摘要在國(guó)際商品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，貿(mào)易結(jié)算方式成為繼商品價(jià)格、商品質(zhì)量之后另一個(gè)重要的競(jìng)爭(zhēng)手段，保理業(yè)務(wù)是在這一需求下發(fā)展起來(lái)的我國(guó)中小企業(yè)一直面臨融資難的問(wèn)題。在我國(guó)中小企業(yè)中引入國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)加速企業(yè)的快速融資，提高企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)，從而提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力具有很大作用。本文系統(tǒng)闡述了國(guó)際保理在國(guó)內(nèi)外的發(fā)展?fàn)顩r。從國(guó)際保理對(duì)中小企業(yè)的重要性及我國(guó)中小企業(yè)特點(diǎn)的角度上分析我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用保理業(yè)務(wù)的可行性和必要性，并在闡述國(guó)內(nèi)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理狀況的基礎(chǔ)上，分析其存在的問(wèn)題及原因。最后，從政府、企業(yè)及銀行保理商等角度提出了我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理應(yīng)采取的解決問(wèn)題的措施?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)國(guó)際保理問(wèn)題及對(duì)策AbstractNowadays,thecompetitionoftheinternationalcommoditymarketintheworldismoreandmoredrastic.Thetradesettlementconsideredasthecompetedmethodhasbecomeanotherimportantmeansafterthecommoditypriceandquality.Internationalfactoringdevelopsjustbasedontheneed.Itisalwaysdifficultforthemedium-sizedandsmallenterprisesinourcountrytofinance.Ifthemedium-sizedandsmallenterprisesadopttheInternationalfactoringbusinessasthetradesettlement,itwillbepropitiousforthemtoquickentheenterprisefinancingandup-gradeturnoverofcapital.Then,theenterprisescompetitivecapacityinthemarketwillbeenhanced.ThisthesissystemicallyexpatiatesthedevelopmentofInternationalfactoringinhomeandabroad.FromthepointoftheimportanceofInternationalfactoringtothemedium-sizedandsmallenterprisesandtheircharacteristics,itanalyzesthefeasibilityandnecessarythatthemedium-sizedandsmallenterprisesapplytheInternationalfactoring.Andbasedonthestatesofthose,itanalyzestheproblemsandreasonswhenthemedium-sizedandsmallenterprisesinourcountrydevelopInternationalfactoringbusiness.Atlength,itbringsforwardreferredmeasurestosolvetheproblemsfromthegovernment,enterprisesandthebanks.【Keywords】medium-sizedandsmallenterprise;internationalfactoring;problemandcountermeasure目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"國(guó)際保理的概述 4\o"CurrentDocument"國(guó)際保理的涵義及服務(wù)內(nèi)容 4\o"CurrentDocument"FCI和美國(guó)PMF 4\o"CurrentDocument"國(guó)際保理的發(fā)展趨勢(shì) 5\o"CurrentDocument"我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析 7\o"CurrentDocument"中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的適用性分析 7\o"CurrentDocument"我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的狀況 8\o"CurrentDocument"我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理存在的問(wèn)題及原因分析 10\o"CurrentDocument"推動(dòng)我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的對(duì)策建議 12\o"CurrentDocument"3.1政府加強(qiáng)完善國(guó)際保理的法律環(huán)境 12\o"CurrentDocument"企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)的信用管理方法和制度 12\o"CurrentDocument"企業(yè)提高對(duì)國(guó)際保理的認(rèn)知，選擇合理的保理模式 13\o"CurrentDocument"銀行等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)保理業(yè)務(wù)的建設(shè) 14\o"CurrentDocument"參考文獻(xiàn) 15致謝 16中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析國(guó)際保理的概述國(guó)際保理的涵義及服務(wù)內(nèi)容國(guó)際保理(InternationalFactoring)是上世紀(jì)60年代發(fā)展起來(lái)的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。