PAGEPAGE376模塊12-3政策性銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)特色報(bào)表模塊簡(jiǎn)介一、內(nèi)容概要及學(xué)習(xí)目的：結(jié)合政策性銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)特殊性和風(fēng)險(xiǎn)特征，介紹其特色報(bào)表的設(shè)計(jì)思路、相關(guān)指標(biāo)和填報(bào)內(nèi)容。以提高學(xué)員對(duì)政策性銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、分析和管理能力，改進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方法，完善和提高內(nèi)部管理水平。二、培訓(xùn)對(duì)象：銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)內(nèi)從事非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的各層級(jí)人員以及從事本教案培訓(xùn)工作的師資人員。三、學(xué)習(xí)準(zhǔn)備及教學(xué)資料：財(cái)政部《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、銀監(jiān)會(huì)“1104工程”非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表及相關(guān)填報(bào)說(shuō)明。四、課時(shí)安排：2個(gè)課時(shí)。

內(nèi)容描述一、政策性銀行報(bào)表（一）政策性銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)1、經(jīng)營(yíng)范圍的特殊性政策性銀行是指由政府創(chuàng)立或參股保證，不以盈利為目的，配合政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策和意圖，在特定的領(lǐng)域內(nèi)，直接或間接從事政策性金融活動(dòng)，充當(dāng)政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步、進(jìn)行宏觀管理的工具的金融組織。我國(guó)三大政策性銀行都成立于1994年。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行”），1994年11月8日成立。其主要任務(wù)是承擔(dān)國(guó)家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)，代理財(cái)政性支農(nóng)資金的撥付，為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。1998年，根據(jù)當(dāng)時(shí)糧棉流通體制的改革需要，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只承擔(dān)國(guó)家糧棉油收購(gòu)的信貸資金供應(yīng)。2001年以后，隨著糧棉油市場(chǎng)化改革，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)范圍開(kāi)始擴(kuò)大，可以開(kāi)展農(nóng)副產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)的貸款。中國(guó)進(jìn)出口銀行，1994年7月1日成立。主要職能是向國(guó)有企業(yè)和國(guó)有控股企業(yè)辦理出口信貸和出口信用保險(xiǎn)及擔(dān)保，支持機(jī)電產(chǎn)品和成套設(shè)備等資本性貨物以及高新技術(shù)產(chǎn)品出口；辦理中國(guó)政府對(duì)外優(yōu)惠貸款、中央外貿(mào)發(fā)展基金項(xiàng)下業(yè)務(wù)，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作與交流；辦理轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款業(yè)務(wù)等。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，1994年3月17日成立，直屬?lài)?guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。目前在全國(guó)設(shè)有32家分行和4家代表處。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行經(jīng)營(yíng)范圍是向國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)（“兩基一支”）的大中型基本建設(shè)和技術(shù)改造等政策性項(xiàng)目及其配套工程的建設(shè)發(fā)放政策性貸款，具體包括制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”項(xiàng)目、重大高新技術(shù)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域應(yīng)用的項(xiàng)目、跨地區(qū)的重大政策性項(xiàng)目等。2、資金來(lái)源與運(yùn)用以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式的特殊性（1）我國(guó)政策性銀行的資金來(lái)源與資金運(yùn)用。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的經(jīng)營(yíng)資金主要來(lái)源于向中國(guó)人民銀行借款和在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行金融債券等。中國(guó)進(jìn)出口銀行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行主要通過(guò)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行金融債券和國(guó)際資本市場(chǎng)借款、發(fā)債籌集資金。我國(guó)政策性銀行的資金運(yùn)用與其職能定位密切相關(guān)。如：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的信貸資金主要投放于與農(nóng)業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的項(xiàng)目；進(jìn)出口銀行為擴(kuò)大我國(guó)機(jī)電產(chǎn)品和成套設(shè)備等資本性貨物出口提供金融支持；開(kāi)發(fā)銀行重點(diǎn)支持“兩基一支”行業(yè)的項(xiàng)目。