PAGEPAGE45初級(jí)會(huì)計(jì)職稱預(yù)測考試題含答案解析《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》一、一單選題。2甲公司對(duì)存貨的核算采用實(shí)際成本法，2019年12月31日，“生產(chǎn)成本”科目借方余額110萬元，“原材料”科目借方余額為200萬元，“庫存商品”科目借方余額為150萬元?！拔屑庸の镔Y”科目借方余額為50萬元，“發(fā)出商品”科目借方余額為60萬元，“工程物資”科目借方余額為40萬元?！按尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元，“受托代銷商品”借方余額和“受托代銷商品款”貸方余額均為100萬元。則2019年1231A.460B.490C.440D.550答案：D解析：D資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填列的金=110+200+150+50+60-20+100-100=550( 元。2企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入的科目是（）。A.其他業(yè)務(wù)收入答案：C解析：C應(yīng)收款；屬于無法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。2下列關(guān)于余額試算平衡法下的平衡關(guān)系，正確的是（）。＝＝全部會(huì)計(jì)科目的期末貸方余額合計(jì)C.全部會(huì)計(jì)科目的期初貸方余額合計(jì)＝全部會(huì)計(jì)科目的期末借方余額合計(jì)D.全部會(huì)計(jì)科目的期末借方余額合計(jì)＝全部會(huì)計(jì)科目的期末貸方余額合計(jì)答案：D解析：D選項(xiàng)A屬于發(fā)生額試算平衡，不符合題意；選項(xiàng)BC，應(yīng)為期初借方余額對(duì)應(yīng)期初貸方余額，期末借方余額對(duì)應(yīng)期末貸方余額。2甲公司生產(chǎn)D20050個(gè)；完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品材20千克／個(gè)、541已知生產(chǎn)D1275042501700則本月D產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本為（）元。A.16000B.17600C.18000D.18700答案：B解析：B直接材料750＋50）＝3直接人工25050制造費(fèi)用70050完工產(chǎn)品成本的計(jì)算：直接材料成本＝12000（元）直接人工成本000（元）制造費(fèi)用＝200600（元）完工產(chǎn)品成本00040001600＝17600（元）。2下列各項(xiàng)中，適合采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的是（）輔助生產(chǎn)勞務(wù)計(jì)劃單位成本比較準(zhǔn)確的企業(yè)各輔助生產(chǎn)車間之間相互受益程度有明顯順序的企業(yè)業(yè)產(chǎn)品成本影響不大的情況答案：B解析：B選項(xiàng)A，適合采用代數(shù)分配法，選項(xiàng)C，適合采用順序分配法，選項(xiàng)D，適合采用直接分配法。2A公司為增值稅一般納稅人。本月購入X200價(jià)款為8010.4萬元。另支付運(yùn)輸費(fèi)80.72元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗20千克，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)2萬元。不考慮其他因素，該批X材料的實(shí)際成本為每千克（）萬元。A.0.4B.0.45C.0.5D.0.56答案：C解析：CX材料的實(shí)際成=80+8+2=90 （萬元），單位成=90）=0.5（萬克）。2下列各項(xiàng)中，出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬的做法正確的是（）D.將現(xiàn)金付款憑證匯總后再登記答案：C解析：C三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照庫存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日、逐筆登記。2企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納增值稅80萬元，消費(fèi)稅40萬元（均屬于銷售商品確認(rèn)），適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%3%（）萬元。A.67B.52C.43D.17答案：B解析：B企業(yè)確認(rèn)的增值稅不通過“稅金及附加”科目核算。企業(yè)確認(rèn)消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)分錄:借：稅金及附加52貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅40一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅[(80+40)×7%]8.4一應(yīng)交教育費(fèi)附加[(80+40)×3%]3.6企業(yè)計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)為當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額，所以應(yīng)列入“稅金及附加”項(xiàng)目的金額=40+(80+40)×(7%+3%)=52(萬元)。2甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2019年2月1日甲公司向乙公司銷10000010%的商業(yè)折扣。同時(shí)為盡早收回應(yīng)收賬款，合同約定，甲公司給予乙公司的現(xiàn)金折扣條件為：1/20n/302019年26收到的金額應(yīng)為（）元。A.99666B.101700C.113000D.99900D解析：D102%的現(xiàn)金折扣，實(shí)際收到的金額00010%13%）－10000010%＝99900（元）。102下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是（）D.現(xiàn)金股利收入答案：B解析：B選項(xiàng)A，應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)CD112下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”會(huì)計(jì)科目核算的是（ ）用銀行本票購買辦公用品答案：B解析：B選項(xiàng)AD，計(jì)入其他貨幣資金；選項(xiàng)C122A公司本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品230件，乙產(chǎn)品270件，生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品共耗用材料5190千克，每千克22元。16千克，每件乙產(chǎn)品的材料消耗定額為12千克。按材料定額消耗量比例分配材料費(fèi)用，本月甲、乙產(chǎn)品的材料消耗量分配率為（）。A.0.75B.0.47C.0.79D.0.49答案：A解析：A材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)分配率＝材料、燃料、動(dòng)力消耗總額÷分配標(biāo)準(zhǔn)（的原材料、生產(chǎn)工時(shí)等190270）＝0.75。2下列有關(guān)會(huì)計(jì)基本職能的敘述中，錯(cuò)誤的是（）答案：C解析：C會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有會(huì)計(jì)核算所提供的各種信息，會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去了依據(jù)；會(huì)計(jì)監(jiān)督又是會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量保障，如果只有會(huì)計(jì)核算沒有會(huì)計(jì)監(jiān)督，就難以保證會(huì)計(jì)核算所提供信息的真實(shí)性和可靠性；會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督是相輔相成、辯證統(tǒng)一的關(guān)系。