。（4）、詳細審計事項的重要程度。（二）、審計憑據(jù)的獲取與辦理1、內(nèi)部審計人員能夠運用審察、察看、監(jiān)盤、咨詢、函證、計算和剖析性復核等方法，獲取充分、有關、靠譜的審計憑據(jù)，以支持審計結論和建議。2、內(nèi)部審計人員應將獲取審計憑據(jù)的名稱、根源、內(nèi)容、時間等清楚、完好地記錄在工作稿本中。3、內(nèi)部審計人員可邀請其余專業(yè)機構或人士對審計項目的某些特別問題進行判定，以判定結論作為審計憑據(jù)。內(nèi)部審計人員應付引用該憑據(jù)的靠譜性負責。4、對于被審計單位存有異議的審計憑據(jù)，內(nèi)部審計人員應作進一步核實。5、內(nèi)部審計人員獲取的審計憑據(jù)，若有必需，應該由憑據(jù)供給者署名或蓋印。假如證據(jù)供給者拒絕，內(nèi)部審計人員應該注明原由和日期，該憑據(jù)依舊可作為支持審計結論和建議的依照。6、內(nèi)部審計人員應作好審計憑據(jù)的分類、挑選和匯總工作，保證已獲取審計憑據(jù)的充分性、有關性和靠譜性。7、在評論審計憑據(jù)時，應該考慮憑據(jù)之間的相互印證及憑據(jù)根源的靠譜程度。三、審計工作稿本（一）、一般原則1、內(nèi)部審計人員在審計工作中應編制審計工作稿本，以達到以下目的：（1）、為形成審計報告供給依照。（2）、說明審計目標的實現(xiàn)程度。（3）、為評論內(nèi)部審計工作質(zhì)量供給依照。（4）、證明內(nèi)部審計機構及人員能否依照內(nèi)部審計準則。（5）、為此后的審計工作供給參照。（6）、提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)。2、審計工作稿本應內(nèi)容完好、記錄清楚、結論明確，客觀反應項目審計計劃與審計方案的擬定及實行狀況，并包含與形成審計結論和建議有關的所有重要事項。3、審計工作稿本的形式能夠是紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其余有效的信息載體。無紙化的工作稿本應制作備份。4、審計工作稿本主要包含以下記錄：（1）、項目審計計劃、審計方案及其調(diào)整的記錄。（2）、審計程序執(zhí)行過程和結果的記錄。（3）、獲取的各樣種類審計憑據(jù)的記錄。5、審計督查室負責人能夠依據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確立審計工作稿本的內(nèi)容和繁簡程度。（二）、審計工作稿本的編制與復核1、審計工作稿本應載明以下事項：（1）、被審計單位的名稱。（2）、審計事項及其時期或截止日期。（3）、審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結果記錄。（4）、審計結論。（5）、執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期。（6）、復核人員姓名、復核日期和復核建議。（7）、索引號及頁次。（8）、審計表記與其余符號及其說明等。2、審計工作稿本中可使用各樣審計表記，但應注明含義并保持前后一致。3、審計工作稿本應注明索引編號溫次序編號。有關工作稿本之間如存在勾稽關系應予以清楚反應，相互引用時應交錯注明索引編號。4、審計工作稿本的復核應由審計督查室中比工作稿本編制人員職位更高或擁有豐富經(jīng)驗的人擔當。5、在審計作業(yè)中，審計項目負責人應增強對工作稿本的現(xiàn)場復核。6、假如發(fā)現(xiàn)審計工作稿本存在問題，復核人員應在復核建議中加以說明，并要求有關人員增補或重編工作稿本。（三）、審計工作稿本的整理與使用1、內(nèi)部審計人員在審計項目達成后，應實時對審計工作稿本進行分類整理，按有關法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。2、審計工作稿本歸公司公司所有，由公司公司一致保留。3、審計督查室應成立工作稿本保密制度。假如審計督查室之外的組織或個人要求查閱工作稿本，一定由審計督查室負責人贊同。四、內(nèi)部控制審計（一）、一般原則1、內(nèi)部控制審計的目的是合理地保證公司公司實現(xiàn)以下目標：（1）、恪守國家有關法律法例和公司公司內(nèi)部規(guī)章制度。（2）、信息的真切、靠譜。（3）、財富的安全、完好。（4）、經(jīng)濟有效地使用資源。（5）、提高經(jīng)營效率和成效。2、內(nèi)部控制包含控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與交流、督查等五個因素。3、控制環(huán)境主要包含以下內(nèi)容：（1）、經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營種類。（2）、管理層的經(jīng)營理念。（3）、管理層倡議的組織文化。（4）、法人治理構造。（5）、各項職責的分工及相應人員的勝任能力。（6）、人力資源政策及其執(zhí)行。4、風險管理主要包含以下內(nèi)容：（1）、辨別影響公司公司目標實現(xiàn)的各種風險。（2）、成立風險管理體制。5、控制活動主要包含以下內(nèi)容：（1）、所有經(jīng)營活動應有適合的受權。（2）、不相容職務應該分別。（3）、有效控制憑據(jù)和記錄的真切性。（4）、財富和記錄的靠近限制。（5）、獨立的業(yè)務審察。6、信息與交流主要包含以下內(nèi)容：（1）、實時、正確、完好地記錄所有信息。（2）、保證管理信息系統(tǒng)的有序運轉。（3）、保證管理信息系統(tǒng)的安全靠譜。7、督查主要包含以下內(nèi)容：（1）、審計督查室實行的獨立督查。（2）、管理層對內(nèi)部控制的自我評估。8、內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)有賴于公司公司所有人員的參加，內(nèi)部控制是對公司公司目標實現(xiàn)的相對保證。因為人為錯誤、串聯(lián)作弊、超越制度、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制可能沒法發(fā)揮其應有作用。9、審計督查室負責人能夠依據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確立內(nèi)部控制審計的內(nèi)容和繁簡程度。（二）、內(nèi)部控制的審察與評論1、內(nèi)部審計人員應實行適合的審察程序，以評論被審計單位的控制環(huán)境。其審察要點為以下內(nèi)容：（1）、經(jīng)營活動的復雜程度。（2）、管理權限的集中程度。（3）、管理行為守則的健全性和有效性。（4）、管理層對超越既定控制程序的態(tài)度。（5）、組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認可。（6）、法人治理構造的健全性和有效性。（7）、組織各階層人員的知識與技術。（8）、組織構造和職責區(qū)分的合理性。