服裝公司財務管理制度（初稿）第一章總則第二章貨幣資金管理第一節(jié)現(xiàn)金第二節(jié)銀行存款第三節(jié)其他貨貨幣資第三章費用報銷管理第一節(jié)差旅費第二節(jié)業(yè)務招待費第三節(jié)工傷藥費第四節(jié)其他費用第四章銷售管理第一節(jié)銷售合同第二節(jié)出貨第三節(jié)收款第五章采購管理第一節(jié)采購訂單第二節(jié)收料第三節(jié)付款第六章外加工管理第一節(jié)發(fā)出材料第二節(jié)收回材料第三節(jié)支付加工費第七章存貨管理第一節(jié)原材料第二節(jié)輔助材料第三節(jié)低值易耗品第四節(jié)盤點及盈虧處理第八章成本核算第九章工資核算第十章資產(chǎn)管理第十一章財務報表及分析報告第十二章罰則第十三章附則第一章總則第1條為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反應公司的權(quán)益，特制定本制度第2條公司財務部直接受控于公司董事會（股東）并對其負責，財本制度第3條公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關(guān)人員應當按照本制度的精神及規(guī)定嚴格執(zhí)行公司所制度的各項財外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關(guān)規(guī)定第二章貨幣資金管理第一節(jié)現(xiàn)金管理第4條公司應當按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金第5條本公司現(xiàn)金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預借差旅費、支付小額購料款、公司備用現(xiàn)金等及其他必須以現(xiàn)金支付的支出第6條必須由申請人填寫報銷單/付款申請單，經(jīng)相關(guān)部門主管或經(jīng)理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現(xiàn)金第7條報銷單/借款單金額在500500元）以下的，由部門經(jīng)理批準、財務審核后，出納可予支付現(xiàn)金，金額在1000元及以上的，由部門主管/經(jīng)理批準、財務審核、總經(jīng)理審批后，出納方可支付現(xiàn)金第8條出納收到現(xiàn)金應填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應即時送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風除第9條出納應在現(xiàn)金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬第10條結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實際庫存現(xiàn)金核對第11條對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理第12條對于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經(jīng)總經(jīng)理批準后交由財務部進行相應賬務處理第二節(jié)銀行存款管理第13條第14條經(jīng)理批準后，方可由出納辦理付款第15條當定期與銀行對賬單進行核對第16條出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止第三節(jié)其他貨幣資金管理第17條公司因業(yè)務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬第18條對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期第10條對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行第三章費用報銷管理第一節(jié)差旅費報銷第20條地或外地）所發(fā)生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用第21條出差旅人員應本著合理、必要、節(jié)簡的原則支付各項費用第22條公司員工劃分為經(jīng)理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據(jù)各自相應級別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報銷出差費用第23條級待遇差額部分的50%補償給出差人員第24條500金額在1000元（含1000元）以上的，還需由總經(jīng)理審批，經(jīng)審核/審批后出納方可支付現(xiàn)金第25條少補的原則第26條審核后送交總經(jīng)理批準，再到出納處領(lǐng)款第27條交總經(jīng)理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領(lǐng)款第28條差旅費費用控制標準由公司根據(jù)人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定第二節(jié)業(yè)務招待費報銷第29條業(yè)務招待費指公司業(yè)務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交第30條業(yè)務陪同人員應本著必要、適當、合理、節(jié)簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表第31條公司將客戶分為類客戶為訂單業(yè)務量大，類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他普通客戶第32條由公司另行專門制定第33條業(yè)務招待人員根據(jù)需要可向公司預借招待款，所借現(xiàn)金在10001000至出納處領(lǐng)款，所借金額在1000元以上的，需再經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款第34條報