第四章基金與融資第一節(jié)收入分配與社會保障基金第二節(jié)資金的籌集第三節(jié)基金管理與保障待遇第四節(jié)基金的儲存與運營第五節(jié)社會保險基金的監(jiān)管本章思考題第四章基金與融資第一節(jié)收入分配與社會保障基金第一節(jié)收入分配與社會保障基金一、收入分配的一般理論二、收入分配與再分配三、基金的分類第一節(jié)收入分配與社會保障基金一、收入分配的一般理論一、收入分配的一般理論如果從收入分配理論的屬性出發(fā)，它可以分為兩種：一種是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇的收入分配理論；一種是經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇的收入分配理論。經(jīng)濟(jì)學(xué)者通常從三個不同的角度來考察收入分配問題：一是從個人或家庭角度來考察收入分配；二是從社會角度來考察收入分配；三是從生產(chǎn)投入的角度來考察收入分配。一、收入分配的一般理論如果從收入分配理論的屬性出發(fā)，它可以分一、收入分配的一般理論馬克思的扣除學(xué)說馬克思創(chuàng)造了勞動價值理論，并以此為基礎(chǔ)建立了馬克思主義的分配理論。與社會保障直接相關(guān)的論述，則是馬克思的六個扣除學(xué)說與后備基金理論。一、收入分配的一般理論馬克思的扣除學(xué)說二、收入分配與再分配（一）國民收入的分配方式（二）國民收入的初次分配（三）國民收入的再分配二、收入分配與再分配（一）國民收入的分配方式（一）國民收入的分配方式對國民收入的分配，一般被劃分為初次分配與再分配兩種方式。國民收入的初次分配是指國民收入在一國物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)部各集團(tuán)、各階層及其成員之間進(jìn)行的直接分配。國民收入的再分配，則是指在初次分配基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行的收入分配。（一）國民收入的分配方式對國民收入的分配，一般被劃分為初次分（二）國民收入的初次分配國民收入的初次分配，通常強(qiáng)調(diào)要素分配或功能性分配與效率，但也不單純是為了保證資本的增值與勞動力再生產(chǎn)．同時可能通過國家干預(yù)和企業(yè)內(nèi)部選擇(成本效益比較)，實現(xiàn)緩和勞資矛盾和調(diào)動勞動者的工作積極性的目的。（二）國民收入的初次分配（三）國民收入的再分配由于國民收入初次分配可能造成懸殊的貧富差別，國家便從政治與經(jīng)濟(jì)的雙重利益出發(fā)，對收入分配進(jìn)行干預(yù)，這種干預(yù)即是政府以宏觀調(diào)控者的身份，憑借公共權(quán)力的優(yōu)勢，通過強(qiáng)制性征稅或征費的手段來實現(xiàn)對國民收入的再分配，并籍此建立起以國家財政分配和社會保障制度為核心內(nèi)容的收入再分配體系。（三）國民收入的再分配（三）國民收入的再分配再分配的根本目的在于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，具體包括：一是通過保持國家經(jīng)濟(jì)實力、干預(yù)社會再生產(chǎn)過程來減少經(jīng)濟(jì)危機(jī)；二是推動基礎(chǔ)設(shè)施、國民教育等公共領(lǐng)域的建設(shè)；三是推動社會保障制度建設(shè)，實現(xiàn)社會公平與社會穩(wěn)定；四是促進(jìn)社會擴(kuò)大再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)增長。（三）國民收入的再分配再分配的根本目的在于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會的協(xié)三、基金的分類（一）基金的分類方法（二）財政性社會保障基金（三）社會保險基金（四）社會福利基金（五）其他社會保障基金三、基金的分類（一）基金的分類方法（一）基金的分類方法

一是以基金的來源為依據(jù)，社會保障基金可以劃分為財政性社會保障基金、社會保險基金和社會福利基金等；二是以基金的用途或功能為依據(jù)，社會保障基金又可以被劃分為養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、救災(zāi)基金等等，這種劃分與社會保障項目的分類相一致；三是以基金的存儲與運轉(zhuǎn)為依據(jù)，社會保障基金還可以被劃分為積累性基金與非積累性基金。

