《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、主板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCI6A7G1X9S4E10L2HD6W4D1D5O1P4E4ZY9G7A9A2U10B8Q42、下列各項中，不屬于企業(yè)合并準(zhǔn)則中所界定的企業(yè)合并的是（）。

A.長江公司通過發(fā)行債券自黃河公司原股東處取得黃河公司的全部股權(quán)，交易事項發(fā)生后黃河公司仍維持其獨立法人資格持續(xù)經(jīng)營

B.A公司以其資產(chǎn)作為對價取得對B公司的控制權(quán)，交易事項發(fā)生后B公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營

C.X公司支付對價取得Y公司全部凈資產(chǎn)，交易事項發(fā)生后X公司失去法人資格

D.M公司購買N公司40%的股權(quán)，對N公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響【答案】DCX5A3I6G2H1N9W5HL3B8S8W8G9A1D2ZY8N6B2H8Q8S9G93、關(guān)于要約收購，下列說法正確的是（）。

A.要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受

B.收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】ACI8B9J10A10I4U5O8HK3B1M7J9N6T7L9ZI2H10K4I10H6D9F24、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCZ7L8U7B5A1S7D8HN4C10I5R10Z9Q10V2ZZ8O9F10O9Q9S4N35、A公司在上交所科創(chuàng)板上市，下列公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的行為符合監(jiān)管規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV9W1W4S9M3S9B6HG5A2F4Z9M5W6O8ZX4J5S10J1C6T2X106、2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內(nèi)公司，以股權(quán)作為支付手段，下列說法正確的是（）。

A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，可以作為支付手段

B.境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機構(gòu)處罰，境外公司以股權(quán)作為支付手段

C.境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權(quán)作為支付手段

D.境外公司以某在香港交易所上市的股權(quán)作為支付手段，該股權(quán)質(zhì)押解除工作正在辦理中【答案】ACX6S1W6Y7S6O6L9HP9E9C1Q7T9B5P2ZS7Z4B2K5W2W5K107、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的是（）。

A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告

E.承銷商和發(fā)行人可以對投資者報價、發(fā)行價格提出建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r格做出預(yù)測【答案】CCF2N8F8C1E8Z7J8HX9P8Z4V4Q10C4N8ZS5W2R9Z9O2B10D38、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。

A.工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法

B.凡對保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存

C.發(fā)行人子公司對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營或財務(wù)狀況有重大影響的，保薦機構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿

D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用電子文檔的形式【答案】DCR4U9S6P5I8S5R3HA10D9S10Q10K1S10X10ZS10A1H2I8L10I6I29、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于資產(chǎn)特征的是（）

A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源

B.資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益

C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的

D.資產(chǎn)能夠可靠地計量【答案】DCD7C7L7X4X1G5U2HD7Z8J7T5F7U4E5ZO4G8J2A8C3D1F710、收購人在收購上市公司A進行信息披露時，故意隱瞞自己1年前因偷稅漏稅1200萬元被公安機關(guān)刑事立案事項（目前尚未結(jié)案），而披露說自己最近3年未有重大違法行為和涉嫌有重大違法行為。對于這種情況，收購人可能面臨的監(jiān)管措施或處罰措施有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】CCN6N1F7N5F1O10M7HJ4L7X10B10H8I5Y5ZC5D4Q10G3U8Y8O511、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】BCF4U10X3K7Y4D8C6HB9L6W8W1B7C6V10ZC2Q6C4K5G1T4Q712、下列關(guān)于可持續(xù)增長率的說法中，錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCO7W9Q5N7M9X10T5HM10E7L10E6P7J5B1ZG2L7F1V2E4D8J213、甲是集團公司，乙是其子公司。乙實施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報表中體現(xiàn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX10E5H3U2F2N4H8HK9G4P8O2S1N7H7ZI5X3I6W2G8E3P214、發(fā)行保薦書的必備條款有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACU8G4E9Y7O10X6J10HP4N6E4J3P3P7S3ZN6W10F5J7G8B8Y1015、甲公司2020年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2021年4月30日，該公司在2021年4月30日之前發(fā)生的下列事項，需要對2020年度會計報表進行調(diào)整的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE1P3K7V8S10N10Z2HS1K8R2J3J4N7I5ZB1G6D5L4J6G10K516、關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCD3V4G7G7U7C2B1HZ5M2M7Y5I3S7K6ZM4Z8N10S10D1U5T517、下列項目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCV2Z5D10F8Q3R8B9HQ10H9W3V9V10U4I4ZM6V6M7Y9S7R8V1018、根據(jù)《證券投資者保護基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護基金來源的說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCJ5U8X2U10P9P5V7HV8E6K2S10L6Y3C5ZN3K7G6B1U5X2A619、通常情況下，（），回售的期權(quán)價值就越大。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】CCP10E4B3Y5E9C1N6HM6D9U4E6Z2Z2P5ZU10K9T10Q3X7H1Y520、（2）2015年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書面同意追加合同價款4000萬元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計實際發(fā)生成本98000萬元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎勵款500萬元。同日。出售剩余物資產(chǎn)生收益300萬元。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，甲公司按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定其完工進度。不考慮其他事項，下列關(guān)于甲公司2015年度和2016年度利潤表列示的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCR3C6A1X4Z7M5F3HK5J4B3E8D7S3F6ZN6N7D9L4Z7R6G621、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCB1J6Q5S10G2M7F1HB8K2Q8U7D5R7Q6ZA8J2P2N6Q5U8P522、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（第28號準(zhǔn)則）與第1號準(zhǔn)則相比，編制和披露的主要差異包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCX3H10K9W10X2G5Y4HU1W9H9N3A10A10U5ZA10C10H9C7O1J6P223、上市公司進行投資者關(guān)系活動應(yīng)當(dāng)建立完備的投資者關(guān)系管理檔案制度，投資者關(guān)系管理檔案至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN9G1U7L3O8S7V5HJ9O6M5G6Y9Z9H2ZA9W5H10R9D9U8Q424、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF1K6O1X7S9Z8M5HX4A6X7X4Z3G9L5ZV4I9M9Z5X7V1I625、下列關(guān)于地方政府專項債券的說法，正確的是（）。