（2）我國(guó)政策性銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式特點(diǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體的不同，我國(guó)政策性銀行的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)不同的方式。指令性貸款是由國(guó)務(wù)院和地方政府確定的，按照國(guó)家宏觀調(diào)控需要、由各級(jí)政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而發(fā)放的貸款，貸款的風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)。這部分貸款業(yè)務(wù)相對(duì)單純，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式不是很復(fù)雜。指導(dǎo)性貸款是在國(guó)家產(chǎn)業(yè)和區(qū)域政策指導(dǎo)下，政策性銀行遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)信原則自主發(fā)放的貸款，貸款風(fēng)險(xiǎn)由銀行自身承擔(dān)，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。目前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和進(jìn)出口銀行的貸款業(yè)務(wù)按照指導(dǎo)性和指令性口徑劃分，開(kāi)發(fā)銀行的貸款業(yè)務(wù)在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估后自主辦理業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。（二）政策性銀行非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表分析1、政策性銀行非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表體系設(shè)計(jì)思路及構(gòu)成為確保非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有效性，政策性銀行在填報(bào)基礎(chǔ)報(bào)表的同時(shí)，還必須填報(bào)特色報(bào)表。因此政策性銀行非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表體系由基礎(chǔ)報(bào)表、特色報(bào)表和生成報(bào)表三部分構(gòu)成。2、填報(bào)說(shuō)明政策性銀行非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表、特色報(bào)表的填報(bào)要完全按照基本財(cái)務(wù)報(bào)表、信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表、資本充足報(bào)表、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行專(zhuān)項(xiàng)貸款情況表的各項(xiàng)填報(bào)要求填報(bào)。詳見(jiàn)“填報(bào)說(shuō)明”部分。3、報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析由于我國(guó)政策性銀行成立時(shí)間較短，目前還存在著諸如市場(chǎng)定位不明確，業(yè)務(wù)發(fā)展的隨意性比較大，政策性金融業(yè)務(wù)與商業(yè)性金融業(yè)務(wù)界限不明，個(gè)別企業(yè)利用政策性銀行的政府信用，擠占、挪用、甚至逃廢銀行債務(wù)等問(wèn)題，所以在分析時(shí)要把握兩點(diǎn)：一是要將政策性銀行實(shí)際辦理的業(yè)務(wù)與國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍相比較，分析其經(jīng)辦的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)是否在監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)的范圍之內(nèi)，有無(wú)超范圍經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題；二是要識(shí)別、分析、監(jiān)控其指導(dǎo)性貸款業(yè)務(wù)中隱含的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)分析，抓住其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出下一步監(jiān)管安排。（1）對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析重點(diǎn)分析內(nèi)容：一是資產(chǎn)的合規(guī)性。確認(rèn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的指令性貸款中有無(wú)違規(guī)、超范圍放貸問(wèn)題。確認(rèn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的指令性貸款的收購(gòu)資金是否執(zhí)行封閉運(yùn)行管理。如：分析收購(gòu)資金與糧食收儲(chǔ)方向是否一致、收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)值是否與實(shí)際發(fā)放的貸款額一致。二是對(duì)其指導(dǎo)性貸款要視同國(guó)有商業(yè)銀行貸款，運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方法進(jìn)行分析和監(jiān)控。如：對(duì)其利率性指標(biāo)的分析看其有無(wú)違反利率政策直接或變相提高或降低存貸款利率問(wèn)題，是否認(rèn)真執(zhí)行貸款的加罰息規(guī)定等。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表附注第七部分的分析主要用來(lái)監(jiān)測(cè)和分析填報(bào)行糧棉油收購(gòu)貸款因市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)而產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)?