（9）、重要崗位人員的權責相當程度及其勝任能力。（10）、職工聘任程序及培訓制度。（11）、職工業(yè)績核查與激勵體制。2、內(nèi)部審計人員應實行適合的審察程序，評論公司公司風險管理體制的健全性和有效性。其審察要點為以下內(nèi)容：（1）、可能引起風險的內(nèi)外因素。（2）、風險發(fā)生的可能性和估計帶來的結果。（3）、抗衡風險的能力。（4）、風險管理的詳細方法及成效。3、內(nèi)部審計人員應實行適合的審察程序，評論控制活動的適合性、合法性、有效性。其審察要點為以下內(nèi)容：（1）、控制活動成立的適合性。（2）、控制活動對風險的辨別和躲避。（3）、控制活動對組織目標實現(xiàn)的作用。（4）、控制活動執(zhí)行的有效性。4、內(nèi)部審計人員應實行適合的審察程序，評論組織獲取及辦理信息的能力。其審察重點為以下內(nèi)容：（1）、獲取財務信息、非財務信息的能力。（2）、信息辦理的實時性和適合性。（3）、信息傳達渠道的便利與通暢。（4）、管理信息系統(tǒng)的安全靠譜性。5、內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制做出評論時，應選擇適合的評論標準。（1）、內(nèi)部審計人員第一應判斷組織已有標準的適合性。假如以為已有標準不適合，應向適合管理層報告。（2）、假如管理層沒有擬定適合的標準，內(nèi)部審計人員能夠鑒于公司公司利益最大化的原則選擇適合的評論標準。6、內(nèi)部審計人員在評論內(nèi)部控制時，依照項目的性質(zhì)和需要，既能夠?qū)λ锌刂埔蛩剡M行評論，也能夠只對部分控制因素進行評論。7、內(nèi)部審計人員能夠采用文字表達、檢盤問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進行描繪和評論，并記錄于審計工作稿本中。五、審計報告（一）、一般原則1、內(nèi)部審計人員應在審計實行結束后，以經(jīng)過核實的審計憑據(jù)為依照，形成審計結論與建議，出具審計報告。若有必需，內(nèi)部審計人員能夠在審計過程中提交期中報告，以便實時采納有效的糾正舉措改良經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。2、審計報告應該客觀、完好、清楚、實時、擁有建設性，并表現(xiàn)重要性原則。（1）、審計報告的編制應腳踏實地、不偏不倚地反應審計事項。（2）、審計報告應依照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到因素齊備、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項。（3）、審計報告應突出要點、簡潔簡要、易于理解。（4）、審計報告應實時編制，以便合時采納有效糾正舉措。（5）、審計報告應針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺點提出可行的改良建議，促使公司公司目標的實現(xiàn)。（6）、審計報告形成的審計結論與建議應該充分考慮審計項目的重要性微風險水平。3、審計督查室應成立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要乞降責任。4、審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適合性、合法性和有效性所做出的相對保證。（二）、審計報告的內(nèi)容1、審計報告應該包含以下基本因素：標題、收件人、正文、附件、簽章、報告日期等。2、審計報告的正文應包含以下主要內(nèi)容：（1）、審計概略：說明審計立項依照、審計目的和范圍、審計要點和審計標準等內(nèi)容。（2）、審計依照：應申明內(nèi)部審計是依照內(nèi)部審計準則的規(guī)定實行。（3）、審計結論：依據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價。（4）、審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的辦理建議。（5）、審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改良經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。3、審計報告的附件應包含：對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細說明，被審計單位的反饋建議等內(nèi)容。（三）、審計報告的編制、復核與散發(fā)1、審計項目負責人應在實行必需的審計程序后，編制審計報告，并向被審計單位征采反應建議。2、被審計單位對審計報告擁有異議的，審計項目負責人及有關人員應進行研究、核實，必需時應改正審計報告。3、審計報告經(jīng)過必需的改正后，應連同被審計單位的反應建議實時送審計督查室負責人復核。4、審計督查室應將審計報告提交被審計單位和公司公司有關管理人員，并按公司公司領導批復，要求被審計單位在規(guī)定的限期內(nèi)落實糾正舉措。5、審計督查室應該實時地將審計報告納入審計檔案，妥當保留。審計督查室職工職業(yè)道德規(guī)范一、內(nèi)部審計人員在執(zhí)行職責時，應該嚴格恪守中國內(nèi)部審計準則及中國內(nèi)部審計協(xié)會擬定的其余規(guī)定。二、內(nèi)部審計人員不得從事傷害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。三、內(nèi)部審計人員在執(zhí)行職責時，應該做到獨立、客觀、正直和勤懇。四、內(nèi)部審計人員在執(zhí)行職責時，應該保持清廉，不得從被審計單位獲取任何可能有損職業(yè)判斷的利益。五、內(nèi)部審計人員應該保持應有的職業(yè)慎重，并合理使用職業(yè)判斷。六、內(nèi)部審計人員應該保持和提高專業(yè)勝任能力，必需時可邀請有關專家輔助。七、內(nèi)部審計人員應誠實地為組織服務，不做任何違犯誠信原則的事情。八、內(nèi)部審計人員應該依照保密性原則，按規(guī)定使用其在執(zhí)行職責時所獲取的資料。九、內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地表露所認識的所有重要事項。十、內(nèi)部審計人員應擁有較強的人際交往技術，妥當辦理好與組織內(nèi)外有關機構和人士的關系。十一、內(nèi)部審計人員應不停接受后續(xù)教育，提高服務質(zhì)量。財務審計工作制度為了嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法例和財務制度的規(guī)定，充散發(fā)揮財務審計的督查管理作用，成立健全科學有效的財務督查系統(tǒng)，增強內(nèi)部控制制度，防備和躲避財務風險，保護公司整體利益，提高公司經(jīng)營效益，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。