《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】ACK8V3T4G9Z6I9Z9HG10Y1N6R9M1C7D3ZN4B7M10Z10X5K6A62、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】CCZ6K10N7C9W8Y3H8HP9O1J10A8E6H6R1ZG1Y6Z1E6B7R2Q53、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務會計制度

D.員工花名冊【答案】DCR2O5G2Q1U7V3X10HN4O8A6K6L10D1W9ZD9G7I1Y10P9E9K94、某家電生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCM6O7J1Z7U6O4M9HQ4J4H1O1W2R4Q1ZT5F3J7Y2N5F8T75、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。

A.鑒證人

B.稅務局

C.被鑒證人

D.扣繳義務人【答案】CCW7D6N9Q3A9Z7P10HC10K5X5V10H3L2Y1ZF8J2T9B9J9V5M46、（2017年）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油【答案】DCJ5O3R8N10W6E7T2HR4G5Z3Z6N3I4Z3ZI4M1Y1C9V4H8X17、下列關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】BCR6E4P5B9X7Q9T3HG9G7F5V5R9M7C9ZQ7U10W1G1E1K2F58、企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用?貸：應交稅費——應交車船稅

B.借：稅金及附加?貸：應交稅費——應交車船稅

C.借：應交稅費——應交車船稅?貸：銀行存款

D.借：固定資產?貸：應交稅費——應交車船稅【答案】BCN9H6W2G8R4O5H6HD7A10G3M2S3S4G7ZY6V4Z2F10U10B7N29、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCD2U2M8T10J4X3F2HX9S3Z3V8N3Q4Z6ZT10W3R9Y8B9S5U910、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCC7G8U2F8L7X3Z5HV9R9G7H1N1I1M1ZH10W9S7K8U4O2N611、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCA6E6X6Z2M7Y4S1HC8F10F6C9W9U3J3ZK6D2D5H6F4P1S812、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCK7P9I10W8P6N5V7HI2N1V7T5N2D7T6ZN7L8B3Q5C3K8U813、（2017年）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油【答案】DCG3Y8G5H6U7T3N7HH7I3R10N10R6H5N9ZO8P2G5A7Q9U10G114、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】CCT4B7B1Y6X7X3J4HV5G2N10O6O6P2B9ZJ6W1R10X8Y6D2W215、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項業(yè)務選擇了簡易計稅。該公司6月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74【答案】DCF4W6W8P4Y1O2C1HC3K3M7C1P8J9X6ZP6Q9T4P1P1R3A816、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權

B.留置權

C.處分權

D.代位權【答案】DCT6O7Y5O2K4D9V9HF6D9A7Q8O4F2A2ZI6B7V1H1X2Y8S217、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。

A.改變產權關系

B.改變注冊資本

C.變更經營范圍

D.經營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】DCD1P10F10Y5H2J1D2HB6S4M4V2G4J4Q1ZX6V10Z6B5C2Z7E318、甲家電生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉交給了乙商場。下列關于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務處理，正確的是（）。

A.借：應收賬款——乙商場10900貸：其他業(yè)務收入10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）900

B.借：其他應收款——乙商場10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10900

C.借：其他應收款——乙商場10900貸：銀行存款10900

D.借：其他應收款——乙商場10000貸：銀行存款10000【答案】CCA8X5Z5N6G7A1L4HA9F8X8Z6P1C7L9ZQ9V8T5G6F8U10W819、鑒證人獲取涉稅鑒證證據不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACH3V7H6F4K8G8V9HF9W10V2O9V7V6I9ZV4Y3T8B9I5F8Z920、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】CCG9O7W9W5S2O7U8HX4F4D9B10U7F2R3ZB2F2U2E7E2V9H921、下列事項關于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務前首先應對自身進行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托

B.稅務師事務所在承接涉稅鑒證業(yè)務時，應當與委托人進行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務計劃做相應的調整

D.鑒證過程中可以根據業(yè)務需要，聘請外部專家協(xié)助工作【答案】CCZ4L4M4F6D6Q5L6HK1U3K6Y8U3K4O7ZY10L2B4M5D10W4D322、某省稅務局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCE7H1D10W7M10B6Z3HO3O5M5Q8C4G5Z6ZA5K7S6I10Q2X10E323、2018年10月，國家稅務總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務制度。

