企業(yè)辦稅員國(guó)家職業(yè)資格培訓(xùn)企業(yè)辦稅員國(guó)家職業(yè)資格培訓(xùn)主講人：王鳳英副教授考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁(yè)!目錄增值稅2消費(fèi)稅33稅務(wù)登記

、建賬建制、發(fā)票管理、權(quán)利、責(zé)任31流轉(zhuǎn)稅混合計(jì)算5企業(yè)所得稅36營(yíng)業(yè)稅34個(gè)人所得稅7考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁(yè)!稅務(wù)登記、建賬建制、發(fā)票管理建賬建制2發(fā)票管理33稅務(wù)登記31目錄責(zé)任35申報(bào)管理4權(quán)利6考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁(yè)!4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶(hù)和其他存款帳戶(hù)，并將其（）帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、基本存款B、一般存款C、臨時(shí)存款D、全部5、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤消登記之日起（

）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A、30B、45C、15D、60

DC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁(yè)!判斷1、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人停業(yè)時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)結(jié)清稅款，將發(fā)票及有關(guān)稅務(wù)登記證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時(shí)保存。（）2、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。（）3、納稅人應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)工商登記，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（）4、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。（）建賬建制√√√×先到稅務(wù)局，再到工商局考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁(yè)!3、納稅人需要建立的賬簿包括（）。A.總賬B.明細(xì)賬C.日記賬D.輔助性賬簿4、企業(yè)以下業(yè)務(wù)可以以現(xiàn)金付款的是（）。A．發(fā)放工資B.支付給某企業(yè)3000元貨款C.張三出差借差旅費(fèi)4000元D.從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)8000元糧食。

ABCDACD考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁(yè)!發(fā)票管理一、單選1、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)票用量都比較小，建立了財(cái)務(wù)制度和發(fā)票管理制度的單位，以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較穩(wěn)定的個(gè)體工商戶(hù)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的方式一般為（

）。A、批量供應(yīng)B、交舊購(gòu)新C、根據(jù)需要隨時(shí)購(gòu)買(mǎi)D、驗(yàn)舊購(gòu)新2、開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷(xiāo)毀，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年A、5年B、10年C、15年D、20年DA批量供應(yīng)：規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)范圍單一、財(cái)務(wù)管理制度健全、發(fā)票管理規(guī)范。驗(yàn)舊購(gòu)新:經(jīng)營(yíng)規(guī)模和用票量小，建立了財(cái)務(wù)制度和發(fā)票管理制度，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較穩(wěn)定的個(gè)體工商戶(hù)交舊購(gòu)新：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不穩(wěn)定，易發(fā)生短期行為的單位；臨時(shí)到本地的外埠?jiǎn)挝唬粋€(gè)體工商戶(hù)考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁(yè)!三、判斷1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)器、機(jī)車(chē)、汽車(chē)、輪船、鍋爐等大型機(jī)械電子設(shè)備的工商企業(yè)，凡直接銷(xiāo)售給使用單位的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）2、驗(yàn)舊購(gòu)新發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式適用于規(guī)模較大、財(cái)務(wù)制度和發(fā)票管理制度健全的單位。（）3、用票單位和個(gè)人如果發(fā)生發(fā)票損毀、遺失、應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告（）申報(bào)管理√√×考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁(yè)!3、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)的認(rèn)定,如果其納稅人申報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表不一致時(shí),則以()為準(zhǔn).A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表B.會(huì)計(jì)賬簿C.納稅申報(bào)表D.會(huì)計(jì)憑證4、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人、扣繳稅款義務(wù)延期申報(bào)的時(shí)限一般不超過(guò)（）個(gè)月，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1、3B、2、3C、3、6D、1、6CA考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁(yè)!3、與稅務(wù)登記不同，下列（）應(yīng)辦理納稅申報(bào)。

A、取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人B、臨時(shí)發(fā)生應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人C、享受減免稅優(yōu)惠的單位和個(gè)人D、沒(méi)有納稅義務(wù)但有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人4、納稅人如遇下列（）情形之一，可申請(qǐng)延期付款

A、現(xiàn)金和銀行存款不足支付工資B、三角債C、企業(yè)虧損D、不可抗自然災(zāi)害ABCDAD考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁(yè)!權(quán)利與責(zé)任一、單選1、納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定()，然后依法申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議不服的,才可以向法院起訴.A.繳納稅款B.處罰決定C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅收保全措施2、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)個(gè)人作出()元以上、對(duì)法人或者其他組織作出()元以上的稅務(wù)行政處罰之前,必須告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)政的權(quán)利.A.2000、10000B.1000、5000C.5000、20000D.1000、100003、退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國(guó)人民銀行規(guī)定的計(jì)算（

）。A、活期存款利率B、定期一年C、定期兩年D、定期三年AAA考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁(yè)!6、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處以不繳或少繳稅款()的罰款.A.30%以上5倍以下B.40%以上5倍以下

C.50%以上2倍以下D.50%以上5倍以下7、納稅人偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的()以上且偷稅數(shù)額在()以上的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金.A.30%;10萬(wàn)元B.50%;10萬(wàn)元C.30%;5萬(wàn)元D.30%;5萬(wàn)元DA考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁(yè)!10、納稅人未按照規(guī)定的申報(bào)期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的、變更或注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，可以處（A）元以下的罰款A(yù)、2000B、5000C、10000D、2000011、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，這里邊所說(shuō)的數(shù)額較大是指欠繳稅款（A）以上A、5萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、2萬(wàn)元D、15萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁(yè)!3、行政機(jī)關(guān)作出（）等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)政的權(quán)利。A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)B.吊銷(xiāo)許可證C.吊銷(xiāo)執(zhí)照D.罰款4、以下屬于納稅人的稅收業(yè)務(wù)權(quán)利的是（）。A.要求退回多交稅款權(quán)B.延期申報(bào)納稅權(quán)C.申請(qǐng)回避權(quán)D.拒絕權(quán)4、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）決定不服的，應(yīng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議不服的，才可以向法院起訴A、繳納稅款B、處罰決定C、強(qiáng)制執(zhí)行措施D、稅收保全措施ABCABCBCD考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁(yè)!判斷1、根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，但不得加算同期存款利息。（）2、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù)；查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單。（）3、稅務(wù)行政處罰在訴訟期間應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行。（

