引言【本章重點】公司是企業(yè)公司是法人公司是聯(lián)合體公司是企業(yè)

公司必須是企業(yè)公司只能是企業(yè)公司只是企業(yè)的一種組織式

公司必須是企業(yè)“公司必須是企業(yè)”也確實是講公司必須具有企業(yè)的全部特征。我國現(xiàn)時期的國有企業(yè)要實現(xiàn)在市場經(jīng)濟條件下公司制的轉(zhuǎn)變，必須具有企業(yè)的四個差不多特征（如圖１－１）。

圖１－１

公司具有企業(yè)的四大特征

公司直接為市場提供產(chǎn)品和服務(wù)，它的目的是追求經(jīng)濟利潤，這是公司從事經(jīng)營活動的一個差不多目標(biāo)。公司作為企業(yè)是個會計單位，它是一個獨立核算的經(jīng)濟實體，要實現(xiàn)自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束和自我進展。假如盈利就能獲得進展，虧損就要設(shè)法扭虧為盈，不能扭虧為盈就要倒閉破產(chǎn)。這是公司作為企業(yè)必須具備的一個世界性特征。公司是納稅單位，公司照章納稅是公司與國家之間唯一直接的經(jīng)濟關(guān)系。

公司只能是企業(yè)

１.公司與政府職能的區(qū)不

表１－１

公司與政府職能的比較

公司政府公司的決策權(quán)

√

公司的治理權(quán)

√

政策、方針的指導(dǎo)

√

所謂“只能是企業(yè)”，是就中國當(dāng)前企業(yè)存在的政企不分的問題來講的。要緊強調(diào)公司不承擔(dān)政府的行政職能，不是政企不分的混合物。從上表可知，公司與政府承擔(dān)著不同的職能，二者分工明確。具體來講，確實是強調(diào)公司不是政府，公司只能是企業(yè)，公司與政府截然不同。

２．正確分辨公司與行業(yè)協(xié)會的差異（１）公司是企業(yè)，行業(yè)協(xié)會不是企業(yè)。（２）行業(yè)協(xié)會是一個介于政府和企業(yè)之間的非盈利性的民間協(xié)調(diào)機構(gòu)。（３）行業(yè)協(xié)會協(xié)調(diào)企業(yè)與政府，企業(yè)與企業(yè)，以及企業(yè)與市場之間的關(guān)系。那個地點強調(diào)公司不是行業(yè)協(xié)會，不能把公司辦成行業(yè)協(xié)會。而且，公司也不承擔(dān)行業(yè)治理的職能，公司本身是企業(yè)，而且只能是企業(yè)。

公司只是企業(yè)的組織形式之一

中國市場經(jīng)濟體制下企業(yè)的三種經(jīng)濟形態(tài)公司個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)

公司作為中國市場經(jīng)濟體制下的三種形態(tài)之一，只是企業(yè)的一種組織形式，而不是企業(yè)的全部組織形式，因此我們對國有企業(yè)進行改革，除了對國有企業(yè)進行公司制改造以外，還能夠采取多種的改制形式，因為市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)是多種多樣的。

【自檢】企業(yè)具有哪四個差不多特征？____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

【參考答案】企業(yè)的四個差不多特征為：直接為市場提供產(chǎn)品和服務(wù)；直接目的是追求經(jīng)濟利潤；一個獨立核算的會計單位；依法納稅的對象。公司是法人

公司必須是法人公司是企業(yè)法人公司是法人企業(yè)

公司必須是法人法人確實是指公司組織體在法律上的人格化。

表１－２

公司法人的三個重要特征

１．公司作為法人最差不多的一個特征是公司擁有法人財產(chǎn)經(jīng)營權(quán)。２．

公司享有民事活動的權(quán)利，即公司在民事活動中，在市場經(jīng)濟活動中，它的一切合法權(quán)益均受到法律的愛護。３．公司必須承擔(dān)民事活動的責(zé)任，即公司在民事活動中，要承擔(dān)法律責(zé)任。

公司必須是法人，確實是強調(diào)公司必須具有法人的全部特征。在法人的全部特征當(dāng)中，結(jié)合當(dāng)前中國公司的狀況，特不要強調(diào)的是其中的三個特不重要的特征（如表１－２所示）。這三個特征在當(dāng)前中國的公司經(jīng)營過程中，都具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。因此，要從這三個方面來透徹理解“公司什么緣故必須是法人”。

公司是企業(yè)法人圖１－２企業(yè)法人和非企業(yè)法人的比較

公司既是企業(yè)，又是法人，因此公司是企業(yè)法人。公司作為企業(yè)法人，區(qū)不于社會上其他的非企業(yè)法人，如學(xué)校、醫(yī)院、行業(yè)協(xié)會、政府機構(gòu)和其他一些社會團體組織等等。公司作為企業(yè)法人和非企業(yè)法人的區(qū)不在于公司是盈利性法人，非企業(yè)法人則是非盈利性法人。公司之因此是盈利性法人，是因為公司是從事經(jīng)營活動并追求利潤的法人。而且公司是一個立的會計核算單位，有利潤才能生存、進展，虧損了就要采取措施扭虧為盈，否則就不能生存。

公司是法人企業(yè)

１．法人企業(yè)與自然人企業(yè)的區(qū)不

表１－３

三種企業(yè)形式的異同

資產(chǎn)形成方式向社會再集資所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)承擔(dān)責(zé)任納稅公司

集資

能夠分離有限雙重個人獨資企業(yè)個人不能夠不分無限一重合伙企業(yè)合伙不能夠不分無限一重

（１）法人企業(yè)和自然人企業(yè)的區(qū)不個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可統(tǒng)稱為自然人企業(yè)，公司則是法人企業(yè)。公司作為法人企業(yè)區(qū)不于自然人企業(yè)，這同時也是公司作為法人企業(yè)的特征。（２）法人責(zé)任和自然人責(zé)任公司作為法人企業(yè)，是公司組織體在法律上的人格化。因此，法律追究公司的責(zé)任只針對作為組織體的法人。個人獨資企業(yè)由個人出資，個人承擔(dān)法律責(zé)任；合伙企業(yè)由合伙人出資，合伙人共同承擔(dān)法律責(zé)任。（３）集資和借債集資是一種投資行為，而借債是一種債權(quán)行為，這兩者在法律上是有嚴(yán)格的區(qū)分的。（４）所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)公司采取所有者與經(jīng)營者分離的制度，實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離；而自然人企業(yè)則是所有者與經(jīng)營者不分離，實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的結(jié)合。簡言之，公司的所有者是股東，股東托付經(jīng)營者去從事公司的經(jīng)營活動，股東擁有所有權(quán)，經(jīng)營者擁有經(jīng)營權(quán)。因此，公司是所有者與經(jīng)營者、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離體。而個人獨資企業(yè)的業(yè)主是所有者，同時也是經(jīng)營者；合伙企業(yè)的合伙人是所有者，同時也是經(jīng)營者。因此，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是所有者與經(jīng)營者、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的結(jié)合體。（５）有限責(zé)任制度和無限責(zé)任制度公司承擔(dān)有限責(zé)任制度，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)則承擔(dān)無限責(zé)任制度，這在法律上有一個明確的界限。破產(chǎn)即是以有限責(zé)任制度為基礎(chǔ)的。（６）公司承擔(dān)有限責(zé)任制度有兩重含義股東對公司承擔(dān)有限責(zé)任，具體體現(xiàn)在股東出資到那個公司的這部分資產(chǎn)跟股東其他的財產(chǎn)分離，如此即使公司倒閉虧損，股東除了出資部分以外，其他的個人財產(chǎn)均受到法律愛護；公司以它的法人財產(chǎn)為限，對債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任，這有利于愛護債權(quán)人的利益。一旦公司的資產(chǎn)無法抵償債務(wù)的時候，債權(quán)人能夠起訴要求公司以破產(chǎn)來償還債務(wù)。公司的有限責(zé)任制是破產(chǎn)制度的基礎(chǔ)。（７）雙重納稅和一重納稅公司雙重納稅，自然企業(yè)則一重納稅。公司除繳納所得稅外，分紅的股東還要繳納個人所得稅，這確實是雙重納稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)則只繳納所得稅，它既是企業(yè)所得稅也是個人所得稅，只是一重納稅。

２．有限責(zé)任制度和破產(chǎn)制度提示：我國的公司制度要規(guī)范，就要強調(diào)有限責(zé)任制度。不僅如此，還要建立、完善和實施破產(chǎn)制度。破產(chǎn)是市場競爭中新陳代謝的正?，F(xiàn)象。國有企業(yè)破產(chǎn)的困難也就在于國有企業(yè)的財產(chǎn)責(zé)任制度不明確，這顯然不利于國有企業(yè)的改革。（１）公司承擔(dān)有限責(zé)任制度的含義公司承擔(dān)有限責(zé)任制度，這是公司作為法人企業(yè)和自然人企業(yè)的重要區(qū)不之一。其含義有兩個方面：第一，股東對公司承擔(dān)有限責(zé)任。股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任。也確實是講，有限責(zé)任制度把股東出資到公司的資產(chǎn)和其另外的財產(chǎn)分離開來。如此，一旦公司倒閉虧損，股東出資以外的其他個人財產(chǎn)就受到法律愛護，股東的損失也只以其出資額為限，這有利于愛護股東的利益。第二，公司對債權(quán)人承擔(dān)有限責(zé)任。公司以其法人財產(chǎn)為限對債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任，這有利于愛護債權(quán)人的利益。一旦公司的資產(chǎn)無法抵償債務(wù)，債權(quán)人就能夠訴諸法律，要求公司破產(chǎn)來償還債務(wù)。（２）關(guān)于破產(chǎn)公司的破產(chǎn)是指公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時，為了使債權(quán)人得到公平清償而實行的一種訴訟程序。

①破產(chǎn)的條件如下

破產(chǎn)＝債務(wù)到期＋資不抵債＋喪失信用能力（至少欠兩個債權(quán)人或者兩個債權(quán)人以上的債）

●債務(wù)到期破產(chǎn)的首要條件確實是債務(wù)到期，否則，即使公司完全資不抵債了也不能使其破產(chǎn)?！褓Y不抵債所謂資不抵債，即公司用其全部資產(chǎn)也無法償還債務(wù)，這是破產(chǎn)的前提條件?！駟适庞媚芰臼チ诵庞媚芰Γ鸵馕吨静豢赡茉偃ソ栊聜€舊債。因此，即便公司資不抵債，它假如還有信用能力，那也還能夠采取措施來幸免破產(chǎn)。但假如公司既資不抵債又失去信用能力，那就構(gòu)成破產(chǎn)。因此，資不抵債是破產(chǎn)的一個前提條件，但不是唯一條件，信用能力也特不重要?！裰辽偾穬蓚€債權(quán)人或者兩個以上債權(quán)人的債公司債務(wù)到期，在既資不抵債又失去了信用能力的情況下，假如欠兩個或兩個以上債權(quán)人的債，眾多的債權(quán)人就會爭先恐后地討債。這就可能出現(xiàn)“捷足先登”的現(xiàn)象，先來的債權(quán)人全部得到了償還，而后來的就得不到償還。這同時也就導(dǎo)致了債權(quán)人之間的糾紛。因此，社會必須干預(yù)，這就需要《破產(chǎn)法》，需要一個破產(chǎn)程序。

