事業(yè)單位改制中的法律問題與對策

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.事業(yè)單位改制中的法律問題與對策Evaluationonl1事業(yè)單位改制的法律、法規(guī)及政策第一、基本法律公司法、證券法、合同法、信托法、擔(dān)保法、會計法、仲裁法第二、國有資產(chǎn)管理法規(guī)1、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法2、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法3、國有科研機(jī)構(gòu)整建制轉(zhuǎn)型為企業(yè)或進(jìn)入企業(yè)過程中國有資產(chǎn)管理的暫行規(guī)定4、十局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制中國有資本核定問題的通知（財管字[1999]276號）5、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法6、股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.事業(yè)單位改制的法律、法規(guī)及政策第一、基本法律Evaluati2

7、關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知8、關(guān)于對上市公司國家股配股及股權(quán)轉(zhuǎn)讓等有關(guān)問題的通知第三、資產(chǎn)評估法規(guī)1、國有資產(chǎn)評估管理辦法2、國有資產(chǎn)評估管理辦法實施細(xì)則3、關(guān)于資產(chǎn)評估立項確認(rèn)工作暫行規(guī)定4、關(guān)于涉及股份有限公司資產(chǎn)評估項目管理事項的通知Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.7、關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知Eva3

第四、工商登記法規(guī)1、公司登記管理條例2、企業(yè)名稱登記管理條例3、企業(yè)法人登記管理條例4、企業(yè)法定代表人登記管理規(guī)定5、企業(yè)法人登記管理條例6、事業(yè)單位登記管理暫行條例（1998年10月25日）第五、股份有限公司管理法規(guī)1、關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定2、關(guān)于審批設(shè)立股份有限公司有關(guān)事項的通知3、關(guān)于審批股份有限公司審批程序有關(guān)問題的通知4、擬上市公司改制重組指導(dǎo)意見Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第四、工商登記法規(guī)Evaluationonly.4

第六、土地管理法規(guī)1、土地管理法2、國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理的若干意見3、股份有限公司土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定4、關(guān)于規(guī)范國有土地租賃的若干意見5、關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見6、關(guān)于改革土地估價結(jié)果確認(rèn)和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知第七、科技體制改革1、關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定2、關(guān)于以高新技術(shù)成果作價入股有關(guān)問題的通知3、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定4、關(guān)于深化科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的實施意見（國辦發(fā)[2000]38號）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第六、土地管理法規(guī)Evaluationonly.5

5、關(guān)于十局所屬科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的意見6、關(guān)于十局所屬科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的實施意見（國科發(fā)政字[1999]143號）7、十局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后有關(guān)養(yǎng)老保險問題的通知（勞社部發(fā)[2000]2號）8、十局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后有關(guān)稅收征收管理問題的通知（國稅發(fā)[1999]135號）9、關(guān)于深化科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的實施意見（國辦發(fā)[2000]38號）10、中共中央、國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展高科技實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》中發(fā)[1999]14號Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.5、關(guān)于十局所屬科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的意見Evaluat6

第八、財會稅收法規(guī)1、企業(yè)會計制度2、關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知（1999/5財政部）3、股份有限公司稅收返還等有關(guān)會計處理規(guī)定（財會[2000]3號）4、關(guān)于企業(yè)合并、分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問題的通知（2000/6/11國稅發(fā)[2000]119號）5、企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定（1998/6/24）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第八、財會稅收法規(guī)Evaluationonly.7一、事業(yè)單位改制的方向1、事業(yè)單位法人登記是事業(yè)單位改制的前提《事業(yè)單位登記管理暫行條例》明確規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)具備法人資格。申請事業(yè)單位法人登記，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)成立（2）有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和場所（3）有與其業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)的從業(yè)人員（4）有與其業(yè)務(wù)活動相造就的經(jīng)費來源（5）能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任2、事業(yè)單位改制的方向（1）事業(yè)單位向企業(yè)法人轉(zhuǎn)化（2）事業(yè)單位公司化改造《決定》和《實施意見》明確規(guī)定，科研機(jī)構(gòu)可以改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.一、事業(yè)單位改制的方向1、事業(yè)單位法人登記是事業(yè)單位改制的前8

3、確定改制主體是確定改制模式的前提4、股份制改造的模式之一——整體改制（1）整體改制即在原事業(yè)單位解散的基礎(chǔ)上，原事業(yè)單位的出資人作為發(fā)起人或股東，將原事業(yè)單位的的凈資產(chǎn)折股，新設(shè)一家公司。事業(yè)單位整體改制設(shè)立股份有限公司是發(fā)起設(shè)立的方式之一，也可以通過整體改制設(shè)立有限責(zé)任公司。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.3、確定改制主體是確定改制模式的前提Evaluation9

（2）整體改制應(yīng)注意以下幾點：一是應(yīng)由原事業(yè)單位的出資人作為公司的股東（或發(fā)起人）或企業(yè)的的出資人；轉(zhuǎn)制為全民所有制企業(yè)，交由各級人民政府或國有事業(yè)單位管理的，有權(quán)代表國家出資的機(jī)構(gòu)或部門或者國有事業(yè)單位作為企業(yè)的出資人。轉(zhuǎn)制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，該事業(yè)單位進(jìn)入企業(yè)集團(tuán)管理的，該企業(yè)集團(tuán)作為出資人，股權(quán)界定為國有法人出資（股權(quán)）。二是原事業(yè)單位的項目、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)具有承繼性；三是應(yīng)將其下屬企業(yè)和營業(yè)單位一并改制，確定某一改制主體后，該改制單位的下屬企業(yè)或事業(yè)單位以及其他營業(yè)單位要一并納入改制范圍；四是原事業(yè)單位的法人資格注銷，合理處理債權(quán)債務(wù)。5、事業(yè)單位股份制改造的其他模式（1）合并改制，若干科研機(jī)構(gòu)合并轉(zhuǎn)制成一家企業(yè)。（2）分立改制，一家科研機(jī)構(gòu)分立轉(zhuǎn)制為若干家企業(yè)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.（2）整體改制應(yīng)注意以下幾點：Evaluationon10

