—內(nèi)部控制與規(guī)章制度的關(guān)系在快速改變和不斷變革的今天，需要運(yùn)用制度的場(chǎng)合越來越多，制度是指肯定的規(guī)格或法令禮俗。大家明白制度的格式嗎？下面是由給大家?guī)淼膬?nèi)部掌握與規(guī)章制度的關(guān)系5篇，讓我們一起來看看!內(nèi)部掌握與規(guī)章制度的關(guān)系1聯(lián)社營(yíng)業(yè)部依據(jù)舞信聯(lián)[20X]88號(hào)文《關(guān)于開展經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性與內(nèi)掌握度建設(shè)執(zhí)行情況大檢查的通知》要求，于20X年7月4日組織有關(guān)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)了文件精神，并成立了有邢X任組長(zhǎng)，X任副組長(zhǎng)，X、陳X、張X、王X為成員的檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)邢X全面負(fù)責(zé)，卞X、張X、陳X分別負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性及內(nèi)掌握度建設(shè)執(zhí)行情況的自查工作，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：一、根本情況止6月底，營(yíng)業(yè)部各項(xiàng)存款余額X萬元，較上年底上升X萬元。各項(xiàng)貸款X萬元，較上年凈投放X萬元。其中，逾期貸款余額X萬元，較上年底下降X萬元，呆滯貸款余額X萬元，較上年下降X萬元，不良貸款占比X%，存貸比例X%，貼現(xiàn)余額X萬元，較上年底增X萬元，股金余額X萬元，較上年凈增X萬元?？偸杖隭萬元，總支出X萬元，完成利潤(rùn)X萬元。二、存在的問題1、信貸管理方面：上半年新發(fā)放的貸款X筆，均堅(jiān)持集體審批并嚴(yán)格執(zhí)行了“貸前公開”制度，建立了新增貸款臺(tái)帳。但存在有以下問題：①5萬元以上的貸款存在有沒堅(jiān)持按月清息現(xiàn)象；②貸款有超訴訟時(shí)效現(xiàn)象。2、盤活資金方面，截止X月底，不良貸款余額X萬元，較上年底下降X萬元。經(jīng)查實(shí)有X萬元貸款應(yīng)調(diào)未調(diào)入不良貸款科目。但于7月3日已調(diào)入不良貸款科目。3、股金方面：6月底股金余額X萬元，較上年底凈增X萬元。存在提前退股金現(xiàn)象。4、盈虧方面：6月底，總收入X萬元，總支出X萬元，盈余X萬元。各項(xiàng)費(fèi)用的開支合理、合規(guī)、無擅自提高費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，無費(fèi)用掛帳，越權(quán)列支現(xiàn)象，各項(xiàng)費(fèi)用列支均執(zhí)行了財(cái)務(wù)公開。存在的問題：①業(yè)務(wù)款待費(fèi)超比例多列支X元；②呆帳準(zhǔn)備金多提X元；③應(yīng)收利息未根據(jù)規(guī)定計(jì)提，少提X元，經(jīng)查實(shí)5—6月份，計(jì)提的收貸手續(xù)費(fèi)、貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)均實(shí)行分筆計(jì)提，有躲避市辦審批現(xiàn)象。5、重要空白憑證，經(jīng)核實(shí)帳、實(shí)物相符。但作廢的重要空白憑證沒按規(guī)定剪貼冠字號(hào)粘貼。6、電腦業(yè)務(wù)操作方面。故障恢復(fù)操作沒有按時(shí)進(jìn)行登記，沖帳補(bǔ)帳業(yè)務(wù)沒進(jìn)行登記，打印的資料缺動(dòng)戶余額表和分戶明細(xì)帳。7、登記簿有內(nèi)容登記不全現(xiàn)象。三、形成的原因貸款形態(tài)不實(shí)的原因：①信貸會(huì)計(jì)執(zhí)行制度不力，沒按時(shí)按規(guī)調(diào)整貸款形態(tài)；②內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)為完成上半年任務(wù)，從主觀上縱容指示信貸會(huì)計(jì)違規(guī)操作。提前退股的原因：①前期對(duì)股民的分紅承諾與現(xiàn)實(shí)不符，致使個(gè)別股民提前退股；②個(gè)別股民對(duì)入股政策領(lǐng)悟不到位，濫用了過去的入退股習(xí)慣。業(yè)務(wù)款待費(fèi)超比例支開的原因是聯(lián)社的款待費(fèi)在營(yíng)業(yè)部列支所致。呆帳準(zhǔn)備金多提X元原因是應(yīng)計(jì)提的呆帳準(zhǔn)備金基數(shù)合計(jì)錯(cuò)所致。少打印的動(dòng)戶余額、分戶明細(xì)資料是原來沒有要求。四、檢查結(jié)論經(jīng)過自查6月底貸款形態(tài)應(yīng)調(diào)未調(diào)不良貸款科目X萬元。多提呆帳準(zhǔn)備金X元，少提應(yīng)收利息X元，貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)少提X元，超列業(yè)務(wù)款待費(fèi)X元，6月底應(yīng)盈余X元，比帳面少盈余X元。以上是營(yíng)業(yè)部20X年上半年的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性暨內(nèi)掌握度建設(shè)執(zhí)行情況的自查，對(duì)查出的問題已按時(shí)進(jìn)行了整改訂正，在今后的經(jīng)營(yíng)工作中，我部將嚴(yán)格根據(jù)各項(xiàng)規(guī)章制度以規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格經(jīng)營(yíng)管理，圓滿完成聯(lián)社交給的各項(xiàng)任務(wù)。內(nèi)部掌握與規(guī)章制度的關(guān)系2當(dāng)前，強(qiáng)化企業(yè)管理，提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是我國(guó)企業(yè)普遍面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。