注冊會計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及

內(nèi)部控制制度框架注冊會計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及

內(nèi)部控制制度框架主要內(nèi)容中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制實(shí)務(wù)主要內(nèi)容中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)3授課目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架包括3授課目標(biāo)協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)電子商務(wù)虛擬組織數(shù)字化集成知識經(jīng)濟(jì)信息高速公路...正在改變整個(gè)商業(yè)世界合并與收購WTO/全球化世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象電子商務(wù)虛擬組織數(shù)字化集成知識經(jīng)濟(jì)信息高速公路...正在改變目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象上級部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動(dòng)、上級會議、參觀、經(jīng)驗(yàn)介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營上的時(shí)間越來越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。盡管企業(yè)內(nèi)部會議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會議結(jié)束問題照舊。老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象上級部門考核缺乏具體可操作性的戰(zhàn)略定位不明:

組織架構(gòu)紊亂:

激勵(lì)機(jī)制不足:

信息技術(shù)缺乏:

資金管理低效: 這些現(xiàn)象的背后原因是……戰(zhàn)略定位不明:這些現(xiàn)象的背后原因是……中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)員工觀念落后大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對于企業(yè)變革存在抵觸員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對打破現(xiàn)有的運(yùn)作體系有疑慮管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實(shí)施情況的及時(shí)和準(zhǔn)確反饋中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)員工觀念落后中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運(yùn)作架構(gòu)如何擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績效考核等多方面緊密配合的整體方案如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來建立內(nèi)部信息共享如何有效地運(yùn)用管理信息系統(tǒng)來配合績效評估體系的設(shè)立如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個(gè)團(tuán)隊(duì)的技能，以求與國際水平接軌中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運(yùn)作架構(gòu)如何擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理的整體框架企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績評估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。組織架構(gòu)及業(yè)績評估中最主要的就是人的因素。

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行企業(yè)管理的整體框架企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo)尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和方向。確定企業(yè)必須具備的競爭力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動(dòng)計(jì)劃。將來客戶目前目前

產(chǎn)品市場滲透多樣化產(chǎn)品開發(fā)將來現(xiàn)在整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo)尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會及威脅，探價(jià)值動(dòng)態(tài)模型有形資產(chǎn)土地建筑物機(jī)器設(shè)備存貨財(cái)務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款投資權(quán)益與資金提供者的關(guān)系員工＆供應(yīng)商員工供應(yīng)商合作伙伴客戶資產(chǎn)顧客渠道關(guān)聯(lián)企業(yè)組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略 知識管理組織架構(gòu) 信息系統(tǒng)企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程

品牌智慧財(cái)產(chǎn)

價(jià)值動(dòng)態(tài)模型有形資產(chǎn)財(cái)務(wù)資產(chǎn)員工＆供應(yīng)商客戶資產(chǎn)組織資產(chǎn)國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國相互信任關(guān)系市場持續(xù)發(fā)展集成性的產(chǎn)品與服務(wù)高效的運(yùn)作機(jī)制電子商務(wù)客戶關(guān)系管理戰(zhàn)略性采購國有企業(yè)的戰(zhàn)略方向市場持續(xù)發(fā)展集成性的高效的運(yùn)作機(jī)制電子商務(wù)客戶戰(zhàn)略性采購戰(zhàn)略一強(qiáng)化高效運(yùn)營機(jī)制戰(zhàn)略二建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)戰(zhàn)略三策略性采購戰(zhàn)略四定義核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略五選擇目標(biāo)市場戰(zhàn)略六發(fā)展集成化的產(chǎn)品戰(zhàn)略一強(qiáng)化高效運(yùn)營機(jī)制企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營架構(gòu)圖戰(zhàn)略形成外部環(huán)境分析客戶滿意程度主要成功因素風(fēng)險(xiǎn)評估理想及使命確定戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略改進(jìn)評估和控制特定戰(zhàn)略執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃內(nèi)部因素分析行業(yè)/市場競爭分析全球最佳借鑒診斷成文執(zhí)行評估SWOT分析企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營架構(gòu)圖戰(zhàn)略形成外部環(huán)境分析客戶滿意程度主要成功因企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的意義了解企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣剖析企業(yè)外部環(huán)境幫助企業(yè)迎接未來的挑戰(zhàn)提供企業(yè)未來明確的目標(biāo)及方向使企業(yè)每個(gè)成員明白企業(yè)的目標(biāo)擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營體系的企業(yè)比沒有該體系的企業(yè)有更高的成功機(jī)率企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而有所調(diào)整。企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序，戰(zhàn)略實(shí)施應(yīng)做到任務(wù)落實(shí)到人，并有監(jiān)控機(jī)制。企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的意義了解企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣戰(zhàn)略方向設(shè)定框架主要戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)價(jià)值觀使命愿景企業(yè)未來的境界業(yè)務(wù)定義與范圍決策綱領(lǐng)具體行動(dòng)安排衡量戰(zhàn)略實(shí)施績效企業(yè)經(jīng)營理念我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向戰(zhàn)略方向設(shè)定框架主要戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)價(jià)值觀使命三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路什么是風(fēng)險(xiǎn)什么是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)目標(biāo)管理1、企業(yè)目標(biāo)長期目標(biāo)（五年、十年）短期目標(biāo)（一年）2、達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素3、如何設(shè)立公司政策、策略及程序來管理控制好