（一）基金的分類方法

（二）財政性社會保障基金

財政性社會保障基金來源于國家稅收，通過經(jīng)常性預(yù)算和財政撥款的形式形成，直接體現(xiàn)著國家和社會保障方面的責(zé)任。財政性社會保障基金的結(jié)構(gòu)與功能，通常取決于國家的社會保障規(guī)模以及財政體制與相關(guān)社會保障制度的結(jié)合程度。（二）財政性社會保障基金

（三）社會保險基金

它來源于按工資額一定比率征收的社會保險費(稅)，通常由雇主與雇員分擔(dān)繳費責(zé)任，亦包含著國家財政援助的份額，是國家、雇主、雇員等在社會保險方面責(zé)任共擔(dān)機(jī)制的具體體現(xiàn)。社會保險基金的結(jié)構(gòu)與功能，取決于社會保險制度的結(jié)構(gòu)和社會保險基金的籌資方式。（三）社會保險基金

（四）社會福利基金

與其他社會保障基金不同的是，社會福利基會在多數(shù)情況下都是一種混合型社會保障基金，其中既有來自國家財政撥款的份額(如官辦福利或政府以民辦福利事業(yè)的補(bǔ)助等)，也有來自服務(wù)收費的份額(以不贏利為原則)，還可能有來自民間捐獻(xiàn)的份額等。（四）社會福利基金

（五）其他社會保障基金

住房公積金。補(bǔ)充保障基金。民營保障基金。此外，還有通過其他途徑籌集的基金。（五）其他社會保障基金

第二節(jié)資金的籌集一、籌資方式二、財政撥款三、社會保險費（稅）四、其他資金五、貧困陷阱與失業(yè)陷阱第二節(jié)資金的籌集一、籌資方式一、籌資方式

資金籌集的要求：一是資金的籌集方式應(yīng)當(dāng)與制度模式相適應(yīng)；二是資金的籌措渠道必須暢通；三是資金的來源必須穩(wěn)定；四是已經(jīng)籌措的資金能夠滿足社會保障的需要。一、籌資方式

資金籌集的要求：一、籌資方式

（一）征稅方式（二）征費方式（三）自由籌資方式一、籌資方式

（一）征稅方式（一）征稅方式一方面，財政性社會保障基金必然來自稅收(少數(shù)情形下，國家亦可以通過發(fā)行特種債券籌集社會保障基金)，另一方面，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的國家(尤其是福利國家)也采取征稅方式來籌集社會保險基金。征稅方式的好處在于強(qiáng)制性強(qiáng)，負(fù)擔(dān)公平，有利于提升社會保障的社會化程度；不足之處在于稅收形成財政資金后只能通過年度預(yù)算來安排，且通常以年度收支平衡為基本目標(biāo)，從而事實上無法積累社會保障基金，進(jìn)而無法抗拒周期性的社會保障風(fēng)險。（一）征稅方式一方面，財政性社會保障基金必然來自稅收(少數(shù)情（二）征費方式征費方式的特點是在強(qiáng)制征收的同時具有一定的靈活性，如既可以采取類別費率，也可以采取綜合費率；既可以混合籌集，也可以分項籌集。（二）征費方式征費方式的特點是在強(qiáng)制征收的同時具有一定的靈活（三）自由籌資方式這種方式采取非固定的、靈活的方式來征集社會保障基金，它來源于公眾的自愿參與。與征稅或征費方式明顯不同的是，自由籌資方式對資金的供應(yīng)者與接收者雙方均無強(qiáng)制性，基金的多寡亦取決于具體的籌資方式對公眾的吸引力以及社會偏好和公眾意愿。（三）自由籌資方式這種方式采取非固定的、靈活的方式來征集社會二、財政撥款

（一）社會保障與國家財政（二）財政資金的來源（三）財政支持的方式二、財政撥款

（一）社會保障與國家財政（一）社會保障與國家財政在現(xiàn)代社會保障制度中，最主要的責(zé)任主體無疑是政府。政府財政撥款便成為籌措社會保障資金的一個固定的、主要的來源渠道。

（一）社會保障與國家財政在現(xiàn)代社會保障制度中，最主要的責(zé)任主（二）財政資金的來源一是個人所得稅或工薪稅；二是遺產(chǎn)稅；三是捐贈稅；四是利息稅等。