技術(shù)開發(fā)類科研機(jī)構(gòu)改制為高科技股份有限公司，為上市作準(zhǔn)備。自1999年1月，第一家由我國大型科研院所北京有色金屬研究總院狡家發(fā)起的“有研硅股”上市以來，滬深已有大唐電信、安泰科技、金瑞科技、中聯(lián)重科、天科股份、中科三環(huán)、大恒科技、隆平高科、烽火股份等經(jīng)改制后上市的科研院所?！稊M上市公司改制重組指導(dǎo)意見》要求事業(yè)單位改制上市時遵循“整體改制”的原則創(chuàng)業(yè)企業(yè)上市對整體改制的要求：（1）在改制設(shè)立股份有限公司過程中，是否進(jìn)行過經(jīng)營性資產(chǎn)剝離；（2）在最近十二個月內(nèi)，未進(jìn)行過合并、分立、資產(chǎn)置換或其他使公司在資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)記錄方面發(fā)生重大改變的資產(chǎn)重組行為；（3）原企業(yè)以外的發(fā)起人的出資方式、出資金額對營業(yè)記錄的可比性未構(gòu)成重大影響；（4）在最近二十四個月內(nèi)，未按照資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。（事業(yè)單位改制時可以以經(jīng)評估的凈資產(chǎn)值折股，但改制設(shè)立公司后不能連續(xù)計算經(jīng)營業(yè)績）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.技術(shù)開發(fā)類科研機(jī)構(gòu)改制為高科技股份有限公司，為上市作準(zhǔn)備11二、科研機(jī)構(gòu)向企業(yè)（公司）法人轉(zhuǎn)制的條件1、科研機(jī)構(gòu)向企業(yè)法人轉(zhuǎn)制的條件和程序根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》及事業(yè)單位登記管理的有關(guān)規(guī)定，國有企業(yè)設(shè)立的條件：已經(jīng)進(jìn)行了事業(yè)單位法人登記；有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和章程；有固定的經(jīng)營場所和必要的設(shè)施；符合國家規(guī)定并與其生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資金數(shù)額和從業(yè)人員；能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任；符合國家法律、法規(guī)、政策規(guī)定的經(jīng)營范圍。2、事業(yè)單位向有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)化的條件有限責(zé)任公司的設(shè)立條件1）.股東人數(shù)為二個以上五十個以下；2）.股東出資達(dá)到法定最低資本限額(生產(chǎn)經(jīng)營、商品批發(fā)為主50萬元商業(yè)零售為主30萬元，科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)為主10萬元)3）.股東共同制定公司章程;4）.有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織結(jié)構(gòu)；5）.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。3、股份有限公司設(shè)立條件Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.二、科研機(jī)構(gòu)向企業(yè)（公司）法人轉(zhuǎn)制的條件1、科研機(jī)構(gòu)向企業(yè)法12

4、科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為股份有限公司中的法律問題（1）設(shè)立方式，《公司法》規(guī)定的股份有限公司兩種設(shè)立方式，一是發(fā)起設(shè)立，一是募集設(shè)立。根據(jù)新的發(fā)行政策，股份有限公司的設(shè)立只有發(fā)起設(shè)立，而沒有募集設(shè)立。（2）發(fā)起人人數(shù)符合要求（公司法規(guī)定發(fā)起人人數(shù)為五人以上，沒有規(guī)定人數(shù)上限,實際操作中應(yīng)有上限）（3）發(fā)起人資格。按《公司法》規(guī)定，發(fā)起人可以法人，也可以是自然人，發(fā)起人須有過半數(shù)在中國境內(nèi)有住所。根據(jù)1998年1月7日國家工商局發(fā)布實施的《公司登記管理若干問題的規(guī)定》，法人可以共同出資設(shè)立公司，公司的發(fā)起人之間不受產(chǎn)權(quán)關(guān)系限制，自然人之間不受血緣關(guān)系或家庭關(guān)系的限制。當(dāng)然，這里要考慮現(xiàn)行國有股減持政策、公司的“內(nèi)部人控制”和家族企業(yè)的問題。（4）注冊資本大小，有限責(zé)任公司注冊資本下限。股份有限公司根據(jù)是否上市，確定不同的最低限，非上市公司注冊資本最低限額為人民幣1000萬元，擬上創(chuàng)業(yè)板的公司發(fā)行新股后注冊資本要達(dá)到人民幣2000萬元，上國內(nèi)主板的公司，發(fā)行社會公眾股后注冊資本要達(dá)到人民幣5000萬元以上。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.4、科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為股份有限公司中的法律問題Evalua13三、公司設(shè)立程序中的問題1、成立事業(yè)單位改制小組，擬訂企業(yè)化申請報告。企業(yè)化申請報告的內(nèi)容應(yīng)包括：介紹科研機(jī)構(gòu)人員、資產(chǎn)和財務(wù)狀況、企業(yè)化的具體措施、企業(yè)化后的組織形式和業(yè)務(wù)方向等。建議科研機(jī)構(gòu)企業(yè)化轉(zhuǎn)制過程中，聘請財務(wù)顧問和法律顧問對轉(zhuǎn)制過程中的財務(wù)和法律問題把關(guān)。律師協(xié)助科研機(jī)構(gòu)起草申請報告時重點在于幫助轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)設(shè)計企業(yè)化后的組織形式、投資（股權(quán)）結(jié)構(gòu)與股權(quán)管理方案、公司運營體系和管理機(jī)構(gòu)方案等。事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為公司制企業(yè)，要擬訂資產(chǎn)重組方案，內(nèi)容主要包括：公司資產(chǎn)折股、股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)管理、機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案；事業(yè)單位分立或合并的方案；原事業(yè)單位與公司的關(guān)系及相關(guān)問題處理的方案；債權(quán)債務(wù)處理的方案；非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離及管理的方案；離退休人員、富余人員處置方案；公司重組實施計劃等。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.三、公司設(shè)立程序中的問題1、成立事業(yè)單位改制小組，擬訂企業(yè)化14

2、報送申請報告和資產(chǎn)重組方案。國資發(fā)[1997]11號文規(guī)定，企業(yè)化申請報告經(jīng)主管部門同意后，報同級科技管理部門批準(zhǔn)實施。涉及國有資產(chǎn)作價折股的，應(yīng)按照國家關(guān)于國有股權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行股權(quán)設(shè)置和管理。3、清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估?？蒲袡C(jī)構(gòu)企業(yè)化，對核定為企業(yè)資產(chǎn)的，應(yīng)委托具有國有資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并將評估結(jié)果報財政部門進(jìn)行合規(guī)性審查。4、如果轉(zhuǎn)制為全民所有制企業(yè)，由原事業(yè)單位向公司登記機(jī)關(guān)申請名稱預(yù)告核準(zhǔn)，核準(zhǔn)的名稱有效期一年；若改制為公司制企業(yè)，由全體發(fā)起人指定或共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)，核準(zhǔn)的名稱有效期為六個月。凡應(yīng)由國務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn)成立的公司，向國家工商局申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)，凡應(yīng)由省級人民政府批準(zhǔn)成立的公司，向省級工商局申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.2、報送申請報告和資產(chǎn)重組方案。國資發(fā)[1997]11號15

