第四篇公共經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)管理第四篇公共經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)管理第九章公共預(yù)算管理第十章政府間財政第九章公共預(yù)算管理第一節(jié)政府預(yù)算概論第二節(jié)政府預(yù)算的編制和執(zhí)行第三節(jié)政府決算第四節(jié)政府財政的透明有字天書！一、政府預(yù)算的概念1、公共預(yù)算是指反映和規(guī)定了政府部門在預(yù)算年度的活動范圍、方向和重點；是立法機關(guān)和全體社會成員監(jiān)督政府收支運作的途徑和窗口。是具有法律效力的財政計劃。是控制公共支出規(guī)模的一個有效手段。政府預(yù)算作為反映國家收支的“賬本”，是按照財政管理的要求和預(yù)算編制的原則、程序和方法編制的，具有一定的專業(yè)性。每年提交全國人代會審議的中央財政總預(yù)算是由中央本級預(yù)算、對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算組成，中央本級預(yù)算是在各部門報送預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，更細(xì)的數(shù)據(jù)主要在各部門的部門預(yù)算和單位預(yù)算中體現(xiàn)，一些代表和社會公眾關(guān)注的內(nèi)容可能并不能從中央財政總預(yù)算中讀到。政府預(yù)算的形式和內(nèi)容要求盡可能用通俗易懂的語言、形象生動的圖表、詳實準(zhǔn)確的解釋來表述，以方便人大代表理解、審議和社會公眾了解、監(jiān)督。3、預(yù)算年度也稱財政年度或會計年度各國日期不同歷年制預(yù)算年度（我國）跨年制預(yù)算年度4、政府預(yù)算的基本特征預(yù)測性法律性綜合性預(yù)算的特征，不是預(yù)算制度的性質(zhì)二、政府預(yù)算的職能與作用預(yù)算從結(jié)果上看常常表現(xiàn)為三種形態(tài)：赤字預(yù)算、盈余預(yù)算、平衡預(yù)算赤字預(yù)算：擴(kuò)張性盈余預(yù)算：緊縮性平衡預(yù)算1、政府預(yù)算的職能分配職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能監(jiān)督職能第二節(jié)政府預(yù)算的編制和執(zhí)行一、政府預(yù)算組織形式二、政府預(yù)算的編制三、政府預(yù)算的執(zhí)行四、政府預(yù)算的調(diào)整一、政府預(yù)算組織形式1、單式預(yù)算（單一預(yù)算）2、復(fù)式預(yù)算：我國1991年后，1995年預(yù)算法經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算3、零基預(yù)算和增量預(yù)算中央部門預(yù)算編制流程（2006年公布）從2000預(yù)算年度開始的中央部門預(yù)算改革，經(jīng)過6年來不斷的改進(jìn)和完善，已建立起了一個以預(yù)算編制為核心，以國庫集中收付和政府采購為主要執(zhí)行手段，初步規(guī)范的預(yù)算管理模式。近年來，部門預(yù)算改革不斷有新舉措、新內(nèi)容，因此有必要對部門預(yù)算編制規(guī)程進(jìn)行適時的修改和完善，以期在各部門內(nèi)部形成一個分工合理、相互協(xié)作、運轉(zhuǎn)順暢的部門預(yù)算編制機制。預(yù)算編制總體流程