；靖拍钤斠?jiàn)填報(bào)說(shuō)明。具體來(lái)看，該表主要是反映發(fā)放給糧棉油、糧油和棉花貸款（下面簡(jiǎn)稱(chēng)“二糧一棉貸款”）的存量庫(kù)貸的整體情況。報(bào)表對(duì)存量庫(kù)貸的考核以庫(kù)存原值、庫(kù)存凈值、貸款余額三項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行反映。同時(shí)，按貸款的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人劃分為指令性和指導(dǎo)性貸款兩類(lèi)。第一，由于指導(dǎo)性貸款的風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)，所以應(yīng)對(duì)銀行以指導(dǎo)性方式發(fā)放的“二糧一棉貸款”給予充分的關(guān)注。分別計(jì)算“二糧一棉貸款”的庫(kù)存原值、庫(kù)存凈值，然后計(jì)算庫(kù)存原值、庫(kù)存凈值的差額，從而進(jìn)一步確定指導(dǎo)性貸款的風(fēng)險(xiǎn)敞口。第二，按照上述方法計(jì)算指令性貸款的風(fēng)險(xiǎn)敞口。第三，匯總計(jì)算全部貸款余額。計(jì)算指導(dǎo)性貸款余額和指令性貸款余額的差額。監(jiān)管指標(biāo)分析：通過(guò)庫(kù)存原值比例、庫(kù)存凈值比例、糧油庫(kù)存原值占糧油貸款比例、糧油庫(kù)存凈值占糧油貸款比例、棉花庫(kù)存原值占棉花貸款比例、棉花庫(kù)存凈值占棉花貸款比例等監(jiān)管指標(biāo)分析：一是監(jiān)控農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行對(duì)各收購(gòu)項(xiàng)目的支持力度以及完成國(guó)家規(guī)定計(jì)劃的情況；二是檢查貸款是否有異常變化，以便監(jiān)管人員及時(shí)跟進(jìn)。存在風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)是最為突出的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的指令性貸款部分應(yīng)確認(rèn)核算是否準(zhǔn)確，以便下一步準(zhǔn)確劃分風(fēng)險(xiǎn)，為轉(zhuǎn)移或核銷(xiāo)政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)作好準(zhǔn)備。（2）對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析重點(diǎn)分析內(nèi)容：一是資產(chǎn)的合規(guī)性。確認(rèn)進(jìn)出口銀行的指令性貸款中有無(wú)違規(guī)、超范圍放貸問(wèn)題。如：是否存在擅自向沒(méi)有從事機(jī)電產(chǎn)品和成套設(shè)備等資本性貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)的客戶(hù)發(fā)放貸款的情況。二是對(duì)其指導(dǎo)性貸款要視同國(guó)有商業(yè)銀行貸款，運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方法進(jìn)行分析和監(jiān)控。資產(chǎn)負(fù)債表附注第八部分的分析：一是根據(jù)表中數(shù)據(jù)掌握貸款投向，判斷貸款投向的分布和集中度；二是根據(jù)指定性貸款與指導(dǎo)性貸款的占比監(jiān)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)。主要風(fēng)險(xiǎn)形式：信用風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的指令性貸款部分應(yīng)確認(rèn)核算是否準(zhǔn)確，以便下一步準(zhǔn)確劃分風(fēng)險(xiǎn)，為轉(zhuǎn)移或核銷(xiāo)政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)作好準(zhǔn)備。對(duì)指導(dǎo)性貸款要準(zhǔn)確分類(lèi)，控制風(fēng)險(xiǎn)。策略風(fēng)險(xiǎn)：指導(dǎo)性貸款額上升，表明銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上升，要判斷銀行的經(jīng)營(yíng)策略。操作風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)兩類(lèi)貸款的快速增長(zhǎng)要有內(nèi)控監(jiān)管措施跟進(jìn)。監(jiān)管指標(biāo)分析：通過(guò)資本性貨物出口占信貸比例、一般機(jī)電產(chǎn)品出口信貸比例、高新技術(shù)產(chǎn)品出口比例、海外投資出口信貸比例、其他產(chǎn)品出口信貸比例等指標(biāo)的分析，一是監(jiān)控中國(guó)進(jìn)出口銀行對(duì)各項(xiàng)出口項(xiàng)目的支持力度以及完成國(guó)家規(guī)定計(jì)劃的情況；二是檢查是否有異常變化，以便監(jiān)管人員及時(shí)跟進(jìn)。（3）對(duì)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析重點(diǎn)分析內(nèi)容：一是關(guān)注存在的信用風(fēng)險(xiǎn)，雖然該行目前的不良資產(chǎn)率數(shù)據(jù)不高，但要留意影響不良貸款率的因素。二是資產(chǎn)的合規(guī)性。確認(rèn)開(kāi)發(fā)銀行有無(wú)違規(guī)放貸問(wèn)題。三是負(fù)債的合規(guī)性。如是否存在吸收與貸款項(xiàng)目無(wú)關(guān)的本外幣存款。四是要留意資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的匹配性，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)和負(fù)債的錯(cuò)配情況。五是分析資本充足率。由于開(kāi)發(fā)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，資產(chǎn)擴(kuò)充很快，對(duì)資本金的補(bǔ)充存在遲滯現(xiàn)象。