改制為公司制企業(yè)，股東或發(fā)起人召開股東會或創(chuàng)立大會，審議公司籌辦情況的報告；通過公司章程；選舉董事會成員；選舉監(jiān)事會成員；對公司的設(shè)立費用進(jìn)行審核；對出資人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進(jìn)行審核。發(fā)生不可抗力或者經(jīng)營條件發(fā)生重大變化直接影響公司設(shè)立的，創(chuàng)立大會可以作出不設(shè)立公司的決定。5、發(fā)起人將股份有限公司設(shè)立的相關(guān)材料報送國務(wù)院授權(quán)的機(jī)構(gòu)或省級人民政府批準(zhǔn)。6、董事會于創(chuàng)立大會結(jié)束后三十日內(nèi)。7、公司登記機(jī)關(guān)自接到股份有限公司設(shè)立登記申請之日起三十日內(nèi)作出是否予以登記的決定。對符合公司法規(guī)定條件的，予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為公司成立日期。

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.改制為公司制企業(yè)，股東或發(fā)起人召開股東會或創(chuàng)立大會，審議公16四、發(fā)起人（股東）的出資方式1、事業(yè)單位改制為股份制公司，發(fā)起人（股東）的出資方式概述2、無形資產(chǎn)出資的有關(guān)規(guī)定（1）無形資產(chǎn)出資必須經(jīng)評估（專利、商標(biāo)等無形資產(chǎn)評估的專門的法規(guī)規(guī)定）（2）無形資產(chǎn)出資的特定內(nèi)容，即《公司法》規(guī)定的“工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)”（定義不準(zhǔn)確）（3）無形資產(chǎn)出資有比例限制。金額、比例不同，審批權(quán)限不同，以高新技術(shù)成果出資，應(yīng)由省級以上科技管理部門對該技術(shù)進(jìn)行認(rèn)定，報送的材料有：1出資申請書；2技術(shù)成果證書；3技術(shù)入股協(xié)議書；4技術(shù)成果價值評估報告和合規(guī)性審查。如何規(guī)避相關(guān)限制（申請“有限責(zé)任公司”變更為“股份有限公司”，突破比例限制）3、高新技術(shù)成果出資的比例出資人向有限責(zé)任公司出資可達(dá)注冊資本的35%，出資人應(yīng)與其他出資者簽訂出資協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容包括技術(shù)成果的出資金額、出資比例、使用范圍、出資者對技術(shù)保留的權(quán)利范圍、違約責(zé)任等。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.四、發(fā)起人（股東）的出資方式1、事業(yè)單位改制為股份制公司，發(fā)17

4、高新技術(shù)成果的認(rèn)證條件和程序出資入股的高新技術(shù)成果，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（1）屬于國家科委頒布的高新技術(shù)范圍；（2）為公司主營產(chǎn)品的核心技術(shù)；（3）技術(shù)成果的出資者對該項技術(shù)合法享有出資入股的處分權(quán)利，保證公司對該項技術(shù)的財產(chǎn)權(quán)可以對抗任何第三人；（4）已經(jīng)通過國家科委或省級科技管理部門的認(rèn)定。出資入股的高新技術(shù)成果需由經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的評估機(jī)構(gòu)評估作價。國有資產(chǎn)評估結(jié)果依法需由有關(guān)行政主管部門進(jìn)行確認(rèn)的，還應(yīng)辦理確認(rèn)手續(xù)。作價金額超過公司注冊資本百分之二十的，需提交下列文件，報省級以上科技管理部門認(rèn)定：（1）技術(shù)成果出資申請書：載明技術(shù)成果的權(quán)利狀態(tài)，使用權(quán)的出讓情況及其實施效果；（2）出資人對該項成果享有權(quán)利的證明文件，包括專利證書、軟件登記證書、植物新品種登記證書、專利權(quán)受讓合同、技術(shù)合同等有關(guān)法律文件；（3）技術(shù)入股協(xié)議書，以及公司實施該項成果的立項批文或投產(chǎn)計劃；（4）技術(shù)成果價值評估報告和確認(rèn)書；（5）科技管理部門要求提供的其他文件。

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.4、高新技術(shù)成果的認(rèn)證條件和程序Evaluationo18

5、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件和程序國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件：（1）從事規(guī)定范圍內(nèi)的一種或多種高新技術(shù)及其產(chǎn)品的研究開發(fā)、生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)。單純的商業(yè)貿(mào)易除外。企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品，由省、市科技行政管理部門根據(jù)高新技術(shù)產(chǎn)品目錄進(jìn)行認(rèn)定。（2）具有企業(yè)法人資格。（3）具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的30％以上，其中從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究開發(fā)的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的10％以上。從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)為主的勞動密集型高新技術(shù)企業(yè)，具有大專以上學(xué)歷的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的20％以上。（4）企業(yè)每年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)的經(jīng)費應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總銷售額的5％以上。（5）高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的總和應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上；新辦企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域的投入占總投入60％以上。（6）企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)是熟悉本企業(yè)產(chǎn)品研究、開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營，并重視技術(shù)創(chuàng)新的本企業(yè)專職人員。國家科委國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.5、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件和程序Evaluationo19