部門編報預(yù)算的流程

財政部審核和上報預(yù)算的流程三、政府預(yù)算的執(zhí)行執(zhí)行階段：當(dāng)年1月1日至12月31日負(fù)責(zé)執(zhí)行：國務(wù)院和地方各級人民政府具體工作：財政部負(fù)責(zé)財政、稅務(wù)、銀行、海關(guān)參與中央預(yù)算：財政部國庫司負(fù)責(zé)執(zhí)行國家金庫:就是國家預(yù)算收入的保管出納機關(guān),負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收納、劃分、留解和撥付業(yè)務(wù)。國家金庫的管理體制：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制，我國是委托國庫制，由中國人民銀行經(jīng)理國庫四、政府預(yù)算的調(diào)整調(diào)整要報經(jīng)各級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。預(yù)算編制預(yù)算審議決算審計預(yù)算執(zhí)行政府預(yù)算過程第三節(jié)政府決算一、政府決算的概念二、政府決算與預(yù)算的關(guān)系三、政府決算的作用一、政府決算的概念是指經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的，對年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)。有一級預(yù)算就有一級決算二、政府決算與預(yù)算的關(guān)系編制國家決算的原則與公共預(yù)算相一致國家決算的組成與公共預(yù)算相一致國家決算的結(jié)構(gòu)與公共預(yù)算結(jié)構(gòu)相一致國家決算的編制與公共預(yù)算相一致國家決算的審批與公共預(yù)算相一致三、政府決算的作用是行政機關(guān)向立法機關(guān)表明責(zé)任的手段是考核行政效率的工具是制定國家財政政策的重要依據(jù)在編制2010年預(yù)算時，財政部對部分政府收支分類科目進(jìn)行了調(diào)整、拆分和重新命名。

2010年向社會公開的中央本級支出預(yù)算表和中央對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算表，基本上做到了按款級科目進(jìn)行細(xì)化。

其中，2010年中央本級支出預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化為23類123款科目，比2009年增加了82款內(nèi)容。

此外，財政部還將預(yù)算編制說明也一并公布，以方便社會各界更好地從預(yù)算數(shù)據(jù)的“數(shù)里行間”讀出國家方針政策、政策導(dǎo)向、支持重點和預(yù)算編制的主要考慮。

第四節(jié)政府財政的透明一、財政透明度的監(jiān)督1、是保障人民知情權(quán)和構(gòu)建公共財政體制的必然要求；2、為防止財政資金浪費和行政腐敗提供制度性保障；3、保證財政理論工作者獲取第一手材料的基本前提。《中華人民共和國保守國家機密暫行條例》第2條規(guī)定了17項國家機密的基本范圍：其中第五項“國家財政計劃，貿(mào)易計劃，海關(guān)計劃及金融、貿(mào)易、海關(guān)事務(wù)之機密事項”第十三項“內(nèi)務(wù)和人事之機密事項”第十四項“檔案、密碼、印信及一切有關(guān)國家機密的文件、電報、函件、資料、統(tǒng)計、數(shù)字、圖表、書刊等”與公民經(jīng)濟(jì)政治生活密切相關(guān)的大量信息都被列入國家機密。與此不同，美國在信息公開范圍和內(nèi)容方面，其《自由信息法案》雖然也存在豁免披露的信息范圍，但豁免披露的信息主要是涉及正當(dāng)?shù)男姓⑺痉?、商業(yè)、軍事秘密和個人隱私內(nèi)容。二、上海財經(jīng)大學(xué)的報告中國省級財政透明度排行榜（2009）名次各省排名綜合評分百分比（%）滿分1180.00100.001福建739.3962.662內(nèi)蒙古400.7633.963安徽380.8332.274北京361.4230.635遼寧320.3627.156江蘇316.6026.837天津277.7523.548四川262.4722.249河南247.6320.9910青海242.8520.5811廣東241.1820.4412西藏231.7319.6413貴州229.5119.4514山東228.3519.3515上海224.5119.0315浙江224.5119.0315湖北224.5119.0318湖南223.3518.9319江西222.5818.8620陜西220.2318.6621新疆217.8518.4622山西210.5117.8423廣西200.7617.0124河北199.7016.9225重慶194.1816.4626寧夏192.6116.3227黑龍江189.9316.1028海南186.1815.7829云南179.5115.2130吉林174.5114.7930甘肅174.5114.79各省（市）、自治區(qū)政府信息公開辦公室回復(fù)情況

