資產(chǎn)經(jīng)營有限公司企業(yè)財務(wù)人員管理辦法第一章總則第一條為建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理體制，加強(qiáng)財會隊伍的職業(yè)道德建設(shè)和人員的集中管理，依據(jù)《會計法》、《會計人員從業(yè)資格管理辦法》，結(jié)合XX資產(chǎn)經(jīng)營有限公司（以下簡稱“資產(chǎn)經(jīng)營公司”）的管理特點制定本辦法。第二條資產(chǎn)經(jīng)營公司實行“統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。企業(yè)按投資隸屬關(guān)系分層次設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，下級對上級負(fù)責(zé)。第三條資產(chǎn)經(jīng)營公司對所屬全資企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人實行“雙聘制”，對控股企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行財務(wù)總監(jiān)委派制。第二章財務(wù)人員職業(yè)道德第四條財務(wù)人員從事財務(wù)工作的基本準(zhǔn)則是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)經(jīng)營公司制定的各項財務(wù)管理制度。第五條財務(wù)人員必須具備遵紀(jì)守法、誠實守信、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密、愛崗敬業(yè)、文明服務(wù)的職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，熟悉法規(guī)和信息技術(shù)，嚴(yán)格履行監(jiān)督職能，不斷提高自身業(yè)務(wù)技能的行為規(guī)范。第三章財務(wù)人員聘任第六條從事財務(wù)工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，還應(yīng)具備中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或擔(dān)任主管會計工作三年以上。第七條財務(wù)人員的配備實行回避制度，即單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不能擔(dān)任本企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不能擔(dān)任本企業(yè)的出納。出納崗位原則上使用事業(yè)編制職工，采用聘用合同制職工需提供擔(dān)保。第八條財務(wù)人員聘任程序（一）資產(chǎn)經(jīng)營公司本部財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由資產(chǎn)經(jīng)營公司總經(jīng)理聘任；全資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由所在企業(yè)總經(jīng)理提名，報資產(chǎn)經(jīng)營公司審批后，由該企業(yè)聘任上崗。（二）控股企業(yè)財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由資產(chǎn)經(jīng)營公司提名，提交所在企業(yè)董事會討論通過，由董事會聘任或解聘。（三）其他財務(wù)人員由各級財務(wù)審計部門和人力資源部門考核后由所在企業(yè)聘任。（四）財務(wù)人員因故需要免職的，按其聘任程序經(jīng)批準(zhǔn)后免職。第九條財務(wù)人員內(nèi)部流動—2—（一）資產(chǎn)經(jīng)營公司全資企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員，可根據(jù)工作需要在資產(chǎn)經(jīng)營公司所屬企業(yè)（全資）內(nèi)安排流動。（二）財務(wù)人員調(diào)離財務(wù)崗位或調(diào)出企業(yè)，需經(jīng)各企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意后報本企業(yè)總經(jīng)理審批，并報資產(chǎn)經(jīng)營公司備案。第四章財務(wù)人員培訓(xùn)第十條資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，每年聘請專家或業(yè)務(wù)骨干就新會計知識、管理規(guī)定、說務(wù)知識和工作中的熱點問題，組織相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十一條資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)人員必須按規(guī)定參加會計人員繼續(xù)教育，每年不少于68小時。年度繼續(xù)教育將和會計人員從業(yè)資格年檢、會計人員年度考核、會計職稱評審掛鉤。第十二條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)積極參加資產(chǎn)經(jīng)營公司組織的各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。第五章財務(wù)人員考核、獎懲第十三條資產(chǎn)經(jīng)營公司依據(jù)《XX資產(chǎn)經(jīng)營公司企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人年度考核實施細(xì)則》對資產(chǎn)經(jīng)營公司本部財務(wù)人員和所屬企業(yè)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)考核和工作績效評價。第十四條資產(chǎn)經(jīng)營公司對所屬企業(yè)財務(wù)人員實施年度考核，對考核優(yōu)秀者可給予一定的精神獎勵和物質(zhì)獎勵，對于考核不合格者，可采取約談、訓(xùn)誡、警告、通報批評直至解聘。第十五條資產(chǎn)經(jīng)營公司建立財務(wù)人員考核檔案，作為財務(wù)人員上崗和選拔財務(wù)骨干人才的依據(jù)。第六章財務(wù)人員工作交接第十六條財務(wù)人員工作變動時，須進(jìn)行工作交接。交接由移交人、接管人和監(jiān)交人三方面人員共同完成。財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作交接一般由所在單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交；一般財務(wù)人員工作交接由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第十七條交接程序（一）由移交人根據(jù)任職期間的工作情況，如實完成交接報告并附列有關(guān)資料。