第五章信用證第五章信用證1信用證的業(yè)務(wù)流程

2信用證的概念、特點與內(nèi)容

31信用證信用證的主要種類

4信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系

33信用證結(jié)算分析

5信用證的業(yè)務(wù)流程2信用證的概念、特點與內(nèi)容31信用證信用2結(jié)算方式信用證托收匯付即期D/P遠(yuǎn)期D/PD/A信匯電匯票匯商業(yè)信用逆匯順匯逆匯（常用）銀行信用結(jié)算方式信用證托收匯付即期D/P遠(yuǎn)期D/PD/A信匯電匯票匯3第一節(jié)信用證的概念特點與內(nèi)容第一節(jié)一、信用證的含義信用證（LetterofCredit）是銀行做出的有條件的付款承諾。1、開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任

2、開證行可以自己付款，也可以委托其他銀行代付。

3、銀行的付款是有條件的。銀行只是在符合條件的情況下才履行付款責(zé)任。一、信用證的含義信用證（Letter二、信用證的特點1、信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。

2、信用證是一種自足文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。

信用證與合同的關(guān)系：（1）信用證源于合同

（2）信用證獨立于合同

（3）信用證不能替代合同二、信用證的特點1、信用證是一種銀行信用，開證行承二、信用證的特點3、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對象是單據(jù)。單證一致，單單一致4、信用證不可隨意撤銷。2007年7月1日，《UCP600》取消了可撤銷的信用證。二、信用證的特點3、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)三、信用證下的契約安排三、信用證下的契約安排四、信用證的形式和內(nèi)容根據(jù)信用證的開立方式及記載內(nèi)容不同，可將信用證分為信開本信用證和電開本信用證。信開本信用證電開本信用證全電本簡電本信用證的有效文本隨寄信開本證實書為有效文本未注明“隨寄證實書”，視為有效文本四、信用證的形式和內(nèi)容根據(jù)信用證的開立五、SWIFT信用證1、SWIFT電文的日期表示為：YYMMDD（年月日）2、在SWIFT電文中，數(shù)字不使用分格號，小數(shù)點用逗號“，”來表示如：3,152,286.34表示為：3152286,34五、SWIFT信用證1、SWIFT電文的日期表示為：YYMM第二節(jié)信用證的業(yè)務(wù)流程第二節(jié)即期付款信用證業(yè)務(wù)流程：

出口方進口方①開證申請⑩付款開證行②發(fā)證議付行③通知④裝貨船務(wù)公司通知行⑤交單⑥審單付款⑦寄單索償⑧審單付款⑨提示付款

合同⑿憑單提貨⑩放單即期付款信用證業(yè)務(wù)流程：出口方進口方①開證申請⑩付款開證行一、進口商申請開證進口商的申明與保證：1、承認(rèn)銀行在進口商贖單之前，對單據(jù)及單據(jù)所代表貨物的所有權(quán)，必要時銀行可以處置貨物，以抵付進口商的欠款。2、承認(rèn)銀行有接受“表面上合格”的單據(jù)的權(quán)利。3、單據(jù)到達后，進口商有如期付款贖單的義務(wù)，單據(jù)到達前，銀行可在貨款范圍內(nèi)，即時要求追加押金（保證金）。4、同意電報傳遞中如有錯誤、遺漏或單據(jù)郵遞遺失等銀行概不負(fù)責(zé)。5、進口商承擔(dān)該信用證所需的一切國內(nèi)外銀行費用。一、進口商申請開證進口商的申明與保證：案例一：我某公司向外國某商進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，支付方式為不可撤銷即期信用證，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后該行議付貨款，中國銀行也對議付行作了償付。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)不符合合同規(guī)定，要求開證行對第二份信用證項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行拒絕是否有道理？案例一：我某公司向外國某商進口一批鋼材，貨分析：開證行拒絕有理。我方要求開證行拒付，實質(zhì)為撤銷信用證，不可撤銷信用證未經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同意不得撤銷，除非是單證不符，否則開證行必須付款，不管貨物是否與合同相符。有關(guān)品質(zhì)與合同不符，進口方應(yīng)直接向出口方索賠。分析：開證行拒絕有理。我方要求開證行拒付，案例二：上海A出口公司與香港B公司簽訂一份買賣合同，成交商品價值為418816美元。A公司向B公司賣斷此批產(chǎn)品。合同規(guī)定：商品均以三夾板箱盛放，每箱凈重10公斤，兩箱一捆，外套麻包。香港B公司如期通過中國銀行香港分行開出不可撤銷跟單信用證，信用證中的包裝條款為：商品均以三夾板箱盛放，每箱凈重10公斤，兩箱一捆。對于合同與信用證關(guān)于包裝的不同規(guī)定，A公司為保證安全收匯，嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款辦理，只裝箱打捆，沒有外套麻包。“錦江”輪將該批貨物5000捆運抵香港。案例二：上海A出口公司與香港B公司簽訂一份買賣合同

A公司持全套單據(jù)交中國銀行上海銀行辦理收匯，該行對單據(jù)審核后未提出任何異議，因信用證付款期限為提單簽發(fā)后60天，不做押匯，中國銀行上海分行將全套單據(jù)寄交開證行，開證行也未提出任何不同意見。但貨物運出之后的第一天起，B公司數(shù)次來函，稱包裝不符要求，重新打包的費用和倉儲費應(yīng)由A公司負(fù)擔(dān)，并進而表示了退貨主張。A公司認(rèn)為在信用證條件下應(yīng)憑信用證來履行義務(wù)。在這種情況下，B公司又通知開證行“單據(jù)不符”，A公司立即復(fù)電主張單據(jù)相符。問：本案應(yīng)如何處理？為什么？A公司持全套單據(jù)交中國銀行上海銀行辦理收匯，該行對單分析：

在本案中，雙方爭執(zhí)的焦點是成交合同與信用證的規(guī)定不相符合，處理本案爭執(zhí)的關(guān)鍵是依合同還是依據(jù)信用證。根據(jù)UCP600的規(guī)定，信用證“單單相符、單證一致”的支付原則，賣方上海A公司依據(jù)信用證行事是合法、合理的，應(yīng)給予支持。因為在給付時，開證行和受益人只依據(jù)信用證行事，而不看重合同的規(guī)定，而對買方香港B公司的主張證據(jù)不足，不予支持，因為本案處理是依據(jù)信用證而不依據(jù)合同。分析：在本案中，雙方爭執(zhí)的焦點是成交合同與如何確定開立信用證的時限？在合同規(guī)定的裝期之前+生產(chǎn)備貨需要的生產(chǎn)周期+申請人落實開證保證需要的時間+銀行一般的3個工作日。假設(shè)申請人計劃在7月1日之前拿到貨物，貨物運輸航程大約一個月，于是，合同規(guī)定最遲交貨裝運期為6月1日，貨物生產(chǎn)周期大約3個月，于是，受益人需要3月1日之前收到信用證；申請人辦理開證申請，落實開證保證措施，大約需要一周，開證行草擬并開出信用證大約需要3個工作日。因此，應(yīng)規(guī)定申請人在2月18日之前提出開證申請，開證行在2月28日之前開出信用證。如何確定開立信用證的時限？在合同規(guī)定的裝期二、開證行對外開證開證行如委托第三國銀行代為付款，須將信用證副本寄給付款行一份，以便付款行在接到單據(jù)后進行核對之用。二、開證行對外開證開證行如委托第三國銀行代三、通知與保兌1、信用證的通知與轉(zhuǎn)遞