6、科技成果轉(zhuǎn)化中的激勵機(jī)制科研機(jī)構(gòu)通過轉(zhuǎn)制成為企業(yè)或以其他方式轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果，應(yīng)當(dāng)依法對研究開發(fā)該項科技成果的職務(wù)科技成果完成人為成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻(xiàn)的其他人員給予獎勵。三種獎勵方式（1）以技術(shù)轉(zhuǎn)讓方式將職務(wù)科技成果提供給他人實施的，應(yīng)當(dāng)從技術(shù)轉(zhuǎn)讓所取得的凈收入中提取不低于20％的比例用于一次性獎勵；（2）自行實施轉(zhuǎn)化或與他人合作實施轉(zhuǎn)化的，科研機(jī)構(gòu)或高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)在項目成功投產(chǎn)后，連續(xù)在3—5年內(nèi)，從實施該科技成果的年凈收入中提取不低于5％的比例用于獎勵，或者參照此比例，給予一次性獎勵；（3）采用股份形式的企業(yè)實施轉(zhuǎn)化的,也可以用不低于科技成果入股時作價金額20％的股份給予獎勵，該持股人依據(jù)其所持股份分享收益。在研究開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化中作出主要貢獻(xiàn)的人員，所得獎勵份額應(yīng)不低于獎勵總額的50％。上述獎勵總額超過技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入或科技成果作價金額50％，以及超過實施轉(zhuǎn)化年凈收入20％的，由該單位職工代表大會討論決定。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.6、科技成果轉(zhuǎn)化中的激勵機(jī)制Evaluationonl20五、事業(yè)單位改制為股份制公司應(yīng)建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)1、事業(yè)單位人事制度改革以及事業(yè)單位改制過程中的人員重組2、有限責(zé)任公司的法人治理結(jié)構(gòu)3、股份有限公司完整的法人治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層組成。《公司法》、《上市公司章程指引》明確規(guī)定股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層職責(zé)；建立完善的財務(wù)、會計制度和內(nèi)部審計制度；依照法律、法規(guī)及章程運營。實行科學(xué)管理；自主決定人事管理辦法，勞動用工辦法，工資、獎金和福利分配辦法；董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員認(rèn)真履行誠信義務(wù)，切實承擔(dān)起對投資者的責(zé)任；資產(chǎn)組織合理，產(chǎn)權(quán)界定清楚，參加社會保險；與政府部門在行政上脫鉤，不再具有行政隸屬關(guān)系。建立完善的內(nèi)部激勵與約束機(jī)制。4、參照《中國上市公司治理準(zhǔn)則指引》（共106條）在股東大會制度、董事會制度、公司績效考核和激勵約束制度、信息披露制度等方面建立完善、科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.五、事業(yè)單位改制為股份制公司應(yīng)建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)1、事業(yè)21六、股本設(shè)置及股權(quán)管理1、事業(yè)單位占有的國有資產(chǎn)的整合科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為國有企業(yè)的，暫根據(jù)科研機(jī)構(gòu)原主管部門批復(fù)的1998年度財務(wù)決算帳面值核定國有資本金；轉(zhuǎn)制為有限責(zé)任公司或股份有限公司的，按財政部對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行合規(guī)性審查后的凈資產(chǎn)核定國有資本金?？蒲袡C(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，交由各級政府或國有事業(yè)單位管理的核定為國家資本金，并入企業(yè)集團(tuán)管理的核定為國有法人資本金。轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)的事業(yè)基金、固定基金、財政補(bǔ)助結(jié)存、撥入?？罱Y(jié)存、未分配結(jié)余和專用基金中的修購基金、科技成果轉(zhuǎn)化基金等應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為國有資本金。下列情況發(fā)生的數(shù)額不計入國有資本金：(1)列入固定基金中的，并且已出售給職工的住房部分；(2)列入固定基金中的，屬于用貸款購置并且尚未歸還的部分；

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.六、股本設(shè)置及股權(quán)管理1、事業(yè)單位占有的國有資產(chǎn)的整合Eva22

(3)列入財政補(bǔ)助結(jié)存和撥入?？罱Y(jié)存中尚未支付用于人員方面的經(jīng)費(如政府特殊津貼、院士津貼、副食補(bǔ)貼、博士后經(jīng)費等)。2、事業(yè)單位改制為股份制公司時股本（注冊資本）規(guī)模設(shè)置。只有下限限制沒有上限限制，企業(yè)可以根據(jù)改制企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的完整性、資產(chǎn)的完整性設(shè)置股本規(guī)模。國有事業(yè)單位轉(zhuǎn)制時國有股權(quán)的設(shè)置與管理（國有資本金和國有法人資本金）國家股和國有法人股通稱為“國有股”國家股是指有權(quán)代表國家投資的機(jī)構(gòu)或部門向股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。國有法人股是指具有法人資格的國有企業(yè)、事業(yè)及其他單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨立于自己的股份公司出資形成的或依法定程序取得的股份。3、事業(yè)單位改制后，國有股權(quán)管理工作按“國有所有、分級管理”的原則，分由省級財政部門和財政部管理。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.(3)列入財政補(bǔ)助結(jié)存和撥入?？罱Y(jié)存中尚未支付用于人員方23七、事業(yè)單位改制為企業(yè)的資產(chǎn)剝離科研機(jī)構(gòu)企業(yè)化過程中的國有資產(chǎn)管理，應(yīng)遵循“合理剝離，有效重組，嚴(yán)格監(jiān)管，適當(dāng)扶持”的原則，既維護(hù)國有資產(chǎn)所有者的權(quán)益，又積極推動科技體制改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)資產(chǎn)的合理配置和高效增值。科研機(jī)構(gòu)企業(yè)化，其資產(chǎn)一般應(yīng)全額轉(zhuǎn)作企業(yè)資產(chǎn)；全部資產(chǎn)扣除負(fù)債轉(zhuǎn)作國家資本金。但對下列資產(chǎn)可以適當(dāng)剝離，并實施相應(yīng)管理：（1）依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，由科研機(jī)構(gòu)主管部門申報，經(jīng)同級科技管理部門和國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)定的閑置多余資產(chǎn)，可按照閑置資產(chǎn)調(diào)劑轉(zhuǎn)讓有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，無償調(diào)撥部分不核入企業(yè)資產(chǎn)，有償轉(zhuǎn)讓部分所取得的收益核入企業(yè)資產(chǎn)；（2）經(jīng)科技管理部門認(rèn)定，重點實驗室、開放實驗室的資產(chǎn)，大型精密儀器設(shè)備，重大科技成果，以及主要用于承擔(dān)國家科研計劃任務(wù)和行業(yè)性服務(wù)任務(wù)的儀器設(shè)施，不核定為企業(yè)資產(chǎn)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.七、事業(yè)單位改制為企業(yè)的資產(chǎn)剝離科研機(jī)構(gòu)企業(yè)化過程中的國有資24