同時，也為了保證財務審計質(zhì)量，提高財務審計的效率，化解審計風險，促使財務審計的自我完美和發(fā)展。根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計詳細準則》、《內(nèi)部審計實務指南》及有關法律法例，聯(lián)合公司公司的實質(zhì)狀況，特擬定本制度。一、財務審計工作內(nèi)容及范圍（一）、審計工作內(nèi)容：1、審計財經(jīng)法例和財務制度的貫徹執(zhí)行狀況。2、審察公司公司估算的執(zhí)行狀況。3、審察會計憑據(jù)、賬簿及各樣財務記錄。4、審察會計報表及各樣對外報送資料。5、審察各項財務進出及稅金實質(zhì)支出。6、檢查重要單據(jù)及印章保留、使用狀況。7、展開專項審計、后續(xù)審計為主的各項審計檢查工作。8、看管并清點公司公司的各項財富。9、對現(xiàn)金及銀行存款（含財務中心及各樓盤）進行督查檢查。（二）、審計工作范圍：包含公司公司總部、各分公司、各全資子公司、各控股公司。二、財務審計督查的任務和職權（一）、財務審計督查的任務：1、督查國家財經(jīng)法例和公司財務制度的貫徹執(zhí)行。2、督查與財務進出有關的經(jīng)濟活動。3、保護公司公司各項財富的完好和安全，敦促提高各項財富的利用效率。4、保護公司公司的合法權益，對營私作弊傷害公司公司利益的行為，果斷予以查處。5、督查公司內(nèi)部控制制度的成立、健全，敦促內(nèi)部控制制度的落實與執(zhí)行，根絕不相容職務的重合。6、督查各項資本使用的合理性、合規(guī)性、合法性，充分發(fā)掘和提高資本的使用效益。7、督查憑據(jù)、賬簿、報表所反應的財富、欠債、所有者權益（凈財富）及財務進出（或損益）等事項的真切性、合法性、完好性。8、督查評論經(jīng)濟效益與成效，并監(jiān)控經(jīng)營過程的實行與執(zhí)行。9、對公司公司的合理避稅供給確實可行的方案，追求合理合法的節(jié)稅利潤。10、充散發(fā)揮審計的管理職能，以提高公司的經(jīng)濟效益為目標，為公司的經(jīng)營出策劃策。11、達成公司領導交辦的其余審計事項。（二）、財務審計人員職權：1、依據(jù)公司公司的委派或受權檢查、批閱被審計單位的賬簿、憑據(jù)和有關資料。2、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行檢查，并向有關部門、單位和個人討取證明資料。3、實時遏止、糾正違犯財經(jīng)法例和財務制度的行為，提出改良經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議和建議。4、對違犯財經(jīng)綱紀、嚴重損失浪費等行為提請公司作出辦理，對觸犯刑律的建議公司移交司法機關辦理。5、對阻止、拒絕和破壞審計工作的行為，必需時可報經(jīng)公司公司領導贊同，采納封存帳冊和財富物質(zhì)等相應舉措，并提出追查有關人員責任的建議。6、支持和輔助財務部門依照《會計法》和國家有關規(guī)定執(zhí)行職責。7、內(nèi)部審計人員在執(zhí)行職責的過程中，不得影響被審計單位合法的業(yè)務活動和正常的生產(chǎn)經(jīng)營。三、財務審計工作方法（一）、深入檢查、認識被審計單位的狀況，采用內(nèi)部控制測試等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適合性、合法性和有效性進行測試，查找、評估內(nèi)部控制的固有風險、控制風險，保證內(nèi)部控制不存在重要缺點。（二）、運用審察、察看、咨詢、函證和剖析性復核等方法，獲取充分、適合的審計憑據(jù)，以支持審計結論和建議。（三）、充分利用計算機進行輔助審計，提高審計效率。四、財務審計工作程序?qū)徲嫻ぷ鞒绦蛞话銥闇蕚洹嵭泻蛨蟾嫒齻€階段，必需時還應進行后續(xù)審計。（一）、準備階段確立審計內(nèi)容，編制審計方案（包含審計的步驟、方法、要乞降詳細進度），依據(jù)需要向被審計單位發(fā)出審計通知書。經(jīng)公司領導贊同，也可實行突擊審計。（二）、實行階段1、聽取被審計單位狀況介紹。2、抽查現(xiàn)金、實物，檢查憑據(jù)、賬簿、報表等會計資料和其余有關資料。3、查閱有關文件和制度規(guī)定。4、咨詢當事人和認識狀況的有關人員。5、有針對性地進行內(nèi)查外調(diào)。6、獲得必需的審計憑據(jù)。7、仔細填制審計工作記錄。（三）、報告階段1、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應向有關單位和人員提出改良建議。審計終結時提出審計報告，在征采被審計單位建議后，報送公司公司領導審批，并出具審計建議書。對被審計單位的違紀行為，依照財經(jīng)法例和公司公司的各項制度作出審計決定，對嚴重違犯財經(jīng)紀律或造成嚴重損失的責任人員提出辦理建議，報送公司公司領導贊同。2、被審計單位對審計建議書或?qū)徲嫑Q定有異議，可向公司公司領導或?qū)徲嫸讲槭姨岢錾晔?，若有必需，可由有關領導決定進行復核。3、被審計單位對審計結論和決定一定依照執(zhí)行，并按期報告整頓狀況。4、審計工作結束后應將審計資料進行整理，立卷歸檔，并按相應的保留限期妥當保管。五、財務審計責任審計人員對審計工作記錄的真切性、完好性負責。對未執(zhí)行審計實行方案致使重要問題未發(fā)現(xiàn)的、嚴重失實、隱瞞不報或不照實反應的，均應追查瀆職責任。合同審計工作制度為了有效發(fā)揮合同審計職能，在國家法律法例的規(guī)范下展開審計工作，保證公司各項經(jīng)營活動的合法性，防備法律風險，保護公司公司的利益，依據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計詳細準則》、《內(nèi)部審計實務指南》，參照《合同法》等法律法例的有關規(guī)定，聯(lián)合公司公司的實質(zhì)狀況，特擬定本制度。一、審計范圍（一）、公司各公司的所有合同（除售房合同、勞動用工合同外）。（二）、公司對外信件、文件、通知、招（邀）標書、許諾書、拜托書以及其余擁有要約、許諾性質(zhì)而波及公司責任擔當?shù)膶ν馕臅６?、審察程序（一）、?jīng)辦部門起草合同并由部門負責人審察簽訂，送交審計室審察。（二）、合同審計人員對合同文書進行詳盡審察，審察的主要內(nèi)容包含：合法合規(guī)性、合同的形式要件及實質(zhì)要件。（三）、審計督查總監(jiān)對合同進行要點復核。（四）、重要合同由公司法律顧問進行審察或出具法律建議書。（五）、依照受權報有關領導對合同審察贊同。三、合同審察事項（一）、訂立合同的主體能否有合法資格。（二）、訂立合同能否恪守合法性原則(內(nèi)容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務范圍)。