企業(yè)在強(qiáng)化外部管理的同時(shí)，也需要強(qiáng)化內(nèi)部管理，首先必需抓好企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)掌握。據(jù)相關(guān)資料顯示，企業(yè)假如要獲得更好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力量和進(jìn)展力量就必定需要好的內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度。企業(yè)假如擁有完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度可以幫忙企業(yè)管理者更好的管理企業(yè)和把握企業(yè)的將來進(jìn)展。一、簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度，是企業(yè)為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制定的一系列制度，它是為了提高企業(yè)的會(huì)計(jì)掌握力量，降低企業(yè)會(huì)計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的合理有效運(yùn)用，愛護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和牢靠性，最終完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)。20XX年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》，依據(jù)規(guī)定，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完好，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)展是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的目標(biāo)。其主要掌握方法包括：（1）職責(zé)分工掌握法。（2）授權(quán)批準(zhǔn)掌握法。（3）預(yù)算掌握法。（4）會(huì)計(jì)系統(tǒng)掌握方法。（5）績(jī)效考評(píng)掌握法。（6）信息技術(shù)掌握法。（7）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析掌握法。（8）財(cái)產(chǎn)愛護(hù)掌握法。二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度的還存在一些亟待解決的問題。（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的制度操作性不強(qiáng)制度的制定就是為了可執(zhí)行，需要具有很好的操作性，但由于目前的企業(yè)始終是在不斷的進(jìn)展過程中，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握必需伴著企業(yè)的進(jìn)展而進(jìn)展，從前制定的制度可能就不完善了，變得滯后于企業(yè)的進(jìn)展，導(dǎo)致制度操作性不強(qiáng)。有的企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部掌握上過于原則，沒有同實(shí)際現(xiàn)狀相結(jié)合，造成原則性和可操作性沖突，限制了企業(yè)的主動(dòng)進(jìn)展。（二）企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的重要性認(rèn)識(shí)不夠目前，不少企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的重要性認(rèn)識(shí)不夠，一方面是制度制定的基礎(chǔ)薄弱，沒有比擬完全、完善的掌握制度；另一方面有的企業(yè)比擬完善的制度卻因嫌其繁瑣，而不去有效的執(zhí)行。許多企業(yè)管理層認(rèn)為，內(nèi)部掌握是針對(duì)下屬和一般員工進(jìn)行的掌握，對(duì)于建立內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度不夠重視，看法冷漠，不支持會(huì)計(jì)工作，而員工也錯(cuò)誤的認(rèn)為自己是進(jìn)行內(nèi)部掌握的局外人，這些認(rèn)識(shí)的存在就必定會(huì)降低企業(yè)各級(jí)管理者進(jìn)行掌握的主動(dòng)性，從而影響掌握的效果。三、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度的完善措施（一）企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握體系必需完善企業(yè)可以根據(jù)“防范”、“監(jiān)督”、“審計(jì)”三個(gè)層次來構(gòu)筑完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握體系。其中“防范”層次就是完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度，構(gòu)筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的防范體系；“監(jiān)督”層次是先進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，然后針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常和周期性的監(jiān)督體系；“審計(jì)”層次是以企業(yè)的稽核、審計(jì)、紀(jì)律監(jiān)查部門為基礎(chǔ)，成立審計(jì)委員會(huì)，該委員會(huì)獨(dú)立于被審計(jì)部門，建立有效的以審計(jì)體系。