它是國(guó)際貿(mào)易中在承兌交單、賒銷方式下，保理公司對(duì)出口商應(yīng)收帳款進(jìn)行核準(zhǔn)或購(gòu)買，從而使出口商獲得出口后收回貨款的保證。具體說(shuō)來(lái)，國(guó)際保理是指保理商與出口商之間的一種協(xié)議。據(jù)此協(xié)議，保理商通過(guò)收購(gòu)應(yīng)收帳款向出口商提供包括資信調(diào)查、100%的壞帳擔(dān)保、應(yīng)收帳款的代收或管理以及貿(mào)易融資的一攬子綜合性金融服務(wù)項(xiàng)目。其核心是通過(guò)貼現(xiàn)以發(fā)票表示的應(yīng)收帳款收購(gòu)債權(quán)的方式提供出口融資。從保理商角度來(lái)說(shuō)，它是中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)的結(jié)合。從企業(yè)的角度來(lái)看，根據(jù)企業(yè)的不同需求，它可以是結(jié)算工具或信用銷售控制工具或融資理財(cái)工具。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，保理商根據(jù)保理協(xié)議提供的服務(wù)內(nèi)容有：第一，為出口商提供貿(mào)易融資。出口保理商裝運(yùn)的商品融通資金，可以根據(jù)有關(guān)應(yīng)收帳款做出一定比例付款，購(gòu)買每筆應(yīng)收帳款，使出口商能夠及時(shí)獲得所需要的營(yíng)運(yùn)資金；第二，為出口商提供出口貿(mào)易銷售帳務(wù)處理。保理商收到提交的銷售發(fā)票后，在計(jì)算機(jī)中設(shè)立有關(guān)分戶帳，并輸入必要信息和數(shù)據(jù)，實(shí)行計(jì)算機(jī)自動(dòng)處理承擔(dān)帳務(wù)管理工作；第三，調(diào)查進(jìn)口商的資信狀況。掌握客戶的資信變化狀況，避免或減少存在的收匯風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司來(lái)講是個(gè)至關(guān)重要的問(wèn)題。保理商可以利用自己先進(jìn)的設(shè)備及廣泛的經(jīng)營(yíng)策略的網(wǎng)絡(luò)，收集有關(guān)進(jìn)口商的背景、實(shí)力、潛在的發(fā)展機(jī)會(huì)，以及對(duì)客戶資信有直接影響的外匯管制、外貿(mào)體制、金融政策、國(guó)家政局變化的最新動(dòng)態(tài)資料，這樣可以將壞帳風(fēng)險(xiǎn)降至最低；第四，為買方提供信用擔(dān)保。保理的一個(gè)十分重要的功能，也是為出口商所特別看重的一點(diǎn)，就是保理商對(duì)已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款提供100％的壞帳風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。通常在保理協(xié)議生效前，出口商要填寫信用額度申請(qǐng)表，如實(shí)填報(bào)進(jìn)口商概況、出口產(chǎn)品、預(yù)計(jì)出口總額、價(jià)格條件、付款條件等，請(qǐng)求為自己的客戶核定一個(gè)信用銷售額度。保理公司以書面通知核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款，叫已核準(zhǔn)應(yīng)收帳款，對(duì)此保理公司提供100％的壞帳擔(dān)保。FCI和美國(guó)PMF目前，世界上關(guān)于保理的組織最大也最具影響的是國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)(FactorsChainInternational簡(jiǎn)稱FCI),她于1968年11月在荷蘭成立，總部是阿姆斯特丹，其會(huì)員多為設(shè)有國(guó)際保理專業(yè)部門的全球知名公司或銀行。FCI現(xiàn)共有會(huì)員210家，遍及全球61個(gè)貿(mào)易最活躍的國(guó)家和地區(qū)。FCI的目的是為會(huì)員提供國(guó)際保理服務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、程序、法律依據(jù)和技術(shù)咨詢，并負(fù)責(zé)會(huì)員公司間組織協(xié)調(diào)和技術(shù)培訓(xùn)工作。FCI頒布的《國(guó)際保理業(yè)務(wù)管理規(guī)則》已經(jīng)成為世界保理業(yè)務(wù)運(yùn)行所遵守的法律依據(jù)。它的運(yùn)行機(jī)制主要包括三個(gè)方面。首先，是向各國(guó)保理商提供開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)；其次，統(tǒng)一為FCI會(huì)員公司提供業(yè)務(wù)資信服務(wù)；最后，擴(kuò)大國(guó)際保理商的業(yè)務(wù)代理網(wǎng)絡(luò)。各國(guó)銀行或企業(yè)可以利用FCI提供的這些服務(wù)，以便更好的開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。但是，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)進(jìn)入FCI會(huì)有一定的困難，因?yàn)榧尤隖CI是有條件的。申請(qǐng)加入的企業(yè)必須具有不低于100萬(wàn)美元的資本金，并且其資本金始終可以保持在FCI執(zhí)委會(huì)確定和時(shí)常調(diào)整的增長(zhǎng)幅度內(nèi)1。這對(duì)規(guī)模不大的企業(yè)來(lái)說(shuō)很難做到。