）×√×1、納稅人可以根據(jù)自己的需要安裝、使用稅控裝置。（）2、原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（

）××目錄考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁(yè)!增值稅一、單選1、對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售電梯(資產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的)并負(fù)責(zé)安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入,應(yīng)當(dāng)().A、銷(xiāo)售電梯收入征增值稅,安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入征營(yíng)業(yè)稅按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定B、全部收入只征增值稅,不征營(yíng)業(yè)稅C、全部收入只征營(yíng)業(yè)稅,不征增值稅D、免稅2、以下各項(xiàng)中是”應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貸方專(zhuān)欄的是().A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B、已交稅金

C、減免稅款D、未交增值稅BA考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁(yè)!5、某商場(chǎng)實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)不含稅售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A、16500B、16500/5C、1650D、不征稅6、對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝取得的收入,應(yīng)當(dāng)().A、銷(xiāo)售空調(diào)收入征增值稅,安裝收入征營(yíng)業(yè)稅B、全部收入只征增值稅,不征營(yíng)業(yè)稅C、全部收入只征營(yíng)業(yè)稅,不征增值稅D、免稅AB考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁(yè)!10、下列業(yè)務(wù)中屬于“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是（）。A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資B、出售產(chǎn)成品和自制半成品C、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)入貨物發(fā)生非正常損失

D、將外購(gòu)原材料用于對(duì)外捐贈(zèng)11、某超市2008年全年銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，2009年5月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。A、30000B、31200C、29434D、26666.67DC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁(yè)!13、下列屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）

A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)B、汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù)C、塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售商品的同時(shí)又為客戶(hù)提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶(hù)提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)C考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁(yè)!15、納稅人為銷(xiāo)售而出租、出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計(jì)稅方法是()。

A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征收增值稅，對(duì)逾期包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅

B酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅

C對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒之外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬而且退還期限未超過(guò)一年者，不計(jì)算繳納增值稅

D無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅C考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁(yè)!多選1、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅期限可以是如下日期（）。A.1日B.5日C.7日D.1個(gè)月2、在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人，其中關(guān)于“銷(xiāo)售貨物”的含義表述正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)B.銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)C.銷(xiāo)售貨物是有償?shù)?，即從?gòu)買(mǎi)方取得貨幣（不包括實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益）D.貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，但不包括電力、熱力和氣體ABDAB考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁(yè)!5、增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的范圍包括鐵路運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具發(fā)票上注明的（）。A.運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)費(fèi)用B.鐵路建設(shè)資金C.臨管鐵路運(yùn)費(fèi)及新線運(yùn)費(fèi)D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)6、以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)期的表述，正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起7日內(nèi)繳納稅款B.納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的當(dāng)日起7日內(nèi)繳納稅款C.以1、3、5、10、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起10日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，結(jié)清稅款D.以一個(gè)月為納稅期的，自期滿(mǎn)之日起10內(nèi)申報(bào)納稅ABC

ACD考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁(yè)!8、某百貨商店為一般納稅人，于2009年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶(hù)（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷(xiāo)售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶(hù)當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者，取得含稅收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有（）A、百貨商店本月應(yīng)納增值稅21.79萬(wàn)元B、百貨商店可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬(wàn)元C、個(gè)體零售戶(hù)本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元D、小規(guī)模納稅人征收率為3%ABCD考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁(yè)!11、納稅人銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的費(fèi)用，可以不并入銷(xiāo)售的計(jì)算繳納增值稅的有（）A、銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而收取的保險(xiǎn)費(fèi)B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C、承運(yùn)部門(mén)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，并由納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)D、銷(xiāo)售汽車(chē)并向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)牌稅ABCD考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁(yè)!13、下列情形中不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）A、向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目B、提供非應(yīng)稅勞務(wù)C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品D、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人17、適用于增值稅納稅人的稅率形式有()。

A17％B3％C13％D．零稅率ABCABCD考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁(yè)!16、下列屬于增值稅兼營(yíng)行為的有()。A．某自來(lái)水廠另開(kāi)一家不單獨(dú)核算的取暖器材經(jīng)營(yíng)部B某商場(chǎng)既批發(fā)零售商品又開(kāi)辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù)C某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售產(chǎn)品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸D．運(yùn)輸企業(yè)既銷(xiāo)售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸AB考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁(yè)!4、在增值稅的三種類(lèi)型中，收入型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計(jì)稅原理。（）5、在增值稅的三種類(lèi)型中，消費(fèi)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計(jì)稅原理。（）6、視同銷(xiāo)售貨物是指那些提供貨物的行為本身不符合增值稅稅法中銷(xiāo)售貨物所定義的“有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)”條件，而視同銷(xiāo)售征稅的行為。（）7、納稅人以物易物是一種貨物銷(xiāo)售行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。（）√√√×考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第27頁(yè)!10．一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（