（3）科研機(jī)構(gòu)所取得的、尚未實施的科研成果等無形資產(chǎn)，經(jīng)科技管理部門審核認(rèn)定后，由企業(yè)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。1、非經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離科研機(jī)構(gòu)整體改制的，非經(jīng)營性資產(chǎn)種類多、數(shù)額大的，應(yīng)全部剝離；種類少、數(shù)額小的可以不剝離。非整體改制的，非經(jīng)營性資產(chǎn)應(yīng)全部剝離，形成綜合服務(wù)模式。按國家規(guī)定處理人員分流及安置，妥善安置學(xué)校、醫(yī)院、公共服務(wù)、社會保障等社會職能機(jī)構(gòu)；對剝離的承擔(dān)社會職能的資產(chǎn)以及其他非經(jīng)營性資產(chǎn)，要制定完備的協(xié)議，非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離后不得由轉(zhuǎn)制后的公司代管或租賃經(jīng)營；剝離后的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)，不得對改制后的公司產(chǎn)生依賴。2、經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離與擬轉(zhuǎn)制設(shè)立的公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的經(jīng)營性資產(chǎn)也應(yīng)剝離，以突出主業(yè)，形成核心競爭力。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.（3）科研機(jī)構(gòu)所取得的、尚未實施的科研成果等無形資產(chǎn)，經(jīng)25八、改制企業(yè)債務(wù)的剝離科研機(jī)構(gòu)改制時，資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費用的處理應(yīng)遵循配比原則。1、債務(wù)處理原則：一是要保護(hù)債權(quán)人的利益，二是要使負(fù)債達(dá)到合理的結(jié)構(gòu)，三是處理債務(wù)的程序要合法。2、債務(wù)處理方式銀行債務(wù)的處理對銀行的負(fù)債可以先通過債務(wù)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)為投資，由其他發(fā)起人以承債方式出資。具體操作方式為：原事業(yè)單位與銀行、另一發(fā)起人（股東）簽訂債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定由另一發(fā)起人（股東）受讓該債務(wù)，同時，約定該另一發(fā)起人（股東）在組建公司的發(fā)起人協(xié)議（投資協(xié)議）中以該受讓的債務(wù)轉(zhuǎn)為投資（債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)）經(jīng)營業(yè)務(wù)中債務(wù)的剝離Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.八、改制企業(yè)債務(wù)的剝離科研機(jī)構(gòu)改制時，資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本26九、事業(yè)單位改制過程中的優(yōu)惠政策科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后享受以下優(yōu)惠政策：1、稅收優(yōu)惠：自改制年度起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅；五年內(nèi)免征技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的營業(yè)稅；免征其科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用費；科研機(jī)構(gòu)進(jìn)入企業(yè)仍從事科技開發(fā)并實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的的享有上述同等免稅政策。2、其他優(yōu)惠政策(1)原有的正常事業(yè)費繼續(xù)撥付，主要用于解決轉(zhuǎn)制前已經(jīng)離退休人員的社會保障問題；(2)職工養(yǎng)老保險方面的政策；(3)基本建設(shè)項目投資由國家經(jīng)貿(mào)委、科技部和有關(guān)國家局商國家計委在過去五年平均水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合在建項目的實際情況，繼續(xù)由中央給予兩年的補(bǔ)助；(4)享有自營進(jìn)出口權(quán)；(5)享受國家支持科技型企業(yè)的待遇；(6)參加國家科研課題和項目的申請、競標(biāo)，享有與其他科研機(jī)構(gòu)同等的權(quán)利；(7)已經(jīng)批準(zhǔn)的科研課題和項目繼續(xù)按原計劃實施。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.九、事業(yè)單位改制過程中的優(yōu)惠政策科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后享受以下優(yōu)惠政27事業(yè)單位改制中的法律問題與對策

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.事業(yè)單位改制中的法律問題與對策Evaluationonl28事業(yè)單位改制的法律、法規(guī)及政策第一、基本法律公司法、證券法、合同法、信托法、擔(dān)保法、會計法、仲裁法第二、國有資產(chǎn)管理法規(guī)1、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法2、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法3、國有科研機(jī)構(gòu)整建制轉(zhuǎn)型為企業(yè)或進(jìn)入企業(yè)過程中國有資產(chǎn)管理的暫行規(guī)定4、十局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制中國有資本核定問題的通知（財管字[1999]276號）5、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法6、股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.事業(yè)單位改制的法律、法規(guī)及政策第一、基本法律Evaluati29

7、關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知8、關(guān)于對上市公司國家股配股及股權(quán)轉(zhuǎn)讓等有關(guān)問題的通知第三、資產(chǎn)評估法規(guī)1、國有資產(chǎn)評估管理辦法2、國有資產(chǎn)評估管理辦法實施細(xì)則3、關(guān)于資產(chǎn)評估立項確認(rèn)工作暫行規(guī)定4、關(guān)于涉及股份有限公司資產(chǎn)評估項目管理事項的通知Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.7、關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知Eva30

第四、工商登記法規(guī)1、公司登記管理條例2、企業(yè)名稱登記管理條例3、企業(yè)法人登記管理條例4、企業(yè)法定代表人登記管理規(guī)定5、企業(yè)法人登記管理條例6、事業(yè)單位登記管理暫行條例（1998年10月25日）第五、股份有限公司管理法規(guī)1、關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定2、關(guān)于審批設(shè)立股份有限公司有關(guān)事項的通知3、關(guān)于審批股份有限公司審批程序有關(guān)問題的通知4、擬上市公司改制重組指導(dǎo)意見Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第四、工商登記法規(guī)Evaluationonly.31

第六、土地管理法規(guī)1、土地管理法2、國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理的若干意見3、股份有限公司土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定4、關(guān)于規(guī)范國有土地租賃的若干意見5、關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見6、關(guān)于改革土地估價結(jié)果確認(rèn)和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知第七、科技體制改革1、關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定2、關(guān)于以高新技術(shù)成果作價入股有關(guān)問題的通知3、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定4、關(guān)于深化科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的實施意見（國辦發(fā)[2000]38號）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第六、土地管理法規(guī)Evaluationonly.32

5、關(guān)于十局所屬科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的意見6、關(guān)于十局所屬科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的實施意見（國科發(fā)政字[1999]143號）7、十局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后有關(guān)養(yǎng)老保險問題的通知（勞社部發(fā)[2000]2號）8、十局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后有關(guān)稅收征收管理問題的通知（國稅發(fā)[1999]135號）9、關(guān)于深化科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的實施意見（國辦發(fā)[2000]38號）10、中共中央、國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展高科技實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》中發(fā)[1999]14號Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.5、關(guān)于十局所屬科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的意見Evaluat33