2、信用證的保兌

如何考查開證行信譽情況？一般可以通過網(wǎng)絡(luò)搜索信息向本地銀行咨詢查閱世界各國銀行年鑒請資信調(diào)查公司調(diào)查銀行資信情況等三、通知與保兌1、信用證的通知與轉(zhuǎn)遞3、信用證的修改如果修改通知涉及兩個以上的條款，出口商只能全部接受或全部拒絕，不能只接受一部分，拒絕另一部分。信用證的修改指示要明確完整，修改手續(xù)費由提出修改請求的一方負(fù)擔(dān)。3、信用證的修改案例三：外國一家貿(mào)易公司與我國一家進出口公司訂立合同，購買化肥500噸。合同規(guī)定1994年1月30日前開出信用證，2月5日前裝船。1月28日買方開來信用證，有效期至2月10日。由于賣方按期裝船發(fā)生困難，故電請買方將裝船期延至2月17日并將信用證有效期延長至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證銀行。2月17日貨物裝船后，賣方到銀行議付時，遭到拒絕。問題：1、銀行是否有權(quán)拒付貨款？為什么？2、不能按時交貨時，賣方應(yīng)當(dāng)如何處理此事才能安全收匯？案例三：外國一家貿(mào)易公司與我國一家進出口公司訂立合同分析：1.銀行有權(quán)拒付貨款。2.作為賣方，當(dāng)銀行拒付時，可要求買方通知銀行修改信用證并展期，或依據(jù)修改后的合同條款，直接要求買方履行付款義務(wù)。信用證雖是根據(jù)買賣合同開出，但一經(jīng)開出就成為獨立于買賣合同的法律關(guān)系。銀行只受原信用證條款約束，而不受買賣雙方之間合同的約束。合同條款改變，但信用證條款未改變，所以銀行只能按照原信用證條款辦事。買賣雙方達成修改信用證的協(xié)議并未通知銀行并得到銀行同意，銀行可以拒付。分析：1.銀行有權(quán)拒付貨款。案例四：我出口企業(yè)收到國外開來的不可撤銷信用證一份，由設(shè)在我國境內(nèi)的某外資銀行通知并加保兌。我出口企業(yè)在貸物裝運后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行儀付時，忽接該外資銀行通知，開證銀行已宣布倒閉，該行不承擔(dān)對該信用證的議付或付款責(zé)任，但可接受我出口公司委托向買方直接收取貨款的業(yè)務(wù)。問題：你認(rèn)為我方應(yīng)如何處理，為什么？案例四：我出口企業(yè)收到國外開來的不可撤銷信分析：我方應(yīng)按規(guī)定交貨并向該保兌外資銀行交單，要求付款。根據(jù)UCP600，保兌行對不可撤銷信用證加具保兌后，其責(zé)任獨立于開證行，不論開證行是否能夠償付，保兌行都必須對受益人履行付款責(zé)任。因此，某外資銀行作為保兌行不能以開證銀行巳宣布倒閉為由拒絕付款。分析：我方應(yīng)按規(guī)定交貨并向該保兌外資銀行交單，要求付四、議付與索匯（一）議付行接受出口商單據(jù)、匯票、信用證，審單后購進匯票及所附單據(jù)并付出對價的銀行叫做議付行，它可能是通知行、轉(zhuǎn)遞行、保兌行等，也可能是另外的銀行。（二）議付與索匯程序出口商議付行開證行交單、轉(zhuǎn)讓匯票議付、信用證批注后退回寄單索匯審單付款償付行索匯寄單四、議付與索匯出口商議付行開證行交單、轉(zhuǎn)讓匯票議付、信用證批案例五：1992年10月，法國某公司（賣方）與中國某公司（買方）在上海訂立了買賣200臺電于計算機的合同，每臺CIF上海1000美元，以不可撒銷的信用證支付，1992年12月馬賽港交貨。1992年11月15日，中國銀行上海分行（開怔行）根據(jù)買方指示，向賣方開出了金額為20萬美元的不可撤銷的信用證，委托馬賽的一家法國銀行通知，并議付此信用證，1992年12月20日，賣方將200臺計算機裝船，并獲得信用證要求的提單、保險單、發(fā)票等單據(jù)后，即到該法國議付行議付。經(jīng)審查，單證相符，銀行即將20萬美元支付結(jié)賣方。案例五：1992年10月，法國某公司（賣方）與中與此同時，載貨船離開馬賽港10天后，由干在航行途中遇上特大暴雨和暗礁，貨船及貨物全都沉人大海，此時開證行已收到了議付行寄來的全套單據(jù)，買方也已得知所購貨物全都滅失的悄息。中國銀行上海分行擬拒絕償付議忖行巳議付的20萬美元的貨款，理由是其客戶不能得到所期待的貨物。問題：1、這批貨物的風(fēng)險自何時起由賣方轉(zhuǎn)移給買方？2、開證行能否由于這批貨物全部滅失而免除其所承擔(dān)的付款義務(wù)？3、買方的損失加何得到補償？與此同時，載貨船離開馬賽港10天后，由干在航行途中遇分析：1、這批貨物的風(fēng)險自1992年12月20日馬賽港裝船時起由賣方轉(zhuǎn)移給買方。2、開證行不能由于這批貨物全部滅失而免除其所承擔(dān)的付款義務(wù)。本案中，議付行已經(jīng)議付了信用證，根據(jù)上述規(guī)定，開證行中國銀行行上海分行只有在法國銀行沒有在單證一致的情況下付款時，方可拒絕向議付行償付，而不能以客戶不能得到所期待的貨物為由而拒絕償付，開證行應(yīng)對議付行承擔(dān)責(zé)任。因為，信用證獨立于貨物買賣合同，信用證款項的支付以單證相符為前提，與貨物無關(guān)。3、買方的損失可以通過賣方提交的保險單向保險公司索賠。分析：1、這批貨物的風(fēng)險自1992年12月20日馬賽五、付款贖單開證行將票款撥還議信行后，應(yīng)立即通知進口商備款贖單。如單證相符，進口商就應(yīng)將開證行所墊票款付清取得單據(jù)，這樣開證行和進口商之間由于開立信用證所構(gòu)成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。如果進口商發(fā)現(xiàn)單證不符也可以拒絕贖單，此時開證行就會遭受損失，它不能向議付行要求退款，即無追索權(quán)。進口商付款贖單后，即可憑貨運單據(jù)提貨。若發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符，不能向開證行提出賠償要求，只能向出口商索賠，甚至可以進行訴訟或仲裁。

五、付款贖單開證行將票款撥還議信行后，應(yīng)立即通知進第三節(jié)信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系第三節(jié)（一）開證申請人1、按合同規(guī)定的時間申請開證。2、合理指示開證。3、提供開證擔(dān)保。4、支付開證與修改的有關(guān)費用。5、向開證行付款贖單。一、信用證當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù)（一）開證申請人一、信用證當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù)（二）開證行1、遵照開證申請人指示開立和修改信用證。2、合理、小心地審核單據(jù)。3、承擔(dān)第一性、獨立的付款責(zé)任。（二）開證行（三）受益人1、審核信用證條款。2、及時提交正確、完整的單據(jù)。3、要求開證行承付。（三）受益人1、審核信用證條款。（四）通知行

1、作為開證行在出口地的代理人，通知行的代理責(zé)任僅限于將來證和事后的修改通知信用證受益人，且證明其真實性并及時澄清疑點。它有權(quán)不接受開證行的指定通知有關(guān)的信用證，但必須無延遲地告知開證行。如果通知行同意通知信用證，就得合理小心地審核信用證的表面真實性，必須對信用證的表面真實性負(fù)責(zé)。（四）通知行1、作為開證行在出口地的代理人，通知行

2、通知行無法確定來證的真?zhèn)危仨毑煌涎拥馗嬷_證行，進行查詢，核實情況，并可暫不通知受益人；如果通知行不能確定信用證的表面真實性而又決定仍予轉(zhuǎn)遞受益人時，必須將有關(guān)情況告知受益人。

3、如果通知行收到外文信用證，可以不予翻譯，直接將原文通知受益人，也可以將其翻譯后通知受益人，但有關(guān)專業(yè)術(shù)語的翻譯如有錯誤，銀行不負(fù)責(zé)任。如果通知行已經(jīng)通知受益人的信用證有修改，則有關(guān)修改書也必須由這家銀行通知。2、通知行無法確定來證的真?zhèn)危仨毑煌涎拥馗嬷_證（五）議付行議付行是根據(jù)受益人的要求和提供的單據(jù)，在核實單證相符后向受益人墊款，并向付款行或償付行索回墊款的銀行。議付行有權(quán)不議付。議付行可以要求受益人將貨權(quán)作抵押。議付行有權(quán)要求開證行、保兌行或付款行、償付行償付已向受益人墊付的款項。議付行遭開證行拒付，可向受益人行使追索權(quán)，除非議付行接受了受益人交來的“無追索權(quán)”的匯票并進行了議付。

