第六章資產(chǎn)管理與貸款經(jīng)營第六章資產(chǎn)管理與貸款經(jīng)營1第一節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)第二節(jié)商業(yè)銀行的貸款政策和貸款管理制度第三節(jié)貸款管理程序第四節(jié)商業(yè)銀行各類貸款的管理第一節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)2第一節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)一、資產(chǎn)的概念二、商業(yè)銀行的資產(chǎn)構(gòu)成三、商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)第一節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)一、資產(chǎn)的概念3一、資產(chǎn)的概念

會(huì)計(jì)學(xué)：經(jīng)濟(jì)實(shí)體所擁有的各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和權(quán)利的總稱。

財(cái)產(chǎn)、債權(quán)都表現(xiàn)為資金運(yùn)用和運(yùn)用的結(jié)果，因此會(huì)計(jì)學(xué)又把資產(chǎn)視同資金運(yùn)用，資產(chǎn)業(yè)務(wù)便是資金運(yùn)用業(yè)務(wù)或反映資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)的定義包含：歸屬一定的所有者；所有者付出代價(jià)而占有的；能給所有者帶來權(quán)益。

銀行資產(chǎn)：能為銀行帶來權(quán)益的資金運(yùn)用。一、資產(chǎn)的概念會(huì)計(jì)學(xué)：經(jīng)濟(jì)實(shí)體所擁有的各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)4二、商業(yè)銀行資產(chǎn)的構(gòu)成根據(jù)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表：1、現(xiàn)金資產(chǎn)：一般占總資產(chǎn)比率的10-12%。2、貸款：商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)，一般占銀行總資產(chǎn)的50-70%；我國商業(yè)銀行該比重較高。3、投資：買賣證券業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。4、拆借與回購：資產(chǎn)負(fù)債表中獨(dú)立列出的一種資產(chǎn)，特殊的貸款。二、商業(yè)銀行資產(chǎn)的構(gòu)成根據(jù)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表：55、其他資產(chǎn)：指商業(yè)銀行自己擁有的房地產(chǎn)、設(shè)備、在子公司的投資、預(yù)付費(fèi)用，以及其他相對(duì)不重要的資產(chǎn)項(xiàng)目。

銀行資產(chǎn)不同于工商企業(yè)的最大特點(diǎn)是：現(xiàn)金存量較高；資產(chǎn)的絕大部分是金融債權(quán)；房地產(chǎn)及設(shè)備的投資相對(duì)較少。

決定了商業(yè)銀行在資產(chǎn)經(jīng)營管理上不同于其他各行各業(yè)的基本特征。5、其他資產(chǎn)：指商業(yè)銀行自己擁有的房地產(chǎn)、設(shè)備、在子公司的投6三、商業(yè)銀行資產(chǎn)管理目標(biāo)1、規(guī)模適度：在保證有較強(qiáng)的流動(dòng)性和安全性的前提下，爭取有更多的盈利性是衡量貸款規(guī)模是否適度的標(biāo)準(zhǔn)；影響規(guī)模適度的因素一是貸款的需求量，二是超額準(zhǔn)備金數(shù)量2、貸款結(jié)構(gòu)的均衡：三個(gè)層次貸款余額在一定時(shí)間內(nèi)各個(gè)時(shí)點(diǎn)上增減幅度基本上沒有大起大落；貸款余額與存款余額的增加或減少，在時(shí)間和幅度上大體吻合（貸款的增減基本同步）；貸款到期日及其金額均勻地分布在一定時(shí)期內(nèi)的各個(gè)時(shí)點(diǎn)上（貸款的期限結(jié)構(gòu)較為合理）。三、商業(yè)銀行資產(chǎn)管理目標(biāo)1、規(guī)模適度：在保證有較強(qiáng)的流動(dòng)性和73、防御風(fēng)險(xiǎn)4、盤活存量資產(chǎn)存量：指銀行貸款在行業(yè)、企業(yè)之間的分布狀態(tài)和組合方式；盤活存量有利于提高信貸資金的使用效益，解決信貸資金的供求矛盾。

3、防御風(fēng)險(xiǎn)8第二節(jié)商業(yè)銀行的貸款政策和

貸款管理制度一、商業(yè)銀行的貸款政策二、貸款管理制度第二節(jié)商業(yè)銀行的貸款政策和

貸款管理制度9一、商業(yè)銀行的貸款政策

貸款政策：銀行為實(shí)現(xiàn)各自的經(jīng)營目標(biāo)而制定的指導(dǎo)貸款業(yè)務(wù)的各項(xiàng)方針、規(guī)則的總稱。（一）貸款政策的內(nèi)容：

1、經(jīng)營方針及經(jīng)營目標(biāo)

2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分

貸款程序：貸前推銷、貸時(shí)的評(píng)估、審查及貸款的發(fā)放，貸后監(jiān)督檢查及收回貸款本息。

權(quán)限：包括審貸分離制度和審批權(quán)限。

審貸分離：貸前、貸中、貸后由不同的部門和人員負(fù)責(zé)。一、商業(yè)銀行的貸款政策貸款政策：銀行為實(shí)現(xiàn)各自的經(jīng)營10

審批權(quán)限：按照貸款金額、類別、管理人員的職務(wù)、經(jīng)驗(yàn)和能力劃分。

3、貸款的規(guī)模、比率及限額

規(guī)模：貸款總量；在保證安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，最大限度地滿足客戶的貸款需求。

貸款的適度規(guī)模：以巴塞爾協(xié)議所規(guī)定的資本充足比率作為確定銀行貸款適度規(guī)模的基本比率。

貸款限額：貸款最高限額、承擔(dān)額、循環(huán)貸款的額度及循環(huán)期限等；每年核定一次。4、貸款種類及地域限制：一般以本行或各分支機(jī)構(gòu)所在地及周邊地區(qū)為主

審批權(quán)限：按照貸款金額、類別、管理人115、貸款的抵押與擔(dān)保：擔(dān)保法6、貸款定價(jià)：制定利率、確定補(bǔ)償余額、對(duì)某些貸款收取費(fèi)用；

主要考慮資金成本、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度、貸款的期限、管理費(fèi)用、存款余額、還款方式、銀行與借款人的關(guān)系、資產(chǎn)的目標(biāo)收益率等因素。7、貸款的質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

8、有問題貸款的處理程序及方法。貸款政策中一般都明確規(guī)定有問題貸款處理程序和基本的處理方式，責(zé)任到部門、到人5、貸款的抵押與擔(dān)保：擔(dān)保法121、有關(guān)法律、條例以及中央銀行的貨幣政策和財(cái)政政策。

2、銀行的資本狀況及負(fù)債結(jié)構(gòu)：資本影響到銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力；負(fù)債結(jié)構(gòu)及負(fù)債的穩(wěn)定性。3、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r或經(jīng)濟(jì)周期：應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)狀況，對(duì)貸款的結(jié)構(gòu)、投向等及時(shí)調(diào)整4、銀行工作人員的能力與經(jīng)驗(yàn)。（二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素

1、有關(guān)法律、條例以及中央銀行的貨幣政策和財(cái)政政策。（二）13二、貸款管理制度（一）審貸崗位設(shè)置

將貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)劃分為既相互獨(dú)立、又相互制約的管理崗位，建立權(quán)力制衡機(jī)制。

貸款調(diào)查崗位：貸前調(diào)查；信用分析、核實(shí)企業(yè)貸款申請(qǐng)書、借款人貸款的資格和條件、申請(qǐng)貸款的用途、原因、償還貸款的可能性；提出初步審查意見。

貸款審查崗位：貸款決策前的審查；對(duì)貸款調(diào)查報(bào)告進(jìn)一步審核；本行資金頭寸是否充足；就貸款額度、期限、方式、利率、條件等簽署自己的意見。

二、貸款管理制度（一）審貸崗位設(shè)置14

貸款決策崗位：最終決策；貸款過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審閱貸款調(diào)查報(bào)告、聽取貸款調(diào)查、審查崗位意見，做出最終決策；安排所需資金。最終決策人一般為主管信貸業(yè)務(wù)的行長，或成立貸款審批委員會(huì)；分級(jí)負(fù)責(zé)、集體審定、1人審批。

貸款檢查崗位：跟蹤檢查，掌握去向，監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定用途用款；定期分析貸款的使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，采取措施予以補(bǔ)救。

貸款稽核監(jiān)督崗位：對(duì)貸款管理全過程進(jìn)行合法合規(guī)性檢查、監(jiān)督。貸款決策崗位：最終決策；貸款過程的關(guān)鍵15（二）貸款責(zé)任制度

在“審貸分離”的基礎(chǔ)上，按照“權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)”原則，建立貸款責(zé)任制度。主要內(nèi)容：建立以行長負(fù)責(zé)制為中心內(nèi)容的貸款管理責(zé)任制將貸款管理的權(quán)限與相應(yīng)的責(zé)任分級(jí)落實(shí)到部門、崗位和個(gè)人；明確獎(jiǎng)懲條件和標(biāo)準(zhǔn)；建立信貸人員離職審計(jì)制度。

（二）貸款責(zé)任制度16（三）貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核

通過會(huì)計(jì)賬戶和指標(biāo)體系，對(duì)貸款的質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)測，據(jù)此考核銀行、信貸部門及信貸人員經(jīng)營管理水平和工作業(yè)績的貸款管理制度。

主要內(nèi)容：明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定程序和辦法；建立貸款質(zhì)量監(jiān)測考核指標(biāo)體系；安全性、流動(dòng)性和盈利性；安全性是重點(diǎn)；建立不良貸款跟蹤管理制度。

