《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACR1Y7G8U9Q5D1F1HF8T9C10V10N8T4L10ZS6I7M9Z8S3T2S102、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】BCE1N3V5L2M5O5O5HG8R3U8L10W3K7F6ZE3V2V3O8B6D6A83、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴充解釋

D.司法解釋【答案】BCK2R2O9M6I7Z9G1HE7Z8Z10S10N1Y4K8ZY6X2Q9D8C4N10W94、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】CCJ10B10O8V5G9P9L9HN9P7K10T6W5N6D3ZC1Z3M7D2M10U2A15、對企業(yè)違反稅法的行為進行制裁而產生的法律保證指的是稅法規(guī)范作用中的（）。

A.指引作用

B.預測作用

C.經濟作用

D.強制作用【答案】DCE6E3H9D6T8R2Z9HU5O8O3E8S6F3D7ZF5Z9A7R8Q10I3Z66、某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCL1U8V3E5V1R3Z5HO2C5C5X8V4Z2H7ZS7I7M10Q4K2N6E107、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95【答案】DCT5S5F6A4A5Z1C5HT2F4H7B10S9Q9T3ZO7I8P10C1E9I6F88、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15【答案】ACS8K6J5E7T1J9J6HL6W9R9G10J6H5T9ZY8I10C3F6C9A4A59、下列關于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.稅收實體法多采用從舊、從輕原則

C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據【答案】CCQ1E3Q4F6P1U1F1HU7C5V10Y5E1F10J8ZQ8B9C3Q2B5V5R810、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】BCC3G6X5P7H10S2F4HL1R5N6H1O4O7S8ZP7N7W5I6J10R4V511、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACP5E6M1R9G5S2T9HU10G10M3U3T6D9K5ZD10T8D3J7A6I5B812、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35【答案】DCZ7Q8Z3L6S5E8M3HA6P8F7X4M10Y10G6ZX4H5B9Y5G9Q8D513、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACD1A4N2H1E2R9E3HS7V7Q2K1A2A7M5ZC2J6Q4F8F2Q6B114、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水【答案】CCU5D3K4P3H4G10H5HR9G9L3K3H8B3N10ZS2Y10E9M4M8Y6T615、下列各項中，不符合關稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率

B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACR4H1H1W2J2X8N5HF4U2P9Y2A6E7S5ZU4J2O3Q7A1G2I616、某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經銷商銷售自產A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCP2U3S7B7S4K4P10HF2W9M7T4I3K9B5ZW9L10X10Q9N9R10R1017、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACT1Y9Q1G5Y4G8A2HA3O3A9G7G5F1D9ZQ9W4W2I1H1Q1L418、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政處罰

C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】ACG5A9P7R10G8Y4M8HJ9K1S4P6L1L9Q5ZF7P5W1N2Z9P1T619、以下有關稅法與其他部門法關系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調整手段，稅法的調整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質的責任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)【答案】BCS3V3R10G10M4A7U6HT7A4T3E5N4G6K8ZI2P6D9V8R4O9B220、關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入【答案】DCQ5L3I1D10N7B8D3HU5B10L5S3G6E8N10ZI9W7C5R4U4L9Z721、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCE9L2G1B2I10B7K2HH3B4X4I4C1X10N2ZQ8Z9X3V8T6Z5S722、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據的是（）。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進口貨物繳納的增值稅稅款【答案】ACM7Y1T8C8T3Q8I1HB2F7N9Y3Q7T10N7ZK8P2B5L1F1N9L123、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACO2I9N7N2Q5M4Y10HT5M2V10A10O5M3U6ZA6O10K10T9J7N6L524、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據實扣除