2下列各項(xiàng)中，關(guān)于科目匯總表賬務(wù)處理程序的說法中錯(cuò)誤的是（）B.科目匯總表不能反映各個(gè)賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系C.根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬D.登記總分類賬的工作量較大答案：D解析：D選項(xiàng)D屬于記賬憑證賬務(wù)處理程序的缺點(diǎn)。2某企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，遞延所得稅負(fù)債的年末余額和年初余額分別為280萬和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額和年初余額分別為150萬元和110萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬元。A.200B.240C.100D.140答案：B解析：B所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，其中，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額額），=800（280-200）=240（萬元）2可比，指的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的（）要求。A.及時(shí)性B.可比性C.實(shí)質(zhì)重于形式D.重要性答案：B2下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)職工薪酬組成內(nèi)容的是（）。A.辭退福利B.根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)提應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金C.為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅D.按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)答案：C解析：C職工薪酬主要包括以下內(nèi)容：(1)短期薪酬，具體包括：①職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；DA)。2某增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價(jià)款80萬元，稅法規(guī)定的扣除率為9%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)11.4萬元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為（）A.80B.75.2C.82.4D.81答案：B解析：B增值稅一般納稅人收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以從其支付的采購價(jià)款中扣除9%理。本題中可以從采購價(jià)款中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.2萬元），75.2萬元（80。2下列各項(xiàng)中。應(yīng)借記“應(yīng)收票據(jù)”科目的是()。A.應(yīng)收銷售商品的貨款B.將收到的商業(yè)匯票貼現(xiàn)C.銷售商品收到轉(zhuǎn)賬支票D.提供服務(wù)收到銀行承兌匯票答案：D解析：D選項(xiàng)A通過“應(yīng)收賬款”科目核算；選項(xiàng)B將收到的商業(yè)匯票貼現(xiàn)，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目；選項(xiàng)C收到的轉(zhuǎn)賬支票通過“銀行存款”科目核算。2下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)職工薪酬組成內(nèi)容的是（）。A.為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)提應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償答案：A解析：A代扣代繳的個(gè)人所得稅不屬于職工薪酬。二、二多選題。22020年31A153萬元；當(dāng)月入庫A材料的計(jì)劃成本為102A2020年3（計(jì)劃成本）108料成本差異的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。0.320.720.720.4答案：CD解析：CD材料成本差異率＝（期初結(jié)存材料的成本差異＋本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異）÷（結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本2＋10＝4%。（10）0.4——輔助生產(chǎn)成本（8A材料0.722下列科目中期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤的有（）ABC解析：ABC本題考核本年利潤的核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入都屬于損益類科目，期末余額均應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”。選項(xiàng)D，遞延收益是原本屬于未來的收益，未來的收益現(xiàn)在一次確認(rèn)，所以屬于負(fù)債類科目。2滾動(dòng)預(yù)算一般由（）組成。A.中期滾動(dòng)預(yù)算B.長期滾動(dòng)預(yù)算C.零基預(yù)算D.短期滾動(dòng)預(yù)算答案：AD解析：AD242下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的有（）車間管理用具攤銷車間設(shè)備的日常維修費(fèi)用車間管理用設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)答案：BD解析：BD選項(xiàng)A，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)C，車間和行政管理部門的設(shè)備維修費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。選項(xiàng)BD，均先計(jì)入制造費(fèi)用，然后按照分配標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，構(gòu)成產(chǎn)品成本。252下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有（）。A.用可供分配利潤發(fā)放現(xiàn)金股利B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本C.用盈余公積轉(zhuǎn)增股本D.用盈余公積彌補(bǔ)虧損答案：BCD解析：BCD選項(xiàng)A262根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)后，不應(yīng)計(jì)入本期費(fèi)用的有（）。A.預(yù)付下季度報(bào)刊費(fèi)6000元2000元1000元，尚未支付3200元答案：AD解析：AD選項(xiàng)A，預(yù)付下季度的報(bào)刊費(fèi)應(yīng)在下季度各個(gè)月份分別確認(rèn)費(fèi)用；選項(xiàng)D，應(yīng)在上月確認(rèn)費(fèi)用。2下列關(guān)于銷售退回的會(huì)計(jì)處理，表述正確的有（）。