省份是否電話回復(fù)是否E-mail回復(fù)是否信件回復(fù)河南√√江西√√北京√√湖北√江蘇√浙江√四川√福建√√青海√安徽√遼寧√山東√湖南√上?！獭绦陆虖V東√貴州√西藏√陜西√寧夏√天津√√重慶√單位預(yù)算信息各調(diào)查項情況表調(diào)查項目及應(yīng)得信息項數(shù)完全公開了信息的省、市、區(qū)數(shù)部分公開了信息的省、市、區(qū)數(shù)未公開信息的省、市、區(qū)數(shù)平均得分預(yù)算內(nèi)人員支出中各明細(xì)分類支出數(shù)額（6項）1（福建?。?300.32“津貼補貼”和“獎金”項目各明細(xì)支出內(nèi)容00310預(yù)算內(nèi)公用支出中各明細(xì)分類的支出數(shù)額（5項）1（福建?。?300.32“差旅費”項目的明細(xì)支出內(nèi)容00310預(yù)算內(nèi)項目支出中主要類別的支出數(shù)額（3項）1（福建?。?300.32項目支出中金額最大項目的支出構(gòu)成內(nèi)容00310

一般政府基金支出總分類調(diào)查情況表調(diào)查項目及應(yīng)得信息項數(shù)部分公開了預(yù)算信息的省、直轄市數(shù)目信息完全公開的省、直轄市數(shù)目及名稱平均得分預(yù)算內(nèi)1.政府年度收入總額、支出總額和決算報告（3）526（除河北、重慶、甘肅、寧夏與新疆）9.252.一般預(yù)算按功能分類的各類支出數(shù)額（32）031（全部）10.003.基金預(yù)算按功能分類的各類支出數(shù)額（10）62（江蘇、安徽）1.614.一般預(yù)算按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分的各類支出數(shù)額（12）0005.基金預(yù)算按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分的各類支出數(shù)額（12）0006.各部分支出數(shù)額（以實際信息項數(shù)登記）01（福建）0.32調(diào)查項目及應(yīng)得信息項數(shù)部分公開了預(yù)算信息的省、直轄市數(shù)目信息完全公開的省、直轄市數(shù)目及名稱平均得分預(yù)算外50.未包含在一般預(yù)算與基金預(yù)算中的預(yù)算外收入總額和支出總額（2）031（全部）10.0051.按支出的功能分類的各類預(yù)算外支出數(shù)額（15）62（安徽、福建）1.1252.按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分的各類預(yù)算外支出數(shù)額（12）00053.按部門分類的各部門預(yù)算外支出數(shù)額（以實際信息項數(shù)登記）01（福建）0.32社會反響1、全國政協(xié)報告2、中央電視臺采訪報道3、媒體采訪報道三、啟示1、切實貫徹落實《政府信息公開條例》。2、根本性修訂《保密法》及其相關(guān)條例。3、盡快修訂預(yù)算法。4、將政府信息公開和財政透明度作為各級政府問責(zé)的一項重要內(nèi)容。5、社會調(diào)研方法在我國推廣非常重要。6、真正的社會科學(xué)研究應(yīng)有助于推動社會的進(jìn)步。7、大學(xué)應(yīng)有獨立的研究精神。第十章政府間財政一、政府間財政關(guān)系二、財政分權(quán)三、地方政府間財政競爭一、政府間財政關(guān)系政府間財政關(guān)系：指中央政府與地方政府之間在公共收支上的權(quán)責(zé)關(guān)系財政管理體制（預(yù)算管理制度）：處理中央和地方以及各級地方政府之間財政關(guān)系的基本制度。地方各級政府沒有公共收支的立法權(quán)。支出責(zé)任安排與各級政府財政職能定位與公共產(chǎn)品的層次性與基本原則：經(jīng)濟(jì)效率原則、財政公平原則、政治責(zé)任原則、行政效率原則收入責(zé)任安排公平原則效率原則穩(wěn)定原則分稅制：具體安排各級政府收入責(zé)任、劃分公共收入的一種制度。包括：分稅額、分稅權(quán)、分稅率、分稅種二、財政分權(quán)財政分權(quán)：收支權(quán)下放下一級政府可調(diào)動地方積極性，有效提供公共產(chǎn)品但會出現(xiàn)無效率財政分權(quán)：征稅權(quán)和支出權(quán)向下級政府的下放，或者說，地方政府擁有一定程度的財政自主權(quán)?！诎l(fā)達(dá)國家，財政分權(quán)是“后福利國家”時代為低成 本提供公共服務(wù)而進(jìn)行政府重組的有效工具——在發(fā)展中國家，財政分權(quán)旨在掙脫治理無效、宏觀 經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定和低經(jīng)濟(jì)增長的陷阱——在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家，財政分權(quán)是計劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市 場經(jīng)濟(jì)體制的直接結(jié)果——在拉丁美洲國家，財政分權(quán)源于人民追求民主的政 治壓力——在非洲國家，財政分權(quán)主要是服務(wù)于國家統(tǒng)一三、地方政府間財政競爭（一）財政競爭的概念

