3/3云南白藥集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制分析.云南白藥集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制分析

云南白藥集團(tuán)股份有限公司是一家主要經(jīng)營化學(xué)原料藥、化學(xué)藥制劑、中成藥、中藥材、生物制品等的公司，產(chǎn)品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主,共17種劑型200余個(gè)產(chǎn)品,產(chǎn)品暢銷國內(nèi)市場及東南亞一帶,并逐漸進(jìn)入日本、歐美等發(fā)達(dá)國家市場。云南白藥公司是我國知名中成藥生產(chǎn)企業(yè)之一,是云南大型工商醫(yī)藥企業(yè)之一,是中國中成藥五十強(qiáng)之一，1997年被確定為云南省首批重點(diǎn)培育的四十家大企業(yè)大集團(tuán)之一，2010中藥行業(yè)品牌峰會(huì)品牌評選活動(dòng)首次發(fā)布的中藥行業(yè)各領(lǐng)域十強(qiáng)。

云南白藥公司地位分析。

1、技術(shù)水平：作為一個(gè)行業(yè)領(lǐng)跑者，云南白藥已形成了以專利權(quán)、商業(yè)技術(shù)秘密為核心，以商標(biāo)權(quán)（品牌）、版權(quán)等為外圍的全方位立體式知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系。

2.市場占有率：據(jù)了解，目前“云南白藥牙膏”100%覆蓋了“家樂福”、“沃爾瑪”、“歐尚”、“大潤發(fā)”、“麥德龍”大賣場，其余大型超市覆蓋了約20%，剩余中小超市和便利店覆蓋有限。其余連鎖賣場及大型超市銷售額占“大型超市賣場”銷售額的比例約為55%，因此，零售終端的銷售額計(jì)算，“云南白藥牙膏”尚有約40%的“大型超市賣場”未覆蓋,通過進(jìn)一步覆蓋“大型超市賣場”的零售終端支撐

“云南白藥牙膏”未來3-4年的高速增長。

3.新產(chǎn)品研發(fā)程度：“云南白藥”商標(biāo)于2002年2月被國家工商行政管理總局商標(biāo)局評為中國馳名商標(biāo)。在云南白藥牙膏產(chǎn)品的規(guī)模發(fā)展至十億營業(yè)收入后，其洗發(fā)乳系列產(chǎn)品一直引發(fā)市場強(qiáng)烈預(yù)期。云南白藥開始發(fā)力養(yǎng)元青產(chǎn)品的促銷。

公司產(chǎn)品分析。

1.質(zhì)量優(yōu)勢：云南白藥擁有豐富的天然藥物資源和深厚的民族傳統(tǒng)醫(yī)藥積淀。云南以其獨(dú)有的地理和立體氣候條件而享有“藥材之鄉(xiāng)”的美譽(yù)。經(jīng)調(diào)查，云南的藥用植物有6559種，占全國品種數(shù)的51%。

2.技術(shù)優(yōu)勢：（1）白藥獨(dú)特功效，1902年曲煥章醫(yī)生研制白藥成功以來，對于多種出血性疾病都有明顯的療效，可以加速止血、縮短病程。從20世紀(jì)初行銷于世以來，以其療效名聲海外，被譽(yù)為“中華瑰寶，傷科圣藥”。（2）絕密的藥方，1988年，衛(wèi)生部針對“云南白藥”相關(guān)問題下發(fā)通知，其中點(diǎn)明“確?！颇习姿帯瘷C(jī)密，嚴(yán)禁巧立名目，變相泄露、使用‘云南白藥’秘方工藝”。云南白藥被列入一級保護(hù)品種，除此之外，云南白藥還有一層更加神秘的外衣——絕密級中藥制劑。

3.成本優(yōu)勢：中藥資源產(chǎn)業(yè)化，云南省有6500多種中藥，是草藥的主要種植區(qū)，故制藥成本低。

4.品牌戰(zhàn)略：云南白藥集團(tuán)公司是云南大型工商醫(yī)藥企業(yè),是中國中成藥五十強(qiáng)之一,1997年被確定為云南省首批重點(diǎn)培育的四十家大企業(yè)大集團(tuán)之一。1997年經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn),獲得企業(yè)經(jīng)營進(jìn)出口權(quán)。2012中國上市公司最具投資價(jià)值100強(qiáng)。

公司經(jīng)營管理能力分析。

公司內(nèi)部實(shí)行激勵(lì)機(jī)制和嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制及良好的決策機(jī)制。這使公司財(cái)務(wù)狀況透明化，決策民主化，為公司營造了一種良好的的經(jīng)營氛圍。公司管理人員素質(zhì)和知識水品高，同時(shí)公司提倡創(chuàng)新，努力研制新藥品，這些都有利于公司的發(fā)展。

結(jié)論：在中國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好且中國人口老齡化現(xiàn)象提速的的宏觀經(jīng)濟(jì)前提下，醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展將會(huì)越來越好，而從屬于醫(yī)藥行業(yè)的云南白藥股份有限公司只要抓住機(jī)遇，再加上努力研發(fā)新藥品，相信再未來幾十年里它的發(fā)展前景是相當(dāng)不錯(cuò)的。

二、內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部環(huán)境

包括了組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化幾方面。

組織架構(gòu)：按《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配

套指引》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)范性文件要求，確定了以股東大會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)為監(jiān)督機(jī)構(gòu)、經(jīng)理層為執(zhí)行機(jī)構(gòu)的科學(xué)決策和監(jiān)督機(jī)制。明確了各層級職責(zé)和權(quán)限，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互協(xié)調(diào)、相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。