已確認(rèn)收入的商品被退回，應(yīng)借記“庫存商品”，貸記“發(fā)出商品”發(fā)生銷售退回之前，已收款并發(fā)生了現(xiàn)金折扣的，還應(yīng)同時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)D.商品退回時(shí)，不一定借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”答案：BD解析：BD選項(xiàng)A，已確認(rèn)收入的商品被退回，應(yīng)借記“庫存商品”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”；選項(xiàng)C，未確認(rèn)收入的商品被退回，應(yīng)借記“庫存商品”，貸記“發(fā)出商品”。2下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有（）。A.費(fèi)用化的利息支出D.展覽費(fèi)解析：CD選項(xiàng)A，費(fèi)用化的利息支出一般計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)B292下列與存貨相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)收保險(xiǎn)公司存貨損失賠償款計(jì)入營業(yè)外收入B.資產(chǎn)負(fù)債表日存貨應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量C.按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的盤盈存貨價(jià)值沖減管理費(fèi)用D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的同時(shí)轉(zhuǎn)銷其已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備答案：BCD解析：BCD302企業(yè)的營業(yè)成本包括（）。A.主營業(yè)務(wù)成本答案：AB解析：AB企業(yè)的營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。三、三判斷題。311企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不影響應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的變動(dòng)。（）答案：×解析：錯(cuò)321年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（）答案：×解析：錯(cuò)本題考核本年利潤。年度終了，無論盈虧均應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。1科目，貸記“銀行存款”等科目。（）答案：×解析：錯(cuò)企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。1其資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備及對(duì)各項(xiàng)提取減值準(zhǔn)備的金額。（）答案：×解析：錯(cuò)按照謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但并不意味著企業(yè)可以隨意提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，否則就屬于濫用謹(jǐn)慎性要求。1企業(yè)短期借款利息數(shù)額不大的，可以不采用預(yù)提的方法，而在實(shí)際支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)損益。（ ）答案：√解析：對(duì)1匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下，增加了登記總分類賬的工作量。（）答案：×解析：錯(cuò)匯總記賬憑證賬務(wù)處理的優(yōu)點(diǎn)是減輕了登記總分類賬的工作量，缺點(diǎn)是當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多計(jì)核算的日常分工。1盈余公積是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定從凈利潤（減彌補(bǔ)以前年度虧損）司制企業(yè)的盈余公積不包括任意盈余公積。（）答案：×解析：錯(cuò)盈余公積是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定從凈利潤（減彌補(bǔ)以前年度虧損）中提取的積累資金。公司制企業(yè)的盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。1需支付的價(jià)格計(jì)量。（）答案：√解析：對(duì)15在其休假所在期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。（）答案：√解析：對(duì)1離職后福利中設(shè)定受益計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃。（）答案：×解析：錯(cuò)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。設(shè)定提存計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃；設(shè)定受益計(jì)劃，是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。四、四不定項(xiàng)選擇題。2丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算。2019年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，購買A材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為16000元，增值稅稅額為2080元，另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元，增值稅稅額為90元，已取得增值稅專用發(fā)票。上述款項(xiàng)均以銀行存款轉(zhuǎn)賬付訖，材料已驗(yàn)收入庫。（2）10日，購買不需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為70000元，增值稅稅額為9100元，符合增值稅抵扣條件，款項(xiàng)已用銀行存款付訖。該設(shè)備主要用于甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品的生產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為101000直線法計(jì)提折舊。（3）20日，出售房屋一幢，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，取得出售價(jià)款800000元，增值稅稅額為72000元，至本月末清理完畢。（4）30日，盤虧一批A材料，成本為2000元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為260元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。要求：根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用元表示）。根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于丁公司購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。