銷單中注明超標金額第35條額后的余額支付報銷款第36條員應當將自身差旅費與異地業(yè)務招待費分別填差旅費報銷單及業(yè)務招待費銷單進行分項報銷第三節(jié)工傷醫(yī)藥費報銷第37條工傷醫(yī)藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時發(fā)生的費用，包括醫(yī)藥費、醫(yī)療費、工傷補償費等第38條款第39條由總經(jīng)理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬第40條重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據(jù)情況可由部門出納處領(lǐng)款或沖預借款第41條理批準、財務審核后方可至出納處領(lǐng)款第四節(jié)其他費用的報銷第42條的日常營業(yè)費用的報銷第43條其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經(jīng)總門主管批準后送交財務部，財務根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報銷項目，有相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)方可至出納處領(lǐng)款第四章產(chǎn)品銷售管理第一節(jié)銷售合同第44條書面銷售合同第45條取消時，應即時告知財務部第46條責任第二節(jié)銷售出貨第47條理審批后分送至財務部及倉庫第48條裝車進行監(jiān)督并負責第49條單開具銷售發(fā)票第50條司業(yè)務部的同意，倉庫根據(jù)業(yè)務部的退貨通知書辦理產(chǎn)品的退庫手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉庫暫只做代管商品處理第51條成品倉倉管人員應嚴格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時填寫發(fā)貨單，發(fā)貨單應當即時送交財務部第52條倉管應在產(chǎn)品出庫時起8小時內(nèi)按照規(guī)定格式要求填寫發(fā)貨單，24小時內(nèi)將發(fā)貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續(xù)時起48小時內(nèi)將退貨單送交至財務部第三節(jié)收取貨款第53條財務部根據(jù)倉庫的發(fā)貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額第54條財務部根據(jù)出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，銷第55條與客戶進行對賬第56條款的客戶，應通知業(yè)務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知部經(jīng)理以便進行相應處理第57條即時告知本公司財務部第58條需由財務審核、總經(jīng)理批準，出納方可辦理付款第五章物料采購管理第一節(jié)采購訂單第59條業(yè)務部根據(jù)銷售合同所列產(chǎn)品，計算出物料需求計劃清單，物料需求單交由采購部負責辦理物料采購第60條向供應商發(fā)出采購訂貨單第61條對于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，消或更改過的采購訂單，應當即時通知倉庫進行相應的更改第二節(jié)材料入庫第62條于原材料（布料及主要輔料）在收料前均需取得采購訂單第63條材料，均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理第64條庫，否則多送的材料退回原供應商第65條第66條即時通知倉庫辦理退貨第67條原則上均應取得供應商收貨人的簽名，退貨單必須即時送交財務部第68條倉庫應自辦理材料入庫或退貨時起8小時內(nèi)填寫采購入庫單，采購入庫單送交財務部的時間按財務部的要求規(guī)定執(zhí)行第三節(jié)支付材料貨款第69條合同）對倉庫開具的采購入庫/退貨單進行審核第70條的總價款扣減應付賬款，財務部應定期與供應商核對往來賬款第71條付款由采購部申請、財務審核、總經(jīng)理批準或財務部申請、總經(jīng)理批準后，申請付款單交由出納辦理付款第72條應商提供的賬號匯款，供應商的傳真件應蓋有對方有效的公章第六章外加工管理第一節(jié)發(fā)出材料第73條的其他公司、廠、個人進行生產(chǎn)、制作、加工等的生產(chǎn)過程第74條生產(chǎn)部應當根據(jù)公司的實際情況及需要，制定外加工計劃，長或經(jīng)理的批準第75條要求將內(nèi)容填寫完整，發(fā)料單應取得受托加工單位接收人的簽名第76條沖減原外加工發(fā)料數(shù)，并即時通知生產(chǎn)部第二節(jié)收回材料第77條倉庫收到加工回來的材料，應先進行檢驗，經(jīng)檢驗合格的，可辦理正常入庫并填寫外加工入庫單第78條辦理入庫，需報廢的，直接做報廢入庫處理。第79條收發(fā)料單據(jù)進行審核第80條應即時查明原因并做出相應調(diào)整第81條財務部根據(jù)已審核過的外加工入庫數(shù)及規(guī)定的加工單價計算確定應付加工費第82條料，應扣減加工單位的加工費第83條付款第七章存貨管理第一節(jié)原材料及輔助材料第84條原材料是公司生產(chǎn)的主要材料，是公司財產(chǎn)管理的重要對象，本公司的原材料主要包括紗、毛坯布、光坯布、裁片及半成品第85條應經(jīng)相應的審批程序第86條倉庫應根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應標有物料標識卡，以便于收發(fā)及管理第87條輔助材料是公司生產(chǎn)的重要材料，包括橡根、線、捆條、貼同意而私自領(lǐng)出材料第88條情形，應即時填寫報告單送交總經(jīng)理申請?zhí)幚淼诙?jié)產(chǎn)成品第89條隨時發(fā)貨的庫存成品及各種樣品第90條量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產(chǎn)品實際