（二）更新觀念提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的自覺性企業(yè)管理中的內(nèi)部管理比擬重要，而企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度則和相關(guān)的人有著親密的關(guān)聯(lián)，需要充足調(diào)動(dòng)人的主動(dòng)性和制造性，不斷更新觀念提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的自覺性。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行，需要企業(yè)管理者和會(huì)計(jì)掌握人員明確內(nèi)部掌握的重要性。作為企業(yè)管理者需要不斷與時(shí)俱進(jìn)，更新企業(yè)管理觀念，提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的認(rèn)識(shí)，自覺在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施會(huì)計(jì)掌握制度，不斷提高企業(yè)的會(huì)計(jì)掌握力量。會(huì)計(jì)掌握人員作為執(zhí)行者必需把握企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度，依托制度對(duì)工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)，明確企業(yè)內(nèi)部管理的流程，從未不斷提高做好內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的覺悟。只有不斷更新觀念，這樣才能保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。（三）企業(yè)要完善對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的審計(jì)和監(jiān)督手段審計(jì)和監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度執(zhí)行的有效手段，由于許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度的審計(jì)監(jiān)督不完善，企業(yè)要通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部掌握情況的調(diào)研，找出自身存在的漏洞，強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)和監(jiān)督工作力度，努力改進(jìn)，盡力削減企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的失控現(xiàn)象。另外，企業(yè)還應(yīng)通過合理的獎(jiǎng)懲手段，強(qiáng)化審計(jì)和監(jiān)督工作的順當(dāng)進(jìn)行，嘉獎(jiǎng)有奉獻(xiàn)的人員，懲罰有意不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度的人員。四、結(jié)論伴著現(xiàn)代企業(yè)管理的深化人心，企業(yè)要謀求現(xiàn)代化進(jìn)展，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握就必定會(huì)受到企業(yè)的高度重視，如何正確、有效地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與企業(yè)管理水平，是每個(gè)企業(yè)進(jìn)展都要遇到的重要課題。本文在前人研討的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)述了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握，分析了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度的現(xiàn)狀，最終提出了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度的完善措施。我們相信，只要企業(yè)建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握體系，更新觀念，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度的審計(jì)和監(jiān)督，就能克服企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的缺乏，擁有完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度，這樣就可以幫忙企業(yè)管理者更好的管理企業(yè)和把握企業(yè)的將來進(jìn)展。內(nèi)部掌握與規(guī)章制度的關(guān)系3一、支公司費(fèi)用預(yù)算和掌握中存在的問題伴著中石化集團(tuán)改革的不斷推動(dòng)，近幾年來縣級(jí)支公司在管理上逐步采納了一系列先進(jìn)的管理手段，企業(yè)ERP的推行、電子商務(wù)的實(shí)施、財(cái)務(wù)收支兩條線的運(yùn)行、條塊專業(yè)化管理模式的推開，使企業(yè)管理上有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，為支公司費(fèi)用預(yù)算掌握制造了很多有利條件，但在運(yùn)作上支公司離上級(jí)公司“精營(yíng)，精細(xì)管理”的要求還存在肯定距離，如在費(fèi)用管理上標(biāo)準(zhǔn)不夠先進(jìn)、管理不夠簡(jiǎn)約、手段比擬落后、工作未落實(shí)到位等等，究其原因主要有以下幾個(gè)方面：1、認(rèn)識(shí)上有誤區(qū)。