第八、財會稅收法規(guī)1、企業(yè)會計制度2、關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知（1999/5財政部）3、股份有限公司稅收返還等有關(guān)會計處理規(guī)定（財會[2000]3號）4、關(guān)于企業(yè)合并、分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問題的通知（2000/6/11國稅發(fā)[2000]119號）5、企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定（1998/6/24）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第八、財會稅收法規(guī)Evaluationonly.34一、事業(yè)單位改制的方向1、事業(yè)單位法人登記是事業(yè)單位改制的前提《事業(yè)單位登記管理暫行條例》明確規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)具備法人資格。申請事業(yè)單位法人登記，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)成立（2）有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和場所（3）有與其業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)的從業(yè)人員（4）有與其業(yè)務(wù)活動相造就的經(jīng)費來源（5）能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任2、事業(yè)單位改制的方向（1）事業(yè)單位向企業(yè)法人轉(zhuǎn)化（2）事業(yè)單位公司化改造《決定》和《實施意見》明確規(guī)定，科研機(jī)構(gòu)可以改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.一、事業(yè)單位改制的方向1、事業(yè)單位法人登記是事業(yè)單位改制的前35

3、確定改制主體是確定改制模式的前提4、股份制改造的模式之一——整體改制（1）整體改制即在原事業(yè)單位解散的基礎(chǔ)上，原事業(yè)單位的出資人作為發(fā)起人或股東，將原事業(yè)單位的的凈資產(chǎn)折股，新設(shè)一家公司。事業(yè)單位整體改制設(shè)立股份有限公司是發(fā)起設(shè)立的方式之一，也可以通過整體改制設(shè)立有限責(zé)任公司。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.3、確定改制主體是確定改制模式的前提Evaluation36

（2）整體改制應(yīng)注意以下幾點：一是應(yīng)由原事業(yè)單位的出資人作為公司的股東（或發(fā)起人）或企業(yè)的的出資人；轉(zhuǎn)制為全民所有制企業(yè)，交由各級人民政府或國有事業(yè)單位管理的，有權(quán)代表國家出資的機(jī)構(gòu)或部門或者國有事業(yè)單位作為企業(yè)的出資人。轉(zhuǎn)制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，該事業(yè)單位進(jìn)入企業(yè)集團(tuán)管理的，該企業(yè)集團(tuán)作為出資人，股權(quán)界定為國有法人出資（股權(quán)）。二是原事業(yè)單位的項目、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)具有承繼性；三是應(yīng)將其下屬企業(yè)和營業(yè)單位一并改制，確定某一改制主體后，該改制單位的下屬企業(yè)或事業(yè)單位以及其他營業(yè)單位要一并納入改制范圍；四是原事業(yè)單位的法人資格注銷，合理處理債權(quán)債務(wù)。5、事業(yè)單位股份制改造的其他模式（1）合并改制，若干科研機(jī)構(gòu)合并轉(zhuǎn)制成一家企業(yè)。（2）分立改制，一家科研機(jī)構(gòu)分立轉(zhuǎn)制為若干家企業(yè)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.（2）整體改制應(yīng)注意以下幾點：Evaluationon37

技術(shù)開發(fā)類科研機(jī)構(gòu)改制為高科技股份有限公司，為上市作準(zhǔn)備。自1999年1月，第一家由我國大型科研院所北京有色金屬研究總院狡家發(fā)起的“有研硅股”上市以來，滬深已有大唐電信、安泰科技、金瑞科技、中聯(lián)重科、天科股份、中科三環(huán)、大恒科技、隆平高科、烽火股份等經(jīng)改制后上市的科研院所?！稊M上市公司改制重組指導(dǎo)意見》要求事業(yè)單位改制上市時遵循“整體改制”的原則創(chuàng)業(yè)企業(yè)上市對整體改制的要求：（1）在改制設(shè)立股份有限公司過程中，是否進(jìn)行過經(jīng)營性資產(chǎn)剝離；（2）在最近十二個月內(nèi)，未進(jìn)行過合并、分立、資產(chǎn)置換或其他使公司在資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)記錄方面發(fā)生重大改變的資產(chǎn)重組行為；（3）原企業(yè)以外的發(fā)起人的出資方式、出資金額對營業(yè)記錄的可比性未構(gòu)成重大影響；（4）在最近二十四個月內(nèi)，未按照資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。（事業(yè)單位改制時可以以經(jīng)評估的凈資產(chǎn)值折股，但改制設(shè)立公司后不能連續(xù)計算經(jīng)營業(yè)績）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.技術(shù)開發(fā)類科研機(jī)構(gòu)改制為高科技股份有限公司，為上市作準(zhǔn)備38二、科研機(jī)構(gòu)向企業(yè)（公司）法人轉(zhuǎn)制的條件1、科研機(jī)構(gòu)向企業(yè)法人轉(zhuǎn)制的條件和程序根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》及事業(yè)單位登記管理的有關(guān)規(guī)定，國有企業(yè)設(shè)立的條件：已經(jīng)進(jìn)行了事業(yè)單位法人登記；有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和章程；有固定的經(jīng)營場所和必要的設(shè)施；符合國家規(guī)定并與其生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資金數(shù)額和從業(yè)人員；能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任；符合國家法律、法規(guī)、政策規(guī)定的經(jīng)營范圍。2、事業(yè)單位向有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)化的條件有限責(zé)任公司的設(shè)立條件1）.股東人數(shù)為二個以上五十個以下；2）.股東出資達(dá)到法定最低資本限額(生產(chǎn)經(jīng)營、商品批發(fā)為主50萬元商業(yè)零售為主30萬元，科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)為主10萬元)3）.股東共同制定公司章程;4）.有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織結(jié)構(gòu)；5）.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。3、股份有限公司設(shè)立條件Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.二、科研機(jī)構(gòu)向企業(yè)（公司）法人轉(zhuǎn)制的條件1、科研機(jī)構(gòu)向企業(yè)法39