A.《關于采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息有關事項的公告》

B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》【答案】BCK4I2N3M8D7V10T1HW1R8Y7F8C5F6E2ZZ2G7E8Y5G1I8C324、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【答案】CCB9I5P7N7A7K9R7HC7B4N10U8N10U1F6ZI9J7B10N2A9O3G225、（）對管轄的涉稅專業(yè)服務機構進行信用等級評價。

A.國家稅務總局

B.省稅務機關

C.縣稅務機關

D.主管稅務機關【答案】BCM4D4F10V3W9S2C9HP2Z2B3T8W9X1I9ZK1F7H10N7D3E3V1026、稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務承接過程中的處理，不正確的是（）。

A.重大項目，應由稅務師事務所業(yè)務負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策

B.稅務師事務所可以在業(yè)務承接時作出對預測事項和未來事項的承諾，待事項發(fā)生時，及時進行修正

C.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定承接或保持的業(yè)務時，應與委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議

D.稅務師事務所項目負責人應當對委托人的情況進行調查和評估，充分評估項目風險【答案】BCN9R1P4X10S6F1U2HE10R1E4W4U4P10B1ZD9K6D2S6T4G7O827、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用數(shù)量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】BCP2M9X1B6Q9R5C5HR2E8G4Q7Z6O8A3ZD3F3S4N5S9K7Q128、（）的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法【答案】BCI2F10E4J10B3H1C10HS4V5Y4L3H3J6H4ZK2G6R1B7E7D1E829、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務師事務所名稱發(fā)生變化

B.稅務師事務所合伙人發(fā)生變化

C.稅務師事務所某稅務師離職

D.稅務師事務所組織形式發(fā)生變化【答案】CCB9L3N9D7K1H4Y2HR5X3Q5W10L6A4Z9ZR9B2X4B5J9P10P630、年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔的是（）。

A.有形資產所有權轉讓金額小于2億元

B.金融資產轉讓金額超過4000萬元

C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元

D.其他關聯(lián)交易金額合計超過2000萬元【答案】CCP2R5D9F9G9U9Y8HV8O7H6E10I9G8J4ZM5B4R4Q3A4R1X931、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3【答案】DCX1X7W2C9V10Z8I10HD4I2G2C1S3I8E7ZQ9H8S3U3G9I6P132、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.經行政復議機構準許達成和解的

D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的【答案】CCU5U4I4K1K7P1C4HH1N4U6A9X2K4F1ZS8O9B7P3K10W3Y733、下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務人員發(fā)生變化

B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務

C.客觀原因導致委托代理內容發(fā)生變化

D.稅務師事務所代表人變更【答案】BCH5X3O7S6U10B6F3HT10C10X1R1B7Y6K3ZY6N6K1Z8L4G6E834、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金

B.非廣告性質的贊助支出

C.銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

D.稅收滯納金【答案】CCY3S7Z4U3M10R9G9HT1F10R7A3J7O4Y2ZE6Z4B6Y6T8O10B735、對于資產負債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產實際占用數(shù)增長過快，則應注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產進行審查分析時，首要核實的是固定資產折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確

C.對于無形資產的審查，應注意企業(yè)無形資產期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確

D.審查所有者權益項目時，應該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCP8R4I10J10X9A3N9HG7D5M3L2G2Q3O2ZS2W8S8T3E2I2D636、下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.發(fā)放的股息紅利

B.行政機關的罰款

C.企業(yè)所得稅

D.勞動保護費【答案】DCY10F2K10E10V2T10Z10HR6A10E2N9H1F4Y9ZQ10K7S6L1C6K2H537、根據增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】CCX10N9C4P7B4C9X7HZ6B2U10S5K8E6P7ZC2J5B3L2C2K10H538、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準備

C.非廣告性質的贊助支出

D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用【答案】DCN7Q2I3U2L4V4N3HU4M10U9O9V4O7H4ZP10S8J10U10M3S4K139、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75【答案】CCW7K6J8K4I5X9D4HD2K4L5X2J6G9V1ZK5C3B10U9M3M3P540、個人在公司（包括關聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權使用費所得

D.偶然所得【答案】BCV3E8D2N2X10U2Q6HH8N6X1S5F9X2K10ZY1F3A10F5G8W5A741、下列關于涉稅鑒證業(yè)務計劃的相關表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應當根據鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規(guī)定，制定總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃

B.涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務計劃作相應的調整

C.項目負責人可以根據業(yè)務需要，請求相關領域的專家協(xié)助工作

D.項目負責人不需要對專家工作成果負責【答案】DCX4C10E8K10K6L6G10HP7U8B2K8A5I1Y1ZD7I4D5O3Q1B9U642、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】ACR1I9D7J6S2X5G10HD3R1V1H3G10J6E1ZY6C9V3H6T4I6J543、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權【答案】BCG1U5U6S2O3N3V7HK3Y8E3A6Y4P5Q4ZL5K2S7P4T2K1R544、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。

A.改變產權關系

B.改變注冊資本

C.變更經營范圍

D.經營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】DCW5D3P9D3I4S1B5HG6S9Z3U5P1O5H8ZJ9E7A5H2D1R8I145、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢【答案】ACU8P5X9P10X5D7Q9HA5M4G5H3S6H9E8ZZ2P2A9S7W6H2A1046、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。

A.按1.5%預征率預繳增值稅

B.按2%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅

D.按3%預征率預繳增值稅【答案】DCP5W3O6N6I3L2A3HS7R10W3A4H6U5I10ZU8F6J10K6X6U9U447、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】CCY8Z3N5I3J6K8S10HU8B7I2J1K8K3C5ZL7P1Z1I2U8I2Z648、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個月內不得變更

C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內可以相抵，年末出現(xiàn)負差，不得轉入下一年度

D.金融商品轉讓不得開具專票【答案】BCD1N8A8Q4A3E2D2HS1I1A6K9C2D2J3ZH5J10X10S6Q10D1B549、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳【答案】CCC10F2Q5X1A1D8U4HJ4E1Y2H10R10P2E8ZE1B1V3K1I8Z2H850、企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分攤協(xié)議

C.資本弱化

D.預約安排定價【答案】CCF1N8Q3N10C2W3D4HZ8P1C4V3O10Q6K3ZJ9D1D5I3C3W8Q751、（2018年真題）輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用數(shù)量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】BCO8W7N9S5J5Q5F3HZ1K3G8C9Y8N5D4ZJ6B10A2N6P10U1R352、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元（不考慮專項扣除及專項附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685【答案】ACY9K6Z6M6W5R7M4HA9B4G8U7P10H7Q3ZZ2X4Y2P10Y9C1E453、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0【答案】DCA9I7R5X2H10B8P2HX7F4C2L3F6H3C6ZM7K8G4E5W9X2O454、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章

C.行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力

D.情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】DCW4H10J4Z9Y6B1G8HY3D9Z5U9N5Q10R7ZV1Y6V4U10E4G10F655、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調減的是（）。

A.捐贈支出

B.業(yè)務招待費支出

C.稅收滯納金

D.非保險企業(yè)的傭金和手續(xù)費支出【答案】ACN3O4R5T8U4M1W4HN10J9P5B10A9W10Y6ZM6O6E9R6X3J1N356、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬【答案】CCD9J9Y7R3K5X8J9HA2Z2X9P9V1E2T5ZE2Z3Z7K9A10L9Y157、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】ACJ9J10M1N6F4Z7S6HO9Q8A7Y3T5G2R4ZI10O2G2U1N7E8V458、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月【答案】BCC8Q2N10P10T8S9A2HA10F5W8A1F2Y1Z2ZR10S7P5G7C1L1Y1059、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACA9R3F8E4R9Z8Q2HA9X6X3X3B10J2D3ZE4M1O4J4I8X7D360、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元【答案】BCL4B4N9K3E5L3W1HX6B1D10F4Y4H4M6ZW5D9A5G9X9F9X1061、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCP7Z6S8Z6K4N1W2HJ6C9M7X7U4Z9A8ZP6C3U4O2L3K2N362、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費用，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）【答案】BCN7M10D8R8G6U4D2HF4C4O8G2Y5P8D5ZK10F6M5E8P4Y10N563、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】ACD6W10V4Z3T8U1J3HV9R2F1H4Q1R1Z10ZR7K3Y8X4T4E3Z664、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500

B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3500

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500

D.不需要作賬務處理【答案】CCN10A10S1V5H10A1U4HK10J9X1K1A10K9Z7ZQ3S3S1L2J8X6P865、下列關于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅

D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】CCV7P7U3C9X5N8Y9HL7A10Y10C5A1S3L7ZF4H9P6I9I8P3Y966、下列關于房產稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農村征收