借：固定資產(chǎn)70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9100貸：銀行存款7910079100貸：銀行存款79100借：在建工程70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9100貸：銀行存款79100借：固定資產(chǎn)69000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9100貸：銀行存款78100解析：A資料（2）會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9100貸：銀行存款791002甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為252019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80000元，產(chǎn)品銷售成48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售10120000元，產(chǎn)品銷售成本為000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未收到。甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6％。用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67804000的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司根據(jù)上述資料，應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤金額為（）元。A.38220B.42220C.50220D.14220解析：A主營業(yè)務(wù)收入000（元）主營業(yè)務(wù)成本＝資料）48000（4）66000（3）24000＝90000（元）營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入154000－主營業(yè)務(wù)成本90000－資料（5）稅金及附加（2100＋900）－資料）6780（5）4000（4）銷12000＝38220（元）。2甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3％。原材料按實(shí)際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項(xiàng)：（1）1日，購入原材料并驗(yàn)收入庫，成本總額為200000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5000450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為15000元，規(guī)定的扣除率9％，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。（3）10日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實(shí)際成本為60000元。（4）13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價(jià)款為300元，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。（5）15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的原材料，原材料成本為400006000元，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1000由甲公司收回驗(yàn)收入庫進(jìn)一步加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)尚未支付。（6）30568000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬，要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。根據(jù)資料（3）和資料（4），甲公司賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)67800貸：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)67800貸：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800309000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9解析：AB資料（3）正確的賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)67800貸：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7資料（4）正確的賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390002甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期初余額為零。采用實(shí)際成本進(jìn)行存貨日常核算。2019年12月該企業(yè)發(fā)生與存貨相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）6日，從乙企業(yè)采購一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，原材料驗(yàn)收入庫。甲企業(yè)開具一張面值為113萬元的銀行承兌匯票，同時(shí)支付承兌手續(xù)費(fèi)0.533萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（表示）根據(jù)資料（下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)采購原材料會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用0.533應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.032貸：銀行存款0.565100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：其他貨幣資金113100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：應(yīng)付票據(jù)113113貸：應(yīng)付票據(jù)113解析：AC相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13貸：應(yīng)付票據(jù)113借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.533應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.032貸：銀行存款 0.5652甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）51日，甲公司通過證券交易所購入乙上市公司股票500萬股，該筆股票在500010萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.6萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。（2）6月10日，乙上市公司宣告發(fā)放2018年現(xiàn)金股利，甲公司按其持有比例應(yīng)分得的現(xiàn)金股利為80萬元。（3）7月31日，甲公司持有乙上市公司股票的公允價(jià)值為5400萬元。（4）8月10日，將持有的乙公司股票全部出售，價(jià)款為6000萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅56.6萬元，款項(xiàng)已收到。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。（2）根據(jù)資料），甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理可能涉及的會(huì)計(jì)科目是（）B.投資收益C.應(yīng)收股利D.