（三）、合同能否恪守公正自發(fā)、同樣互利、磋商一致的原則。（四）、合同條款能否填寫齊備，語言文字及句法格式能否正確，公司利益能否獲取保護。（五）、要點審計內(nèi)容：供方單位、法人姓名、住處、標的、數(shù)目、質(zhì)量標準、包裝要求、查收方式和依照、價款或酬勞、付款方式、執(zhí)行限期、地址和方式、違約責任和索賠方法、解決爭議的方法、合同奏效、中斷、增補、更改、排除、停止商定事由等條款，若有不妥應實時向合同經(jīng)辦部門提出。四、審計時限一般合同的審計時間為一個工作日，重要合同審計時間為兩個工作日。五、合同執(zhí)行的審計督查（一）、對于正在執(zhí)行中的合同，審計部門有關人員應追蹤督查檢查，要隨時認識經(jīng)濟合同的執(zhí)行狀況，檢查合同能否按規(guī)定步驟進行，審計并掌握合同的付款狀況。財務部門應做好合同款項的明細登記工作，以便隨時掌握各項合同的付款狀況，防止因為財務記帳時間差造成的失誤。（二）、正在執(zhí)行中的合同，經(jīng)合同主體兩方磋商或許出現(xiàn)合同商定的更改、增補、中斷、排除的事由，應實時依照法律法例和公司公司的有關規(guī)定辦理。（三）、正在執(zhí)行中的合同，假如因簽訂合同時所依照的法律法例出現(xiàn)重要變化，應依照法律法例的更改狀況作出辦理，并簽訂相應的增補協(xié)議。（四）、合同更改的審計1、檢查合同更改的原由，以及能否存在合同更改的有關內(nèi)部控制。2、檢查合同更改程序執(zhí)行的有效性。3、檢查合同更改的原由以及更改對成本、工期及其余合同條款的影響的辦理能否合理。4、檢查合同更改后的文件辦理工作，有無影響合同持續(xù)奏效的破綻。（五）、如出現(xiàn)合同糾葛，合同執(zhí)行部門應實時向?qū)徲嫸讲槭液凸痉深檰柗磻?，查明產(chǎn)生糾葛的原由，實時解決問題。需要用訴訟的方式解決的糾葛，應踴躍準備有關資料，采集憑據(jù)，配合公司公司法律顧問參加訴訟。六、合同執(zhí)行完成的審計督查（一）、合同執(zhí)行完成時，審計部門有關人員應會同有關部門全面核實合同的執(zhí)行狀況，檢查能否切合停止的要件或?qū)贤Ｖ罐k理能否切合法律規(guī)定及合同商定。切合終結條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結清合同款項。（二）、分期付款合同的終結程序：由會計供給該合同執(zhí)行狀況的明細資料，財務稽核與對方單位核對，比較合同予以審察。當確立已經(jīng)達到合同終結條件時，才能辦理合同終結手續(xù)。（三）、對階段性合同的每個階段執(zhí)行完成，應實時辦理相應手續(xù)，審察已執(zhí)行部分能否切合合同商定，以及對下階段合同執(zhí)行的影響。（四）、對已經(jīng)執(zhí)行完成的合同，應付履約的對方單位進行評審，在《合格供方評審表》中予以記錄。七、合同的建檔、歸檔（一）、嚴格檢查合同資料，包含在合同簽訂、執(zhí)行剖析、追蹤督查以及合同更改、索賠等一系列資料的采集和保留能否完好。（二）、對合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等依照公司公司檔案管理有關規(guī)定進行。造價審計工作制度為了嚴格執(zhí)行國家有關工程造價政策和有關建安合同方面的法律法例，有效發(fā)揮造價審計職能，保護公司公司利益，依據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計詳細準則》、《內(nèi)部審計實務指南》及有關法律法例，聯(lián)合公司公司的實質(zhì)狀況，特擬定本制度。一、審計目標對公司房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動中的土建、安裝工程的預結算進行全面的審計督查工作，檢查工程造價結算與實質(zhì)達成的投資額的真切性、合法性；檢查能否存在虛列工程、套取資本、故弄玄虛、高估冒算的行為等。二、審計人職工作職責（一）、依照施工組織設計、施工圖、完工圖及有關資料，進行全面的結算審計工作。（二）、深入施工現(xiàn)場，依據(jù)送審結算實物，比較完工圖逐個進行審察核對，做到每結算小項都與實物符合。（三）、負責對工程預結算的全過程進行審察并提出建議。（四）、對各工程項目之間的單方造價作對照剖析，為公司領導決策供給信息。（五）、參加招招標以及對施工單位的綜合觀察談判，進行合同先期的審察，對工程造價把關并提出審計建議。（六）、負責對合同的貫徹執(zhí)行狀況進行追蹤審計，實時發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的偏差，保證合同的嚴格執(zhí)行。（七）、掌握市場成品、半成品資料價錢，隨時與價錢審計保持聯(lián)系。（八）、負責每個月民工人工費的審察和單價測算工作，參加人工費社會檢查，為公司領導供給決策依照。（九）、嚴格依照公司《申請辦理建安工程結算表》所列工作程序把好結算關。（十）、嚴格檢查結算所必備的有關資料能否齊備、能否切合公司規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)有不切合規(guī)定的資料，立刻退回送審單位補辦。（十一）、在預結算審計工作中，增強與總工辦、綜合部等有關部門的聯(lián)系，當發(fā)現(xiàn)有爭議之處時，應交流協(xié)調(diào)達成一致建議。（十二）、在結算審察過程中，一定對現(xiàn)場的數(shù)目質(zhì)量進行逐個核對。（十三）、保證在規(guī)準時間內(nèi)達成工程結算審察，簽注審察建議。結算審計建議包含：合同概略、結算依照、結算高出或未高出合同的主要原由、乙方送審狀況、甲方審察結果。三、審計依照的主要資料（一）、經(jīng)工程造價管理部門（或咨詢部門）審察過的概算（含修正概算）和估算。（二）、有關設計圖紙和設備清單。（三）、工程招招標文件。（四）、合同文本。（五）、工程價款支付文件。（六）、工作更改文件。（七）、工程索賠文件等。四、審計內(nèi)容（一）、施工圖估算的審計施工圖估算審計主要檢查施工圖估算的量、價、費計算能否正確，計算依照能否合理。施工圖估算審計包含直接花費審計、間接花費審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。1、直接花費審計包含工程量計算、單價套用的正確性等方面的審察和評論。（1）、工程量計算審計。采用工程量清單報價的，要檢查其切合性。在設計更改，發(fā)生新增工程量時，應檢查工程造價管理部門與工程管理部門確實認狀況。（2）、單價套用審計。檢查能否套用規(guī)定的估算定額、有無高套和重套現(xiàn)象；檢查定額換算的合法性和正確性；檢查新技術、新資料、新工藝出現(xiàn)后的資料和設備價錢的調(diào)整狀況，檢查市場價的采用狀況。2、其余直接花費審計包含檢查估算定額、取費基數(shù)、費率計取能否正確。3、間接花費審計包含檢查各項取費基數(shù)、取費標準的計取套用的正確性。4、計劃利潤和稅金計取的合理性的審計。