②破產(chǎn)的兩個積極意義●維護了債權(quán)人的利益。破產(chǎn)保證了債權(quán)人得到公平合理的債權(quán)償還?！袷箓鶆?wù)人公司得到解脫。假如債務(wù)到期，債務(wù)人公司既資不抵債又失去了信用能力，那么通過破產(chǎn)程序就可使債務(wù)人公司得到解脫。這不但幸免了債務(wù)人公司在社會上越陷越深，而且也有利于社會的穩(wěn)定?！咀詸z】依照你的理解請回答破產(chǎn)需要什么條件？____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

【參考答案】破產(chǎn)＝債務(wù)到期＋資不抵債＋喪失信用能力（至少欠兩個債權(quán)人或者兩個債權(quán)人以上的債）

公司的內(nèi)部單位不是法人公司的內(nèi)部單位，包括公司內(nèi)部的分公司，公司內(nèi)部的一些工廠、一些業(yè)務(wù)單位和一些車間。現(xiàn)實當(dāng)中存在一種不規(guī)范現(xiàn)象，有些公司內(nèi)部存在所謂“二級法人”。按照《民法通則》和《公司法》的規(guī)定，公司是法人，公司內(nèi)部的單位不是法人，也確實是講一個大法人內(nèi)部不能套一個小法人。不能講公司是所謂“一級法人”，公司內(nèi)部還套有一個“二級法人”，這在法律上是不同意的，在理論上也是不成立的。因為法人直接對法律負責(zé)，只有公司那個唯一法人能夠承擔(dān)法律責(zé)任。公司是聯(lián)合體的涵義

公司是兩人或兩人以上集資聯(lián)合組成的經(jīng)濟實體。

“兩人或者兩人以上”的涵義那個地點的“人”既能夠是自然人也能夠是法人?！皟扇恕?，能夠是自然人和自然人，法人和法人，也能夠是自然人和法人?！凹Y聯(lián)合組成”的涵義①獨立的自然人或法人在聯(lián)合組成公司后，其獨立的法律主旨就消逝了。因為兩個或者兩個以上的自然人或法人組成公司后，法律就只承認公司的法人地位，不再承認作為原來出資者的那個自然人或法人的獨立法律資格。公司作為法人獨立地對法律負責(zé)，原先的法人也只能成為公司內(nèi)部的出資者或者一個業(yè)務(wù)單位。②獨立的自然人或法人在集資聯(lián)合組成公司之后，其出資的財產(chǎn)就成為公司法人的統(tǒng)一財產(chǎn)，是不可分割的。

“經(jīng)濟實體”的涵義集資聯(lián)合組成公司之后的經(jīng)濟實體實際上確實是企業(yè)，它們直接參與市場經(jīng)濟活動，是從事經(jīng)濟活動的實體。

“一人公司”的狀況在國際上關(guān)于“一人公司”的規(guī)定并不統(tǒng)一。多數(shù)國家規(guī)定“一人公司”一般只承擔(dān)有限責(zé)任，但有的國家也規(guī)定能夠承擔(dān)無限責(zé)任。依照國際慣例和我國《公司法》的規(guī)定，“一人公司”的狀況可分為如下幾種。

“一人公司”在國外的情況

１．作為公司的一個補充措施公司擁有多個股東，但股東之間的股份能夠轉(zhuǎn)移。如此，股份通過轉(zhuǎn)移，最后可能集中到一人的手中，那么原先由兩人或者兩人以上集資聯(lián)合組成的公司就變成了“一人公司”。假如那個公司的產(chǎn)品和服務(wù)還有市場，那么它的存在確實是合法的，因為這既有利于公司的進展，也有利于社會生產(chǎn)力的進展。２．作為跨國公司投資的子公司作為跨國公司母公司投資的獨資子公司，因為其股東只有一個，因而也是“一人公司”。

“一人公司”在我國的狀況

１．我國《公司法》的規(guī)定按照我國《公司法》的規(guī)定，公司只承擔(dān)有限責(zé)任制度，而且規(guī)定必須是兩人或者兩人以上集資聯(lián)合組成的公司。然而，《公司法》第６４條同時規(guī)定，專門的產(chǎn)品、專門的行業(yè)，能夠組建國有獨資公司，國有獨資公司在一定意義上能夠被認為是我國的“一人公司”。２．我國“一人公司”存在的問題我國的“一人公司”即國有獨資公司當(dāng)前存在的最大問題是數(shù)量太多，這是不規(guī)范的，這也是我國國企改制過程中存在的一個專門大的弊端。首先，《公司法》所規(guī)定的專門產(chǎn)品、專門行業(yè)還難以界定，還沒有做出一個具體的規(guī)定。然而既然是專門就應(yīng)該是極少數(shù)。一般來講，競爭性的行業(yè)、競爭性的產(chǎn)品，不宜搞國有獨資公司。即使是一些專門產(chǎn)品，也不是必須要搞。因為國有企業(yè)本身確實是國有獨資企業(yè)，把它改成國有獨資公司，實際上機制并沒有轉(zhuǎn)變，這就會導(dǎo)致相當(dāng)多的掛牌公司、翻牌公司的出現(xiàn)，這不能叫做現(xiàn)代企業(yè)制度，更不能講完成了公司制的改造。這正是公司制改造下一步要規(guī)范的一個重要內(nèi)容。在一般情況下，中國不搞獨資公司、“一人公司”。反過來，原來的一些國有獨資公司應(yīng)該進行再次改造，在國有股東以外要爭取汲取一些新的股東，如此就有利于真正的轉(zhuǎn)換國有企業(yè)的機制，有利于我們參與競爭，同時也符合《公司法》的要求。因此，強調(diào)公司是聯(lián)合體，而且是由兩人或者兩人以上集資所組成的聯(lián)合體就專門必要，也專門重要。

公司是經(jīng)濟聯(lián)合組織的形式

公司是經(jīng)濟聯(lián)合組織的高級形式經(jīng)濟聯(lián)合組織確實是企業(yè)之間開展經(jīng)濟聯(lián)合的一種組織。這些經(jīng)濟聯(lián)合組織的形式能夠多種多樣，既有橫向的，也有縱向的。比如在國外能夠叫做卡特爾、辛迪加、托拉斯、康采恩等，在中國則把它叫做緊密型聯(lián)合、松散型聯(lián)合等。公司是經(jīng)濟聯(lián)合組織的高級形式。所謂高級形式確實是公司是企業(yè)之間經(jīng)濟聯(lián)合之后所形成的一種專門結(jié)果，也確實是講由原來的多個企業(yè)、多個法人變?yōu)榱艘粋€企業(yè)、一個法人。因此公司不存在所謂的緊密型公司、松散型公司，公司必須是一個企業(yè)一個法人。公司作為經(jīng)濟聯(lián)合組織的一種形式，并不是經(jīng)濟聯(lián)合組織的全部形式，更不是唯一形式。因此，企業(yè)之間開展聯(lián)合不一定都要拼湊成一個公司，如此既不利于發(fā)揮企業(yè)的作用，也不利于發(fā)揮公司的作用。引言【本章重點】公司與企業(yè)集團的關(guān)系公司與企業(yè)集團的聯(lián)系公司與企業(yè)集團的區(qū)不公司與企業(yè)集團的關(guān)系

企業(yè)集團是指以母公司為核心的，包括子公司在內(nèi)的一個經(jīng)濟聯(lián)合組織。

圖２－１

公司與企業(yè)集團的關(guān)系公司與企業(yè)集團的聯(lián)系

（１）公司理論是企業(yè)集團的理論基礎(chǔ)▲從歷史上來看，是先有公司，后有企業(yè)集團。具體地講，公司制度的誕生在世界范圍內(nèi)是１６３７年，公司誕生的年代是由世界上第一部《公司法》頒布的年代來確定的。而企業(yè)集團則是出現(xiàn)在公司法之后的三百年。正是由于公司規(guī)模擴大的需要而出現(xiàn)了企業(yè)集團，特不是在第二次世界大戰(zhàn)以后，大量跨國公司的出現(xiàn)，使企業(yè)集團進展到了一個新的時期?！鴱默F(xiàn)實來看，要先辦好公司才能辦好企業(yè)集團，企業(yè)集團是在公司的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。公司作為一種企業(yè)，它的進展要求不斷擴大規(guī)模，因此在那個過程當(dāng)中，就出現(xiàn)了兩種擴大的方式：第一，在公司內(nèi)部設(shè)置單位，以此來擴大公司本身的規(guī)模。第二，公司能夠辦一個子公司，那個子公司是一個獨立的企業(yè)，這也是公司規(guī)模擴大的一種方式。在這種情況下，就出現(xiàn)了所謂的企業(yè)集團。這兩種方式最大的不同之處就在于所產(chǎn)生結(jié)果的性質(zhì)不同。第一種方式只是改變了公司的內(nèi)部設(shè)置，公司仍然是公司；而第二種方式則是把公司變成了企業(yè)集團。企業(yè)集團是指以“母公司”為核心的，包括“子公司”在內(nèi)的一個經(jīng)濟聯(lián)合組織，它的母公司和子公司差不多上獨立的法人。母公司能夠通過子公司來獲得它擴大規(guī)模的目的，與此同時，因為子公司是獨立的，因此子公司假如出了問題，只會在一些方面阻礙到母公司，但并不危及整個母公司的存在，對母公司來講這也是一種分散風(fēng)險的方式。因此，以投資子公司擴大規(guī)模的方式在一定程度上能夠起到單純在內(nèi)部擴大規(guī)模時所不能起到的作用。

（２）公司組織是企業(yè)集團的組織基礎(chǔ)能夠依照企業(yè)集團的定義來理解這一點。因為企業(yè)集團是以母公司為核心，包括子公司在內(nèi)的經(jīng)濟聯(lián)合組織。母公司起到一個核心的作用，母公司是企業(yè)集團得以組建的組織基礎(chǔ)，企業(yè)集團的組織正是在母公司組織的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。這確實是講任何一個企業(yè)集團都應(yīng)該有一個核心公司、核心企業(yè)，而且只能有一個核心公司。只有明確了這一點，才能夠講那個企業(yè)集團是真正意義上的企業(yè)集團。企業(yè)集團既不能無核心公司，也不能有多個核心公司，認識這一點，有專門重要的現(xiàn)實意義?！紫?，舉一個反面的例子來講明企業(yè)集團不能無核心公司。

假設(shè)你去參加一個省級的企業(yè)成立大會，那個企業(yè)是由幾十家甚至上百家本地區(qū)、本系統(tǒng)的企業(yè)結(jié)合在一起的，規(guī)模驚人。然而當(dāng)你問及那個企業(yè)集團的核心公司是哪一家時，看到的卻是不明因此的表情。這種假設(shè)盡管聽起來專門荒謬，然而，就中國當(dāng)前的實際，如此的荒謬卻是真實存在的！