（三）貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核17第三節(jié)貸款管理程序一、貸款審批二、貸款合同三、貸款質(zhì)量評(píng)估和有問題貸款的處理第三節(jié)貸款管理程序一、貸款審批18一、貸款審批（一）審批前借款人應(yīng)向銀行提供的文件借款申請(qǐng)書；用款還款計(jì)劃；董事會(huì)借款決議或有相等效力的借款授權(quán)文件；企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、歷史背景；財(cái)務(wù)狀況、其他往來銀行授信資料等；項(xiàng)目立項(xiàng)文件及可行性分析報(bào)告；有關(guān)還款保證文件；有關(guān)抵押品的所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)證明；其他所需要的文件和證明一、貸款審批（一）審批前借款人應(yīng)向銀行提供的文件19一、貸款審批（二）審批步驟信貸員搜集信息、分析資料、初步評(píng)估、商談貸款條件、提出初審意見上報(bào)；根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和特性確定是否需要再次評(píng)估；結(jié)合信貸政策及資金頭寸在各自的權(quán)力范圍內(nèi)審批，簽署審批意見并報(bào)上級(jí)管理部門備案；一、貸款審批（二）審批步驟20（二）審批步驟特殊類別的貸款由主管行長、貸款委員會(huì)或資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)共同審核批準(zhǔn)并報(bào)上級(jí)行備案；超出分行可決定限額的貸款上報(bào)上級(jí)行審批；將審批結(jié)果通知貸款申請(qǐng)人；貸款條件有修改的，應(yīng)將修改意見通知申請(qǐng)人，若對(duì)方無異議，雙方可簽約；辦理抵押品登記、投保等手續(xù)；簽訂有關(guān)法律契約；建立貸款檔案；發(fā)放貸款。（二）審批步驟21（三）貸款審批的主要內(nèi)容1、借款人的資格審核：貸款是否合法和符合有關(guān)政策；所需各項(xiàng)手續(xù)和有關(guān)證明文件是否齊備；借款人的資信；借款人在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的地位。（三）貸款審批的主要內(nèi)容1、借款人的資格審核：22（三）貸款審批的主要內(nèi)容2、貸款用途、效益及配套條件的審批：項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益；產(chǎn)品的市場情況；有無積壓，能否在貸款期限內(nèi)還清本息；水、電、煤、氣等配套條件是否落實(shí)；供產(chǎn)銷能否平衡，原材料來源和市場銷售情況；生產(chǎn)工藝和技術(shù)設(shè)備是否先進(jìn)；產(chǎn)品或項(xiàng)目是否重復(fù)建設(shè)，各項(xiàng)指標(biāo)在同類產(chǎn)品中是否領(lǐng)先。（三）貸款審批的主要內(nèi)容2、貸款用途、效益及配套條件的審批：233、還本付息安排及還款保障的審查：債務(wù)負(fù)擔(dān)，債務(wù)結(jié)構(gòu)；抵押品；銀行對(duì)抵押品的處置權(quán)；擔(dān)保人的資格與實(shí)力；還本付息期間的現(xiàn)金流量。

如發(fā)現(xiàn)還本付息期間借款人無足夠的現(xiàn)金流入量償還貸款本息，應(yīng)更注重抵押品的價(jià)值及處理的難易程度，或根據(jù)具體情況減少貸款，或要求提供具有資格和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的擔(dān)保人。3、還本付息安排及還款保障的審查：244、應(yīng)注意的其他問題：

借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況；私人或小型公司貸款要謹(jǐn)慎；貸款分散化；貸款本身的效益、可能派生的業(yè)務(wù)、社會(huì)效益；急用大額貸款不倉促審批4、應(yīng)注意的其他問題：25二、貸款合同標(biāo)準(zhǔn)合同；在該合同基礎(chǔ)上根據(jù)情況增加有關(guān)特殊條款；先批準(zhǔn)后簽約。1、基本內(nèi)容：金額，幣種，用途、利率、期限、提取方式、還款來源及方式，抵押及擔(dān)保，保證條款、違約責(zé)任及當(dāng)事人雙方商定的其他條款，約束借款人某些行為的限制性條款等2、附加條件：為維護(hù)資金的安全性；可以是禁止性、限制性、義務(wù)性。禁止性的、限制性的：規(guī)定融資限額，各種禁止或限制事項(xiàng)。二、貸款合同標(biāo)準(zhǔn)合同；在該合同基礎(chǔ)上根據(jù)情況增加有關(guān)特26義務(wù)性的：規(guī)定借款人必須遵守的特別條款，防止因借款者經(jīng)營狀況的重大變化給銀行造成損失。

一般附加條款對(duì)借款人作出如下規(guī)定：目標(biāo)財(cái)務(wù)比率出售資產(chǎn)的限額最低補(bǔ)償余額和管理質(zhì)量對(duì)存款人的國際結(jié)算交單、結(jié)售匯等做出某些限制性規(guī)定。義務(wù)性的：規(guī)定借款人必須遵守的特別條27三、貸款質(zhì)量評(píng)估和有問題貸款的處理（一）貸款質(zhì)量評(píng)估（二）有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理三、貸款質(zhì)量評(píng)估和有問題貸款的處理（一）貸款質(zhì)量評(píng)估28（一）貸款質(zhì)量評(píng)估1、五級(jí)分類法的主要內(nèi)容

五級(jí)分類：根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。

正常：借款者能夠履行合同，有充分把握按時(shí)還本付息。

（一）貸款質(zhì)量評(píng)估1、五級(jí)分類法的主要內(nèi)容29關(guān)注：目前有能力償還，但存在一些對(duì)償還不利的因素：凈現(xiàn)金流量減少銷售收入、經(jīng)營利潤下降；關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降；不與銀行積極合作；抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降；銀行對(duì)抵押品失去控制對(duì)貸款缺乏有效的管理等1、五級(jí)分類法的主要內(nèi)容關(guān)注：目前有能力償還，但存在一些對(duì)償還不利1、五級(jí)分類法的主30次級(jí)：還款能力有明顯問題，依靠正常經(jīng)營收入不能保證足額償還本息：出現(xiàn)支付困難；難以按市場條件獲得資金；不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；內(nèi)部管理有問題，并妨礙債務(wù)的償還；隱瞞事實(shí)用不正當(dāng)手段套取貸款等。次級(jí)：31可疑：借款人無法足額償還本息，有抵押或擔(dān)保也肯定會(huì)造成一部分損失：停產(chǎn)、半停產(chǎn)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停緩；貸款人資不抵債；銀行已提起訴訟；貸款經(jīng)過重組還款狀況沒有得到明顯改善?？梢桑?2損失：采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分；借款人無力還款，抵押品價(jià)值低于貸款額或價(jià)值不確定；借款人已徹底停止經(jīng)營活動(dòng)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目長時(shí)間停產(chǎn)，復(fù)工無望。

五級(jí)分類是根據(jù)貸款償還的可能性(風(fēng)險(xiǎn))確認(rèn)的

損失：332、五級(jí)分類的操作流程（1）閱讀貸款檔案：可了解借款人的基本情況和財(cái)務(wù)狀況、抵押擔(dān)保文件、貸款分析報(bào)告等信息。（2）審查貸款基本情況：目的、還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等。

重點(diǎn)：借款目的與真實(shí)用途、貸款合同約定的還款來源與真實(shí)還款來源是否一致（3）確定還款的可能性：信用分析；能解釋借款人的真實(shí)償債能力、過去的經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)有的和潛在的問題及未來的經(jīng)營前景。（4）確定分類結(jié)果2、五級(jí)分類的操作流程343、評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量的指標(biāo)（1）不良貸款余額/全部貸款余額（從次級(jí)算起）（2）（正常貸款余額+次級(jí)貸款余額）/全部貸款余額。反映貸款的總體安全程度（3）加權(quán)不良貸款余額/（核心資本+準(zhǔn)備金）中國人民銀行提供的參考權(quán)重指標(biāo)是：正常1%，關(guān)注3-5%，可疑50-75%，損失100%。指標(biāo)反映銀行資本可能遭受侵蝕的程度和銀行消化這些損失的能力。（4）其它：逾期貸款余額/全部貸款余額；重組貸款余額/全部貸款余額；停止計(jì)息貸款余額/全部貸款余額3、評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量的指標(biāo)35（二）有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理1、有問題貸款的產(chǎn)生

主要有三個(gè)因素：借款人自身因素：不適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、對(duì)市場和行業(yè)變化缺乏適應(yīng)、管理有問題、欺詐；借款人外界因素：經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、政府約束、自然災(zāi)害、工藝過時(shí)；銀行自身的錯(cuò)誤（操作）：放貸時(shí)錯(cuò)誤的判斷；拖延協(xié)議或?qū)f(xié)議執(zhí)行不嚴(yán)格。（二）有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理1、有問題貸款的產(chǎn)生36

有效管理取決于兩方面：早發(fā)現(xiàn)：從早期信號(hào)，特別是一些財(cái)務(wù)信息

中及早發(fā)現(xiàn)；早處理。2、有問題貸款的發(fā)現(xiàn)有效管理取決于兩方面：2、有問題貸款的發(fā)現(xiàn)37早期財(cái)務(wù)信號(hào)：杠桿作用：負(fù)債權(quán)益比率是最好指標(biāo)；這一比率超過行業(yè)平均值時(shí)，應(yīng)引起注意；獲利能力：資產(chǎn)收益率是相對(duì)較好的指標(biāo)。當(dāng)借款人沒有足夠的獲利能力時(shí)，銀行應(yīng)對(duì)借款人的生存能力產(chǎn)生懷疑。流動(dòng)性：如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；必須綜合使用。如不能得到財(cái)務(wù)信息，就要靠非財(cái)務(wù)信息

