精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)五“大佬”談財(cái)務(wù)公司功能定位及發(fā)展方向2013-01-1001:22

來(lái)源：廠長(zhǎng)經(jīng)理日?qǐng)?bào)

財(cái)務(wù)公司的功能定位關(guān)乎到財(cái)務(wù)公司走什么路和向何方向發(fā)展。

定位是財(cái)務(wù)公司生存和發(fā)展中十分重要的課題，這個(gè)題目討論清楚了，其他問(wèn)題都應(yīng)該是技術(shù)層面的東西。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、中國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革以及中國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司的功能定位不斷發(fā)生變化，其中監(jiān)管部門在推動(dòng)財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中起到了非常重要的作用。特別是在銀監(jiān)會(huì)、國(guó)資委等政府部門的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)公司監(jiān)管體系日益完善，功能定位日趨合理，服務(wù)手段不斷豐富，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)管控能力不斷提高。

銀監(jiān)會(huì)非銀部副主任張電中：

功能定位是財(cái)務(wù)公司乃至整個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)都繞不開(kāi)的話題。對(duì)所屬企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行集中管理，既是財(cái)務(wù)公司的法律定位也是其存在的職責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)公司的考核問(wèn)題直接關(guān)系到財(cái)務(wù)公司功能的發(fā)揮，應(yīng)該引起企業(yè)集團(tuán)、財(cái)務(wù)公司和監(jiān)管部門的重視。

近年來(lái),企業(yè)集團(tuán)業(yè)績(jī)考核對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)發(fā)展的影響日益突出，主要表現(xiàn)在兩方面，一是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)壓力加大，盡管這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)存在20年了，但這些年格外突出；二是有的財(cái)務(wù)公司被迫在一定程度上偏離主業(yè)。那么，企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司的業(yè)績(jī)考核存在什么問(wèn)題？第一，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單位，為集團(tuán)節(jié)省的成本和費(fèi)用被視為理所當(dāng)然，在考核的時(shí)候不予考慮。第二，企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司業(yè)績(jī)考核沒(méi)有考慮其兼具管理和服務(wù)雙重職責(zé)的獨(dú)特功能和特色。第三，從考核指標(biāo)體系上看，利潤(rùn)指標(biāo)所占的權(quán)重并不算高，但卻是最實(shí)質(zhì)的，它的完成情況決定了財(cái)務(wù)公司每年的實(shí)際考核結(jié)果，實(shí)際上也主導(dǎo)了財(cái)務(wù)公司的實(shí)際運(yùn)作模式。部分集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)年年加碼，這個(gè)問(wèn)題是很突出的。第四，部分財(cái)務(wù)公司迫于考核壓力，在金融市場(chǎng)上頻繁套利，這種做法在一定程度上為企業(yè)集團(tuán)節(jié)約成本、提高效率，但是在未來(lái)利率市場(chǎng)化狀況下，這無(wú)疑加大了監(jiān)管工作量和難度。以上問(wèn)題表明，財(cái)務(wù)公司的功能定位問(wèn)題在實(shí)踐上仍需完善相關(guān)配套措施，才能夠逐步得以解決。

怎么解決這個(gè)問(wèn)題？首先要重視，金融監(jiān)管部門、國(guó)資監(jiān)管部門、企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司要重視對(duì)財(cái)務(wù)公司的考核問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題既關(guān)系到財(cái)務(wù)公司的日常經(jīng)營(yíng)，也關(guān)系到財(cái)務(wù)公司行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。第二,從財(cái)務(wù)公司自身，努力算清經(jīng)濟(jì)賬，為企業(yè)、集團(tuán)省了多少錢、節(jié)省了多少成本，貢獻(xiàn)了多少利潤(rùn)，為合理考核財(cái)務(wù)公司提供依據(jù)。第三，集團(tuán)在計(jì)劃設(shè)立財(cái)務(wù)公司的時(shí)候，要認(rèn)真研究功能定位，不能走一步看一步，缺乏明確認(rèn)識(shí)和規(guī)劃。第四，企業(yè)集團(tuán)在籌建財(cái)務(wù)公司的時(shí)候，就要切實(shí)做好工作，明確對(duì)財(cái)務(wù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃。未來(lái)企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司考核體系建立離不開(kāi)國(guó)資監(jiān)管部門的推動(dòng),同樣,金融監(jiān)管部門會(huì)同行業(yè)協(xié)會(huì)將進(jìn)一步研究對(duì)財(cái)務(wù)公司的考核問(wèn)題。在摸清現(xiàn)有情況、取得共識(shí)的情況下，我們將采取分類監(jiān)管措施，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司更好的發(fā)揮功能，對(duì)定位準(zhǔn)確、功能發(fā)揮充分的財(cái)務(wù)公司給予更多的支持，對(duì)偏離定位、作用發(fā)揮不充分的財(cái)務(wù)公司給予必要的限制。