）×可以不開(kāi)考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁(yè)!2、某床上用品廠2009年6月份將自產(chǎn)床上用品200套提供給本企業(yè)幼兒園作為節(jié)日禮物，每套成本100元，每套不含稅售價(jià)120元，當(dāng)月銷(xiāo)售床上用品開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元。當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額。自產(chǎn)福利，視同銷(xiāo)售解：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×120×17%+3000000×17%=4080+510000=514080元當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=200000元當(dāng)月應(yīng)納稅額=514080-200000=314080元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第29頁(yè)!原題(1)3月7日發(fā)貨時(shí):借:分期收款發(fā)出商品700000貸:庫(kù)存商品700000（2）3月30日收到期貨款時(shí):借:銀行存款561600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入480000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)81600同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本420000貸:分期收款發(fā)出商品420000考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第30頁(yè)!4、某增值稅一般納稅人適用稅率17％。2009年3月取得如下發(fā)票或憑證：⑴外購(gòu)貨物（非固定資產(chǎn)）支付運(yùn)雜費(fèi)25萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中注明：運(yùn)費(fèi)19萬(wàn)元，裝卸費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。⑵購(gòu)進(jìn)原材料一批專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅金17萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)票已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。其中1/10在途中損失(非正常損失)⑶購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明價(jià)款30萬(wàn)元。計(jì)算上述行為可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。19×7％＝1.3317×(1-10%)=15.3萬(wàn)元30×13％＝3.9可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝1.33＋15.3＋3.9＝20.53考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第31頁(yè)!6、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2009年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬(wàn)元，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行，本出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。<要求>根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅款。當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅：200×（17%-13%）=8當(dāng)期應(yīng)納稅額：100×17%—（34—8）—3=—12當(dāng)期免抵退稅額：200×13%=26因此：當(dāng)期退稅額：12萬(wàn)元，當(dāng)期免抵額為：14萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第32頁(yè)!8、某鍋爐廠為增值稅一般納稅人，向B公司出售鍋爐一臺(tái)，價(jià)款50萬(wàn)元（含稅）另收取安裝費(fèi)5萬(wàn)元，計(jì)算該行為的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。解析：安裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，含稅（50+5）÷（1+17%）×17%=7.99考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第33頁(yè)!10、某水泥廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，2009年5月銷(xiāo)售水泥，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為臨時(shí)雇傭裝卸工代收裝卸費(fèi)2.5萬(wàn)元后全部付給裝卸工；（2）收取購(gòu)貨方支付的延期付款利息3萬(wàn)元；（3）水泥廠將收到的銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，根據(jù)協(xié)議從購(gòu)貨方收取貼現(xiàn)補(bǔ)償費(fèi)5萬(wàn)元；（4）2008年2月收取包裝押金10萬(wàn)元，至2009年5月尚未退還；計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2.5+3+5+10）÷（1+17%）×17%價(jià)外費(fèi)用，含稅包裝物押金，超過(guò)一年，交稅考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第34頁(yè)!12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2005年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：⑴銷(xiāo)售產(chǎn)品，已開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)936萬(wàn)元；⑵購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)650萬(wàn)元（增值稅稅率17％）；⑶從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)作為固定資產(chǎn)的機(jī)器，價(jià)款為20萬(wàn)元，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅4萬(wàn)元，已取得海關(guān)的完稅憑證；⑷從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，作為本企業(yè)的原料，支付20萬(wàn)元（有合法的收購(gòu)憑證）；⑸外購(gòu)生產(chǎn)用電，價(jià)款15萬(wàn)元（不含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；⑹銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的送貨運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元，其中：運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上資料計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。單位萬(wàn)元）。銷(xiāo)項(xiàng)936÷（1+17%）*17%=136650÷（1+17%）×17%=94.7703年，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣20×13%=2.615×17%=2.554×7%=2.88136—（94.44+2.6+2.55+0.28）=36.13業(yè)務(wù)發(fā)生在09年5月，怎么計(jì)算？考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第35頁(yè)!14、某生產(chǎn)化妝品的企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2009年某月銷(xiāo)售化妝品一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元。銷(xiāo)售貨物支付承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元、建設(shè)基金0.5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元；本月購(gòu)進(jìn)原材料入庫(kù)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金800萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。（保留兩位小數(shù)）銷(xiāo)項(xiàng)：2000×17%=340進(jìn)項(xiàng)：（10+0.5）×7%=0.735進(jìn)項(xiàng)-460.73，留抵下期考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第36頁(yè)!16、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售給A貨物1000件，不含稅售價(jià)1500元,銷(xiāo)售給B同類(lèi)貨物2000件，不含稅售價(jià)1400元；銷(xiāo)售給C同類(lèi)貨物500件，單價(jià)500元（稅務(wù)局核定售價(jià)偏低）；將同類(lèi)貨物100件用于換取生活資料。當(dāng)月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品500件，生產(chǎn)成本每件2000元，全部發(fā)放職工福利和贈(zèng)送客戶(hù)使用。確定企業(yè)當(dāng)月的計(jì)稅銷(xiāo)售額。1000×15002000×1400價(jià)格偏低，同類(lèi)平均售價(jià)：(500+100)×(1000×1500+2000×1400)÷(1000+2000)新產(chǎn)品，組成計(jì)稅價(jià)格：500×2000×(1+10％)62600000考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第37頁(yè)!18、某電視機(jī)廠(一般納稅人)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售新型彩色電視機(jī)。2009年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)3月2日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)500臺(tái)，本期同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)3000元。由于商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家按售價(jià)的5％對(duì)商場(chǎng)優(yōu)惠出售，每臺(tái)不含稅售價(jià)2850元，貨款全部以銀行存款收訖，銷(xiāo)售額和折舊額在同一張發(fā)票上分別注明；3月5日，向另一家乙家電商場(chǎng)銷(xiāo)售彩電200臺(tái)，為了盡快收回貨款，廠家提供的現(xiàn)金折扣條件為4／10、2／20、N／30。本月23日，全部收回貨款，廠家按規(guī)定給予優(yōu)惠。同一張發(fā)票，折扣后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)，2850×500×17％現(xiàn)金折扣，不可扣除銷(xiāo)項(xiàng)：3000×200×17％考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第38頁(yè)!(4)以20臺(tái)電視機(jī)向丙單位等價(jià)換取原材料，電視機(jī)成本價(jià)每臺(tái)1800元，不含稅售價(jià)單價(jià)3000元。雙方均按規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票。

