TOC\o"1-3"\h\u19834稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第1套 110776稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第2套 6323613稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第3套 12519395稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第4套 1874484稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第5套 24820659稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第6套 31014721稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第7套 37317658稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第8套 43526132稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第9套 49714501稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第10套 55924066稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第11套 6216827稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第12套 6844770稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第13套 74717496稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第14套 81014360稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第15套 871稅務師考試_稅法二_練習題及答案_共200題_第1套[單選題]1.個人股權轉讓所得個人所得稅以()稅務機關為主管稅務機關。A)個人股東居住所在地B)個人股東戶口所在地C)購買方機構所在地D)被投資企業(yè)所在地答案:D解析:個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。[單選題]2.未在我國境內(nèi)設立機構、場所的某非居民企業(yè)，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的特許權使用費不含增值稅收入80萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的轉讓廠房不含增值稅收入100萬元，該廠房凈值80萬元。2018年度該非居民企業(yè)應在我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)8B)10C)18D)20答案:B解析:未在我國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得來源于我國的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以不含增值稅收入全額作為應納稅所得額;轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額作為應納稅所得額。因此，2018年該非居民企業(yè)在我國應繳納企業(yè)所得稅=[80+(100-80)]×10%=10(萬元)。[單選題]3.陳某從法國獲得中獎收入10萬元，已在法國繳納個人所得稅1萬元，在我國需要補繳的個人所得稅稅額為()元。A)10000B)20000C)0D)15000答案:A解析:在我國應補繳的個人所得稅稅額=100000×20%-10000=10000(元)[單選題]4.占用耕地從事建房應該依法免征耕地占用稅的單位是()。A)幼兒園占用耕地B)自然人占地建自住房C)國家機關占地建辦公樓D)國有企業(yè)占地建廠房答案:A解析:學校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地免稅?！局R點】減免稅優(yōu)惠[單選題]5.下列關于稅收管轄權概念的表述，不正確的是()。A)稅收管轄權是一國政府在征稅方面的主權，它表現(xiàn)在一國政府有權決定對哪些人征稅、征何種稅、征多少稅及如何征稅等方面B)稅收管轄權是國家主權的重要組成部分，而國家主權的行使范圍一般遵從屬地原則和屬人原則C)來源地包括所得來源地和各類財產(chǎn)的存在地D)稅收居所在自然人方面，主要依據(jù)是否在征稅國注冊成立，或總機構、管理中心是否設在征稅國境內(nèi)答案:D解析:在自然人方面，隸屬關系的形成主要依據(jù)個人在征稅國境內(nèi)是否擁有住所、居所或具有征稅國的國籍;在法人方面，主要依據(jù)法人是否在征稅國注冊成立，或總機構、管理中心是否設在征稅國境內(nèi)。[單選題]6.某個人獨資企業(yè)2017年自行計算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資且允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為()元。A)0B)25C)20D)30答案:A解析:投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除，生活費用同經(jīng)營費用難以劃分的，則全部視同生活費用，不允許扣除，所以是0。[單選題]7.下列關于稅收管轄權的陳述，不正確的是()。A)稅收管轄權不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時就存在了B)稅收管轄權具有獨立性和排他性C)目前世界上的稅收管轄權分為兩類：居民管轄權和公民管轄權D)自然人居民身份的一般判定標準有：住所標準、時間標準和意愿標準答案:C解析:目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權。[單選題]8.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應納房產(chǎn)稅的是()。A)某市的露天游泳池B)工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C)建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房答案:C解析:“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結構(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。[單選題]9.2018年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元(不含增值稅)，4月底乙公司辦妥房產(chǎn)過戶手續(xù)。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2018年甲公司該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)2.58B)2.34C)2.82D)3.04答案:D解析:應繳納房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04萬元[單選題]10.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列行為中，不視同銷售的是()。A)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C)將資產(chǎn)用于境外分支機構加工另一產(chǎn)品D)將資產(chǎn)在總機構及其境內(nèi)分支機構之間轉移答案:D解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應酬;(3)用于職工獎勵或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈。選項D，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。[單選題]11.依據(jù)契稅相關規(guī)定，下列土地或房屋應征收契稅的是()。A)母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資B)事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權、股份)比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬C)個人購買非營業(yè)用房D)承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的答案:C解析:選項A：母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅;選項B：事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權、股份)比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬，免征契稅;選項D：承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[單選題]12.居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務;用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙納稅契稅的情況是()。A)甲不繳納，乙30000元，丙3600元B)甲3600元，乙30000元，丙不繳納C)甲不繳納，乙36000元，丙21000元D)甲15000元，乙36000元，丙不繳納答案:A解析:乙應納契稅=100×3%=3(萬元);丙應納契稅=12×3%=0.36(萬元)。