4、科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為股份有限公司中的法律問題（1）設(shè)立方式，《公司法》規(guī)定的股份有限公司兩種設(shè)立方式，一是發(fā)起設(shè)立，一是募集設(shè)立。根據(jù)新的發(fā)行政策，股份有限公司的設(shè)立只有發(fā)起設(shè)立，而沒有募集設(shè)立。（2）發(fā)起人人數(shù)符合要求（公司法規(guī)定發(fā)起人人數(shù)為五人以上，沒有規(guī)定人數(shù)上限,實際操作中應(yīng)有上限）（3）發(fā)起人資格。按《公司法》規(guī)定，發(fā)起人可以法人，也可以是自然人，發(fā)起人須有過半數(shù)在中國境內(nèi)有住所。根據(jù)1998年1月7日國家工商局發(fā)布實施的《公司登記管理若干問題的規(guī)定》，法人可以共同出資設(shè)立公司，公司的發(fā)起人之間不受產(chǎn)權(quán)關(guān)系限制，自然人之間不受血緣關(guān)系或家庭關(guān)系的限制。當(dāng)然，這里要考慮現(xiàn)行國有股減持政策、公司的“內(nèi)部人控制”和家族企業(yè)的問題。（4）注冊資本大小，有限責(zé)任公司注冊資本下限。股份有限公司根據(jù)是否上市，確定不同的最低限，非上市公司注冊資本最低限額為人民幣1000萬元，擬上創(chuàng)業(yè)板的公司發(fā)行新股后注冊資本要達(dá)到人民幣2000萬元，上國內(nèi)主板的公司，發(fā)行社會公眾股后注冊資本要達(dá)到人民幣5000萬元以上。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.4、科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為股份有限公司中的法律問題Evalua40三、公司設(shè)立程序中的問題1、成立事業(yè)單位改制小組，擬訂企業(yè)化申請報告。企業(yè)化申請報告的內(nèi)容應(yīng)包括：介紹科研機(jī)構(gòu)人員、資產(chǎn)和財務(wù)狀況、企業(yè)化的具體措施、企業(yè)化后的組織形式和業(yè)務(wù)方向等。建議科研機(jī)構(gòu)企業(yè)化轉(zhuǎn)制過程中，聘請財務(wù)顧問和法律顧問對轉(zhuǎn)制過程中的財務(wù)和法律問題把關(guān)。律師協(xié)助科研機(jī)構(gòu)起草申請報告時重點在于幫助轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)設(shè)計企業(yè)化后的組織形式、投資（股權(quán)）結(jié)構(gòu)與股權(quán)管理方案、公司運營體系和管理機(jī)構(gòu)方案等。事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為公司制企業(yè)，要擬訂資產(chǎn)重組方案，內(nèi)容主要包括：公司資產(chǎn)折股、股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)管理、機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案；事業(yè)單位分立或合并的方案；原事業(yè)單位與公司的關(guān)系及相關(guān)問題處理的方案；債權(quán)債務(wù)處理的方案；非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離及管理的方案；離退休人員、富余人員處置方案；公司重組實施計劃等。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.三、公司設(shè)立程序中的問題1、成立事業(yè)單位改制小組，擬訂企業(yè)化41

2、報送申請報告和資產(chǎn)重組方案。國資發(fā)[1997]11號文規(guī)定，企業(yè)化申請報告經(jīng)主管部門同意后，報同級科技管理部門批準(zhǔn)實施。涉及國有資產(chǎn)作價折股的，應(yīng)按照國家關(guān)于國有股權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行股權(quán)設(shè)置和管理。3、清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估?？蒲袡C(jī)構(gòu)企業(yè)化，對核定為企業(yè)資產(chǎn)的，應(yīng)委托具有國有資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并將評估結(jié)果報財政部門進(jìn)行合規(guī)性審查。4、如果轉(zhuǎn)制為全民所有制企業(yè)，由原事業(yè)單位向公司登記機(jī)關(guān)申請名稱預(yù)告核準(zhǔn)，核準(zhǔn)的名稱有效期一年；若改制為公司制企業(yè)，由全體發(fā)起人指定或共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)，核準(zhǔn)的名稱有效期為六個月。凡應(yīng)由國務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn)成立的公司，向國家工商局申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)，凡應(yīng)由省級人民政府批準(zhǔn)成立的公司，向省級工商局申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.2、報送申請報告和資產(chǎn)重組方案。國資發(fā)[1997]11號42

改制為公司制企業(yè)，股東或發(fā)起人召開股東會或創(chuàng)立大會，審議公司籌辦情況的報告；通過公司章程；選舉董事會成員；選舉監(jiān)事會成員；對公司的設(shè)立費用進(jìn)行審核；對出資人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進(jìn)行審核。發(fā)生不可抗力或者經(jīng)營條件發(fā)生重大變化直接影響公司設(shè)立的，創(chuàng)立大會可以作出不設(shè)立公司的決定。5、發(fā)起人將股份有限公司設(shè)立的相關(guān)材料報送國務(wù)院授權(quán)的機(jī)構(gòu)或省級人民政府批準(zhǔn)。6、董事會于創(chuàng)立大會結(jié)束后三十日內(nèi)。7、公司登記機(jī)關(guān)自接到股份有限公司設(shè)立登記申請之日起三十日內(nèi)作出是否予以登記的決定。對符合公司法規(guī)定條件的，予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為公司成立日期。

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.改制為公司制企業(yè)，股東或發(fā)起人召開股東會或創(chuàng)立大會，審議公43四、發(fā)起人（股東）的出資方式1、事業(yè)單位改制為股份制公司，發(fā)起人（股東）的出資方式概述2、無形資產(chǎn)出資的有關(guān)規(guī)定（1）無形資產(chǎn)出資必須經(jīng)評估（專利、商標(biāo)等無形資產(chǎn)評估的專門的法規(guī)規(guī)定）（2）無形資產(chǎn)出資的特定內(nèi)容，即《公司法》規(guī)定的“工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)”（定義不準(zhǔn)確）（3）無形資產(chǎn)出資有比例限制。金額、比例不同，審批權(quán)限不同，以高新技術(shù)成果出資，應(yīng)由省級以上科技管理部門對該技術(shù)進(jìn)行認(rèn)定，報送的材料有：1出資申請書；2技術(shù)成果證書；3技術(shù)入股協(xié)議書；4技術(shù)成果價值評估報告和合規(guī)性審查。如何規(guī)避相關(guān)限制（申請“有限責(zé)任公司”變更為“股份有限公司”，突破比例限制）3、高新技術(shù)成果出資的比例出資人向有限責(zé)任公司出資可達(dá)注冊資本的35%，出資人應(yīng)與其他出資者簽訂出資協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容包括技術(shù)成果的出資金額、出資比例、使用范圍、出資者對技術(shù)保留的權(quán)利范圍、違約責(zé)任等。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.四、發(fā)起人（股東）的出資方式1、事業(yè)單位改制為股份制公司，發(fā)44