(5)3月4日，向丁商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)300臺(tái)，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元。商場(chǎng)在對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)發(fā)現(xiàn)，有5臺(tái)商品存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，商場(chǎng)提出將5臺(tái)電視機(jī)作退貨處理，并將當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，，送交廠家。該廠將5臺(tái)電視機(jī)收回，并按規(guī)定給商場(chǎng)開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票。等價(jià)交換，銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)相等：3000×20×17％銷(xiāo)項(xiàng)：(300--5)×3000×17%考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第39頁(yè)!消費(fèi)稅單選多選判斷計(jì)算目錄考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第40頁(yè)!3、分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)人發(fā)生的時(shí)間（）。A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天4、甲煙廠委托乙煙廠加工一批煙絲，以下說(shuō)法正確的是()A甲煙廠自行納稅B.乙煙廠代收代繳稅款C.甲、乙任意一方交稅D.按甲煙廠收回?zé)熃z價(jià)格納稅CB考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第41頁(yè)!7、下列項(xiàng)目中視同銷(xiāo)售，需要交納消費(fèi)稅的是（）

A、用外購(gòu)已稅酒精繼續(xù)生產(chǎn)成糧食白酒B、用自制白酒繼續(xù)加工成糧食白酒C、某汽車(chē)廠將自制的小汽車(chē)作為試駕車(chē)輛供客戶(hù)試用D、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）

A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙B、零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的鞭炮C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的普通護(hù)膚品D、進(jìn)口環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的韓國(guó)小汽車(chē)C護(hù)膚品不是應(yīng)稅消費(fèi)品D考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第42頁(yè)!多選3、下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的有（）

A、生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量4、下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有（）A、受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方從委托方購(gòu)進(jìn)原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料ACDABC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第43頁(yè)!5、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）6．卷煙廠自制煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，應(yīng)稅消費(fèi)品煙絲不需繳納消費(fèi)稅。（）7．批發(fā)商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售的卷煙，需要交納增值稅和消費(fèi)稅。（）√√×只交增值稅，消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第44頁(yè)!2、某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類(lèi)產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5％，護(hù)膚品護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為8％，計(jì)算消費(fèi)稅稅額。10000×（1+5%）÷（1-8%）×8%=913.04視同銷(xiāo)售，同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅定額稅）/（1-消費(fèi)稅率）考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第45頁(yè)!營(yíng)業(yè)稅單選多選判斷計(jì)算目錄考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第46頁(yè)!3、某旅游公司組織100人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)800元，旅游中由公司支付每人房費(fèi)140元，餐費(fèi)160元，交通費(fèi)130元，門(mén)票等費(fèi)用70元。則該公司這次旅游收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額款為（）。A、30000B、1500C、56000D、28004、以下應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目中,適用5%稅率的是().A、建筑業(yè)B、娛樂(lè)業(yè)B、文體育業(yè)D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5、下列行為按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅的有（）A、自建自用建筑我的自建行為

B、郵政部門(mén)的郵政物品銷(xiāo)售行為C、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資入股行為D、個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)行為B（800-140-160-130-70）*100*5%=1500DB考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第47頁(yè)!8、以下應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目中，適用20%稅率的是（C）A、臺(tái)球B、保齡球C、網(wǎng)吧D、貨運(yùn)代理9、單位自建建筑物后銷(xiāo)售，適用的稅收政策是（D）A、免征營(yíng)業(yè)稅B、按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅D、自建行為，按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；銷(xiāo)售行為，按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第48頁(yè)!11、在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是（）A、運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸業(yè)承運(yùn)，因全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額C、銀行一般貸款業(yè)務(wù)，以收取的全部貸款利息收入為其實(shí)際的營(yíng)業(yè)額D、金融經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)（傭金）類(lèi)的全部收入B考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第49頁(yè)!多選1、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅D.納稅人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)，應(yīng)在專(zhuān)利使用地申報(bào)納稅2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅地有（）。A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)永久使用權(quán)C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人D.將不動(dòng)產(chǎn)出租給他人使用ABCABC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第50頁(yè)!5、下列屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為差額計(jì)稅的是（

）A.將工程分包或轉(zhuǎn)包的B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)代收煤氣集資費(fèi)C.旅游公司收取旅游費(fèi)D.運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）A、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B、跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C、經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

ACDBC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第51頁(yè)!判斷1、高校后勤實(shí)體，經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)、社會(huì)人員提供服務(wù)而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅（）2、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）3、旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食、宿、交通、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）4、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日或者1個(gè)月。（）√√√×2006.1.1—2008.12.31，為高校免稅。本題為社會(huì)，交稅考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第52頁(yè)!2、某酒店2007年9月?tīng)I(yíng)業(yè)收入情況如下：（1）經(jīng)營(yíng)客房取得房費(fèi)收入36000元；（2）經(jīng)營(yíng)餐廳取得收入45800元，其中有煙酒18000元；（3）出租會(huì)議室取得租金收入6800元；（4）經(jīng)營(yíng)保齡球館取得收入15200元；經(jīng)營(yíng)歌舞廳取得收入24900元；（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（土地使用權(quán)取得成本為150000元），取得收入350000.（6）從某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒共50000元，本月該企業(yè)在本舞廳共消費(fèi)了53200元，雙方商定相互抵充，差價(jià)不在結(jié)算，企業(yè)按50000元開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。（7）處置酒店周邊地區(qū)垃圾，向有關(guān)單位和居民收取垃圾處置費(fèi)10000元；該酒店上述收入均分別核算。要求：分別計(jì)算上列各項(xiàng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