A.地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府債券發(fā)行的計劃單位單列市政府）為公益性質(zhì)項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以一般地方公共預(yù)算收入還本付息的政府債券

B.專項債券采用記賬式固定利率或浮動利率附息形式

C.專項債券發(fā)行結(jié)束后，符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時在全國銀行間債券市場、證券交易所債券市場和地方股權(quán)交易中心等上市交易

D.各地應(yīng)積極擴大專項債券投資者范圍，鼓勵社會保險基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險公司等機構(gòu)投資者和個人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項債券【答案】DCA9W8E7Q9N10W3L5HS9T6L3X2R8F5I5ZP9E3J5N4X10P5P926、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCF2X9X8S8O8G5H4HF1O8H3F2W5E8E10ZV5G3X4K6L4L10L1027、某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3∶7，申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】CCH5K8W3P2J5S9N8HB4G7A7L7N7T9J4ZF7K8E9D5S10G2K328、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行的必備文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACS4J8M5Z2I8Y2X8HZ2P7K9A3S5E8B4ZW9M1L5P10Q3B9L229、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票定價的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH7L5O8G1P9H1X10HB4D1W1O6J5Z7K2ZZ8M8D5Z9H2T1G1030、發(fā)行人不存在擁有公司控制權(quán)的人或者公司控制權(quán)的歸屬難以判斷的，僅當(dāng)同時符合下列()情形時，可視為公司控制權(quán)沒有發(fā)生變更。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCO2E6I3Q10G6C5E10HE8A4N2W1T3A8O10ZU3V6T4L3X8R8B931、根據(jù)《保險公司次級定期債務(wù)管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACH7D5V9Q8J10O9Z8HS8H5R5N5B8S2P2ZO9F8R2Z6H8K5V432、以下關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在上交所上市應(yīng)當(dāng)符合的條件中，描述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCQ8Z1Z3Z3X10U2W4HJ7J5K10S7N1P3V10ZX1P2S9D2P3Q2Q333、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為25元，單位變動成本為15元，固定成本為2550元，正常銷售量為500件。下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV5F4G4Q9C4U1P3HU1Y3M2Z9O1M4R9ZZ1E1U7B2B6Q9T334、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】ACN10Y6V2G6L5V2I9HD9T6U9X7K1S3E1ZC8X8D2E10Y4A8S535、某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，擬分配的現(xiàn)金紅利總額

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV2P5C10K9M4B7O1HV4J3A7P2C10X1G9ZA7Z6M5Y3N4Y8I936、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列不屬于這個條件的是（）。

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的60％

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％【答案】CCP1G6K1T3M7V9Q9HL1E6O6W2P8F2R10ZT3S10R10G2S2M5M737、關(guān)于2015年我國財政部對地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCR3X8A1C2I1X10O10HM8C9I5G8N8X5O6ZM1L7V4A10V2L10A738、假設(shè)其他因素不變，下列變動中有助于提高杠桿貢獻率的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCK9R8G8B6K5H9F6HY5D7Q2G6H10E7H2ZX7Q1W10H8A1N3Q939、下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是（）。

A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤

B.不得高于最近三個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率

E.不得高于最近三個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率【答案】CCL6Y2N9P5R7D1B10HG7N10T10Y2Z2H1E5ZG10S6D10M8R5R7F1040、甲公司2020年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2021年4月30日，該公司在2021年4月30日之前發(fā)生的下列事項，需要對2020年度會計報表進行調(diào)整的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCT9H2Z6P6K8L10A1HU7X7J1Q9Z4T1H4ZD9R2R9V9X7G3W241、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，關(guān)于收購要約的變更，下列說法錯誤的有（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD4A7D6P10G3M6S6HR2R7H5D10Z6D1Y10ZA5K6X2K9K7T7I742、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向前十名股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心員工發(fā)行股票，連續(xù)______個月內(nèi)發(fā)行的股份未超過公司總股本______且融資總額不超過______萬元的，無需提供保薦人出具的保薦文件以及律師事務(wù)所出具的法律意見書。（）