上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)管理1、企業(yè)目標(biāo)什么是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來事項(xiàng)的不確定性從企業(yè)管理角度來看是指對實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)具有

關(guān)鍵作用的因素的不確定性什么是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來事項(xiàng)的不確定性經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程目的及目標(biāo)共同語言結(jié)構(gòu)決策資料訂立策略

避免

利用

接受轉(zhuǎn)移減低評估風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)明來源量度不斷的改善管理能力設(shè)計(jì)或引進(jìn)管理能力監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程目的及目標(biāo)訂立策略避免25標(biāo)題內(nèi)部環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控經(jīng)營報(bào)告遵循子公司業(yè)務(wù)單位分支機(jī)構(gòu)企業(yè)整體層次內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控COSO1COSO2COSO1—COSO2（內(nèi)部控制—企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理）25標(biāo)題內(nèi)部環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)26全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。

內(nèi)涵:1.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，其本身并不是一個(gè)結(jié)果，而是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一種方式。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由人參與的過程，涉及一個(gè)企業(yè)各個(gè)層次員工。

26全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會、管理層和其27全面風(fēng)險(xiǎn)管理3.應(yīng)用于戰(zhàn)略制定。

4.該風(fēng)險(xiǎn)管理過程應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部每個(gè)層次和部門，企業(yè)管理者對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有一個(gè)總體層面上的風(fēng)險(xiǎn)組合觀。5.該過程是用來識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。6.設(shè)計(jì)合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠向企業(yè)的管理者和董事會在企業(yè)各目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上提供合理的保證7.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架針對一類或幾類相互獨(dú)立但又存在重疊的目標(biāo)，目的在于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。27全面風(fēng)險(xiǎn)管理3.應(yīng)用于戰(zhàn)略制定。28標(biāo)題COSO2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成(八大要素)內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)-風(fēng)險(xiǎn)文化-董事會-誠信與道德-能力承諾-管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格-組織結(jié)構(gòu)-責(zé)權(quán)劃分-人力資源政策與實(shí)務(wù)-環(huán)境差異信息與溝通信息-戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng)-溝通

風(fēng)險(xiǎn)評估固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)-可能性和影響-定性與定量,工作方法、技巧-相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-評價(jià)可能風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-選擇應(yīng)對-組合視角控制活動(dòng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-控制行動(dòng)類型-一般控制-應(yīng)用控制-子公司具體情況

監(jiān)控持續(xù)-分別評價(jià)-報(bào)告不足

事項(xiàng)識別事件-影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素-工作方法和技巧-相互依存事件-事件分類-風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇

目標(biāo)設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)-相關(guān)目標(biāo)-選定目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)偏好-風(fēng)險(xiǎn)容忍度

28標(biāo)題COSO2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成(八大要素)內(nèi)部環(huán)境29全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素內(nèi)部環(huán)境：風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)-風(fēng)險(xiǎn)文化-董事會-誠信與道德-能力承諾-管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格-組織結(jié)構(gòu)-責(zé)權(quán)劃分-人力資源政策與實(shí)務(wù)-環(huán)境差異目標(biāo)設(shè)定：戰(zhàn)略目標(biāo)-相關(guān)目標(biāo)-選定目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)偏好-風(fēng)險(xiǎn)容忍度事項(xiàng)識別：事件-影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素-工作方法和技巧-相互依存事件-事件分類-風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇29全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素內(nèi)部環(huán)境：風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)-風(fēng)險(xiǎn)文化-董事會30全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素風(fēng)險(xiǎn)評估：固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)-可能性和影響-定性與定量,工作方法、技巧-相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-評價(jià)可能風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-選擇應(yīng)對-組合視角控制活動(dòng)：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-控制行動(dòng)類型-一般控制-應(yīng)用控制-子公司具體情況信息與溝通：信息-戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng)-溝通監(jiān)控：持續(xù)-分別評價(jià)-報(bào)告不足。30全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素風(fēng)險(xiǎn)評估：固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)-可能性和影31標(biāo)題COSO2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成31標(biāo)題COSO2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成32標(biāo)題整體風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)點(diǎn)減少用于”救火”的管理時(shí)間較少的突發(fā)事件較少的訴訟遵循法律法規(guī)較好地理解風(fēng)險(xiǎn)揭示,在一般情況下及特定情況下較好地配置資源更加集中地以正確的方式作正確的事能從過去的失誤中吸取教訓(xùn)能更好地溝通,在同事、供應(yīng)商、客戶等之間更好地分享企業(yè)目標(biāo)、程序和風(fēng)險(xiǎn)更加可能地完成企業(yè)目標(biāo)更加系統(tǒng)地決策，導(dǎo)致較高質(zhì)量的決策增加主動(dòng)變革的可能性能夠成功地接受更高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)——獲得更高的回報(bào)總體風(fēng)險(xiǎn)成本降低32標(biāo)題整體風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)點(diǎn)減少用于”救火”的管理時(shí)間33企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)董事會審計(jì)委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部稽核