（二）、合同價的審計1、檢查合同價的合法性與合理性，包含固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬勞合同的審計。2、檢查合同價的張口范圍能否適合，若實質(zhì)發(fā)生張口部分，應檢查其真切性和計取的正確性。（三）、工程結算的審計1、檢查與合同價不一樣的部分，其工程量、單價、取費標準能否與現(xiàn)場、施工圖和合同符合。2、檢查工程量清單項目中的清單花費與清單外花費能否合理。3、檢查先期、中期、后期結算的方式能否能合理地控制工程造價。價錢審計工作制度及考查方法為了規(guī)范物質(zhì)采買價錢審計的內(nèi)容、程序與方法，改良物質(zhì)采買質(zhì)量，降低采買費用，降低生產(chǎn)成本，保證設備、資料物質(zhì)采買價錢的真切正確，保護公司公司的經(jīng)濟利益，依據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計詳細準則》、《內(nèi)部審計實務指南》及有關法律法例，聯(lián)合公司公司的實質(zhì)狀況，特擬定本方法。一、價錢審計部門（一）、各公司造價部門（二）、審計督查室二、價錢審計范圍公司公司采買的各種工程設備設備、辦公設備、資料、物質(zhì)、辦公用品、低值易耗品以及車輛維修、廣告宣傳、廢舊物質(zhì)辦理、物業(yè)拜托外方保護維修、行政事業(yè)收費等項目，均應進行價錢審計。三、價錢審計方法（一）、事先審計：凡是簽訂合同購買的各種設備、資料、物質(zhì)，在合同洽商過程中依照“公然選購、公正競爭、公正交易”的原則參加審計，在招標采買中審計人員不單要審察能否執(zhí)行了規(guī)范的招標程序，還應關注招標與市場價的差別，關注結算價與中標價之間的差別，關注中標人的實質(zhì)性運作。對無合同的需用《資料設備計劃及采買價錢審計表》辦理的資料設備審價工作，應多跑市場，貨比三家，做好性價比工作。（二）、事中審計：對一些特別資料、物質(zhì)、設備，依據(jù)技術部門和施工現(xiàn)場供給的要求在采供過程中進行審計。（三）、過后審計：暫時交辦、突發(fā)性的急需資料、物質(zhì)或質(zhì)量性能復雜、預先難以確認的新式資料，可推行過后審計。（四）、抽查復核：依據(jù)合同或《資料設備計劃及采買價錢審計表》(以下簡稱《價錢審計表》)的審訂價錢采買后，審計部門隨時進行現(xiàn)場檢查，檢查能否依照規(guī)定的產(chǎn)地、品牌、品名、規(guī)格、型號、數(shù)目、單價采買入庫。四、價錢審計模式物質(zhì)采買價錢審計是財務審計與管理審計的交融。依據(jù)公司公司的管理需要，采納項目管理式審計和過程參加式審計兩種模式。（一）、項目管理式審計是有要點、有目的地將某物質(zhì)采買部門、環(huán)節(jié)或物質(zhì)品種納入年度審計計劃，形成為特定審計項目，并實行相應審計程序的審計模式。（二）、過程參加式審計是由專職內(nèi)部審計人員參加督查物質(zhì)采買的全過程或許部分重要過程，實現(xiàn)物質(zhì)采買審計的平常化。五、價錢審計原則（一）、客觀公正的原則審計人員在審察價錢時，所站的立場、所用的標準、方法一定客觀公正，不可以憑主觀臆斷、扭曲事實，以保證審計的威望性。（二）、質(zhì)量價錢相一致的原則1、不可以片面地追求廉價錢而忽略其質(zhì)量，采買物質(zhì)的質(zhì)量只追求適中，不追求最優(yōu)。2、對同規(guī)格、同質(zhì)量的商品，選擇價廉的。3、對同價錢的商品選擇質(zhì)優(yōu)的。4、對同質(zhì)同價的商品，比較品牌、運距、售后服務和付款方式等擇優(yōu)采買，對一些無法比較的物件則直接到產(chǎn)地實質(zhì)觀察，并測算其成本。（三）、推行定點采買和減少中間環(huán)節(jié)的原則定點采買是保證采買物質(zhì)質(zhì)優(yōu)價廉的重要舉措，應選擇信用優(yōu)秀、有實力的生產(chǎn)廠家和商家作為定點供貨單位。（四）、貨比三家的原則對同規(guī)格、同質(zhì)量的商品，起碼選擇三家以上供給商的價錢進行比較。（五）、大宗物質(zhì)、設備采買推行公然招標的原則此類物質(zhì)采買數(shù)目多、價錢高、價差大，一定推行公然招標，防止“暗箱操作”，防備采買過程中的腐敗現(xiàn)象。（六）、價錢信息采集渠道多樣化的原則踴躍利用互聯(lián)網(wǎng)，經(jīng)過網(wǎng)絡盤問、電子郵件、電話、傳真盤問、市場檢查、招標招標檔案、成本計算、咨詢機構、專業(yè)報刊、雜志、電視、廣播、供貨商供給和競爭敵手表露等多種方式獲取價錢信息。六、價錢審計要點（一）、對于重復購買的物質(zhì)，如價錢未發(fā)生變化，則以上一次成交價錢為依照，將高出確立標準的申報價作為要點審計對象；如價錢已發(fā)生變化，則應掌握最新市場價作為審計標準。（二）、將采買數(shù)目較大、采買價錢較高、采買價錢變化屢次的物質(zhì)列為要點審計對象。（三）、物質(zhì)的獲得方式有市場選購、電子商務采買、招標采買、拜托加工、融資租借等方式。審計人員應要點審察采買方式確實定能否綜合考慮了以下因素：現(xiàn)有資源的充分利用、物質(zhì)的重要性程度、付款方式、供貨商的信用和各樣價錢構成因素。（四）、依據(jù)供貨商與公司公司的業(yè)務穩(wěn)固性，供貨商區(qū)分為定點供貨商和非定點供貨商。審計人員應要點審察定點供貨商選擇的合理性。（五）、將初次采買的物質(zhì)、質(zhì)量問題突出、民眾反應廣泛、領導關注的物質(zhì)列為要點審計對象。七、成立價錢信息系統(tǒng)，作為審計參照依照審計督查室應該成立價錢信息庫，經(jīng)過網(wǎng)絡盤問、市場檢查、招標招標檔案、成本計算、咨詢機構、報刊雜志等渠道，經(jīng)過剖析整理，成立公司公司常用物質(zhì)采買價錢指導信息庫，為采買價錢審計供給比價基礎，同時對獲得的價錢信息實時進行更新，以保證其正確性和實效性。主要采納以下方式來成立價錢信息系統(tǒng)：（一）、網(wǎng)絡盤問法經(jīng)過計算機網(wǎng)絡，實時認識全國各地同類同品種物質(zhì)的市場價錢。經(jīng)過計算機網(wǎng)絡，找尋到有關物質(zhì)的直接生產(chǎn)商和代理商的信息，再經(jīng)過電子郵件、電話、傳真盤問的方式獲取該物質(zhì)的市場價錢信息。（二）、市場檢查法到市場上去，能夠考證網(wǎng)絡中所供給的價錢信息能否真切，進而達到對市場價錢的正確掌握；同時，有些新資料、新設備只好采用實地檢查，才能獲取較為正確的市場價錢。（三）、公然招標法對大宗物質(zhì)的采買，本著“公然、公正、公正”的原則進行招標，進而獲取合理的性價比。（四）、成本計算法對于一些特別的商品，可要求廠家供給產(chǎn)品報價的依照，而后由審計人員對物件構成的各樣因素（包含料、工、費、稅等）進行剖析、計算，確立該物件的公允價錢。（五）、專家咨詢法展開專業(yè)技術性較強的物質(zhì)采買審計，可邀請社會中介機構的專家輔助，按專家建議確立擬采買物質(zhì)的公允價錢。