由此可知，作為一個真正的企業(yè)集團，它的組織基礎(chǔ)一定是公司的組織，只有如此的企業(yè)集團才是真正的企業(yè)集團。類似例子中的所謂企業(yè)集團，待成立大會開完之后，也就隨之煙消云散了，因為它沒有核心公司，它只是一種胡亂拼湊。搞企業(yè)集團不能有這種拼湊捏合的行政行為，應(yīng)該是以母公司為核心來組建企業(yè)集團的企業(yè)行為、市場行為，因此要強調(diào)公司組織是企業(yè)組織基礎(chǔ)的限制意義，這點特不重要。

▲下面講明什么緣故企業(yè)集團也不能有多個核心公司，即不能搞所謂的“多核心”。

我國有的地區(qū)在組成企業(yè)集團的過程中曾經(jīng)搞過所謂的“多核心”，最終深受其苦，大都以倒閉告終。

【案例】都市Ａ硬是把三家實力相當(dāng)?shù)墓緟f(xié)同周圍幾十家公司拼湊在一起組成了一個企業(yè)集團，結(jié)果因為一個大矛盾而導(dǎo)致那個企業(yè)集團最終瓦解。那個大矛盾正是出現(xiàn)在三家核心公司身上。因為這三家公司本身確實是競爭對手，具體表現(xiàn)在產(chǎn)品質(zhì)量、價格以及服務(wù)上。正因為那個所謂集團公司的“多核心”，使其運作一片混亂，因此只能瓦解。

要明確一點，核心公司確實是一家，沒有什么“核心層”的概念。那個正是我們現(xiàn)實當(dāng)中迫切需要澄清的理論問題和現(xiàn)實問題。

（３）公司治理是企業(yè)集團的治理基礎(chǔ)公司治理有三層含義：第一，母公司內(nèi)部的治理要搞好；第二，子公司內(nèi)部關(guān)系治理要搞好；第三，處理好子公司和母公司的治理關(guān)系。在那個地點需要強調(diào)一點，母公司跟子公司的治理跟母公司內(nèi)部的治理是不同的。那個不同最重要的是表現(xiàn)在母公司內(nèi)部的治理是一個法人的內(nèi)部關(guān)系，而母公司跟子公司的治理是法人與法人之間的關(guān)系?；蛘咧v母公司法人跟那個子公司或者子企業(yè)，是獨立的法律主體之間的關(guān)系，那個兩者是不同的。總體來講，母公司對子公司應(yīng)該實行目標(biāo)治理。所謂目標(biāo)治理確實是講母公司的治理目標(biāo)應(yīng)該反映子公司的利益。因為母公司跟子公司之間有利益關(guān)系，因此母公司的治理應(yīng)該有利于子公司的利益，而子公司的治理也要反映出母公司的治理目標(biāo)。如此兩者之間就能保持一種有效的經(jīng)濟關(guān)系。然而，組建企業(yè)集團不能以犧牲子公司的利益來獲得母公司的利益，也不能犧牲母公司的利益來獲得子公司的利益，因此也不能在各子公司之間搞平均，搞抽肥補瘦。因為各個子公司是獨立的個體。

（４）公司法律是企業(yè)集團的法律基礎(chǔ)公司法律是指《公司法》以及同《公司法》相配套的相關(guān)的法律。我國的《公司法》于１９９３年１２月２９號通過，１９９４年７月１號開始實施，起到了一定的歷史作用。在組建企業(yè)集團的時候，公司法律確實是企業(yè)集團的法律基礎(chǔ)。這確實是講我們組建企業(yè)集團，不管是母公司依舊子公司都應(yīng)該符合《公司法》以及與《公司法》相配套的相關(guān)法律的要求，確實是母公司與子公司的關(guān)系也應(yīng)當(dāng)遵守。只有做到有法必依，才能使這些法律在使用過程中不斷地被完善和修改。

【特不提示】企業(yè)能夠制訂一些相關(guān)的企業(yè)集團的條例作為《公司法》與其配套的相關(guān)法律的補充。因為我國的《公司法》只解決單個公司的問題，關(guān)于企業(yè)集團還有許多可能是《公司法》或者是其他的一些法律沒有涉及到的問題。這種情況下，企業(yè)集團能夠做一些補充性條例性的規(guī)定。然而不能離開《公司法》，不能違背《公司法》，這是一條差不多的原則，這也從一個側(cè)面體現(xiàn)了公司法律是企業(yè)集團的法律基礎(chǔ)。

【“聯(lián)系”小結(jié)】以上四個聯(lián)系歸納起來確實是一句話：我們要以公司為基礎(chǔ)來組建和進展企業(yè)集團。要辦好企業(yè)集團首先要辦好公司，要幸免現(xiàn)在有些地區(qū)撇開公司，另外組建所謂的企業(yè)集團的情況。實際上假如連一個基礎(chǔ)公司都沒有搞好，更何談企業(yè)集團。因此要規(guī)范企業(yè)集團，首先要規(guī)范公司。只有規(guī)范公司的行為，才能夠以公司為基礎(chǔ)來組建和進展集團，因為兩者是相互聯(lián)系的。然而二者也是不可互相取代的，既不能用公司來代替企業(yè)集團，也不能用企業(yè)集團來代替公司。公司與企業(yè)集團的區(qū)不

公司是一個企業(yè)一個法人內(nèi)部單位不是法人

多個企業(yè)的聯(lián)合多個法人的合伙內(nèi)部所有成員都具有獨立的法律主體資格企業(yè)集團是

（１）企業(yè)集團本身不是一個企業(yè)，而是以“母公司”為核心包括子公司在內(nèi)的經(jīng)濟聯(lián)合組織。母公司是一個企業(yè)，子公司也是一個企業(yè)。組建企業(yè)集團的目的絕不是指要組成一個企業(yè)集團來管母公司和子公司，不是那個概念。企業(yè)集團是多個企業(yè)的聯(lián)合。所謂多個企業(yè)聯(lián)合，是指以“母公司”為核心的，包括“子公司”在內(nèi)的經(jīng)濟聯(lián)合組織。因此企業(yè)集團不是指離開母公司和子公司另外去組建的一個所謂的“企業(yè)集團”。（２）公司是一個法人，而企業(yè)集團是以“母公司”為核心的包括子公司在內(nèi)的法人的一個合伙。母公司保持它的法人地位，子公司也保持它的法人地位，因此企業(yè)集團本身不是一個法人，它是多個法人的合伙。要注意絕沒有什么所謂的“二級法人”、“三級法人”。目前存在著把某個被稱作集團公司的母公司或者離開子公司而另外存在的企業(yè)集團都稱為法人的情況；還有什么所謂的叫“一級法人”來管“二級法人”的母公司，然后又管“三級法人”子公司的情況。這兩種情況差不多上荒謬而不成立的。（３）關(guān)于集團公司那個名稱的用法，應(yīng)該明確這么三條：▲只有擁有子公司的公司，才能稱為集團公司?！鴽]有子公司的公司不能自稱為集團公司。沒有子公司，那確實是公司?！凶庸镜墓疽膊灰欢ū仨毞Q為集團公司。例如，美國通用汽車股份有限公司在美國國內(nèi)以及海外有專門多子公司，那么美國通用汽車股份有限公司確實是母公司，也確實是集團公司，但它不叫集團公司，它就叫公司，這并不阻礙它的經(jīng)營。（４）公司是個經(jīng)濟概念，因為它是一個經(jīng)濟組織，它要追求利潤；但公司更是一個法律概念。因為《公司法》約束公司的行為。而企業(yè)集團只是個經(jīng)濟概念，不是一個法律概念。企業(yè)集團是為了母公司和子公司的經(jīng)濟利益而組合在一起的。

３.企業(yè)集團的進展方向我國加入ＷＴＯ以后，我們的企業(yè)集團應(yīng)該按照國際慣例，即按照跨國公司的要求來組建和進展?？鐕灸莻€名稱專門明確，它本身確實是一種公司，它具有兩個特征：有子公司和有海外業(yè)務(wù)。因此企業(yè)集團也應(yīng)該具有這兩個特征。假如我國的企業(yè)集團按一個地點、一個省或者一個縣關(guān)起門來搞我們所謂的國內(nèi)集團，如此的成功率可想而知。因此我們的企業(yè)集團應(yīng)該瞄準(zhǔn)跨國公司的方一直組建和進展?？鐕瘓F在進展中要受到行業(yè)和法律的雙重限制。行業(yè)的限制是指一個跨國公司不能把所屬地區(qū)所有的業(yè)務(wù)都包攬下來。法律限制從世界范圍內(nèi)來講，１８９４年美國就頒布了第一部《反托拉斯法》，以后還有《反壟斷法》，至今為止都已幾經(jīng)修改。作為一個單個公司，假如它的規(guī)模擴大到壟斷的地步，就會帶來腐朽、落后，會阻礙技術(shù)進步，因為壟斷會使那個公司不再熱心于加強治理、改進技術(shù)，而是希望靠自身規(guī)模的壟斷來獲得超額壟斷利潤，這對生產(chǎn)力進展是不利的。因此，《反壟斷法》、《反托拉斯法》有進步意義，其要緊是維護一種競爭的狀態(tài)，給企業(yè)帶來進步和進展。對社會來講，所謂跨國公司、企業(yè)集團還需要進一步地進展，因此，二者差不多上在公司進展的基礎(chǔ)上進行的。因此，今后我們組建企業(yè)集團，應(yīng)該按照國際上跨國公司的要求，以“母公司”為核心，然后不斷地擴大規(guī)模。因此，國外跨國公司是通過了幾十年，甚至上百年才逐漸形成的。這是我國企業(yè)集團進展面臨的挑戰(zhàn)和競爭。假如要靠單個公司逐步進展進行，在時刻上就受到了限制。在這種情況下，政府能夠起指導(dǎo)作用。然而政府的指導(dǎo)作用，應(yīng)該明確在制訂一些法律，制訂一些政策，為公司的進展、企業(yè)集團的組建和進展制造良好的外部環(huán)境，包括體制的、金融的或者是其他方面的專門多方面的環(huán)境。另外，國外在跨國公司的基礎(chǔ)上差不多出現(xiàn)了跨國公司聯(lián)盟，或者叫企業(yè)聯(lián)盟。這又是一個企業(yè)聯(lián)合的進展。這差不多上在公司基礎(chǔ)上的企業(yè)聯(lián)合組織的進展。因此我國公司要搞大，除了要增強實力，還要在跨國公司基礎(chǔ)上積極參加國際合作，參加聯(lián)盟、結(jié)盟，這對我們在加入ＷＴＯ的背景下，增強國際市場競爭力、參與國際競爭是特不有利的。