[單選題]13.某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)(房產(chǎn)原值80萬元)，10月底將其出售。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅()元。A)3920B)4312C)4704D)4820答案:A解析:應繳納房產(chǎn)稅=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000×10/12=3920(元)[單選題]14.下列不屬于個人所得稅特點的是()。A)實行分類征收B)計算復雜C)超額累進稅率與比例稅率并用D)費用扣除額較寬答案:B解析:計算簡便是個人所得稅的特點。[單選題]15.王先生通過拍賣行將一幅祖?zhèn)鞯淖之嬇馁u，取得收入600000元，拍賣時支付相關稅費60000元，主管稅務機關核定王先生收藏該字畫發(fā)生的費用為250000元。王先生拍賣字畫所得應繳納個人所得稅()元。A)58000B)67000C)70000D)120000答案:A解析:個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，應以其轉讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。通過祖?zhèn)魇詹氐?，財產(chǎn)原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。應繳納個人所得稅=(600000-250000-60000)×20%=58000(元)【點評】本題考查的知識點是財產(chǎn)轉讓所得及其計算。難度有限，一般可以通過收入減去相關成本費用而計算出來，需要注意的是財產(chǎn)轉讓所得項目的確定。[單選題]16.下列合同中，應征稅印花稅的是()A)專利申請轉讓合同B)會計咨詢合同C)法律咨詢合同D)審計咨詢合同答案:A解析:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花[單選題]17.楊某2019年12月31日與企業(yè)解除勞動合同，其在企業(yè)工作年限為10年，領取經(jīng)濟補償金80000元，其所在地區(qū)上年職工平均工資為12000元，楊某應繳納的個人所得稅為()元。A)220B)2400C)265D)1880答案:D解析:個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。應納稅部分=80000-3×12000=44000(元)，應納個人所得稅=44000×10%-2520=1880(元)[單選題]18.甲公司2012年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2012年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2012年4~6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2012年度應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。(2013年)A)65.49B)66.21C)66.54D)67.26答案:C解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價計征的房產(chǎn)稅=8000×(1-30%)×1.2%×1/2+7500×(1-30%)×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1(萬元);從租計征的房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44(萬元);甲公司2012年度應繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54(萬元)。[單選題]19.甲企業(yè)2019年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費為450萬元，當年甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進行研發(fā)活動，符合獨立交易原則，也符合研發(fā)費加計扣除的相關條件，且研發(fā)活動未形成無形資產(chǎn)，甲企業(yè)支付乙企業(yè)委托研發(fā)費用400萬元，可以稅前加計扣除的境外研發(fā)費用為()萬元。A)225B)320C)300D)240答案:A解析:委托境外研發(fā)費以發(fā)生額的80%和境內(nèi)研發(fā)費的2/3中的孰低數(shù)額作為加計扣除的基數(shù)。境內(nèi)研發(fā)費的2/3=450×2/3=300(萬元)，發(fā)生額的80%=400×80%=320(萬元)，因此境外研發(fā)費的加計扣除額=300×75%=225(萬元)。[單選題]20.某公司2017年8月以3500萬元購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值6000萬元，已提折舊2000萬元。當?shù)剡m用的契稅稅率為3%，金額均不含增值稅，該公司應繳納契稅()萬元。A)300B)180C)105D)100答案:C解析:房屋買賣的，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)計算繳納，該公司應繳納契稅=3500×3%=105(萬元)。[單選題]21.2019年8月我國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元。該作家上述稿酬所得被預扣預繳個人所得稅()元。A)1008B)3360C)6240D)7360答案:B解析:出版小說被預扣預繳個人所得稅=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。[單選題]22.境內(nèi)A企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2018年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，全年已經(jīng)預繳稅款30萬元。來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。A)30B)29C)25D)27.5答案:C解析:該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)境外實繳=20(萬元)，小于扣除限額，可全額扣除。境內(nèi)已預繳30萬元，則該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款=75-20-30=25(萬元)[單選題]23.下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A)納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值B)以勞務為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當?shù)赝悇趧盏钠骄鶅r格折算為房租收入，計征房產(chǎn)稅C)對租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅D)對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應包含地價答案:B解析:以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個租金標準，從租計征房產(chǎn)稅。[單選題]24.根據(jù)契稅相關規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是()。A)協(xié)議成交價格B)所在地省級人民政府公示的土地基準價格C)不同地段的土地使用權及房屋轉讓的成交價格D)征收機關參照當?shù)赝恋厥褂脵喑鍪?、房屋買賣的市場價格核定的價格答案:D解析:土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。[單選題]25.下列各項中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是()。A)占用菜地開發(fā)花圃B)占用林地從事非農(nóng)建設C)占用耕地開發(fā)經(jīng)濟林D)占用耕地開發(fā)茶園答案:B解析:占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅。[單選題]26.王某2020年3月購買小轎車一輛，排量1.6升，2020年8月為兒子購買摩托車一輛(以父親王某名義進行登記)，已知在購買當月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當?shù)?.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則當年王某需要申報繳納的車船稅為()元。A)360B)425C)180D)505答案:B解析:購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。計算公式：應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數(shù)當年應納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425(元)[單選題]27.下列合同，應按照“技術合同”繳納印花稅的是()。A)設備測試合同B)專利申請轉讓合同C)專利實施許可合同D)專利權轉讓合同答案:B解析:技術合同包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同，其中技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權轉移書據(jù)”合同。[單選題]28.下列各項中，不屬于獨立個人勞務所得判斷標準的是()。