第二章銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知訴會計(jì)要素和會計(jì)等式●賬戶和復(fù)式記賬●會計(jì)憑證●會計(jì)賬簿和賬務(wù)處理程序第二章銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知訴1第一節(jié)會計(jì)要素和會計(jì)等式會計(jì)要素(一)資產(chǎn):流動庫存現(xiàn)金、短期貸款、應(yīng)收利資息非流動中長期貸款、固定資產(chǎn)資產(chǎn)無形資產(chǎn)第一節(jié)會計(jì)要素和會計(jì)等式2(二)負(fù)債:流動吸收活期存款、應(yīng)付職工薪負(fù)債酬、向中央銀行借款長期負(fù)債長期存款、應(yīng)付債券(三)所有者權(quán)益:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(二)負(fù)債:3(四)收入:P18利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、其他業(yè)務(wù)收入,(五)費(fèi)用利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi).(六)利潤:營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤(四)收入:P184三、會計(jì)等式(一)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的基本關(guān)系資產(chǎn)=權(quán)益資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(二)收入、費(fèi)用和利潤之間的基本關(guān)系收入費(fèi)用=利潤三、會計(jì)等式5(三)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對會計(jì)基本等式的影響1.不會影響會計(jì)等式的平衡2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)四種基本類型資產(chǎn)權(quán)益(1)(2)(3)(4)(三)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對會計(jì)基本等式的影響6例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一:收到居民存入活期存款48000元現(xiàn)金入庫。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)二:借款單位華聲工廠以活期存款歸還短期貸款50000元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)三:向中國人民銀行行解交回籠現(xiàn)金60000元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)四:居民將活期存款32500元轉(zhuǎn)存定期存款例7例資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金107800吸收活期存款804000+48000存放中央銀行款項(xiàng)287600吸收定期存款354900存放同業(yè)225900吸收活期儲蓄存款104800+48000短期貸款922000吸收定期儲蓄存款163300中長期貸款214200同業(yè)存放212000固定資產(chǎn)131500實(shí)收資本250000合計(jì)合計(jì)19370001937000例8資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額804000庫存現(xiàn)金155800吸收活期存款50000存放中央銀行款項(xiàng)287600吸收定期存款354900存放同業(yè)225900吸收活期儲蓄存款152800短期貸款922000吸收定期儲蓄存款16330050000中長期貸款214200同業(yè)存放212000固定資產(chǎn)131500實(shí)收資本250000合計(jì)合計(jì)18870001887000資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額9資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金155800吸收活期存款75400060000287600存放中央銀行款項(xiàng)吸收定期存款354900+60000存放同業(yè)225900吸收活期儲蓄存款152800短期貸款872000吸收定期儲蓄存款163300中長期貸款214200同業(yè)存放212000固定資產(chǎn)131500實(shí)收資本250000合計(jì)計(jì)18870001887000資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額10銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件11銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件12銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件13銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件14銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件15銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件16銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件17銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件18銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件19銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件20銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件21銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件22銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件23銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件24銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件25銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件26銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件27銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件28銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件29銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件30銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件31銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件32銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件33銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件34銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件35銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件36銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件37銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件38銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件39銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件40銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件41銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件42銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件43銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件44銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件45銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件46銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件47銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件48銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件49銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件50銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件51銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件52銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件53銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件54銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件55銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件56銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件57銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件58銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件59銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件60銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件61銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件62銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件63銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件64銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件65銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件66銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件67銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件68銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件69銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件70銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件71銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件72銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件73第二章銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知訴會計(jì)要素和會計(jì)等式●賬戶和復(fù)式記賬●會計(jì)憑證●會計(jì)賬簿和賬務(wù)處理程序第二章銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知訴74第一節(jié)會計(jì)要素和會計(jì)等式會計(jì)要素(一)資產(chǎn):流動庫存現(xiàn)金、短期貸款、應(yīng)收利資息非流動中長期貸款、固定資產(chǎn)資產(chǎn)無形資產(chǎn)第一節(jié)會計(jì)要素和會計(jì)等式75(二)負(fù)債:流動吸收活期存款、應(yīng)付職工薪負(fù)債酬、向中央銀行借款長期負(fù)債長期存款、應(yīng)付債券(三)所有者權(quán)益:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(二)負(fù)債:76(四)收入:P18利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、其他業(yè)務(wù)收入,(五)費(fèi)用利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi).(六)利潤:營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤(四)收入:P1877三、會計(jì)等式(一)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的基本關(guān)系資產(chǎn)=權(quán)益資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(二)收入、費(fèi)用和利潤之間的基本關(guān)系收入費(fèi)用=利潤三、會計(jì)等式78(三)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對會計(jì)基本等式的影響1.不會影響會計(jì)等式的平衡2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)四種基本類型資產(chǎn)權(quán)益(1)(2)(3)(4)(三)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對會計(jì)基本等式的影響79例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一:收到居民存入活期存款48000元現(xiàn)金入庫。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)二:借款單位華聲工廠以活期存款歸還短期貸款50000元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)三:向中國人民銀行行解交回籠現(xiàn)金60000元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)四:居民將活期存款32500元轉(zhuǎn)存定期存款例80例資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金107800吸收活期存款804000+48000存放中央銀行款項(xiàng)287600吸收定期存款354900存放同業(yè)225900吸收活期儲蓄存款104800+48000短期貸款922000吸收定期儲蓄存款163300中長期貸款214200同業(yè)存放212000固定資產(chǎn)131500實(shí)收資本250000合計(jì)合計(jì)19370001937000例81資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額804000庫存現(xiàn)金155800吸收活期存款50000存放中央銀行款項(xiàng)287600吸收定期存款354900存放同業(yè)225900吸收活期儲蓄存款152800短期貸款922000吸收定期儲蓄存款16330050000中長期貸款214200同業(yè)存放212000固定資產(chǎn)131500實(shí)收資本250000合計(jì)合計(jì)18870001887000資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額82資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金155800吸收活期存款75400060000287600存放中央銀行款項(xiàng)吸收定期存款354900+60000存放同業(yè)225900吸收活期儲蓄存款152800短期貸款872000吸收定期儲蓄存款163300中長期貸款214200同業(yè)存放212000固定資產(chǎn)131500實(shí)收資本250000合計(jì)計(jì)18870001887000資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額83銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件84銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件85銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件86銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件87銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件88銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件89銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件90銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件91銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件92銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件93銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件94銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件95銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件96銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件97銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件98銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件99銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件100銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件101銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件102銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件103銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件104銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件105銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件106銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件107銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件108銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件109銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件110銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件111銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件112銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件113銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件114銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件115銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件116銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件117銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件118銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件119銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件120銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件121銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件122銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件123銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件124銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件125銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件126銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件127銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件128銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件129銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件130銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件131銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識課件1