國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局局長(zhǎng)沈瑩：

財(cái)務(wù)公司在過(guò)去中國(guó)經(jīng)濟(jì)黃金發(fā)展十年過(guò)程中，經(jīng)過(guò)不斷探索，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，雖然有一些方面還需要進(jìn)一步討論，但是總體看基本功能是比較清晰的，怎么能把這些經(jīng)驗(yàn)發(fā)揮好，怎樣體現(xiàn)中國(guó)特色、怎樣體現(xiàn)新形勢(shì)下金融體系的創(chuàng)新，是值得共同思考的問(wèn)題。也是我們下一階段要做的工作。

作為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，第一，財(cái)務(wù)公司以提升集團(tuán)整體效益為目標(biāo)，我們希望這個(gè)公司能夠發(fā)揮金融平臺(tái)作用，推動(dòng)中央企業(yè)資產(chǎn)、資金的高效使用，提升集團(tuán)整體資源配置效率和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。第二，財(cái)務(wù)公司立足于服務(wù)集團(tuán)主業(yè)，財(cái)務(wù)公司發(fā)展到今天非常不容易，應(yīng)當(dāng)審慎開(kāi)展外部投資業(yè)務(wù)，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

我們希望集團(tuán)明確財(cái)務(wù)公司的定位，通過(guò)完善法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)公司采取適應(yīng)其自身特點(diǎn)的管理模式，尊重財(cái)務(wù)公司行業(yè)規(guī)則，建立科學(xué)合理的考核機(jī)制，引導(dǎo)財(cái)務(wù)公司發(fā)揮好金融平臺(tái)作用。同時(shí)，特別希望財(cái)務(wù)公司立足集團(tuán)、服務(wù)主業(yè)。財(cái)務(wù)公司發(fā)展的前途和競(jìng)爭(zhēng)力就體現(xiàn)在對(duì)集團(tuán)的服務(wù)和保障能力上，而不僅是財(cái)務(wù)公司賺多少錢。首先，要把財(cái)務(wù)公司基本功能充分發(fā)揮出來(lái)，就是推動(dòng)內(nèi)部資金融通、做好內(nèi)部資金管理，這方面還有很大潛力和提升空間。其次，就是優(yōu)化資源配置、提升資金使用效率，通過(guò)資金平臺(tái)和資金集中管理，推動(dòng)整個(gè)集團(tuán)的精細(xì)化管理的提升。第三，財(cái)務(wù)公司另一個(gè)功能就是風(fēng)險(xiǎn)管控功能。財(cái)務(wù)公司一頭連著金融市場(chǎng)，一頭連著集團(tuán)公司，首先財(cái)務(wù)公司自己不能出問(wèn)題，特別是不能把金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)帶到集團(tuán)來(lái)，同時(shí)也要防止集團(tuán)由于投資等失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生影響，這兩方面都要非常關(guān)注。企業(yè)的資源有很多，除了人才、技術(shù)之外，最基本的資源就是資金，最有效的管控就是資金管理，所以財(cái)務(wù)公司在資金管控上要把關(guān)，財(cái)務(wù)支付要和全面預(yù)算、內(nèi)部控制等管理機(jī)制緊密結(jié)合，這樣才能使整個(gè)集團(tuán)資金能夠高效、規(guī)范使用，防范損失，這一點(diǎn)也是下一步工作的立足點(diǎn)。