早期財(cái)務(wù)信號(hào)：38非財(cái)務(wù)信息的早期信號(hào)：企業(yè)管理風(fēng)格的改變：影響企業(yè)的管理能力。注意有無充分的計(jì)劃、管理發(fā)展的能力、重要的人事變動(dòng)等；行業(yè)、市場或產(chǎn)品的變化：借款人的管理層清楚的認(rèn)識(shí)自己所處的環(huán)境變化；信息獲取的變化：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拖延、不充分或銀行只能勉強(qiáng)地獲得這些信息非財(cái)務(wù)信息的早期信號(hào)：393、有問題貸款的處理（1）分析原因，確定類型（2）采取相應(yīng)措施：督促企業(yè)整改；積極催收；處理有問題貸款。有問題貸款的處理方式：借貸雙方共同簽訂貸款處理協(xié)議（貸款重組）：展期；繼續(xù)注入資金：追加，借新還舊；減債程序和時(shí)間限制；增加抵押品、擔(dān)保人、第二抵押；確保抵押權(quán)益；3、有問題貸款的處理40限制借款者的經(jīng)營活動(dòng)及其它對(duì)償債有影響的活動(dòng)；參與借款企業(yè)的管理。清償?shù)盅浩吩V諸法庭依法收貸（3）處理不良債權(quán)的其它途徑及方式（4）貸款呆帳的沖銷限制借款者的經(jīng)營活動(dòng)及其它對(duì)償債有影響的活動(dòng)；414、貸款損失準(zhǔn)備

含義：從銀行收入中提取、用于彌補(bǔ)評(píng)估貸款組合中的固有損失。損失準(zhǔn)備有三種類型：

（1）一般準(zhǔn)備：

含義：即使貸款仍屬正常，仍存在損失的可能。

特點(diǎn)：與貸款總量有關(guān)，按貸款余額一定比例提?。挥糜趶浹a(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失；具有資本的性質(zhì)；無法反映貸款的真實(shí)損失程度。年末余額不低于年末貸款余額的1%；納入銀行附屬資本。4、貸款損失準(zhǔn)備42（2）專項(xiàng)準(zhǔn)備：

含義：按貸款的內(nèi)在損失程度提取。根據(jù)貸款分類結(jié)果，按貸款損失的程度計(jì)提、用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。

特點(diǎn)：其變動(dòng)與貸款質(zhì)量有關(guān)，與數(shù)量無關(guān)。

計(jì)算可參考的比例：損失類100%可疑類50%次級(jí)25%關(guān)注類2%。次級(jí)和可疑貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。

（2）專項(xiàng)準(zhǔn)備：43（3）特種準(zhǔn)備：

針對(duì)某一國家、行業(yè)、地區(qū)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定比例。（3）特種準(zhǔn)備：44

損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍：承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）銀行卡透支貼現(xiàn)墊款：銀行承兌匯票、信用證、擔(dān)保墊進(jìn)出口押匯拆出資金等。

按季、總行提取。

三種準(zhǔn)備共同構(gòu)成了銀行的準(zhǔn)備金體系。損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍：承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)45第四節(jié)商業(yè)銀行的各類貸款管理一、商業(yè)銀行的貸款種類二、企業(yè)貸款管理三、個(gè)人信貸管理第四節(jié)商業(yè)銀行的各類貸款管理一、商業(yè)銀行的貸款種類46一、商業(yè)銀行的貸款種類（一）工商貸款（二）消費(fèi)貸款（三）不動(dòng)產(chǎn)貸款（四）農(nóng)業(yè)貸款（五）國際貸款（六）其它貸款一、商業(yè)銀行的貸款種類（一）工商貸款47（一）工商貸款由于貸款的額度、用途、償還期不同，工商貸款的種類很多：期限：短期、中期、長期貸款

（1）短期貸款：具有自償性質(zhì)的季節(jié)性貸款；一般不需要抵押品，信貸額度的大小視借款者的信譽(yù)而定。

短期貸款主要有兩種形式：信貸限額(lineofcredit)和貸款承諾（loancommitments）；都是銀行在一定的期限和一定的額度內(nèi)提供貸款，在此期限和額度內(nèi)，貸款者可自己選擇借款的時(shí)間和數(shù)額

；銀行收取承擔(dān)費(fèi)和利息貸款承諾比信貸限額更正式，法律手續(xù)也更完備；貸款承諾是正式的協(xié)議，信貸限額是非正式的協(xié)議

（一）工商貸款由于貸款的額度、用途、償還期不同48相關(guān)概念：信貸額度

（LineofCredit）

金融機(jī)構(gòu)（一般為銀行）與客戶之間的安排，是銀行容許借方維持的最高貸款結(jié)余。

返回相關(guān)概念：信貸額度

（LineofCredit）49相關(guān)概念：信貸限額

亦稱為循環(huán)性信貸透支（RevolvingCreditFacility），銀行對(duì)特定客戶按某種借款條件，不需另外申請(qǐng)，預(yù)先給予融通資金的限度，允許企業(yè)在當(dāng)年的任何時(shí)候在限額內(nèi)借款。通常以目前流動(dòng)資金總額的40％－50％為信貸限額，需要擔(dān)保，也有向財(cái)務(wù)狀況好的企業(yè)發(fā)放無擔(dān)保信貸限額。企業(yè)與銀行簽訂一個(gè)協(xié)議，一般為一年。一般銀行收到年度審計(jì)報(bào)告，審查借款人的經(jīng)營狀況之后確定新的信貸額度。信貸限額是銀行根據(jù)公司的信用評(píng)價(jià)結(jié)果及公司資金需求量確定的。銀行將根據(jù)這些條件的變化，在更新日或更新日之前調(diào)整其信貸限額。返回相關(guān)概念：信貸限額亦稱為循環(huán)性信貸透支（Re50（2）中長期貸款：分期付款；期限一般為1-7年；利息較高，風(fēng)險(xiǎn)較大銀行要進(jìn)行信用分析大多情況是抵押貸款；貸款的支付方式視用途而定；（2）中長期貸款：51（3）循環(huán)使用限額信貸（revolvingcredit）：規(guī)定貸款的最高限額期限（通常為1-5年）限額內(nèi)，借款者可隨時(shí)獲得貸款和償還貸款

循環(huán)使用限額信貸在協(xié)議期間內(nèi)實(shí)際上是一種貸款承諾。協(xié)議終了時(shí)可以轉(zhuǎn)為中長期貸款。

（3）循環(huán)使用限額信貸（revolvingcredit）：52（二）消費(fèi)貸款1、分期償還貸款（installmentloans）：一般需要擔(dān)保；直接貸款或間接貸款。直接貸款：放款給貸款的最終使用者，如汽車購買者；間接貸款：貸款給零售商，零售商分期收款的方式出售商品。貸款的最終使用者不直接從銀行貸款。平均貸款小，貸款的平均收益較高（二）消費(fèi)貸款1、分期償還貸款（installmentlo532、一次性償還貸款：主要是短期貸款，滿足借款者臨時(shí)性資金需求，所以也稱“過渡性貸款（bridgeloans）”3、信用卡及其它循環(huán)使用貸款（如支票透支帳戶）

：實(shí)際上也是一種分期償還貸款。

2、一次性償還貸款：主要是短期貸款，滿足借款者臨時(shí)性資金需求54相關(guān)概念：過渡性貸款

指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給消費(fèi)者用以賣舊房購新房過程中資金不足的過渡性貸款。不過這兩項(xiàng)貸款均須注意專款專用金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保借款人不將資金挪作其他用途。另一種解釋：一種在中期或長期融資安排確定前的短期融資。返回相關(guān)概念：過渡性貸款指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給消費(fèi)者用以賣舊房購55（三）不動(dòng)產(chǎn)貸款商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)貸款：為房地產(chǎn)開發(fā)商和土地開發(fā)商提供的貸款，主要有建設(shè)貸款和土地貸款建設(shè)貸款：向建筑商提供，用于建筑材料、勞工費(fèi)用等項(xiàng)目的支付；中、短期的臨時(shí)性貸款；土地開發(fā)貸款：用于待開發(fā)土地的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；中期貸款；住宅抵押貸款：個(gè)人借款者用于購買家庭住房；長期貸款，最長30年；抵押品為所購房屋；分期償還；違約時(shí)銀行有權(quán)拍賣抵押房屋。（三）不動(dòng)產(chǎn)貸款商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)貸款：為房地產(chǎn)開發(fā)商和土地56（四）農(nóng)業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)較大農(nóng)業(yè)貸款在整個(gè)商業(yè)銀行貸款中所占比重較??；為扶持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，許多國家一般由政府向農(nóng)民提供優(yōu)惠的農(nóng)業(yè)貸款（四）農(nóng)業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)較大57（五）國際貸款