發(fā)展戰(zhàn)略：公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略性方向把控，并指定專職部門負(fù)責(zé)公司長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的研究；實(shí)時(shí)對公司戰(zhàn)略實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對戰(zhàn)略實(shí)施情況進(jìn)行分析、評估。

人力資源：按照《勞動(dòng)法》和其他人力資源政策規(guī)定制定了人力資源相關(guān)制度。依法與員工簽訂勞動(dòng)合同，按照國家和地方社會(huì)保障政策，按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。

社會(huì)責(zé)任：重視社會(huì)責(zé)任和義務(wù)的履行，在安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量與售后服務(wù)、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)、社會(huì)公益等方面積極投入。

企業(yè)文化：根據(jù)公司實(shí)際建立了符合自身價(jià)值觀和發(fā)展觀的企業(yè)文化體系，構(gòu)建了“傳承文化、超越自我、濟(jì)世為民”的企業(yè)理念，建立了“文化的傳承者、科技的創(chuàng)新者、健康的奉獻(xiàn)者”的企業(yè)價(jià)值觀，以“現(xiàn)代化國際化、融合傳統(tǒng)與現(xiàn)代、溝通歷史和未來、跨越民族與國界”為企業(yè)目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估

致力于建立風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警、內(nèi)控

檢查評價(jià)與改進(jìn)為一體的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)配套指引，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營狀況，每年對公司業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，通過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷的發(fā)放、收集，全面分析和評估生產(chǎn)經(jīng)營中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并對風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行研討，制定可行的控制策略。

（三）控制活動(dòng)

1.資金管理。建立并完善資金支付審批程序及審批權(quán)限，制訂了《資金管理制度》、《資金收支管理辦法》、《現(xiàn)金盤點(diǎn)管理制度》等制度辦法。有效統(tǒng)籌與安排資金，確保資金合理支配，費(fèi)用得到合理控制；資金收付中采用不相容職責(zé)分離與控制，形成相互制約的監(jiān)督機(jī)制，通過資金目標(biāo)控制與過程管理，提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.采購與應(yīng)付賬款管理。公司采購業(yè)務(wù)實(shí)行集中化管理。采購過程中尋源、采購執(zhí)行、驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施崗位分離，相互制約；重大采購實(shí)行招投標(biāo)管理；時(shí)刻關(guān)注、分析主要原輔料市場行情，適時(shí)調(diào)整采購價(jià)格，降低并控制采購成本；定期對供應(yīng)商進(jìn)行評審，優(yōu)選合格供應(yīng)商，保證采購品質(zhì)；通過一系列措施使采購與付款各關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制得到有效實(shí)施。

3.資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理

實(shí)行分類歸口管理，以形成各司其職、各負(fù)其責(zé)的管理模式，建立了一系列資產(chǎn)管理制度，完善資產(chǎn)管理流程和關(guān)

鍵控制。

嚴(yán)格按照已建立的GMP管理要求對存貨實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。綜合利用信息化系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、存貨流轉(zhuǎn)的記錄，防止存貨出現(xiàn)重大毀損和流失，通過以上控制流程,合理保證存貨管理過程的風(fēng)險(xiǎn)得以有效控制。

固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)按資產(chǎn)類別由不同部門進(jìn)行專門管理，對管理部門職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合理劃分。資產(chǎn)購置和需求必要性、采購過程、驗(yàn)收、資產(chǎn)的更新改造、定期維護(hù)和保養(yǎng)等分別建立了相應(yīng)的管理制度予以規(guī)范并有效實(shí)施；注重品牌建設(shè)與維護(hù)，提升品牌的社會(huì)認(rèn)可度。

4.銷售業(yè)務(wù)。建立和持續(xù)完善銷售業(yè)務(wù)流程，規(guī)范銷售計(jì)劃制定、銷售價(jià)格確定、訂單審核、發(fā)貨結(jié)算、客戶管理、銷售會(huì)計(jì)控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。規(guī)范銷售價(jià)格確定、客戶管理、發(fā)貨結(jié)算、貨款回收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)審批權(quán)限及流程控制，實(shí)行銷售賬務(wù)的定期核對，注重客戶管理和客戶質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行銷售收款管理規(guī)定，控制收款風(fēng)險(xiǎn)。

5.工程項(xiàng)目

對工程立項(xiàng)、工程招標(biāo)、質(zhì)量控制、驗(yàn)收、工程造價(jià)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和流程進(jìn)一步優(yōu)化；可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與工程審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離；在工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、施工安全和資金安全。

6.財(cái)務(wù)報(bào)告。資產(chǎn)記錄及記錄接觸、處理實(shí)施授權(quán)管理，確保信息安全。定期對財(cái)務(wù)報(bào)告信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題。

7.全面預(yù)算。建立了全面預(yù)算管理和全集團(tuán)及下屬子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理與預(yù)算執(zhí)行考核制度，制定科學(xué)、合理的預(yù)算目標(biāo)，并實(shí)時(shí)監(jiān)控執(zhí)行情況，避免資源浪費(fèi)和預(yù)算管理流于形式。

8.合同管理。建立了《合同管理制度》、《印章管理制度》、《合同管理及用印審批歸檔流程》等合同管理制度。各管理層級在授權(quán)范圍內(nèi)履行其審批權(quán)限，全面管理、監(jiān)督相關(guān)業(yè)務(wù)部門對外簽訂的合同；定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行中的偏差，對合同的合法合規(guī)性和合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)督。

9.安全生產(chǎn)和質(zhì)量管理。組建安全生產(chǎn)