（五）議付行議付行是根據(jù)受益人的要求和（六）保兌行

保兌行是應(yīng)開證行的要求在信用證上加具保兌的銀行。信用證經(jīng)保兌后，如需修改，必須得到保兌行的同意。保兌行有權(quán)對信用證修改部分不保兌，若不同意保兌，必須趕快將此情況通知開證行或受益人；如果保兌行同意信用證修改內(nèi)容，則自通知修改書之時起對信用證負(fù)有不可撤銷的義務(wù)。如果保兌行只同意對同一修改書中的部分內(nèi)容加具保兌，這種同意無任何效力。在單證相符條件下，保兌行與開證行都是第一性付款人。保兌行付款后只能向開證行索償，若開證行倒閉或無理拒付，保兌行無權(quán)向受益人或其他前手追索票款。保兌行有權(quán)拒收有不符點的單據(jù)，但必須明白無誤地向受益人聲明這一態(tài)度。（六）保兌行保兌行是應(yīng)開證行的要求在信用（七）付款行開證行在信用證中指定一家異地銀行為信用證項下匯票上的付款人或是在信用證下執(zhí)行付款的銀行。付款行一經(jīng)接受開證行的代付委托，它的審單付款責(zé)任與開證行一樣，也屬于“終局性”的，如發(fā)現(xiàn)不符點應(yīng)即拒付，但一旦驗單付款，即不得向受益人追索。付款行付款后無追索權(quán)，它只能向開證行索償。如開證行收到付款行寄來的單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符點并拒付，付款行就得自負(fù)其責(zé)，必要時可自行提貨并轉(zhuǎn)賣，所受損失自己承擔(dān)。有時付款行根據(jù)開證行指示不必驗單，只憑議付行聲明單證相符，按信用證要求付款，此時付款行對受益人也無追索權(quán)。（七）付款行開證行在信用證中指定一家（八）償付行償付行往往是代開證行償付議付行墊款的第三國銀行，或由通知行兼任。償付行是根據(jù)它與開證行簽訂的償付協(xié)議辦理支付的，如果開證行沒有存款或存款不足，又無透支協(xié)議，則償付行有權(quán)拒付。償付協(xié)定實際上是開證行與償付行之間的委托代理合同，所以償付費用一般應(yīng)由開證行承擔(dān)。（八）償付行償付行往往是代開證行償付二、信用證主要當(dāng)事人之間的關(guān)系（一）開證申請人與受益人

開證申請人與受益人在一筆信用證業(yè)務(wù)中的關(guān)系是建立在銷售合同基礎(chǔ)上的契約關(guān)系，若任何一方違約甚至毀約，另一方均有權(quán)提出索賠，或提交仲裁機構(gòu)裁決或法院判決。二、信用證主要當(dāng)事人之間的關(guān)系（一）開證申請人與受益人（二）開證行與開證申請人

開證行與開證申請人之間的關(guān)系是建立在開證申請書基礎(chǔ)上的契約關(guān)系。（二）開證行與開證申請人開證行與開證（三）開證行與通知行

開證行與通知行之間屬委托代理關(guān)系，兩者間通常訂有業(yè)務(wù)代理協(xié)議。（三）開證行與通知行（四）開證行與受益人

開證行與受益人之間雖然不存在直接的契約關(guān)系，但開證行一旦以開出不可撤銷信用證的形式，向受益人承擔(dān)對表面合格單據(jù)不可推卸的付款責(zé)任后，雙方之間即產(chǎn)生了事實上的契約關(guān)系，其權(quán)利與義務(wù)建立的基礎(chǔ)即信用證條款。（四）開證行與受益人（五）開證行與保兌行開證行與保兌行之間屬根據(jù)業(yè)務(wù)代理協(xié)議產(chǎn)生的委托代理關(guān)系。當(dāng)開證行邀請或委托一家銀行以該行的名義保付信用證時，該銀行有權(quán)接受委托，亦有權(quán)拒絕接受委托。若為前者，該行即成為信用證的保兌行，應(yīng)承擔(dān)保兌行的全部責(zé)任義務(wù)，并享有相應(yīng)權(quán)利。

（五）開證行與保兌行開證行與保兌行之（六）通知行與受益人

若通知行不承擔(dān)保兌責(zé)任，其與受益人無直接或事實上的契約關(guān)系。通知行只是按照開證行的委托，將確認(rèn)為真實有效的信用證迅速、準(zhǔn)確地通知受益人，而不負(fù)除此以外的其他責(zé)任。受益人不得向通知行主張超越其責(zé)任范圍之外的任何權(quán)利。（六）通知行與受益人（七）開證行與議付行開證行與議付行之間不存在直接的契約關(guān)系，兩者關(guān)系的確立需依據(jù)信用證條款的規(guī)定，議付行以匯票及／或單據(jù)持有人的身份對開證行主張權(quán)利。由于議付行根據(jù)開證行的邀請與付款承諾，向受益人墊付款項；開證行有義務(wù)對議付行提交的表面合格的單據(jù)付款，有權(quán)拒付不合格單據(jù)。在開證行拒付的情況下，議付行作為正當(dāng)持票人并根據(jù)其與受益人之間的協(xié)議，對受益人享有追索權(quán)。

（七）開證行與議付行開證行與議付行之（八）議付行與受益人議付行與受益人之間屬票據(jù)關(guān)系和融資關(guān)系。（八）議付行與受益人（九）保兌行與受益人保兌行對受益人具有與開證行相同的權(quán)利義務(wù)，兩者之間存在著事實上的契約關(guān)系，這一關(guān)系確立的基礎(chǔ)即是保兌行在開證行開立的信用證上加注了“保兌”字樣。保兌行有對合格單據(jù)必須付款的義務(wù)；付款后無論因何原因得不到開證行的償付，均不得向受益人追索票款。受益人應(yīng)向保兌行提交合格單據(jù)，并憑以獲得保兌行的支付。

（九）保兌行與受益人（十）開證行與付款行開證行與付款行之間為業(yè)務(wù)代理關(guān)系。付款行是開證行的付款代理人，它根據(jù)兩行間的業(yè)務(wù)代理協(xié)議承擔(dān)代理付款責(zé)任。付款行代表開證行對受益人提交的單據(jù)進行核驗，若表面合格，應(yīng)予付款；若表面不合格，有權(quán)拒付。付款行驗單付款后有權(quán)向開證行索要款項；若開證行償還墊款后而又發(fā)現(xiàn)單證不符時，有權(quán)向付款行追索，付款行應(yīng)予退款。

（十）開證行與付款行第四節(jié)信用證業(yè)務(wù)的主要種類第四節(jié)一、光單信用證和跟單信用證

1、光票信用證是指憑不附帶貨運單據(jù)的匯票(即光票)付款的信用證。光票信用證可用于貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算兩個領(lǐng)域。在貿(mào)易結(jié)算中，主要用于貿(mào)易從屬費用的結(jié)算。在非貿(mào)易結(jié)算中，主要有旅行信用證。

2、跟單信用證是指憑附帶貨運單據(jù)的匯票(即跟單匯票)或僅憑貨運單據(jù)付款的信用證。銀行通過對物權(quán)單據(jù)的控制來控制貨物所有權(quán)，通過轉(zhuǎn)移物權(quán)單據(jù)來轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)；據(jù)單據(jù)提供信貸，擔(dān)保付款。在國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的信用證絕大部分為跟單信用證。一、光單信用證和跟單信用證1、光二、不可撤銷信用證和可撤銷信用證1、不可撤銷信用證：在信用證有效期內(nèi)，除非得到信用證所有當(dāng)事人的同意，否則開證行不得片面撤銷或修改信用證的內(nèi)容。不可撤銷信用證開證行的付款責(zé)任是第一位的，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定，開證行就必須履行付款責(zé)任。信用證中標(biāo)明“IRREVOCABLE”字樣。

2、可撤銷信用證是開證行在開出信用證后，有權(quán)隨時撤銷或修改而不必征求有關(guān)當(dāng)事人同意的信用證。

UCP600取消了可撤銷信用證。但在實務(wù)操作中，有些進口商或開證行，利用“陷阱條款”使得不可撤銷信用證變可撤銷信用證。二、不可撤銷信用證和可撤銷信用證1、案例六：