在這種情況下，中小企業(yè)可以利用另一個(gè)組織一-PMF來(lái)幫助自己更好地開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。作為一家美國(guó)家族銀行PMF,全名1stPMFBancorp,始建于1985年，專為中小企業(yè)提供保理等融資服務(wù)。20年的專業(yè)保理，成就了許多客戶的成功夢(mèng)想，也使PMF由一家專業(yè)保理商，發(fā)展成為美國(guó)進(jìn)出口銀行之商業(yè)借貸機(jī)構(gòu)，可為中小企業(yè)提供保理、流動(dòng)資金貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資、信用評(píng)估、應(yīng)收帳款管理及托收等銀行服務(wù)。2005年P(guān)MF在中國(guó)深圳設(shè)立了第一家全資子公司 保利投資咨詢有限公司，專為中國(guó)企業(yè)提供應(yīng)收帳款買斷及經(jīng)濟(jì)信息咨詢等服務(wù)，從而促進(jìn)中國(guó)的保理業(yè)務(wù)開展。美國(guó)PMF十分注重中國(guó)市場(chǎng)，制定了各種方式來(lái)為中國(guó)的中小企業(yè)提供國(guó)際保理服務(wù)以促進(jìn)對(duì)中國(guó)的服務(wù)，為中國(guó)的出口商量身定做貿(mào)易解決方案，營(yíng)銷美國(guó)市場(chǎng)。如通過(guò)電匯方式，為中國(guó)生產(chǎn)商的對(duì)美出口業(yè)務(wù)提供立即有擔(dān)保的償付，出口商在貨物交付裝運(yùn)后，原本要等30-90天后才可收款，現(xiàn)只須將其應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓即可獲得融資。國(guó)際保理的發(fā)展趨勢(shì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)在國(guó)外的發(fā)展有著較長(zhǎng)的歷史，在二戰(zhàn)后得到較快的發(fā)展。在隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展、買方市場(chǎng)的進(jìn)一步形成、信息產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，越來(lái)越多的進(jìn)口商采用賒銷（O/A）的銷售方式進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易，出口商為了擴(kuò)大出口交易量也會(huì)接受這種銷售方式。但是伴隨著外貿(mào)體制的進(jìn)一步改革和貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的增加，許多外貿(mào)公司不再只追求出口額而是更多的考慮收匯的安全和效益。如何以新的結(jié)算方式作為貨款支付方式并擴(kuò)大產(chǎn)品出口，已成為各國(guó)外貿(mào)企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。而保理業(yè)務(wù)正是在一定程度上降低了出口商遭受的因進(jìn)口商拒付貨款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際保理作為一種提供風(fēng)險(xiǎn)保障和資金融通的綜合性國(guó)際結(jié)算方式可以有效地保證帳款的收回。近幾年國(guó)際保理一直保持著良好的發(fā)展趨勢(shì)，業(yè)務(wù)量突飛猛進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)，世界各國(guó)、各地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)將會(huì)在更大的范圍內(nèi)、更廣的領(lǐng)域中使用和開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。目前國(guó)際貿(mào)易中80%以上的結(jié)算方式是采用信用結(jié)算，而非現(xiàn)金結(jié)算。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在全世界飛速發(fā)展，世界上有四十多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開展了這項(xiàng)業(yè)務(wù)。表1.1世界各地區(qū)主要付款條件在進(jìn)出口貿(mào)易中比例統(tǒng)計(jì)1（%）洲預(yù)付信用證付款托收承兌交單保理其他非洲012.5012.5750美洲10.1519.807.7559.772.5東歐152.52.5077.52.5西歐0.85503.1488.142.86中東7.1443.7508.752515.36亞太3.1236.567.5346.833北美14.127.5841.4總計(jì)5.3217.741.716.0965.183.96資料來(lái)源：《國(guó)際貿(mào)易中國(guó)際保理業(yè)務(wù)的運(yùn)用》從上表我們也可以看出，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，信用證的使用率已降至17%左右，在發(fā)達(dá)國(guó)家已降到10%以下，保理業(yè)務(wù)基本上取代了信用證，占據(jù)了越來(lái)越重要的地位，呈現(xiàn)出巨大的發(fā)展?jié)摿Α?jù)統(tǒng)計(jì)，2003年全球的國(guó)際保理業(yè)務(wù)量已經(jīng)達(dá)到了7603.92億歐元，比5年前增長(zhǎng)了近2倍。2006年全球保理業(yè)務(wù)總量進(jìn)一步達(dá)到11157.17億歐元。在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展尤為迅猛。在德國(guó)、意大利、比利時(shí)、荷蘭等發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)際保理業(yè)務(wù)已經(jīng)占其保理業(yè)務(wù)總量的30%以上，在臺(tái)灣，保理業(yè)務(wù)在四年內(nèi)更是增長(zhǎng)了400%?？