交接報告一式三份，移交人和接管人各一份，監(jiān)交人的交接報告由本單位財務(wù)部門存檔保管。（二）按管人應(yīng)認(rèn)真閱讀交接報告，逐項熟悉工作程序和內(nèi)容，及時與移交人溝通，移交人積極協(xié)助。日常財務(wù)工作在交接前期以移交人為主，接管人為輔。后期以接管人為主，移交人為輔。（三）交接完成之后，移交人、接管人和監(jiān)交人三方充分交換意見，并共同在交接報告上簽字后，移交人方可離開現(xiàn)任崗位。第十八條交接內(nèi)容本著全面、真實、完整、有序的原則，對不同崗位按不同內(nèi)容進(jìn)行交接。具體內(nèi)容詳見附件。（一）一般財務(wù)人員應(yīng)將本崗位責(zé)任及具體負(fù)責(zé)的日常工作寫出交接報告，附列科目余額及說明，同時移交各項文件、檔案及財產(chǎn)等，并附列清單。（二）資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及各企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)移交的內(nèi)容包括：企業(yè)情況介紹，歷年情況介紹，財務(wù)會計工作介紹，投、融資介紹，應(yīng)收賬款、壞賬、潛虧介紹，財務(wù)檔案資料等。第十九條其他（一）交接過程中，凡本規(guī)定中未盡事宜由監(jiān)交人、移交人、接交人三方協(xié)商后報資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)審計部批準(zhǔn)。（二）交接完成后，移交人不得保存任何會計電腦數(shù)據(jù)備份，并對交接之前的財務(wù)工作負(fù)全面責(zé)任；接管人對簽字之后的財務(wù)工作負(fù)全面責(zé)任。接管人在繼任期間有權(quán)就交接報告中的未盡事宜向移交人追查資料，移交人有義務(wù)對此給予解答和協(xié)助。因交接人的原因造成損失，各級財務(wù)部門保留追究與處罰的權(quán)力。第七章財務(wù)人員法律責(zé)任第二十條財務(wù)部門、財務(wù)人員對違反會計法和財務(wù)、會計制度規(guī)定的經(jīng)濟(jì)事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。各企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)部門、財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員違法辦理經(jīng)濟(jì)事項。第二十一條財務(wù)部門、財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照財務(wù)、會計制度規(guī)定，有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告，并查明原因，做出處理。第二十二條財務(wù)人員在工作中違法、違紀(jì)、違規(guī)的，按相關(guān)法律和資產(chǎn)經(jīng)營公司相關(guān)規(guī)定處理。第八章附則第二十三條本辦法由資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件財務(wù)人員工作交接內(nèi)容一、一般財務(wù)人員應(yīng)將本崗位責(zé)任及具體負(fù)責(zé)的日常工作寫出交接報告，附列科目余額及說明，同時移交各項文件、檔案及財產(chǎn)等，并附列清單。二、資產(chǎn)經(jīng)營公司本部財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及各企業(yè)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)交：（一）公司情況介紹注冊、辦公地點注冊及開業(yè)日期注冊資本總額，如有資本金增減變化，須逐項列明增減金額、日期、來源及原因內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及成員構(gòu)成業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點和主要結(jié)算方式所有業(yè)務(wù)銀行名稱、賬號和聯(lián)系人名單會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)介紹（二）歷年情況介紹歷年經(jīng)營情況介紹歷年盈虧情況介紹歷年投資情況介紹歷年上繳（或者公司本部）利潤情況介紹歷年所涉及的所有訴訟案件業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人員、訴訟日期、訴訟地點、訴訟結(jié)果等情況介紹歷年其他重要事項介紹（三）財務(wù)、會計工作介紹所使用的會計核算電腦軟件介紹業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序及會計核算程序介紹會計核算科目、賬戶的設(shè)置與使用說明內(nèi)派與外聘工作人員工資標(biāo)準(zhǔn)、核算方法和發(fā)放形式現(xiàn)金的使用范圍及管理辦法支票的使用范圍及管理辦法各種公司應(yīng)納稅項及個人應(yīng)納稅項介紹費用報銷范圍和方法其他與財務(wù)人員有關(guān)的工作規(guī)定采用（對于公司本部主要由財政部規(guī)定；對于各企業(yè)既有本部規(guī)定，又有當(dāng)?shù)氐囊?guī)定）的會計報表格式、種類、編制要點及上一年度決算報表工作底稿年度財務(wù)預(yù)算報告的編制要點稽查工作基礎(chǔ)材料報告的編制要點所有說務(wù)表格的填制和說明14.其他內(nèi)部或外部需要填報的表格與資料說明（四）投、融資介紹當(dāng)前所有投資項目的資料，包括投資時間、投資額、投資比例、投資項目經(jīng)營情況、投資獲利情況等逐筆列明當(dāng)前每家銀行的信貸額度、種類、使用狀況、與銀行的聯(lián)系方式（其中包括聯(lián)系人、電話、地址等詳細(xì)資料）、公司本部審批文件、是否由公司本部提供支持以及支持方式等近期投、融資計劃其他有關(guān)投、融資方面的工作介紹（五）應(yīng)收賬款、壞賬、潛虧介紹最新的應(yīng)收賬款統(tǒng)計表，該表主要內(nèi)容包括客戶名稱、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、應(yīng)收賬款金額、應(yīng)收賬款到期日、逾期部分的原因、目前采取的催收措施以及收回金額預(yù)測等潛虧情況統(tǒng)計表及有關(guān)說明材料以前使用的提取壞賬準(zhǔn)備政策以及壞賬情況統(tǒng)計表及其說明材料（六）財務(wù)檔案、資料移交財務(wù)相關(guān)印章、證件空白及已用票據(jù)、支票，相關(guān)領(lǐng)購及使用登記簿現(xiàn)金、存單、有價證券及保險柜鑰匙、密碼銀行對賬單及余額調(diào)