A)交易地點標準B)停留期間標準C)所得支付地標準D)固定基地標準答案:A解析:在國際稅收協(xié)定范本和各國的雙邊稅收協(xié)定中，衡量跨國獨立勞動者提供勞務的地點及收入來源國，通常采用以下標準：(1)固定基地標準;(2)停留期間標準;(3)所得支付地標準。[單選題]29.根據(jù)車船稅的相關規(guī)定，車輛的具體適用稅額由()依照規(guī)定的稅額幅度和國務院的規(guī)定確定。A)省、自治區(qū)、直轄市人民政府B)省、自治區(qū)、直轄市稅務機關C)國務院D)國家稅務總局答案:A解析:車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務院的規(guī)定確定。[單選題]30.下列選項中，屬于契稅納稅人的是()。A)出讓土地使用權的某市國土資源管理局B)銷售別墅的東方天和房地產(chǎn)有限公司C)對外捐贈房屋的某工業(yè)企業(yè)D)購買花園別墅的富豪老王答案:D解析:契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。所以，購買花園別墅的富豪老王屬于契稅納稅人。[單選題]31.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于征收管理方面的說法，不正確的是()。A)企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳B)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度C)企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳D)按月或按季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款答案:D解析:按月或按季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。[單選題]32.2017年王先生利用業(yè)余時間開發(fā)了一項專利技術，11月份通過境內(nèi)某中介機構轉讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，支付給中介的中介費5000元，取得合法有效的憑證，在境外繳納稅款6000元。11月份王先生在中國境內(nèi)應納的個人所得稅是()元。A)3800B)2800C)2600D)3600答案:B解析:個人從事技術轉讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許從稅前所得中扣除。王先生應繳納個人所得稅=(60000-5000)×(1-20%)×20%-6000=2800(元)。[單選題]33.2019年某公司擁有機動船舶兩艘，凈噸位為1500噸/艘，當年3月份購進小汽車2輛，當月取得購買發(fā)票。機動船舶適用稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元，當?shù)匾?guī)定小汽車年稅額為200元/輛，當年該公司應繳納車船稅()元。A)6333.33B)12333.33C)6400.00D)12400.00答案:B解析:購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。該公司應繳納車船稅=1500×4×2+2×200×10÷12=12333.33(元)[單選題]34.依法享受減免征耕地占用稅優(yōu)惠后，納稅人改變原有用途的，不再屬于免征或減征情形的，則()。A)改變用途之日起60日內(nèi)申報補稅B)超過5年的，無須補稅C)改變用途之日起30日內(nèi)申報補稅，補繳稅款按改變用途時當?shù)剡m用稅額計算D)改變用途之日起45日內(nèi)申報補稅，補繳稅款按原占用時當?shù)剡m用稅額計算答案:C解析:納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應自改變用途之日起30日內(nèi)申報補繳稅款，補繳稅款按改變用途的實際占用耕地面積和改變用途時當?shù)剡m用稅額計算。[單選題]35.根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列屬于印花稅納稅義務人的是()。A)合同的擔保人B)合同的保證人C)合同的當事人D)合同的鑒定人答案:C解析:對于同一憑證，如果由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份，各方均為納稅人，應當由各方就所持憑證的各自金額貼花。所謂當事人，是指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，不包括擔保人、證人、鑒定人。[單選題]36.境外S公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2018年取得境內(nèi)甲公司分配的股息收入80萬元;取得坐落于北京的房產(chǎn)轉讓收入400萬元(不含增值稅)，該房產(chǎn)原值250萬元，已提折舊60萬元。2018年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)29B)23C)33D)48答案:A解析:房產(chǎn)凈值=250-60=190(萬元);應納企業(yè)所得稅=[80+(400-190)]×10%=29(萬元)。[單選題]37.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為()萬元。A)50B)180C)200D)220答案:C解析:股權轉讓收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)。[單選題]38.某企業(yè)為從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，2018年取得股息紅利收入1000萬元，股權轉讓收入4800萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入200萬元;該企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為()萬元。A)29B)30C)36D)60答案:A解析:股權投資企業(yè)獲得的投資收益，實際上就是它的主營業(yè)務收入，所以可以按規(guī)定比例計算業(yè)務招待費扣除限額。業(yè)務招待費扣除限額1=(1000+4800)×5‰=29(萬元);業(yè)務招待費扣除限額2=60×60%=36(萬元)。所以可以稅前扣除的業(yè)務招待費為29萬元。[單選題]39.下列各項中，屬于依法需要辦理登記的車船的納稅地點的是()。A)納稅人機構所在地B)納稅人經(jīng)常居住地C)車船登記地D)車船的購買地答案:C解析:車船稅的納稅地點為車船的登記地或車船稅扣繳義務人所在地;依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。[單選題]40.浙江杭州市某房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2018年企業(yè)銷售完工產(chǎn)品核算的所得額為5800萬元，2018年10月至12月期間取得未完工產(chǎn)品預售收入50000萬元，當?shù)囟悇諜C關核定的預計利潤率為25%，該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)1825B)3125C)3725D)4575答案:D解析:應納企業(yè)所得稅=(5800+50000×25%)×25%=4575(萬元)[單選題]41.查理是英國某公司駐華代表處職員，2019年在華時間為135天，11月份境內(nèi)外工資為81000元，均由境內(nèi)公司支付，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應納個人所得稅額()元。(英國與我國締結稅收協(xié)定)A)0B)2528.13C)2990D)6765答案:C解析:中國境內(nèi)企業(yè)、機構屬于采取核定利潤方法計征企業(yè)所得稅或沒有營業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的，在該中國境內(nèi)企業(yè)、機構任職、受雇的個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該中國境內(nèi)企業(yè)、機構會計賬簿中有記載，均應視為該中國境內(nèi)企業(yè)支付。該外籍個人應納稅額=(81000×10÷30-5000)×20%-1410=2990(元)[單選題]42.某市一商貿(mào)企業(yè)2018年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產(chǎn)建筑面積為20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，計算該辦公樓原值()萬元。A)3200B)3350C)2600D)3000答案:A解析:該地的容積率=20000÷45000=0.44，稅法規(guī)定，容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該房產(chǎn)的原值=2000+(20000×2×300)÷10000=3200(萬元)[單選題]43.依據(jù)契稅相關規(guī)定，下列各項中，免征契稅的是()。A)外國駐華使館承受房屋權屬，經(jīng)外交部確認的B)醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部C)企業(yè)因無力償還到期債務，以自有的房產(chǎn)折價抵償債務D)甲某將自己的一套房產(chǎn)贈送給自己的朋友李某答案:A解析:選項B：醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部應照章繳納契稅;選項C：以房產(chǎn)抵債，視同房屋買賣，應由產(chǎn)權承受方繳納契稅;選項D：房屋贈與行為，受贈人要繳納契稅。[單選題]44.