長(zhǎng)期以來，對(duì)于強(qiáng)化企業(yè)的管理工作，尤其是強(qiáng)化企業(yè)的費(fèi)用預(yù)算和掌握，有些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，在工作中往往重經(jīng)營(yíng)、輕管理，而經(jīng)營(yíng)之重又僅僅表如今“量”（銷量）的追求上。認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算和掌握僅僅是財(cái)務(wù)一條線的事，更有甚者，極少部分人認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算的掌握還會(huì)影響他們正常地開展經(jīng)營(yíng)工作，制約太多。2、方法上有缺乏。缺乏先進(jìn)的預(yù)算掌握理念，在制定費(fèi)用方案和進(jìn)行預(yù)算掌握中，只將費(fèi)用劃分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用施行噸油費(fèi)用進(jìn)行掌握（即施行彈性預(yù)算掌握），對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行定額掌握，即在上一年實(shí)際費(fèi)用執(zhí)行的結(jié)果上加以恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種以過去的水平為基礎(chǔ)的調(diào)整，實(shí)際就是對(duì)過去費(fèi)用執(zhí)行的成認(rèn)，即上一年無論費(fèi)用執(zhí)行如何都認(rèn)為是合理的，這種不加分析、不加改進(jìn)、因循沿襲的做法，簡(jiǎn)單造成預(yù)算的缺乏或者是安于現(xiàn)狀，造成費(fèi)用預(yù)算鋪張或失控。3、信息上不對(duì)稱。分公司和支公司信息不對(duì)稱降低了費(fèi)用預(yù)算及掌握效果，各支公司費(fèi)用水平客觀上存在著差異，而分公司對(duì)各支公司把握的信息要比支公司的經(jīng)營(yíng)者所把握的信息少，支公司的經(jīng)營(yíng)者就會(huì)充足利用這種信息的不對(duì)稱，想方設(shè)法在費(fèi)用預(yù)算上做文章，要求提高噸油費(fèi)率，或提高固定費(fèi)用工程的預(yù)算總額等等于。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，往往常對(duì)自己有利的改變（客觀條件改變使費(fèi)用下降）不說、不匯報(bào)，而對(duì)自己不利的改變卻夸大其辭，使自己在費(fèi)用預(yù)算和掌握中處于有利地位，這樣的結(jié)果必將加劇企業(yè)預(yù)算目標(biāo)落空，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。4、時(shí)點(diǎn)上不同步。費(fèi)用預(yù)算不能順應(yīng)實(shí)時(shí)掌握的需要，費(fèi)用掌握滯后。費(fèi)用預(yù)算是按期制定的，費(fèi)用掌握自然也是對(duì)規(guī)定時(shí)期內(nèi)的費(fèi)用施行掌握，這種方法的明顯缺乏是無法用于日常的費(fèi)用掌握，造成費(fèi)用掌握滯后。由于眾多原因，預(yù)算往往不能在費(fèi)用發(fā)生之前發(fā)揮事前掌握的作用，而要在費(fèi)用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費(fèi)用單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門才能將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相對(duì)比，檢查其是否超過預(yù)算。從中可看出根據(jù)這種程序操作的掌握的滯后性和被動(dòng)性，使超預(yù)算開支成為不行防止的現(xiàn)實(shí)。在難以掌握的情況下，領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門只有把超支費(fèi)用推到下一個(gè)結(jié)算期。這種不在預(yù)算執(zhí)行上下功夫，而是任意違反會(huì)計(jì)確認(rèn)及變動(dòng)會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)間，“湊預(yù)算”的做法，使預(yù)算指導(dǎo)作用大打折扣。5、考核上不全面。預(yù)算考核只注意費(fèi)用節(jié)約額，未考慮其它綜合因素。費(fèi)用預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算掌握費(fèi)用，在這種指導(dǎo)思想下，對(duì)費(fèi)用施行包干有其肯定的合理性。在預(yù)算考核中只注意費(fèi)用節(jié)約額而不考慮其它綜合因素導(dǎo)致的結(jié)果就是有些經(jīng)營(yíng)部門為節(jié)約費(fèi)用、得到相應(yīng)的利益，往往會(huì)削減一些必要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如為節(jié)約修理費(fèi)用，有意推延必要的修理工程，甚至不修理，能過則過；為節(jié)約電費(fèi)，削減正常的開燈時(shí)間，甚至不開燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)生了削減工作、多得利益、消極怠工的沖突，這與預(yù)算和掌握的初衷也是不相符的。二、完善費(fèi)用預(yù)算與掌握的原則1、費(fèi)用預(yù)算要以明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提費(fèi)用預(yù)算不是孤立存在的，必需把費(fèi)用預(yù)算與開拓市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力緊密聯(lián)系起來，在制定費(fèi)用預(yù)算時(shí)，要考慮所制定的費(fèi)用是否必要、合理，預(yù)算目標(biāo)要具有先進(jìn)性和競(jìng)爭(zhēng)力。