運(yùn)營管理根據(jù)中國證監(jiān)會要求《證券公司治理準(zhǔn)則（試行）》設(shè)計(jì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)33企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)董事會審計(jì)委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理部34董事會——風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會應(yīng)包括獨(dú)立董事，且至少有三名成員。該委員會必須要高度獨(dú)立，以監(jiān)控運(yùn)營單位的風(fēng)險(xiǎn)管理。其職責(zé)有：協(xié)助管理層決定公司的風(fēng)險(xiǎn)取向

負(fù)責(zé)建立并維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理

負(fù)責(zé)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)信息在公司縱向或橫向報(bào)告的過程，并對有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和策略提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)文化為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)政策和結(jié)構(gòu)

設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，并對其進(jìn)行審查協(xié)調(diào)各種對組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理問題提供建議的職能行為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對程序，包括或有事項(xiàng)、業(yè)務(wù)持續(xù)方案為董事會和利益相關(guān)者編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告34董事會——風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會應(yīng)包括獨(dú)立董事，且企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型TM

競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場

災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性 相關(guān)性可得到性基礎(chǔ)設(shè)施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣 利率流動(dòng)性 結(jié)算再投資 信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變

廉政風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐 雇員欺詐非法行為 無授權(quán)使用商譽(yù)

授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵(lì)溝通

營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意 人力資源產(chǎn)品開發(fā) 效率能力 表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間 資源商品定價(jià) 過失或損失符合性 業(yè)務(wù)中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕

營運(yùn)價(jià)格 合同投入衡量結(jié)盟 完整性和精確性管理報(bào)告決策信息風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性會計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評價(jià)稅收 養(yǎng)老基金投資評估 管理報(bào)告

戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計(jì)劃生命周期企業(yè)需要按照以下的“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型”設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型TM 競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競爭者 2.敏感性 3.股東關(guān)系 4.資本的可獲得性

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競爭者

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)7.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)8.金融市場風(fēng)險(xiǎn)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意 2.人力資源 3.產(chǎn)品開發(fā) 4.效率 5.能力

流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意 流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異7.時(shí)間拖延8.存貨遺失9.符合 流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷11.采購12.商品定價(jià)流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失敗14.環(huán)境15.健康和安全16.商標(biāo)被侵蝕流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失敗

流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)2.利率風(fēng)險(xiǎn)3.流動(dòng)性4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度5.結(jié)算6.再投資7.信用

流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)3.限制4.表現(xiàn)激勵(lì)5.溝通

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)2.整合性3.相關(guān)性4.可得到性

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐2.雇員欺詐3.非法行為4.無授權(quán)使用

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)2.合同執(zhí)行3.衡量

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性5.管理報(bào)告

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

預(yù)算和計(jì)劃完整性和準(zhǔn)確性會計(jì)信息稅收福利基金投資評估

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

預(yù)算和計(jì)劃決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略環(huán)境監(jiān)視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評估衡量標(biāo)準(zhǔn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略環(huán)境監(jiān)視決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）組織結(jié)構(gòu)資源分配生命周期決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）組織結(jié)構(gòu)

我們認(rèn)為

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配

我們認(rèn)為

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組A.內(nèi)部控制的概論A.內(nèi)部控制的概論什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）。它包括美國注冊會計(jì)師協(xié)會，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會，美國會計(jì)學(xué)會，管理會計(jì)協(xié)會。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會所屬系統(tǒng)檢查控制人工檢查控制人工預(yù)防控制系統(tǒng)預(yù)防控制可取的可信的可信的可取的內(nèi)部控制程序的種類系統(tǒng)人工人工系統(tǒng)可取的可信的可信的可取的內(nèi)部內(nèi)部控制的種類按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督特定風(fēng)險(xiǎn)控制