是商業(yè)銀行在國際金融市場上向外國借款者發(fā)放的貸款；借貸雙方是不同國家的法人；銀行在國際貸款業(yè)務(wù)中往往具有雙重身份：借款者，貸款者；銀行間的相互拆放在國際貸款中占有很大比例；國際貸款的特點(diǎn)和組織形式不同于國內(nèi)貸款。（五）國際貸款是商業(yè)銀行在國際金融市場上向外58（六）其它貸款租賃（lease）、應(yīng)收款貸款(accountsreceivablefinancing)和存貨貸款(inventoryfinancing)等租賃：一種特殊形式的貸款；企業(yè)在租賃期間擁有設(shè)備的使用權(quán)租賃有兩種形式：直接租賃和杠桿租賃直接租賃：銀行提供100%的設(shè)備購買資金，由客戶決定設(shè)備類型和生產(chǎn)廠家，銀行或設(shè)備租賃公司購買設(shè)備，再租賃給客戶杠桿租賃：由銀行出面成立一個(gè)所有權(quán)信托基金，銀行只出部分款項(xiàng)（杠桿作用），該基金負(fù)責(zé)籌款、購買設(shè)備并進(jìn)行租賃（六）其它貸款租賃（lease）、應(yīng)收款貸款(ac59應(yīng)收款貸款和存貨貸款僅是抵押品不同。應(yīng)收款貸款的抵押品為借款者的應(yīng)收款項(xiàng)；存貨貸款的抵押品為借款企業(yè)的半成品或庫存品；由于存貨的銷路不能保證，存貨貸款風(fēng)險(xiǎn)比應(yīng)收款貸款的風(fēng)險(xiǎn)要高。應(yīng)收款貸款和存貨貸款僅是抵押品不同。60二、企業(yè)貸款管理（一）企業(yè)借款理由的分析（二）借款企業(yè)的信用分析二、企業(yè)貸款管理（一）企業(yè)借款理由的分析61（一）企業(yè)借款理由分析1、企業(yè)貸款管理過程機(jī)會(huì)評(píng)估

初步分析還款來源分析

總結(jié)貸款稽核：（一）企業(yè)借款理由分析1、企業(yè)貸款管理過程62（1）機(jī)會(huì)評(píng)估：考察借款人的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、需要的短期或長期信貸與服務(wù)、是否符合銀行的要求、新客戶可否進(jìn)一步發(fā)展；（2）初步分析：貸款的特殊需要、條件、借款原因、潛在的風(fēng)險(xiǎn)；（3）還款來源分析：行業(yè)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析，現(xiàn)金流量分析和預(yù)測；（4）總結(jié)：該筆貸款的主要優(yōu)缺點(diǎn)；發(fā)放？適當(dāng)?shù)馁J款工具、價(jià)格、支付方式、證明文件和契約條款；（5）貸款稽核：借款人的行為、貸款風(fēng)險(xiǎn)的變化、對(duì)銀行利益的影響、如何確保銀行利益；企業(yè)貸款管理過程（1）機(jī)會(huì)評(píng)估：考察借款人的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)貸款管63（1）銷售增長導(dǎo)致的借款（2）營業(yè)周期減慢引起的借款（3）固定資產(chǎn)購買引起的借款（4）其它原因引起的借款2、企業(yè)借款理由的分析（1）銷售增長導(dǎo)致的借款2、企業(yè)借款理由的分析64銷售增長主要有短期季節(jié)性銷售增長和長期性銷售增長。銷售增長過快會(huì)導(dǎo)致借款需求。

短期或季節(jié)性銷售增長引起借款需求的審定：檢查一年的月銷售額情況，確定是否存在季節(jié)性增長；銀行有盈利；短期。

長期性銷售增長產(chǎn)生的借款需求的審定：近幾年的銷售增長情況，銷售增長率超過10%；期限根據(jù)銷售增長的時(shí)間、盈利水平和外界資本的可獲得性而定。

返回銷售增長導(dǎo)致的借款銷售增長主要有短期季節(jié)性銷售增長和長期性銷售銷售增65包括存貨周轉(zhuǎn)減慢和應(yīng)收賬款收賬減慢存貨周轉(zhuǎn)減慢的審定：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)或存貨周轉(zhuǎn)期；為企業(yè)業(yè)務(wù)的臨時(shí)性擴(kuò)大或結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)換提供資金；期限根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)減慢的原因和企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力而定應(yīng)收賬款回收減慢的審定：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或應(yīng)收賬款回收期；最近的應(yīng)收賬款賬齡分析表；為因回收減慢導(dǎo)致的應(yīng)收賬款增加提供資金；期限視應(yīng)收賬款是長期還是短期而定。返回營業(yè)周期減慢引起的借款包括存貨周轉(zhuǎn)減慢和應(yīng)收賬款收賬減慢營業(yè)周期減慢引起的借款66原因：更新固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)擴(kuò)大對(duì)第一種借款需求的審定：固定資產(chǎn)利用率；固定資產(chǎn)存續(xù)期；一般是長期的，具體期限根據(jù)借款的生利能力和資產(chǎn)的使用年限確定。對(duì)第二種借款需求的審定：首先要證明是否存在合理的固定資產(chǎn)擴(kuò)張需求；鑒定方法：銷售/固定資產(chǎn)，每元固定的銷售收入；一般是長期的，具體期限根據(jù)借款人產(chǎn)生現(xiàn)金的時(shí)間和資產(chǎn)的使用期限而定。返回固定資產(chǎn)購買引起的借款原因：固定資產(chǎn)購買引起的借款67資產(chǎn)增長債務(wù)重組低效經(jīng)營股息支出或所有者提款不正常或意外的費(fèi)用支出等其它原因引起的借款資產(chǎn)增長其它原因引起的借款68

資產(chǎn)增長：資產(chǎn)賬戶：投資賬戶遞延費(fèi)用預(yù)付費(fèi)用無形資產(chǎn)及商譽(yù)借款需求的審定：根據(jù)資產(chǎn)賬戶增加的原因確定是否貸款和貸款的期限。

資產(chǎn)增長：69

債務(wù)重組的審定：檢查企業(yè)資金搭配是否不當(dāng)及原因；貸款的目的：替換現(xiàn)存?zhèn)鶆?wù)？支付費(fèi)用？期限根據(jù)被替換的債務(wù)的性質(zhì)而定。

70低效經(jīng)營的審定：企業(yè)利潤占銷售收入比例的下降情況；貸款的目的：支付費(fèi)用；為生產(chǎn)提供資金；替換負(fù)債；期限根據(jù)低利潤的持續(xù)期長短而定。低效經(jīng)營的審定：71股息支出或所有者提款：檢查企業(yè)的股利發(fā)放率，一般不貸。一次性意外費(fèi)用支出：保險(xiǎn)費(fèi)設(shè)備安裝費(fèi)等；確認(rèn)導(dǎo)致企業(yè)無法支付這些費(fèi)用的原因。股息支出或所有者提款：檢查企業(yè)的股利發(fā)放率，一般不貸。72（二）借款企業(yè)的信用分析

目的：確定企業(yè)的未來還款能力內(nèi)容：分析影響企業(yè)未來還款能力的因素第一還款來源：財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量第二還款來源：信用支持非財(cái)務(wù)因素不構(gòu)成直接還款來源，但影響企業(yè)的還款能力。（二）借款企業(yè)的信用分析目的：確定企業(yè)的未來還款能力731、對(duì)借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析銀行對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較、研究和分析，借以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況，分析借款人償債能力，預(yù)測借款人的未來發(fā)展趨勢。（1）審查借款人的損益表，計(jì)算并進(jìn)行百分比分析百分比分析：能迅速、有效的評(píng)估借款人的業(yè)績及經(jīng)營的連貫性

將每項(xiàng)支出表示成銷售收入凈額的百分比；該比值如長年穩(wěn)定在80%左右，說明該行業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)不受經(jīng)濟(jì)周期影響，企業(yè)對(duì)生產(chǎn)成本和售價(jià)的管理有效1、對(duì)借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析74百分比分析可用于橫向或縱向的比較分析（2）審查借款人的資產(chǎn)負(fù)債表：借助三大比率指標(biāo)營運(yùn)效率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款回收期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率杠桿比率：資產(chǎn)負(fù)債率、總債務(wù)與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形資產(chǎn)比率；用于分析借款企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和資本的杠桿作用的程度流動(dòng)比率：企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)償付流動(dòng)負(fù)債的能力；主要指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率百分比分析可用于橫向或縱向的比較分析752、對(duì)借款企業(yè)的現(xiàn)金流量的分析

只有現(xiàn)金才能償還貸款

需要確定現(xiàn)金流量和流向，分析引起現(xiàn)金流出入的原因現(xiàn)金流量分析可以了解借款人有多少現(xiàn)金余額或現(xiàn)金不足，企業(yè)的現(xiàn)金來自哪種活動(dòng)，過去償還債務(wù)的能力及實(shí)際還款情況現(xiàn)金流量分析的內(nèi)容：現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量+融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量2、對(duì)借款企業(yè)的現(xiàn)金流量的分析76（1）經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：銷貨、利息與股息、增值稅銷項(xiàng)稅款和出口退稅、其它業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入等；現(xiàn)金流出：購貨、營業(yè)費(fèi)用、支付利息、繳納所得稅、其它業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出等；（2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：出售證券、固定資產(chǎn)、收回對(duì)外投資本金等現(xiàn)金流出：購買有價(jià)證券、購置固定資產(chǎn)等；（3）融資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：取得短期與長期貸款、發(fā)行股票或債券現(xiàn)金流出：償還借款本金、分配現(xiàn)金股利等（1）經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量77貸款擔(dān)保：為提高借款償還的可能性和降低銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)所采取的保護(hù)性措施（1）貸款擔(dān)保的種類：抵押：不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán)；根據(jù)借款人的信用狀況對(duì)抵押物的多少具體加以確定。抵押物應(yīng)具有極高的流動(dòng)性：銀行存款、可出售的有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨、機(jī)器設(shè)備、建筑物、土地、股份等質(zhì)押：質(zhì)押權(quán)-特別授予的權(quán)力；轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán)；動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。