梢哉f(shuō)，隨著經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，國(guó)際保理業(yè)務(wù)將會(huì)應(yīng)用更加廣泛。我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的適用性分析比起大型企業(yè)來(lái)，保理業(yè)務(wù)更適合于中小企業(yè)。國(guó)外開辦保理的銀行中，保理業(yè)務(wù)與銀行信貸業(yè)務(wù)是爭(zhēng)取不同客戶的兩種金融產(chǎn)品。資金實(shí)力雄厚、信譽(yù)好的大公司一般通過(guò)銀行信貸融資，而保理業(yè)務(wù)主要滿足難以得到銀行貸款的中小企業(yè)的資金需求，兩者形成一種互補(bǔ)關(guān)系。所以真正需要保理服務(wù)的是廣大中小型外貿(mào)企業(yè)。改革開放后，我國(guó)的中小企業(yè)得到的迅速發(fā)展，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值占全國(guó)GDP的比重超過(guò)50%1。中小企業(yè)提供的產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)出口約占全國(guó)總量的60%。隨著我國(guó)外貿(mào)壟斷經(jīng)營(yíng)權(quán)的打破，外貿(mào)主體呈現(xiàn)多元化，更多的中小企業(yè)被鼓勵(lì)參加出口。國(guó)際保理作為適合金額小、批量大的消費(fèi)品的一種融資結(jié)算方式，可為中小企業(yè)提供融資融資和推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展發(fā)揮著重要作用。首先，國(guó)際保理業(yè)務(wù)可以給中小企業(yè)提供短期融資需求。我國(guó)中小企業(yè)融資難始終是一個(gè)困擾著政府和金融業(yè)的重大問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)出口額的60%來(lái)自中小企業(yè)，輕工、紡織、服裝、玩具等產(chǎn)品出口比例更大2。中小企業(yè)是商品和勞務(wù)出口的重要力量，需要政策扶持。國(guó)際保理具有融資和資信調(diào)查等功能。中小企業(yè)出口商在貨物出運(yùn)后，立即將有關(guān)單據(jù)賣斷給保理商，并從保理商取得大部分貨款，得到資金融通．可以有效解決中小企業(yè)短期融資和外匯風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。同時(shí)，保理提供的融資最高可達(dá)合同金額的80%3。通過(guò)這種方式，企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的大部分資金需求可以得到滿足。此外，保理的特點(diǎn)決定了其融資量可以隨企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大而增加，因此保理尤其適合那些具有成長(zhǎng)性的中小企業(yè)，特別是正在開發(fā)新產(chǎn)品或新市場(chǎng)的企業(yè)，1成喜玲，2005:《國(guó)際保理與我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展》，《現(xiàn)代企業(yè)》第4期,P25。2徐仲年，2006:《國(guó)際保理與中小企業(yè)貿(mào)易》，《銅凌學(xué)院學(xué)報(bào)》第5期,P19。3鄒小凡、陳童穎，2004:《論國(guó)際保理在中小企業(yè)中的運(yùn)用》，《技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究》第4期,P12。保理融資可以支持他們不斷擴(kuò)大銷售提高利潤(rùn)。其次，保理業(yè)務(wù)能降低中小企業(yè)的管理成本。近幾年，隨著經(jīng)營(yíng)外貿(mào)業(yè)務(wù)門檻的逐步降低，將會(huì)有更多的中小企業(yè)和個(gè)人獲得外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，這些新進(jìn)入外貿(mào)行業(yè)的企業(yè)，缺乏經(jīng)驗(yàn)，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)了解不多。而在保理業(yè)務(wù)中，企業(yè)可將其管理權(quán)授予保理公司，保理服務(wù)可以作為其減輕管理負(fù)擔(dān)和降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)的手段。保理的一項(xiàng)基本功能是催收賬款。保理商的專業(yè)化特點(diǎn)決定了它可以把貨款到期至收到貨款的時(shí)間盡可能縮短，同時(shí)避免傷害買賣雙方關(guān)系；對(duì)于無(wú)追索權(quán)的保理，保理商為避免債務(wù)人違約的風(fēng)險(xiǎn)，更會(huì)主動(dòng)催收貨款。在催收貨款的同時(shí)，保理還可以為企業(yè)提供銷售賬務(wù)管理，使企業(yè)隨時(shí)掌握所有買主的付款情況。一般來(lái)講，由于中小企業(yè)不具備大公司那樣完備的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保理商可利用其完備的賬戶管理制度和先進(jìn)的辦公設(shè)備等幫助企業(yè)減輕財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān)，提高財(cái)務(wù)管理效率。最后，國(guó)際保理利于中小企業(yè)拓展市場(chǎng)，增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)前，我國(guó)出口企業(yè)主要采用信用證作為貨款結(jié)算方式，不愿意承擔(dān)D/A或O/A的信用付款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。