業(yè)務(wù)控制信息及信息處理控制全面控制內(nèi)部控制的種類按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督業(yè)務(wù)控制信息內(nèi)部控制的種類按控制內(nèi)容分

一般控制

應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制

按控制功能分

預(yù)防式控制

偵察式控制

按控制時(shí)序分

原因控制

過程控制

結(jié)果控制內(nèi)部控制的種類按控制內(nèi)容分按控制功能分內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則內(nèi)部控制的屬性職責(zé)分工實(shí)物接觸控制內(nèi)部核查充分的書面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)內(nèi)部控制的屬性企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購存貨銷售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資工資

付款方向企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購存貨銷售

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授權(quán)2.完整3.準(zhǔn)確4.定期復(fù)核5.評估6.資產(chǎn)接觸

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)2.配比和比較3.序號審核和記錄4.復(fù)核計(jì)算5.合計(jì)控制6.驗(yàn)證

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序8.實(shí)際存在性驗(yàn)證9.函證10.控制科目與明細(xì)帳的對帳11.階段性備抵科目的確定12.接觸限制

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問題。對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會影響內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)B.內(nèi)控與流程重組B.內(nèi)控與流程重組企業(yè)管理－通過流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行經(jīng)營戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守企業(yè)管理－通過流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略信息業(yè)務(wù)流程重組的警號企業(yè)對業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號”：損失市場份額交貨期延長競爭能力下降生產(chǎn)率降低客戶滿意程度降低新近的政府改革／立法行業(yè)趨勢正在發(fā)生改變陳舊的信息技術(shù)方法業(yè)務(wù)流程重組的警號企業(yè)對業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營

運(yùn)

流

程管

理

支

持

流

程13.績效評估管理10.無形資產(chǎn)管理11.環(huán)境、員工健康和安全管理12.公共關(guān)系管理9.財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理2.制定

愿景和戰(zhàn)略1.了解

市場和客戶3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4.市場

營銷5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6.服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)7.向客戶開票收款及提供服務(wù)業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營

運(yùn)

流

程13.績效評估管理10.無形

企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)業(yè)績評估組織架構(gòu)企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行激烈的競爭，手工核算已不能滿足商情瞬息萬變的需要，因此需要依靠信息技術(shù)來支持業(yè)務(wù)流程的“自動(dòng)化”及“信息化”，使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率經(jīng)營戰(zhàn)略信息信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進(jìn)程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作以助將來企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展

績效評估系統(tǒng)策略計(jì)劃和執(zhí)行監(jiān)督和評估激勵(lì)和反饋建立目標(biāo)和評估體系關(guān)鍵績效指標(biāo)績效評估數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫(客戶中樞系統(tǒng))決策支持

系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集管理信息查詢系統(tǒng)在線分析流程OLAP知識管理系統(tǒng)銷售和分銷跟蹤系統(tǒng)客戶服務(wù)系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)交易中樞系統(tǒng)信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息企業(yè)管理－績效評估推動(dòng)經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績考核數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)務(wù)、部門及員工業(yè)績進(jìn)行評估，以推動(dòng)員工不斷提升行為表現(xiàn)。將績效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及流程目標(biāo)相比較，以進(jìn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理－績效評估推動(dòng)經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬及激勵(lì)機(jī)制人力資源管理信息系統(tǒng)組織架構(gòu)及部門職責(zé)業(yè)務(wù)流程人力資源管理框架經(jīng)營目標(biāo)組織行為個(gè)人行為技術(shù)支持績效管理企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬設(shè)定績效目標(biāo)短期

長期克服績效障礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？我們鼓勵(lì)了正確的行為嗎？我們進(jìn)步了多少？什么是我們的障礙？我們想要達(dá)到什么？戰(zhàn)略聲明客戶營運(yùn)服務(wù)需要采取什么行動(dòng)？監(jiān)控與評估表現(xiàn)表揚(yáng)承認(rèn)平衡分?jǐn)?shù)卡異常報(bào)告行動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)績效障礙人員技術(shù)企業(yè)流程績效管理流程持續(xù)的學(xué)習(xí)工作設(shè)計(jì)/職業(yè)道路規(guī)劃缺乏知識分享缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為職責(zé)的明確度愿景使命人員

技術(shù)

企業(yè)流程績效管理循環(huán)通過建立績效評估體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定績效目標(biāo)短期長期克服績效障礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定企業(yè)管理－組織架構(gòu)不是因，而是果

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行它是會因應(yīng)經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績考核的變化而轉(zhuǎn)變的企業(yè)管理－組織架構(gòu)不是因，而是果經(jīng)營戰(zhàn)略信息技了解市場和客戶需求樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)原材料采購儲運(yùn)管理拓展人力資源市場營銷采購倉庫送貨行政目前未來?組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)來進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵(lì)跨部門的協(xié)作并減少架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆客