B.專門用于經營農產品的農產品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產，暫免征收房產稅

C.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應征收房產稅

D.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產，應征收房產稅【答案】BCZ8L7B8W9J3H9L9HQ2A9E7F8M6F4Z9ZM9C9M8W6Q3M6N367、下列關于房產稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產稅【答案】BCV1W5M1B8N8V3G3HU3W10Z5K3Y3E5D8ZR10N4M4D2K5P6V568、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACG5L4A7E2J5S8Q6HM8N6X3T2E4V5U2ZJ5W7C2F4F9M4H569、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.項目負責人

B.輔助人員

C.稅務師事務所所長

D.執(zhí)業(yè)質量復核人員【答案】ACL6J4X2Z3D10C5D5HB5L10Z2O7C1B5G3ZO3M2R10M5N5S10T870、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。

A.建筑服務

B.電信服務

C.郵政服務

D.家政服務【答案】ACG7F1V9W10S7Q10O6HP2I5X6A9R5S2Q6ZF10Y7Q8W3G2B6Y171、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】CCB4J3R7T5K2P9U8HC7Y10A2B9Z5P4Y5ZF7W1S6S2E10K9B1072、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔任工程總監(jiān)職務，任期三年。稅務師受理其2019年度個人所得稅申報代理，經了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅【答案】BCC9W9T3A3H8M3S6HB6L4B5O8M2E6O7ZA9U5A5L9Z3Z6Y1073、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACP3N5I8U4K6P6K2HI8R4B7W8Z1U1C1ZX6D7T8U8G6Y6J874、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費——應交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交車船稅

C.借：應交稅費——應交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產貸：應交稅費——應交車船稅【答案】BCG1B1L3P7A10P5K2HJ3T8D3V2G7I10G1ZM5Q3R4I7X3P4B275、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100【答案】BCP3C2Z2F3X7D2M8HF2U3L1E6S10M6M10ZC5S5V9L2L5C5R1076、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據【答案】ACV4V4V9J9O3U6C1HC9X3V3H1R10A10M7ZM10P2W6M6U1N7F877、境內某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCJ1F1Z10Y2T2A3P6HJ3F4G4B5N2U6K4ZG9L4D10G1J7I10S878、下列關于房產稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產稅【答案】BCG9S3Z4S10V7W4L8HU4Y2L5R5B6V9X4ZZ5A4O2Z1H6T2B979、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCQ5E4X4C10P10T3W10HF5A10L3J1G2M2E5ZR10J4A4L9W4M1G280、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息【答案】CCV4U3M9Q2Q8Z7Y8HI8C10K6H6N9K2F6ZK3U4D8J2D3N1X781、2021年4月稅務師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務：

A.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13000

C.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）11504.42【答案】DCG3E7G10Z8M4C3A7HC5U3N2Q9L8F3W1ZV8P1V2O1X3P6U982、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調整22600

B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600

C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入22600

D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】DCL9P6N2P6P5M5T10HJ10H1R4A7Y6K8W9ZG3Z7P1T7X10P2A583、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACB2M6F1A4M4E10D6HJ1W6S10C4V3X9B3ZW10Y4W10J3H7O10L584、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCO3R7E1C8C6H10L2HJ10U3K8Y4P5O2U8ZC9W5J8J4H6B9L185、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務所得

C.經營所得

D.偶然所得【答案】DCA5W4L3Q7H5E3J3HP2Q4A9Z3E6D3Q8ZH2C5O9G7R9F7U686、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCT1L9F2G10Q2H2F3HR2I8O1B10G5X4B2ZG5U2G1S1K3N8Q487、稅務師事務所的下列人員中，不對業(yè)務結果的質量承擔最終責任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執(zhí)行合伙人

D.項目其他成員【答案】DCD6E7F1U2D8P10C8HR5H6Q7H9O3L8V5ZN9V7Z2S10C7J5H688、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下【答案】CCB9G9B10E9S8D7P2HI8N3G3B8F4Y3E7ZD2J2O4V4J5N10U389、對于涉稅專業(yè)服務機構難以區(qū)分“一般稅務咨詢”“專業(yè)稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務的，可按（）填報。

A.一般稅務咨詢

B.專業(yè)稅務顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務【答案】ACX9T1L8U10A5A5A6HC3B1G8N3Y5U1B7ZR8E10A4X9D9J1Z490、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應根據多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“其他收益”【答案】BCN1K6G10T7V4O6A4HE6K5P8O8G7W6M2ZZ1P4Y1T1S6W10Q491、根據消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產的卷煙贈送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產的酒精用于繼續(xù)生產白酒