主要風(fēng)險(xiǎn)形式有：信用風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)基礎(chǔ)報(bào)表提供的貸款投向指標(biāo)、安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、總量控制指標(biāo)，關(guān)注該行的貸款集中度（包括客戶(hù)、行業(yè)、地區(qū)的集中度），分析該行潛在信用風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：由于開(kāi)發(fā)銀行的主要收入來(lái)源是凈利息收入，應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，了解銀行有價(jià)證券及投資情況、外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口以及表內(nèi)、外利率敏感性缺口，尤其是注意其外匯交易總額與其資產(chǎn)總額的匹配性。同時(shí)，從利率變動(dòng)分析其利率風(fēng)險(xiǎn)和收益率風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：開(kāi)發(fā)銀行資產(chǎn)的主要資金來(lái)源于國(guó)內(nèi)、外債券市場(chǎng)，資金大量運(yùn)用于中長(zhǎng)期貸款。央行宏觀貨幣政策的變化及國(guó)內(nèi)外利率的波動(dòng)都會(huì)影響其資金來(lái)源和預(yù)期收益以及表外衍生業(yè)務(wù)的交易。應(yīng)通過(guò)流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表、流動(dòng)性比例監(jiān)測(cè)表提供的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，識(shí)別、分析、監(jiān)控其資金來(lái)源和資金運(yùn)用項(xiàng)目的整體匹配情況以及敞口風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)和表外業(yè)務(wù)交易情況，分析其規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效性。要注意的地方：（1）監(jiān)管人員應(yīng)關(guān)注政策性銀行的業(yè)務(wù)計(jì)劃、資金來(lái)源，判斷其是否存在流動(dòng)性缺口。（2）對(duì)政策性銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)要真實(shí)、全面反映，尤其是對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行指令性貸款部分不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)最終由國(guó)家承擔(dān)，而對(duì)兩家銀行指令性貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)不予重視或掩蓋風(fēng)險(xiǎn)，放松對(duì)這部分貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管力度。（3）政策性銀行資本充足率的計(jì)算方法與商業(yè)銀行相同，但對(duì)其監(jiān)管要求有所不同。如政策性銀行的資本金不足、資本充足率下降，監(jiān)管人員應(yīng)及時(shí)督促其主動(dòng)采取措施要求國(guó)家財(cái)政予以彌補(bǔ)。專(zhuān)項(xiàng)貸款報(bào)表分析按照特色報(bào)表的填報(bào)要求，對(duì)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行的專(zhuān)項(xiàng)貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，從統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目指標(biāo)來(lái)看：第一，軟貸款是國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行以注冊(cè)資本金發(fā)放給國(guó)家控股公司和中央企業(yè)集團(tuán)用于項(xiàng)目股本投資的貸款。監(jiān)測(cè)和分析、維護(hù)該部分貸款質(zhì)量對(duì)監(jiān)控開(kāi)發(fā)銀行的核心資本和資本充足率具有重要意義。第二，抗禽流感貸款：為支持受“禽流感”影響嚴(yán)重的從事禽類(lèi)養(yǎng)殖、加工和出口的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家龍頭企業(yè)發(fā)放的貸款，用于幫助企業(yè)解決資金困難和恢復(fù)生產(chǎn)必要的資金投入。此類(lèi)貸款是開(kāi)發(fā)銀行政策性業(yè)務(wù)，信用風(fēng)險(xiǎn)很大，要實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。第三，購(gòu)買(mǎi)個(gè)人住房抵押貸款（國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行向商業(yè)銀行購(gòu)買(mǎi)其發(fā)放的個(gè)人住房抵押貸款從而獲得的資產(chǎn)）是國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行實(shí)施貸款資產(chǎn)證券化的嘗試。監(jiān)測(cè)、分析此部分貸款質(zhì)量的變化對(duì)開(kāi)展和實(shí)施貸款資產(chǎn)證券化具有重要的指導(dǎo)意義。分析要點(diǎn)按照貸款五級(jí)分類(lèi)的原則，逐項(xiàng)評(píng)估貸款質(zhì)量，揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)反映貸款質(zhì)量。發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)中存在問(wèn)題，督促其加強(qiáng)管理。為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)，以達(dá)到有效控制專(zhuān)項(xiàng)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。監(jiān)管安排在分析上述幾類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，對(duì)需要實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查確認(rèn)的部分應(yīng)向現(xiàn)場(chǎng)檢查部門(mén)或人員提出現(xiàn)場(chǎng)檢查要求，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果及時(shí)跟進(jìn)開(kāi)發(fā)銀行的落實(shí)情況。