36000×5%＝180045800×5%＝22906800×5%＝34015200×5%=76024900×20%=4980350000×5%=1750050000×20%＝10000單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第53頁(yè)!1、位于市區(qū)的某大型百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2007年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（假設(shè)沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅）：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%（1）零售收入300萬(wàn)元（不含代銷(xiāo)收入），另有“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.3萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)0.1萬(wàn)元。（2）商場(chǎng)品牌區(qū)委托代銷(xiāo)（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷(xiāo)零售收的3%向委托方收取手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元。收取手續(xù)費(fèi)形式受托代銷(xiāo)（3）出租柜臺(tái)取得收入34萬(wàn)元，其中包括水電費(fèi)、治安費(fèi)等5萬(wàn)元。（4）分別核算的飲食服務(wù)部取得營(yíng)業(yè)收入56.2萬(wàn)元，該飲食服務(wù)部本月購(gòu)進(jìn)各種物品支付20萬(wàn)元。（5）分別核算的影樓營(yíng)業(yè)收入9.2萬(wàn)元，其中包括像冊(cè)、像框等銷(xiāo)售收入1.3萬(wàn)元。（6）將門(mén)面房出租給某飯店，合同規(guī)定，每月租金6000元，有承租方進(jìn)行簡(jiǎn)單裝修，發(fā)生裝修費(fèi)3500元，裝修費(fèi)用由出租方負(fù)擔(dān)，從承租方支付的租金中扣除，本月實(shí)際取得租金2500元。（7）百貨商場(chǎng)的超市，收取商品進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20萬(wàn)元，零售蔬菜、水果取得零售收入11.3萬(wàn)元，其他商品不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元<要求>（1）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額；（2）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；（3）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額；（4）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加。下一題流轉(zhuǎn)稅混合計(jì)算考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第54頁(yè)!原題（6）營(yíng)業(yè)稅0.6×5%=0.03萬(wàn)元（7）進(jìn)場(chǎng)費(fèi)：營(yíng)業(yè)稅20×5%=1蔬菜、水果稅率13%銷(xiāo)項(xiàng)稅：11.3/(1+13%)×13%=1.3銷(xiāo)項(xiàng)稅：200×17%=341—5答案考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第55頁(yè)!2、某有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)小汽車(chē)、摩托車(chē)和化妝品兩類(lèi)產(chǎn)品其消費(fèi)稅率分別為5%、10%和30%；7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將生產(chǎn)的30輛摩托車(chē)，以每輛12000元（不含增值稅）給自設(shè)的非獨(dú)立核算的門(mén)市部；門(mén)市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。（2）以自產(chǎn)小汽車(chē)10輛換取某鐵鋼企業(yè)的鋼材200噸，每噸鋼材3000元。該型號(hào)小汽車(chē)對(duì)外銷(xiāo)售有9.5萬(wàn)元/輛、9萬(wàn)元/輛和8.5萬(wàn)元/輛三種價(jià)格。（3）將自產(chǎn)的一批化妝品作為職工福利，化妝品的成本80000元，該化妝品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，其成本利潤(rùn)率為5%。<要求>分項(xiàng)計(jì)算7月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。計(jì)稅價(jià)格：16380/（1+17%）=14000元銷(xiāo)項(xiàng)稅：14000×30×17%=7.14萬(wàn)元消費(fèi)稅：14000×30×10%=4.2萬(wàn)元自產(chǎn)商品換取生產(chǎn)資料（非貨幣性交易），視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅：計(jì)稅價(jià)格：（9.5+9+8.5）/3=9

銷(xiāo)項(xiàng)稅：9×10×17%=15.3萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅：3000×200×17%=10.2萬(wàn)消費(fèi)稅：9.5×10×5%=4.75萬(wàn)自產(chǎn)產(chǎn)品用做職工福利，視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅：8×（1+5%）/（1-30%）×17%=2.04萬(wàn)元消費(fèi)稅：8×（1+5%）/（1-30%）×30%=3.6萬(wàn)元消費(fèi)稅：4.2+4.75+3.6=12.55萬(wàn)元增值稅：7.14+15.3+2.04—10.2=14.28萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第56頁(yè)!原題（1）購(gòu)進(jìn)材料，允許抵扣：28萬(wàn)元原木：準(zhǔn)予抵扣：8×13%=1.04萬(wàn)元（2）加工費(fèi)：進(jìn)項(xiàng)稅：0.2×17%=0.034萬(wàn)元委托加工消費(fèi)品，A企業(yè)代收消費(fèi)稅：（5+0.2）/（1—5%）×5%=0.27萬(wàn)元（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅：12×17%=2.04萬(wàn)元消費(fèi)稅：12×5%=0.6萬(wàn)元（4）銷(xiāo)項(xiàng)稅：50×17%+60×60%×17%=14.62萬(wàn)元（5）銷(xiāo)項(xiàng)稅：200×（1—1%）×17%=33.66萬(wàn)元（6）銷(xiāo)項(xiàng)稅：400×17%×150/10000=1.02萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第57頁(yè)!1—6答案、7—10答案原題（1）A企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅稅額：（5+0.2）/（1—5%）×5%=0.27萬(wàn)元（2）2007年8月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額10.88+0.39=11.27萬(wàn)元（3）2007年8月該企業(yè)應(yīng)繳的增值稅（2.04+14.62+33.66+1.02+0.17）-（28+1.04+0.034+0.34-11.27）=33.366萬(wàn)元（4）2007年8月該企業(yè)應(yīng)繳的消費(fèi)稅（不含代收代繳部分）。0.6—0.27=0.33萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第58頁(yè)!企業(yè)所得稅一、單選1、一般情況下,納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(包括未通過(guò)媒體的廣告支出)及廣告費(fèi),在不超過(guò)銷(xiāo)售收入的()范圍內(nèi),可以據(jù)實(shí)扣除.（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅所度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.20%、5%B.2‰、5‰C.15%D.5%、2%2、內(nèi)資企業(yè)納稅人申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅的截至日期為年終了后(),在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)隨時(shí)受理納稅人的減免稅申請(qǐng),逾期不予辦理.A.1個(gè)月B.45天C.2個(gè)月D.3個(gè)月CC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第59頁(yè)!6、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A、全額B、加計(jì)C、減半D、加倍7、根據(jù)新稅法規(guī)定企業(yè)以下各項(xiàng)固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年的是（）房屋B、家具C、載重汽車(chē)D、機(jī)器設(shè)備8、某企業(yè)2008年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入為20萬(wàn)元，房屋租賃收入為100萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)收入總額為（）2000B、2120C、2100D、2020BDC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第60頁(yè)!12、企業(yè)發(fā)生的下列（）支出，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除A、支付的職工工資B、未超標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出C、購(gòu)買(mǎi)大型機(jī)器設(shè)備支出D、支付的印花稅13、根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)算計(jì)提折舊時(shí)殘值比例為（）A、殘值在原值5%以?xún)?nèi)的，由企業(yè)自行確定B、5%C、殘值在原值10%以?xún)?nèi)的由企業(yè)自行確定D、企業(yè)可以合理估計(jì)，但一經(jīng)確定，不得隨意改變14、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，計(jì)算工資薪金的人員不包括（）A、企業(yè)臨時(shí)工B、固定工C、合同工D、企業(yè)辦幼兒園的職工15、納稅人購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)硬件所附帶的軟件單獨(dú)計(jì)價(jià)的（）A、計(jì)入管理費(fèi)用B、并入計(jì)算機(jī)硬件做為固定資產(chǎn)管理C、作為無(wú)形資產(chǎn)管理D、視價(jià)格高低計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用或遞延資產(chǎn)CDDB考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第61頁(yè)!19、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（D）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除A、10%B、3%C、全部D、12%20、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得稅前扣除（C）A、繳納的營(yíng)業(yè)稅B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅稅款D、銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失21、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A）的稅率征收企業(yè)所得稅A、20%B、15%C、25%D、18%考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第62頁(yè)!24、某微利企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)元，則其2008年應(yīng)繳所得稅（）萬(wàn)元