【自檢】請做下面的推斷題：（１）我國的國有獨資公司數(shù)量專門大，專門不規(guī)范。是□

否□（２）公司是經(jīng)濟聯(lián)合組織的高級形式。是□

否□（３）先有企業(yè)集團后有公司。

是□

否□（４）企業(yè)集團能夠有多個核心公司。是□

否□（５）企業(yè)集團不能沒有核心公司。

是□

否□

【參考答案】（１）、（２）、（５）是正確的；（３）、（４）是錯誤的。

【本講總結(jié)】入世之后，我國國有企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變的步伐會更快、更強。因此，國企在轉(zhuǎn)型過程中就要深刻把握所謂“公司”的重要特征。具體來講，確實是國企需要對公司的四個最要緊也是最差不多的特性有一個最本質(zhì)、也最深刻的理解。第一篇是從“公司是企業(yè)和法人”，以及“公司是聯(lián)合體”動身，簡明扼要的為你敘述了作為一個真正意義上的公司應(yīng)該具備的最重要的條件。通過對這部分內(nèi)容的學(xué)習(xí)，能夠使您在實際工作中更好的運用公司的差不多理論，以此來規(guī)范您的行為，使您在實際操作中幸免犯原則性、概念性的錯誤。

【心得體會】____________________________________________________________________引言【本章重點】市場經(jīng)濟條件下有效企業(yè)形式社會化大生產(chǎn)的要緊企業(yè)形式公司是市場經(jīng)濟條件下的有效企業(yè)形式

▲什么緣故公司是市場經(jīng)濟條件下的“有效”企業(yè)形式▲市場經(jīng)濟的公司制關(guān)于打算經(jīng)濟的工廠制的三個最突出的優(yōu)越性

什么緣故公司是市場經(jīng)濟條件下的“有效”企業(yè)形式

圖３－１

公司的產(chǎn)生

１．從公司的產(chǎn)生和進展來看圖３－１反映了以下幾個問題：（１）個人獨資企業(yè)是人類商品經(jīng)濟歷史上最古老的企業(yè)形態(tài)，它產(chǎn)生于商品經(jīng)濟的低級形態(tài)期。它具有專門強的靈活性，然而其進展規(guī)模受到限制。（２）在商品經(jīng)濟進展的基礎(chǔ)上出現(xiàn)了合伙企業(yè)。合伙企業(yè)彌補了個人獨資企業(yè)的缺陷，具有以下幾個優(yōu)勢：①它通過合伙擴大了企業(yè)的規(guī)模。②至今合伙企業(yè)仍然有專門強的生命力，有些領(lǐng)域?qū)ｉT適合合伙企業(yè)。比如現(xiàn)在的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、設(shè)計師事務(wù)所等。③合伙企業(yè)還有一個專門重要的優(yōu)點確實是適合于市場經(jīng)濟需要的一些業(yè)務(wù)。比如有些合伙企業(yè)技術(shù)含量專門高，然而資本規(guī)模不是專門大，像美國硅谷、中國中關(guān)村的一些企業(yè)。④比起個人獨資企業(yè)決策上的單一化，合伙企業(yè)能夠集思廣益，實現(xiàn)技術(shù)業(yè)務(wù)的相互溝通。然而合伙企業(yè)也有其缺陷，最大一個缺陷確實是一旦合伙人發(fā)生矛盾，就可能威脅到合伙企業(yè)的生存，因此合伙企業(yè)能否辦好，合伙人之間的利益關(guān)系、共同的一些經(jīng)營企業(yè)的理念是否一致就顯得特不重要。（３）隨著商品經(jīng)濟的進展出現(xiàn)了市場經(jīng)濟，公司確實是商品經(jīng)濟發(fā)達的產(chǎn)物。具體來講，公司誕生于歐洲。當(dāng)時地中海沿岸的一些個人獨資、合伙企業(yè)，需要通過海上交易來擴大貿(mào)易。因此，就出現(xiàn)了出資者托付一些人把屬于他的物資通過海上貿(mào)易運到世界各地去賣的情況，他們還付給這些經(jīng)營者傭金，也確實是現(xiàn)在講的酬勞，而把利潤留給了自己，這確實是最原始的公司形態(tài)，在國外曾經(jīng)叫做家族營業(yè)團體組織。早期的公司跟早期的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)還有所區(qū)不。早期的個人獨資企業(yè)是自己出資自己來經(jīng)營，合伙人企業(yè)是合伙人出資合伙人直接來經(jīng)營，而它則是出資者托付經(jīng)營者去經(jīng)營。公司的產(chǎn)生和進展是隨著商品經(jīng)濟、市場經(jīng)濟不斷地進展而逐漸形成的。一直到現(xiàn)在，公司仍然是市場經(jīng)濟條件下的有效企業(yè)形式。這種有效的企業(yè)形式最大的好處確實是能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟進展的要求。市場經(jīng)濟促使它不斷地進展，同時市場經(jīng)濟、商品經(jīng)濟本身也在不斷進展。比如講，商品經(jīng)濟最早的商品只有消費品、生產(chǎn)工具、生產(chǎn)資料等，然而隨后勞動力也成為商品，技術(shù)也是商品，現(xiàn)在資本本身也是商品，資本市場，證券也是商品，因此市場經(jīng)濟在不斷地進展，而在這些進展當(dāng)中最能夠容納市場經(jīng)濟各種要素的，在市場上確實是公司。

２．針對當(dāng)前體制改革的任務(wù)來看首先要明確兩點：（１）打算經(jīng)濟體制下的國有企業(yè)形態(tài)是工廠制。工廠制確實是一個工廠，不是一個企業(yè)。打算經(jīng)濟中整個國家確實是個大工廠，國有企業(yè)在設(shè)計上確實是一個生產(chǎn)單位，是一個車間，稱它是一個企業(yè)，實際上它只是一個工廠。（２）我們的目標(biāo)確實是從過去打算經(jīng)濟體制下的國有企業(yè)形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟體制下的公司企業(yè)形態(tài)。

公司制相關(guān)于工廠制的三個最突出的優(yōu)越性

１．有利于實現(xiàn)生產(chǎn)過程與流通過程的結(jié)合在國有企業(yè)工廠制下，生產(chǎn)和流通是分割的。而市場經(jīng)濟則是生產(chǎn)過程與流通過程的結(jié)合，假如搞生產(chǎn)卻不了解流通、營銷過程，那生產(chǎn)就無法進行。打算經(jīng)濟則能夠，因為在打算經(jīng)濟下國有企業(yè)工廠制是統(tǒng)購統(tǒng)銷統(tǒng)收統(tǒng)制，這是打算體制下國有企業(yè)的最本質(zhì)的特征。統(tǒng)購統(tǒng)銷確實是企業(yè)只負責(zé)生產(chǎn)，產(chǎn)品先由國家統(tǒng)一收購，然后由國家有關(guān)的商業(yè)企業(yè)統(tǒng)一銷售。因此講在打算經(jīng)濟條件下，國有企業(yè)生產(chǎn)和流通是分割的，而這差不多上由體制造成的。然而現(xiàn)在要由打算經(jīng)濟轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟，就要實現(xiàn)生產(chǎn)過程與流通過程的結(jié)合。要實現(xiàn)生產(chǎn)過程與流通過程的結(jié)合，企業(yè)的營銷規(guī)模就顯得特不重要。過去看企業(yè)規(guī)模確實是看它有多少設(shè)備、有多少生產(chǎn)能力，現(xiàn)在則關(guān)注營銷規(guī)模、營銷能力，這點體現(xiàn)了公司制的優(yōu)越性，它打破了過去打算體制單純搞生產(chǎn)，生產(chǎn)跟流通脫節(jié)的現(xiàn)象。因此講，市場經(jīng)濟的公司制有利于實現(xiàn)生產(chǎn)過程與流通過程的結(jié)合。

【自檢】

請你認真閱讀以下文字，然后做后面的連線題。①

重視溝通與營銷市場經(jīng)濟的公司制

②統(tǒng)購統(tǒng)銷統(tǒng)收統(tǒng)制打算經(jīng)濟的工廠制

③生產(chǎn)和流通分離④生產(chǎn)和流通結(jié)合【參考答案】公司制與①、④相連；工廠制與②、③相連。

２．有利于實現(xiàn)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)相結(jié)合具體講來，公司制能夠打破打算經(jīng)濟體制下國有企業(yè)的行業(yè)界限、部門界限，有利于跨行業(yè)、跨部門從事經(jīng)營活動，從而幸免打算經(jīng)濟條件下國有企業(yè)存在的單一產(chǎn)品、單一業(yè)務(wù)的問題，幸免再出現(xiàn)打算經(jīng)濟體制下曾長期出現(xiàn)的農(nóng)副產(chǎn)品的生產(chǎn)和農(nóng)副產(chǎn)品的加工脫節(jié)如此的問題。從而使企業(yè)在市場經(jīng)濟的競爭中反映靈活，具有專門強的競爭力。３．有利于產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的結(jié)合產(chǎn)業(yè)資本確實是不管你從事哪一種產(chǎn)業(yè)，它都能夠從事融資活動；但金融企業(yè)不行。金融企業(yè)本身也是采取公司的形態(tài)，也是一種現(xiàn)代企業(yè)。在市場經(jīng)濟公司制的條件下，產(chǎn)業(yè)資本與金融資本兩者能夠結(jié)合，盡管有所分工，然而國有條件下的工廠制就專門難做到這點。在二者結(jié)合的條件下，公司就能夠進行資本運作、資產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)權(quán)交易，包括一些兼并收購。社會化大生產(chǎn)的要緊企業(yè)形式(一)

公司是社會化大生產(chǎn)的要緊企業(yè)形式

公司與社會化大生產(chǎn)兩大特征的互動關(guān)系公司與社會財寶

協(xié)調(diào)大公司與小企業(yè)之間的關(guān)系公司與社會化大生產(chǎn)的互動關(guān)系當(dāng)今世界，隨著市場經(jīng)濟的不斷進展，社會分工與社會協(xié)作結(jié)合的程度不僅決定著社會生產(chǎn)力的進展情況，而且阻礙著社會化大生產(chǎn)本身的進展水平。

圖３－２

公司與社會化大生產(chǎn)

【對比學(xué)習(xí)】下面，請通過比較打算經(jīng)濟的工廠制和市場經(jīng)濟的公司制的一些特點，來了解公司是如何解決上圖的難點？同時也能夠準(zhǔn)確把握什么緣故公司是社會化大生產(chǎn)的要緊企業(yè)形式。

圖３－３工廠制企業(yè)的特點

圖３－４公司制企業(yè)的特點

由以上兩圖的比較可知，公司能夠在最大限度上將社會化大生產(chǎn)本身的要求和理想結(jié)合起來，充分適應(yīng)市場經(jīng)濟的運作，克服打算經(jīng)濟的弊端，在這點上，證明了公司是社會化大生產(chǎn)的要緊企業(yè)形式。