但是買方一般都因費(fèi)用和時(shí)間問(wèn)題拒絕開信用證，而要求使用信用付款的方式，這無(wú)疑就削弱了我國(guó)出口企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際保理卻可以彌補(bǔ)這一缺憾，通過(guò)保理業(yè)務(wù)，由于有保理組織的付款承諾，應(yīng)收賬款的付款可以得到保證，從而使是進(jìn)口商放心，也增強(qiáng)了產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的狀況我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)開展比較晚，1992年中國(guó)銀行才開始推出保理業(yè)務(wù)。1993年，中國(guó)銀行首個(gè)加入國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)。2006年在FCI第38屆年會(huì)上，中國(guó)銀行代表、中國(guó)銀行總行國(guó)際結(jié)算部保理團(tuán)隊(duì)主管姜煦當(dāng)選為FCI執(zhí)行委員會(huì)委員，這是中國(guó)內(nèi)地會(huì)員首次參選并當(dāng)選FCI執(zhí)委。目前，內(nèi)地FCI會(huì)員共有中、農(nóng)、工、建、交等12家。據(jù)FCI公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)的保理業(yè)務(wù)量從1996年的1200萬(wàn)歐元上升至2000年的2.12億歐元，在2001年猛增到12.34億歐元，截至到2005年為58.3億歐元。雖然保理業(yè)務(wù)在我國(guó)近幾年發(fā)展趨勢(shì)一直在遞增（如下圖表）。但是，在這些保理的營(yíng)業(yè)額中，中小企業(yè)保理所占的比例卻很小。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，保理業(yè)務(wù)在我國(guó)中小企業(yè)中鮮有運(yùn)用。中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的微觀主體,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比例超過(guò)90%，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要基石和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活細(xì)胞。隨著國(guó)際貿(mào)易的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)融資越來(lái)越困難。而國(guó)際保理業(yè)務(wù)以其特殊的特點(diǎn)可以為中小企業(yè)解決這一問(wèn)題。由此可以看出，中小企業(yè)在利用保理業(yè)務(wù)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易融資方面還具有很大潛力。保理機(jī)構(gòu)應(yīng)努力開發(fā)保理業(yè)務(wù)新品種，比如中國(guó)銀行推出的國(guó)內(nèi)綜合保理、國(guó)內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)、出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)等多個(gè)保理業(yè)務(wù)品種，就很受客戶的歡迎。表2.11998-2006年我國(guó)保理營(yíng)業(yè)額統(tǒng)計(jì)1（單位：百萬(wàn)歐元）年份199819992000200120022003200420052006保理營(yíng)業(yè)額11312121234207726404315583014064資料來(lái)源：FCI網(wǎng)站。表2.2近幾年我國(guó)保理營(yíng)業(yè)額趨勢(shì)圖100008000600040002000o1100008000600040002000o120001600014000|保理曲線|19982000 2002 2004 2006年份然而，就算中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理，在實(shí)際操作中也出現(xiàn)了管理混亂等現(xiàn)象。一部分中小企業(yè)沒(méi)有專門的保理從業(yè)人員，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建立不完善等，結(jié)果出口額是增加了，但國(guó)際拖欠也越來(lái)越多，信用風(fēng)險(xiǎn)迅速擴(kuò)大一位業(yè)內(nèi)人士稱，我國(guó)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司壞賬率至少在5%以上，以這樣龐大的出口規(guī)模測(cè)算，我國(guó)截止至04年底至少有150億美元左右的海外拖欠款沒(méi)有收回。這對(duì)于規(guī)模小的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)極不好的現(xiàn)象，會(huì)嚴(yán)重影響其公司的發(fā)展。而另一部分中小企業(yè)對(duì)國(guó)際保理缺乏深入認(rèn)識(shí)，對(duì)國(guó)際保理不甚了解而拒以采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)，這種情況下，雖然避免了一些不必要的麻煩，但是企業(yè)在排斥保理時(shí)也失去了利用保理而帶來(lái)的一系列諸如融資等的好處。1此外，在從創(chuàng)設(shè)到發(fā)展的短短的幾年中，我國(guó)保理業(yè)可謂取得了可喜的成績(jī)，但與亞太地區(qū)其他國(guó)家相比，差距仍較大，2003年度排名在第26位，而同年我國(guó)進(jìn)出口總額已經(jīng)位居世界第4位，保理業(yè)務(wù)量與我國(guó)的貿(mào)易大國(guó)地位極不相稱。2006年我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)量又猛增到140.64億歐元，但只占全球保理業(yè)務(wù)量的1.26%，而且多是大型企業(yè)的。另外，保理業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)保理量和國(guó)際保理量比例嚴(yán)重失調(diào)，以2003年為例，竟比10:1還稍強(qiáng)1。但是有差距也就說(shuō)明有發(fā)展的空間。