3、對(duì)借款企業(yè)的擔(dān)保分析貸款擔(dān)保：為提高借款償還的可能性和降低銀3、78

匯票支票本票債券存款單倉單提單權(quán)利質(zhì)押依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專利權(quán)、專用權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；依法可以質(zhì)押的其它權(quán)利匯票權(quán)利質(zhì)押依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；依法可以轉(zhuǎn)讓的79

保證：銀行一般會(huì)要求借款人的合伙方、股東或高級(jí)管理人員為借款人公司提供貸款保證，母公司為子公司提供保證。

附屬合同由借款人的其他債權(quán)人簽署的同意對(duì)銀行貸款負(fù)第二責(zé)任的協(xié)議；為銀行提供對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)清償優(yōu)先權(quán)

保證：銀行一般會(huì)要求借款人的合伙80（2）貸款擔(dān)保的管理

防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的第二重保證。抵押和質(zhì)押的管理：抵押物的選擇銀行對(duì)抵押物的占有和控制情況抵押物的流動(dòng)性：市場接受程度抵押物的價(jià)值評(píng)估：謹(jǐn)慎和保守抵押物的變現(xiàn)價(jià)值抵押率抵押物處分（2）貸款擔(dān)保的管理81抵押物的選擇合法性原則易售性原則穩(wěn)定性原則易測性原則抵押物的選擇82抵押物處分貸款期滿，如期歸還本息：退回抵押人不能償還本息，處分：拍賣轉(zhuǎn)讓兌現(xiàn)抵押物處分83銀行對(duì)抵押物的占有和控制情況合法登記建立安全保管措施定期估價(jià)投保等；銀行對(duì)抵押物的占有和控制情況84抵押物的變現(xiàn)價(jià)值變現(xiàn)價(jià)值的大小取決于：抵押物的品質(zhì)保險(xiǎn)損耗變現(xiàn)原因市場條件等；抵押物的變現(xiàn)價(jià)值85抵押率貸款金額與抵押物價(jià)值之比反映第二還款來源的保障程度抵押率低說明銀行對(duì)貸款比較謹(jǐn)慎第六章資產(chǎn)管理與貸款經(jīng)營課件86保證人的資格：合法性保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力：財(cái)務(wù)實(shí)力保證人的保證意愿：以往的履約記錄保證人與借款人之間的關(guān)系較緊密的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系借款人對(duì)保證人的依賴程度保證人對(duì)借款合同的關(guān)心程度；保證的法律責(zé)任無條件保證有條件保證對(duì)保證的管理：進(jìn)一步提高貸款的安全性保證人的資格：合法性對(duì)保證的管理：進(jìn)一步提高貸款的安全性87

無條件保證：無論借款人是否提供抵押物或?qū)碇Ц赌芰θ绾危ＷC人都將支付全部到期的本金和利息；有條件保證：借款人使用所有還款手段仍不能償還貸款時(shí)，保證人按保證協(xié)議償還借款人剩余的債務(wù)。相關(guān)解釋：無條件保證和有條件保證無條件保證：無論借款人是否提供抵押相關(guān)解釋：884、借款企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素分析借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷

（1）成本結(jié)構(gòu)（2）成熟性（3）周期性（4）盈利性（5）依賴性借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（1）規(guī)模（2）發(fā)展階段（3）產(chǎn)品多樣性（4）產(chǎn)品重要性（5）差異性（6）市場競爭（7）企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)（8）企業(yè)管理深度（9）企業(yè)管理廣度（10）董事會(huì)4、借款企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素分析借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷借款人經(jīng)營89（1）成本結(jié)構(gòu)：

低固定成本、高變動(dòng)成本固定成本與變動(dòng)成本平衡固定成本略高于變動(dòng)成本高固定成本、低變動(dòng)成本，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高；

借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷（1）成本結(jié)構(gòu)：借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷90

主要看銷售和利潤；以合理的比率增長，成熟行業(yè)，低風(fēng)險(xiǎn)；下降，衰退行業(yè)，中高風(fēng)險(xiǎn)；迅速增長或以爆炸性速度增長，新興行業(yè)，高風(fēng)險(xiǎn)借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷（2）成熟性主要看銷售和利潤；借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷（2）成91

銷售不受或基本不受經(jīng)濟(jì)周期的影響銷售受繁榮和蕭條的輕度影響銷售高度周期性或反周期性，風(fēng)險(xiǎn)由低中或中高高。（3）周期性借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷銷售不受或基本不受經(jīng)濟(jì)周期的影響（92

從擴(kuò)張到衰退持續(xù)盈利衰退期持續(xù)盈利，但低于平均水平擴(kuò)張期盈利擴(kuò)張期和衰退期都不盈利，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高（4）盈利性借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷從擴(kuò)張到衰退持續(xù)盈利衰退期持續(xù)盈利，93高度多樣化的顧客群和供應(yīng)商顧客群與供應(yīng)商限于某些行業(yè)，但任何一個(gè)都不占有10%以上的購銷額顧客群與購銷商限于某些行業(yè)，其中某些可以占有20-30%的購銷額高度依賴一兩個(gè)行業(yè)或顧客，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高（5）依賴性借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷高度多樣化的顧客群和供應(yīng)商顧客群與供94銷售量、資產(chǎn)、盈利和市場份額名列前茅中等規(guī)模較小最小，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（1）規(guī)模銷售量、資產(chǎn)、盈利和市場份額名列前茅中等95穩(wěn)步增長趨于穩(wěn)步增長快速增長以爆炸性速度增長，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高。借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（2）發(fā)展階段穩(wěn)步增長趨于穩(wěn)步增長96產(chǎn)品多樣，用途廣多樣、有限有限、有限單一或客戶單一，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高。借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（3）產(chǎn)品多樣性產(chǎn)品多樣，用途廣多樣、有限97常用、需求穩(wěn)定必需、需求有周期奢侈品極度奢侈品，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高。借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（4）產(chǎn)品重要性常用、需求穩(wěn)定必需、需求有周期98

與眾不同，沒有替代獨(dú)特，替代有限無獨(dú)特之處，有一些替代無獨(dú)特之處，有許多替代，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高。借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（5）差異性與眾不同，沒有替代獨(dú)特，替代有限99

沒有直接的競爭對(duì)手有一些競爭對(duì)手面臨大公司的輕度競爭面臨大公司的激烈競爭，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（6）市場競爭沒有直接的競爭對(duì)手有一些競爭對(duì)手100豐富經(jīng)歷過不少行業(yè)周期有限缺乏，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高。借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（7）企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)豐富經(jīng)歷過不少行業(yè)周期101

有深入管理的足夠的深度管理管理不夠深入不深入，關(guān)鍵崗位空缺，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（8）企業(yè)管理深度有深入管理的足夠的深度管理102所有部門都有有經(jīng)驗(yàn)的管理者一個(gè)關(guān)鍵人員經(jīng)驗(yàn)不足一個(gè)關(guān)鍵部門缺乏有經(jīng)驗(yàn)的管理者多個(gè)關(guān)鍵部門缺乏有經(jīng)驗(yàn)的管理者，風(fēng)險(xiǎn)由低中中高高。借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（9）企業(yè)管理廣度所有部門都有有經(jīng)驗(yàn)的管理者一個(gè)關(guān)鍵人103知名企業(yè)領(lǐng)袖組成作用有限不能有效制約管理層沒有外部董事，不履行一般職責(zé)，低中中高高。借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（10）董事會(huì)知名企業(yè)領(lǐng)袖組成作用有限104貸款價(jià)格的構(gòu)成貸款利率承諾費(fèi)貸款承諾信貸限額補(bǔ)償余額隱含價(jià)格：附加條款，非貨幣性內(nèi)容（三）企業(yè)貸款的定價(jià)貸款價(jià)格的構(gòu)成貸款利率（三）企業(yè)貸款的定價(jià)105（三）企業(yè)貸款的定價(jià)假設(shè)銀行能精確計(jì)算成本，并將其分?jǐn)偟礁黜?xiàng)業(yè)務(wù)中；定價(jià)以銀行為核心。一個(gè)完整的貸款利率必須包含：（1）銀行籌集足夠的可貸資金的成本（2）銀行的經(jīng)營成本（3）銀行對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的必要補(bǔ)償（4）每筆貸款的適當(dāng)利潤（預(yù)期利潤）每一項(xiàng)以百分比表示1、成本加成定價(jià)法（三）企業(yè)貸款的定價(jià)假設(shè)銀行能精確計(jì)算成本，106（三）企業(yè)貸款的定價(jià)

以若干大銀行統(tǒng)一的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)，考慮違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償后為貸款制定的利率

貸款利率=優(yōu)惠利率+加成部分=優(yōu)惠部分+違約風(fēng)險(xiǎn)貼水+期限風(fēng)險(xiǎn)貼水2、價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型定價(jià)法（三）企業(yè)貸款的定價(jià)以若干大銀行統(tǒng)一的優(yōu)惠利率為107（三）企業(yè)貸款的定價(jià)