公司與社會財寶公司是社會化大生產(chǎn)的要緊企業(yè)形式還意味著：隨著公司規(guī)模的擴大，它所制造的社會財寶在整個社會生產(chǎn)當(dāng)中的比重越來越大，它對社會生產(chǎn)力的推動作用越來越強。以美國為例：美國約有企業(yè)２４００萬家，其中個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)數(shù)量占８０％－９０％，約有２０００萬家以上；美國公司數(shù)量占１０％－２０％，約有２００－３００萬家。對美國的國民生產(chǎn)總值來講，占１０％－２０％的美國公司卻制造了美國國民生產(chǎn)總值的８０％；２００－３００萬公司其中的一萬家制造了美國整個國民生產(chǎn)總值的６０％－７０％；５００家跨國公司制造了美國整個國民生產(chǎn)總值的５０％。由此可見，公司是美國的要緊企業(yè)形式，在社會化大生產(chǎn)中起著骨干作用。公司對美國國民生產(chǎn)總值、社會化大生產(chǎn)做出的貢獻是要緊的。社會化大生產(chǎn)的要緊企業(yè)形式（二）

協(xié)調(diào)大公司與小企業(yè)之間的關(guān)系在新世紀(jì)市場經(jīng)濟高速進展的今天，隨著社會化大生產(chǎn)的不斷進展，我國既要致力于努力促進公司尤其是大公司和以大公司為核心的跨國公司以及大企業(yè)結(jié)盟的進展，同時也要重視扶植小企業(yè)。在社會化的生產(chǎn)過程中，我們應(yīng)該更多的把二者的關(guān)系看作是一種促進關(guān)系，盡管它們也存在著競爭。公司是社會化大生產(chǎn)的要緊企業(yè)形式，小企業(yè)也在社會化大生產(chǎn)過程中發(fā)揮著重要的作用，因此，協(xié)調(diào)二者的關(guān)系特不重要也特不必要。

小企業(yè)的四大作用：

①有利于繁榮市場，滿足市場多元化的需求②是解決社會就業(yè)問題的蓄水池③是企業(yè)家產(chǎn)生和進展的一個場所④能夠?qū)Υ蠊酒鸬脚涮缀脱a充、促進的作用

（１）

有利于繁榮市場，滿足市場多元化的需求

圖３－５

大公司與小企業(yè)的市場關(guān)系

大公司和小企業(yè)在各自的市場中發(fā)揮著自己的優(yōu)勢。大公司講究規(guī)?；?、批量化，小企業(yè)在滿足人民日常生活等方面發(fā)揮著靈活而不可替代的作用。小企業(yè)的存在有利于滿足大公司不能涉及的一些市場空間的需要，有利于繁榮市場、滿足市場多元化的需求。（２）是解決社會就業(yè)問題的蓄水池盡管大公司越進展越有利于社會就業(yè)，然而大公司本身并不解決社會就業(yè)，而只講究裁員。因為大公司招工的目的是為了其自身利益。與其相比，小企業(yè)的優(yōu)勢在于能夠吸納大量的社會就業(yè)人員，盡管小企業(yè)也講效率，也不是隨便招工，然而它跟社會就業(yè)的聯(lián)系比較緊密，因此把它叫做解決社會就業(yè)的蓄水池。

圖３－６

大公司與小企業(yè)的就業(yè)關(guān)系

當(dāng)前我國就業(yè)應(yīng)該注意的兩點問題：①只要市場需要，人民生活需要。勞動密集型的企業(yè)、產(chǎn)品還有其生存的價值，在那個意義下，也能夠緩解我國的就業(yè)危機。②通過大力進展小企業(yè)來緩解我國國有企業(yè)改革形成的大量人員下崗問題。（３）是企業(yè)家生存和進展的一個場所企業(yè)家精神即創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新的精神專門重要。創(chuàng)業(yè)之初一般確實是指創(chuàng)辦小企業(yè)，在小企業(yè)那個舞臺上，企業(yè)家能夠得到展現(xiàn)才能的第一個機會，只有把握好這次機會才能再去創(chuàng)新，從而得到更大的進展。因此企業(yè)家創(chuàng)辦小企業(yè)事實上確實是一個創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的過程，小企業(yè)能夠促成企業(yè)家的生存和進展。今后，中國大量的企業(yè)家可能都要先從小企業(yè)開始求得產(chǎn)生和進展。事實上，企業(yè)家生存與小企業(yè)的進展是相互聯(lián)系在一起的，企業(yè)的進展需要企業(yè)家，而企業(yè)家的進展需要在企業(yè)當(dāng)中來表現(xiàn)。與大公司相比，小企業(yè)更容易為企業(yè)家的產(chǎn)生和進展提供場所。（４）能夠?qū)Υ蠊酒鸬脚涮?、補充和促進的作用隨著市場經(jīng)濟的進展和社會生產(chǎn)力的提高，社會一方面需要大公司發(fā)揮骨干作用，另一方面也需要小企業(yè)為大公司起到配套、補充和促進的作用。以美國為例，一般來講一個大公司周圍需要有五百家到一萬家左右的小企業(yè)起到配套、補充和促進的作用。那個地點除了前面講到的和母公司具有從屬關(guān)系的子公司以外，還有一些不是子公司的小企業(yè)。下面按照國外社會化生產(chǎn)的進展過程和規(guī)律來了解小企業(yè)對大公司配套作用的進展流程。

圖３－７

國外小企業(yè)對大公司配套作用的進展流程公司是科技進步過程中的現(xiàn)代企業(yè)形式

有利于做到生產(chǎn)與科研的結(jié)合

從現(xiàn)代科研的三種類型分布來看從對國有企業(yè)的公司制改造來看從新世紀(jì)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)來看

隨著科技的飛速進步，公司正在其中發(fā)揮著越來越重要的作用。這是因為公司有一個突出的優(yōu)勢——它有利于做到生產(chǎn)與科研的結(jié)合。

從現(xiàn)代科研的三種類型分布來看

表４－１現(xiàn)代科研的三種類型及其特征第一類基礎(chǔ)研究由專門的科研機構(gòu)進行國家財政支持第二類應(yīng)用研究（成果需要商品化、價值化、市場化）由公司進行公司支持第三類開發(fā)研究（開發(fā)新的產(chǎn)品、技術(shù)、業(yè)務(wù)）由公司進行公司支持

由表４－１可知，目前的企業(yè)形態(tài)之因此能夠容納先進的科技，公司無疑起了專門大的作用。也確實是講，公司能夠為應(yīng)用研究和開發(fā)研究提供有力的條件，同時能使這兩種研究的成果能夠迅速而有效的與生產(chǎn)結(jié)合起來，從而使科技在現(xiàn)代生產(chǎn)中發(fā)揮出巨大的作用。這一點正體現(xiàn)了公司是科技進步過程中的現(xiàn)代企業(yè)形式。

從對國有企業(yè)的公司制改造來看我國舊的國有企業(yè)工廠制使生產(chǎn)和科研脫節(jié)，從而需要從兩方面來進行改造，使其煥發(fā)出新的生命力，具有較強的競爭力。當(dāng)前我國企業(yè)存在兩種不良情況：第一種是有的企業(yè)（包括一些上市公司）盡管資金充足，然而常常出現(xiàn)用巨款投資卻沒有收益的情況。這確實是因為這些公司沒有好的項目，研究開發(fā)的能力比較薄弱。第二種情況是專門多研究機構(gòu)有項目，有新產(chǎn)品，然而卻沒有生產(chǎn)實體也沒有資本，同樣無法參與市場競爭。因此，現(xiàn)在專門多事業(yè)單位、科研單位要“改企建制”，也確實是要企業(yè)化，要建立現(xiàn)代企業(yè)制度（那個地點所講的科研單位是指進行應(yīng)用研究、開發(fā)研究的科研單位）。解決生產(chǎn)和科研脫節(jié)要從兩方面入手：第一，從體制來解決，打破過去生產(chǎn)和科研兩張皮的體制；第二，從生產(chǎn)制度建設(shè)動身，要建立生產(chǎn)與科研相結(jié)合的公司制度、現(xiàn)代企業(yè)制度，改變過去那種只搞生產(chǎn)而不搞科研的生產(chǎn)制度。具體講來確實是，我國既然要搞生產(chǎn)經(jīng)濟，那么關(guān)于科研那個問題，就應(yīng)該從兩方面解決。首先，關(guān)于基礎(chǔ)研究，應(yīng)該由國家投入，然而范圍不能太廣。如此能夠彌補許多公司缺乏研究新項目、新技術(shù)、新產(chǎn)品的缺陷，使生產(chǎn)和科研相結(jié)合。我們要充分認識到科研、科研機構(gòu)的重要性，國家應(yīng)該加強對科研技術(shù)，包括一些大學(xué)的基礎(chǔ)研究的力量的重視。這正體現(xiàn)了科技是第一生產(chǎn)力的要求。然而，“科技是第一生產(chǎn)力”最重要的依舊要落實到企業(yè)，因為企業(yè)是社會生產(chǎn)力進展的載體；企業(yè)是制造物質(zhì)財寶的差不多單位；企業(yè)最能夠把先進的科技轉(zhuǎn)化為先進的生產(chǎn)力。現(xiàn)在的企業(yè)尤其是公司，有足夠的經(jīng)濟實力能夠用來進展科技。因此小企業(yè)也需要科技進步，然而它的力量比較薄弱，因此國家應(yīng)該給予支持。科技的競爭力是大公司特不重要的一個競爭力的表現(xiàn)，大公司的競爭事實上確實是市場的競爭，市場的競爭是產(chǎn)品的競爭，產(chǎn)品的競爭是科技的競爭，而科技的競爭背后確實是人才的競爭。因此，科技是第一生產(chǎn)力要落實到企業(yè)，落實到公司，要實現(xiàn)生產(chǎn)與科研的結(jié)合，要重視科技人才在公司中的作用。

從新世紀(jì)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)來看第一，新技術(shù)的挑戰(zhàn)第二，全球化的挑戰(zhàn)我們的企業(yè)改革既要有全球化意識，又要積極參與新技術(shù)的開發(fā)與利用。對公司來講，它跟新技術(shù)的聯(lián)系更緊密，因此在改革當(dāng)中要特不重視利用新技術(shù)，最好要有一個研發(fā)系統(tǒng)、一套研發(fā)機構(gòu)和一隊研發(fā)人員。公司只有擁有技術(shù)才能有生產(chǎn)項目，才能專門好地將自己的新技術(shù)和風(fēng)險資本結(jié)合在一起，制造出巨大的經(jīng)濟效益。

【案例】２００１年，“海爾”的新產(chǎn)品只有“兩層樓”，２００２年它的新產(chǎn)品變成了“三層樓”。同樣的，“美的”也是走過了一個由小到大，由弱到強的過程。經(jīng)考察發(fā)覺：“海爾”和“美的”的不斷擴大差不多上因為它們具有專門強的科研競爭力。以“美的”為例，它的大量產(chǎn)品差不多上出口的，不言而喻，它具有專門強的競爭力，而且每一年推出的新產(chǎn)品的比重專門大。這是什么緣故？確實是因為“美的”實現(xiàn)了生產(chǎn)與科研的結(jié)合。它有自己的博士后流淌站，有大量的科技投入，有良好的科技條件，同時科技人員在公司中的地位和作用是專門重要的。正因為如此，“美的”公司也在推進家電領(lǐng)域的技術(shù)進步中發(fā)揮了巨大作用。因此“科技是第一生產(chǎn)力”一定要落實到企業(yè)，尤其是落實到公司。一個公司只有實現(xiàn)了生產(chǎn)和科研的結(jié)合才能夠真正地具有市場競爭力。這從反面也講明了公司是科技進步過程中的現(xiàn)代企業(yè)形式。公司對國有企業(yè)改革與各類企業(yè)進展的作用