B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用不得扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCR6W4T2O1A9C3G4HU6N10G9S3F10S10T10ZU1X7F3Z2E3U3Z425、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840【答案】BCX6D9L4X6N3B7T1HO3C1I10L2Y9G4Q1ZE6H5D7Q9E4Z9D426、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業(yè)務的銷項稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCY8N4L7H6T7E1O9HV5M6F7R7H2L3I3ZN8W6B9A3A3O4F327、根據城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】ACY7F9P10D4K8X6U10HF8C8C10G1F7Z2P8ZW9Z4W8E10J3X5M228、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛【答案】CCE6P9G2O8O5W6C8HH10C2E3J10G4W1C9ZL4E8N8I1X7U7N1029、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】CCB1O8N9W2K4G9W2HE9Y9G10Z8W8H8B4ZL7E8G2O6H5Q4J230、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCB2C9L1R1M5H1Z4HC5O8W4U1B1S8F4ZH1V4T8D2K5B2L331、下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是()。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品【答案】BCS3D1K4V5P9W10J6HD10Y6I9A5I1O2E10ZJ3B4C9V10A9X9B632、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00【答案】BCI2T6Z9X5P2Q7S6HE4H10Z3W1Q10H5O3ZI1L4L10E1W7F2J1033、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCX4H7L3N9K4L9Z5HS2S6W4N6T4I9N3ZX2X6L10J8X6V10L934、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCC3O10H8X9D7I5V1HL9O2U6U1O2U10T9ZF7F6Y4V2Z8F6M835、關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】BCK5X1O10R1J7O2R10HG4O5W9K7P1V2X6ZA9G4I9Y9M6O10J136、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監(jiān)管，海關監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCB9O1F2T2O3P6L10HQ2X8I1Y3Z9N2O10ZU5U6Z9Y8X5Q7D837、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCM1M10M7K1X4S4F2HI8E7Y8A9U10T7Q3ZI8P8E1Z6I2T2S638、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCO3R6M10L4A1X2P2HO6Z8K5T9D1S1W4ZV5G1U7O8R7X5O139、下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】BCO3I10R10T4N6R4R1HK2D8Z2E1K10U9N3ZF4R7O1R9M4T8W240、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】DCW9Q4J5O9T2O7T1HD3J6M2G2V9Z7E10ZG7B1R2K2U5L6E941、下列關于稅收代位權、撤銷權的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權而對國家稅收即稅收債權造成損害時，由稅務機關以自己的名義代替納稅人行使其債權的權利

B.稅收撤銷權是指稅務機關對欠繳稅款的納稅人濫用財產處分權而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權利

C.稅務機關依照規(guī)定行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規(guī)定行使代位權、撤銷權【答案】CCG5Y1M10B10P9T7J4HQ7D1D2C3A4Z2A9ZO10R8C10I7Q3V2A542、某家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.362.90

B.364.10

C.628.10

D.760.10【答案】BCI10M7N1J7G2M4P10HE5H9V1O4Y8U1H4ZE3Z5T6I2W4N4G743、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關經了解有關情況，并與納稅人進行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C.根據境內生產相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內發(fā)生的運輸及其相關費用、保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格【答案】ACZ9Q5Z6V4L10A1E3HQ3R10B4I7P7F4F10ZF4Y6O7Q2L10O4H944、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCL10U4A10Y7A9M1G1HW2W3U1X2Q8N6K8ZV7X8S2C9D6Y4M145、2020年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCT6H8U5U5F5I3O10HE7U5U5E9K7Z8I10ZR8M6A7A4R7A2K846、境外單位為境內單位提供宣傳畫冊設計服務（服務在境內發(fā)生），境內單位支付含稅服務費10300元，該境外單位在境內未設立機構，則境內單位應代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCT2S2B6O8M6L7Z6HU2W2F3F8F1Z2C7ZV4W1U2G6U3I1A647、（2019年）甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACI10I4X2O5B10V4R1HD10K2Q9Z4E6P7M1ZC7A5D1S10E7W2Q348、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將外購的貨物用作集體福利

C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶

D.將自產的貨物用于分配給股東【答案】BCG3O6Z7R3V8S1C5HU9Y4I1I7S5J9J8ZN3X4P10U1Q10J1G249、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品

D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】CCA5C10F5S6M10T2U6HE4K6B7T1V6R5H10ZD8N5F4O7X6H2I350、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：