C.地板廠將自產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某汽車拉力賽【答案】BCF4T6F6A1G6D6B3HB7E6C10U7K6T6A10ZM10E4S10O10O10V4Y992、某家電生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCJ1I2J4A2J6V4D5HW2K6C1W8F7T5P1ZL1Q3W10Y1B4S10X593、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCQ6C6W9O10C6G8J5HU6Y1H9T1N10L4G10ZN5O2P3A6L1U2L1094、某房地產公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務應納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0【答案】ACZ8F4Q7J7G2V9M8HV6F7K1K7I10F9N8ZJ5F7D4H10K9D9C595、下列各項中，關于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費

B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費【答案】ACO7W2N1U7I9P10C2HF2W5B10D2Q6J9I8ZE5C10L1X10D9P7O196、下列各項中，屬于資源稅計稅依據的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時向對方收取的價外費用

C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】DCF6X3K3I9P5E4E5HO10F3A6G4V6E5N2ZM2W7H3M4D7H10V297、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務招待費支出，應按照發(fā)生額的（）計入企業(yè)籌辦費，并按照有關規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%【答案】BCB4K1J2O2M1J7T1HR7T10B3E10S5Y10J1ZR4U6Q1A4Q3N9M998、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCE4B7O8F3M9O10V6HW1Q9P9F10T5V8Z2ZE8V10T5L5V6P10E399、根據稅務行政復議的有關規(guī)定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應書面告知行政復議機構

B.可口頭告知行政復議機構

C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案

D.不需要告知行政復議機構【答案】ACH9P3F8F10Z4X1Y1HR2X4T4A8C7R4R4ZA4G2H2S9I8B4X5100、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，辦理相關手續(xù)的時間是申報期結束后（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.40【答案】BCN2N8M10Z2R2H4B4HV3L1H3O5C10M5N9ZB3X4W9D7F9Z3D2101、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權使用費所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得【答案】ACZ10E1S10P10Y6H10I5HR7K5F9H9K8U1A4ZQ5F5W4K1Z8V8J9102、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議【答案】DCF5U3G10M4R7M7E4HV10P10A4Q1A5G1K8ZH6Z10V3X9F2H5U10103、下列關于房產稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調計入房產原值，計征房產稅

C.對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅【答案】BCO10E9L7W8G10Y9U6HU1M10D6A4G8W4N3ZP10X2I9O8H5O1C2104、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務報酬

B.工資、薪金

C.特許權使用費

D.稿酬所得【答案】BCZ2G5R3H3K3Y4D2HP9K8Z8Z1E8B10F7ZM3A3O2Y4B8R7T4105、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】DCG10F4A4S1W8R8W1HH3G10Q9E10I5O7C6ZF7U5M10T7V1R10K2106、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應做的會計分錄為（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20

B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費——未交增值稅20

C.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10

D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應交稅費——未交增值稅20（紅字）【答案】DCJ4O10P3L2X5A6O9HV9P1C10V2T4O4N8ZJ5O6Z6U10F8K2K8107、企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分攤協(xié)議

C.資本弱化

D.預約安排定價【答案】CCP4S5R3K6X10R5I10HG8H7W10G7M2Z5S6ZC5L2Z2K9S8A4G2108、根據行政訴訟法及有關規(guī)定，稅務行政訴訟法定證據種類的形式不包括（）。

A.網上聊天記錄、網絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信【答案】CCO5S6X7W7V7H1I2HB6K4Z8J8P7S3Z6ZI3N6O7V5L2R10G3109、（2017年真題）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油【答案】ACX3Y5K6Y6D2O1S6HU8H5S6L4U4U7U10ZZ4F4I4Z6Q7I7V5110、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACE6Q6G7H9D3S9G10HB5Z4H7P2E6S2O9ZW5L5X8V7W1P4P10111、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70【答案】CCB5H9G1D9J2O10T8HY6T10I2F7U8N4C3ZX6J4X4X2K6H4N4112、甲家電生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉交給了乙商場。下列關于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務處理，正確的是（）。

A.借：應收賬款——乙商場10900貸：其他業(yè)務收入10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）900