（二）財政資金的來源一是個人所得稅或工薪稅；（三）財政支持的方式一是直接撥款實施社會保障項目；二是是承擔(dān)社會保障運行費用；三是實行稅收優(yōu)惠。（三）財政支持的方式一是直接撥款實施社會保障項目；三、社會保險費（稅）

（一）社會保險基金的籌集（二）征收方式（三）籌資比例（四）養(yǎng)老保險財務(wù)模式三、社會保險費（稅）

（一）社會保險基金的籌集（一）社會保險基金的籌集一是絕大多數(shù)國家資金的來源渠道均采用政府、企業(yè)與個人三方分擔(dān)型或企業(yè)與個人二方分擔(dān)型；二是絕大多數(shù)國家均強(qiáng)調(diào)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合，勞動者繳費構(gòu)成受益的前提條件；三是企業(yè)事實上承擔(dān)著最主要的供款責(zé)任；四是社會保險資金無論是采取征稅方式還是征費方式，均具有強(qiáng)制性，從而穩(wěn)定性較強(qiáng)；五是盡管政府對社會保險(主要是養(yǎng)老保險）大多負(fù)“補(bǔ)虧”之責(zé)或”定額補(bǔ)貼”之責(zé)，但客觀上要求社會保險基金具有自我平衡、持續(xù)發(fā)展的能力。（一）社會保險基金的籌集一是絕大多數(shù)國家資金的來源渠道均采用（二）社會保險基金的征收方式（二）社會保險基金的征收方式（三）籌資比例具體的費(稅）率標(biāo)準(zhǔn)，通常有三種確定方案可供選擇：一是綜合費(稅）率標(biāo)準(zhǔn)；二是綜合分類費(稅）率標(biāo)準(zhǔn)；三是分項目費(稅）率標(biāo)準(zhǔn)。對社會保險費（稅)的計算，國際上通行的主要有薪資比例制和均一制兩種方式。（三）籌資比例具體的費(稅）率標(biāo)準(zhǔn)，通常有三種確定方案可供選（四）養(yǎng)老保險財務(wù)模式一是現(xiàn)收現(xiàn)付式（非基金式或納稅式或統(tǒng)籌分?jǐn)偡绞剑?；二是完全積累式（基金式或總平均保險費式或預(yù)提分?jǐn)偡绞剑?；三是部分積累式（部分基金式或混合式、階梯式）。（四）養(yǎng)老保險財務(wù)模式一是現(xiàn)收現(xiàn)付式（非基金式或納稅式或統(tǒng)籌四、其他資金（一）發(fā)行福利彩票（二）服務(wù)收費（三）基金運營收益（四）國際援助四、其他資金（一）發(fā)行福利彩票五、貧困陷阱與失業(yè)陷阱（一）貧困陷阱（二）失業(yè)陷阱（三）基本改革方案五、貧困陷阱與失業(yè)陷阱（一）貧困陷阱（一）貧困陷阱貧困陷阱是指當(dāng)所得增加時，因可獲得的與個人收入水平有關(guān)的補(bǔ)助下降，從而有可能導(dǎo)致個人通過自己努力得以增加收入的結(jié)果卻是實際收入下降的現(xiàn)象。（一）貧困陷阱貧困陷阱是指當(dāng)所得增加時，因可獲得的與個人收入（一）貧困陷阱（一）貧困陷阱（二）失業(yè)陷阱失業(yè)陷阱是指社會保障制度與個人所得稅相互作用下，某些潛在的低收入者事實上存在著一個很高的失業(yè)時的實有收入對就業(yè)時的實有收入的替代率，這一作用導(dǎo)致失業(yè)率高居不下。（二）失業(yè)陷阱失業(yè)陷阱是指社會保障制度與個人所得稅相互作用下（二）失業(yè)陷阱（二）失業(yè)陷阱（三）基本改革方案一是減少某些特定的補(bǔ)助項目，依靠單一收入檢測制度即根據(jù)家庭經(jīng)濟(jì)狀況(如人均收入水平)來確定是否提供保障待遇和給予多少補(bǔ)助；二是擴(kuò)大特定補(bǔ)助，減少收入檢測補(bǔ)助；三是實行個人所得稅和社會保險制度一體化。（三）基本改革方案一是減少某些特定的補(bǔ)助項目，依靠單一收入檢第三節(jié)基金管理與保障待遇一、基金管理二、保障待遇第三節(jié)基金管理與保障待遇一、基金管理一、基金管理（一）目標(biāo)與原則（二）基金管理模式（三）政府預(yù)算管理（四）中國社會保障基金的管理一、基金管理（一）目標(biāo)與原則（一）目標(biāo)與原則（目標(biāo)）目標(biāo)一是確?；鸬耐暾c安全；目標(biāo)二是防止基金貶值，實現(xiàn)保值，爭取增值；目標(biāo)三是滿足給付的需要，避免支付危機(jī)；目標(biāo)四是保持高效率。（一）目標(biāo)與原則（目標(biāo)）目標(biāo)一是確?；鸬耐暾c安全；（一）目標(biāo)與原則（原則）一是依法管理；二是規(guī)范運行；三是堅持收支兩條線；四是實行預(yù)算管理；五是杜絕漏洞，嚴(yán)格收支手續(xù)和責(zé)任制度。（一）目標(biāo)與原則（原則）一是依法管理；（二）基金管理模式總體而言，社?；鸬目傮w管理模式不外乎官民結(jié)合，分類管理。（二）基金管理模式總體而言，社保基金的總體管理模式不外乎官民（三）政府預(yù)算管理一、基金預(yù)算二、政府公共預(yù)算三、一攬子社會保障預(yù)算四、政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算（三）政府預(yù)算管理一、基金預(yù)算（四）中國社會保障基金管理從中國政府的行政構(gòu)架來看，對社會保障基金采取的主要是財政總監(jiān)督下的部門分管體制，行使基金管理職能的部門主要有民政部、勞動和社會保障部、財政部，而衛(wèi)生部、教育部等政府職能部門及一些半官方機(jī)構(gòu)、民間團(tuán)體亦在自己的職責(zé)范圍內(nèi)行使著對一些基金的管理權(quán)。