甲公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，是一家經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)。2018年全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時工的工資50萬元)，實際發(fā)生職工福利費125萬元，撥繳的工會經(jīng)費20萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費70萬元。該公司2018年職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費納稅調(diào)整的金額為()萬元。A)10B)11C)12D)9答案:B解析:自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。職工福利費稅前扣除限額=850×14%=119(萬元)，實際發(fā)生125萬元，應調(diào)增應納稅所得額=125-119=6(萬元);工會經(jīng)費稅前扣除限額=850×2%=17(萬元)，實際發(fā)生20萬元，應調(diào)增應納稅所得額=20-17=3(萬元);職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=850×8%=68(萬元)，實際發(fā)生70萬元，應調(diào)增應納稅所得額=70-68=2(萬元)。職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費共計應調(diào)增應納稅所得額=6+3+2=11(萬元)[單選題]45.2020年8月，李某以價值40萬元(不含增值稅，下同)的字畫和價值60萬元的房屋與張某一套價值150萬元的房產(chǎn)進行交換，李某另支付差價款50萬元。已知當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某應繳納契稅()萬元。A)1B)3C)5D)4.5答案:D解析:房屋交換，計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額，實物交換房屋，視同房屋買賣，照章繳納契稅。李某應繳納契稅=(40+50)×5%=4.5(萬元)。[單選題]46.下列關于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A)以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應按照土地基準地價作為契稅計稅依據(jù)B)以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用C)以劃撥方式取得土地使用權，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金D)已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權住房的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金答案:B解析:選項A，以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，稅務機關可以依次按照評估價格、土地基準地價確定;選項C，先以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用;選項D，已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉讓的契稅。[單選題]47.下列各項中，屬于機動車車船稅扣繳義務人的是()。A)銷售車船的一方B)車船管理部門C)公安機關D)保險機構答案:D解析:從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。[單選題]48.下列關于房產(chǎn)稅立法原則的說法，錯誤的是()。A)籌集地方財政收入B)培養(yǎng)公民的依法納稅觀念C)調(diào)節(jié)財富分配D)有利于加強房產(chǎn)管理，配合城市住房制度改革答案:B解析:選項B，屬于印花稅的立法原則。[單選題]49.某企業(yè)當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關的財務費用為50萬元，經(jīng)營性應收項目增加75萬元，經(jīng)營性應付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊為40萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為()萬元。A)400B)850C)450D)500答案:D解析:企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。[單選題]50.依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機構投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機構投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，()。A)減半征收企業(yè)所得稅B)暫免征收企業(yè)所得稅C)減按90%征收企業(yè)所得稅D)減計80%征收企業(yè)所得稅答案:B解析:自2014年11月17日起，對合格境外機構投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機構投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。[單選題]51.某非居民企業(yè)在境內(nèi)設立機構、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額120萬元能夠準確核算。稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。A)8B)10C)7.5D)20答案:C解析:應納稅所得額=成本費用總額÷(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率)×經(jīng)稅務機關核定的利潤率=120÷(1-20%)×20%=30(萬元)，應繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5(萬元)。[單選題]52.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本的分配方法是()。A)占地面積法B)建筑面積法C)直接成本法D)預算造價法答案:B解析:單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，應按建筑面積法進行分配。[單選題]53.下列各項收入中免征企業(yè)所得稅的是()。A)轉讓國債取得轉讓收入B)非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息C)國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貨款的利息收入D)應用種植觀賞性作物并銷售取得的收入答案:B解析:選項A，國債利息收入免稅，但國債轉讓所得不免;選項C，國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅;選項D，觀賞性作物的種植，減半征收企業(yè)所得稅。[單選題]54.依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機構投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機構投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，()。A)減半征收企業(yè)所得稅B)暫免征收企業(yè)所得稅C)減按90%征收企業(yè)所得稅D)減計80%征收企業(yè)所得稅答案:B解析:自2014年11月17日起，對合格境外機構投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機構投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。[單選題]55.2019年4月30日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂贈與協(xié)議，協(xié)議約定，甲企業(yè)將成本為10萬元的貨物贈與乙企業(yè)，用于乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。貨物發(fā)出時間為5月2日。5月10日，乙企業(yè)實際收到貨物，并取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅價款12萬元，增值稅1.56萬元。下列各項中，說法正確的是()。A)乙企業(yè)應確認接受捐贈收入11.56萬元B)甲企業(yè)應確認捐贈支出10萬元C)乙企業(yè)應于5月2日確認收入的實現(xiàn)D)乙企業(yè)可以抵扣增值稅進項稅額1.56萬元答案:D解析:選項A：乙企業(yè)應確認接受捐贈收入13.56(12+1.56)萬元;選項B：甲企業(yè)應確認捐贈支出11.56(10+1.56)萬元;選項C：乙企業(yè)應于實際收到捐贈貨物時確認收入的實現(xiàn)，即5月10日。[單選題]56.張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應繳納的契稅為()萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A)0B)3C)4.5D)6答案:A解析:合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。[單選題]57.下列關于財產(chǎn)轉讓所得中，財產(chǎn)原值的表述中不正確的是()。