2、完成業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用掌握的一體化要對(duì)費(fèi)用施行動(dòng)態(tài)的預(yù)算掌握，應(yīng)以費(fèi)用發(fā)生的動(dòng)因即業(yè)務(wù)活動(dòng)作為費(fèi)用掌握水準(zhǔn)，而不是以時(shí)間為基準(zhǔn)。對(duì)大多數(shù)發(fā)生的費(fèi)用來說，應(yīng)依據(jù)事先設(shè)定的費(fèi)用預(yù)算水準(zhǔn)，依據(jù)業(yè)務(wù)的活動(dòng)量來調(diào)整預(yù)算水平。即隨業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調(diào)整其答應(yīng)正常開支的費(fèi)用數(shù)額，完成科學(xué)的費(fèi)用動(dòng)態(tài)預(yù)算和掌握，并且在每筆費(fèi)用發(fā)生前將可能干發(fā)生的費(fèi)用與掌握相比擬，以此確定費(fèi)用可否發(fā)生，應(yīng)發(fā)生多少。3、嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)督，建立科學(xué)合理的考核體系，促進(jìn)費(fèi)用掌握的有效施行費(fèi)用預(yù)算與掌握，成敗與否的關(guān)鍵是看預(yù)算能否得到有效的執(zhí)行。要使費(fèi)用得到有效的掌握，需要有特地部門負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用預(yù)算及掌握情況進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)科學(xué)、合理地建立預(yù)算考核體系，從而盡可能地區(qū)性削減費(fèi)用預(yù)算管理的不利影響，按時(shí)精確地揭示預(yù)算執(zhí)行過程中顯現(xiàn)的差異和存在的問題，以到達(dá)企業(yè)利潤(rùn)最大化的目的，調(diào)動(dòng)基層員工的主動(dòng)性。三、如何強(qiáng)化支公司的費(fèi)用預(yù)算與掌握綜上所述，為更好地克服費(fèi)用預(yù)算掌握中存在的問題，強(qiáng)化支公司的費(fèi)用預(yù)算掌握，使支公司費(fèi)用開支更合理，操作更標(biāo)準(zhǔn)，著重應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：1、宣傳教育，營(yíng)造良好的管理環(huán)境。思想引領(lǐng)，教育提高干部員工的費(fèi)用預(yù)算及掌握的意識(shí)，提高執(zhí)行的自覺性，順應(yīng)新的管理。要通過肯定途徑和方式系統(tǒng)的進(jìn)行宣傳教育，說明費(fèi)用預(yù)算管理的嚴(yán)格性和重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭參與降本壓費(fèi)，帶頭樹立過緊日子的思想，從上到下提倡“節(jié)約費(fèi)用，合理開支”的企業(yè)氣氛。通過宣傳教育、樹立典型，在支公司各部門中營(yíng)造一個(gè)良好的預(yù)算管理工作環(huán)境。同時(shí)要激勵(lì)員工主動(dòng)主動(dòng)地參與預(yù)算、接受預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算，完成降本增效，切實(shí)表達(dá)“省下來就是賺的”這句話的意義。2、更新理念，主動(dòng)改進(jìn)預(yù)算編制方法。針對(duì)不同類型的費(fèi)用要采納不同的預(yù)算編制方法，而不能將預(yù)算編制方法模式化。對(duì)支公司的各項(xiàng)費(fèi)用要加以分析、分解，比方加油站電費(fèi)，要分解成場(chǎng)地照明用電、加油機(jī)三相用電、生活用電（包括空調(diào)、燒飯、燒開水、電熱水器等的運(yùn)用率）。場(chǎng)地照明用電從基建開頭就應(yīng)考慮燈管、瓦數(shù)的配備，設(shè)置的數(shù)量、位置是否科學(xué)合理，要綜合考慮其功能性和必要性，到達(dá)科學(xué)用電、節(jié)約用電的目的。總之作為支公司的預(yù)算，要在參考?xì)v史及同行的先進(jìn)水平常，盡量推行零底預(yù)算。3、完善監(jiān)督，杜絕內(nèi)部人掌握信息。施行財(cái)務(wù)獨(dú)立，增加監(jiān)督有效性。發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)化管理的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化支公司費(fèi)用的監(jiān)控。對(duì)解決信息不對(duì)稱的問題，支公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)本片區(qū)的改變、外地環(huán)境的改變及單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整按時(shí)進(jìn)行信息反應(yīng)，使分公司能依據(jù)環(huán)境的改變按時(shí)調(diào)整預(yù)算，使費(fèi)用掌握與實(shí)際情況更加順應(yīng)。比方因道路修建縮減運(yùn)程，財(cái)務(wù)部門要按時(shí)反映信息，使運(yùn)雜費(fèi)預(yù)算能按時(shí)得到減調(diào)，使掌握更加合理。4、抓住關(guān)鍵，改善預(yù)算掌握點(diǎn)。要完成有效的費(fèi)用預(yù)算掌握，必需把掌握設(shè)置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節(jié)，將費(fèi)用預(yù)算掌握點(diǎn)前移，做到先審批，后開支。未經(jīng)審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得辦理業(yè)務(wù)開支費(fèi)用，保證每一筆費(fèi)用的發(fā)生都在有效的預(yù)算掌握之內(nèi)。5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格施行月度考核和過程預(yù)警掌握。