公司是國有企業(yè)改革的方向和出路公司也是其他各類企業(yè)進展的方向

公司是國有企業(yè)改革的方向和出路

１．國有企業(yè)改革的兩大時期第一時期（１９７８——１９９３），國有企業(yè)改革要緊是政府著眼于一些優(yōu)惠、傾斜、扶植政策。這些措施能夠解決國有企業(yè)的一些問題，然而不能解決國有企業(yè)的全然問題。第二時期（１９９４——現(xiàn)在），建立現(xiàn)代企業(yè)制度。我國于１９９３年提出現(xiàn)代企業(yè)制度，１９９４年開始試點至今。國有企業(yè)改革確實是做一件事，即建立現(xiàn)代企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向和出路。國有企業(yè)改革的具體表現(xiàn)確實是對國有企業(yè)進行公司制改造。對國有企業(yè)進行公司制改造，確實是建立現(xiàn)代企業(yè)制度具體的表現(xiàn)。這幾年國有企業(yè)體制改革取得了明顯的成效，然而，總體來講還存在著不規(guī)范的問題。２．建立現(xiàn)代企業(yè)制度的任務(wù)一方面，對沒有進行公司制改造的國有企業(yè)還要接著進行公司制造，使其由工廠制改為公司制。另一方面，對差不多改成公司的還要進行規(guī)范化的再改造。總之，公司對國有企業(yè)改革的作用，確實是它是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的體表現(xiàn)。國有企業(yè)改革今后的方向和出路確實是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，具體表現(xiàn)為對國有企業(yè)進行公司制改造。公司制度與國有企業(yè)的區(qū)不

正確認識公司和國有企業(yè)的區(qū)不

表４－２公司與國有企業(yè)的區(qū)不

公司適合于市場經(jīng)濟體制的企業(yè)制度真正的法人承擔(dān)有限責(zé)任制度所有者和經(jīng)營者分離打破所有界限國有企業(yè)適合于打算經(jīng)濟體制的企業(yè)制度名義法人責(zé)任不明確所有者和經(jīng)營者不分條塊分割的治理方式

國有企業(yè)改革是一種制度創(chuàng)新。所謂制度創(chuàng)新確實是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，用公司制度來改造國有企業(yè)制度。其中最要緊的確實是要實現(xiàn)表４－２的五大轉(zhuǎn)變，而不單純是一個名稱的變化，這確實是公司對國有企業(yè)改革的作用，既有現(xiàn)實意義，又有深遠的戰(zhàn)略意義。我國的國有企業(yè)改革差不多進入一個新時期，在新世紀(jì)５年到１０年之內(nèi)，要接著建立和完善國有企業(yè)改革。

公司也是其他各類企業(yè)進展的方向１．嚴(yán)格區(qū)分所有者和所有制的不同打算經(jīng)濟和市場經(jīng)濟在劃分企業(yè)時采取了不同的標(biāo)準(zhǔn)，如下所示：

圖4-1市場經(jīng)濟劃分企業(yè)的情況

圖4-2

打算經(jīng)濟劃分企業(yè)的情況

２．其他各類企業(yè)進展的方向也是公司我們要破除傳統(tǒng)的按照所有制劃分企業(yè)的觀念，要破除打算經(jīng)濟條件下按行政條塊劃分企業(yè)的做法，打破條塊分割的界限。另外也要破除按行政級不劃分企業(yè)的做法。其他各類企業(yè)也要進展，比如個人獨資企業(yè)要進展，合伙企業(yè)也要進展，它們?nèi)粢獢U大規(guī)模就能夠采取公司制的形式，這確實是依據(jù)企業(yè)市場所有者不同來劃分企業(yè)的好處所在，因為公司能夠為其他各類企業(yè)的進展提供方向。因此，個人獨資企業(yè)或是合伙企業(yè)進展成為公司以后，就應(yīng)該按照公司制度的要求來組建和治理。３．其他各類企業(yè)向公司進展中的問題（1）個人獨資企業(yè)的治理能夠采取家族式的治理，因為它是個人講了算，那么家族式治理是個人獨資企業(yè)內(nèi)部的情況，只要符合“個人獨資企業(yè)法”的要求并按照法律的規(guī)定依法來運行就行。然而個人獨資企業(yè)進展為公司制的企業(yè)之后，就應(yīng)該按照公司制的要求，實行所有者與經(jīng)營者分離的制度，幸免采取家族式治理。假如進展到了公司卻仍然采納家族式的治理，可能就會使公司的利益受到損害，從而不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。（２）合伙企業(yè)采取的是合伙人商量著辦的治理方式。然而假如合伙人企業(yè)進展為公司之后，也應(yīng)該按照公司制度的要求，實行所有者與經(jīng)營者分離的制度?？傊?，不管是個人獨資企業(yè)依舊合伙企業(yè)，假如要進一步擴大規(guī)模，其進展的方向確實是公司。因此個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)如何進展為公司，那要從每個企業(yè)的實際動身，一切取決于企業(yè)的實際狀況。然而作為企業(yè)制度來講，個人獨資企業(yè)制度、合伙企業(yè)制度和公司企業(yè)制度都要符合不同的法律法規(guī)要求。

【自檢】請將適合公司和國有企業(yè)的描述分不填入相應(yīng)的Ａ和Ｂ圈中。（１）適合于市場經(jīng)濟體制的企業(yè)制度（２）適合于打算經(jīng)濟體制的企業(yè)制度（３）是真正的法人（４）是名義法人（５）要承擔(dān)有限責(zé)任制度（６）責(zé)任不明確____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

【參考答案】（１）、（３）、（５）放入Ａ圈；（２）、（４）、（６）放入Ｂ圈。

【本講總結(jié)】第三、四兩講的內(nèi)容，綜合起來是從四個方面來講明公司的作用。這四個方面分不涉及到了市場經(jīng)濟、社會化大生產(chǎn)、科技以及其他的企業(yè)形式。公司這四個范疇均有密不可分的關(guān)系，具體來講，公司是市場經(jīng)濟體制、社會化大生產(chǎn)和科技的要緊載體，對實現(xiàn)這三者的價值起至關(guān)重要的作用。而且，公司對其他企業(yè)形式的進展也起著指導(dǎo)性、歸屬性和推動的作用。通過學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容，能夠?qū)F(xiàn)實和理論緊密結(jié)合，有利于指導(dǎo)我們的實際工作。

【心得體會】____________________________________________________________________引言【本章重點】現(xiàn)時期如何劃分企業(yè)形式劃分公司形式的法律依據(jù)我國公司的差不多形式以及特征公司制改造的形式選擇現(xiàn)時期如何劃分企業(yè)形式現(xiàn)時期要緊是運用企業(yè)資產(chǎn)所有者形式的不同來劃分企業(yè)，這是企業(yè)法律形式的依據(jù)。我國企業(yè)的分類：1：個人獨資企業(yè)

按照個人所有者的形式來劃分企業(yè)

2：合伙企業(yè)

合伙企業(yè)的資產(chǎn)所有者是合伙人

3：公司

公司的資產(chǎn)屬于股東和集資者

分不有不同的法律來規(guī)范以上三中形式的企業(yè)的企業(yè)形式。

所有者跟所有制是兩個不同的概念：打算經(jīng)濟體制下，按所有制來劃分企業(yè)，導(dǎo)致了企業(yè)的資產(chǎn)無人負責(zé)。市場經(jīng)濟體制下，按企業(yè)資產(chǎn)所有者來劃分企業(yè)，使企業(yè)資產(chǎn)和責(zé)任有明確的表現(xiàn)。劃分公司形式的法律依據(jù)

公司對外承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的形式

１．

具體形式可分為以下五種

圖５－１

公司形式的世界劃法

以上五種公司在國外歷史上是有不同進展過程的?，F(xiàn)今，世界各國公司的形式差不多上是相同的，但也有不同之處。不同點要緊表現(xiàn)在：（１）無限責(zé)任公司。例如，法國承認無限責(zé)任公司是一種公司，然而美國卻不承認。美國把無限責(zé)任公司看作是合伙企業(yè)的一種方式。（２）兩合公司。兩合公司確實是由承擔(dān)無限責(zé)任的股東和承擔(dān)有限責(zé)任的股東這兩個部分的股東合起來的公司。而實際上，兩合公司中無限責(zé)任股東是最重要的，因為它的責(zé)任大，要承擔(dān)無限責(zé)任。這點在國外也不一樣，現(xiàn)在也是少數(shù)。（３）股份兩合公司?！肮煞輧珊瞎尽备皟珊瞎尽钡牟煌谟冢汗煞輧珊瞎臼前垂煞輥沓袚?dān)責(zé)任的，兩合不按股份來承擔(dān)責(zé)任。那個形式在國外也是少數(shù)。因此，國外的這五種公司形式中，只有有限責(zé)任公司和股份有限公司是最差不多、最常見的兩種公司形式。

２．如此劃分的緣故和優(yōu)勢（１）如此劃分是因為公司對外的經(jīng)濟關(guān)系確實是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（２）如此劃分有利于規(guī)范公司外部的經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系，明確公司的法律責(zé)任、經(jīng)濟責(zé)任、債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

３．公司外部關(guān)系最重要的兩個方面（１）公司外部經(jīng)濟關(guān)系的第一個字確實是“稅”，確實是公司與政府的關(guān)系是交稅的關(guān)系。（２）公司外部經(jīng)濟關(guān)系的第二個字確實是“債”，確實是公司對外的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是公司外部經(jīng)濟關(guān)系的一個實質(zhì)行為。公司的差不多形式及其特征

我國目前公司的三種形式依照我國現(xiàn)行《公司法》的要求，我國公司有以下三種形式：

表５－１我國公司的三種差不多形式及其特征

公司差不多形式差不多特征有限責(zé)任公司①組建形式簡單②股東人數(shù)最少股份有限公司①有一個符合《公司法》各項要求的發(fā)起人。②發(fā)起人的數(shù)量須達到股份有限公司的要求。③股東人數(shù)不受限制。

④最重要的是公司必須嚴(yán)格的按照股份要求來組建。上市公司

①具有股份有限公司的一切特征。

②比股份有限公司集資面廣，集資迅速。

③公司的形象更具廣泛性，無形資產(chǎn)（如品牌）的作用更明顯。

④實行信息公開披露制度，同意社會公眾、政府、

股票市場、證券市場和金融市場更加嚴(yán)格的監(jiān)督。

“股份”在公司中的特征①股份的差不多特征是股份是公司資本的成分，起到公司資本的作用。投股是投資行為，是追求利潤和投資回報的。②公司內(nèi)部資本總額必須分為等額的股份，每股金額必須相等。股東按股份來出資認購，這是股份有限責(zé)任公司的集資方式。而有限責(zé)任公司不按照股份來集資，它是自由集資。③股份是股東權(quán)利、義務(wù)的全部表現(xiàn)。股東的權(quán)利是指股東的所有權(quán)，股東的所有權(quán)全部表現(xiàn)在其擁有的股份上。股東的義務(wù)確實是股東對公司承擔(dān)責(zé)任的大小，也全部表現(xiàn)在其擁有的股份上。因此講，股份確實是股東權(quán)利和義務(wù)的全部表現(xiàn)。④股份是股票的價值基礎(chǔ)，股票是股份證券的表現(xiàn)形式。先有股份，后有股票。股票是有價證券，其價值基礎(chǔ)確實是股份。股票價格的高低要緊取決于公司經(jīng)營狀況的好壞。公司經(jīng)營狀況好，股票價格就高；公司經(jīng)營狀況不行，股票價格就低于它的價值基礎(chǔ)。