我國(guó)加入WTO的協(xié)議已經(jīng)生效，2006年底，我國(guó)金融業(yè)對(duì)外開放，外資銀行全面進(jìn)入中國(guó)，經(jīng)濟(jì)又將進(jìn)入一個(gè)新的階段，市場(chǎng)將更加開放，貿(mào)易將更加活躍，競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)更加趨激烈。無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)際貿(mào)易，信用銷售勢(shì)必成為市場(chǎng)的主流。保理這種專為賒銷企業(yè)服務(wù)設(shè)計(jì)的金融產(chǎn)品必然有廣闊的發(fā)展前景。今后五到十年，中國(guó)保理市場(chǎng)將經(jīng)歷一個(gè)飛躍，走向成熟。尤其是中小企業(yè)的保理，將會(huì)有更大的發(fā)展空間。我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理存在的問(wèn)題及原因分析極具應(yīng)用優(yōu)勢(shì)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)具有廣闊的發(fā)展空間，國(guó)際保理業(yè)務(wù)在中小企業(yè)中的推廣能為中小企業(yè)、商業(yè)銀行及社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)很多的好處。但為什么在我國(guó)中小企業(yè)中還沒(méi)有被廣泛地使用？分析其原因主要有以下幾方面的問(wèn)題：保理業(yè)務(wù)起步晚，企業(yè)對(duì)國(guó)際保理認(rèn)識(shí)不足保理業(yè)務(wù)在國(guó)外已經(jīng)成為很成熟的金融服務(wù)，而在中國(guó)卻還處于起步階段，業(yè)務(wù)量少，規(guī)模也較小。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)都是以傳統(tǒng)的信用證作為主要的結(jié)算方式。許多外貿(mào)企業(yè)特別是中小外貿(mào)企業(yè)不了解國(guó)際保理，不清楚該業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及適應(yīng)范圍，不知道可以用保理的方式獲得國(guó)際貿(mào)易上的更大利益，因而對(duì)開展國(guó)際保理缺乏自覺(jué)性和主動(dòng)性。其原因主要在于：首先，我國(guó)目前開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的銀行并沒(méi)有對(duì)外宣傳保理業(yè)務(wù)的知識(shí)，客戶如不主動(dòng)提出敘作要求，銀行根本就不會(huì)向客戶主動(dòng)推廣介紹這一業(yè)務(wù)，這就勢(shì)必造成出口企業(yè)對(duì)保理業(yè)務(wù)的無(wú)從了解，也就談不上應(yīng)用了。其次，我國(guó)國(guó)際貿(mào)易主要以服裝，手工藝等密集型產(chǎn)品為主，這些產(chǎn)品主觀檢測(cè)性強(qiáng)，易引起合同糾紛。第三，在國(guó)際保理中，買賣雙方對(duì)產(chǎn)品有爭(zhēng)議時(shí)，保理商不愿承擔(dān)責(zé)任，使出口商錢財(cái)兩空，而寧愿選擇傳統(tǒng)的貿(mào)易結(jié)算方式。1姜國(guó)慶、徐昱東，2005:《淺議國(guó)際保理對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)的作用及影響》，《商業(yè)時(shí)代?理論》第15期，P25。國(guó)際保理法律法規(guī)不健全我國(guó)在1992年就開展了國(guó)際保理業(yè)務(wù)，但仍尚未建立一套完整規(guī)范的的國(guó)際保理業(yè)務(wù)法律體系?，F(xiàn)階段我國(guó)對(duì)于保理業(yè)務(wù)的規(guī)范主要是通過(guò)《合同法》來(lái)約定的，《民法通則》的相關(guān)條款也可以對(duì)保理業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。由于保理在長(zhǎng)時(shí)期的實(shí)踐中已經(jīng)形成了自己一套獨(dú)特的做法與慣例，因此《合同法》的某些規(guī)定與國(guó)際上《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》的通行做法有一定的出入。比如，后者認(rèn)為在國(guó)際貿(mào)易的實(shí)踐中是可以采用隱蔽型保理的，也就是說(shuō)隱蔽型保理下應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓是有效的。但在我國(guó)的《合同法》第八十條中對(duì)于應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓有以下規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力”。這實(shí)質(zhì)上規(guī)定了隱蔽型保理在我國(guó)的不合法性。這一立法狀況極大地阻礙了我國(guó)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用與進(jìn)一步發(fā)展。另外根據(jù)我國(guó)中國(guó)人民銀行的規(guī)定，我國(guó)只有銀行才能從事保理業(yè)務(wù)，保理業(yè)務(wù)的融資標(biāo)準(zhǔn)必須服從于商業(yè)銀行發(fā)放貸款的要求，這使最需要獲得保理支持的中小企業(yè)實(shí)質(zhì)是被排除在銀行高高的門檻之外。央行的政策限制既壓縮了保理業(yè)務(wù)的規(guī)模，又影響了保理業(yè)務(wù)的質(zhì)量水平。2002年3月由于交通銀行南京分行不能提供無(wú)追索權(quán)的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)，愛(ài)立信“倒戈投奔”花旗銀行。這一事件的核心問(wèn)題就在于國(guó)內(nèi)銀行在辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)面臨的法律問(wèn)題尚未得到很好的解決。