戶了解市場和客戶需求樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績效考核，最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷機(jī)構(gòu)設(shè)置是一個(gè)持續(xù)性過程機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定中國目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面：股東大會監(jiān)事會經(jīng)理董事會公司治理結(jié)構(gòu)通過設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個(gè)方面的目的：平衡股東各方的利益增加管理的透明度發(fā)揮董事會的作用中國目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面：股東五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)（一）如何防范常見的舞弊虛報(bào)冒領(lǐng)：陰陽發(fā)票：無中生有：侵吞不報(bào)：模仿簽字：假公濟(jì)私：瞞天過海：（一）如何防范常見的舞弊虛報(bào)冒領(lǐng)：（一）如何防范常見的舞弊（續(xù)）里應(yīng)外合：暗渡陳倉：混水摸魚：偷梁換柱：張冠李戴：監(jiān)守自盜：（一）如何防范常見的舞弊（續(xù)）里應(yīng)外合：（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟：

確定控制目標(biāo)

整合控制流程

鑒別控制環(huán)節(jié)

確定控制措施（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟：（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購和付款控制流程圖總經(jīng)理配送中心主管采購員1.1采購政策采購政策2.2選擇供應(yīng)商2.5供應(yīng)商檔案修改權(quán)2.4建立供應(yīng)商檔案2.3質(zhì)檢員參與（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購和付款控制流程圖總經(jīng)理配送中心主（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請購人配送中心主管采購員4.1填制采購申請單事業(yè)部經(jīng)理總經(jīng)理3.1簽訂合同的要求3.2合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限簽訂的合同4.2批準(zhǔn)采購申請單4.2核準(zhǔn)采購申請單4.6存檔4.4登記4.3選定供應(yīng)商4.8取消或修改訂單未完成訂單未完成訂單4.9審核（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請購人配送中心主管采購員4.1謝謝各位！謝謝各位！注冊會計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及

內(nèi)部控制制度框架注冊會計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及

內(nèi)部控制制度框架主要內(nèi)容中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制實(shí)務(wù)主要內(nèi)容中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)90授課目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架包括3授課目標(biāo)協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)電子商務(wù)虛擬組織數(shù)字化集成知識經(jīng)濟(jì)信息高速公路...正在改變整個(gè)商業(yè)世界合并與收購WTO/全球化世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象電子商務(wù)虛擬組織數(shù)字化集成知識經(jīng)濟(jì)信息高速公路...正在改變目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象上級部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動(dòng)、上級會議、參觀、經(jīng)驗(yàn)介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營上的時(shí)間越來越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。盡管企業(yè)內(nèi)部會議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會議結(jié)束問題照舊。老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象上級部門考核缺乏具體可操作性的戰(zhàn)略定位不明:

組織架構(gòu)紊亂:

激勵(lì)機(jī)制不足:

信息技術(shù)缺乏:

資金管理低效: 這些現(xiàn)象的背后原因是……戰(zhàn)略定位不明:這些現(xiàn)象的背后原因是……中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)員工觀念落后大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對于企業(yè)變革存在抵觸員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對打破現(xiàn)有的運(yùn)作體系有疑慮管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實(shí)施情況的及時(shí)和準(zhǔn)確反饋中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)員工觀念落后中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運(yùn)作架構(gòu)如何擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績效考核等多方面緊密配合的整體方案如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來建立內(nèi)部信息共享如何有效地運(yùn)用管理信息系統(tǒng)來配合績效評估體系的設(shè)立如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個(gè)團(tuán)隊(duì)的技能，以求與國際水平接軌中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運(yùn)作架構(gòu)如何擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理的整體框架企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績評估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。組織架構(gòu)及業(yè)績評估中最主要的就是人的因素。

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行企業(yè)管理的整體框架企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo)尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和方向。確定企業(yè)必須具備的競爭力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動(dòng)計(jì)劃。將來客戶目前目前

產(chǎn)品市場滲透多樣化產(chǎn)品開發(fā)將來現(xiàn)在整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo)尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會及威脅，探價(jià)值動(dòng)態(tài)模型有形資產(chǎn)土地建筑物機(jī)器設(shè)備存貨財(cái)務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款投資權(quán)益與資金提供者的關(guān)系員工＆供應(yīng)商員工供應(yīng)商合作伙伴客戶資產(chǎn)顧客渠道關(guān)聯(lián)企業(yè)組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略 知識管理組織架構(gòu) 信息系統(tǒng)企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程

品牌智慧財(cái)產(chǎn)