A)有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定繳納的有關費用B)建筑物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用C)機器設備，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用D)車船，為購買車船時支付的價款答案:D解析:機器設備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用。[單選題]58.下列關于國際避稅的表述中，不正確的是()。A)國際避稅港是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)B)一般可以把國際避稅港粗分為4大類C)國際避稅港通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)D)百慕大、瑙魯屬于完全不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)答案:C解析:國際避稅港通常是指不課征所得稅和一般財產(chǎn)稅，或者雖課征所得稅和一般財產(chǎn)稅但稅負遠低于國際一般負擔水平的國家或地區(qū)。[單選題]59.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到()的，應即時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。A)10%B)20%C)30%D)40%答案:B解析:[單選題]60.個人所得稅的納稅義務人不包括()。A)一人有限公司B)個體工商戶C)合伙企業(yè)的合伙人D)人獨資企業(yè)投資者答案:A解析:一人有限公司繳納企業(yè)所得稅，不屬于個人所得稅的納稅人。[單選題]61.某企業(yè)2010年實收資本為1000萬元，資本公積為4000萬元。該企業(yè)2009年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花8500元。該企業(yè)2010年應納印花稅為()。A)5000元B)7500元C)16500元D)25000元答案:C解析:營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額，稅率萬分之五。該企業(yè)2010年應納印花稅=(10000000+40000000)×0.5‰-8500=16500(元)[單選題]62.2017年4月中國公民肖某首次購買普通住房一套(屬于家庭唯一住房)，面積85平方米，合同總價格54.4萬元，其中含裝修費8.4萬元，金額均不含增值稅。肖某購買該住房應繳納契稅()元。(2009年考題改編)A)4600B)5440C)6900D)8160答案:B解析:房屋買賣的契稅計稅價格是房屋買賣的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內(nèi)。對個人購買90平方米及以下且屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。肖某購買該住房應繳納契稅=544000×1%=5440(元)。[單選題]63.某雜志社專職記者2019年1月取得工資8000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應預扣預繳個人所得稅額()元。A)85B)150C)105D)125答案:B解析:任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅。該記者本月應預扣預繳個人所得稅=(8000+2000-5000)×3%=150(元)。[單選題]64.下列屬于來自中國境內(nèi)所得的是()A)居民納稅人轉讓非專利技術在中國境外使用的所得;B)中國人在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得;C)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;D)轉讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得答案:D解析:選項A、C，資產(chǎn)的使用地未在中國境內(nèi)，因此不是境內(nèi)所得;選項B，的勞務發(fā)生地未在境內(nèi)，因此不是境內(nèi)所得。[單選題]65.營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務適用的稅率是()。A)6%B)11%C)17%D)3%答案:B解析:營改增一般納稅人提供交通運輸服務適用的稅率為11%。【該題針對“稅率和征收率”知識點實行考核】[單選題]66.下列有關個人所得稅的說法中，不正確的是()。A)退休人員再任職取得的收入，應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅B)個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅C)職工因為單位低價向其售房取得的所得，按照偶然所得項目計算個人所得稅D)單位按低于購置價出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，單獨計算納稅答案:C解析:職工因為單位低價向其售房取得的所得，屬于“工資、薪金所得”稅目。[單選題]67.下列選項中不屬于居民企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形是()。A)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的B)能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的C)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的D)無法計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的答案:D解析:選項D不屬于核定應稅所得率的情形，應核定其應納所得稅額。[單選題]68.《中新協(xié)定》中，個人雙重居民身份下最終居民身份的判定標準依次為()。A)永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B)重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所C)習慣性居處、永久性住所、重要利益中心、國籍D)永久性住所、習慣性居處、重要利益中心、國籍答案:A解析:為了解決雙重居民身份下個人最終居民身份的歸屬，稅收協(xié)定普遍采取“加比規(guī)則”，加比規(guī)則的使用是有先后順序的，只有當使用前一標準無法解決問題時，才使用后一標準。這些標準依次為：(1)永久性住所;(2)重要利益中心;(3)習慣性居處;(4)國籍。當采用上述標準依次判斷仍然無法確定其身份時，可由締約國雙方主管當局按照協(xié)定相互協(xié)商程序條款規(guī)定的程序，通過相互協(xié)商解決。[單選題]69.某個體工商戶2019年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：全年取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的收入30萬元，業(yè)主本人的工資支出為10萬元，業(yè)主本人向當?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別為3萬元、4萬元、2萬元。發(fā)生費用3萬元，無法分清家庭支出和生產(chǎn)經(jīng)營支出的具體數(shù)額。當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY為4萬元，無其他項目所得。2019年該個體工商戶應納個人所得稅為()萬元。A)6.00B)3.07C)8.48D)9.00答案:B解析:個體工商戶業(yè)主本人向當?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，在規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實扣除。工會經(jīng)費稅前扣除限額=4×3×2%=0.24(萬元)，職工福利費支出稅前扣除限額=4×3×14%=1.68(萬元)，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=4×3×2.5%=0.3(萬元)。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除，所以稅前可以扣除額=3×40%=1.2(萬元)。應納個人所得稅=(30-0.24-1.68-0.3-1.2-6)×20%-1.05=3.07(萬元)。[單選題]70.下列關于印花稅的表述中，不正確的是()。A)辦理一項業(yè)務，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同申報繳納印花稅B)不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅C)企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的，不具有合同性質的憑證，不征收印花稅D)應稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為營業(yè)賬簿記載的實收資本(股本)的金額不包括資本公積金額答案:D解析:應稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為營業(yè)賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。[單選題]71.在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法準確的是()。