優(yōu)惠利率：包括各種成本和銀行預(yù)期利潤，是對(duì)信譽(yù)等級(jí)高的大公司提供的短期流動(dòng)資金貸款的最低利率

違約貼水：對(duì)非基準(zhǔn)借款人收取的費(fèi)用

期限風(fēng)險(xiǎn)貼水：對(duì)長期貸款的借款人收取的用；確定風(fēng)險(xiǎn)貼水較難（三）企業(yè)貸款的定價(jià)優(yōu)惠利率：包括各種成本和銀行預(yù)期108分析家建議的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)貼水：表5-7風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)貼水%風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)貼水%沒有風(fēng)險(xiǎn)0特別注意1.5風(fēng)險(xiǎn)小0.25低于標(biāo)準(zhǔn)2.5標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)0.5可疑的5如果一家企業(yè)屬于非優(yōu)惠利率貸款者，對(duì)其5年期的固定資產(chǎn)貸款利率中除了優(yōu)惠利率外，還應(yīng)包括違約風(fēng)險(xiǎn)貼水和期限風(fēng)險(xiǎn)貼水。利率自由化后，優(yōu)惠利率定價(jià)法有兩個(gè)公式：優(yōu)惠利率加成法：優(yōu)惠利率加一個(gè)比率優(yōu)惠利率乘數(shù)法：優(yōu)惠利率乘一個(gè)數(shù)值規(guī)定利率上限或下限，對(duì)借款人有利，銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大。（見利率風(fēng)險(xiǎn)管理）分析家建議的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)貼水：109（三）企業(yè)貸款的定價(jià)需要考慮的因素：（1）貸款產(chǎn)生的總收入（2）借款人實(shí)際使用的資金額（3）貸款總收入與借款人實(shí)際使用的資金額之間的比率為銀行貸款的稅前收益3、成本--收益定價(jià)法（三）企業(yè)貸款的定價(jià)需要考慮的因素：3、成本--收益定價(jià)法110例：某客戶向銀行申請(qǐng)500萬元信用額度，貸款利率為15%，客戶實(shí)際使用金額500萬元，該銀行貸款的稅前收益為：貸款收入=500×15%=75萬元借款人實(shí)際使用資金額為500萬元，銀行貸款的估計(jì)稅前收益率為：銀行貸款稅前收益率=75÷500=15%銀行的經(jīng)營者要判斷15%的稅前收益率是否能夠彌補(bǔ)銀行的籌集成本和各項(xiàng)費(fèi)用及能否補(bǔ)償各種風(fēng)險(xiǎn)的損失。如果不能，銀行就要調(diào)整貸款利率，或者降低銀行的經(jīng)營成本（都不易）。例：某客戶向銀行申請(qǐng)500萬元信用額度，貸款111提高稅前收益率的方法：收取補(bǔ)償余額補(bǔ)償余額：借款人未歸還貸款平均余額的百分比貸款額度的百分比或一個(gè)固定的金額仍以上例：銀行可要求將貸款額度的20%作為補(bǔ)償余額存入該銀行，并對(duì)補(bǔ)償余額收取1%的承擔(dān)費(fèi)，收該銀行的稅前收益率為：

貸款收入=500×15%+100×1%=76萬元借款人實(shí)際使用資金額：400萬銀行貸款的稅前收益率：76÷400=19%還可收取其它服務(wù)費(fèi)；考慮市場情況。提高稅前收益率的方法：收取補(bǔ)償余額112二、消費(fèi)貸款管理（一）特點(diǎn)（二）個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制（三）個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理

二、消費(fèi)貸款管理（一）特點(diǎn)1131.高風(fēng)險(xiǎn)性（1）消費(fèi)信貸的還款來源不穩(wěn)定，波動(dòng)性較大。（2）信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重。（3）貸款結(jié)構(gòu)內(nèi)含較高的利率風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)。

2.高收益性：利息收入與其他相關(guān)手續(xù)費(fèi)。3.周期性：較高的經(jīng)濟(jì)周期敏感性。4.利率不敏感性（一）消費(fèi)信貸的特點(diǎn)1.高風(fēng)險(xiǎn)性（一）消費(fèi)信貸的特點(diǎn)114（二）消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)控制1、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要手段

從貸款用途、貸款數(shù)額、還款來源、擔(dān)保品和借款人品質(zhì)等方面加強(qiáng)管理。

2、風(fēng)險(xiǎn)分散的主要手段避免每一類消費(fèi)信貸的借款人過分集中；強(qiáng)調(diào)不同貸款期限的合理搭配；通過二級(jí)市場出售消費(fèi)信貸。

（二）消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)控制1、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要手段115（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估個(gè)人信用征信及其經(jīng)濟(jì)意義信用評(píng)估：征信；征信的基本功能：了解、調(diào)查、驗(yàn)證信用充分地了解借款人的真實(shí)資信情況如期償還能力。

征信是確保消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配、健康發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估個(gè)人信用征信及其經(jīng)濟(jì)意義116（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估

個(gè)人財(cái)務(wù)分析內(nèi)容（1）未來的還款來源或抵押品：資產(chǎn)的所有權(quán)、資產(chǎn)的價(jià)值、穩(wěn)定性和流動(dòng)性；納稅申報(bào)表確定客戶收入。(2)負(fù)債和費(fèi)用：財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性；客戶的還款方式；估計(jì)擔(dān)保貸款和限制性貸款的影響。(3)綜合分析：用財(cái)務(wù)報(bào)表所信息綜合評(píng)價(jià)客戶的流動(dòng)資金狀況。1、個(gè)人財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容和目標(biāo)（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估個(gè)人財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1、個(gè)人財(cái)務(wù)分117（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估

2、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的分析范圍流動(dòng)資產(chǎn)分析不動(dòng)產(chǎn)分析應(yīng)收貸款分析人壽保險(xiǎn)分析退休基金分析私人財(cái)產(chǎn)其它財(cái)產(chǎn)個(gè)人收入分析個(gè)人負(fù)債分析其它信息（1）共有權(quán)（2）偶然負(fù)債和或有負(fù)債（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估2、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的分析范圍流動(dòng)118（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估

3、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析

將從借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中獲得的信息有機(jī)地組織，達(dá)到以下目的：（1）確定貸款潛在的抵押品或還款來源；（2）更清楚地了解借款人資產(chǎn)的流動(dòng)性；（3）確定流動(dòng)負(fù)債(在未來12月內(nèi)要償還的負(fù)債)的金額；（4）計(jì)算出一個(gè)更準(zhǔn)確的所有者權(quán)益數(shù)據(jù)；（5）分析借款人的速動(dòng)比率和所有者權(quán)益與資產(chǎn)比率。（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估3、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析119（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估

4、個(gè)人信用評(píng)估方法

1.Z計(jì)分模型一種以會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)的多變量信用評(píng)分模型，模型所計(jì)算出的Z值可以較為明確地反映借款人在一定時(shí)期內(nèi)的信用狀況，可以作為預(yù)測借款人財(cái)務(wù)好壞的早期預(yù)警系統(tǒng)。運(yùn)用該模型只需將貸款申請(qǐng)人的有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)填入，便可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算得出Z值。Z值越大，信用就越好；Z值越小，信用就越差。（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估4、個(gè)人信用評(píng)估方法1.Z120（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估

2．“5C”判斷法

品德（character）能力（capacity）資本（capital）擔(dān)保品（collateral）條件（condition）。（三）消費(fèi)信貸的個(gè)人信用評(píng)估2．“5C”判121（二）個(gè)人貸款的操作要點(diǎn)按程序、按規(guī)定的條件發(fā)放貸款，重點(diǎn)掌握借款人的資信狀況和未來還本付息的能力

（1）貸款申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)列述以下內(nèi)容：借款的動(dòng)機(jī)和用途借款的數(shù)額和種類申請(qǐng)人本人的有關(guān)資料，如借款人的姓名、年齡、職業(yè)、收入、財(cái)產(chǎn)、家庭成員、健康狀況、信用履歷等銀行要求提供的其他有助于了解申請(qǐng)人信用狀況的合法資料

（二）個(gè)人貸款的操作要點(diǎn)按程序、按規(guī)定的條件發(fā)放貸款，重點(diǎn)掌122

（2）信用分析和貸前調(diào)查消費(fèi)貸款的信用分析更側(cè)重于申請(qǐng)者個(gè)人的品格

銀行一般有一套自己的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各有關(guān)因素評(píng)分，根據(jù)綜合評(píng)分確定能否貸款通?？紤]的因素有：年齡、性別、婚姻、職業(yè)、就業(yè)的穩(wěn)定性、住房、月收入、信用卡、信用記錄；還有如存款、可轉(zhuǎn)讓證券、不動(dòng)產(chǎn)、壽險(xiǎn)、負(fù)債等

（3）貸款審批與發(fā)放：經(jīng)驗(yàn)判斷法；信用評(píng)分方法（信用評(píng)分模型）；事先規(guī)定的“可接受貸款分值”、“拒絕貸款分值”（4）貸后檢查與貸款的收回（2）信用分析和貸前調(diào)查123（三）個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理1、完善個(gè)人貸款保證制度實(shí)行嚴(yán)格的保證制度，即必須有足夠?qū)嵙Φ膯挝换騻€(gè)人為借款人提供擔(dān)保，或者用借款人的符合條件的資產(chǎn)進(jìn)行抵押或質(zhì)押（按揭）確定借款人的抵押品時(shí)必須遵守審慎原則（1）確定高質(zhì)量的抵押物：如銀行存款、CDs、國庫券、政府債券、公司債券、股票、房地產(chǎn)、私人財(cái)產(chǎn)等;住宅貸款中，住房是當(dāng)然的抵押品

（三）個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理1、完善個(gè)人貸款保證制度124（2）產(chǎn)權(quán)與控制權(quán)鑒定以有價(jià)證券為抵押，必須要求客戶提交這些證券以確認(rèn)所有權(quán)；還應(yīng)查明沒有任何因素限制客戶將證券變現(xiàn)對(duì)于充當(dāng)?shù)盅浩返膭?dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，銀行都必須取得這些資產(chǎn)的所有權(quán)和其他一些留置權(quán)的所有權(quán)證書，并進(jìn)行公證（3）擔(dān)保人評(píng)估（2）產(chǎn)權(quán)與控制權(quán)鑒定1252、建立以資信評(píng)估為基礎(chǔ)的個(gè)人貸款決策機(jī)制：