A.12；20%；2000

B.12；10%；2000

C.6；20%；2000

D.6；10%；2000

E.12；10%；1000【答案】BCJ3F9F6Z5M5U1G1HJ2P4A9V9B8N6Y9ZD10Y5M2B4F7J2M543、關(guān)于收購要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCW4D2I5A9G9X2R7HA2W6N9I8L7X10X10ZI3K6W6Y10R7W7P444、原材料賬面價12萬元/套，市價為10萬元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1.2萬元，產(chǎn)品售價30元/套，問期末該原材料要計提多少跌價準(zhǔn)備。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8【答案】ACR4O8J8D4R1Z2A2HU1G6G8U3H8X1N8ZF8B8K3T2R10X2Q245、保薦機構(gòu)出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，暫停保薦業(yè)務(wù)資格3個月到36個月。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM8A4D6Z8F10P2F1HI2X7D6U9G1I1C9ZA2P4Z6Z1C5O1V1046、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（）。

A.某創(chuàng)業(yè)板上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近一年末凈資產(chǎn)30%的股票，該項授權(quán)在下一年度股東大會召開日失效

B.某創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，發(fā)行方式可以采用包銷方式或代銷方式

C.某創(chuàng)業(yè)板上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近一年末總資產(chǎn)10%的股票，該項授權(quán)在下一年度股東大會召開日失效

D.某創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象公開募集股份，發(fā)行價格不低于公告招股意向書前20個交易日或者前1個交易日公司股票均價

E.某創(chuàng)業(yè)板上市公司，最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率低于45%，該公司不可以非公開發(fā)行股票【答案】DCJ8B3M10T3S2K4R7HE1I5P2Z6L4Z3U1ZQ8K1Q5G6Y1Y4X947、下列公司擬申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌，不符合掛牌條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】ACA4Y4X9P9A6P10W10HQ8C9L6S3P2H10T5ZI10F1F1Q7K5G1C1048、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。

A.特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公司實際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】CCY7D9A8H8C9C10O10HA4V5W9E2O9N5P4ZV9B8P10T8G10X2N949、甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營業(yè)，2016年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額136萬人民幣，并通過認(rèn)證。當(dāng)月貨物不含稅200萬元人民幣，外銷取得收入120萬美元（匯率為1：6．5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬元。

A.102

B.101.4

C.203.4

D.70.8

E.0.6【答案】DCL8L7R1S5W4S9M2HH3H3R8H9Y10T10P7ZV4G10K4V1W4Z9Q550、發(fā)行人申請在北京證券交易所上市，該發(fā)行人具有表決權(quán)差異安排，則該安排應(yīng)當(dāng)平穩(wěn)運行至少（）。

A.一個完整會計年度

B.二個完整會計年度

C.三個完整會計年度

D.一年

E.三年【答案】ACQ1F7B2B10Z10J2A9HE2P9E9X6E7S7E9ZV6B4S4S10N7A3K651、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)規(guī)程的說法，正確的是（）。

A.保薦工作底稿應(yīng)該真實、準(zhǔn)確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不得少于20年

B.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度，按每一保薦代表人建立獨立的保薦工作底稿

C.保薦機構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人監(jiān)督，執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)各項制度并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

D.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)健全證券發(fā)行上市的盡職調(diào)查制度、對發(fā)行上市申請文件的內(nèi)部核查制度

E.刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起10個工作日內(nèi)分別向中國證監(jiān)會報告，說明原因【答案】ACW4N7U3D6K3C3P9HE1A1C8B8H5L6F1ZD2H9A10F3M7O7A552、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD2L9Y1S8C3A2W4HZ1W8Q6Y3M8E9E4ZW7J9B6L6Y4L5G753、下列關(guān)于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是（）。

A.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要

B.發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實際面對的特有風(fēng)險，不必披露風(fēng)險對策和措施

C.申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人可以將招股說明書最先刊登于其企業(yè)網(wǎng)站

D.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容【答案】CCR4S2D8Y7V3P7E6HT3Y2K9Y5Y2W9T10ZF5M7W7B10O1Z5P954、正遠(yuǎn)公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財務(wù)困難無法性付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬元銀行存款和其200萬股普通股償還債務(wù)，大華公司普通股每股面值1元，市價2．2元，正遠(yuǎn)公司取得投資后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費用5萬元，正遠(yuǎn)公司對該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬元，則正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。

A.5萬元，445萬元

B.55萬元，440萬元

C.100萬元，485萬元

D.145萬元，440萬元【答案】ACA10L7R4H4L10O10Q7HC10E6L3A5W7Y2D4ZE4N8U4H6L1M5B455、證券公司定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額原則上應(yīng)不少于債券本息總額的()。