我國某銀行收到國外開來信用證,其中有下述條款:檢驗證書于貨物裝運前開立并由開證申請人授權(quán)的簽字人簽字,該簽字必須由開證行檢驗。該信用證對出口商有怎樣的風(fēng)險?出口商應(yīng)否接受該信用證?案例六：我國某銀行收到國外開來信用證,其中有下三、保兌信用證和不保兌信用證不保兌信用證一張信用證如只有開證行自身承擔(dān)保證付款責(zé)任的，并無另外一家銀行加保證兌付的，屬于未加保兌的信用證（UnconfirmedCredit）。保兌信用證如果開證行授權(quán)或要求另一家銀行（保兌行）對信用證加具保兌，亦即開證行和保兌行均同時對這張信用證承擔(dān)保證付款責(zé)任的，則屬于保兌信用證（ConfirmedCredit）判斷一信用證是不是保兌信用證，不能根據(jù)它是否有“保兌”的名稱，而是看是否有另一家銀行承擔(dān)了與開證行一樣的“第一性付款責(zé)任”。三、保兌信用證和不保兌信用證不保兌信用證判斷一信用證是不是保保兌信用證：1、保兌行在信用證上附加一份保兌聲明2、保兌行在信用證內(nèi)注明：（1）我行對本證加具保兌（2）Thiscreditisconfirmedbyus

（3）Thiscreditbearsourconfirmation3、僅在信用證標(biāo)題上加上“confirmed”字樣，不是保兌信用證4、如保兌行不是通知行，須有保兌行的簽章，才能產(chǎn)生保兌的效力保兌信用證：保兌行的兩種可能性：1、開證行授權(quán)的銀行2、通知行接受受益人的要求而擅自加具保兌的實務(wù)中，由于受出口國法律法規(guī)的約束，會有沉默保兌的情況存在。此保兌與開證行無關(guān)，此保兌行不是被指定保兌行，根據(jù)國際商會511號文件，此保兌不受UCP管轄。沉默保兌/局外保兌（silenceconfirmation）：無須開證行知道的局外保兌，僅僅是受益人與本地保兌行之間的契約關(guān)系。保兌行的兩種可能性：沉默保兌/局外保兌（silencec實務(wù)中，如開證行授權(quán)或要求通知行對信用證加具保兌，則通知行在通知信用證時在通知面函上的“保兌（CONFIRMATION）”欄注明“是（YES）”，表明該證是保兌的信用證。如通知行不愿意保兌信用證或其修改，除毫不延誤通知開證行外，其在通知信用證或修改時，在通知面函上的“保兌（CONFIRMATION）”欄注明“非（NO）”，并在信用證或修改書上加注通知行簽章，并注明“不保兌（NON-CONFIRMATION）”。《UCP600》規(guī)定在信用證在轉(zhuǎn)讓時應(yīng)反映原證的保兌情況。注意：如果信用證加具了保兌，開證行收到當(dāng)?shù)胤ㄔ旱闹垢读?，保兌行仍然擺脫不了對相符交單的承付或議付責(zé)任，保兌行不受開證行所在地法律的限制。實務(wù)中，如開證行授權(quán)或要求通知行對信用證加具注意：1、保兌行有權(quán)對修改的內(nèi)容不承擔(dān)保兌責(zé)任，但須通知開證行或受益人；2、如保兌行同意信用證修改內(nèi)容，則自通知修改書之日起，對信用證修改負(fù)有不可撤銷的義務(wù)；3、如果保兌行只同意對同一修改書中的部分內(nèi)容加具保兌，這種同意無任何效力；4、保兌行要收取較高的保兌費。

思考：對出口商來說，保兌信用證是否比未加保兌的信用證好？注意：思考：對出口商來說，保兌信用證是否比未加保兌的信用證好保兌信用證的適用情況信用證的金額超過開證行的支付能力進口國的政局不穩(wěn)或有嚴(yán)格的外匯管制開證行信譽不佳，擔(dān)心所開信用證不被接受保兌信用證的適用情況信用證的金額超過開證行的支付能力62案例七：20世紀(jì)80年代初，一家美國公司獲得了向墨西哥出售大批計算機的訂單，買方是墨西哥教育部，準(zhǔn)備利用這些主牌機來裝備各所主要大學(xué)。買方通過墨西哥國民銀行開出了信用證。美國出口商擔(dān)心墨西哥的龐大外債可能會促使墨西哥政府禁止對外支付外匯，因此要求由一家美國銀行保兌該信用證。在墨西哥國民銀行的要求下，一家美國大銀行保兌了該信用證。就在出口商運出計算機后不久，墨西哥就出了震驚世界的債務(wù)危機，政府禁止墨西哥銀行對外支付外匯，從而使上述信用證的款項不可能由開證行支付了。幸好有美國的保兌行，出口商憑合格的單據(jù)領(lǐng)取了足額貨款，由于進口國債務(wù)危機引起的得不到付款的風(fēng)險被全部轉(zhuǎn)嫁給了保兌行。62案例七：20世紀(jì)80年代初，一家美國公司獲得了向墨西哥出四、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證注明“即期付款兌現(xiàn)”（availablebypaymentatsight）的信用證一般不要求受益人開立匯票，只憑商業(yè)單據(jù)付款；也可以開立以指定付款行為付款人的匯票。（一）即期付款信用證四、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證注明“即期付款即期付款信用證還可做如下細(xì)分：1、進口地付款，進口地到期以開證行自身為付款行，有信用證過期風(fēng)險和國際寄單風(fēng)險。2、進口地付款，出口地到期出口地銀行議付3、第三國付款，出口地到期以第三國銀行為付款行，支付貨幣為第三國貨幣，可由出口地銀行議付4、出口地付款，出口地到期一般以出口地的貨幣為支付貨幣即期付款信用證還可做如下細(xì)分：1、進口地付款，進口地到期案例八：我國甲公司與法國乙公司簽訂合同出口貨物到法國，采用信用證方式結(jié)算貨款。乙公司通過其開證銀行BANK1巴黎分行申請開立了非保兌的信用證（適用UCP500），通知行為中國銀行江蘇分行。信用證規(guī)定：“DATEANDPLACEOFEXPIRY:110905FRANCE；AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYPAYMENT；LATSTDATEOFSHIPMENT:110902；PRESENTATIONPERIOD：WITHIN15DAYS

AFTER

THEDATEOFSHIPMENT”。甲公司于2011年9月1日將貨物裝船，并于2011年9月5日將信用證要求的全套單據(jù)提交中國銀行江蘇省分行，中國銀行江蘇省分行立刻于當(dāng)日使用DHL將單據(jù)寄往法國的開證行。收到單據(jù)后開證銀行BANK1巴黎分行以“信用證已過期”為由拒付。請問，BANK1巴黎分行的拒付理由是否成立？為什么？

案例八：我國甲公司與法國乙公司簽訂合同出口貨物到法國分析：BANK1的拒付理由成立。因為此份信用證規(guī)定的有效期到期地點是在法國的開證行，而不是通知行中國銀行江蘇分行。在本案中，中國銀行江蘇分行僅僅是寄單行，甲公司將單據(jù)在有效期內(nèi)交給寄單行并不能滿足信用證的要求，對于這種境外到期的信用證，甲公司應(yīng)該在至少一個郵程（至少5天）前將單據(jù)交給寄單行中國銀行江蘇分行，這樣，單據(jù)才能在有效期前到達開證行柜臺。分析：BANK1的拒付理由成立。因為此份即期付款信用證是開證行或指定銀行收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，立即付款的信用證。付款行若為出口地銀行，對受益人最有利。信用證的業(yè)務(wù)流程（二）延期付款信用證付款期限通常為“裝運日后XX天付款”、“交單日后XX天付款”、“開證行收到單據(jù)后XX天”等。付款行在受益人交單時會提供一份延期付款承諾書。多用于資本貨物交易，便于進口商在付款前先憑單提貨，并安裝、調(diào)試甚至投入使用后再支付價款。資本貨物是可以用來制造其它產(chǎn)品和服務(wù)的貨物，包括：廠房，機器，工具，設(shè)備，和用于其它消費品生產(chǎn)的建筑物。