A.312.00

B.214.56

C.277.65

D.302.08【答案】CCJ7D6L9D3B10B10D3HW2M9G10X9X7R2H10ZI1W2I10D6M5I1X451、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACA2Y2M4S1N4B9D9HP3K6N10B10T10C2H7ZM3I4C9Q8F1T1K352、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】CCC7V7W6B9W10F9U4HD8G9A1D4N10B1E2ZV8L3P3B7T8F5J1053、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACX1Y3H7I4G8L7K10HX8F2H7F2J5E2N10ZP3F5J10T2R9G10V354、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67【答案】ACS5D1I1Q7Z9V1L5HJ5F5H10Q8G10W9B4ZJ6Z6Y4P9C9Q5V655、2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業(yè)稅()萬元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85【答案】DCJ9S4W5Y1E6Q7A9HE10M2W1Y6V2A3V2ZO8Y4H5Y4J8A10T356、（2019年真題）根據增值稅的相關規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅

C.工會組織收取的工會經費應繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅【答案】DCN6R6A8N9Y9I6L5HA9S2P2D2K10B5T3ZI4X7U2G1E6O3K757、葡萄糖的重吸收部位是

A.近曲小管

B.髓袢升支細段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.內髓集合管【答案】ACC2Z9V4M10T3M3Y6HF1F4U1S5G10R10S1ZK8W9Z4Y2S8J2Q958、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】ACF4Z7T2Y4X7D9W4HU3R10X9A5M3P2B4ZV9O7J10F9G4O4T659、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCF4A1F10K7G2H6O1HT6X9Q3O5O3X2B3ZG3N8O10O5M3W7J560、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調味料酒

B.寶石坯

C.衛(wèi)星通訊車

D.鞭炮引線【答案】BCB1M10U7U5C9P2I4HO6H8R8I6I10M9G1ZE7Q2A8N10N2B2J461、甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應繳納()元。

A.增值稅145.30

B.增值稅170.00

C.營業(yè)稅50.00

D.營業(yè)稅2975.00【答案】ACT7V3D7M6Z2O6T9HQ3S4N3G4Y3I8D4ZD1Y1Y2N9Y7B7C162、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產經營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】CCX3N3B5B4Z9J5G9HR5G4T10C7M2O1K8ZC10W10L5P3D3C10O463、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.95.34

B.93.81

C.50

D.47.62【答案】DCO1I7A5J2Z1G10V4HV2S6I4C1N4O6T5ZO1E6N2C7B1W5K964、2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCO1C6J9V10G1E2J4HI1S10B1H1Y4L8Y8ZF4X3T7K5M4L10H665、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防專用指揮車【答案】CCU9M5X3U1J1N7O3HJ3B6N5B5Z3L8S7ZI2V10F8C7A7I2Z666、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年5月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的作價為1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年5月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCV1Z9W9W6O6T5I1HW8T9N5V3F4C3T8ZL10S10G8O6E2Z8F267、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACG4K5B5T2I8G1W6HQ9N3G1S9Q8A9G2ZQ3T9Z5E2C9Z9X268、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業(yè)務如下：

A.25.69

B.40.78

C.22.94

D.36.41【答案】CCN7H1Z2D7E1O6E8HN3V7T9T6T1G9T7ZL1L5B7S4Y7X3F169、2020年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCA7D8F10O7U3A4F1HJ6I8X5I1Q9Q1M6ZX5L7I7Y4F10H5X970、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.2.56

B.4.40

C.3.66

D.2.93【答案】CCL3Y4M8J1V1Q9Y5HY7G10H4D3D8E10E6ZB5M7G5H9S7W2Y671、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】DCB7P7K8G9W4Z8R9HB6P1S10J2A4L10K1ZF3K2F4Z5D9E1U772、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13【答案】BCT2H6K1O2R7Z5B4HX7M7F9O3P10I10F2ZP10K7K3H7A7W1A773、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業(yè)務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業(yè)務涉及的相關票據均已申報抵扣。）