另外，對(duì)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行對(duì)西部地區(qū)貸款余額比例也要予以充分關(guān)注，按照《銀監(jiān)會(huì)關(guān)于貫徹落實(shí)<國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)西部大開(kāi)發(fā)的若干意見(jiàn)>的意見(jiàn)》的有關(guān)精神，檢查其投放比例的合規(guī)情況。二、郵政儲(chǔ)蓄報(bào)表（一）郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)1、資金來(lái)源。我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)主要資金來(lái)源于吸收的儲(chǔ)蓄存款。自1986年4月恢復(fù)開(kāi)辦以來(lái)至2004年6月末，郵政儲(chǔ)蓄存款余額突破1萬(wàn)億元，存款余額居四大國(guó)有商業(yè)銀行之后，列第5位。郵政儲(chǔ)蓄存款余額市場(chǎng)占有率目前已經(jīng)達(dá)到8.99％.全國(guó)辦理郵政儲(chǔ)蓄的網(wǎng)點(diǎn)達(dá)到3萬(wàn)多處，郵政儲(chǔ)戶(hù)數(shù)量達(dá)到2.7億戶(hù)。隨著儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展，由郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)延伸發(fā)展出的各種中間業(yè)務(wù)包括：代理保險(xiǎn)、代發(fā)養(yǎng)老金、代發(fā)工資、代理國(guó)債、代收代付各種資費(fèi)等業(yè)務(wù)目前均已開(kāi)辦，業(yè)務(wù)呈多元化發(fā)展態(tài)勢(shì)，帶來(lái)了一定的收入。2、資金運(yùn)用。郵政儲(chǔ)蓄的資金運(yùn)用是指國(guó)家郵政局郵政儲(chǔ)匯局根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于郵政儲(chǔ)匯局與中資商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社辦理協(xié)議存款業(yè)務(wù)的批復(fù)》（銀監(jiān)復(fù)[2003]70號(hào)）、《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于郵政儲(chǔ)匯局加入全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行債券買(mǎi)賣(mài)的批復(fù)》（銀監(jiān)復(fù)[2003]70號(hào)）等文件所開(kāi)展的資金運(yùn)用方式。主要項(xiàng)目有：上存中央銀行存款。債券投資（主要是國(guó)債和金融債券）、購(gòu)買(mǎi)中央銀行票據(jù)、協(xié)議存款、逆回購(gòu)（國(guó)債）和其他投資業(yè)務(wù)等。3、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式。由于郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)隸屬郵政局并與郵政其他業(yè)務(wù)混合核算，郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由國(guó)家郵政局承擔(dān)。監(jiān)管中已發(fā)現(xiàn)的郵政儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用中存在的問(wèn)題：一是存在超業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍運(yùn)用資金的問(wèn)題；二是存在報(bào)送虛假信息的問(wèn)題；三是內(nèi)控機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷，無(wú)法適應(yīng)資金運(yùn)用需要；四是會(huì)計(jì)核算管理混亂，部分?jǐn)?shù)據(jù)不實(shí)。五是存在居民儲(chǔ)蓄資金被擠占挪用問(wèn)題。六是信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。（二）郵政儲(chǔ)蓄報(bào)表分析1、郵儲(chǔ)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表體系設(shè)計(jì)思路及構(gòu)成郵儲(chǔ)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表體系主要由基礎(chǔ)報(bào)表基本財(cái)務(wù)類(lèi)中資產(chǎn)負(fù)債表及附注、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中利率風(fēng)險(xiǎn)情況表、特色報(bào)表中郵政儲(chǔ)蓄代理業(yè)務(wù)情況表和郵政儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用情況表等報(bào)表組成?；緢?bào)表部分主要用來(lái)了解郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況、其面臨的流動(dòng)性和利率風(fēng)險(xiǎn)情況。特色報(bào)表當(dāng)中郵政儲(chǔ)蓄代理業(yè)務(wù)情況表主要用來(lái)監(jiān)測(cè)其中間業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析代理業(yè)務(wù)各期間變動(dòng)情況。郵政儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用情況表主要收集郵政儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用的基本數(shù)據(jù)、單一交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)集中度情況。報(bào)表的設(shè)計(jì)力求突出郵政儲(chǔ)蓄的主營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。