（二）延期付款信用證付款期限通常為“裝運日后XX天付

信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或受益人交單后若干天付款，就是延期付款信用證，也是不要匯票的遠(yuǎn)期信用證，它使受益人無法在貼現(xiàn)市場獲取資金融通。延期付款信用證下，若對開證行資信無把握，受益人應(yīng)要求信用證由出口地的一家銀行加具保兌。

（三）承兌信用證承兌信用證要求開立一張以開證行自己或其指定銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票（一般應(yīng)以開證行為付款人）。開證行最終對到期付款負(fù)責(zé)信用證的期限通常有“交單后XX天付款”、“裝運日后XX天付款”、“開證行承兌日后XX天付款”。（三）承兌信用證承兌信用證對進出口雙方的利弊對受益人的有利之處受國際慣例和票據(jù)法的雙重保護滿足了開證申請人的延期付款愿望，有助于成交。較易獲得融資，甚至辦理無追索權(quán)的融資對進口商的有利之處遠(yuǎn)期付款的融資。承兌信用證對進出口雙方的利弊對受益人的有利之處對進口商的有利

承兌信用證是開證行或指定銀行在收到相符單據(jù)及遠(yuǎn)期匯票后予以承兌，等匯票到期時再行付款的信用證，是需要匯票的遠(yuǎn)期信用證。受益人可以通過貼現(xiàn)取得貨款。信用證的業(yè)務(wù)流程五、可轉(zhuǎn)讓、不可轉(zhuǎn)讓信用證和背對背信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證：信用證的利益只能是受益人本人享有，亦即受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人，為不可轉(zhuǎn)讓信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證：若一張信用證上有明確的Transferable字樣，則為可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit），可應(yīng)受益人的要求轉(zhuǎn)讓全部或部分由另一受益人兌用。五、可轉(zhuǎn)讓、不可轉(zhuǎn)讓信用證和背對背信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證：信用可轉(zhuǎn)讓信用證的產(chǎn)生中間商在進口商和實際供貨商之間作轉(zhuǎn)手交易牟利國外大公司須由分號或聯(lián)號來分頭交貨實際供貨人受出口資格限制，須借他人名義出口可轉(zhuǎn)讓信用證的產(chǎn)生中間商在進口商和實際供貨商之間作轉(zhuǎn)手交易牟75可轉(zhuǎn)讓信用證運作程序中間商/第一受益人供貨商/第二受益人申請人開證行通知行/轉(zhuǎn)讓行1申請開證2開證3通知L/C4要求轉(zhuǎn)讓L/C5通知轉(zhuǎn)讓L/C6發(fā)貨6交單7換寄單75可轉(zhuǎn)讓信用證運作程序中間商/第一受益人供貨商/第二受益人可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓規(guī)則只能轉(zhuǎn)讓一次，但可以轉(zhuǎn)讓給多人或自用一部分轉(zhuǎn)讓只能由信用證指定的銀行辦理新證與原證可在下列方面不同：（1）申請人（2）貨物單價可以降低（3）信用證金額可以減少（4）有效期、裝運期、最后交單日可以提前（5）保險投保比例可以增加新證與原證條款基本一致辦理轉(zhuǎn)讓的費用由第一受益人承擔(dān)一名或多名第二受益人對修改的拒絕，不影響其他第二受益人對修改的接受可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓規(guī)則只能轉(zhuǎn)讓一次，但可以轉(zhuǎn)讓給多人或自用一

注意：

《UCP600》的最大變化在于明確了第二受益人的交單必須經(jīng)過轉(zhuǎn)讓行，此條款主要是為了避免第二受益人繞過第一受益人直接交單給開證行，損害第一受益人的利益。同時《UCP600》還規(guī)定，當(dāng)?shù)诙芤嫒颂峤坏膯螕?jù)與轉(zhuǎn)讓后的信用證一致，而因第一受益人換單導(dǎo)致單證不符時，轉(zhuǎn)讓行有權(quán)直接提交第二受益人的單據(jù)給開證行。注意：背對背信用證(對背信用證)

中間商收到國外進口商開來的信用證后，要求原通知行或他的往來銀行，以原證(第一證)為擔(dān)保，開出一份內(nèi)容相似的新信用證(第二證)給另一受益人(實際供貨者)，這份新證稱為背對背信用證?；A(chǔ)交易為“三方兩份契約”的貿(mào)易方式；依第一份契約開立的為原證或稱主證；依第二份契約開立的為背對背證或稱附屬信用證。背對背信用證(對背信用證)中間商收到國外進口商開來的對背信用證原理美國進口商（原開證申請人）香港中間商（原證受益人）大陸供貨商（新證受益人）香港對背信用證開證行開原證發(fā)貨申請開證將原證抵押在香港某銀行要求開新證給大陸供貨商對背信用證原理美國進口商香港中間商大陸供貨商香港對背信用證開對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的主要共同點均有中間商和第二個受益人費用可以由第一受益人負(fù)責(zé)中間商均可以改變信用證金額、單價、裝期和效期對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的主要共同點均有中間商和第二個受益人比較項目背對背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證1開立是受益人的意旨，申請人和開證行與背對背證無關(guān)開立是申請人的意旨，開證行同意并在信用證上加列“Transferable”字樣，才可開出2憑原始證開立，兩證同時存在權(quán)利轉(zhuǎn)讓后，該證失去那部分金額3第二受益人得不到原始證開證行的付款保證第二受益人可以得到開證行的付款保證4兩個獨立的開證行一個開證行5背對背證可多次轉(zhuǎn)讓只能轉(zhuǎn)讓一次6保密性更好保密性略差7對實際供貨商的保障較充分實際供貨商有較大風(fēng)險8中間商能自行選擇開證行中間商不能自行選擇開證行背對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的區(qū)別比較項目背對背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證1開立是受益人的意旨，申請人六、對開信用證1、對開信用證業(yè)務(wù)中的特點是有兩張信用證，相互聯(lián)系，互為條件。2、生效方法：1）兩證同時生效（經(jīng)手兩證的銀行必須相同）

2）兩證分別生效（第一證規(guī)定受益人交單時附擔(dān)保書）3、適用情況：易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易及來料加工等業(yè)務(wù)。對開信用證是指貿(mào)易雙方各開出一份以對方為受益人的信用證，用于兩批不同商品的換貨和易貨，進出口雙方是這對易貨的進口商同時又是出口商。六、對開信用證1、對開信用證業(yè)務(wù)中的特點是有兩張信第一證申請人/第二證受益人

（原料進口方/成品出口方A）對開信用證的業(yè)務(wù)流程第一證開證行/第二證通知行第一證通知行/第二證開證行第一證受益人/第二證申請人

（原料出口方/成品進口方B）申請申請開證通知通知開證第一證申請人/第二證受益人

（原料進口方/成品出口方A）對開對開信用證與背對背信用證的比較兩者的類似之處同一人身兼兩職，既是一證的受益人，又是另一證的申請人同一貿(mào)易背景下，開立了兩個相互獨立的信用證兩者的不同之處貿(mào)易背景不同信用證中貨物的名稱不同信用證生效的時間要求不同對開信用證與背對背信用證的比較兩者的類似之處兩者的不同之處七、循環(huán)信用證（一）作用：為進口商節(jié)省開證手續(xù)費和押金適用：長期包銷、專賣合同（二）按時間循環(huán)和按金額循環(huán)（循環(huán)條款）1、按時間循環(huán)（1）可積累循環(huán)信用證（2）非積累循環(huán)信用證2、按金額循環(huán)（1）自動循環(huán)使用（2）非自動循環(huán)使用（3）半自動循環(huán)使用指信用證金額被全部或部分使用后，仍可恢復(fù)原金額，再次使用的信用證。七、循環(huán)信用證（一）作用：為進口商節(jié)省開證手續(xù)費和押金指信用八、預(yù)支信用證（紅條款信用證）指開證行授權(quán)代付行(通常是通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，若受益人未能裝運，由開證行償還并負(fù)擔(dān)利息。八、預(yù)支信用證（紅條款信用證）指開證行授權(quán)代付行(通常是通知預(yù)支信用證的適用情況預(yù)支款項的損失風(fēng)險均由進口商承擔(dān)。交易商品屬市場供不應(yīng)求的緊缺商品或季節(jié)性強的商品出口商資金短缺或資金周轉(zhuǎn)不靈國外客戶與它在國內(nèi)分支機構(gòu)、獨資公司、合資公司之間的貿(mào)易預(yù)支信用證的適用情況預(yù)支款項的損失風(fēng)險均由進口商承擔(dān)。九、買方遠(yuǎn)期信用證（假遠(yuǎn)期信用證）信用證中規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，但又規(guī)定“遠(yuǎn)期匯票可即期付款，貼現(xiàn)利息和承兌費用由買方負(fù)擔(dān)”。這種信用證稱為買方遠(yuǎn)期信用證，亦稱假遠(yuǎn)期信用證。買方遠(yuǎn)期信用證用于即期付款的交易中，是買方融通資金的一種方式。