A、2.97B、2.16C、1.62D、1.825、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）

A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)質(zhì)聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)質(zhì)聯(lián)系的非居民企業(yè)D、所有的非居民企業(yè)D9*20%C考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第63頁(yè)!27、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。

A、10%

B、20%

C、50%

D、100%

C考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第64頁(yè)!4、計(jì)算計(jì)稅工資的人員是指在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工，但不包括()。A固定職工、合同工、臨時(shí)工B應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員C已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)救濟(jì)金的離退休職工、下崗職工、待崗職工D已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員BCD考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第65頁(yè)!7、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額A、不征稅收入B、免稅收入C、各項(xiàng)扣除D、彌補(bǔ)的以前年度虧損8、某企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一套，原值1500萬(wàn)元，2008年發(fā)生修理支出800萬(wàn)元。對(duì)修理支出，稅法的規(guī)定是（）A、可于2008年直接在稅前扣除B、視為固定資產(chǎn)改良支出C、如該設(shè)備未提足折舊，可增加設(shè)備原值D、如改設(shè)備已提足折舊，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不短于3年的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)9、下列屬于免稅收入的是（）A、國(guó)債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D、財(cái)政拔款A(yù)BCDBCDABC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第66頁(yè)!12、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的有（）

A、符合條件的非營(yíng)利組織收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、財(cái)政撥款D、國(guó)債利息收入13、企業(yè)申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，需滿(mǎn)足的條件有（）

A、廣告是通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作的B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票C、通過(guò)一定的傳播媒體D、已經(jīng)給企業(yè)帶來(lái)收益ABDABC考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第67頁(yè)!判斷1、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的防暑費(fèi)、勞保費(fèi)兩項(xiàng)支出，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，可以憑有效憑證在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除；取暖費(fèi)按照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除。（）2、納稅人對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款利息，應(yīng)計(jì)入有關(guān)的投資成本，不得作為納稅人的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用在稅前扣除。（

）3、納稅人發(fā)生非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金，關(guān)聯(lián)方之間往來(lái)賬款不得確認(rèn)為壞賬。（

）√關(guān)聯(lián)方之間破產(chǎn)的壞賬可以確認(rèn)為壞賬××考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第68頁(yè)!8、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入全額繳納企業(yè)所得稅。（）

9、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所繳納企業(yè)所得稅。（）

√√考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第69頁(yè)!2、A公司2008年度發(fā)生以下支出（1）工人工資100萬(wàn)元（2）年終獎(jiǎng)金50萬(wàn)元（3）勞動(dòng)補(bǔ)貼20萬(wàn)元（4）廣告費(fèi)200萬(wàn)元（5）加班工資30萬(wàn)元（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元A公司2008年度發(fā)生的允許稅前扣除的工資薪金支出總額是多少？100＋50＋20＋30＝200萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第70頁(yè)!4、某企業(yè)全年銷(xiāo)售收入總額為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本600萬(wàn)元，管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用200萬(wàn)元，上交增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。計(jì)算扣除限額、納稅調(diào)整額、及應(yīng)納稅所得額扣除限額納稅調(diào)整額（1000-600-200-70）×12%=15.6100-15.6=84.4（調(diào)增）應(yīng)納稅所得額1000-600-200-70+84.4=214.4會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第71頁(yè)!6、A公司2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照100萬(wàn)元予以稅前扣除。該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。A公司的稅務(wù)處理是否正確？只能扣除20萬(wàn)元，所以不正確發(fā)生額的60%：100*60%=60(萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)凈收入的5‰：4000*5‰＝20(萬(wàn)元）考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第72頁(yè)!8、某公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，可以享受的減免稅額為100萬(wàn)元，可以享受的抵免稅額為100萬(wàn)元，該公司2008年度的應(yīng)納稅額為多少？1000×25%－100－100＝50萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第73頁(yè)!10、某企業(yè)2008年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入凈2000萬(wàn)元，年末經(jīng)批準(zhǔn)按應(yīng)收賬款余額10000萬(wàn)元的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元，若企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得額調(diào)整項(xiàng)目，適用所得稅率25%，計(jì)算應(yīng)繳所得稅？業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=12*60%=7.2萬(wàn)元