應(yīng)付股利解析：BC資料（2）會(huì)計(jì)分錄：宣告發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)收股利80貸：投資收益802某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%年122019年12月該企業(yè)發(fā)生用于甲產(chǎn)品有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：100000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用5000020000元；翻建庫房耗用30000元，相應(yīng)的增值稅3900元。350000元。代扣墊付的職工房租10000元，代扣墊繳個(gè)人所得稅30000元。分配本月職工薪酬430000元，其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品職工的薪酬為230000元，車間管理人員的薪酬為50000元，行政管理人員的薪酬為150000元。（3）因職工操作失誤，生產(chǎn)甲產(chǎn)品發(fā)生5件不可修復(fù)廢品，廢品實(shí)際生產(chǎn)成本為59335元，殘料估價(jià)10000元，經(jīng)驗(yàn)收入庫，由責(zé)任者賠償15000元。（4）計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊9000元，行政管理辦公樓折舊12000元，銷售部門運(yùn)輸車輛折舊5000元，車間管理用設(shè)備折舊6000元。要求：保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）根據(jù)資料（3），150001000059335廢品凈損失為34335解析：ABD59335貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品5933510000貸：廢品損失——甲產(chǎn)品10000③過失人賠償：借：其他應(yīng)收款15000貸：廢品損失——甲產(chǎn)品15000⑤結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品34335貸：廢品損失——甲產(chǎn)品343352甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月17M431支出合計(jì)200（2）5月1日開始進(jìn)入開發(fā)階段，6月25日，該項(xiàng)非專利技術(shù)M達(dá)到預(yù)定用途，共發(fā)生開發(fā)支出300萬元（符合資本化條件），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為39萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法計(jì)提攤銷。（3）7月5日，因宣傳應(yīng)用非專利技術(shù)M生產(chǎn)的新產(chǎn)品發(fā)生廣告宣傳費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5萬元，增值稅額為0.3萬元，開出一張3個(gè)月到期支付的銀行承兌匯票。（4）8月1日，甲公司將其購買的一項(xiàng)專利權(quán)N轉(zhuǎn)讓給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額為6萬元，全部款項(xiàng)已存入銀行。該項(xiàng)專利權(quán)N的成本為120萬元，已攤銷45萬元，未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（5）12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)自行研發(fā)的非專利技術(shù)M已被市場上興起的一種新技術(shù)所替代，于是決定將其予以轉(zhuǎn)銷。該非專利技術(shù)M的殘值為0，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：依據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（）。200200200200200200200貸：研發(fā)支出——資本化支出解析：AC資料（1），分錄如下：發(fā)生研發(fā)支出：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出200貸：銀行存款200結(jié)轉(zhuǎn)研究階段的支出：借：管理費(fèi)用200貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出2002甲公司是增值稅一般納稅人，原材料采用實(shí)際成本法核算，采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出A材料的成本，適用的增值稅稅率為13%。2019年下半年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下：（1）9月底結(jié)存A500200元102日購入A材料1000159元千克，108600千克，1012日又購入450210元1015950千克。1021日廠房日常維修領(lǐng)用50千克，其余材料投放生產(chǎn)。（2）10月底，計(jì)提了固定資折舊費(fèi)用852000元，其中車間生產(chǎn)用設(shè)備折舊200000元，總部大樓計(jì)提折舊550000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋折舊費(fèi)80000元，經(jīng)營租出的一套設(shè)備給乙公司，月末計(jì)提的折舊費(fèi)用為22000元。（3）11月份，該公司進(jìn)行固定資產(chǎn)維修，其中對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造。該生產(chǎn)線的原價(jià)為900000元，已經(jīng)計(jì)提折舊450000元。發(fā)生改造支出370000元，被替換部分的賬面原值為140000元。（4）12月中旬，財(cái)務(wù)部開始進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，其中發(fā)生現(xiàn)金盤虧500元，無法查明原因；財(cái)務(wù)部短缺一臺(tái)筆記本電腦，原價(jià)11000元，已提折舊8000元，購入時(shí)增值稅額為1430元。要求：依據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）根據(jù)資料（1），10月8（）A.115900B.95400C.103600D.108700解析：A根據(jù)先進(jìn)先出法計(jì)算10月8日發(fā)出A材料的總成本=500×200+100×159=115900（元）。2A公司為增值稅一般納稅人，2020年1月，A公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，與B公司簽訂合同，向B公司銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元，該批商品成本為2000萬元，用銀行存款為B公司代墊運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，全部款項(xiàng)尚未收回。（2）5日，與C公司簽訂銷售合同，向其銷售商品一批，合同約定不含稅價(jià)款為1000130萬元，當(dāng)日收到C10%，商品尚未發(fā)出，15A公司收到余款并發(fā)出商品，該批商品成本為700萬元。（3）26日，C公司收到A公司的商品后，因部分商品的規(guī)格與合同不符，C公司退回價(jià)值200萬元的商品。當(dāng)日，A公司按規(guī)定向C公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品成本為140萬元已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未收到。（4）31日，收到D公司交來銀行承兌匯票一張，面值為3000款。要求：根據(jù)上述資料，假定該公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。（4）根據(jù)資料），下列各項(xiàng)中，關(guān)于A2020131（）。A.