正確區(qū)分兩種提法這兩種提法分不是“對國有企業(yè)進行公司制改造”和“對國有企業(yè)進行股份制改造”。二者是有聯(lián)系的，它們差不多上建立現(xiàn)代企業(yè)制度的表現(xiàn)形式。二者的不同之處在于它們立論的角度不同。公司制是現(xiàn)代企業(yè)的組織形式，股份制是現(xiàn)代企業(yè)的資本形式。有限責(zé)任公司是屬于公司制的形式，其資本形式不按照股份來進行。只有股份有限公司的資本形式按照股份的要求來進行，因此股份有限公司既是公司制又是股份制的表現(xiàn)。而有限責(zé)任公司是公司制，但不是嚴(yán)格意義上的股份制的形式。對國有企業(yè)進行公司制改造的同時，也要對國有企業(yè)進行股份制改造。在公司制當(dāng)中，能夠采納股份有限公司的公司制形式，也確實是股份制的形式。然而在實踐中，需要正確理解“股份制”。

不規(guī)范公司制形式的三種表現(xiàn)

１．國有獨資公司太多國有獨資公司即前面提到的我國的“一人公司”應(yīng)該只有極少數(shù)，然而，我國目前存在專門多，它們實際上是變相的國有企業(yè)、翻牌的國有企業(yè)，也可稱作翻牌公司、掛牌公司。如此的情況是不正常也是不規(guī)范的。因此，以后國有企業(yè)不再改為國有獨資公司，那些差不多改為國有獨資公司的還要進行二次改制，最終力求具有規(guī)范的制度形式。２．所謂的有限責(zé)任公司太多這是指那些將多個國有企業(yè)隨便拼湊，從而變成所謂有限責(zé)任公司的現(xiàn)象。這種公司實際上不是真正的有限責(zé)任公司。因為真正的有限責(zé)任公司，按《公司法》規(guī)定至少要有兩個股東以上。那個地點講的“股東”，不包括所謂“國有資產(chǎn)的股東”。因此，國有企業(yè)之間相互參股、持股組成的有限責(zé)任公司是不規(guī)范的公司制形式。３．捏合的企業(yè)集團太多這種企業(yè)集團是指有的地區(qū)、有的部門把本地區(qū)、本部門的幾十家大大小小的國有企業(yè)以及一些集體企業(yè)拼湊在一起組成的企業(yè)集團或叫做集團公司。這種集團公司也是不規(guī)范的，因為它不是由不同的投資主體組成的，它所利用的差不多上國有資產(chǎn)。

【忠告】了解這些不規(guī)范的公司形式是專門有必要的，因為我們學(xué)習(xí)企業(yè)治理首先要規(guī)范企業(yè)，假如企業(yè)不規(guī)范，那么就治理問題來解決治理問題是特不有局限性的。因此，公司的形式要規(guī)范，如此就有利于按照不同公司的要求來進行企業(yè)治理。

【考慮】我們提倡國有企業(yè)之間采取相互參股、持股的形式，過去把這種形式也叫做股份制的一種形式，但這種講法事實上是不規(guī)范的，請依照所講內(nèi)容講明這種講法什么緣故不規(guī)范？____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

【參考答案】因為依照現(xiàn)代企業(yè)制度，持股者和參股者要符合《公司法》的各項要求。而國有企業(yè)不是真正的法人，那么國有企業(yè)法人股那個概念也就不規(guī)范。因此，國有企業(yè)之間相互參股、持股的實質(zhì)仍然是國有資產(chǎn)的范疇，并不是真正意義上的股份制的形式，因此所謂的“國有企業(yè)之間相互參股、持股的股份制”的做法也不規(guī)范。從全然上講，國有企業(yè)實際上不是真正的股份制的企業(yè)，沒有達到股份制的要求，更不能講什么“相互持股，相互參股”了。公司制改造的形式選擇(一)

國有企業(yè)公司制改造的形式選擇

“形式選擇”中要注意的三大因素

１．要分析每一種公司的優(yōu)點和缺點分析的目的確實是要利用其優(yōu)點來進行改制，同時要采取措施解決其缺陷。例如，若是將國有企業(yè)改為有限責(zé)任公司，形式就比較簡單，只要汲取一個新的股東進來變成兩個股東以上就能夠進行改制了。然而有限責(zé)任公司也有缺點，其股東人數(shù)受到限制。例如，一個國有企業(yè)假如有５００多個職工，要使每個職工都成為股東，如此的股東數(shù)量確實是《公司法》所不同意的，因此必須通過其他的方法來解決那個問題。而股份有限公司則具有股東人數(shù)不受限制的優(yōu)點，然而它又有必須嚴(yán)格按照股份來改制的缺陷。因此國有企業(yè)公司制改造的形式選擇，第一點就要認真分析每一種公司的優(yōu)點和缺點，充分利用優(yōu)點，積極想方法彌補缺陷，如此才能順利完成企業(yè)公司制改造的形式選擇。２．要從企業(yè)的實際動身每個企業(yè)都有其自身的實際情況，比如有的企業(yè)規(guī)模小，有的企業(yè)規(guī)模專門大；有的企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品比較簡單，有的企業(yè)產(chǎn)品種類就比較復(fù)雜；有的外部市場比較穩(wěn)定，有的外部市場競爭就比較激烈。而且，每個國有企業(yè)內(nèi)部的人員狀況也不一樣。因此國有企業(yè)改造的形式選擇要從每個企業(yè)的實際動身，走的通哪條路就走哪條路，能改成哪種公司就改成哪種公司。只要達到增強企業(yè)的市場競爭力、轉(zhuǎn)換國有企業(yè)的機制的目的就行。堅決反對一刀切、一個模式。３．國企改造要循序漸進國有企業(yè)公司制改造能夠分步驟來進行，不一定都強調(diào)一步到位，如此才有可能取得比較好的效果。具體來講，能夠先改制成為有限責(zé)任公司，然后通過一段時刻運作，假如具備了一定條件就再改為股份有限公司，接著能夠進一步改為上市公司。因此，也能夠一步改成上市公司，然而就目前實際來看，可能會存在專門多問題。一般來講，國有企業(yè)的公司制改造的形式選擇最好依舊分步驟來進行，除非差不多確實具備了各種條件，否則最好不要一步到位。

公司制改造的形式選擇（二）

將現(xiàn)代企業(yè)治理知識與中國的國企改制充分結(jié)合

國有企業(yè)改制和現(xiàn)代企業(yè)治理這兩者的關(guān)系特不重要。國有企業(yè)改制是現(xiàn)代企業(yè)治理系統(tǒng)要研究的一個重要問題，也是使現(xiàn)代企業(yè)治理思路能夠得到專門好應(yīng)用的一個現(xiàn)實問題，是中國企業(yè)現(xiàn)時期的一個專門問題。加強企業(yè)治理、運用現(xiàn)代企業(yè)的各門治理知識，要同現(xiàn)在的企業(yè)、尤其是國有企業(yè)的改制結(jié)合起來，如此才能使這些治理知識發(fā)揮出更大的作用。假如能將現(xiàn)代企業(yè)治理知識與中國的國企改制充分結(jié)合起來，那將不僅有利于實現(xiàn)對現(xiàn)代企業(yè)治理課程的良好應(yīng)用，更能使我們的企業(yè)充分適應(yīng)新技術(shù)、全球化的要求。國有企業(yè)改制的形式多種多樣，公司因此是其中最好的一種選擇。因為假如能改成公司，就能夠直接按照現(xiàn)代企業(yè)治理的要求來改進各項治理工作，直接運用我們各門治理課程的內(nèi)容。然而我國的國有企業(yè)由于歷史的緣故，具有富余人員過多、社會負擔(dān)過重、債務(wù)包袱沉重等實際問題，從而使國外的許多先進的治理方法一時無法應(yīng)用。因此，國有企業(yè)改制一般專門難整體改為公司。那么，就需要分步改造。首先，拿出一部分優(yōu)質(zhì)的、經(jīng)營型的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)來實現(xiàn)部分改制；剩下的部分則需要通過多種的改制形式來解決。

國企改造形式選擇的五大指導(dǎo)思想１．有效益就改制所謂“有效益就改制”是指改制一定要把握機會，要選在企業(yè)尚有改制能力同時效益較好的時候，如此才能為改制制造一個可能的前提。假如在企業(yè)差不多資不抵債、扭虧無望的時候試圖改制，那么就會出現(xiàn)無人入股的尷尬情況。即使是要賣掉企業(yè)可能也乏人問津了。２．改制的目的是增強企業(yè)的市場競爭力企業(yè)改制是為了增強其市場競爭力，促進企業(yè)的生存和進展。因此改制要服從企業(yè)的進展目標(biāo)，企業(yè)的總體的進展戰(zhàn)略。３．要從本企業(yè)的實際動身這是企業(yè)改制要把握的一個差不多點。企業(yè)在改制前一定要對本企業(yè)方方面面的情況做一個綜合的測評，做到了如指掌。只有從自身的實際動身，才能真正的做到有的放矢，才能做出正確的推斷。４．改制能夠整個企業(yè)改，也可分塊改，分部分改假如整個企業(yè)都具備了改制的條件，那就整體改制。然而，為了能有效利用資源，為了防止做無用功，能夠先對有把握的部分進行改制或是對有條件的一塊進行改制，然后再達到整體改制的目的?？傊?，改制能夠采取多種形式，并不是一成不變的。５．改制能夠分步進行，不一定一步到位一般來講，為了保證改制能取得預(yù)期的良好效果，應(yīng)該盡量分步進行。除非企業(yè)確實具備了一步到位的各種條件，否則，專門有可能會改成不規(guī)范的某種形式。如此，會給企業(yè)和國家都造成巨大的損失。