2、郵政儲(chǔ)蓄代理業(yè)務(wù)情況表分析該表按照郵政儲(chǔ)蓄代理業(yè)務(wù)的主要種類(lèi)分項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以達(dá)到全面掌握郵政儲(chǔ)蓄的匯兌和代理業(yè)務(wù)的資金流和發(fā)展情況。匯兌業(yè)務(wù)。郵政儲(chǔ)蓄的匯兌業(yè)務(wù)主要包括三項(xiàng)內(nèi)容。一是國(guó)內(nèi)匯兌業(yè)務(wù)。按照匯出和兌付進(jìn)行分類(lèi)。二是國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)。按照匯出和兌付進(jìn)行分類(lèi)。三是西聯(lián)匯款業(yè)務(wù)。西聯(lián)匯款業(yè)務(wù)是中國(guó)郵政與美國(guó)西方聯(lián)合金融服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)西聯(lián)公司）合作開(kāi)辦的為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供的國(guó)際特快個(gè)人匯款業(yè)務(wù)。代理業(yè)務(wù)。主要包括代理國(guó)債業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和代收代付業(yè)務(wù)。代理國(guó)債業(yè)務(wù)是指郵儲(chǔ)部門(mén)代理財(cái)政部、中國(guó)人民銀行發(fā)行銷(xiāo)售、兌付國(guó)債（憑證式國(guó)債）的業(yè)務(wù)。代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指郵儲(chǔ)部門(mén)利用自身網(wǎng)絡(luò)和服務(wù)優(yōu)勢(shì)，與保險(xiǎn)公司合作，向企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、居民個(gè)人銷(xiāo)售保險(xiǎn)產(chǎn)品、代保險(xiǎn)人收保險(xiǎn)費(fèi)、付保險(xiǎn)金的業(yè)務(wù)。其代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要有：代理銷(xiāo)售財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)等保險(xiǎn)產(chǎn)品、代理收取保險(xiǎn)費(fèi)和代理支付保險(xiǎn)金。代收代付業(yè)務(wù)是郵儲(chǔ)部門(mén)利用其聯(lián)系千家萬(wàn)戶(hù)的社區(qū)服務(wù)優(yōu)勢(shì)，接受委托單位委托，以為委托單位及郵儲(chǔ)客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為宗旨，辦理的各類(lèi)代收、代付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。主要業(yè)務(wù)品種有：代發(fā)工資代發(fā)養(yǎng)老金、代收移動(dòng)/固定/尋呼等電信資費(fèi)、代收煤氣、水、電費(fèi)、代收INTERNET通訊費(fèi)、代收有線電視費(fèi)業(yè)務(wù)、代收物業(yè)費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、代繳稅金和其他地方性特色業(yè)務(wù)等。其它代理業(yè)務(wù)。其它代理業(yè)務(wù)指郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理的包括代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代理人民銀行業(yè)務(wù)、代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、除代理銷(xiāo)售兌付國(guó)債以外的代理證券業(yè)務(wù)（含銀證通、代理基金）、代理財(cái)政委托業(yè)務(wù)、代理其他銀行銀行卡收單業(yè)務(wù)等已經(jīng)在銀監(jiān)會(huì)備案或經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批復(fù)準(zhǔn)予辦理的代理類(lèi)業(yè)務(wù)。3、郵政儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用情況表分析該表第一部分包括了郵政儲(chǔ)蓄的全部資金運(yùn)用項(xiàng)目：上存中央銀行存款、債券投資（國(guó)債和金融債券）、購(gòu)買(mǎi)中央銀行票據(jù)、協(xié)議存款、逆回購(gòu)（國(guó)債）和其他投資業(yè)務(wù)。通過(guò)“短期投資”、“長(zhǎng)期投資”對(duì)資金運(yùn)用項(xiàng)目的劃分，確定期限結(jié)構(gòu)來(lái)識(shí)別、控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其中對(duì)協(xié)議存款、逆回購(gòu)、其他投資項(xiàng)目設(shè)置“擔(dān)保品種類(lèi)”以達(dá)到識(shí)別和監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。另外，債券投資項(xiàng)目的管控較其他幾項(xiàng)資金運(yùn)用項(xiàng)目嚴(yán)格，通過(guò)反映賬面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值來(lái)識(shí)別和監(jiān)控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。最后通過(guò)“風(fēng)險(xiǎn)狀況”項(xiàng)目下“到期未收回金額”和“到期未收回筆數(shù)”子項(xiàng)目以量化的指標(biāo)來(lái)判斷郵政儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用科目的風(fēng)險(xiǎn)程度，以達(dá)到識(shí)別監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的目的。該表第二部分通過(guò)設(shè)置的機(jī)構(gòu)類(lèi)別、交易余額、交易類(lèi)別、擔(dān)保品種類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)狀況反映郵政儲(chǔ)蓄資金交易10大對(duì)手的情況來(lái)達(dá)到識(shí)別、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的集中度。