財務(wù)管理在項目建設(shè)中的價值2014年02月目錄姜總期望財務(wù)價值回顧2013尋找差距展望2014祝愿天明P(利潤)=R（收入）-C（成本）-F（費用）-T（稅收）天明管理要走向精細化，我們的評估考核必須數(shù)據(jù)化、定量化。要以算賬的結(jié)果來評估項目的盈利能力，天明人的工作效率、打仗能力財務(wù)中心要根據(jù)各項目回款情況與各項指標，算出項目的周轉(zhuǎn)率、利潤率、現(xiàn)金流指標，作為公司對各項目進行整體考核的依據(jù)姜總期望會議紀要精選如何成為優(yōu)秀的CFO？思考出色的CFO擁有合理規(guī)劃企業(yè)財務(wù)的戰(zhàn)略頭腦建立完善的企業(yè)財務(wù)管理制度擁有預(yù)算檢查制度詳細審核分析財務(wù)報告有效控制成本籌劃稅收合理調(diào)配企業(yè)營運資金積極參與投資融資決策協(xié)調(diào)好內(nèi)外財務(wù)的人際關(guān)系姜總期望八

項

修

煉目錄姜總期望財務(wù)價值回顧2013尋找差距展望2014祝愿希望集團財務(wù)框架體系

（附件）財務(wù)價值組織架構(gòu)財務(wù)核算資產(chǎn)管理稅收管理監(jiān)督控制經(jīng)營分析······財務(wù)價值核心職能目錄姜總期望財務(wù)價值回顧2013尋找差距展望2014祝愿希望對項目實行收支兩條線外審、內(nèi)審、內(nèi)部檢查三者結(jié)合，加強對項目財務(wù)監(jiān)督統(tǒng)一核算標準，建立核算守則財務(wù)培訓(xùn)考試，增強專業(yè)技能財務(wù)垂直管理回顧2013資金預(yù)算土地、現(xiàn)金流、可售資源、按揭數(shù)據(jù)庫四大能力及管理指標財務(wù)分析建立上市公司對標體系集團所有項目稅收籌劃回顧2013建立數(shù)據(jù)庫目錄姜總期望財務(wù)價值回顧2013尋找差距展望2014祝愿希望建立集團化管控模式還需加強利潤管理未建立體系資金運用能力有待提高對項目垂直管理需要制度化、標準化對成本、費用的控制需要加強團隊整體素質(zhì)有待提高尋找差距目錄姜總期望財務(wù)價值回顧2013尋找差距展望2014祝愿希望展望2014加強專業(yè)知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)加強財務(wù)工作規(guī)范化、制度化加強內(nèi)外部溝通，做好稅收籌劃加強集團各項內(nèi)部控制制度體系加強制度審計工作建立財務(wù)管理制度體系5加強1建設(shè)設(shè)定目標展望2014利潤管理全面預(yù)算管理展望2014設(shè)定目標擺正心態(tài)展望2014擺正心態(tài)展望2014

水滴石穿鍥而不舍持之以恒金石可鏤六心六事心態(tài)決定一切實際行動展望2014全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標（總利潤目標、利潤率、周轉(zhuǎn)率）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動都納入預(yù)算管理,即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實施基于預(yù)算的控制和管理。實際行動全面預(yù)算管理實際行動全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)為何要做全面預(yù)算管理？量化“宏偉目標”，體現(xiàn)較強的執(zhí)行力鎖定風(fēng)險與成本，把握底線讓部下、員工像股東一樣思考和行動，有執(zhí)行的參照依據(jù)和準繩“責(zé)、權(quán)、利”明確，定員、定崗、定責(zé)“成績單”是一個好的管理工具實際行動全面預(yù)算管理預(yù)算管理功能規(guī)劃控制溝通和協(xié)調(diào)約束和激勵實際行動全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評于一體的系統(tǒng)化管理實際行動全面預(yù)算管理實施全面預(yù)算管理六步驟全面預(yù)算管理的原則全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)全面預(yù)算指標的確定全面預(yù)算的編制全面預(yù)算的調(diào)整全面預(yù)算執(zhí)行的考評實際行動全面預(yù)算管理預(yù)算管理的原則務(wù)實謹慎動態(tài)管理嚴格審批上下平衡實際行動全面預(yù)算管理

實施組織架構(gòu)實際行動全面預(yù)算管理全面預(yù)算指標的確定預(yù)計財務(wù)三張表確定考核指標預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債率周轉(zhuǎn)率預(yù)計利潤表利潤率預(yù)計現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流回正時間實際行動預(yù)算的編制與評審預(yù)算編制的六項原則目標一致性全面性適度性分級預(yù)算上下平衡不隨意調(diào)整實際行動預(yù)算編制的三個步驟預(yù)算的編制與評審各項目各中心各項目財務(wù)部資金中心財務(wù)中心各項目經(jīng)營預(yù)算表開發(fā)成本預(yù)算表費用預(yù)算表資本預(yù)算2經(jīng)營預(yù)算1融資預(yù)算3財務(wù)預(yù)算4預(yù)計項目損益表預(yù)計項目資產(chǎn)負債表預(yù)計項目現(xiàn)金流量表需要新借入的長短借款經(jīng)批準發(fā)行的債券對原有借款、債券還本付息預(yù)計合并資產(chǎn)負債表預(yù)計損益表預(yù)計合并現(xiàn)金流量表綜合稅金預(yù)算表綜合費用預(yù)算表稅金預(yù)算表收入預(yù)算表實際行動以商丘項目2014年數(shù)據(jù)為例，通過資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的統(tǒng)計及分析，體現(xiàn)全面預(yù)算的編制及評審三表附件預(yù)算的編制與評審實際行動差異分析與調(diào)整預(yù)算分析內(nèi)容上期預(yù)算執(zhí)行跟蹤→關(guān)鍵指標的分析→內(nèi)外部原因分析→差異的改進對策預(yù)算調(diào)整原則不隨意調(diào)整內(nèi)部挖潛積極調(diào)整綜合調(diào)整預(yù)算調(diào)整條件微觀、宏觀情況變化不可抗力出現(xiàn)預(yù)算委員會認為必須調(diào)整的其他事項預(yù)算調(diào)整過程提出目標→編制報表→統(tǒng)籌平衡→審批下達實際行動全面預(yù)算的考核預(yù)算指標完成情況及編制的考核（年、月度）1考核對象年預(yù)算考核為經(jīng)營層月預(yù)算的考核對象是公司管理人員和全體員工考核周期逐月考核、年終總考核考核指標銷售指標、工程進度指標、成本費用指標質(zhì)量指標、安全指標、項目利潤考核依據(jù)各公司經(jīng)過內(nèi)、外部審計的公司財務(wù)報表考核結(jié)果作為對各公司項目經(jīng)營層薪酬獎懲的依據(jù)實際行動目的要求企業(yè)各部門要認真地編制預(yù)算，并認真地執(zhí)行預(yù)算內(nèi)容預(yù)算編