九、買方遠(yuǎn)期信用證（假遠(yuǎn)期信用證）信第五節(jié)信用證結(jié)算分析第五節(jié)信用證結(jié)算分析信用證結(jié)算的使用背景

在收款風(fēng)險較大時，采用信用證結(jié)算對出口商比較有利。

1、進口商資信欠佳或?qū)M口商不了解

2、進口國存在嚴(yán)格的外匯管制嚴(yán)格的外匯管制在此主要指對經(jīng)常項目特別是進口付匯的嚴(yán)格管制。如果進口國存在嚴(yán)格外匯管制，那么該國一切進口付匯都必須報請外匯管理部門批準(zhǔn)。在這種情況下，即使是面對資信很好的進口商，出口商也面臨著收款風(fēng)險——進口商的付匯得不到本國外匯管理部門的批準(zhǔn)。如果采用信用證結(jié)算，則可有效解決這一問題。信用證結(jié)算的使用背景在收款風(fēng)險較大時，信用證結(jié)算的優(yōu)點1、出口商收款風(fēng)險較小由于信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用，銀行（開證行、保兌行）取代進口商成為第一性付款，只要出口商能履行合同并提供與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，那么開證行一般會付款，或者說出口商通常能收回貨款。這是信用證結(jié)算被普遍采用的最主要原因。2、進口商可以控制出口商的履約情況通過信用證條款可以規(guī)定出口商的裝貨日期，使貨物的銷售能適合時令。信用證結(jié)算的優(yōu)點1、出口商收款風(fēng)險較小3、融資較方便4、對相關(guān)銀行來說3、融資較方便信用證結(jié)算的缺點

1、貿(mào)易風(fēng)險依然存在。信用證結(jié)算中存在的貿(mào)易風(fēng)險包括進口商的提貨風(fēng)險和出口商的收款風(fēng)險兩方面。

2、進口商資金占用時間長。為降低開證風(fēng)險，開證行通常要向進口商收取信用證金額一定比例的押金，增加進口商的資金負(fù)擔(dān)。免收押金的客戶則要占用銀行提供的信用額度，減少貸款、擔(dān)保金額。

3、結(jié)算速度慢、費用高。信用證結(jié)算的缺點1、貿(mào)易風(fēng)險依然存在。信用證“軟條款”指在開立信用證時故意規(guī)定一些隱蔽性條款，看似合理其實不合理的條款。即買方完全控制整筆交易的主動權(quán)，受益人處于受制人的地位。1、暫不生效條款2、商檢軟條款3、裝運軟條款4、單據(jù)軟條款5、限制性付款軟條款等等信用證“軟條款”指在開立信用證時故意規(guī)定暫不生效條款：信用證開出后何時生效由銀行另行通知；信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書，才能付款或生效。1.獲得進口許可證后方生效。Thiscreditisnon-operativeunlesswegettheimportlicense.2.貨樣經(jīng)申請人檢驗確認(rèn)后生效。Thesamplemustbeconfirmedbyusbeforethecreditcomeintoforce.3.信用證生效與否，最終由買方以信用證修改書的方式確認(rèn)。Thecreditisvaliduponreceiptofanamendmentofthiscredit.帶有此種條款的信用證實質(zhì)上是變相的可撤銷信用證，極易造成單證不符而遭開證行拒付。暫不生效條款：信用證開出后何時生效由銀行另裝運軟條款常見的裝運軟條款如下：1.指定船只（ShipmentmustbemadebyPEACE005vessel.)2.限制船齡（TheBillofLadingorshippingagent?sCertificatemustcertifythatthecarryingsteamerisnotcover15yearsofage.)3.規(guī)定裝船條件（ThegoodswillbeshippeduponreceiptofshippingadviceissuedbyopenerofL/Cappointingthenameofvessel,whichwillbeissuedbywayofanamendmenttothiscreditbytheissuingbank.貨物必須在取得開證申請人的指定人簽發(fā)的裝船通知并以開證行開出的信用證修改書形式發(fā)出后才能裝船。裝運軟條款常見的裝運軟條款如下：單據(jù)軟條款常見單據(jù)軟條款:1．要求提供根本無法獲得的單據(jù)。如在海運提單中規(guī)定將內(nèi)陸城市確立為裝運港，或運輸條款要求海陸聯(lián)運，但又要求海運提單；這前后矛盾的提法，使出口商無法適從，也根本做不到。2．要求提供不易獲得的單據(jù)。如信用證規(guī)定“CommercialInvoicein3copiestobecertifiedbytheNigeriacounselatyouend”（提交三份經(jīng)由尼日利亞駐你地領(lǐng)事證明的商業(yè)發(fā)票），而進口國在受益人所在地沒有領(lǐng)事館,因而無法取得這種證明。單據(jù)軟條款常見單據(jù)軟條款:3．要求正本提單徑寄開證申請人。Onesetoforiginaldocumentsincluding1/3billofladingshouldbesenttoapplicantwithinthreedaysaftershipment.一套正本單據(jù)包括1/3份正本提單需在發(fā)貨后三日內(nèi)寄給申請人。一定要拒絕，并要求申請人進行修改，任何一種情況下，正本都不能直接寄給客戶。信用證的業(yè)務(wù)流程保險軟條款案例分析：Priceitem:FOBSHENZHENDocumentsrequired:1、Insurancepolicyinduplicate…?在FOB條件下，有一個最大的隱性條款是不會體現(xiàn)在信用證上的，那就是船能否如期到達，提單能否在最遲交單日前能夠拿到。?因為是FOB，船都是由客戶指定的，一旦在我們備好貨后，客戶遲遲不告知船或者船到的時候已經(jīng)超過最遲裝運日，或者由于貨代的問題，導(dǎo)致超過裝運日，提單出現(xiàn)不符點，導(dǎo)致銀行的拒付。所以，這是FOB條件下，最大的隱性條款。保險軟條款案例分析：?解決方法：1）我們指定船（但大部分客戶不同意，因為信用證的特性，單證和實際貿(mào)易沒有關(guān)系，買家會擔(dān)心賣家串通貨代做假單證騙匯，除非客戶很信任你）2）在合同中進行約定，比如買家必須不遲于什么時候開出信用證，不遲于什么時候通知船，如果由于客戶指定的貨代導(dǎo)致信用證不符等問題，那么買家承擔(dān)所有的責(zé)任等等類似的條款。?解決方法：案例分析：Priceitem:CIFROTTERDAMInsurancepolicymustbemadeoutbythenominatedcompanyS.O.Pcompany…信用證要求保險單必須由買家指定的保險公司S.O.P公司出具，因為很多買家不信任中國的保險公司，害怕出現(xiàn)問題后，保險索賠比較麻煩，所以看起來這個條款是沒有問題的。但實際上存在潛在的風(fēng)險：一是這家S.O.P公司在中國是否具有資格投保？萬一沒有的話，你就無法辦到保險單，從而導(dǎo)致單據(jù)缺少，而被銀行拒付；二是這家S.O.P保險公司收取的費用是多少？如果客戶指定的保險公司收取的保險費用非常高，可能就是買家和保險公司串通起來，變相降價的一種策略。案例分析：解決辦法：如果客戶不相信中國的保險公司，一定要指定國際上中立的有信譽的并在中國有資格的保險公司，比如AIG(美亞財產(chǎn)保險有限公司)，同時要提前了解相關(guān)的費用，把這些費用提前報在價格中，避免利潤的損失。注意點：1）保險單據(jù)日期不得晚于發(fā)運日期，除非保險單據(jù)表明保險責(zé)任不遲于發(fā)運日生效。2）如果信用證對投保金額未做規(guī)定，投保金額須至少為貨物的CIF或CIP價格的110％。解決辦法：商檢軟條款1.信用證中要求：檢驗證書由進口商或其指定人出具和簽署（有時要受益人會簽），同時其印鑒必須和開證行留存的記錄相符。InspectionCertificateissuedandsignedbytheauthorizedpersonofL/Capplicantwhosesignaturemustbeinconformitywiththerecordsheldinissuingbank.商檢證由開證申請人授權(quán)的有權(quán)簽字人出具簽字，簽字必須與其在開證行預(yù)留的印鑒相一致。訂立了這種條款，主動權(quán)不僅掌握在了進口商手中，影響了議付時間，還容易造成單證不符。商檢軟條款1.信用證中要求：檢驗證書由進口2.貨到目的港需通過進口商復(fù)驗后再付款。PaymentwillbeeffectiveuponreceiptofourInspectionCertificate.(只有在收到我方的商檢證書后，才能付款。)若信用證中包含上述條款，就改變了開證行第一性付款責(zé)任，將銀行信用轉(zhuǎn)化為商業(yè)信用，使出口方收匯風(fēng)險大大增加。2.貨到目的港需通過進口商復(fù)驗后再付款。產(chǎn)地證軟條款案例分析：信用證中有下列條款：“CertificateofOriginintwoOriginalandtwoCOPIESwithdetaileddescriptionofproductsasFOBSHANGHAI……”首先要求產(chǎn)地證是兩證兩副，實際上產(chǎn)地證只可能有一份正本；其次要求貨物描述中出現(xiàn)FOBSHANGHAI，而實際上產(chǎn)地證是不允許出現(xiàn)“FOB”的，如果我們審核單據(jù)的時候沒有發(fā)現(xiàn)，等到去辦產(chǎn)地證的時候才發(fā)現(xiàn)，就會非常被動。所以這兩個條款要在收到信用證的時候，第一時間讓客戶進行修改，才能接受此信用證。產(chǎn)地證軟條款案例分析：信用證中有下列條款：案例分析：FormAisrequired.InvoiceNo.mustnotshowedonanydocuments.要求出據(jù)FORMA，但同時又要求發(fā)票號碼不能出現(xiàn)在產(chǎn)地證上。這就產(chǎn)生問題，因為產(chǎn)地證上必須要出現(xiàn)發(fā)票號和發(fā)票日期。所以要做好信用證的審核，需對外貿(mào)所有的環(huán)節(jié)都要熟悉。再比如下面的條款：Portofdelivery:NEWYORK,USA.FormAisrequiredtocertifytheorigin…?目的港是美國的LA(LosAngeles),但是要求出具FORMA。這就有問題，因為到美國只能出具CO,不能出具FORMA.（美國不給予中國普惠制待遇，雙方只是最惠國待遇）案例分析：限制性付款軟條款即有條件付款的條款。1.進口方實際收到貨物后才付款。Atreceiptofthegoodswewillcredityouasyourinstructions.2.付款以開證申請人承兌匯票為前提。Weundertaketoreimburseyouinaccordancewithyourinstructionuponreceiptoftheaccepteddraftfromapplicantandinconformitywiththecredit.添加了這些軟條款，就改變了開證行的第一性付款責(zé)任，大大增加了受益人收款風(fēng)險。限制性付款軟條款即有條件付款的條款。修改信用證修改應(yīng)盡量一次性提出，以節(jié)省時間和費用。修改信用證一般5－10天每一次修改都會加收：改證費和通知費。修改信用證修改應(yīng)盡量一次性提出，以節(jié)省時間和費用。ThankYou~~ThankYou~~第五章信用證第五章信用證110信用證的業(yè)務(wù)流程