4、高新技術(shù)成果的認(rèn)證條件和程序出資入股的高新技術(shù)成果，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（1）屬于國家科委頒布的高新技術(shù)范圍；（2）為公司主營產(chǎn)品的核心技術(shù)；（3）技術(shù)成果的出資者對該項技術(shù)合法享有出資入股的處分權(quán)利，保證公司對該項技術(shù)的財產(chǎn)權(quán)可以對抗任何第三人；（4）已經(jīng)通過國家科委或省級科技管理部門的認(rèn)定。出資入股的高新技術(shù)成果需由經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的評估機(jī)構(gòu)評估作價。國有資產(chǎn)評估結(jié)果依法需由有關(guān)行政主管部門進(jìn)行確認(rèn)的，還應(yīng)辦理確認(rèn)手續(xù)。作價金額超過公司注冊資本百分之二十的，需提交下列文件，報省級以上科技管理部門認(rèn)定：（1）技術(shù)成果出資申請書：載明技術(shù)成果的權(quán)利狀態(tài)，使用權(quán)的出讓情況及其實施效果；（2）出資人對該項成果享有權(quán)利的證明文件，包括專利證書、軟件登記證書、植物新品種登記證書、專利權(quán)受讓合同、技術(shù)合同等有關(guān)法律文件；（3）技術(shù)入股協(xié)議書，以及公司實施該項成果的立項批文或投產(chǎn)計劃；（4）技術(shù)成果價值評估報告和確認(rèn)書；（5）科技管理部門要求提供的其他文件。

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.4、高新技術(shù)成果的認(rèn)證條件和程序Evaluationo45

5、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件和程序國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件：（1）從事規(guī)定范圍內(nèi)的一種或多種高新技術(shù)及其產(chǎn)品的研究開發(fā)、生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)。單純的商業(yè)貿(mào)易除外。企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品，由省、市科技行政管理部門根據(jù)高新技術(shù)產(chǎn)品目錄進(jìn)行認(rèn)定。（2）具有企業(yè)法人資格。（3）具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的30％以上，其中從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究開發(fā)的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的10％以上。從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)為主的勞動密集型高新技術(shù)企業(yè)，具有大專以上學(xué)歷的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的20％以上。（4）企業(yè)每年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)的經(jīng)費應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總銷售額的5％以上。（5）高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的總和應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上；新辦企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域的投入占總投入60％以上。（6）企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)是熟悉本企業(yè)產(chǎn)品研究、開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營，并重視技術(shù)創(chuàng)新的本企業(yè)專職人員。國家科委國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.5、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件和程序Evaluationo46

6、科技成果轉(zhuǎn)化中的激勵機(jī)制科研機(jī)構(gòu)通過轉(zhuǎn)制成為企業(yè)或以其他方式轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果，應(yīng)當(dāng)依法對研究開發(fā)該項科技成果的職務(wù)科技成果完成人為成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻(xiàn)的其他人員給予獎勵。三種獎勵方式（1）以技術(shù)轉(zhuǎn)讓方式將職務(wù)科技成果提供給他人實施的，應(yīng)當(dāng)從技術(shù)轉(zhuǎn)讓所取得的凈收入中提取不低于20％的比例用于一次性獎勵；（2）自行實施轉(zhuǎn)化或與他人合作實施轉(zhuǎn)化的，科研機(jī)構(gòu)或高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)在項目成功投產(chǎn)后，連續(xù)在3—5年內(nèi)，從實施該科技成果的年凈收入中提取不低于5％的比例用于獎勵，或者參照此比例，給予一次性獎勵；（3）采用股份形式的企業(yè)實施轉(zhuǎn)化的,也可以用不低于科技成果入股時作價金額20％的股份給予獎勵，該持股人依據(jù)其所持股份分享收益。在研究開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化中作出主要貢獻(xiàn)的人員，所得獎勵份額應(yīng)不低于獎勵總額的50％。上述獎勵總額超過技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入或科技成果作價金額50％，以及超過實施轉(zhuǎn)化年凈收入20％的，由該單位職工代表大會討論決定。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.6、科技成果轉(zhuǎn)化中的激勵機(jī)制Evaluationonl47五、事業(yè)單位改制為股份制公司應(yīng)建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)1、事業(yè)單位人事制度改革以及事業(yè)單位改制過程中的人員重組2、有限責(zé)任公司的法人治理結(jié)構(gòu)3、股份有限公司完整的法人治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層組成?！豆痉ā?、《上市公司章程指引》明確規(guī)定股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層職責(zé)；建立完善的財務(wù)、會計制度和內(nèi)部審計制度；依照法律、法規(guī)及章程運營。實行科學(xué)管理；自主決定人事管理辦法，勞動用工辦法，工資、獎金和福利分配辦法；董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員認(rèn)真履行誠信義務(wù)，切實承擔(dān)起對投資者的責(zé)任；資產(chǎn)組織合理，產(chǎn)權(quán)界定清楚，參加社會保險；與政府部門在行政上脫鉤，不再具有行政隸屬關(guān)系。建立完善的內(nèi)部激勵與約束機(jī)制。4、參照《中國上市公司治理準(zhǔn)則指引》（共106條）在股東大會制度、董事會制度、公司績效考核和激勵約束制度、信息披露制度等方面建立完善、科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.五、事業(yè)單位改制為股份制公司應(yīng)建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)1、事業(yè)48六、股本設(shè)置及股權(quán)管理1、事業(yè)單位占有的國有資產(chǎn)的整合科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為國有企業(yè)的，暫根據(jù)科研機(jī)構(gòu)原主管部門批復(fù)的1998年度財務(wù)決算帳面值核定國有資本金；轉(zhuǎn)制為有限責(zé)任公司或股份有限公司的，按財政部對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行合規(guī)性審查后的凈資產(chǎn)核定國有資本金?？蒲袡C(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，交由各級政府或國有事業(yè)單位管理的核定為國家資本金，并入企業(yè)集團(tuán)管理的核定為國有法人資本金。轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)的事業(yè)基金、固定基金、財政補(bǔ)助結(jié)存、撥入專款結(jié)存、未分配結(jié)余和專用基金中的修購基金、科技成果轉(zhuǎn)化基金等應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為國有資本金。下列情況發(fā)生的數(shù)額不計入國有資本金：(1)列入固定基金中的，并且已出售給職工的住房部分；(2)列入固定基金中的，屬于用貸款購置并且尚未歸還的部分；

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