收到銀行承兌匯票：借：應(yīng)收票據(jù)30003000借：其他貨幣資金3000300030003000D30003解析：A資料（4）會(huì)計(jì)分錄：收到銀行承兌匯票：借：應(yīng)收票據(jù)3000貸：應(yīng)收賬款30002甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）11日開始自行研發(fā)A331100萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。經(jīng)測試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。（2）41A61A到預(yù)定可使用狀態(tài)，形成一項(xiàng)無形資產(chǎn)。共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出為300萬元，均符合資本化條件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為39萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。A非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為10（3）71日，甲企業(yè)將自有B231日，收2020年的租金，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12萬元，增值稅稅0.72B1（4）12月31日，甲企業(yè)將自行研發(fā)的A非專利技術(shù)出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為360萬元，增值稅稅額為21.6萬元，款項(xiàng)已收存銀行。該A非專利技術(shù)未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。（1）根據(jù)資料），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)研發(fā)A（）。A.發(fā)生研發(fā)支出：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100貸：銀行存款100B.發(fā)生研發(fā)支出：借：無形資產(chǎn)100100100貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出D.期末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出：借：無形資產(chǎn)100貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100解析：AC資料（1）會(huì)計(jì)分錄：發(fā)生研發(fā)支出：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100貸：銀行存款100借：管理費(fèi)用100貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出1002甲公司設(shè)有運(yùn)輸和修理兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。運(yùn)輸車間的成本按運(yùn)輸公里比例分配，修理車間的成本按修理工時(shí)比例分配，分配率保留2位小數(shù)。該公司2012年2月有關(guān)輔助生產(chǎn)成本資料如下：225005000發(fā)生成本240000元，提供修理勞務(wù)640工時(shí)。（注：各自成本和勞務(wù)量資料）40500（注：相互提供勞務(wù)資料）2550320政管理部門耗用運(yùn)輸車間勞務(wù)1950280（用資料）根據(jù)資料，采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)成本，計(jì)入制造費(fèi)用金額計(jì)算正確的有（）。A.19966.5B.121200C.141166.5D.227250解析：C修理車間240000＋轉(zhuǎn)入費(fèi)用＝240000＋225015000＝227250（元）；運(yùn)輸車間對(duì)外分配率2504公里）修理車間對(duì)外分配率250÷600＝378.75（工時(shí)基本生產(chǎn)車間一般耗用運(yùn)輸車間勞務(wù)2550公里，耗用修理車間勞務(wù)320工時(shí)；制造費(fèi)用550＝19966.5＋121200＝141166.5（元）2甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：51120000股，按照股票公允價(jià)值支付購買價(jià)款918000元，包含已宣告但尚未發(fā)放的上年度現(xiàn)金股利18000元。另外，甲企業(yè)支付給上海證券交易所相關(guān)交易費(fèi)用3000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。51518000元。630910000元。760．8710收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利，假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。71810000股，售價(jià)為506000元，轉(zhuǎn)讓該金融商品2660381231日，甲企業(yè)仍持有剩余的乙企業(yè)股票10000股，公允價(jià)值為600000元，甲企業(yè)預(yù)期將繼續(xù)持有超過一年。A.921180B.918000C.921000D.900000解析：D初始入賬金=918000-18000=900000( 元。532甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，存貨按實(shí)際成本法核算，2019年12月1日，“應(yīng)收賬款”借方余額為20萬元，相關(guān)“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額為2萬元，12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1060批量購買，甲公司給予其10％的商業(yè)折扣，甲公司當(dāng)日發(fā)出商品，并開出增值稅專用發(fā)票，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收取。150．5萬元，采用分次攤銷法進(jìn)行攤銷。該批周轉(zhuǎn)材料預(yù)計(jì)使用42015當(dāng)月一次性確認(rèn))，并向丙公司收取押金2萬元，款項(xiàng)已收取。255000元不能收回（壞賬），經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。31余額3萬元；本題答案單位為萬元。61026786054萬元解析：A=60×％)=6102(542甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M和W產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1010M產(chǎn)品200110元，實(shí)際成本為70M件為、、N/301024①確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本借：應(yīng)收賬款 24860貸：主營業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2860借：主營業(yè)務(wù)成本14000貸：庫存商品14000②收到貨款時(shí)，現(xiàn)金折扣=22000×1%=220借：銀行存款24640財(cái)務(wù)費(fèi)用220貸：應(yīng)收賬款（2）10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品24860400件，每件成本為70元，合同約定丙公司按每件11010%支付手續(xù)費(fèi)。1031到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票。丙公司實(shí)際對(duì)外銷售M產(chǎn)品2002200132①發(fā)出商品借：發(fā)出商品 2