2信用證的概念、特點與內(nèi)容

31信用證信用證的主要種類

4信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系

33信用證結(jié)算分析

5信用證的業(yè)務(wù)流程2信用證的概念、特點與內(nèi)容31信用證信用111結(jié)算方式信用證托收匯付即期D/P遠(yuǎn)期D/PD/A信匯電匯票匯商業(yè)信用逆匯順匯逆匯（常用）銀行信用結(jié)算方式信用證托收匯付即期D/P遠(yuǎn)期D/PD/A信匯電匯票匯112第一節(jié)信用證的概念特點與內(nèi)容第一節(jié)一、信用證的含義信用證（LetterofCredit）是銀行做出的有條件的付款承諾。1、開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任

2、開證行可以自己付款，也可以委托其他銀行代付。

3、銀行的付款是有條件的。銀行只是在符合條件的情況下才履行付款責(zé)任。一、信用證的含義信用證（Letter二、信用證的特點1、信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。

2、信用證是一種自足文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。

信用證與合同的關(guān)系：（1）信用證源于合同

（2）信用證獨立于合同

（3）信用證不能替代合同二、信用證的特點1、信用證是一種銀行信用，開證行承二、信用證的特點3、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對象是單據(jù)。單證一致，單單一致4、信用證不可隨意撤銷。2007年7月1日，《UCP600》取消了可撤銷的信用證。二、信用證的特點3、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)三、信用證下的契約安排三、信用證下的契約安排四、信用證的形式和內(nèi)容根據(jù)信用證的開立方式及記載內(nèi)容不同，可將信用證分為信開本信用證和電開本信用證。信開本信用證電開本信用證全電本簡電本信用證的有效文本隨寄信開本證實書為有效文本未注明“隨寄證實書”，視為有效文本四、信用證的形式和內(nèi)容根據(jù)信用證的開立五、SWIFT信用證1、SWIFT電文的日期表示為：YYMMDD（年月日）2、在SWIFT電文中，數(shù)字不使用分格號，小數(shù)點用逗號“，”來表示如：3,152,286.34表示為：3152286,34五、SWIFT信用證1、SWIFT電文的日期表示為：YYMM第二節(jié)信用證的業(yè)務(wù)流程第二節(jié)即期付款信用證業(yè)務(wù)流程：

出口方進口方①開證申請⑩付款開證行②發(fā)證議付行③通知④裝貨船務(wù)公司通知行⑤交單⑥審單付款⑦寄單索償⑧審單付款⑨提示付款

合同⑿憑單提貨⑩放單即期付款信用證業(yè)務(wù)流程：出口方進口方①開證申請⑩付款開證行一、進口商申請開證進口商的申明與保證：1、承認(rèn)銀行在進口商贖單之前，對單據(jù)及單據(jù)所代表貨物的所有權(quán)，必要時銀行可以處置貨物，以抵付進口商的欠款。2、承認(rèn)銀行有接受“表面上合格”的單據(jù)的權(quán)利。3、單據(jù)到達后，進口商有如期付款贖單的義務(wù)，單據(jù)到達前，銀行可在貨款范圍內(nèi)，即時要求追加押金（保證金）。4、同意電報傳遞中如有錯誤、遺漏或單據(jù)郵遞遺失等銀行概不負(fù)責(zé)。5、進口商承擔(dān)該信用證所需的一切國內(nèi)外銀行費用。一、進口商申請開證進口商的申明與保證：案例一：我某公司向外國某商進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，支付方式為不可撤銷即期信用證，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后該行議付貨款，中國銀行也對議付行作了償付。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)不符合合同規(guī)定，要求開證行對第二份信用證項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行拒絕是否有道理？案例一：我某公司向外國某商進口一批鋼材，貨分析：開證行拒絕有理。我方要求開證行拒付，實質(zhì)為撤銷信用證，不可撤銷信用證未經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同意不得撤銷，除非是單證不符，否則開證行必須付款，不管貨物是否與合同相符。有關(guān)品質(zhì)與合同不符，進口方應(yīng)直接向出口方索賠。分析：開證行拒絕有理。我方要求開證行拒付，案例二：上海A出口公司與香港B公司簽訂一份買賣合同，成交商品價值為418816美元。A公司向B公司賣斷此批產(chǎn)品。合同規(guī)定：商品均以三夾板箱盛放，每箱凈重10公斤，兩箱一捆，外套麻包。香港B公司如期通過中國銀行香港分行開出不可撤銷跟單信用證，信用證中的包裝條款為：商品均以三夾板箱盛放，每箱凈重10公斤，兩箱一捆。對于合同與信用證關(guān)于包裝的不同規(guī)定，A公司為保證安全收匯，嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款辦理，只裝箱打捆，沒有外套麻包?！板\江”輪將該批貨物5000捆運抵香港。案例二：上海A出口公司與香港B公司簽訂一份買賣合同