A)境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅B)境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅C)境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅D)境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅答案:B解析:[單選題]72.下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)一人有限責任公司B)個人獨資企業(yè)C)國有獨資企業(yè)D)上市公司答案:B解析:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者(非法人)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]73.下列有關房產(chǎn)稅納稅義務表述錯誤的是()。A)房屋產(chǎn)權出典的，由承典人納稅B)房屋出租的，由承租人納稅C)房屋產(chǎn)權未確定的，由代管人或使用人納稅D)產(chǎn)權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅答案:B解析:房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅。[單選題]74.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是()。A)個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅B)員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅C)居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應分別納稅D)居民個人取得股票期權，并入當年綜合所得計算納稅答案:A解析:選項B，應該按照利息、股息、紅利所得的相關規(guī)定征收個人所得稅;選項C，居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合并納稅;選項D，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權獎勵，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。[單選題]75.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，準確的是()。A)按月或按季預繳的，理應自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B)企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可補充以前年度虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得C)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，理應自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳D)被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款答案:B解析:[單選題]76.甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時占用林地20萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地的耕地占用稅適用的定額稅率為20元/平方米。甲公司應繳納的耕地占用稅為()萬元。A)800B)1200C)1000D)400答案:A解析:甲公司占用園地建造生態(tài)高爾夫球場屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=40×20=800(萬元);開發(fā)經(jīng)濟林木占地林地屬于用于農(nóng)業(yè)建設，不繳納耕地占用稅。[單選題]77.下列關于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是()。A)企業(yè)總機構分攤的費用一律不得在分支機構進行分攤稅前扣除B)企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除C)企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除D)環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的答案:C解析:選項A，企業(yè)總機構的費用分攤，要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構場所，就其中國境外總機構發(fā)生的與該機構生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，能提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分攤的，允許稅前扣除;選項B，關于手續(xù)費，對于支付給個人的，是允許現(xiàn)金支付的;選項D，關于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復等方面，要?？顚Ｓ?，改變用途的，不允許稅前扣除。[單選題]78.趙某為某公司提供工程設計，趙某取得收入56000元。該公司應預扣預繳趙某的個人所得稅為()元。A)8960B)14800C)11440D)11200答案:C解析:勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額=56000×(1-20%)=44800(元)，適用預扣率30%、速算扣除數(shù)2000元，該公司應預扣預繳的個人所得稅=44800×30%-2000=11440(元)。[單選題]79.2020年1月某企業(yè)占用草地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，2020年該企業(yè)應繳納耕地占用稅()萬元。A)100B)14C)20D)28答案:A解析:占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅;學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占用草地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100(萬元)。[單選題]80.根據(jù)稅法的規(guī)定，獲準占用耕地的單位或者個人應當在()繳納耕地占用稅。A)實際占用耕地之日起10日內(nèi)B)實際占用耕地之日起30日內(nèi)C)收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)D)收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)答案:D解析:獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅?！局R點】納稅義務發(fā)生時間[單選題]81.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由()為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A)原擁有人B)實際使用人C)代管人D)產(chǎn)權所有人答案:B解析:土地權屬未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。[單選題]82.下列對外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是()。A)2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅B)代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批準)之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記C)代表機構應當在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅D)代表機構的利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額;發(fā)生的交際應酬費，以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額答案:B解析:代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批準)之日起30日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記。[單選題]83.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是()。A)符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B)當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得C)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)取得的所得D)在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得答案:B解析:選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%;選項C，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項D，適用的稅率為25%。[單選題]84.計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是()。