A.20%

B.50%

C.60%

D.70%【答案】BCW6D1I5Z6O10L3V1HI2H4U9Z10V10Y2V1ZZ2H2H9H3J6Y1J256、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，于2018年2月26日實施完畢，該項交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。

A.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度

B.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度

C.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度

D.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度【答案】DCZ1M10A1A6I1D1J1HH3I7H3L1C10N6V3ZC8D9R4U4G4F2L957、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCE3O10E6O3X7A6I9HU9Z3F10F1C8Z10E8ZF5G1G7V4Z2N6S258、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU5Y7C4C7I9K9T2HA10I5W10F4F9I4O6ZW10H3D4U10Z8G2S259、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.I

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCG3J1F8M7Q10K4L3HY7M1J4W7J9O6P8ZT2U4C6K8Q8O7B660、下列屬于科創(chuàng)板保薦人應(yīng)當(dāng)說明的內(nèi)容的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB4X8V1E4H3M1H2HK8M2W7U1S6U2D2ZM6O8U3R2V1S3Y961、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】DCJ7Q10D9T7K1K5C8HZ1F9W2Y1L1M1C6ZF1R8H5K9L1O1W162、甲、乙、丙、丁四家公司準(zhǔn)備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財務(wù)狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】CCI2Z9W10B5Z10P3O4HE7L1A6Y6Q6D7Z9ZM8G8I1R9Z2P8X363、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCS7F7X5H5B7E8C1HB9O6D7B8N10N6Z7ZU6C10Z4W8C4P3R664、下列各項中，應(yīng)計入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACT5O10I9R7S6E9T5HG4W1R5O8C9K6Q5ZN10Z6K7U5H3D5T965、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開辦費900萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業(yè)開始運營，當(dāng)年抵扣了300萬元。請問該項費用在2013年年末的計稅基礎(chǔ)為（）。

A.150

B.600

C.900

D.400

E.0【答案】BCR2S5W3D2H10C8T3HQ1S5J5X9R9P8X9ZV6O1X5G6F8G2H466、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款?（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU8W9U8A6S9M5U6HE4X8M2C8Q1Y9R4ZF2L4Q3A5B4G8G867、上市公司擬于2020年6月20日召開股東大會，下列關(guān)于臨時提案的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACO4F10J4U5X4J6L1HQ9C7P5G4G10R6E9ZD7T8T2U9E8K1I868、根據(jù)《上市公司章程指引》的規(guī)定，上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的有（）。Ⅰ．3%的股東

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCR2B1E6C2F5F7Q9HQ1P3D2H5Q4I9Z6ZQ7L9W4R7V10P6P669、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。[2016年5月真題]

A.162.5萬股

B.137.5萬股

C.237.5萬股

D.0股【答案】ACB6L8Q4Q5H5T10E9HI7I4S3W4S6Z1Q3ZQ10L2W7A3B2M3L270、甲公司在2015年12月31日發(fā)行2億股，同一控制下合并乙公司。甲公司2015年總股本為2億股，凈利潤1.2億元。乙公司2015年凈利潤0.4億元。關(guān)于甲公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACO1J1W1G6X9R6M9HH5G5E8O7P1W8U9ZZ2P5W10N3D7O9V571、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT5R6N6W7S7N4R5HS7F8U2V5N5P5Z4ZM4E5U10W8Y10Q8K372、某公司2018年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2019年末存貨比2019年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2019年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4【答案】CCX5I8S7J8E6D10G10HU8U6V10J1A6F8E2ZQ4H6H10E3X3I6X773、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法錯誤的是（）。

A.發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露關(guān)于6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的專項說明

B.專項說明明確繼續(xù)推進發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日

C.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)不以配套融資為前提，購買資產(chǎn)與配套融資的交易方案可以分拆為兩項議案、分別表決

D.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)與配套融資互為前提，購買資產(chǎn)與配套融資議案均獲審議通過后，交易方案方可繼續(xù)推進

E.發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審議未獲批準(zhǔn)的，上市公司董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)決議，應(yīng)當(dāng)以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日【答案】BCJ10B3E6R7E6A6R1HF2O1H10T7X2I2S7ZJ9F3M8Y6T1W10L674、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請公開發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對該公司進行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX6P8F8G8H5R5B2HE6W1T4S4M9J9D7ZM9Y1L3I1F4P3U475、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應(yīng)符合的條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACL5G6X6Q5J4Y4K2HK2P6B10J5B4D7U10ZV8I3Z4Q9H2Z4I476、與主板上市公司年報準(zhǔn)則相比，《創(chuàng)業(yè)板上市公司年報準(zhǔn)則》的主要變化包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCG1Q3F9H8A1M6I5HH8U6X7C2I10P1E3ZF2P1Q5O5V3J6Y1077、以下關(guān)于上市公司的員工持股計劃說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACX1C7N2T2A9W1O6HD3G8F5U2B8A8V9ZB9P7J10C10E1S9C578、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說法錯誤的是（）。