依托中石化信息系統(tǒng)建立臺(tái)賬，在內(nèi)部網(wǎng)上按時(shí)公布，確保預(yù)算開支的公開、透亮，費(fèi)用考核的公正、公正。一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地表達(dá)方案的要求，另一方面應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)把握預(yù)算掌握度，使預(yù)算具有肯定的敏捷性，到達(dá)原則性與敏捷性的統(tǒng)一。施行預(yù)算掌握時(shí)，首先要看其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)下節(jié)約費(fèi)用才會(huì)獲得恰當(dāng)?shù)募为?jiǎng)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和節(jié)約費(fèi)用互相統(tǒng)一?？傊?，伴著內(nèi)部掌握制度的推行，支公司在管理上存在的原則規(guī)定多、詳細(xì)規(guī)定少，政策導(dǎo)向多、程序規(guī)定少，定性規(guī)定多、定量規(guī)定少的情況將逐步得到改善，在預(yù)算管理掌握上形成明制度、守權(quán)責(zé)、樹形象、求標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)責(zé)任的良好氣氛。在上級(jí)公司的指導(dǎo)和全體員工的共同努力下，完成中石化企業(yè)“公司利潤(rùn)最大化，股東回報(bào)最大化”的最終目標(biāo)。內(nèi)部掌握與規(guī)章制度的關(guān)系4依據(jù)《關(guān)于印發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)掌握度檢查工作實(shí)施方案的通知》[渝社險(xiǎn)發(fā)（20X）22號(hào)]要求，為進(jìn)一步強(qiáng)化根本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、基金管理，我局對(duì)根本養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部掌握制度認(rèn)真進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、組織機(jī)構(gòu)掌握1、建立健全了比擬完善的組織決策掌握制度。我局內(nèi)設(shè)統(tǒng)籌科、退管科、居?？啤⒐?、財(cái)務(wù)審計(jì)科（信息科）和辦公室，對(duì)每個(gè)科室的職責(zé)進(jìn)行了明確。各科室制定了業(yè)務(wù)工作制度，針對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制定了詳細(xì)的辦理程序。在工作中，制訂了一系列的組織決策制度，針對(duì)不同的情況，召開局長(zhǎng)辦公會(huì)議、局務(wù)會(huì)議進(jìn)行研討決策。對(duì)重大的問題由主要領(lǐng)導(dǎo)審批決策或者集體研討。在崗位設(shè)置上，會(huì)計(jì)出納分設(shè)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)別離，基金征收施行方案與征收別離。在業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，施行經(jīng)辦人員初審、科室負(fù)責(zé)人復(fù)審、分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度，施行不相容職務(wù)別離，互相監(jiān)督制約。目前，上述制度都得到了較好的執(zhí)行。2、強(qiáng)化授權(quán)管理。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理均施行了嚴(yán)格的授權(quán)管理，我局對(duì)機(jī)關(guān)管理制度進(jìn)行了進(jìn)一步完善，制定了業(yè)務(wù)工作制度，對(duì)參與根本養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老基金的退付轉(zhuǎn)移等17項(xiàng)業(yè)務(wù)全部進(jìn)行了授權(quán)管理，明確規(guī)定哪些業(yè)務(wù)由科室人員直接辦理，哪些需要業(yè)務(wù)需要送主要領(lǐng)導(dǎo)審核，哪些業(yè)務(wù)需要由勞動(dòng)和社會(huì)保障局審核。對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有明確的授權(quán)。在授權(quán)管理中，表達(dá)了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，執(zhí)行與監(jiān)督相結(jié)合的原則。3、強(qiáng)化人事管理。建立健全了人事管理制度，在人員招錄中，依據(jù)崗位要求，設(shè)置招錄人員條件，一律施行公開招考。在人員管理中，我局制發(fā)了云社險(xiǎn)發(fā)〔20X〕26號(hào)文件，對(duì)每個(gè)工作人員的崗位職責(zé)作了進(jìn)一步細(xì)化，強(qiáng)化工作考核，嚴(yán)格開展工作人員年度考核制度。強(qiáng)化工作人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度，每月至少組織職工集中學(xué)習(xí)一次。二、業(yè)務(wù)運(yùn)行掌握1、完善業(yè)務(wù)規(guī)程。依據(jù)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合本縣實(shí)際，明確了參保登記、繳費(fèi)申報(bào)及繳費(fèi)基數(shù)核定、賬戶管理方法和工作制度，確保詳細(xì)業(yè)務(wù)操作之間都形成了內(nèi)在的制約關(guān)系。2、強(qiáng)化參保登記管理。