（六）、其余方法經(jīng)過專業(yè)報刊、雜志、電視、廣播、供貨商供給和競爭敵手表露等方式采集價錢信息。八、價錢審計程序（一）、公司所屬公司（部門）辦理價錢審計時，應逐筆、逐項按以下程序分類進行。1、單筆資本在500元（含）內(nèi)且在正規(guī)商場、商場購買的用于辦公室招待工作的物質(zhì)，可不用審計先審價而直接進行物質(zhì)采買，采買后審價員在發(fā)票上署名認可后即可按正常流程報銷花費。2、單筆資本在1萬元（含）之內(nèi)且不需要簽訂合同的資料、設備物質(zhì)采買，由送審部門填寫《價錢審計表》，經(jīng)項目經(jīng)理初審署名后，送材設部報（核）價，再交綜合部審量審價、審計督查室審價后，返回項目部執(zhí)行。3、單筆資本在3萬元（含）之內(nèi)的資料、設備物質(zhì)采買，由送審部門填寫《價錢審計表》，由各公司及部門負責人（總經(jīng)理級）審察，送材設部報（核）價，再交綜合部審量審價、審計督查室審價后，返回各公司、部門執(zhí)行。4、單筆資本在5萬元（含）之內(nèi)的資料、設備物質(zhì)采買，由送審部門填寫《價錢審計表》，由各公司及部門負責人（總經(jīng)理級）審察，送材設部報（核）價，再交綜合部審量審價、審計督查室審價后，送分管總裁助理審批后執(zhí)行。5、單筆資本在5萬元以上的資料、設備物質(zhì)采買，按公司公司《招招標管理制度》執(zhí)行。6、大型設備由經(jīng)辦部門、綜合部、總工辦、審計督查室等有關部門直接參加合同洽談，共同審價。（二）、特別資料（指非標件或特別用途的產(chǎn)品）的價錢審計，送審部門應伴同《價錢審計表》附上有關圖紙資料或?qū)嵨飿悠?。一旦認定后要封圖封樣。（三）、送審部門經(jīng)辦人和審價人員一定依照《價錢審計表》上注明的交接時間達成審察署名。（四）、填寫《價錢審計表》時，一定分資料種類填寫，做到一類一表，不得在同一份表上混淆填寫。九、價錢審計時限（一）、配件及小類商品審價在3-5個工作日達成審價。（二）、工程設備、建筑安裝資料、裝飾工程資料在5-7個工作日達成審價，大型或特殊設備的審價限期可適合延伸。（三）、經(jīng)濟合同、加工合同中的非標資料價款，專制資料、設備7-15個工作日達成審價。（四）、急件商品審價征得審計部門贊同后先購后審，審價時間按《價錢審計表》備注欄中規(guī)定的時限辦理。十、價錢審計考查方法（一）、依據(jù)崗位職責確立各級管理人員在物質(zhì)管理中的責任區(qū)分。1、采買員、有關技術人員、庫管員、各公司造價部門核量核價人員、審計督查室審價人員分別是采買、選型、入庫管理、核量、審價的直接責任人，在責任區(qū)分中擔當90%的直接責任。2、基層各級主管(部級、主管、主辦)是物質(zhì)管理的管理責任人，擔當8%的管理責任。3、公司級以上領導（正副總、助理、正副總經(jīng)理）是物質(zhì)管理的領導責任人，擔當2%的領導責任。（二）、對急件物質(zhì)推行過后審價時，其“采買價”高于“公司審批價”的辦理規(guī)定：1、凡“采買價”高于“公司審批價”的，辦理結算時應先由廠（商）家退回價差后，方可劃款；如已付款，則價差由采買經(jīng)辦人擔當。2、凡“采買價”高于“公司審批價”的，若已由廠（商）家擔當價差，則對采買員及其有關人員依據(jù)價差的5%按責任區(qū)分進行核查。3、因生產(chǎn)急需先送貨后審價的，經(jīng)審計督查室贊同，供貨單位按上一次執(zhí)行價開票送貨，公司領導后在《價錢審計表》上審批價錢，而供貨單位又依據(jù)此次領導審批價錢執(zhí)行的，可不計算采買價差。（三）、“材設部送審價”、“綜合部送審價”、“審計審察價”高于“公司審批價”規(guī)定比率的辦理規(guī)定：1、采買人員、各公司造價部門、審計督查室的審價人員要深入市場，正確地掌握市場價錢，據(jù)實上報送審價錢。送審時依照(項目部材設部各公司造價部門審每周審價會計督查室公司領導審批）的工作程序進行。2、凡是超出以下合理價差比率的，對各級報審部門的經(jīng)辦人和負責人按價差的2.5%給予核查（責任區(qū)分按本節(jié)第一條執(zhí)行）。3、公司審計督查室價錢審計人員應有高度的責任感和責任心，具備較強的業(yè)務能力。若其審價工作被公司領導抽查出有價差的，審價人員應擔當價差總數(shù)的10%。4、鋼材、周材為2%，辦公用品為3%，磚、沙、石、水泥、木材、五金日雜、綠化、景觀、裝飾資料、專制專用資料、設備維修件、零購急件、廣告、印刷、報刊雜志以及水電、暖通、消防、報警等工程設備設備、各種專項工程和物業(yè)保護維修項目等為5%。（四）、價錢審計人員應仔細執(zhí)行職責，清廉奉公，不得營私作弊、以機謀私，凡查有收受行賄的將對責任人按收受行賄數(shù)額5至10倍核查扣款辦理，并視情節(jié)輕重處以貶職降薪、撤消勞動合同樣辦理，觸犯罪律的將移送司法機關辦理。物業(yè)審計工作制度為了規(guī)范物業(yè)管理審計工作，保證公司物業(yè)管理公司的各項收入實時、完好、足額上交，提高物業(yè)管理公司的服務質(zhì)量，建立優(yōu)秀的品牌形象，保護公司公司的經(jīng)濟利益，依據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計詳細準則》，聯(lián)合新出臺的《物權法》等有關法律法例，特擬定本制度。一、審計范圍（一）、對物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的物管費、水電氣費、泊車資、裝飾保證金、裝飾垃圾清運費、特約服務費等各項收費的合理性和規(guī)范性進行審計，敦促被審計單位依照公司公司有關規(guī)定，將各項收費足額、實時上繳。（二）、對物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的平常工作和物業(yè)服務質(zhì)量進行督查檢查。二、審計方法主要采納按期、不按期相聯(lián)合的現(xiàn)場審察方式，運用審察、察看、監(jiān)盤、咨詢、函證、計算和剖析性復核等方法，獲取充分、有關、靠譜的審計憑據(jù)，以支持審計結論和建議。三、審計內(nèi)容（一）、審察各物業(yè)客戶服務中心物管費、泊車資等標準能否公示，收入能否按規(guī)準時間和標準實時足額上繳財務。（二）、抽查各小區(qū)泊車庫管理能否規(guī)范，泊車記錄能否真切完好，收費能否嚴格依照有關規(guī)定執(zhí)行。（三）、檢查各小區(qū)空置房能否真切空置和按規(guī)定繳納物業(yè)管理花費。（四）、審察各客戶服務中心水電氣費計量能否依表計量，抽查計數(shù)能否正確，業(yè)主應交花費能否按公司規(guī)定足額上繳財務。（五）、檢查特約服務的派工單據(jù)能否填寫齊備，收費能否嚴格執(zhí)行公司標準，收款能否實時足額上交。（六）、審察各小區(qū)裝飾管理能否規(guī)范，業(yè)主裝飾能否按規(guī)定標準繳納裝飾保證金和裝飾垃圾清運費，能否辦理了裝飾管理進出證并按標準繳納了辦證花費。