A)個人購買的互助型醫(yī)療保險支出B)個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出C)個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出D)個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出答案:A解析:選項BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。[單選題]85.2018年1月1日某有限責任公司向銀行借款2800萬元，期限1年;同時公司接受股東張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同期銀行貸款年利率為7%。該公司2018年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。A)171.5B)178.5C)175D)196答案:A解析:2018年1月1日～3月31日可扣利息=2800×7%÷12×3=49(萬元);2018年4月1日～6月30日可扣利息=(2800-400)×7%÷12×3=42(萬元);2018年7月1日～9月30日可扣利息=(2800-800)×7%÷12×3=35(萬元);2018年10月1日～2018年12月31日可扣利息=(2800-200)×7%÷12×3=45.5(萬元)。合計可扣除利息費用=49+42+35+45.5=171.5(萬元)。[單選題]86.根據(jù)國際稅收的相關規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)國家間對商品服務、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎B)國際稅收的實質是國家之間的稅收分配關系和稅收協(xié)調(diào)關系C)受益原則是指納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準D)優(yōu)先征稅原則指在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則答案:D解析:選項D，優(yōu)先征稅原則指在國際稅收關系中，確定將某項課稅客體劃歸來源國，由來源國優(yōu)先行使征稅權的一項原則;稅收分享原則指在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則。[單選題]87.下列各項中，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A)鐵路線路占用耕地B)醫(yī)療機構內(nèi)職工住房占用耕地C)農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅D)學校占用耕地新建教學樓答案:C解析:選項A，鐵路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項B，醫(yī)療機構內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項C，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項D，學校占用耕地免征耕地占用稅?！军c評】本題考查的知識點是耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠在小稅種考查中的出題機率還是比較高的，建議大家要重點掌握。[單選題]88.甲某2009年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應繳納契稅()萬元。(適用稅率為4%)A)20B)12C)13.6D)18.4答案:C解析:土地使用權相交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權、房屋的價格差額，應由多付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。甲某上述經(jīng)濟事項應繳納契稅=300×4%+(200-160)×4%=13.6(萬元)[單選題]89.2018年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應分給經(jīng)紀公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，房地產(chǎn)公司應確認銷售收入()萬元。A)6000B)6400C)7600D)8000答案:D解析:采取基價并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中扣減。所以，房地產(chǎn)公司應確認銷售收入為8000萬元。[單選題]90.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用準予在個人所得稅稅前據(jù)實扣除的是()。A)個人所得稅稅款B)向金融企業(yè)借款的利息支出C)為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費D)生產(chǎn)經(jīng)營與家庭生活混用難以分清的費用答案:B解析:選項A：不得在稅前扣除。選項C：個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。選項D：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。[單選題]91.下列各項支出中，可在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B)企業(yè)之間支付的管理費C)企業(yè)向銀行支付的罰息D)非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息答案:C解析:銀行罰息不是行政性罰款，可以在企業(yè)所得稅前扣除。選項A、B、D均不得在稅前扣除。[單選題]92.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列說法中，不正確的是()。A)船舶噸稅由稅務機關負責征收B)船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日C)船舶噸稅稅款、滯納金、罰款以人民幣計算D)海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當在24小時內(nèi)通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息答案:A解析:選項A，船舶噸稅由海關負責征收。[單選題]93.2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應稅所得額()萬元。A)7B)9C)12D)22答案:B解析:[單選題]94.2018年3月份，某商貿(mào)公司對使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時的原值為300萬元，已經(jīng)計提折舊160萬元。2018年7月末，倉庫建造完工并投入使用，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計提折舊。2018年稅前應扣除的折舊為()萬元。A)7B)15.56C)14.58D)6.8答案:C解析:企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。2018年的折舊額=[560+(300-160)]÷20÷12×5=14.58(萬元)。[單選題]95.2019年6月乙企業(yè)接受甲企業(yè)一批原材料捐贈，捐贈方無償提供市場價格的增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.3萬元;受贈方自行支付運費0.3萬元、工人搬運費0.1萬元。乙企業(yè)應確認的營業(yè)外收入為()萬元。A)10B)11.3C)10.4D)11.7答案:B解析:企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，受贈非貨幣性資產(chǎn)計入應納稅所得額的內(nèi)容包括：受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈企業(yè)另外支付或應付的相關稅費。[單選題]96.下列表述符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是()。A)企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用B)企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除C)保險企業(yè)、電信企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額D)企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金可以直接沖減服務協(xié)議或合同金額答案:C解析:選項A：企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用;選項B：企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除;選項D：企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額并如實入賬。[單選題]97.計算契稅不涉及成交價格的是()。A)土地使用權贈與B)以協(xié)議方式出讓土地使用權C)房屋買賣D)以競價方式出讓土地使用權答案:A解析:土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據(jù)。[單選題]98.下列關于國際稅收原則的表述，不正確的是()。A)單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權分配的國際慣例B)國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量C)從來源國的角度看，就是資本輸入中性D)從居住國的角度看，就是資本輸入中性答案:D解析:從來源國的角度看，就是資本輸入中性;從居住國的角度看，就是資本輸出中性。