A.45.88

B.48.43

C.46.17

D.50.26【答案】CCL7Q10Q9C1E9Y7Y5HS7I5V8U2X9U7U2ZO3M10U10I2G3R7N574、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.3150

B.3250

C.3000

D.4200【答案】ACD5E7I8V8B8K6M5HY4F1D4Y7I2B2M10ZK6L2B9D7B7Q5F475、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCV8F6W6O9H10X4V7HO10Q7Q8J6Z5V10H6ZA3G4R3V8A5Y4H476、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應繳納增值稅()萬元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24【答案】ACZ9K9M1M10C9Y7K8HG1A7T8A5V6L3N5ZV5M10L4T5W8K9N977、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】CCT1O7H10Q6C8A7Y6HP6W10M2P1D5P2X7ZM5P7L7B4P9E6S378、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCG5K4J5T6V4V4W1HT2H3T6I8Z9Y7M7ZA8J7A9Z9O2L4R379、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACQ7C7V1C6A5H9Q7HK9K3E9L8N1W2M3ZZ5X9N7H3V3S7F180、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅()萬元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20【答案】ACS8T6K4D1E5M8O8HQ6W4N6A3A7R1L4ZN1E4J3I1A1Q6N481、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCX7M10K4D6R6A8S10HM3K2G9V1C8H7L9ZU2V8G10C5T9U1E282、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCQ8Y2H9Y7X2O3E9HQ2T6Q7I1Q10S8X8ZE4T4S9F9Q4N4H583、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產的勾兌白酒

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產企業(yè)外購的卷煙

D.從葡萄酒生產企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產應稅葡萄酒【答案】DCG6B1T3J8Z5F7J5HK10X3B10I3S6H3U2ZB7A5M9Z5I5P2M684、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務院關稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關稅，適用出口稅率或實行出口暫定稅率【答案】ACI7M4E1O4G1M1Q10HE9E10K4U4S9E4O1ZQ9D1H1L6I8E10S285、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5【答案】CCQ1J9U1Z6C6K1S5HZ7W9O6Z1H9Z10T8ZN1W6I7B1E9K2D886、下列情形中，不屬于采取強制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經采取了稅收保全措施

D.超過告誡期【答案】CCB6N5L5O9D8O10R7HR10M7U8C7R2A10E4ZP2R9X9N1K8M4E287、某市甲房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1080

B.1200

C.1440

D.1600【答案】CCV5T9F5I1X6Z4Y10HQ3R4P2O9X8C4H4ZN7Z1S6Q10K6M10Q688、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACX10X9K1H1M4L5C6HN4Q9A6E8F5N4P4ZB5T9A7Z8U4N8G389、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200【答案】CCH9Y9G5S2D10R7Q4HW2I8S10R1X1O1D9ZB4J10T5P5N1T9M790、2018年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20【答案】BCZ4K1C6W8M7R4D5HC7H5E5F4R9V2K8ZC3T8G9C8X3Y7U591、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCT8R7B3U4B9A8M3HI1I6F9U6J7C2D5ZF6T4F10L4T10T4Q492、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACF4K8X10W6O4D1A9HB3F5I5R8M5R6B6ZY9C3E9C8A4Q7N593、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務公司【答案】CCB7P5Y7L5K4A2Z8HT3S7F5E6M10N9J2ZS1B6F5K1S5L7Y394、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。

A.制定稅務規(guī)章應當符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權與責任相統(tǒng)一的原則，其實保障稅務行政相對人的合法權益

B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

D.稅務規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】DCZ2B7X10O10U2Y6L5HI6Y3L3D5Z4M6M3ZP5E6V2O5Y1C5W995、根據相關規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。