A.參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報價；同一網(wǎng)下投資者的不同報價不得超過三個，且最高報價不得高于最低報價的百分之一百二十

B.網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商剔除報價最高部分后確定發(fā)行價格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購

C.發(fā)行人和主承銷商詢價確定的發(fā)行價格對應(yīng)市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風(fēng)險特別公告

D.首次公開發(fā)行證券采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十

E.網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購【答案】DCN3H4E7C3F8P10U1HQ6M3T8X6Q4L4A8ZG7F2G8Y2P3Q6D179、下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO9A2U5N3E7R9X8HP2M2T10P2M3U1C3ZB7X3A4B8C8L1Q280、保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告

A.4

B.6

C.5

D.7【答案】ACV8X10O7T10L5G2J9HY5Z5Y4B2V10K1D1ZB6L9Q2K5S10K9Z1081、根據(jù)《上市公司并購重組審核工作規(guī)程》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE5H7Z4U9U4C5U3HW1S1K9Y10I3L2D1ZK7Z1Y7P1G4V2W482、以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法中，正確的是（）。

A.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔(dān)保從而使得收購人從銀行取得貸款，支付收購款項

B.收購人丁公司為了挽救被收購上市公司的財務(wù)危機，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨

C.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，但該上市公司不得進行重大資產(chǎn)出售

D.在有充分理由的情況下，收購人甲公司改選了被收購上市公司董事會、擬收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名【答案】BCJ4O9Q1Q7T6R7G7HO9S7G1I7N9S7M5ZR5T10M8Y1R5J3X483、首次公開發(fā)行股票發(fā)行公告應(yīng)披露的內(nèi)容不包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅲ,IV

D.Ⅱ,Ⅲ,V【答案】BCV10T7A6H6T3P8M1HV5Z4L6M2S5A7O9ZV3H2I3J9E4N2A784、根據(jù)中國證監(jiān)會、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于推進住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》，下列關(guān)于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展條件的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACW1Z3T10T7Z6M10M10HJ9N1D10B1A6Z10X9ZQ10X10U2F1K9O2G385、：甲股份有限公司2010年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2010年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是()。

A.發(fā)現(xiàn)2009年少計財務(wù)費用300萬元

B.發(fā)現(xiàn)2009年少提折舊費用0.10萬元

C.為2009年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元

D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由20%改為5%【答案】ACF5G10Z8E8G1N9D7HU3O4D3J2A3L2S9ZT10J8T2U8L6B3A286、2017年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓(xùn)機構(gòu)于2018年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2017年10月8日公司股價為每股100元，培訓(xùn)機構(gòu)培訓(xùn)費市場價格為106萬元；2018年3月1日公司股價為120元每股，培訓(xùn)機構(gòu)培訓(xùn)費市場價格為110萬元，則為員工進行的培訓(xùn)費的計量金額為（）。

A.100萬元

B.106萬元

C.110萬元

D.120萬元【答案】CCY8X7C7X3C6E7H7HX4P6D1J4O5H10T6ZC3O10E5W9T5O6Z187、新三板某掛牌公司股東人數(shù)超過200人，擬向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，下列屬于定向發(fā)行申請文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCX2T10L8B6B3A2X10HN10O9L3P1F6P10B5ZE3D1R3F6V1B2Y488、證券投資咨詢機構(gòu)以外的其他財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCD10Y2M8U3T4L4G9HF10U4O3Z5L1I3C2ZB10K7O5U8D7G4C189、下列選項可以作為資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)說的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV5Z3A9W1Q4Z2Z1HX4W4F8M3I1N1I1ZF7D2S1V3P1J4Q390、魏某是某上市公司的現(xiàn)任董事，該公司擬申請發(fā)行新股，則要求魏某及其他董事最近____個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近____個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。()

A.12;12

B.12;36

C.36;12

D.36;36【答案】CCA9R4F9Y6P4L7U8HZ7W8A6L6E2I6T7ZC3X4C8N5E8R10Z1091、某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計持有的股份，以下哪種情形是正確的？（)

A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股

B.初始做市商為4家，每家持有20萬股

C.初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股

D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他3家每家持有20萬股【答案】DCB8A7C3E8S10J8I7HL6W3I8N4N3C4U10ZU2I6E2H7L8G2D392、下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB9J3G8H7G8P2B10HW3T6F9Z5M7I1Q9ZD8I7H2V1X5E6K793、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開辦費900萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業(yè)開始運營，當(dāng)年抵扣了300萬元。請問該項費用在2013年年末的計稅基礎(chǔ)為（）。

A.150

B.600

C.900

D.400

E.0【答案】BCW3A6R1F1X3C2R7HM10O8J1A9Z3A8F8ZF5W7N7U3F8V4S294、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計事項中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由20％降為5％