（七）、抽查各小區(qū)的安防捍衛(wèi)工作能否依照制度正常有序的進行，護衛(wèi)職工能否正常在崗。（八）、按期抽查物業(yè)資料庫房能否安全、完好保留物質(zhì)，核對賬目實物能否符合。（九）、檢查各小區(qū)保潔工作質(zhì)量，檢查能否依照合同標準和考查方法對外委保潔公司進行核查；審察外委保潔方案，督查合同執(zhí)行狀況。（十）、審察物業(yè)公司對長久或歹意拖欠物管費、水電氣費的業(yè)主能否進行了有效追蹤和催收，必需時建議經(jīng)過法院訴訟，保護公司經(jīng)濟利益。（十一）、抽查各小區(qū)設備設備的保養(yǎng)、管理工作能否依照公司規(guī)定執(zhí)行。（十二）、追蹤物業(yè)公司及各小區(qū)客服中心對業(yè)主投訴、建議反應能否準時、圓滿處理。綜合審計工作制度為了充散發(fā)揮綜合審計工作職能，保護公司公司利益，依據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計詳細準則》、《內(nèi)部審計實務指南》及有關法律法例，聯(lián)合公司公司的實質(zhì)狀況，特擬定本制度。一、審計目的綜合審計應該環(huán)繞公司公司經(jīng)營管理目標來展開工作，為公司公司搞好經(jīng)營管理、杜絕作弊、提高經(jīng)濟效益服務，使公司公司制定的規(guī)章制度能夠獲取確實的貫徹落實。二、審計范圍公司部下的行政辦公室、總經(jīng)辦、投資公司、銷售公司等。三、審計內(nèi)容及方法（一）、廣告督查、查收審計1、電視廣告電視廣告擁有無實物形態(tài)的特別性，審計人員應在有收視條件的場所，嚴格按合同商定的播出欄目、播出頻道、長度、播出狀態(tài)、播出時段、投放天數(shù)、次數(shù)進行抽查查收。若在播出過程中出現(xiàn)漏播、錯播現(xiàn)象，應立刻通知經(jīng)辦部門責成廣告公司，在相應時段安排補播，錯一補一，漏一補二，并要求賠償有關的經(jīng)濟損失。2、報刊廣告審計人員應依據(jù)廣揭公布的樣報，對報刊廣告的質(zhì)量、內(nèi)容、廣告日期、廣告版面、廣告面積、報紙種類等進行仔細、仔細的審察，作為廣告查收和款項支付的依照。3、戶外廣告審計人員應與經(jīng)辦部門人員一同，嚴格按合同商定的達成時間、地址、規(guī)格數(shù)目、質(zhì)量進行查收。對安裝后不便丈量尺寸的廣告，應在安裝以前實地查收，以便正確丈量尺寸，作為計付款項的依照。廣告存續(xù)期內(nèi)的燈光成效、畫面保護、修葺、整齊、改換等，審計人員應敦促經(jīng)辦部門進行檢查督查。4、印刷品廣告廣告按商定制作達成后，審計人員應同經(jīng)辦部門人員一同，負責對標的物按規(guī)準時間、地址、規(guī)格、數(shù)目進行查收并作為付款依照，若有不符應立刻通知對方按合同商定執(zhí)行和處理。對暫時還沒有使用的廣告用品，審計人員應督查經(jīng)辦人員妥當珍藏保留，防止因為保留不善給公司公司造成經(jīng)濟損失。5、暫時性廣告（短信等）對于使用時間短的暫時廣告，經(jīng)辦人員應依據(jù)相互督查以及查收付款的管理要求，提早組織有關人員在有效時間內(nèi)查收，審計人員應付廣告內(nèi)容進行抽查，防止管理失控。（二）、客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計1、審計人員應嚴格按《對于辦理客戶兩證的核查規(guī)定》的要求，負責對財務中心、售房部、權籍部在辦理“兩證”中的各項工作時限進行督查，并將檢查結果提交公司核查小組考評。造成辦證延遲的當月對直接責任人和部門負責人的獎金按20元/套核查扣款處理。如當月考查辦理后，仍不可以實時辦回“兩證”的，在下一個工作月度仍將再次遇到考核扣款辦理，以此類推。因延遲辦證惹起客戶投訴，甚至訴訟法律、媒體曝光的，按《核查細則》嚴肅辦理。2、審計人員應嚴格按《客戶領取重慶市房權證的流程及核查制度》

的規(guī)定，對客戶“兩證”發(fā)放流程進行督查，對違犯規(guī)定者，視其情節(jié)輕重對當事人按一個證

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元核查扣款辦理，并按規(guī)定扣減當月考評得分。（三）、商品房銷售價錢審計審計人員應嚴格按公司公司擬定的掛牌價錢對各樓盤的銷售價錢進行復核。其依照如下：1、公司公司擬定的掛牌價是每一套商品房對外銷售的獨一價錢標準，審計人員對實質(zhì)銷售價錢與掛牌價的符合性進行復核。2、各樓盤《優(yōu)惠促銷方案》是每一套商品房優(yōu)惠的獨一標準，審計人員對實質(zhì)銷售優(yōu)惠折扣與《優(yōu)惠促銷方案》規(guī)定的時限、參加對象、活動內(nèi)容的符合性進行復核。3、銷售公司呈報的《顧客要求評審表》，經(jīng)公司領導贊同贊同的優(yōu)惠額度，是特別客戶的優(yōu)惠標準，審計人員對實質(zhì)優(yōu)惠額度的正確性進行復核。4、現(xiàn)場的銷售人員及財務人員對業(yè)主身份、認購時間、VIP資格的真切性負責，審計人員應增強其真切性的審察。5、現(xiàn)場的銷售人員及財務人員因為工作失誤造成銷售金額偏差，除按偏差全額賠償外，按《績效考查方法》核查扣減直接責任人和部門負責人的績效薪資。（四）、投資公司的審計1、在商業(yè)財富大于商業(yè)需求的大環(huán)境下，做好市場調(diào)研，給商家創(chuàng)建一個優(yōu)秀的經(jīng)營環(huán)境，對承租面積在200㎡以上的租借，審計人員應參加客戶資質(zhì)觀察和租借價錢等重要條款的談判，根絕傷害租借客戶利益的現(xiàn)象發(fā)生。2、對公司公司各樓盤商業(yè)財富租借價錢進行調(diào)研，供給調(diào)研信息供公司訂價參照。3、依據(jù)租借合同，對公司所有對外租借財富的租金收繳狀況進行追蹤。督查有關部門及人員準時足額收取租金。4、與有關部門人員一同，對酒店、酒樓、商場供貨商資質(zhì)進行觀察。5、對酒店、酒樓、商場大量量物質(zhì)、廣告制作進行查收，對現(xiàn)金流程、物質(zhì)流程的規(guī)范性進行督查。6、對華宇廣場時髦商業(yè)街退租、返租狀況進行審計。比較合同核實租金收取狀況，檢查退租、返租政策的執(zhí)行，審計退租、返租的程序能否切合規(guī)定、金額計算能否正確。（五）、綜合管理部門的審計1、公司大型辦公用品購買的查收及平常辦公用品的抽查清點，檢查公司辦公用品采買過程能否規(guī)范，能否對辦公用品入庫、發(fā)放過程進行登記和控制，辦公用品保留能否切合公司規(guī)定。2、購房客戶檔案資料歸檔的監(jiān)交，檢查客戶檔案資料能否齊備，能否按規(guī)定進行保管。3、參加職工評審察查講話，督查有關部食客觀公正的評論職工的工作業(yè)績、工作能力，促使公司真切合理地使用所擁有的人力資源。4、對社會保險繳納資料進行復核，檢查公司人力資源部能否按國家規(guī)定，實時、足額的為職工繳納了各項社會保險，有無多繳、少繳和漏繳的狀況。