財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)分析；重視非財(cái)務(wù)因素，如年齡、職業(yè)、潛在的風(fēng)險(xiǎn)等3、建立客戶信息檔案2、建立以資信評(píng)估為基礎(chǔ)的個(gè)人貸款決策機(jī)制：126第六章資產(chǎn)管理與貸款經(jīng)營第六章資產(chǎn)管理與貸款經(jīng)營127第一節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)第二節(jié)商業(yè)銀行的貸款政策和貸款管理制度第三節(jié)貸款管理程序第四節(jié)商業(yè)銀行各類貸款的管理第一節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)128第一節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)一、資產(chǎn)的概念二、商業(yè)銀行的資產(chǎn)構(gòu)成三、商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)第一節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理目標(biāo)一、資產(chǎn)的概念129一、資產(chǎn)的概念

會(huì)計(jì)學(xué)：經(jīng)濟(jì)實(shí)體所擁有的各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和權(quán)利的總稱。

財(cái)產(chǎn)、債權(quán)都表現(xiàn)為資金運(yùn)用和運(yùn)用的結(jié)果，因此會(huì)計(jì)學(xué)又把資產(chǎn)視同資金運(yùn)用，資產(chǎn)業(yè)務(wù)便是資金運(yùn)用業(yè)務(wù)或反映資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)的定義包含：歸屬一定的所有者；所有者付出代價(jià)而占有的；能給所有者帶來權(quán)益。

銀行資產(chǎn)：能為銀行帶來權(quán)益的資金運(yùn)用。一、資產(chǎn)的概念會(huì)計(jì)學(xué)：經(jīng)濟(jì)實(shí)體所擁有的各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)130二、商業(yè)銀行資產(chǎn)的構(gòu)成根據(jù)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表：1、現(xiàn)金資產(chǎn)：一般占總資產(chǎn)比率的10-12%。2、貸款：商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)，一般占銀行總資產(chǎn)的50-70%；我國商業(yè)銀行該比重較高。3、投資：買賣證券業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。4、拆借與回購：資產(chǎn)負(fù)債表中獨(dú)立列出的一種資產(chǎn)，特殊的貸款。二、商業(yè)銀行資產(chǎn)的構(gòu)成根據(jù)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表：1315、其他資產(chǎn)：指商業(yè)銀行自己擁有的房地產(chǎn)、設(shè)備、在子公司的投資、預(yù)付費(fèi)用，以及其他相對(duì)不重要的資產(chǎn)項(xiàng)目。

銀行資產(chǎn)不同于工商企業(yè)的最大特點(diǎn)是：現(xiàn)金存量較高；資產(chǎn)的絕大部分是金融債權(quán)；房地產(chǎn)及設(shè)備的投資相對(duì)較少。

決定了商業(yè)銀行在資產(chǎn)經(jīng)營管理上不同于其他各行各業(yè)的基本特征。5、其他資產(chǎn)：指商業(yè)銀行自己擁有的房地產(chǎn)、設(shè)備、在子公司的投132三、商業(yè)銀行資產(chǎn)管理目標(biāo)1、規(guī)模適度：在保證有較強(qiáng)的流動(dòng)性和安全性的前提下，爭取有更多的盈利性是衡量貸款規(guī)模是否適度的標(biāo)準(zhǔn)；影響規(guī)模適度的因素一是貸款的需求量，二是超額準(zhǔn)備金數(shù)量2、貸款結(jié)構(gòu)的均衡：三個(gè)層次貸款余額在一定時(shí)間內(nèi)各個(gè)時(shí)點(diǎn)上增減幅度基本上沒有大起大落；貸款余額與存款余額的增加或減少，在時(shí)間和幅度上大體吻合（貸款的增減基本同步）；貸款到期日及其金額均勻地分布在一定時(shí)期內(nèi)的各個(gè)時(shí)點(diǎn)上（貸款的期限結(jié)構(gòu)較為合理）。三、商業(yè)銀行資產(chǎn)管理目標(biāo)1、規(guī)模適度：在保證有較強(qiáng)的流動(dòng)性和1333、防御風(fēng)險(xiǎn)4、盤活存量資產(chǎn)存量：指銀行貸款在行業(yè)、企業(yè)之間的分布狀態(tài)和組合方式；盤活存量有利于提高信貸資金的使用效益，解決信貸資金的供求矛盾。

3、防御風(fēng)險(xiǎn)134第二節(jié)商業(yè)銀行的貸款政策和

貸款管理制度一、商業(yè)銀行的貸款政策二、貸款管理制度第二節(jié)商業(yè)銀行的貸款政策和

貸款管理制度135一、商業(yè)銀行的貸款政策

貸款政策：銀行為實(shí)現(xiàn)各自的經(jīng)營目標(biāo)而制定的指導(dǎo)貸款業(yè)務(wù)的各項(xiàng)方針、規(guī)則的總稱。（一）貸款政策的內(nèi)容：

1、經(jīng)營方針及經(jīng)營目標(biāo)

2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分

貸款程序：貸前推銷、貸時(shí)的評(píng)估、審查及貸款的發(fā)放，貸后監(jiān)督檢查及收回貸款本息。

權(quán)限：包括審貸分離制度和審批權(quán)限。

審貸分離：貸前、貸中、貸后由不同的部門和人員負(fù)責(zé)。一、商業(yè)銀行的貸款政策貸款政策：銀行為實(shí)現(xiàn)各自的經(jīng)營136

審批權(quán)限：按照貸款金額、類別、管理人員的職務(wù)、經(jīng)驗(yàn)和能力劃分。

3、貸款的規(guī)模、比率及限額

規(guī)模：貸款總量；在保證安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，最大限度地滿足客戶的貸款需求。

貸款的適度規(guī)模：以巴塞爾協(xié)議所規(guī)定的資本充足比率作為確定銀行貸款適度規(guī)模的基本比率。

貸款限額：貸款最高限額、承擔(dān)額、循環(huán)貸款的額度及循環(huán)期限等；每年核定一次。4、貸款種類及地域限制：一般以本行或各分支機(jī)構(gòu)所在地及周邊地區(qū)為主

審批權(quán)限：按照貸款金額、類別、管理人1375、貸款的抵押與擔(dān)保：擔(dān)保法6、貸款定價(jià)：制定利率、確定補(bǔ)償余額、對(duì)某些貸款收取費(fèi)用；

主要考慮資金成本、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度、貸款的期限、管理費(fèi)用、存款余額、還款方式、銀行與借款人的關(guān)系、資產(chǎn)的目標(biāo)收益率等因素。7、貸款的質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

8、有問題貸款的處理程序及方法。貸款政策中一般都明確規(guī)定有問題貸款處理程序和基本的處理方式，責(zé)任到部門、到人5、貸款的抵押與擔(dān)保：擔(dān)保法1381、有關(guān)法律、條例以及中央銀行的貨幣政策和財(cái)政政策。

2、銀行的資本狀況及負(fù)債結(jié)構(gòu)：資本影響到銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力；負(fù)債結(jié)構(gòu)及負(fù)債的穩(wěn)定性。3、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r或經(jīng)濟(jì)周期：應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)狀況，對(duì)貸款的結(jié)構(gòu)、投向等及時(shí)調(diào)整4、銀行工作人員的能力與經(jīng)驗(yàn)。（二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素

1、有關(guān)法律、條例以及中央銀行的貨幣政策和財(cái)政政策。（二）139二、貸款管理制度（一）審貸崗位設(shè)置

將貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)劃分為既相互獨(dú)立、又相互制約的管理崗位，建立權(quán)力制衡機(jī)制。

貸款調(diào)查崗位：貸前調(diào)查；信用分析、核實(shí)企業(yè)貸款申請(qǐng)書、借款人貸款的資格和條件、申請(qǐng)貸款的用途、原因、償還貸款的可能性；提出初步審查意見。

貸款審查崗位：貸款決策前的審查；對(duì)貸款調(diào)查報(bào)告進(jìn)一步審核；本行資金頭寸是否充足；就貸款額度、期限、方式、利率、條件等簽署自己的意見。

二、貸款管理制度（一）審貸崗位設(shè)置140

貸款決策崗位：最終決策；貸款過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審閱貸款調(diào)查報(bào)告、聽取貸款調(diào)查、審查崗位意見，做出最終決策；安排所需資金。最終決策人一般為主管信貸業(yè)務(wù)的行長，或成立貸款審批委員會(huì)；分級(jí)負(fù)責(zé)、集體審定、1人審批。

貸款檢查崗位：跟蹤檢查，掌握去向，監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定用途用款；定期分析貸款的使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，采取措施予以補(bǔ)救。

貸款稽核監(jiān)督崗位：對(duì)貸款管理全過程進(jìn)行合法合規(guī)性檢查、監(jiān)督。貸款決策崗位：最終決策；貸款過程的關(guān)鍵141（二）貸款責(zé)任制度

在“審貸分離”的基礎(chǔ)上，按照“權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)”原則，建立貸款責(zé)任制度。主要內(nèi)容：建立以行長負(fù)責(zé)制為中心內(nèi)容的貸款管理責(zé)任制將貸款管理的權(quán)限與相應(yīng)的責(zé)任分級(jí)落實(shí)到部門、崗位和個(gè)人；明確獎(jiǎng)懲條件和標(biāo)準(zhǔn)；建立信貸人員離職審計(jì)制度。

