應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的核算票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)將未到期的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行按一定利率,從票據(jù)到期值中扣除由貼現(xiàn)日至到期日的利息后,將剩余票款存入企業(yè)存款戶。票據(jù)持有天數(shù)票據(jù)貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)利息簽發(fā)日貼現(xiàn)日到期日貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值X貼現(xiàn)日利率X貼現(xiàn)天數(shù)實收貼現(xiàn)金額票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)天數(shù)算尾不算頭應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的核算1知識儲1、5月1日簽發(fā)的商業(yè)匯票,7月5日到期,則該票據(jù)的持有天數(shù)?票據(jù)持有天數(shù)=31-1+30+5=65(算尾不算頭)2、帶息的商業(yè)匯票,面值為100000元票面利率為8%,90天到期,則到期值為多少?到期值=100000X(1+8%/360X90)=102000元知識儲2應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件3例:(1)因需要資金周轉(zhuǎn),于8月20日將一張簽發(fā)日為7月24日,付款期限為90天票面金額為40000元的應(yīng)收丙企業(yè)的不帶息商業(yè)承兌匯票,向銀行申請貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率為10%持有天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)思路:貼現(xiàn)貼現(xiàn)天數(shù)7.248.20到期日利息到期值票據(jù)持有天數(shù)=31-24+20=27天貼現(xiàn)日利率票據(jù)貼現(xiàn)天數(shù)=9027=63天到期值=40000元實收貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)利息=4000X10%/360X63=700元實收貼現(xiàn)金額=40000700=39300元借:銀行存款393000(實收貼現(xiàn)金額)財務(wù)費用700(差額=貼現(xiàn)息)貸:應(yīng)收票據(jù)400000(面值)例:(1)因需要資金周轉(zhuǎn),于8月20日將一張簽發(fā)日為7月244練習1、某企業(yè)因需要資金,于7月1日將一張6月11日簽發(fā)80天期限、票面價值30000元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率為10%票據(jù)持有天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)6.11到期日票據(jù)持有天數(shù)=301+1=20天(算尾不算頭)貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)=80-20=60天到期值到期值=30000元貼現(xiàn)利息=30000X10%/360X60=500元貼現(xiàn)利息實收貼現(xiàn)金額=30000-500=29500元實收貼現(xiàn)金額借:銀行存款29500(實收貼現(xiàn)金額)財務(wù)費用500(差額)貸:應(yīng)收票據(jù)30000(面值)練習5應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件6應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件7應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件8應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件9應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件10應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件11應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件12應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件13應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件14應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件15應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件16應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件17應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件18應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的核算票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)將未到期的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行按一定利率,從票據(jù)到期值中扣除由貼現(xiàn)日至到期日的利息后,將剩余票款存入企業(yè)存款戶。票據(jù)持有天數(shù)票據(jù)貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)利息簽發(fā)日貼現(xiàn)日到期日貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值X貼現(xiàn)日利率X貼現(xiàn)天數(shù)實收貼現(xiàn)金額票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)天數(shù)算尾不算頭應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的核算19知識儲1、5月1日簽發(fā)的商業(yè)匯票,7月5日到期,則該票據(jù)的持有天數(shù)?票據(jù)持有天數(shù)=31-1+30+5=65(算尾不算頭)2、帶息的商業(yè)匯票,面值為100000元票面利率為8%,90天到期,則到期值為多少?到期值=100000X(1+8%/360X90)=102000元知識儲20應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件21例:(1)因需要資金周轉(zhuǎn),于8月20日將一張簽發(fā)日為7月24日,付款期限為90天票面金額為40000元的應(yīng)收丙企業(yè)的不帶息商業(yè)承兌匯票,向銀行申請貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率為10%持有天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)思路:貼現(xiàn)貼現(xiàn)天數(shù)7.248.20到期日利息到期值票據(jù)持有天數(shù)=31-24+20=27天貼現(xiàn)日利率票據(jù)貼現(xiàn)天數(shù)=9027=63天到期值=40000元實收貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)利息=4000X10%/360X63=700元實收貼現(xiàn)金額=40000700=39300元借:銀行存款393000(實收貼現(xiàn)金額)財務(wù)費用700(差額=貼現(xiàn)息)貸:應(yīng)收票據(jù)400000(面值)例:(1)因需要資金周轉(zhuǎn),于8月20日將一張簽發(fā)日為7月2422練習1、某企業(yè)因需要資金,于7月1日將一張6月11日簽發(fā)80天期限、票面價值30000元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率為10%票據(jù)持有天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)6.11到期日票據(jù)持有天數(shù)=301+1=20天(算尾不算頭)貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)=80-20=60天到期值到期值=30000元貼現(xiàn)利息=30000X10%/360X60=500元貼現(xiàn)利息實收貼現(xiàn)金額=30000-500=29500元實收貼現(xiàn)金額借:銀行存款29500(實收貼現(xiàn)金額)財務(wù)費用500(差額)貸:應(yīng)收票據(jù)30000(面值)練習23應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件24應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件25應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件26應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件27應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算課件28應(yīng)收