A.納稅人應稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地【答案】DCB2P10K5C6P4Q10E3HN8U5I6A6V9M1Y8ZK8H7I1L5L6U8H996、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當月應繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5【答案】BCX10Q4R2W5X9C3B4HS3G6I4I9A2K3G2ZF4B10I7T6K8F3L897、（2016年真題）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCV5A9O4I9Z1Y6M6HJ8U5S3N4O7J9L10ZJ10K6I2C9I8B4I798、下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】ACT2C1J6J3M9J2Y10HV4I1Q1U6H7E3P2ZW9I5L10M4Z8P10L499、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26【答案】BCL3Y4Y5F5X4O5S3HU6C4U1K6Z2L5X4ZA2V7E10L9U9Y5S1100、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅【答案】BCA8I8K4Z7U5G7L3HD5E5F6A7J8P1Z9ZA4Z8E9T4R8W10D1101、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應納增值稅（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550【答案】CCU5Q8X4C10M5Q6V4HM2M1O10C5I8D1G4ZV3I1F9Z2T10H5S7102、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】CCB5P5K4H5A9C5J3HC8J10S2Y5P6L7I4ZI5H5U3I10T4C7N9103、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環(huán)境保護稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCY10U8Z8U10G1N4Y6HI8Y7H3T5Q7S3E7ZL2J8S9H4A9H8K5104、關于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】ACN5T6F4P10P10E4U9HG10J2I8E2K1M3Z9ZA1B2U9E6X6U6V10105、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35【答案】DCP1A10N8A3L10G6V9HQ10T10N3K5U9S8T1ZN9G5Z8I7N8E10Q1106、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的商標權費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設計等相關費用【答案】CCN9H9E1E1H3Z2F5HJ9H4N5T7S5E9I5ZO3C9R5O2O5Y2L6107、以關稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3【答案】ACG5M6X9T9F1R8Q6HS10K10M10A10L2T6T4ZZ5L10G9R9E5E4Z1108、根據關稅的有關規(guī)定，進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內，向納稅義務人補征。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年【答案】CCR2J9D4W5E9V6P9HJ2V2D10U8U9G1F8ZZ6A2N4Q8R2D5R6109、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。(消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCK3Q3L7B4H3F10I9HV7W9C7G10Z10L10C7ZM6G3Z4U7I7Y1U7110、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCF6Z2Z5T9V2D10F5HW10E8G10L8L9S8M4ZR8L8C10T3C10Y7P2111、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經處理直接排放的污水【答案】BCJ10K4A1J10P8M4E9HE2Q6P5N5Y6W3K5ZX10E6R4U5W6B8F10112、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據是（）。

A.固體廢物的產生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】BCY2Y4A8L1A4X7H10HO4D1M2B7T10K7J3ZU1O2S6I10D2V10L6113、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73【答案】CCL4L10F7B9Q5G10T4HF2N6M8N10S8J4E5ZW7R8M1P2K10I9Y3114、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCG7F7W4S5W1P9H8HO9C7X7D3L8D8A4ZJ9X4E6H1V8Y3H10115、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4【答案】CCX2U7Z9H6G8P10F5HH7Z3Z8F7D7O3O3ZJ3U5X10K10U6C5H6116、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】CCB8N10Q8U10F7Z2Y9HC1O5I4A6M3Z10C4ZK3W2O6N4V1E4L1117、甲向融資租賃公司乙出售設備一臺，售價1200萬元，之后將該設備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40【答案】DCR3W3L10A2Q7G8N10HC6T5E8U6N9P8M9ZP7H2L10Y8V7T7Y9118、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCY2U4C8E9F1T1C10HY10Z1U7G7O7S9L7ZU4N1Y6G6D2C9O4119、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經營的，承包人以被承包人名義對外經營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】DCW4U4M5P2C1S2U10HU4T7Q5I7O6X3F9ZB8K4B3D5I3L7Z7120、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票【答案】DCL9M3D5E4S10E5G5HF10H8A6P9K9A3K3ZI5P6Z2T5W9W7F2121、某商貿企業(yè)從白酒生產企業(yè)購進白酒10噸，支付其不含稅價格100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白酒生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為20%＋0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21【答案】ACB6H2P8F6Y5U2D4HT10F2H10S3X7H3H2ZN5J9Q7G6I4H1V7122、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.計稅依據和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】BCT3B8Q6W10J2V4I2HJ7F7B6M2N7Y9J1ZA6T5H1Y8Y10Z3S10123、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCS3S1O7E5F6G10C3HR5Q4U10F2A6D6T10ZX7X8H7B10H1B10Z4124、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCW2L9Q6Q2R8N3G2HV4S6B5A1T3P1P10ZY6M1E7B7Y10T7Q3125、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務【答案】CCT7U3R6Q3O1U10Z2HH10F5I7G4T9T5H10ZA3A10L5I1C2P9W6126、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】CCM5C1D3X8C7X3K4HZ8R9G9C3O5R9R6ZR7R9P5M2U5K4P6127、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元，將自產原煤400萬噸移送生產洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50【答案】ACP7Q10W8X4D2G1T4HA8I3R7F7C6Z8G4ZO4M8I5Z1J10R6Y9128、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。