4、郵政儲(chǔ)蓄的資金運(yùn)用表的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析結(jié)合郵政儲(chǔ)蓄填報(bào)的基礎(chǔ)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表、利率風(fēng)險(xiǎn)情況表），特色報(bào)表分析其資金來(lái)源的整體構(gòu)成情況和資金運(yùn)用的投向。由于郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要與資金運(yùn)用業(yè)務(wù)息息相關(guān)，主要有：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。利率的變動(dòng)會(huì)對(duì)其債券投資業(yè)務(wù)造成預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)議存款也因?yàn)榛鶞?zhǔn)利率的變動(dòng)和缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制而產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理：一是要充分了解郵政儲(chǔ)蓄投資的債券的期限、利率水平，計(jì)算到期收益率。同時(shí)將收益與基準(zhǔn)利率下的收益作比較，計(jì)算差額。央行調(diào)息后（加息）再計(jì)算投資債券的實(shí)際收益率，計(jì)算調(diào)息前后的差額，確定其收益下降幅度；二是計(jì)算協(xié)議存款利率與基準(zhǔn)利率的差額，央行調(diào)息后（加息）計(jì)算收益下降幅度，確定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)幅度。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)購(gòu)買(mǎi)的債券基本上是中長(zhǎng)期債券，由于定期儲(chǔ)蓄存款的可隨時(shí)支取性，因期限不匹配而造成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。一是在確定郵政儲(chǔ)蓄資金的結(jié)構(gòu)（定期、活期）的基礎(chǔ)上，對(duì)比填報(bào)機(jī)構(gòu)的投資結(jié)構(gòu)，初步計(jì)算其期限的匹配差距。二是分析利率波動(dòng)對(duì)其資金來(lái)源和資金運(yùn)用項(xiàng)目的沖擊。集中度風(fēng)險(xiǎn)。郵政儲(chǔ)蓄資金的運(yùn)用由于風(fēng)險(xiǎn)偏好和機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)等因素勢(shì)必形成交易業(yè)務(wù)種類(lèi)和交易對(duì)手的集中度風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)集中度風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過(guò)分析填報(bào)機(jī)構(gòu)的郵政儲(chǔ)蓄資金的總、分關(guān)系，分析其交易業(yè)務(wù)的占比，確定其交易業(yè)務(wù)的集中度。通過(guò)最大十家交易對(duì)手所持有的郵儲(chǔ)資金的數(shù)額和占總資金比例來(lái)判斷郵政儲(chǔ)蓄交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)狀況。操作風(fēng)險(xiǎn)。由于郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)建設(shè)滯后（如現(xiàn)行的郵政儲(chǔ)蓄舊版本信息系統(tǒng)效率低，差錯(cuò)多）和資金運(yùn)用存在內(nèi)控薄弱問(wèn)題，郵政儲(chǔ)蓄的操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在現(xiàn)階段較為突出。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。主要還是通過(guò)與管理層的對(duì)話了解其具體改進(jìn)措施，同時(shí)，要求其在一定期限內(nèi)完善內(nèi)控制度并及時(shí)跟進(jìn)了解進(jìn)展情況，然后作出非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管評(píng)估5．監(jiān)管安排在分析上述幾類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，對(duì)需要實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查確認(rèn)的部分應(yīng)向現(xiàn)場(chǎng)檢查部門(mén)或人員提出現(xiàn)場(chǎng)檢查要求，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果及時(shí)跟進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的落實(shí)情況。

參考案例資金運(yùn)用中的風(fēng)險(xiǎn)A省銀監(jiān)局非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員對(duì)該省郵政儲(chǔ)匯局的基礎(chǔ)報(bào)表和特色報(bào)表進(jìn)行連續(xù)分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，該局資金運(yùn)用業(yè)務(wù)較去年同期有超常增長(zhǎng)現(xiàn)象。詢(xún)問(wèn)該局管理層后的答復(fù)是加大吸儲(chǔ)力度所致。監(jiān)管人員于是對(duì)其資金運(yùn)用科目進(jìn)行了進(jìn)一步的分析，發(fā)現(xiàn)該局的資金運(yùn)用中存在以下情況：一是該局發(fā)生的協(xié)議存款占儲(chǔ)蓄存款額的80%。經(jīng)過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該局協(xié)議存款完全以信用形式發(fā)放，同時(shí)，對(duì)交易后沒(méi)有履行必要的監(jiān)控措施，未對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行有效的跟蹤，又沒(méi)有計(jì)提協(xié)議存款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。