建立了《辦理參與根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度》，對(duì)單位職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和敏捷就業(yè)人員等不同群體參與根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦程序和審核、審批方法作了明確的規(guī)定，尤其是針對(duì)觸及補(bǔ)繳19X年X月X日從前養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的審核審批作了更為嚴(yán)格詳細(xì)的要求。所辦養(yǎng)老保險(xiǎn)登記、申報(bào)業(yè)務(wù)，符合《養(yǎng)老保險(xiǎn)操作規(guī)程》要求。參保人員死亡時(shí)，其指定受益人或法定繼承人辦理個(gè)人帳戶繼承情況等方面都符合規(guī)定。3、嚴(yán)格經(jīng)辦程序，強(qiáng)化基金征繳。根據(jù)《根本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》的要求，對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的經(jīng)辦范圍、程序、要求和辦理時(shí)限進(jìn)行了明確的規(guī)，對(duì)參保單位進(jìn)行稽核。例如，統(tǒng)籌科定期將企業(yè)月繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)申報(bào)表、明細(xì)表等，送財(cái)務(wù)審計(jì)科復(fù)核，并依據(jù)財(cái)務(wù)傳遞的到帳信息按時(shí)登記各種臺(tái)帳，確定專人保管。強(qiáng)化個(gè)人賬戶管理，按規(guī)定利率記息，終止繳費(fèi)者除建立標(biāo)識(shí)外封存其個(gè)人賬戶。4、辦理退休審核業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持施行退休人員檔案“兩審制”，即檔案先由業(yè)務(wù)人員初審，再由分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，做到手續(xù)完備，資料齊全。同時(shí)明確了崗位職責(zé)，退休審核崗位與待遇計(jì)算崗位相別離，計(jì)算退休待遇時(shí)，堅(jiān)持專人辦理，科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，確保退休信息錄入數(shù)據(jù)與退休審核審批資料全都。5、養(yǎng)老待遇及離退休人員死亡待遇支付審批程序健全完善。每月養(yǎng)老待遇的月結(jié)算形成的各類支付方案，堅(jiān)持由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核；離退休人員及兩類人員的死亡待遇辦理做到資料齊全，手續(xù)完備，并堅(jiān)持由科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。6、做好領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格認(rèn)證工作。目前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）社保所的人員已完全到位，我局組織了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將認(rèn)證工作下伸到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）社保所，由各社保所進(jìn)行生存認(rèn)定，填好表冊(cè)，報(bào)我局處理。7、在職參保人員流淌就業(yè)時(shí)，能按規(guī)定按時(shí)為其辦理轉(zhuǎn)移根本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系手續(xù)。包括在統(tǒng)籌范圍內(nèi)流淌時(shí)，轉(zhuǎn)移的個(gè)人帳戶檔案符合要求；跨統(tǒng)籌范圍流淌就業(yè)時(shí)，能按有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)移個(gè)人帳戶基金。建立了業(yè)務(wù)檔案管理制度，對(duì)業(yè)務(wù)檔案資料按規(guī)定歸檔保管。三、基金財(cái)務(wù)掌握1、制定基金管理制度。根據(jù)《社?；鹭?cái)務(wù)制度》、《社?；鹭?cái)務(wù)制度》的要求，我局制定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)管理目標(biāo)考核制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部掌握制度》，并在工作中認(rèn)真執(zhí)行。強(qiáng)化預(yù)算管理，按規(guī)定編制年度預(yù)算。2、強(qiáng)化基金收支管理。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和財(cái)政專戶管理的規(guī)定，資金存入規(guī)定銀行。養(yǎng)老、工傷、生育分別建賬、分別核算，憑合法有效的原始憑證、記賬憑證記賬，更正會(huì)計(jì)錯(cuò)誤有依有據(jù)。3、強(qiáng)化社?；鹭?cái)務(wù)對(duì)賬工作，勞動(dòng)保障、財(cái)政、地稅、銀行、審計(jì)等部門聯(lián)合發(fā)文，建立完善社會(huì)保險(xiǎn)基金對(duì)賬機(jī)制，從體制、機(jī)制上標(biāo)準(zhǔn)了對(duì)賬行為。指定由出納負(fù)責(zé)核對(duì)支出戶銀行賬戶，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)財(cái)政專戶銀行帳戶、核對(duì)稅務(wù)征繳數(shù)額、核對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)收實(shí)撥及業(yè)務(wù)方案數(shù)，使銀行存款賬戶與會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等相符，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全都，做到賬賬、賬表、賬單相符。