A.大客車

B.中輕型商務客車

C.卡丁車

D.電動汽車【答案】BCP7J10N8U2V6R10L10HZ3V7H10I8I10L3T9ZL7Y3T8J2P1F1S10129、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCT1K10T10C1V7I3K6HN4D2O9R6Y6Z7P6ZZ8L4G2U2V1T3F4130、（2018年）轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅【答案】CCV1E5L7Y7N6I10D8HY10T4K6K7I1T8Y10ZU2V5J10L7S7N4I1131、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCC6N1B4V8P9E5J7HU7C1J1K2K2O3M1ZT7E5F8P10I9U8D4132、（2015年）土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務機關是（）。

A.房地產坐落地的上一級稅務機關

B.事先選擇房地產坐落地的其中一方稅務機關

C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納

D.分別為房地產坐落地各方的稅務機關【答案】DCB4Z7L4P4M3Z3A7HZ10G8Z7A6T8T1L4ZB1B9I2M5U5W6F4133、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經營業(yè)務如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27【答案】DCB2J5L4W8O8B5C1HR6L6Z8G6O8J5O2ZP2F3H2G9G9L6Z4134、甲房地產開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCG7S1E7O9M3L9I6HM6Z7N9F1M2N2G9ZB9H10O4L4X4O1W9135、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)1月應納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCL9J6O6J2A8Z8K8HH2O3W3W1O10O6Q5ZX6P9P6Q3A4P5F4136、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13【答案】BCL2Z9T3Q3P1E4Y10HA7Y7I8P1Y9N10E1ZV4S9X9I8L10R2A3137、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產藥酒的白酒【答案】ACE6B1H2W5U5F3U6HL9V9Y9N2R4R1P9ZI10Z4I10N5D4X2K1138、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據是（）。

A.固體廢物的產生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】BCA6X10O7T8K2Q4Y7HV3P5A2S10Y7H5X10ZQ2J9B10J3P2I4O10139、下列關于車輛購置稅計稅依據的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C.自產自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格【答案】CCZ6L4T5M8R6W4Z3HE5C9W4X10I3Z6Z1ZU5C4U8I5C6N4X5140、關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關業(yè)務范圍內的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項

D.可以重復法律已經明確規(guī)定的內容【答案】BCA2U2Y2F6C6T10W4HT2W3U1R5Z5E9O4ZL6H3A6I8N1E3E8141、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24【答案】ACP8D1U9Y5H10J6B1HB6Z4O4J10R4P10F8ZI1M3K4L9K3O9T1142、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】ACI2Y10N4Y9J9K9H6HK5O3F2B10C4E9V7ZE9I10O7W2L8E6Z7143、實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。

A.直接計算法

B.間接計算法

C.一般計算法

D.特殊計算法【答案】BCQ1T4Q2N8T5G2G9HZ7L8E2B5X5R7S2ZV8U4O2Z3A6Z7S3144、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】BCL4T6D10N8T3I1A2HB1Q2H3O1N1X9U9ZB9N7O5W1X5P4R10145、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法