總體而言，作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的主體，財(cái)務(wù)公司本身要有一定的效益，但更多的是通過(guò)更好地服務(wù)產(chǎn)業(yè)、追求集團(tuán)整體利益的最大化；同時(shí)，作為企業(yè)集團(tuán)面向金融市場(chǎng)的窗口，財(cái)務(wù)公司要通過(guò)拓展和深化金融服務(wù)功能，打造專業(yè)化的人才隊(duì)伍，健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制，切實(shí)把風(fēng)險(xiǎn)管理放在重要位置，不斷提升對(duì)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的保障能力和服務(wù)水平。

中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司黨組副書記、副總經(jīng)理王劍波：

財(cái)務(wù)公司是與產(chǎn)業(yè)發(fā)展聯(lián)系最為緊密的金融實(shí)體，是金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要渠道。但我們也看到，財(cái)務(wù)公司行業(yè)個(gè)體差異較大,這種差異性追根溯源，是對(duì)財(cái)務(wù)公司功能定位的差異。當(dāng)前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，金融改革深化不斷推進(jìn)，這種背景下深入探討財(cái)務(wù)公司功能定位，對(duì)財(cái)務(wù)公司未來(lái)創(chuàng)新發(fā)展，具有重要意義。

關(guān)于成本控制中心和利潤(rùn)中心,我認(rèn)為財(cái)務(wù)公司應(yīng)該保持一定的創(chuàng)利能力，但不能過(guò)度強(qiáng)調(diào)自身利潤(rùn)，而應(yīng)該更加專注三個(gè)方面：一是從成本控制角度促進(jìn)整體效益最大化；二是有利于集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控；三是有利于集團(tuán)戰(zhàn)略協(xié)同。

關(guān)于服務(wù)職能和管理職能，兩者并不矛盾，財(cái)務(wù)公司重點(diǎn)是服務(wù)，但也應(yīng)該擁有部分管理職能。承擔(dān)部分管理職能最終是為了更好服務(wù)。當(dāng)然，這涉及企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體系和權(quán)責(zé)劃分，需要不斷深化認(rèn)識(shí)，需要加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，也需要財(cái)務(wù)公司在人力、管理、網(wǎng)絡(luò)等方面擁有過(guò)硬的實(shí)力。

關(guān)于資金管理平臺(tái)和外部融資渠道，從根本上講，這涉及財(cái)務(wù)公司應(yīng)該履行司庫(kù)職能還是信用職能的問(wèn)題?，F(xiàn)階段，司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司仍然占主流地位。資金集中管理和運(yùn)作是大部分財(cái)務(wù)公司的主要職能。但隨著金融改革發(fā)展的深入推進(jìn)，未來(lái)，在依法合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，可研究探討讓財(cái)務(wù)公司承擔(dān)間接融資的總服務(wù)商，代表企業(yè)集團(tuán)與商業(yè)銀行溝通合作，籌集外部間接融資；最終整合企業(yè)集團(tuán)信用，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)與資本市場(chǎng)聯(lián)系的橋梁，承擔(dān)直接融資功能，促進(jìn)價(jià)值的進(jìn)一步提升。

目前，隨著企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展，我們?cè)桨l(fā)感覺(jué)到財(cái)務(wù)公司服務(wù)企業(yè)集團(tuán)的能力，與企業(yè)集團(tuán)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求存在較大的差距，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)能力和自身發(fā)展空間都受到了一定的制約。主要有兩個(gè)方面的思考：一是企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司的職能定位確實(shí)是千差萬(wàn)別，應(yīng)提高包括集團(tuán)在內(nèi)的社會(huì)各界對(duì)財(cái)務(wù)公司的認(rèn)識(shí)。二是關(guān)于財(cái)務(wù)公司分類監(jiān)管的思考。建議深化對(duì)財(cái)務(wù)公司的分類監(jiān)管政策，同時(shí)，鼓勵(lì)支持滿足一定條件的財(cái)務(wù)公司，作一些創(chuàng)新嘗試。