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符第91條原因，同時向部門主管、總經(jīng)理報告，并申請做出相應處理第92條按照按照領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫手續(xù)第93條處理，并填寫退貨單送交財務部第三節(jié)低值易耗品第94條低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等第95條單應有倉管或領(lǐng)用人的簽名第96條具、配件等，應由使用人或相關(guān)部門指定專人負責管理，財務部建立人填寫報廢申請單經(jīng)批準后予以報廢第四節(jié)盤點及盈虧處理第97條理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監(jiān)盤或抽盤第98條工作第99條理意見，交由總經(jīng)理批準第100條如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任第八章成本核算第101條財務部應定期核算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本及公司的經(jīng)營成本，準確反應公司的各項費用及開支第102條公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費用第103條產(chǎn)品成本由直接材料、直接人工及制造費用構(gòu)成，直接材應歸集，制造費用按工資總額進行分攤至各訂單產(chǎn)品第104條月末當月完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的成本分配方法采用約當工序產(chǎn)品的完工程序根據(jù)工藝情況另行規(guī)定第105條其他成本核算的方法由財務部另行具體規(guī)定第九章工資核算第106條公司員工工資分為計件工資與計時工資兩種，一線員工采以上管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資第107條工資項目由基本工資、計件工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資第108條工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規(guī)定第十章固定資產(chǎn)管理第109條固定資產(chǎn)指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產(chǎn)第110條固定資產(chǎn)是公司的重要財產(chǎn)，對其加強管理主要表現(xiàn)在對壞責日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能第112條固定資產(chǎn)應進行相應的分類，根據(jù)企業(yè)會計準則及實際情況對固定資產(chǎn)采用適當?shù)恼叟f方法計提折舊第113條對于不能使用而需報廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應填寫報廢申請單，經(jīng)財務部審核后交由總經(jīng)理批準第114條對于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應填寫報告單行賬務處理第115條財務部應組織人員定期對公司的固定資產(chǎn)進行盤點，全面寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經(jīng)理批準后財務部做出相應賬務處理第十一章財務報表及報告第116條財務報表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信核算，并定期向公司董事會提交資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關(guān)報表第117條財務部在全面監(jiān)督管理公司的財產(chǎn)及經(jīng)營活動過程中，對信息，以促進問題的解決或改善第118條財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況第十二章罰則第119條公司各部門及相關(guān)人員應嚴格執(zhí)行財務部制度的各項財務制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順利執(zhí)行，特制定本罰則第120條本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內(nèi)賓或解釋為準第121條各種原始憑證及單據(jù)是財務部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門/公司取得的原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)對于應取得而未取得外部門/公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，采取“會議點名批評+罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施第122條履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對應當履行相第123條公司各部門間是一種合作共事的關(guān)系，財務部的工作更需的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數(shù)為三次以上不含三次）采取罰款措施第124條財務部招集各類人員開會時，相關(guān)人員無正當理由不得缺會議（因出差或總經(jīng)理特批的例外）第125條會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經(jīng)理出席間不少于三日第126條罰款指對個人進行現(xiàn)金扣款，罰款區(qū)分人員級別，普通員工級的違規(guī)罰款金額在0~50元（不含50額在50~100100100~200元（含200第127條對于累計違規(guī)5次（不含5