二是該局共運(yùn)用資金150億元,其中三年期以上的項(xiàng)目占88%；儲(chǔ)蓄存款余額為159億元，其中三年期（含）以上的存款僅占7.82%。監(jiān)管人員認(rèn)為：該局風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大問(wèn)題，需要提高風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)，應(yīng)改進(jìn)對(duì)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，加強(qiáng)事后跟蹤、監(jiān)測(cè)，及時(shí)采取措施防范信用風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，資金運(yùn)用以中長(zhǎng)期為主，儲(chǔ)蓄存款以中短期為主，資金運(yùn)用與資金來(lái)源的期限結(jié)構(gòu)搭配明顯不合理。應(yīng)該科學(xué)、合理地安排資金頭寸，防止出現(xiàn)頭寸過(guò)高或過(guò)低的波動(dòng)，切實(shí)防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)踐練習(xí)一、選擇題：（一）我國(guó)政策性銀行貸款業(yè)務(wù)當(dāng)中以指令性和指導(dǎo)性分類(lèi)的兩家銀行是（）A國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和進(jìn)出口銀行B農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行C進(jìn)出口銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行D進(jìn)出口銀行和公共發(fā)展銀行（二）中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的經(jīng)營(yíng)資金主要來(lái)源于（）A向中國(guó)人民銀行借款和在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行金融債券等方式籌措資金。B通過(guò)國(guó)際資本市場(chǎng)借款、發(fā)債籌集資金。C向農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和進(jìn)出口銀行借款（三）郵政儲(chǔ)蓄的代理業(yè)務(wù)主要有（）A代理國(guó)債業(yè)務(wù)B代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C代收代付業(yè)務(wù)（四）西聯(lián)匯款業(yè)務(wù)是（）A中國(guó)郵政與美國(guó)西方聯(lián)合金融服務(wù)公司合作開(kāi)辦的為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供的國(guó)際特快個(gè)人匯款業(yè)務(wù)。B是郵政部門(mén)利用其聯(lián)系千家萬(wàn)戶(hù)的社區(qū)服務(wù)優(yōu)勢(shì)，接受委托單位委托，以為委托單位及郵政客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為宗旨，辦理的各類(lèi)代收、代付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。C是國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)。二、判斷題：（一）國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行的資金主要用來(lái)支持西部大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的“兩基一支”行業(yè)的項(xiàng)目。（）（二）政策性銀行指令性貸款的風(fēng)險(xiǎn)最終由銀行自身承擔(dān)。（）三、簡(jiǎn)答題：（1）中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行的指令性貸款和指導(dǎo)性貸款有何不同？（2）郵政儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用中蘊(yùn)含的主要風(fēng)險(xiǎn)有那些？

參考答案一、選擇題：（一）C（二）A（三）ABC（四）A二、判斷題：（一）X（二）X（三）X三、簡(jiǎn)答題：（一）答題要點(diǎn)：指令性貸款是由國(guó)務(wù)院和地方政府確定的，按照國(guó)家宏觀調(diào)控需要、由各級(jí)政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而發(fā)放的貸款，貸款的風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)。這部分貸款業(yè)務(wù)相對(duì)單純，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式不是很復(fù)雜。指導(dǎo)性貸款是在國(guó)家產(chǎn)業(yè)和區(qū)域政策指導(dǎo)下，政策性銀行遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)信原則自主發(fā)放的貸款，貸款風(fēng)險(xiǎn)由銀行自身承擔(dān)，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。目前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和進(jìn)出口銀行的貸款業(yè)務(wù)按照指導(dǎo)性和指令性口徑劃分，（二）答題要點(diǎn)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。利率的變動(dòng)會(huì)對(duì)其債券投資業(yè)務(wù)造成預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)議存款也因?yàn)榛鶞?zhǔn)利率的變動(dòng)和缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制而產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理：一是要充分了解郵政儲(chǔ)蓄投資的債券的期限、利率水平，計(jì)算到期收益率。同時(shí)將收益與基準(zhǔn)利率下的收益作比較，計(jì)算差額。央行調(diào)息后（加息）再計(jì)算投資債券的實(shí)際收益率，計(jì)算調(diào)息前后的差額，確定其收益下降幅度；二是計(jì)算協(xié)