2000*5‰=10萬(wàn)元因此,業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整=12-7.2=4.8萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=(200+4.8)*25%=51.2萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第74頁(yè)!12、某企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。2008年發(fā)生與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)2008年全年發(fā)放工資116萬(wàn)元，并按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。(2)2008年國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入4萬(wàn)元。(3)2008全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)106500元；(4)2008年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；（5）2008年?duì)I業(yè)外支出中列支：稅收罰款及滯納金5000元，違反經(jīng)濟(jì)合同支付給對(duì)方違約金3000元。計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅?！?000000-50000+42600-100000+5000】×25%=474400（據(jù)實(shí)扣除）（前者收入免稅，后者不免稅）扣除限額=106500*60%=63900元（150+1400）*5‰=77500元因此：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除63900元。納稅調(diào)整106500-63900=42600加計(jì)50%扣除前者不允許稅前扣除，后者允許稅前扣除考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第75頁(yè)!14、某家電生產(chǎn)企業(yè)2009年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。該企業(yè)2009年的廣告費(fèi)(符合有關(guān)規(guī)定)190萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元已作稅前扣除，2008年尚未稅前扣除的廣告費(fèi)為50萬(wàn)元。若企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得額調(diào)整項(xiàng)目，所得稅率25％，計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅。答(1)廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=2500×15%=375萬(wàn)元企業(yè)當(dāng)前發(fā)生廣告費(fèi)(符合有關(guān)規(guī)定)190萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元可以扣除，另外，2008年尚未扣除的50萬(wàn)元也可以扣除。(2)應(yīng)納稅所得額=800-50=750萬(wàn)元(3)應(yīng)納所得稅稅額=750×25%=187.5萬(wàn)元當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%可以扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第76頁(yè)!16、某企業(yè)2008年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，各種直接贊助支出10萬(wàn)元，對(duì)外擔(dān)保支出35萬(wàn)元（與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)）。若該企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得額調(diào)整項(xiàng)目，適用所得稅率為25％，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅。答：⑴應(yīng)納稅所得額=500+10+35=545萬(wàn)元⑵應(yīng)納所得稅稅額=545×25%=136.25萬(wàn)元廣告性贊助可以扣除考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第77頁(yè)!18、某國(guó)有工業(yè)企業(yè)有職工600人，2008年會(huì)計(jì)資料反映如下：銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用180萬(wàn)元，（其中廣告費(fèi)120萬(wàn)元），管理費(fèi)用350萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備2.8萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用-14萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)鐵路債券利息5萬(wàn)元，“投資收益”賬戶(hù)表明從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)（直接投資）分回利潤(rùn)8.5萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用15%稅率），營(yíng)業(yè)外支出52萬(wàn)元，其中支付某商廈開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)2萬(wàn)元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬(wàn)元，接受技術(shù)監(jiān)督部門(mén)罰款1萬(wàn)元，向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬(wàn)元。本年工資薪金支出650萬(wàn)元，并據(jù)此按規(guī)定比例計(jì)提了"三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)"。另知“應(yīng)收帳款”年末余額300萬(wàn)元，“預(yù)收帳款”年末余額50萬(wàn)元，“壞帳準(zhǔn)備”年初貸方余額0.3萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第78頁(yè)!19某地ABC公司執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2008年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)賬簿、憑證，資料如下：

（1）2008年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，2008年已預(yù)繳所得稅700萬(wàn)元。

（2）該企業(yè)本年底進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，研究階段支出60萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出40萬(wàn)元。（注：根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》，研究階段支出60萬(wàn)元計(jì)入了管理費(fèi)用；該開(kāi)發(fā)階段支出40萬(wàn)元符合條件計(jì)入了無(wú)形資產(chǎn)，并且該科研項(xiàng)目符合技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)稅前扣除優(yōu)惠條件，并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)）。

（3）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支了本年度發(fā)生的兩筆公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。一是通過(guò)民政部門(mén)向南方某遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)150萬(wàn)元；二是通過(guò)民政部門(mén)向農(nóng)村某九年制義務(wù)教育的小學(xué)捐贈(zèng)40萬(wàn)元。

（4）公司于2008年4月份，投資興建環(huán)保項(xiàng)目，“企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備”，該項(xiàng)目已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)符合投資抵免所得稅優(yōu)惠條件，環(huán)保設(shè)備800萬(wàn)元，取得設(shè)備發(fā)票。

（5）公司開(kāi)業(yè)以來(lái)各年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額如下：2005年為－52萬(wàn)元；2006年為48萬(wàn)元；2007年為－100萬(wàn)元。

（6）公司執(zhí)行新《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅適用稅率25%.

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算ABC公司2008年度應(yīng)納所得稅額。下題考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第79頁(yè)!（4）投資抵免：首先計(jì)算應(yīng)納所得額＝利潤(rùn)總額－允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額－加計(jì)扣除額－彌補(bǔ)以前年度虧損＝3000－50－104＝2846（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅額＝2846×25%＝711.5（萬(wàn)元）。

2008年購(gòu)置環(huán)保設(shè)備的抵免額：2008年應(yīng)納所得稅額為711.5萬(wàn)元，大于80（800×10%），可以抵免80萬(wàn)元。（注：與以前的設(shè)備投資抵免不同，以前是抵扣適用40%、并且用當(dāng)年比上年新增應(yīng)納所得稅額；現(xiàn)在的抵免適用10%，直接用當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額抵免）。

抵免后，2008年實(shí)際應(yīng)納所得稅額＝711.5－80＝631.5（萬(wàn)元），因已經(jīng)預(yù)交700萬(wàn)元，余額為：700－631.5＝68.5（萬(wàn)元），表示企業(yè)多預(yù)繳的所得稅，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，可以在下一年度內(nèi)抵繳；如果下一年度抵繳后仍有結(jié)余的，或下一年度發(fā)生虧損的，根據(jù)財(cái)稅字[1994]250號(hào)文件規(guī)定，應(yīng)及時(shí)辦理退庫(kù)。