價(jià)值動(dòng)態(tài)模型有形資產(chǎn)財(cái)務(wù)資產(chǎn)員工＆供應(yīng)商客戶資產(chǎn)組織資產(chǎn)國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國相互信任關(guān)系市場持續(xù)發(fā)展集成性的產(chǎn)品與服務(wù)高效的運(yùn)作機(jī)制電子商務(wù)客戶關(guān)系管理戰(zhàn)略性采購國有企業(yè)的戰(zhàn)略方向市場持續(xù)發(fā)展集成性的高效的運(yùn)作機(jī)制電子商務(wù)客戶戰(zhàn)略性采購戰(zhàn)略一強(qiáng)化高效運(yùn)營機(jī)制戰(zhàn)略二建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)戰(zhàn)略三策略性采購戰(zhàn)略四定義核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略五選擇目標(biāo)市場戰(zhàn)略六發(fā)展集成化的產(chǎn)品戰(zhàn)略一強(qiáng)化高效運(yùn)營機(jī)制企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營架構(gòu)圖戰(zhàn)略形成外部環(huán)境分析客戶滿意程度主要成功因素風(fēng)險(xiǎn)評估理想及使命確定戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略改進(jìn)評估和控制特定戰(zhàn)略執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃內(nèi)部因素分析行業(yè)/市場競爭分析全球最佳借鑒診斷成文執(zhí)行評估SWOT分析企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營架構(gòu)圖戰(zhàn)略形成外部環(huán)境分析客戶滿意程度主要成功因企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的意義了解企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣剖析企業(yè)外部環(huán)境幫助企業(yè)迎接未來的挑戰(zhàn)提供企業(yè)未來明確的目標(biāo)及方向使企業(yè)每個(gè)成員明白企業(yè)的目標(biāo)擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營體系的企業(yè)比沒有該體系的企業(yè)有更高的成功機(jī)率企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而有所調(diào)整。企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序，戰(zhàn)略實(shí)施應(yīng)做到任務(wù)落實(shí)到人，并有監(jiān)控機(jī)制。企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的意義了解企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣戰(zhàn)略方向設(shè)定框架主要戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)價(jià)值觀使命愿景企業(yè)未來的境界業(yè)務(wù)定義與范圍決策綱領(lǐng)具體行動(dòng)安排衡量戰(zhàn)略實(shí)施績效企業(yè)經(jīng)營理念我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向戰(zhàn)略方向設(shè)定框架主要戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)價(jià)值觀使命三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路什么是風(fēng)險(xiǎn)什么是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)目標(biāo)管理1、企業(yè)目標(biāo)長期目標(biāo)（五年、十年）短期目標(biāo)（一年）2、達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素3、如何設(shè)立公司政策、策略及程序來管理控制好

上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)管理1、企業(yè)目標(biāo)什么是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來事項(xiàng)的不確定性從企業(yè)管理角度來看是指對實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)具有

關(guān)鍵作用的因素的不確定性什么是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來事項(xiàng)的不確定性經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程目的及目標(biāo)共同語言結(jié)構(gòu)決策資料訂立策略

避免

利用

接受轉(zhuǎn)移減低評估風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)明來源量度不斷的改善管理能力設(shè)計(jì)或引進(jìn)管理能力監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程目的及目標(biāo)訂立策略避免112標(biāo)題內(nèi)部環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控經(jīng)營報(bào)告遵循子公司業(yè)務(wù)單位分支機(jī)構(gòu)企業(yè)整體層次內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控COSO1COSO2COSO1—COSO2（內(nèi)部控制—企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理）25標(biāo)題內(nèi)部環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)113全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。

內(nèi)涵:1.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，其本身并不是一個(gè)結(jié)果，而是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一種方式。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由人參與的過程，涉及一個(gè)企業(yè)各個(gè)層次員工。

26全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會、管理層和其114全面風(fēng)險(xiǎn)管理3.應(yīng)用于戰(zhàn)略制定。

4.該風(fēng)險(xiǎn)管理過程應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部每個(gè)層次和部門，企業(yè)管理者對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有一個(gè)總體層面上的風(fēng)險(xiǎn)組合觀。5.該過程是用來識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。6.設(shè)計(jì)合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠向企業(yè)的管理者和董事會在企業(yè)各目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上提供合理的保證7.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架針對一類或幾類相互獨(dú)立但又存在重疊的目標(biāo)，目的在于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。27全面風(fēng)險(xiǎn)管理3.應(yīng)用于戰(zhàn)略制定。115標(biāo)題COSO2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成(八大要素)內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)-風(fēng)險(xiǎn)文化-董事會-誠信與道德-能力承諾-管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格-組織結(jié)構(gòu)-責(zé)權(quán)劃分-人力資源政策與實(shí)務(wù)-環(huán)境差異信息與溝通信息-戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng)-溝通