C.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平局法改為先進先出法

D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年

E.經(jīng)營租賃設(shè)備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃變更為融資租賃

F.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當(dāng)年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入

【答案】A95、某項內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費發(fā)生支出20萬元，因該項無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門組織對員工培訓(xùn)費12萬元。該項無形資產(chǎn)于2014年11月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護期間為15年，企業(yè)預(yù)計運用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，乙公司承諾5年后以80價格購買無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2014年利潤的金額為()萬元。

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73【答案】ACX5R5A6K3R3K8S5HM5B10Q5R6M1U8S5ZR3H8S5G10E7I8O496、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG5D8O5B7V8R6H1HA5O1T6F7N5J3Y7ZR4S10C8Q7J4H7X697、下列公眾投資者可以認(rèn)購及交易的債券有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACB10G6N4H3G3D10U8HL10V8L7B6M2A6M3ZB10N1T3G8D8U4W298、某被評估生產(chǎn)線設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺產(chǎn)品，每臺正常市場售價為1500元，現(xiàn)因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產(chǎn)能力，每臺售價只能達到1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產(chǎn)線的經(jīng)濟性貶值最可能為（）萬元。

A.325.41

B.465.33

C.200

D.374.56【答案】ACP6Z5U5R8O1I4T3HF3N3U3G7K9R10T2ZC7O2Z6E7M2K1W499、下列不符合非上市公眾公司申請股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件的情形有（

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF4V2G2Q10B1E4Y7HE9K3S1W8U4A9B5ZK1C9N4N2P7M7T2100、某公司2015年期初發(fā)行在外的普通股2．5億股，2015年4月30日，10送2分紅，2015年7月1日，公開增發(fā)4億股份，則計算2015年基本每股收益時的分母是多少（）。

A.4億

B.5億

C.4.73億

D.7億【答案】BCN6F10F10G7I5Y10Y5HQ7E4S10S4P5D8U8ZI10G10B4D8T3R9F4101、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS9M7K6S4K4A6M8HO1Z3N6Y3Q5P1B9ZS6E6B4C7X6I8Z4102、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS2C8I2I9S4S7A6HA5N5Q10X6K3K6I9ZM8H2N6A7Y7C10Y6103、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下，A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認(rèn)投資損益（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ1H10D1Y10S5K6E3HC4O3O8Q7I5G8J3ZS8E3V8I6X8A1Z4104、關(guān)于上市公司收購，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA2J5J9A4W7A8H5HP3I8J3X5H6F9H6ZI1J9K2G10W8H5F5105、下列交易事項中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時發(fā)生增減變動的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.ⅣⅡ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣCU8K8H10S1M6D9R10HX5N9X4K3Y6G8F1ZQ1I4Q4Z3C6W3A6106、【答案】C107、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCI8E5L3L2Z6B4K1HU10Z8R9J1L3J1B5ZL8H1R9E8O7D8M5108、企業(yè)發(fā)行短期融資券，在持續(xù)信息披露期限結(jié)束后的()個工作日內(nèi)，同業(yè)拆借中心應(yīng)向市場公告信息披露情況。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCK2R1D4W8B1Z6S6HT7E8R3H9P3K7Y6ZL9Z5O6B8A5P9R5109、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD5J3X4H6E7U9S2HX8Y9J10M8J6W7F4ZE7B9F5K6U1Z2Y4110、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO2U2R9L5J1L5Z5HV1U10H5Z2W10U7N8ZB6L9F7M1F5A4X9111、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACH9E10N9L9X8C2D10HA10L4A6V4G9W7Y7ZF6Y9U4J2X3K10H10112、根據(jù)《上海證券交易所關(guān)于開展公開發(fā)行短期公司債券試點有關(guān)事項的通知》，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN3W2O2E10Z10K9Z1HQ9Y6Q7E8H2A10J3ZX7E8O9L3K5M4D5113、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。

A.注冊會計師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤

B.注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計單位的盤點工作

C.由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師可以實施替代審計程序

D.注冊會計師實施存貨監(jiān)盤通常可以確定存貨的所有權(quán)【答案】BCG4V2E9Y6A4I3M4HA3U7J6T1S9X4F4ZN6P4Y1Q7U8N6L5114、中小企業(yè)板上市公司召開股東大會審議的下列事項中，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACI8T9P5H5A9I8D10HV10M3D10O8B3Q9U6ZO1P6I3G5U2N10N9115、關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是（）。

A.最近兩年營業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長

B.最近兩年營業(yè)收入平均不低于6000萬元

C.股本不少于3000萬股

D.截止上一年度最后一個轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股【答案】BCP1F6M7E6M1C7R6HF9M9L3J5W4X6V9ZT5J1M10A7Y5G3U4116、證券評級機構(gòu)信用評審委員會委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間有下列（）情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCS2V5S1J1R8B8H1HG1S6C7A1U10B6U8ZG1Z7X5R6W4S6V6117、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。則發(fā)行債券時應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為（）萬元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】BCX2E5F5I4K6Y8J10HW9W7A2Z3J10H7T10ZO4W7W5T8N3J5R4118、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券上市審核的說法正確的是（）。