為此，我國(guó)當(dāng)前亟待建立一整套指導(dǎo)國(guó)際保理業(yè)務(wù)發(fā)展的法律體系，以便解決我國(guó)開展此業(yè)務(wù)無(wú)法可依，有法難依的現(xiàn)狀。信用管理和信用體系不完善隨著買方市場(chǎng)的形成，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)由最初的價(jià)格、質(zhì)量上的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)渡到了銷售方式的競(jìng)爭(zhēng)。然而大量企業(yè)在善意地進(jìn)行信用銷售時(shí)，卻遭遇了前所未有的信用風(fēng)險(xiǎn)和信用損失。企業(yè)間相互拖欠資金、故意逃債的現(xiàn)象普遍。目前，我國(guó)企業(yè)信用制度缺失嚴(yán)重，尤其是中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、缺乏對(duì)客戶的資信調(diào)查能力及自身財(cái)務(wù)管理能力。按權(quán)威專業(yè)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)分析，在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)間的逾期應(yīng)收帳款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的0.25%-0.5%，而我國(guó)這一比例高達(dá)5%以上1。這說(shuō)明我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)加劇、應(yīng)收帳款拖欠難收的現(xiàn)象使許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)被嚴(yán)重侵蝕。當(dāng)前，銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題備受關(guān)注，但企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有引起足夠的重視，也沒(méi)有相應(yīng)的解決措施。面對(duì)信用管理的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)沒(méi)有設(shè)置信用管理部門，沒(méi)有配備專職的信用管理人員，信用體系極不健全。因此，可以肯定我國(guó)中小企業(yè)與國(guó)外企業(yè)在信用管理方面的差距，導(dǎo)致了國(guó)際保理業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)外推行起來(lái)舉步維艱。推動(dòng)我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)用國(guó)際保理的對(duì)策建議3.1政府加強(qiáng)完善國(guó)際保理的法律環(huán)境國(guó)際保理業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)新型的涉外金融服務(wù)產(chǎn)品，對(duì)于歷經(jīng)改革開放進(jìn)程不斷加快的中國(guó)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是從國(guó)家宏觀管理的角度，還是從自身微觀組織發(fā)展的角度來(lái)看，都迫切需要有一套完整規(guī)范的法律制度與相適應(yīng)。尤其是我國(guó)的國(guó)際保理還處在初級(jí)階段，更加迫切需要政府出臺(tái)一系列國(guó)際保理法律基礎(chǔ)架構(gòu)的建設(shè)措施，以完善健全我國(guó)保理市場(chǎng)法律環(huán)境，具體可從以下兩方面考慮。一方面，借鑒國(guó)外成熟的法律規(guī)范，盡快建立健全我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)法律法規(guī)框架。我國(guó)要想在短期內(nèi)建立比較完備的國(guó)際保理法律規(guī)范，最便捷的辦法是直接從國(guó)際上己有的國(guó)際公約、國(guó)際慣例以及各國(guó)的法律制度等人類共同創(chuàng)造的法律文明中，汲取有效合理的法律成果，提取適于我國(guó)國(guó)情的法律條文，并參照絕大多數(shù)國(guó)家在開展國(guó)家保理業(yè)務(wù)中的一些普遍做法，來(lái)充實(shí)中國(guó)的國(guó)際保理法律框架。做到有的放矢，制定出既與國(guó)際通行立法一致，又符合我國(guó)國(guó)際國(guó)情的法律法規(guī)。另一方面，政府應(yīng)出臺(tái)相關(guān)政策，統(tǒng)一規(guī)范我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)的運(yùn)作形成公平競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制，以維護(hù)國(guó)際保理市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)秩序。隨著我國(guó)金融業(yè)的全面對(duì)外開放，大量的國(guó)外具有先進(jìn)服務(wù)實(shí)力的保理商陸續(xù)涌入我國(guó)，加劇國(guó)內(nèi)保理市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度。為此，政府依法維護(hù)保理市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)秩序重點(diǎn)也應(yīng)隨形勢(shì)變化轉(zhuǎn)向?qū)?guó)內(nèi)外保理商一視同仁的監(jiān)管。以便形成一個(gè)具有公平競(jìng)爭(zhēng)一律國(guó)民待遇的無(wú)歧視的合理有序的國(guó)際保理經(jīng)營(yíng)秩序。