浙能財(cái)務(wù)公司副總經(jīng)理馬青：

我結(jié)合浙能財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程，著重談一下資金集中管理和融資顧問(wèn)服務(wù)兩方面工作。

2012年初，浙能財(cái)務(wù)公司確立了司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司的方向，積極探索從利潤(rùn)中心向類集團(tuán)部門管理職能轉(zhuǎn)變的途徑，進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，提升集團(tuán)整體效能?？偟膩?lái)說(shuō)，就是以財(cái)務(wù)公司為中心，建立結(jié)算、融資和資金管理三大平臺(tái)，依托財(cái)務(wù)公司進(jìn)行集中結(jié)算和代理支付，建立集團(tuán)統(tǒng)一的“資金池”，實(shí)現(xiàn)收入全面歸集、支出全面管控、缺口統(tǒng)一籌措、頭寸統(tǒng)一運(yùn)作的資金管理體系。一是以司庫(kù)管理模式為導(dǎo)向，調(diào)整績(jī)效考核機(jī)制。通過(guò)績(jī)效考核指標(biāo)調(diào)整，區(qū)別對(duì)待財(cái)務(wù)公司和集團(tuán)系統(tǒng)其他單位，轉(zhuǎn)變以經(jīng)濟(jì)效益為主的考核指標(biāo)設(shè)置，將凈利潤(rùn)指標(biāo)作為經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核的輔助經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，弱化了對(duì)財(cái)務(wù)公司的利潤(rùn)要求,建立健全綜合評(píng)判財(cái)務(wù)公司輔助集團(tuán)資金管理、支持集團(tuán)戰(zhàn)略管理作用的考核機(jī)制。二是以集中代理支付為抓手，轉(zhuǎn)變資金結(jié)算方式。建立健全統(tǒng)一的結(jié)算和對(duì)外支付平臺(tái)，通過(guò)內(nèi)部結(jié)算和代理支付及時(shí)掌握成員單位的資金動(dòng)向、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息，發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)資金管理中的“事中控制”作用，形成“事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督”全過(guò)程的資金管理機(jī)制。同時(shí)，積極探索以集中代理支付促進(jìn)資金歸集、資金預(yù)算和計(jì)劃管理的實(shí)施路徑，建立集團(tuán)統(tǒng)一的“資金池”。三是以融資集中管理為契機(jī)，完善資金管理模式。集中管理集團(tuán)整體融資需求，加大融資顧問(wèn)服務(wù)力度，將財(cái)務(wù)公司建設(shè)成為集團(tuán)的融資顧問(wèn)服務(wù)平臺(tái)和融資集中管理平臺(tái)。同時(shí)，完善融資集中管理流程設(shè)計(jì)，明確集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司和成員單位的定位和分工。此外，積極建立與金融同業(yè)間的良好關(guān)系，加大與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)絡(luò)和溝通，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司與外部金融市場(chǎng)的專業(yè)化對(duì)接。

南山集團(tuán)財(cái)務(wù)公司副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理隋政：

財(cái)務(wù)公司的定位應(yīng)考慮三個(gè)問(wèn)題：首先，財(cái)務(wù)公司作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)型的法人機(jī)構(gòu)，必須要有創(chuàng)造價(jià)值的能力；其次，財(cái)務(wù)公司是金融機(jī)構(gòu)，有不同于產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)；第三，財(cái)務(wù)公司在整個(gè)集團(tuán)的組織架構(gòu)處于什么位置，對(duì)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)應(yīng)發(fā)揮怎樣推動(dòng)作用。

財(cái)務(wù)公司是服務(wù)于集團(tuán)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)追求集團(tuán)的整體利益，不能成為“高利貸”公司只看眼前利益，可以在監(jiān)管要求下，通過(guò)增強(qiáng)資金調(diào)節(jié)能力，加強(qiáng)流動(dòng)性管理等方式，增收節(jié)支，算好賬、理好財(cái)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

關(guān)于服務(wù)職能和管理職能財(cái)務(wù)公司作為一個(gè)金融機(jī)構(gòu)，我們認(rèn)為服務(wù)是基本屬性，也是經(jīng)營(yíng)手段。財(cái)務(wù)公司以服務(wù)求發(fā)展