（二）貸款責(zé)任制度142（三）貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核

通過會(huì)計(jì)賬戶和指標(biāo)體系，對(duì)貸款的質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)測，據(jù)此考核銀行、信貸部門及信貸人員經(jīng)營管理水平和工作業(yè)績的貸款管理制度。

主要內(nèi)容：明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定程序和辦法；建立貸款質(zhì)量監(jiān)測考核指標(biāo)體系；安全性、流動(dòng)性和盈利性；安全性是重點(diǎn)；建立不良貸款跟蹤管理制度。

（三）貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核143第三節(jié)貸款管理程序一、貸款審批二、貸款合同三、貸款質(zhì)量評(píng)估和有問題貸款的處理第三節(jié)貸款管理程序一、貸款審批144一、貸款審批（一）審批前借款人應(yīng)向銀行提供的文件借款申請(qǐng)書；用款還款計(jì)劃；董事會(huì)借款決議或有相等效力的借款授權(quán)文件；企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、歷史背景；財(cái)務(wù)狀況、其他往來銀行授信資料等；項(xiàng)目立項(xiàng)文件及可行性分析報(bào)告；有關(guān)還款保證文件；有關(guān)抵押品的所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)證明；其他所需要的文件和證明一、貸款審批（一）審批前借款人應(yīng)向銀行提供的文件145一、貸款審批（二）審批步驟信貸員搜集信息、分析資料、初步評(píng)估、商談貸款條件、提出初審意見上報(bào)；根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和特性確定是否需要再次評(píng)估；結(jié)合信貸政策及資金頭寸在各自的權(quán)力范圍內(nèi)審批，簽署審批意見并報(bào)上級(jí)管理部門備案；一、貸款審批（二）審批步驟146（二）審批步驟特殊類別的貸款由主管行長、貸款委員會(huì)或資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)共同審核批準(zhǔn)并報(bào)上級(jí)行備案；超出分行可決定限額的貸款上報(bào)上級(jí)行審批；將審批結(jié)果通知貸款申請(qǐng)人；貸款條件有修改的，應(yīng)將修改意見通知申請(qǐng)人，若對(duì)方無異議，雙方可簽約；辦理抵押品登記、投保等手續(xù)；簽訂有關(guān)法律契約；建立貸款檔案；發(fā)放貸款。（二）審批步驟147（三）貸款審批的主要內(nèi)容1、借款人的資格審核：貸款是否合法和符合有關(guān)政策；所需各項(xiàng)手續(xù)和有關(guān)證明文件是否齊備；借款人的資信；借款人在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的地位。（三）貸款審批的主要內(nèi)容1、借款人的資格審核：148（三）貸款審批的主要內(nèi)容2、貸款用途、效益及配套條件的審批：項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益；產(chǎn)品的市場情況；有無積壓，能否在貸款期限內(nèi)還清本息；水、電、煤、氣等配套條件是否落實(shí)；供產(chǎn)銷能否平衡，原材料來源和市場銷售情況；生產(chǎn)工藝和技術(shù)設(shè)備是否先進(jìn)；產(chǎn)品或項(xiàng)目是否重復(fù)建設(shè)，各項(xiàng)指標(biāo)在同類產(chǎn)品中是否領(lǐng)先。（三）貸款審批的主要內(nèi)容2、貸款用途、效益及配套條件的審批：1493、還本付息安排及還款保障的審查：債務(wù)負(fù)擔(dān)，債務(wù)結(jié)構(gòu)；抵押品；銀行對(duì)抵押品的處置權(quán)；擔(dān)保人的資格與實(shí)力；還本付息期間的現(xiàn)金流量。

如發(fā)現(xiàn)還本付息期間借款人無足夠的現(xiàn)金流入量償還貸款本息，應(yīng)更注重抵押品的價(jià)值及處理的難易程度，或根據(jù)具體情況減少貸款，或要求提供具有資格和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的擔(dān)保人。3、還本付息安排及還款保障的審查：1504、應(yīng)注意的其他問題：

借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況；私人或小型公司貸款要謹(jǐn)慎；貸款分散化；貸款本身的效益、可能派生的業(yè)務(wù)、社會(huì)效益；急用大額貸款不倉促審批4、應(yīng)注意的其他問題：151二、貸款合同標(biāo)準(zhǔn)合同；在該合同基礎(chǔ)上根據(jù)情況增加有關(guān)特殊條款；先批準(zhǔn)后簽約。1、基本內(nèi)容：金額，幣種，用途、利率、期限、提取方式、還款來源及方式，抵押及擔(dān)保，保證條款、違約責(zé)任及當(dāng)事人雙方商定的其他條款，約束借款人某些行為的限制性條款等2、附加條件：為維護(hù)資金的安全性；可以是禁止性、限制性、義務(wù)性。禁止性的、限制性的：規(guī)定融資限額，各種禁止或限制事項(xiàng)。二、貸款合同標(biāo)準(zhǔn)合同；在該合同基礎(chǔ)上根據(jù)情況增加有關(guān)特152義務(wù)性的：規(guī)定借款人必須遵守的特別條款，防止因借款者經(jīng)營狀況的重大變化給銀行造成損失。

一般附加條款對(duì)借款人作出如下規(guī)定：目標(biāo)財(cái)務(wù)比率出售資產(chǎn)的限額最低補(bǔ)償余額和管理質(zhì)量對(duì)存款人的國際結(jié)算交單、結(jié)售匯等做出某些限制性規(guī)定。義務(wù)性的：規(guī)定借款人必須遵守的特別條153三、貸款質(zhì)量評(píng)估和有問題貸款的處理（一）貸款質(zhì)量評(píng)估（二）有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理三、貸款質(zhì)量評(píng)估和有問題貸款的處理（一）貸款質(zhì)量評(píng)估154（一）貸款質(zhì)量評(píng)估1、五級(jí)分類法的主要內(nèi)容

五級(jí)分類：根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。

正常：借款者能夠履行合同，有充分把握按時(shí)還本付息。

（一）貸款質(zhì)量評(píng)估1、五級(jí)分類法的主要內(nèi)容155關(guān)注：目前有能力償還，但存在一些對(duì)償還不利的因素：凈現(xiàn)金流量減少銷售收入、經(jīng)營利潤下降；關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降；不與銀行積極合作；抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降；銀行對(duì)抵押品失去控制對(duì)貸款缺乏有效的管理等1、五級(jí)分類法的主要內(nèi)容關(guān)注：目前有能力償還，但存在一些對(duì)償還不利1、五級(jí)分類法的主156次級(jí)：還款能力有明顯問題，依靠正常經(jīng)營收入不能保證足額償還本息：出現(xiàn)支付困難；難以按市場條件獲得資金；不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；內(nèi)部管理有問題，并妨礙債務(wù)的償還；隱瞞事實(shí)用不正當(dāng)手段套取貸款等。次級(jí)：157可疑：借款人無法足額償還本息，有抵押或擔(dān)保也肯定會(huì)造成一部分損失：停產(chǎn)、半停產(chǎn)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停緩；貸款人資不抵債；銀行已提起訴訟；貸款經(jīng)過重組還款狀況沒有得到明顯改善。可疑：158損失：采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分；借款人無力還款，抵押品價(jià)值低于貸款額或價(jià)值不確定；借款人已徹底停止經(jīng)營活動(dòng)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目長時(shí)間停產(chǎn)，復(fù)工無望。

五級(jí)分類是根據(jù)貸款償還的可能性(風(fēng)險(xiǎn))確認(rèn)的

損失：1592、五級(jí)分類的操作流程（1）閱讀貸款檔案：可了解借款人的基本情況和財(cái)務(wù)狀況、抵押擔(dān)保文件、貸款分析報(bào)告等信息。（2）審查貸款基本情況：目的、還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等。

重點(diǎn)：借款目的與真實(shí)用途、貸款合同約定的還款來源與真實(shí)還款來源是否一致（3）確定還款的可能性：信用分析；能解釋借款人的真實(shí)償債能力、過去的經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)有的和潛在的問題及未來的經(jīng)營前景。（4）確定分類結(jié)果2、五級(jí)分類的操作流程1603、評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量的指標(biāo)（1）不良貸款余額/全部貸款余額（從次級(jí)算起）（2）（正常貸款余額+次級(jí)貸款余額）/全部貸款余額。反映貸款的總體安全程度（3）加權(quán)不良貸款余額/（核心資本+準(zhǔn)備金）中國人民銀行提供的參考權(quán)重指標(biāo)是：正常1%，關(guān)注3-5%，可疑50-75%，損失100%。指標(biāo)反映銀行資本可能遭受侵蝕的程度和銀行消化這些損失的能力。（4）其它：逾期貸款余額/全部貸款余額；重組貸款余額/全部貸款余額；停止計(jì)息貸款余額/全部貸款余額3、評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量的指標(biāo)161（二）有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理1、有問題貸款的產(chǎn)生

主要有三個(gè)因素：借款人自身因素：不適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、對(duì)市場和行業(yè)變化缺乏適應(yīng)、管理有問題、欺詐；借款人外界因素：經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、政府約束、自然災(zāi)害、工藝過時(shí)；銀行自身的錯(cuò)誤（操作）：放貸時(shí)錯(cuò)誤的判斷；拖延協(xié)議或?qū)f(xié)議執(zhí)行不嚴(yán)格。（二）有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理1、有問題貸款的產(chǎn)生162

有效管理取決于兩方面：早發(fā)現(xiàn)：從早期信號(hào)，特別是一些財(cái)務(wù)信息

中及早發(fā)現(xiàn)；早處理