（四）中國社會保障基金管理從中國政府的行政構(gòu)架來看，對社會保二、保障待遇（一）保障待遇的分類（二）給付原則與程序（三）社會保險待遇及其給付二、保障待遇（一）保障待遇的分類第四節(jié)基金的儲存與運營一、基金的儲存與基金制二、基金的運營三、投資管制第四節(jié)基金的儲存與運營一、基金的儲存與基金制一、基金的儲存與基金制（一）基金的形態(tài)（二）基金制一、基金的儲存與基金制（一）基金的形態(tài)二、基金的運營（一）目的與條件（二）基金運營與資本市場（三）基金運營的選擇二、基金的運營（一）目的與條件三、投資管制（一）管制的目的（二）法律規(guī)范與政策限制（三）政府監(jiān)管三、投資管制（一）管制的目的第五節(jié)社會保險基金的監(jiān)管一、社會保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵二、社會保險基金監(jiān)管方式三、社會保險基金監(jiān)管原則四、社會保險基金監(jiān)管體系五、我國社會保險基金監(jiān)管第五節(jié)社會保險基金的監(jiān)管一、社會保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵一、社會保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵社會保險基金監(jiān)管，是指由國家行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專職監(jiān)督部門等為防范和化解風(fēng)險，根據(jù)國家法規(guī)和政策規(guī)定，對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、運營機(jī)構(gòu)或其他有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的管理過程及結(jié)果進(jìn)行的評審、認(rèn)證和鑒定。一、社會保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵社會保險基金監(jiān)管，是指由國家行政監(jiān)一、社會保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵主要包括以下三個方面的內(nèi)容：一是基金征繳的監(jiān)管；二是基金支付的監(jiān)管；三是結(jié)余基金的監(jiān)管。一、社會保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵主要包括以下三個方面的內(nèi)容：二、社會保險基金監(jiān)管方式對基金的監(jiān)管方式有：事先控制、實時監(jiān)控和事后控制。對社會保障機(jī)構(gòu)的監(jiān)管方式有：非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管。二、社會保險基金監(jiān)管方式對基金的監(jiān)管方式有：三、社會保險基金監(jiān)管原則獨立原則公正原則審慎原則科學(xué)原則三、社會保險基金監(jiān)管原則獨立原則四、社會保險基金監(jiān)管體系監(jiān)管主體：依法對基金的籌集、儲存、管理與營運、分配與支付實施監(jiān)督的政府或準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)。監(jiān)管客體：依法應(yīng)當(dāng)接受基金監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)和個人。監(jiān)管手段：實施監(jiān)管的工作方法。四、社會保險基金監(jiān)管體系監(jiān)管主體：依法對基金的籌集、儲存、管五、我國的社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀問題對策五、我國的社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀我國的社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀勞動保障部門行政監(jiān)管財政監(jiān)督審計監(jiān)督內(nèi)部控制法律監(jiān)督社會監(jiān)督我國的社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀勞動保障部門行政監(jiān)管我國的社會保險基金監(jiān)管問題監(jiān)管法律制度不健全人大監(jiān)督不力監(jiān)管分散無序，帶有明顯的地方利益傾向基金管理部門內(nèi)控薄弱社會監(jiān)督的缺位基金監(jiān)督方法不多，手段缺乏科學(xué)性基金管理透明度低，信息披露制度不健全我國的社會保險基金監(jiān)管問題監(jiān)管法律制度不健全我國的社會保險基金監(jiān)管對策加快社會保險基金監(jiān)管立法完善社會保險基金財務(wù)制度強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督充分發(fā)揮精算、會計、審計師事務(wù)所和各種風(fēng)險評級公司等中介機(jī)構(gòu)的作用，強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制推行社保機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人離任審計和引咎辭職制度加強(qiáng)監(jiān)管人才的培養(yǎng)我國的社會保險基金監(jiān)管對策加快社會保險基金監(jiān)管立法我國的社會保險基金監(jiān)管對策選擇合適的基金投資營運監(jiān)管模式充分發(fā)揮個人、社會團(tuán)體和輿論媒介的監(jiān)督作用加快建立和完善社會保障監(jiān)督委員會監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)按照基金流動性、安全性、效益性三大原則，合理設(shè)置監(jiān)督指標(biāo)體系完善基金管理的公示制度建立預(yù)警機(jī)制，確?；鸢踩覈纳鐣ｋU基金監(jiān)管對策選擇合適的基金投資營運監(jiān)管模式本章思考題1、簡述社會保障基金與收入分配理論的關(guān)系及其主要內(nèi)容。2、