【案例】河南周口地區(qū)的一個人民商場，五年前是一個國有的商業(yè)企業(yè)，后來改成了一個股份合作制企業(yè)。股份合作制企業(yè)是職工持股，這跟原來的商業(yè)企業(yè)機制不同。因此，通過改制，周口市人民商場的效益大大地提高了。由此可見，股份合作制企業(yè)比原來的國有企業(yè)是前進了一步。然而，五年過去了，周口市人民商場的股份合作制出現(xiàn)了新的問題。那個新問題要緊體現(xiàn)為兩點：第一，股份合作制企業(yè)職工的平均持股引發(fā)了問題；第二，股份合作制企業(yè)中，每個人的雙重身份（既是股東又是職工）引發(fā)的矛盾。下面具體分析一下：什么緣故周口市人民商場的股份合作制出現(xiàn)了新的問題？如何樣解決？存在問題的緣故是：（１）關(guān)于職工平均持股的問題。商場剛改制的時候，使他們的主人翁意識空前增強，激發(fā)了職工的勞動積極性，然而，這種積極性隨著時刻的推移慢慢消逝了。這是因為，在具體工作中，職工慢慢發(fā)覺，由于每人持股量差不多，因此收益也相當(dāng)，收益與個人的勞動付出不成正比。也確實是我們常講的，干多干少都一樣。由此可見，股份合作制帶給職工的的積極性是有局限的。從本質(zhì)上來講，平均持股事實上是一種新的平均主義的表現(xiàn)，它既不利于持久地調(diào)動職工的勞動積極性，又不利于提高勞動效率。（２）職工雙重身份的問題。股份合作制企業(yè)中，職工既是股東又是職工。因為股份合作制這種形式本身決定了：假如職工本人不參加勞動也就不能持股；相反的，假如參加企業(yè)勞動必須持股。因此，職工具有雙重身份。而企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)既是股東會又是職工會，即職工股東會。職工股東會的表決方式是一人一票。如此的表決方式存在兩大缺點。一個缺點確實是無法選出最有能力的人來做領(lǐng)導(dǎo)者。選出來的往往是一些“老好人”。再一個缺點確實是如此的表決方式側(cè)重于關(guān)注職工眼前的一些福利、利益問題，無法解決該企業(yè)長遠進展的一些決策問題。如何樣解決呢？現(xiàn)在，周口市人民商場的股份合作制要進行二次改制，改為公司制。具體確實是改成一個有限責(zé)任公司。公司制跟股份合作制兩個要緊區(qū)不。第一個區(qū)不，公司制不強求全員入股，更不搞平均入股。公司制是規(guī)范的企業(yè)形式。而股份合作制則是不規(guī)范的。股東是股東，職工是職工，這是兩個概念，也是公司制和股份合作制的第二個區(qū)不。公司制它是一股一票的表決方式，它的最高機構(gòu)是股東會，股東大會，不是職工大會。如此有利于提高投資的效益，關(guān)注公司的一些重大決策問題。而且公司制還有一套規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。這些差不多上公司制跟股份制的區(qū)不。由上例可知，國有企業(yè)的改制形式能夠多種多樣，還能夠分步進行。正如周口市人民商場一樣，先改為股份合作制，然后再進行二次改制，總之，一切要從本企業(yè)的實際情況動身，要力求將現(xiàn)代企業(yè)治理知識恰當(dāng)?shù)倪\用到具體的企業(yè)操作中，以取得良好的成效。公司制度的差不多內(nèi)容

公司制度的三個差不多內(nèi)容公司制改造是國有企業(yè)改革的出路和方向。對國有企業(yè)進行公司制改造是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的具體表現(xiàn)，也確實是講，現(xiàn)代企業(yè)制度的具體表現(xiàn)形式確實是公司制度。因此，公司制度三個方面的差不多內(nèi)容也是現(xiàn)代企業(yè)制度的組成部分。

表６－１

公司制度與現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)容

公司制度的差不多內(nèi)容產(chǎn)權(quán)制度組織制度治理制度現(xiàn)代企業(yè)制度的組成部分現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度現(xiàn)代企業(yè)組織制度現(xiàn)代企業(yè)治理制度

現(xiàn)代企業(yè)三個組成部分確實是要按照公司制度的三個部分的內(nèi)容來解決國有企業(yè)的三大問題：產(chǎn)權(quán)問題、組織問題、治理問題，并以此來實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度的三個要求。具體內(nèi)容如下：●現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度確實是要按照公司產(chǎn)權(quán)制度的內(nèi)容來解決國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清的問題，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰的要求?！瘳F(xiàn)代企業(yè)組織制度確實是要按照公司組織制度的內(nèi)容來解決國有企業(yè)權(quán)責(zé)不明的問題，實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確的要求。●現(xiàn)代企業(yè)治理制度確實是要按照公司治理制度的內(nèi)容來解決國有企業(yè)治理落后的問題，實現(xiàn)科學(xué)治理的要求。公司制度三部分內(nèi)容之間的關(guān)系

三大差不多內(nèi)容的關(guān)系

１.正確認識產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和治理制度三者的關(guān)系（１）三者是一個相互聯(lián)系，相互補充，缺一不可，統(tǒng)一整體的關(guān)系一個企業(yè)要辦好，公司制度的建設(shè)一定要搞好。國有企業(yè)在公司制改造過程中，也確實是建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，一定要處理好產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和治理制度這三者的關(guān)系。即使在國有企業(yè)改制成為公司以后，公司制度的建設(shè)也將面臨著如何樣處理好三者關(guān)系那個問題。因此，一定要正確認識產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和治理制度三者的關(guān)系。產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和治理制度是一個相互聯(lián)系，相互補充，缺一不可，統(tǒng)一整體的關(guān)系。

表6-2

公司產(chǎn)權(quán)、組織、治理制度三者的關(guān)系

相互聯(lián)系其中任何一個內(nèi)容都不能離開其他兩個而獨立存在相互補充三個內(nèi)容中的任何一個都不能取代其他兩個缺一不可不管缺少了哪個內(nèi)容，都不能辦好公司，都不能建立現(xiàn)代企業(yè)制度統(tǒng)一整體三個內(nèi)容齊備才是完整的現(xiàn)代企業(yè)制度

（２）注意公司內(nèi)容與公司形式的統(tǒng)一在國有企業(yè)公司制改造過程中，既要選擇公司形式，也要兼顧公司內(nèi)容。不管選擇了哪一種公司形式，都不能離開公司制度的三個差不多內(nèi)容。不管是有限責(zé)任公司依舊股份有限公司，或者是上市公司，都必須同時包含產(chǎn)權(quán)、組織、治理這三個內(nèi)容。因此，公司形式和公司內(nèi)容這兩部分應(yīng)該結(jié)合起來。也確實是講，國有企業(yè)在改制的過程中，只要選定了一種公司形式，那么公司的三個內(nèi)容也必須同時具備。此外，要注意不能使公司的形式和內(nèi)容脫鉤。（３）實際中要緊存在的兩大問題▲忽略了治理，把產(chǎn)權(quán)看作是唯一的內(nèi)容治理是企業(yè)永恒的主題，治理確實是生產(chǎn)力，治理確實是出效益。因此，治理對企業(yè)來講專門重要。現(xiàn)在存在如此一種情況，即一方面承認治理的重要性，另一方面卻認為在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中，更重要的是集中解決產(chǎn)權(quán)問題，而治理要緊負責(zé)日常的工作。這種看法是片面的。因為現(xiàn)代企業(yè)制度不是一種運動，它的重心也不是集中力量解決產(chǎn)權(quán)問題。治理貫徹在一個企業(yè)運行的始終，不僅僅是表現(xiàn)在日常工作中，任何時候都不能忽略治理。實踐證明假如國有企業(yè)公司改造只抓產(chǎn)權(quán)問題而忽略治理，就無法建立現(xiàn)代企業(yè)制度。因為現(xiàn)代企業(yè)制度包含了現(xiàn)代企業(yè)治理制度，公司制度包含了公司治理制度這一內(nèi)容，因此應(yīng)該始終把公司治理制度看作是公司制度的重要組成部分?！恢刂卫?，不提產(chǎn)權(quán)這是指有些企業(yè)認為只要加強治理就能建立現(xiàn)代企業(yè)制度。在這種請況下，產(chǎn)權(quán)被置之不理。實踐證明，國有企業(yè)假如不抓產(chǎn)權(quán)制度的改革，只抓治理，這種治理也不可能收到應(yīng)有的效果。因此，在實踐當(dāng)中，如何處理好公司制度的三個差不多內(nèi)容的關(guān)系，如何按照公司制度的三個差不多內(nèi)容的內(nèi)在聯(lián)系對國有企業(yè)進行公司制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，從而使企業(yè)的公司制改造跟國際迅速接軌就顯得格外重要。２.公司制度三大差不多內(nèi)容在公司實務(wù)中的關(guān)系除上面提到的相互聯(lián)系、相互補充、缺一不可、統(tǒng)一整體的關(guān)系之外，在具體的實踐和公司實務(wù)中，能夠為公司制的三大內(nèi)容界定一個專門具實踐性的關(guān)系，即產(chǎn)權(quán)是前提，組織是保證，治理是基礎(chǔ)。

表6-3產(chǎn)權(quán)、組織和治理的具體內(nèi)容

產(chǎn)權(quán)是前提

①

與企業(yè)的財產(chǎn)關(guān)系、利益關(guān)系緊密相關(guān)。

②

是治理工作的動力組織是保證

①

落實產(chǎn)權(quán)制度的內(nèi)容，否則會造成資產(chǎn)流失、無人負責(zé)的混亂情況。

②保證治理工作的有效進行，否則治理工作將無法有序進行。③

組織工作一定要權(quán)責(zé)明確，分工明確。治理是基礎(chǔ)①

治理涉及企業(yè)日常工作的方方面面。②

各項治理指標(biāo)均要明晰，否則企業(yè)無法運作。

在實際工作中，從公司的實務(wù)、公司的實踐來看，公司制的產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和治理制度這三個差不多內(nèi)容有一個具體的聯(lián)系，即產(chǎn)權(quán)是前提，組織是保證，治理是基礎(chǔ)。這三句話是公司制度這三個差不多內(nèi)容在實際工作中的體現(xiàn)。企業(yè)制度的劃分

現(xiàn)代企業(yè)治理知識與企業(yè)制度、企業(yè)形態(tài)１.企業(yè)制度是以產(chǎn)權(quán)制度為前提的，包括組織制度和治理制度在內(nèi)的一個綜合表現(xiàn)。

圖6-1

企業(yè)制度的劃分

２.企業(yè)形態(tài)

圖6-2企業(yè)形態(tài)的劃分

３.現(xiàn)代企業(yè)治理知識與企業(yè)制度、企業(yè)形態(tài)現(xiàn)代企業(yè)治理知識要依照不同的企業(yè)制度、不同的企業(yè)形態(tài)來加以運用?，F(xiàn)代企業(yè)治理方式的進展，往往是跟企業(yè)形態(tài)的變革聯(lián)系在一起的。企業(yè)形態(tài)的變革包括企業(yè)內(nèi)部的組織變革和企業(yè)外部形態(tài)的變革。因此小企業(yè)有小企業(yè)的治理方式，大公司有大公司的治理方式。同樣的，現(xiàn)代企業(yè)治理知識也要適應(yīng)不同的企業(yè)制度和企業(yè)形態(tài)。個人獨資企業(yè)制度對應(yīng)一種治理方式，合伙企業(yè)制度又需要一種治理方式，公司制度還會有一種治理方式。也確實是講在不同的企業(yè)制度中有不同的運用方式。

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