《濱州市市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》解讀為進(jìn)一步規(guī)范市級預(yù)算單位銀行賬戶管理,根據(jù)《濱州市人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》（濱政發(fā)〔2015〕11號）并參照《山東省省級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》（魯財庫〔2018〕37號）的有關(guān)規(guī)定，我局研究制定了《濱州市市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》)，現(xiàn)將有關(guān)情況說明如下:一、《管理辦法》出臺的必要性和合法性自2009年市級國庫集中支付改革以來，市級各預(yù)算單位按照國庫集中支付制度的要求，納入預(yù)算管理的市級各預(yù)算單位一般都設(shè)立了零余額賬戶，并將零余額賬戶作為單位基本賬戶，有些單位根據(jù)工作需要保留了用于辦理事業(yè)收入、基建資金、往來資金等的其他賬戶。根據(jù)濱政發(fā)〔2015〕11號文件要求，“健全國庫單一賬戶體系，嚴(yán)格控制向部門單位實撥資金，清理取消各級行政單位實有資金基本賬戶”，2018年2月份印發(fā)了《濱州市財政局關(guān)于加強市直部門財務(wù)管理的通知》，要求“從嚴(yán)控制預(yù)算單位銀行賬戶數(shù)量”。二、《管理辦法》起草的基本思路及主要內(nèi)容《管理辦法》從五個方面與現(xiàn)有政策相銜接：(一)明確了預(yù)算單位可開立的賬戶類型。《管理辦法》明確了預(yù)算單位可開立的賬戶類型，共九種，將單位性質(zhì)和賬戶類型融合在一起,按照先通用后個別的順序?qū)㈩A(yù)算單位可開立的賬戶類型進(jìn)行了優(yōu)化。(二)明確了資金存放管理要求。2017年,我市根據(jù)魯財庫〔2018〕37號制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的實施意見》（濱財庫〔2017〕4號），《暫行辦法》第十五條進(jìn)一步明確市級預(yù)算單位應(yīng)按照濱財庫〔2017〕4號的規(guī)定，通過競爭性或集體決策的方式由預(yù)算單位選擇開戶銀行。（三）明確了兩類變更事項。為適應(yīng)目前政府機(jī)構(gòu)改革新形勢、新要求,《管理辦法》對單位性質(zhì)變更和由此導(dǎo)致的賬戶性質(zhì)變更事項的審批流程作出了具體規(guī)定。根據(jù)工作需要，已于2018年12月25日印發(fā)了《關(guān)于做好編報2018年度部門決算及機(jī)構(gòu)改革期間銀行賬戶的管理通知》，對機(jī)構(gòu)改革期間的銀行賬戶管理工作提出了統(tǒng)一要求。（四）明確現(xiàn)有工作流程。一是市級預(yù)算單位開戶申請的局內(nèi)辦理流程。參照省級做法，由部門預(yù)算管理科室初核(涉及開設(shè)零余額賬戶的由預(yù)算科復(fù)核)、國庫科預(yù)審、局長辦公會集體研究通過或分管領(lǐng)導(dǎo)審簽的辦法；二是對需要提交局長辦公會研究的內(nèi)容進(jìn)行明確。凡屬于新設(shè)或增加賬戶，由市財政局局長辦公會集體研究，待局長辦公會研究同意后，由國庫科函復(fù)預(yù)算單位；凡屬于現(xiàn)有賬戶更新或調(diào)整以及新設(shè)零余額賬戶的，且屬于第八條所列的開戶情況，經(jīng)部門管理科室初核、國庫科預(yù)審、分管領(lǐng)導(dǎo)（國庫科分管領(lǐng)導(dǎo)、部門管理科室分管領(lǐng)導(dǎo)）審簽后，由國庫科辦理具體手續(xù)，不再下達(dá)文件。以上流程調(diào)整的主要目的是提高工作效率，減少審批手續(xù)，也是參照省級的做法明確的。（五）明確預(yù)算單位的主體責(zé)任。市級各預(yù)算單位或其主管部門應(yīng)做為本單位銀行賬戶的管理責(zé)任人，對報送的相關(guān)材料負(fù)有主體責(zé)任?！豆芾磙k法》共六章二十九條,具體為：第一章總則,共6條,包括辦法制定依據(jù)、適用范圍等;第二章銀行賬戶的設(shè)置,共2條,包括賬戶性質(zhì),并詳細(xì)規(guī)定了市級預(yù)算單位可開立的賬戶類型;第三章銀行賬戶的開立,共9條,規(guī)定了賬戶開立的流程以及開戶時需要提供的材料;第四章銀行賬戶變更與撤銷,共5條,規(guī)定了賬戶變更與