A.深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應(yīng)當(dāng)在3個交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定

B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后，通過深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書等相關(guān)文件

C.債券發(fā)行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息

D.發(fā)行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議【答案】CCB3V6Q2J6U3H9U10HJ3C1M2O4K4Z9S4ZI7S7G6Q8B10Z10S9119、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACB9V9I5P2E1G6G8HU4N6W5W2N8X1N3ZI10R7U10Z2L10G2Z3120、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時通知或者咨詢保薦機構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機構(gòu)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH1A10D7X6A1R4A6HG3T1S2C9Q6Z7Z10ZO3U3X5U4Y10Z9Q8121、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。發(fā)行債券時應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為（）萬元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】BCE3Y4N2T4M9P5I9HU6W6X7I7P4T7M7ZB5J7L2X2X6X8K1122、某創(chuàng)業(yè)板上市公司于2018年8月26日公告非公開發(fā)行股票預(yù)案，則非公開發(fā)行股票預(yù)案中董事會關(guān)于本次發(fā)行對公司影響的討論與分析應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況說明的內(nèi)容有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCC8C5A4F9Z2M5L6HZ5Y10W3R2I10Z9P2ZL6U2O2P1D8W3Z5123、下列有關(guān)計算租賃負(fù)債后續(xù)計量的表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACK5X10O1V8T9P7P2HQ7G7I1H5V3T6D10ZK8K10U9H2I5E9M1124、2×20年1月1日，A公司與B公司進行債務(wù)重組，重組日A公司應(yīng)收B公司賬款賬面余額為1000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，其公允價值為900萬元，B公司以一批存貨和一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)抵償上述賬款，存貨公允價值為500萬元，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)公允價值為500萬元。假定不考慮其他因素。A公司債務(wù)重組取得存貨和金融資產(chǎn)的入賬價值分別為（）。

A.500萬元和500萬元

B.400萬元和500萬元

C.500萬元和400萬元

D.900萬元和0【答案】BCX8F4M4F3P8A10R7HZ9F5H5N3E5R7Y1ZP5U3T3G3D9S3S9125、下列關(guān)于上市公司定期報告涉及會計差錯更正及非標(biāo)審計意見的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCB6H6V1S4A4N8R5HX7E10F9S4K4K1G8ZW3I7H5U4Y9O8O3126、B公司為A公司的子公司，A公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應(yīng)出具審計報告的意見類型為（）。

A.保留意見

B.否定意見

C.帶強調(diào)但無保留

D.無法表示意見【答案】BCF2C9B5T4B3R7D1HL2Q9I3I6V5N9H9ZW9C6R3H2A8O1T8127、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。

A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次

B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場檢查1次

C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進行1次定期現(xiàn)場檢查【答案】BCQ2V5A10S10W7X2Z4HM5F10B5U5Y9L1W1ZO1V7I2G8G10G10T4128、甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經(jīng)批準(zhǔn)報出，截至2014年3月31日，實際退貨率為5％。請問對于2013年甲公司報表以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】BCL8R6O2E10C3N9M10HP1V10J7J3D1H7M8ZA3I5D6L9I6E1R2129、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCK9D5B7L4Z7T9J6HS7Y10M7F6P9J3L3ZE4E8H6G2E1R4V6130、建設(shè)項目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)。2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）

A.增加遞延收益18萬元

B.沖減財務(wù)費用18萬元

C.沖減在建工程18萬元

D.增加營業(yè)外收入18萬元【答案】ACY6H9U9T4L10N6P8HX2B10V8E8K7X5A9ZX10L5T4J8V4V8E1131、2016年1月1日，甲公司支付600萬元取得A公司全部股權(quán)，投資時A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有的非交易性權(quán)益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值增加25萬元。2018年1月2日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓了A公司60%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后甲公司持有A公司40%的股權(quán)，能對其施加重大影響，2018年1月2日，A公司40%的股權(quán)的公允價值為320萬元。假定A公司未分配現(xiàn)金股利，不考慮其他因素情況下，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI1R10Z9P3H2X3Z2HT7U6T8F10M2K4A7ZH6G9N9W6F7Q2T7132、某上市公司董事會由3名管理層董事和4名獨立董事構(gòu)成，現(xiàn)在3名管理層董事擬對該上市公司進行協(xié)議收購，假設(shè)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU10N4L1I4S7S6W3HJ5Q6U7M7H2E7E7ZY4G4H5Z7N5M6U9133、下列關(guān)于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。