原題考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第80頁(yè)!21、某企業(yè)當(dāng)年國(guó)內(nèi)取得應(yīng)納稅所得額1300萬(wàn)元，另外從日本取得應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，已在日本繳納所得稅40萬(wàn)元，從英國(guó)取得應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，已在英國(guó)繳納所得稅150萬(wàn)元，該企業(yè)適用稅率25%,請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在國(guó)內(nèi)應(yīng)繳納多少所得稅？解答：日本抵免限額=(1300+200+500)*25%*200/2000=50

英國(guó)抵免限額

=(1300+200+500)*25%*500/2000=125企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額＝2000*25%-40-125=335

繼續(xù)

考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第81頁(yè)!22、某公司是中國(guó)居民企業(yè)，該公司在美國(guó)和日本設(shè)立了機(jī)構(gòu)。2008年度，該公司來(lái)源于美國(guó)的所得為1000萬(wàn)元，來(lái)源于日本的所得為800萬(wàn)元。該公司在美國(guó)繳納了300萬(wàn)元的所得稅，在日本繳納了160萬(wàn)元的所得稅。該公司2008年度的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。該公司2008年度境外所得的抵免限額是多少？企業(yè)當(dāng)年該繳多少所得稅？美國(guó)限額＝（1000＋800＋2000）×25%×1000÷（1000＋800＋2000）＝250日本限額＝（1000＋800＋2000）×25%×800÷（1000＋800＋2000）＝200當(dāng)年應(yīng)繳所得稅＝（1000＋800＋2000）×25%－250－160＝540考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第82頁(yè)!

24、某公司建造一棟房屋，2008年3月10日完工，4月1日投入使用，建造成本為800萬(wàn)元。該房屋預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)殘值為50萬(wàn)元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該房屋提取多少折舊？從哪一月開(kāi)始計(jì)提？（800－50）÷20÷12＝3.125萬(wàn)元，從2008年5月開(kāi)始計(jì)提。考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第83頁(yè)!26、A基金會(huì)屬于符合條件的非營(yíng)利組織，2008年度，該基金會(huì)獲得捐贈(zèng)收入1000萬(wàn)元，同時(shí)該基金會(huì)編輯了一套環(huán)保方面的書(shū)，獲得出版社的稿酬100萬(wàn)元。請(qǐng)判斷A基金會(huì)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入？不交交100×25%＝25考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第84頁(yè)!28、A公司是從事污水處理的企業(yè)，2008年度開(kāi)始從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，但一直沒(méi)有實(shí)現(xiàn)盈利，2014年，該企業(yè)次實(shí)現(xiàn)盈利，應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？由于該企業(yè)在2008年度獲得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，因此，該企業(yè)享受優(yōu)惠條件的起算年度為2008年度，2013年是該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的最后一年，2014年，該企業(yè)將不再享受稅收優(yōu)惠政策。因此，該企業(yè)的應(yīng)納稅額為：100×25%＝25萬(wàn)元?？记拜o導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第85頁(yè)!

30、居民企業(yè)A公司在2008年度向B公司進(jìn)行符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得所得800萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算A公司上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的所得稅？（800－500）×25%×50%＝37.5萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（只能是居民企業(yè)享受，非居民企業(yè)不能享受）考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第86頁(yè)!32、A公司2008年度開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)并計(jì)入了當(dāng)期損益，該公司在沒(méi)有考慮加計(jì)扣除的情況下所計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算A公司2008年度的應(yīng)納稅額。（800－100×50%）×25%＝187.5萬(wàn)元考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第87頁(yè)!34、A公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，B公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2008年1月1日，A公司以股權(quán)投資的方式投資于B公司1000萬(wàn)元。2008年至2010年，A公司的應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、400萬(wàn)元、800萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算A公司2008年至2010年的應(yīng)納稅額。2008年度，A公司不能享受優(yōu)惠政策：應(yīng)納稅額＝100×25%＝25萬(wàn)元2009年度，A公司持有股權(quán)已滿(mǎn)兩年，可以享受優(yōu)惠政策：應(yīng)納稅額＝400－1000×70%＝－300萬(wàn)元，不納稅2010年度，2009年度不足抵扣的部分，繼續(xù)抵扣：（800－300）×25%＝125萬(wàn)元下題稅收優(yōu)惠政策考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第88頁(yè)!35、A公司以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制并符合國(guó)家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，2008年度，A公司取得收入1000萬(wàn)元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等允許扣除的項(xiàng)目為500萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算A公司2008年度的應(yīng)納稅額。（1000×90%－500）×25%＝100萬(wàn)元企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額?？记拜o導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第89頁(yè)!環(huán)保稅收優(yōu)惠企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。所謂稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專(zhuān)用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。原題考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第90頁(yè)!38、某企業(yè)2008年會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元（包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元）。2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元。2008年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元。若企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得額調(diào)整項(xiàng)目，計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額。500萬(wàn)以?xún)?nèi),免稅;超過(guò)500萬(wàn)部分,減半征收發(fā)生額的60%:200*60%=120;凈收入的0.5%（6000+2000）*0.5%=402000-200-500-（600-500）*50%+（200-40）=1410考前輔導(dǎo)習(xí)題課印刷共220頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第91頁(yè)!40、某企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，主管業(yè)務(wù)收入1400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2008年發(fā)生與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2008年全年發(fā)放合理工資200萬(wàn)元，福利費(fèi)當(dāng)年發(fā)生福利費(fèi)50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)已上交、教育經(jīng)費(fèi)當(dāng)年發(fā)生10萬(wàn)元，企業(yè)同時(shí)按14%、2%、2.5%比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。（2）2008年國(guó)債利息收入6萬(wàn)元；（3）2008全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)