社會保障基金的分類方法及其分類有哪些？3、

社會保障基金的籌資方式有哪些？4、試比較社會保險基金的兩種籌資方式的差異及各自的優(yōu)缺點。5、什么是貧困陷阱？什么是失業(yè)陷阱？改革的對策有哪些？本章思考題1、簡述社會保障基金與收入分配理論的關(guān)系及其主要內(nèi)本章思考題

6、社會保障基金管理的目標(biāo)與原則是什么？7、政府預(yù)算管理的類型有哪幾種？簡述其主要特點及內(nèi)容。8、社會保障待遇的類型及給付程序有哪些？9、社會保障基金的運營與資本市場的互動關(guān)系表現(xiàn)在哪些方面？10、社會保障基金的投資管制的主要內(nèi)容有哪些？11、什么是社會保險基金監(jiān)管？12、社會保險基金監(jiān)管的主要內(nèi)容有哪些？13、我國社會保險基金監(jiān)管的問題及對策有哪些？本章思考題

思考與討論某市為投資一項大型工程，提高地方形象，多方籌措資金仍不充足，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)知道社保基金有錢，一道命令便將幾百萬基金挪作它用。而這部分資金一直無法彌補(bǔ)，給當(dāng)?shù)厣绫；鹪斐闪速Y金缺口，而類似事件使得缺口越來越大，影響了基金的正常發(fā)放，引起當(dāng)?shù)匕傩盏膹?qiáng)烈不滿。無獨有偶，河南省農(nóng)行某部門經(jīng)理張某為幫朋友籌款做生意，請社保局的會計唐某利用職務(wù)之便，先后兩次將200余萬元保險基金挪用。

試分析，以上現(xiàn)象反應(yīng)了什么問題，應(yīng)如何處理和盡量杜絕?思考與討論某市為投資一項大型工程，提高地方形象，多方籌措資金專題研究：保持社會保險基金償付能力的渠道分析

研究目的：通過綜合現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)文獻(xiàn)中對現(xiàn)有的社會保險基金開流節(jié)源以及保值增值的渠道和