A.每一個申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1／1000

B.投資者在深交所進行申購時無需繳付申購資金

C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶

D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認(rèn)購一個申購單位新股【答案】DCP7C5Q6W9D10B10L10HN7Z9Y3D1I1K7G3ZR7T9L5J9T1P4G4134、下列各項關(guān)于資產(chǎn)、負(fù)債初始計量的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI2Z8V7P2M10S4G4HZ5R3E5E1J2T10U9ZO1A4J7L10O1V2X7135、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCQ6Y10E4P2C1V1T6HB9X7Z1X8J3X5V10ZJ9E5X6O8R9B6L10136、某公司未清償?shù)恼J(rèn)股權(quán)證允許持有者以20元價格認(rèn)購股票，當(dāng)公司股票市場價格由25元上升到30元時，認(rèn)股權(quán)證的理論價值便由5元上升到10元，認(rèn)股權(quán)證的市場價格由6元上升到10.5元。此權(quán)證的杠桿作用即為()。

A.0.75

B.1.2

C.2

D.3.75【答案】DCC5Q7A4Y10A3H3P2HL1J8V2O8H4U4J5ZJ2I3Z4V2I2L7R4137、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACX10T7V6U8H4W10U5HQ5M3T5F2T6M5H4ZE3L4L6M6Y7T1U4138、關(guān)于上交所科創(chuàng)板超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（）。

A.發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)

B.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%

C.主承銷商采用超額配售選擇權(quán)，無需與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達成協(xié)議

D.發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級市場購買發(fā)行人股票，但每次申報的買入價不得低于本次發(fā)行的發(fā)行價，具體事宜由上交所另行規(guī)定

E.主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計行使數(shù)額達到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的7個工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票【答案】ACQ4G7C10P9B7P9W10HT7C5J3P2J7Y7N7ZR2W3F3G5B6D5L6139、在進行貸款或融資活動時，貸款者和借款者并不能自由地在利率預(yù)期的基礎(chǔ)上將債券從一個償還期部分替換成另一個償還期部分，或者說市場是低效的。這是()的觀點。

A.市場預(yù)期理論

B.合理分析理論

C.流動性偏好理論

D.市場分割理論【答案】DCW4F9N10X3O8O5Y7HW4X5Z1C10W4Z6I8ZB10O8D6Y4V9V8A9140、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認(rèn)投資損益（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCG6X4W9T3T6E10A10HW7Z8P10R7T2M4J1ZH6R5F5W2C6U1U3141、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于上交所上市公司停復(fù)牌的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACF2X9H9Z2P10D4O10HH7G9X4Z6T10J6F9ZO3X6W9W9D4H10I6142、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議程序及披露要求的說法，錯誤的是（）。

A.上市公司與其監(jiān)事的配偶發(fā)生的交易額為50萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)在對外披露后提交公司股東大會審議

B.上市公司與持股6%的自然人股東發(fā)生的交易額為45萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后及時披露

C.上市公司以現(xiàn)金方式認(rèn)購其董事實際控制公司公開發(fā)行的股票，可以免予履行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)義務(wù)

D.上市公司因公開投標(biāo)導(dǎo)致公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生金額2000萬元的關(guān)聯(lián)交易時，公司可以向深交所申請豁免將該交易提交股東大會審議

E.上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年重新履行審議程序及披露義務(wù)【答案】ACX4M2P4J6E5X2W4HB1F1O9M1D9I7I8ZV5E9Q8O3C8C2B1143、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCN6K3O5M5C6R8A2HE4S1M10D1H9G5E6ZC3A2M6B8R9L5Y4144、符合下列（）條件的公司債券可以進入銀行間債券市場交易流通，但公司債券募集辦法或發(fā)行章程約定不交易流通的債券除外。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCZ1J6G4E1N3U1B9HG7Q6X1N8Q7I4F9ZI1L1Q5V5Z4L4G4145、關(guān)于詢價區(qū)間公告、發(fā)行結(jié)果公告，下列說法錯誤的有()。

A.招股意向書公告的同時，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登初步詢價公告

B.發(fā)行價格區(qū)間向中國證監(jiān)會報備后，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登初步詢價結(jié)果公告

C.詢價對象的數(shù)量和類別不屬于公告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容

D.股票配售完成后，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登定價公告和網(wǎng)下配售結(jié)果公告【答案】CCM6P3F7A2V3Q2N4HD5T1F5W1T6G2D5ZX9A2M9D1M8J3W9146、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2016年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風(fēng)險警示。下列各項屬于退市風(fēng)險警示可以采取的措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACY7X8X7F5A10P2O7HK9T2W9Z5I3P4P10ZJ1Y2X5D1O8W4C4147、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，歷史交易價格，是指本次申請公開發(fā)行前6個月內(nèi)最近（）個有成交的交易日的平均收盤價。

A.10

B.15

C.20

D.30

E.45【答案】CCO9M6W4S1B5K3C3HW3N3A6S6S3T6W4ZU5D3D3M1X6Q5K8148、以下關(guān)于上市公司募集資金的管理和使用需要經(jīng)股東大會審議的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCU8S3D10H6H8L2C8HU7U6H6O1X7T3R10ZI7S2G6V9P4G6X2149、下列事項影響當(dāng)期損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCT2O2C9N6A1B5Y9HW3N4