5、參加重要治安案件的檢查、取證，實時、客觀、全面認識事件的實情，督查對有關部門及人員的辦理。6、對拆遷賠償資料進行復核，檢查拆遷布置、賠償能否切合國家法律、法例，拆遷補償資料能否真切、完好，有關工作程序能否切合公司規(guī)定?，F(xiàn)場審計工作制度為了規(guī)范施工現(xiàn)場建設項目內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，保證施工現(xiàn)場的正常工作程序、工程質(zhì)量、進度，促使安全施工、文明施工，確實保護公司公司的經(jīng)濟利益，依據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計詳細準則》、《內(nèi)部審計實務指南》及有關法律法例，聯(lián)合公司公司的實質(zhì)狀況，特擬定本制度。一、審計目的施工現(xiàn)場建設項目內(nèi)部審計的目的是為了促使建設項目實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標。二、審計原則施工現(xiàn)場建設項目內(nèi)部審計是管理審計的交融，應將風險管理、內(nèi)部控制、效益的審察和評論貫串于建設項目各個環(huán)節(jié)，并與項目法人制、招標招標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行狀況的檢查相聯(lián)合。在展開建設項目施工現(xiàn)場審計時應試慮成本效益原則，聯(lián)合本項目內(nèi)部審計資源和實質(zhì)狀況，既能夠進行項目全過程的審計，也能夠進行項目部分環(huán)節(jié)的專項審計。三、審計內(nèi)容（一）、設備和資料查收、入庫的審計1、檢查購進的設備和資料能否切合合同商定的質(zhì)量，能否有健全的查收、入庫和保留制度，檢查查收記錄的真切性、完好性和有效性。2、檢查查收合格的設備和資料能否所有入庫，有無少收、漏收、錯收以及涂改憑據(jù)等問題。（二）、工程進度控制的審計1、檢查施工贊同證、建設及暫時占用贊同證的辦理能否實時，能否影響工程準時開工。2、檢查現(xiàn)場的原建筑物拆掉、場所平坦、文物保護、相鄰建筑物保護、降水舉措及道路疏導能否影響工程的正常動工。3、檢查能否有對設計更改、資料和設備等因素影響施工進度采納控制舉措。4、檢查施工進度計劃的擬定、贊同和執(zhí)行狀況。5、檢查能否成立了進度遲延的原由剖析和辦理程序，對進度遲延的責任區(qū)分能否明確、合理（能否切合合同商定），辦理舉措能否適合。6、檢查有無因不妥管理造成的返工、窩工狀況。（三）、工程質(zhì)量控制的審計1、檢查有無工程質(zhì)量保證系統(tǒng)。2、檢查能否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題能否嚴格進行落實。3、檢查作業(yè)班組能否按施工規(guī)范和施工程序進行施工，能否存在偷工減序現(xiàn)象。4、檢查能否按規(guī)范組織了隱蔽工程的查收，對不合格項的辦理能否適合。5、檢查能否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行查收，對不合格品的控制能否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原由能否進行剖析，其責任區(qū)分能否明確、適合，能否進行返工或加固維修。6、檢查工程資料能否與工程同步，資料的管理能否規(guī)范。7、檢查評定的優(yōu)秀品、合格品能否切合施工查收規(guī)范，有無不實情況。8、經(jīng)過核實現(xiàn)場施工人員的身份，剖析、判斷中標人能否存在轉包、分包及再分包的行為。9、檢查工程監(jiān)理執(zhí)行狀況能否受項目法人拜托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進度花費等方面進行督查與管理，能否依照有關法律、法例、規(guī)章、技術規(guī)范設計文件的要求進行工程監(jiān)理。（四）、成本管理審計1、檢查定額和估算管理制度的執(zhí)行狀況。2、檢查成本責任制的執(zhí)行狀況。3、檢查施工現(xiàn)場成本目標的分解與落實情況。4、檢查施工現(xiàn)場人工、資料、機械臺班耗費、花費開銷等原始記錄資料。5、檢查施工資料計量查收制度的執(zhí)行狀況。6、檢查有無施工浪費現(xiàn)象，參加收方計量工作并作好記錄。（五）、安全、文明施工審計1、檢查安全生產(chǎn)保證系統(tǒng)及其責任落實情況，安全生產(chǎn)標準執(zhí)行狀況。2、檢查特別工種的持證上崗狀況。3、檢查安全管理制度和臺帳能否齊備，各級安全施工管理制度能否落實。4、檢查施工現(xiàn)場存在的隱患及整頓狀況，檢查安全設備和安全標記的設置。5、檢查文明施工便民舉措落實情況。（六）、完工查收審計1、檢查完工查收小組的人員構成、專業(yè)構造和分工。2、檢查建設項目查收過程能否切合現(xiàn)行規(guī)范，包含環(huán)境查收規(guī)范、防火查收規(guī)范等。3、對于拜托工程監(jiān)理的建設項目，應檢查監(jiān)理機構對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關資料。4、檢查承包方能否依照規(guī)定供給齊備有效的施工技術資料。5、檢核對隱蔽工程和特別環(huán)節(jié)的查收能否按規(guī)定作了嚴格的檢驗。6、檢查建設項目查收的手續(xù)和資料能否齊備有效。7、檢查查收過程有無故弄玄虛行為。四、審計人職工作職責（一）、對建筑公司設備部租用周轉資料的進出現(xiàn)場，報廢辦理的廢舊資料和物件進行現(xiàn)場督查檢查，減少消耗、根絕流失。（二）、配合財務部門，參加半年和年關施工現(xiàn)場財富清點工作。（三）、現(xiàn)場審計人員應參加設計技術交底、施工組織方案審察、生產(chǎn)協(xié)調(diào)會和監(jiān)理例會，隨時掌握施工進度、質(zhì)量和安全文明生產(chǎn)狀況，按月（周）向公司有關領導報告。（四）、現(xiàn)場審計人員應堅持原則、腳踏實地地反應施工現(xiàn)場狀況，督查檢查施工現(xiàn)場執(zhí)行公司公司指令、合同和計劃狀況，并做好協(xié)調(diào)工作。對開發(fā)項目部、監(jiān)理部、建筑施工單位因工作失誤、玩忽職責、相互推委、不負責任造成公司財富或公司聲譽損失的，有權建議對責任人按公司公司有關規(guī)定進行考查辦理。（五）、現(xiàn)場審計人員應仔細執(zhí)行職責，言傳身教，若發(fā)生違規(guī)違紀、不堅持原則、收受不正當利益、有袒護縱容行為的將從重辦理，除應擔當經(jīng)濟責任外，將視其情節(jié)輕重賜予紀律處罰，直至追查法律責任。離職審計工作制度離職審計是完美公司內(nèi)部管理，增強任期核查，增強工作責任感，客觀公正評論離職人職工作的一項重要舉措。為規(guī)范離