4、建立崗位責(zé)任制。依據(jù)工作需要建立了財(cái)務(wù)工作人員崗位責(zé)任制，規(guī)定了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納崗位的工作內(nèi)容、工作要求，使不相容的工作崗位相別離。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案資料保管等工作，出納負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票的填開、日記賬的登記等工作，出納不得登記觸及收支、債權(quán)債務(wù)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)專人保管，財(cái)務(wù)人員私章由本人各自分別保管，領(lǐng)導(dǎo)印章由辦公室保管，杜絕一人保管全部財(cái)務(wù)印章。四、信息系統(tǒng)掌握1、已根據(jù)國(guó)家及重慶市有關(guān)社保信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)建立了業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，已制定了相應(yīng)的管理制度。2、我局已明確了系統(tǒng)管理員、業(yè)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，并由系統(tǒng)管理員依據(jù)工作需要分配業(yè)務(wù)人員的權(quán)限。3、我局養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息的錄入、修改、訪問、數(shù)據(jù)維護(hù)等都是根據(jù)重慶市企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的。4、我局已建立了計(jì)算機(jī)房安全管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)已與外部互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行了完全物理隔離。堅(jiān)持按時(shí)備份制度，我們是堅(jiān)持每天對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加以備份的，市局已建立遠(yuǎn)程備份機(jī)制，對(duì)計(jì)算機(jī)病毒實(shí)時(shí)進(jìn)行檢測(cè)，并按時(shí)更新殺毒軟件，以確保數(shù)據(jù)安全。五、內(nèi)部掌握的監(jiān)管1、我們依據(jù)勞動(dòng)部及重慶市的有關(guān)規(guī)定，制定了X縣社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部掌握制度，已建立了內(nèi)審稽核部門，并配備了內(nèi)審稽核人員。2、內(nèi)掌握度以通知的方式發(fā)我局各科室，由財(cái)務(wù)審計(jì)科牽頭執(zhí)行，制定了工作方案，開展了內(nèi)審及內(nèi)控工作，工作筆錄由被檢查單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3、我局對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了定期檢查，如財(cái)務(wù)審計(jì)科對(duì)參保單位申報(bào)的繳費(fèi)工資進(jìn)行復(fù)審，現(xiàn)發(fā)問題按時(shí)向業(yè)務(wù)反應(yīng)，提出整改看法進(jìn)行整改。4、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，同時(shí)強(qiáng)化信息披露管理。我局通過建立健全內(nèi)部掌握制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化了權(quán)力的制約和責(zé)任追究，標(biāo)準(zhǔn)了業(yè)務(wù)行為，提高了數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，確保養(yǎng)老基金的安全完好，杜絕了養(yǎng)老基金被貪污、截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。但經(jīng)過自查還存在以下缺乏：如信息系統(tǒng)掌握方面感到技術(shù)力量跟不上，人才嚴(yán)峻缺乏等。我們將在今后的工作中加以改進(jìn)，從而推動(dòng)社保事業(yè)持續(xù)健康進(jìn)展。內(nèi)部掌握與規(guī)章制度的關(guān)系5聯(lián)社營(yíng)業(yè)部依據(jù)舞信聯(lián)[20X]88號(hào)文《關(guān)于開展經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性與內(nèi)掌握度建設(shè)執(zhí)行情況大檢查的通知》要求，于20X年7月4日組織有關(guān)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)了文件精神，并成立了有X任組長(zhǎng)，X任副組長(zhǎng)，X為成員的檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)邢X全面負(fù)責(zé)，X分別負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性及內(nèi)掌握度建設(shè)執(zhí)行情況的自查工作，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：一、根本情況截止6月底，營(yíng)業(yè)部各項(xiàng)存款余額X萬元，較