B.借：其他應收款——乙商場10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10900

C.借：其他應收款——乙商場10900貸：銀行存款10900

D.借：其他應收款——乙商場10000貸：銀行存款10000【答案】CCD5D3A1F3W2M4F8HU10B2Z8S9Y10D6Y4ZO2D2E10D9N10P4C2113、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D.130萬元（不含增值稅）【答案】DCK9Y3I2B10H1Q4U10HA3O9Y4I6Q3M2P8ZD7D2J5A1E7Q7P5114、逆查法應該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務報表【答案】DCS9S8C4I10Q9S1M10HO3C10K3V8G5I10O8ZV1Y9V8X4U1P9L9115、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500【答案】CCS2C4T10J3Y1T7F8HV8A2Q4V6B7A5Z7ZN3I3A9A5F5X3L8116、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務業(yè)噪聲

D.生活噪聲【答案】BCF8U8G8V10M4A4M5HJ5J4G3G7X7N10A2ZW1S3Q4L2M2E4A6117、（2016年真題）下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.年終加薪

D.全勤獎金【答案】BCO4D1L7B10V2A5M2HB3V7C6I2T4M10T6ZG9L6S7H8W9Z9P2118、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583【答案】ACE5M8Z1X9X1T5Y1HR9Y2I5J10V6V2I8ZS10G9C5A2C1G5C1119、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5【答案】CCJ10H10V8G2N3F8D1HW9U4S1Y3F4A5U6ZL5V3L1H9B4H9I4120、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應繳納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7【答案】CCN9R7H2T4X7T3R3HY1N1E4Z1C6I8N2ZE5M6C4B2O1U7I3121、稅務師代理某企業(yè)印花稅納稅申報，企業(yè)提供計稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運抵企業(yè)取得運費結算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額

D.運費結算憑證應視同為具有合同性質的票據，計算繳納印花稅【答案】CCN3E5Y1P8I8N1J2HG10X5E8O2P2N7D2ZL7U9C9M6P5X10L2122、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅

B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅

D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】CCW2W6R1E8K8A5Z2HT8B7Q3J9Y3I4A10ZN7I8S10D8O3Z3P10123、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”【答案】DCZ7Q8O6A10B2U8V4HV6B9B7G2B5R4Q9ZH7Z6T7E6Y10H4W1124、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物【答案】ACZ5X9D9P8I4W9T6HL4V2W1H1R5N3T2ZH10L7X1D6S5H4I3125、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的

B.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉讓土地使用權的【答案】DCY7H4E9M1X5I8F1HX6O3L2K3J3D9U7ZK8D7G4N9B8J10J7126、下列關于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）

A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍

B.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.開具發(fā)票應該全部聯(lián)次一次打印

D.開具發(fā)票應按照號碼順序填開【答案】ACW5H6S3K6L1P8S4HX8R1D3G2Y9E1A3ZY7L2Q9R1K3R1F7127、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCM1K8I1W9G6R4O5HN2I6D1W8G4O1W5ZH1Q10W10V5Z2P9G7128、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】DCQ3M3D10E10Z3A2Y9HT1I5T3Y6J10D5X4ZN6X10L4W6B4U4S2129、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”

B.某房地產開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】BCJ5Q9D6V5L1A6W5HU4S4T10I5P8I10U4ZK4A1B4V2E9S3Y8130、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內辦理補稅

B.進口環(huán)節(jié)和國內銷售環(huán)節(jié)均不再補稅

C.進口環(huán)節(jié)和國內銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅【答案】DCC5T6V2X1I1C1I6HT6N4E1K9V9V2E1ZF8W2N5Y3H6X9G3131、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACH10I2J8P7J10K2Y8HP2Y9T1Z9Z10Z7H10ZO1C10L2I5D6G2O9132、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500

B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】DCO8L6N1C10I9S1K6HF9O7U7V1Q8P8E4ZI4C8C5Q7M3W4M10133、維生素E的鑒別反應有

A.硫色素反應

B.與硝酸銀試液的反應

C.與硝酸的反應

D.水解后的還原反應

E.與二氯靛酚鈉試液的反應【答案】CCJ9B9H3N8V8B3W1HE5W8A7J8N3M2Y2ZA6L5I3Q7Q3T5T1134、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經稅務機關責令其限期繳納后仍不繳納，經縣級稅務局局長批準，2021年3月，稅務機關扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協(xié)助【答案】CCL4E2A7E7K2O8L6HS5M5O4W6V2K6Y1ZZ5O8Z8B7D3S5T8135、某居民企業(yè)2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國分公