風(fēng)險(xiǎn)評估固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)-可能性和影響-定性與定量,工作方法、技巧-相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-評價(jià)可能風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-選擇應(yīng)對-組合視角控制活動(dòng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-控制行動(dòng)類型-一般控制-應(yīng)用控制-子公司具體情況

監(jiān)控持續(xù)-分別評價(jià)-報(bào)告不足

事項(xiàng)識別事件-影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素-工作方法和技巧-相互依存事件-事件分類-風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇

目標(biāo)設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)-相關(guān)目標(biāo)-選定目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)偏好-風(fēng)險(xiǎn)容忍度

28標(biāo)題COSO2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成(八大要素)內(nèi)部環(huán)境116全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素內(nèi)部環(huán)境：風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)-風(fēng)險(xiǎn)文化-董事會-誠信與道德-能力承諾-管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格-組織結(jié)構(gòu)-責(zé)權(quán)劃分-人力資源政策與實(shí)務(wù)-環(huán)境差異目標(biāo)設(shè)定：戰(zhàn)略目標(biāo)-相關(guān)目標(biāo)-選定目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)偏好-風(fēng)險(xiǎn)容忍度事項(xiàng)識別：事件-影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素-工作方法和技巧-相互依存事件-事件分類-風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇29全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素內(nèi)部環(huán)境：風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)-風(fēng)險(xiǎn)文化-董事會117全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素風(fēng)險(xiǎn)評估：固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)-可能性和影響-定性與定量,工作方法、技巧-相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-評價(jià)可能風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-選擇應(yīng)對-組合視角控制活動(dòng)：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對-控制行動(dòng)類型-一般控制-應(yīng)用控制-子公司具體情況信息與溝通：信息-戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng)-溝通監(jiān)控：持續(xù)-分別評價(jià)-報(bào)告不足。30全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素風(fēng)險(xiǎn)評估：固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)-可能性和影118標(biāo)題COSO2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成31標(biāo)題COSO2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成119標(biāo)題整體風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)點(diǎn)減少用于”救火”的管理時(shí)間較少的突發(fā)事件較少的訴訟遵循法律法規(guī)較好地理解風(fēng)險(xiǎn)揭示,在一般情況下及特定情況下較好地配置資源更加集中地以正確的方式作正確的事能從過去的失誤中吸取教訓(xùn)能更好地溝通,在同事、供應(yīng)商、客戶等之間更好地分享企業(yè)目標(biāo)、程序和風(fēng)險(xiǎn)更加可能地完成企業(yè)目標(biāo)更加系統(tǒng)地決策，導(dǎo)致較高質(zhì)量的決策增加主動(dòng)變革的可能性能夠成功地接受更高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)——獲得更高的回報(bào)總體風(fēng)險(xiǎn)成本降低32標(biāo)題整體風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)點(diǎn)減少用于”救火”的管理時(shí)間120企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)董事會審計(jì)委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部稽核

運(yùn)營管理根據(jù)中國證監(jiān)會要求《證券公司治理準(zhǔn)則（試行）》設(shè)計(jì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)33企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)董事會審計(jì)委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理部121董事會——風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會應(yīng)包括獨(dú)立董事，且至少有三名成員。該委員會必須要高度獨(dú)立，以監(jiān)控運(yùn)營單位的風(fēng)險(xiǎn)管理。其職責(zé)有：協(xié)助管理層決定公司的風(fēng)險(xiǎn)取向

負(fù)責(zé)建立并維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理

負(fù)責(zé)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)信息在公司縱向或橫向報(bào)告的過程，并對有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和策略提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)文化為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)政策和結(jié)構(gòu)

設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，并對其進(jìn)行審查協(xié)調(diào)各種對組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理問題提供建議的職能行為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對程序，包括或有事項(xiàng)、業(yè)務(wù)持續(xù)方案為董事會和利益相關(guān)者編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告34董事會——風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會應(yīng)包括獨(dú)立董事，且企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型TM

競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場

災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性 相關(guān)性可得到性基礎(chǔ)設(shè)施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣 利率流動(dòng)性 結(jié)算再投資 信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變

廉政風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐 雇員欺詐非法行為 無授權(quán)使用商譽(yù)

授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵(lì)溝通

營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意 人力資源產(chǎn)品開發(fā) 效率能力 表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間 資源商品定價(jià) 過失或損失符合性 業(yè)務(wù)中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕

營運(yùn)價(jià)格 合同投入衡量結(jié)盟 完整性和精確性管理報(bào)告決策信息風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性會計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評價(jià)稅收 養(yǎng)老基金投資評估 管理報(bào)告

戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計(jì)劃生命周期企業(yè)需要按照以下的“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型”設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型TM 競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競爭者 2.敏感性 3.股東關(guān)系 4.資本的可獲得性

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競爭者

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)7.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)8.金融市場風(fēng)險(xiǎn)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意 2.人力資源 3.產(chǎn)品開發(fā) 4.效率 5.能力

流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意 流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異7.時(shí)間拖延8.存貨遺失9.符合 流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷11.采購12.商品定價(jià)流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失敗14.環(huán)境15.健康和安全16.商標(biāo)被侵蝕流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13.產(chǎn)品或服務(wù)失敗

流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)2.利率風(fēng)險(xiǎn)3.流動(dòng)性4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度5.結(jié)算6.再投資7.信用

流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)3.限制4.表現(xiàn)激勵(lì)5.溝通

流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.領(lǐng)導(dǎo)力

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)2.整合性3.相關(guān)性4.可得到性

流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.使用權(quán)

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐2.雇員欺詐3.非法行為4.無授權(quán)使用

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)

1.管理欺詐

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)2.合同執(zhí)行3.衡量

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性5.管理報(bào)告

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

4.符合性

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

預(yù)算和計(jì)劃完整性和準(zhǔn)確性會計(jì)信息稅收福利基金投資評估

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)

預(yù)算和計(jì)劃決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略環(huán)境監(jiān)視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評估衡量標(biāo)準(zhǔn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略環(huán)境監(jiān)視決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）組織結(jié)構(gòu)資源分配生命周期決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）組織結(jié)構(gòu)

我們認(rèn)為

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配

我們認(rèn)為

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組A.內(nèi)部控制的概論A.內(nèi)部控制的概論什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）。它包括美國注冊會計(jì)師協(xié)會，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會，美國會計(jì)學(xué)會，管理會計(jì)協(xié)會。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。什么是內(nèi)部控制注：COSO是指美國反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會所屬系統(tǒng)檢查控制人工檢查控制人工預(yù)防控制系統(tǒng)預(yù)防控制可取的可信的可信的可取的內(nèi)部控制程序的種類系統(tǒng)人工人工系統(tǒng)可取的可信的可信的可取的內(nèi)部內(nèi)部控制的種類按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督特定風(fēng)險(xiǎn)控制

業(yè)務(wù)控制信息及信息處理控制全面控制內(nèi)部控制的種類按控制的性質(zhì)分決策信息監(jiān)督業(yè)務(wù)控制信息內(nèi)部控制的種類按控制內(nèi)容分

一般控制

應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制

按控制功能分

預(yù)防式控制

偵察式控制

按控制時(shí)序分

原因控制

過程控制

結(jié)果控制內(nèi)部控制的種類按控制內(nèi)容分按控制功能分內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則內(nèi)部控制的屬性職責(zé)分工實(shí)物接觸控制內(nèi)部核查充分的書面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)內(nèi)部控制的屬性企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購存貨銷售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資工資

付款方向企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采購存貨銷售

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授權(quán)2.完整3.準(zhǔn)確4.定期復(fù)核5.評估6.資產(chǎn)接觸

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

1.授

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)2.配比和比較3.序號審核和記錄4.復(fù)核計(jì)算5.合計(jì)控制6.驗(yàn)證

一般控制技巧

1.批準(zhǔn)

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序8.實(shí)際存在性驗(yàn)證9.函證10.控制科目與明細(xì)帳的對帳11.階段性備抵科目的確定12.接觸限制

一般控制技巧（續(xù)）

7.分析性程序內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問題。對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會影響內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)B.內(nèi)控與流程重組B.內(nèi)控與流程重組企業(yè)管理－通過流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行經(jīng)營戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守企業(yè)管理－通過流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略信息業(yè)務(wù)流程重組的警號企業(yè)對業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號”：損失市場份額交貨期延長競爭能力下降生產(chǎn)率降低客戶滿意程度降低新近的政府改革／立法行業(yè)趨勢正在發(fā)生改變陳舊的信息技術(shù)方法業(yè)務(wù)流程重組的警號企業(yè)對業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營

運(yùn)

流

程管

理

支

持

流

程13.績效評估管理10.無形資產(chǎn)管理11.環(huán)境、員工健康和安全管理12.公共關(guān)系管理9.財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理2.制定

愿景和戰(zhàn)略1.了解

市場和客戶3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4.市場

營銷5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6.服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)7.向客戶開票收款及提供服務(wù)業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營

運(yùn)

流

程13.績效評估管理10.無形

企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)業(yè)績評估組織架構(gòu)企業(yè)管理的其他重要方面信息技術(shù)企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高