A公司持全套單據(jù)交中國銀行上海銀行辦理收匯，該行對單據(jù)審核后未提出任何異議，因信用證付款期限為提單簽發(fā)后60天，不做押匯，中國銀行上海分行將全套單據(jù)寄交開證行，開證行也未提出任何不同意見。但貨物運出之后的第一天起，B公司數(shù)次來函，稱包裝不符要求，重新打包的費用和倉儲費應(yīng)由A公司負(fù)擔(dān)，并進而表示了退貨主張。A公司認(rèn)為在信用證條件下應(yīng)憑信用證來履行義務(wù)。在這種情況下，B公司又通知開證行“單據(jù)不符”，A公司立即復(fù)電主張單據(jù)相符。問：本案應(yīng)如何處理？為什么？A公司持全套單據(jù)交中國銀行上海銀行辦理收匯，該行對單分析：

在本案中，雙方爭執(zhí)的焦點是成交合同與信用證的規(guī)定不相符合，處理本案爭執(zhí)的關(guān)鍵是依合同還是依據(jù)信用證。根據(jù)UCP600的規(guī)定，信用證“單單相符、單證一致”的支付原則，賣方上海A公司依據(jù)信用證行事是合法、合理的，應(yīng)給予支持。因為在給付時，開證行和受益人只依據(jù)信用證行事，而不看重合同的規(guī)定，而對買方香港B公司的主張證據(jù)不足，不予支持，因為本案處理是依據(jù)信用證而不依據(jù)合同。分析：在本案中，雙方爭執(zhí)的焦點是成交合同與如何確定開立信用證的時限？在合同規(guī)定的裝期之前+生產(chǎn)備貨需要的生產(chǎn)周期+申請人落實開證保證需要的時間+銀行一般的3個工作日。假設(shè)申請人計劃在7月1日之前拿到貨物，貨物運輸航程大約一個月，于是，合同規(guī)定最遲交貨裝運期為6月1日，貨物生產(chǎn)周期大約3個月，于是，受益人需要3月1日之前收到信用證；申請人辦理開證申請，落實開證保證措施，大約需要一周，開證行草擬并開出信用證大約需要3個工作日。因此，應(yīng)規(guī)定申請人在2月18日之前提出開證申請，開證行在2月28日之前開出信用證。如何確定開立信用證的時限？在合同規(guī)定的裝期二、開證行對外開證開證行如委托第三國銀行代為付款，須將信用證副本寄給付款行一份，以便付款行在接到單據(jù)后進行核對之用。二、開證行對外開證開證行如委托第三國銀行代三、通知與保兌1、信用證的通知與轉(zhuǎn)遞

2、信用證的保兌

如何考查開證行信譽情況？一般可以通過網(wǎng)絡(luò)搜索信息向本地銀行咨詢查閱世界各國銀行年鑒請資信調(diào)查公司調(diào)查銀行資信情況等三、通知與保兌1、信用證的通知與轉(zhuǎn)遞3、信用證的修改如果修改通知涉及兩個以上的條款，出口商只能全部接受或全部拒絕，不能只接受一部分，拒絕另一部分。信用證的修改指示要明確完整，修改手續(xù)費由提出修改請求的一方負(fù)擔(dān)。3、信用證的修改案例三：外國一家貿(mào)易公司與我國一家進出口公司訂立合同，購買化肥500噸。合同規(guī)定1994年1月30日前開出信用證，2月5日前裝船。1月28日買方開來信用證，有效期至2月10日。由于賣方按期裝船發(fā)生困難，故電請買方將裝船期延至2月17日并將信用證有效期延長至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證銀行。2月17日貨物裝船后，賣方到銀行議付時，遭到拒絕。問題：1、銀行是否有權(quán)拒付貨款？為什么？2、不能按時交貨時，賣方應(yīng)當(dāng)如何處理此事才能安全收匯？案例三：外國一家貿(mào)易公司與我國一家進出口公司訂立合同分析：1.銀行有權(quán)拒付貨款。2.作為賣方，當(dāng)銀行拒付時，可要求買方通知銀行修改信用證并展期，或依據(jù)修改后的合同條款，直接要求買方履行付款義務(wù)。信用證雖是根據(jù)買賣合同開出，但一經(jīng)開出就成為獨立于買賣合同的法律關(guān)系。銀行只受原信用證條款約束，而不受買賣雙方之間合同的約束。合同條款改變，但信用證條款未改變，所以銀行只能按照原信用證條款辦事。買賣雙方達成修改信用證的協(xié)議并未通知銀行并得到銀行同意，銀行可以拒付。分析：1.銀行有權(quán)拒付貨款。案例四：我出口企業(yè)收到國外開來的不可撤銷信用證一份，由設(shè)在我國境內(nèi)的某外資銀行通知并加保兌。我出口企業(yè)在貸物裝運后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行儀付時，忽接該外資銀行通知，開證銀行已宣布倒閉，該行不承擔(dān)對該信用證的議付或付款責(zé)任，但可接受我出口公司委托向買方直接收取貨款的業(yè)務(wù)。問題：你認(rèn)為我方應(yīng)如何處理，為什么？案例四：我出口企業(yè)收到國外開來的不可撤銷信分析：我方應(yīng)按規(guī)定交貨并向該保兌外資銀行交單，要求付款。根據(jù)UCP600，保兌行對不可撤銷信用證加具保兌后，其責(zé)任獨立于開證行，不論開證行是否能夠償付，保兌行都必須對受益人履行付款責(zé)任。因此，某外資銀行作為保兌行不能以開證銀行巳宣布倒閉為由拒絕付款。分析：我方應(yīng)按規(guī)定交貨并向該保兌外資銀行交單，要求付四、議付與索匯（一）議付行接受出口商單據(jù)、匯票、信用證，審單后購進匯票及所附單據(jù)并付出對價的銀行叫做議付行，它可能是通知行、轉(zhuǎn)遞行、保兌行等，也可能是另外的銀行。（二）議付與索匯程序出口商議付行開證行交單、轉(zhuǎn)讓匯票議付、信用證批注后退回寄單索匯審單付款償付行索匯寄單四、議付與索匯出口商議付行開證行交單、轉(zhuǎn)讓匯票議付、信用證批案例五：1992年10月，法國某公司（賣方）與中國某公司（買方）在上海訂立了買賣200臺電于計算機的合同，每臺CIF上海1000美元，以不可撒銷的信用證支付，1992年12月馬賽港交貨。1992年11月15日，中國銀行上海分行（開怔行）根據(jù)買方指示，向賣方開出了金額為20萬美元的不可撤銷的信用證，委托馬賽的一家法國銀行通知，并議付此信用證，1992年12月20日，賣方將200臺計算機裝船，并獲得信用證要求的提單、保險單、發(fā)票等單據(jù)后，即到該法國議付行議付。經(jīng)審查，單證相符，銀行即將20萬美元支付結(jié)賣方。案例五：1992年10月，法國某公司（賣方）與中與此同時，載貨船離開馬賽港10天后，由干在航行途中遇上特大暴雨和暗礁，貨船及貨物全都沉人大海，此時開證行已收到了議付行寄來的全套單據(jù)，買方也已得知所購貨物全都滅失的悄息。中國銀行上海分行擬拒絕償付議忖行巳議付的20萬美元的貨款，理由是其客戶不能得到所期待的貨物。問題：1、這批貨物的風(fēng)險自何時起由賣方轉(zhuǎn)移給買方？2、開證行能否由于這批貨物全部滅失而免除其所承擔(dān)的付款義務(wù)？3、買方的損失加何得到補償？與此同時，載貨船離開馬賽港10天后，由干在航行途中遇分析：1、這批貨物的風(fēng)險自1992年12月20日馬賽港裝船時起由賣方轉(zhuǎn)移給買方。2、開證行不能由于這批貨物全部滅失而免除其所承擔(dān)的付