[單選題]99.王先生通過拍賣行將一幅祖?zhèn)鞯淖之嬇馁u，取得收入600000元，拍賣時支付相關稅費60000元，主管稅務機關核定王先生收藏該字畫發(fā)生的費用為250000元。王先生拍賣字畫所得應繳納個人所得稅()元。A)58000B)67000C)70000D)120000答案:A解析:個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，應以其轉讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。通過祖?zhèn)魇詹氐?，財產(chǎn)原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。應繳納個人所得稅=(600000-250000-60000)×20%=58000(元)[單選題]100.2019年3月孫某作為人才被引進某公司，該公司將購置價950000元的一套住房以590000元的價格出售給孫某。孫某取得該住房應繳納個人所得稅()元。A)21500B)52440C)73995D)87340答案:D解析:(950000-590000)÷12=30000(元)，適用稅率25%，速算扣除數(shù)2660。應繳納個人所得稅=(950000-590000)×25%-2660=87340(元)[單選題]101.在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于()。A)2年B)3年C)4年D)5年答案:B解析:[單選題]102.某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元不含稅的勞務費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為()元。A)6400.00B)7710.53C)8132.23D)8421.05答案:D解析:應納稅所得額=(35000-2000)×(1-20%)÷76%=34736.84(元)，代付的個人所得稅額=34736.84×30%-2000=8421.05(元)。[單選題]103.甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權，共計3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權，該股權每股計稅基礎為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理，則甲企業(yè)股權轉讓的應納稅所得額為()萬元。(2017年)A)600B)5400C)300D)6000答案:A解析:非股權支付比例=3600÷(32400+3600)×100%=10%，非股權支付對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失=(32400+3600-3000×10)×10%=600(萬元)，甲企業(yè)股權轉讓所得的應納稅所得額為600萬元。[單選題]104.2020年5月，A國某運輸公司一艘游艇駛入我國天津港，該游艇無法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動機功率為3000千瓦，游艇負責人已向我國該海關領取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該游艇負責人應向我國海關繳納船舶噸稅()元。(不超過2000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為1.5)A)255B)450C)396D)225答案:D解析:根據(jù)規(guī)定，無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。該游艇應享受優(yōu)惠稅率，每凈噸位為1.5元。應繳納船舶噸稅=3000×0.05×1.5=225(元)[單選題]105.某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購入40噸大米，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為()元。A)5500B)4500C)3300D)5900答案:D解析:[單選題]106.市區(qū)某商業(yè)企業(yè)擁有一個大型的地下商場，該地下房產(chǎn)原值為400萬元，2019年6月31日將商場出租，每月不含增值稅租金10萬元，商場所在省確定的減除比例是30%，折算比例是80%，則商場2019年應繳納的房產(chǎn)稅是()元。A)85440B)56880C)86400D)77760答案:A解析:應納稅額=400×80%×(1-30%)×1.2%×6÷12+10×12%×6=8.544(萬元)=85440(元)[單選題]107.某居民企業(yè)，2018年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2018年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額()萬元。A)4B)2.5C)6D)3.5答案:A解析:企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。應調(diào)增的應納稅所得額=18-100×14%=4(萬元)[單選題]108.依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列各項應征收契稅的是()。A)以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權B)將自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)C)房屋產(chǎn)權相互交換，交換價值相等D)承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產(chǎn)答案:A解析:選項A：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權的，其實質是接受贈與房產(chǎn)，應照章繳納契稅;選項B：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅;選項C：房屋產(chǎn)權交換，雙方交換價值相等，免納契稅;選項D：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[單選題]109.2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應稅所得額()萬元。A)7B)9C)12D)22答案:B解析:[單選題]110.下列各項所得，免征個人所得稅的是()。A)個人的房屋租賃所得B)個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得C)外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得D)個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得答案:B解析:個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得免征個人所得稅;個人的房屋租賃所得，需要按照“財產(chǎn)租賃所得”計算繳納個人所得稅;外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅;個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得，按照相關規(guī)定計算繳納個人所得稅。[單選題]111.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。A)房屋租典糾紛未解決的，由出典人納稅B)房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C)劉某將個人擁有產(chǎn)權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D)房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人答案:A解析:產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。[單選題]112.2019年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價款22.6萬元，專用設備適用的增值稅稅率為13%。已知該企業(yè)2017年虧損40萬元，2018年盈利20萬元。2019年度經(jīng)審核的應納稅所得額為80萬元。2019年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)20B)13C)12.74D)15答案:C解析:企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。應繳納企業(yè)所得稅=(80-20)×25%-22.6×10%=12.74(萬元)[單選題]113.2017年，境內(nèi)某服裝銷售企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2325萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣110萬元，商業(yè)折扣55萬元，后因商品質量問題，發(fā)生銷貨退回30萬元，接受捐贈收入95萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入25萬元，國債利息收入70萬元，確實無法償付的應付款項10萬元。2017年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應稅收入為()萬元。A)2140B)2290C)2370D)2440答案:C解析:銷售商品涉及現(xiàn)金