地方政府間財政競爭：地方政府通過財政手段爭奪有利于本地社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稀缺資源或者逃避某些成本的競爭性行為。1.財政競爭僅是地方政府間競爭的一種方式。2.地方政府間財政競爭的主體是地方政府，地方財政部門則是具體執(zhí)行者。3.地方政府間財政競爭的最終目的是提高本地區(qū)居民的福利水平。（二）財政競爭的條件1、資源要素跨區(qū)流動資源要素可以跨區(qū)流動地方財政政策能對資源要素的流向產(chǎn)生有效影響2、地方具有相對獨立的利益地方政府具有獨立利益這種獨立利益只能是相對的3、地方政府具有一定財政自主權(quán)財政分權(quán)是地方政府間財政競爭的制度或體制條件（三）財政競爭的分類1、從財政競爭的具體手段劃分稅收競爭支出競爭2、從財政競爭的主體劃分縱向競爭橫向競爭3、從財政競爭的結(jié)果劃分有益競爭有害競爭4、從財政競爭的表現(xiàn)形式劃分顯性競爭隱性競爭5、從競爭的依據(jù)劃分制度內(nèi)競爭制度外競爭（四）財政競爭的積極影響1、約束政府行為所付與所得的對稱用腳投票2、激發(fā)地方政府的制度創(chuàng)新地方政府的危機感制度創(chuàng)新3、優(yōu)化資源配置稅收的扭曲作用稅收的超額負(fù)擔(dān)最小化4、改善公共物品供給狀況保持一定稅收負(fù)擔(dān)水平的前提下，提供高水平的公共物品和服務(wù)（五）財政競爭的消極影響1、減少政府財力倚重稅收競爭，提供大量的稅收優(yōu)惠2、扭曲支出結(jié)構(gòu)重視經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施，忽視社會基礎(chǔ)設(shè)施3、引發(fā)資源頻繁流動資源流動和配置不再由反映稀缺性的價格所決定4、有悖公平地方政府對流動性資源要素和非流動性資源要素區(qū)別對待5、擴(kuò)大地區(qū)差距馬太效應(yīng)（六）我國財政競爭的發(fā)展1、改革開放前財政競爭的條件不具備2、改革開放初期財政競爭主要表現(xiàn)為稅收競爭國家制定的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策引起的地方政府之間的稅收競爭。除國家制定區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策之外，地方政府還通過其他減免稅手段藏富于本地區(qū)。包稅現(xiàn)象出現(xiàn)。3、分稅制改革以后財政競爭全面展開制度內(nèi)稅收競爭：地方政府在現(xiàn)行的稅收制度框架內(nèi)，運用依法享有的稅收自主權(quán)展開的競爭。國家的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策地方稅權(quán)范圍內(nèi)的差別性稅收優(yōu)惠政策制度外稅收競爭：地方政府突破現(xiàn)行稅收制度安排，采取非法的或者變通的方法進(jìn)行的