企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)的信用管理方法和制度國(guó)際保理作為新穎的結(jié)算方式對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)更適合，但是采用國(guó)際保理并不是一個(gè)完全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式，尤其是對(duì)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，更應(yīng)樹立商業(yè)信用的觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，按照現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，企業(yè)應(yīng)該建立合理的信用管理模式，確定信用管理是企業(yè)核心的理念，盡快彌補(bǔ)企業(yè)在信用管理方面與國(guó)外的差距。并根據(jù)信用管理工作規(guī)律，創(chuàng)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便積累經(jīng)驗(yàn)，盡快與先進(jìn)國(guó)家的企業(yè)信用管理接軌。這主要是從控制交易全過(guò)程中各環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)入手，建立事前、事中、事后業(yè)務(wù)信用管理程序。訂立從客戶開發(fā)到帳款催收的一整套全程信用管理制度。廣州白云山制藥股份有限公司2000年之前逾期的應(yīng)收帳款每年都在增加，后公司按照東方保理公司的建議，推行全程信用管理模式，不僅有效控制了拖欠帳款，還保證了銷售額的穩(wěn)步增長(zhǎng)。其次，企業(yè)可以充分利用前面所說(shuō)的美國(guó)PMF機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)不象一些大企業(yè)，有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。而PMF主要是針對(duì)中小企業(yè)提供保理等融資服務(wù)的組織。這樣中小企業(yè)，尤其是那些資金融通難的企業(yè)在開展保理業(yè)務(wù)時(shí)，就可以利用PMF提供的快速融通資金來(lái)擺脫困境，減少企業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)提高對(duì)國(guó)際保理的認(rèn)知，選擇合理的保理模式當(dāng)前中小企業(yè)對(duì)國(guó)際保理的認(rèn)識(shí)不足是使得我國(guó)開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)規(guī)模較小的主要原因。為此，中小企業(yè)應(yīng)樹立起積極的保理意識(shí)，提高對(duì)保理的認(rèn)知度，并選擇合理的保理模式。目前，我認(rèn)為有兩種模式比較適合中小企業(yè)。第一，選擇雙保理模式。在這種保理模式下，出口保理商將該出口債權(quán)轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口保理商，進(jìn)口保理商在其核準(zhǔn)的信用銷售額度內(nèi)無(wú)追索權(quán)地接受該債權(quán)轉(zhuǎn)讓，并負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)口商催收貨款，承擔(dān)進(jìn)口商到期不付款的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)進(jìn)口商而言，由于他能夠從當(dāng)?shù)氐倪M(jìn)口保理商那里獲得銷售方面的各種信息，且能在當(dāng)?shù)馗犊罱o保理商，簡(jiǎn)化程序，降低了費(fèi)用，并且能通過(guò)本國(guó)的保理商解決一些貿(mào)易糾紛問(wèn)題。雙保理模式由于涉及到進(jìn)出口雙方保理商，所以該模式的保理對(duì)企業(yè)的保障權(quán)益就有著雙重保險(xiǎn),降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，選擇銀行和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作的模式。在我國(guó)，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正是承載著促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的使命而起航的，信用擔(dān)保公司對(duì)提升中小企業(yè)信用責(zé)無(wú)旁貸。在此模式中，將擔(dān)保機(jī)構(gòu)的履約擔(dān)保融入到針對(duì)中小企業(yè)的保理業(yè)務(wù)中，不僅使客戶得到了履約保證，更能讓企業(yè)解除了保理的后顧之憂。因?yàn)樵诒＠淼膶?shí)務(wù)操作中，一旦產(chǎn)生貿(mào)易爭(zhēng)端，保理商不負(fù)責(zé)賠償企業(yè)未能收回應(yīng)收賬款的損失。由于有了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的加入，銀行的風(fēng)險(xiǎn)得以減少，銀行的積極性必將提高。中小企業(yè)雖要付出額外的擔(dān)保費(fèi)，但能在銀行保理中獲得較優(yōu)惠的條件，并將風(fēng)險(xiǎn)完全進(jìn)行轉(zhuǎn)移。銀行等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)保理業(yè)務(wù)的建設(shè)保理業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是一種對(duì)于應(yīng)收賬款的融資活動(dòng),市場(chǎng)上對(duì)該業(yè)務(wù)需求旺盛的多是中小企業(yè)。然而,即便中小企業(yè)有著良好的應(yīng)收帳款記錄,卻常常無(wú)法達(dá)到銀行對(duì)保理業(yè)務(wù)對(duì)象所要求的資產(chǎn)規(guī)模的門檻,只能望洋興嘆。所以,銀行等金融機(jī)構(gòu)保理商應(yīng)加強(qiáng)各自的建設(shè)，以便中小企業(yè)更好的開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。一方面，銀行應(yīng)該把保理業(yè)務(wù)的目標(biāo)市場(chǎng)主要定位在中小企業(yè)。近年