來源網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)請聯(lián)系刪除《納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理》綜合練習(xí)卷二（消費(fèi)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）一、單項(xiàng)選擇題（20分）1．下列貨物應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.鋼琴B.涂料C.地毯D.卡丁車2． 下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額的說法中，正確的是（）。A.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額3．用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)該按照（）作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征消費(fèi)稅。A.同類商品的平均價(jià)格B.同類商品的最低價(jià)格C.同類商品的最高價(jià)格D.稅務(wù)機(jī)關(guān)估定的價(jià)格4．下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。A.藥廠外購酒原料配制成藥膏后銷售B.商業(yè)外購已稅珠寶石加工成金銀首飾后銷售C.委托加工的糧食白酒收回后用于職工福利D.委托加工的糧食白酒收回后直接銷售5．某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元，該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。A.3000元B.4400元C.5000元D.6000元6．某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價(jià)格17.4萬元，適用消費(fèi)稅稅率9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。A.395萬元B.405萬元C.283.5萬元D.205.5萬元7．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。A.應(yīng)納稅B.減半納稅C.先征后退D.不納稅8．在進(jìn)口貨物正常成交價(jià)格中若含（），可以從中扣除。A.包裝費(fèi)B.運(yùn)輸費(fèi)C.賣方付的回扣D.保險(xiǎn)費(fèi)9．《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。A.類似貨物成交價(jià)格B.倒扣價(jià)格C.貨價(jià)D.成交價(jià)格10．進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.到岸價(jià)B.離岸價(jià)C.關(guān)稅完稅價(jià)格D.成交價(jià)格11．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5％，則該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.680B.375.79C.210.53D.547.3712．下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A企業(yè)債券利息B外單位欠款付給的利息收入

C購買國庫券的利息收入D銀行存款利息收入13.納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)在年度終了后（），向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表和所得稅申報(bào)表。A．15日B.45日C.5個(gè)月D.60日14．納稅人通過國內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度（）12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A．收入總額B.利潤總額C.應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納所得稅額15．在中國境內(nèi)有住所，并在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)工作取得工資、薪金的個(gè)人，繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．每月3

500元 B．每月減除收入的20%C．每月

5000元 D．每月4

800元16．企事業(yè)單位的承包．承租經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指（）。A．生產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)成本 B．收入總額的20%C．按月扣除5000元 D．從收入總額中扣除800元或20%17．居民個(gè)人取得的綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。A．月 B．次 C．月或次 D．年18．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A．國債利息B．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) C．出租廠房取得的租金D．國家發(fā)行的金融債券利息19．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征方法的有（）。A．白酒B.啤酒C.黃酒 D.其他酒20．個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款都應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)繳入國庫。A．次月30日內(nèi)B．次月20日內(nèi)C．次月15日內(nèi) D．次月10日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題（20分）1．根據(jù)我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說法正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅選擇部分生活消費(fèi)品課稅C.消費(fèi)稅對同一消費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅是價(jià)外稅2．根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)3．下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的代理人4．下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中，符合關(guān)稅規(guī)定的有（）。A.海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格B.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和費(fèi)用計(jì)算出的價(jià)格D.以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格5．下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A.將應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用B.出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的化妝品C.作為展銷樣品后收回的化妝品D.用于廣告給客戶試用化妝品6．下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對象的是（）。A.貿(mào)易性商品B.個(gè)人郵寄物品C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品D.饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入國境的個(gè)人物品7．下列項(xiàng)目中，在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)B.利息費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)C.公益救濟(jì)性捐款超標(biāo)準(zhǔn)D.查補(bǔ)的印花稅8．以下應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）A.向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B.國債利息收入C.殘疾人員的工資支出D.彌補(bǔ)前一年度虧損額9．下列屬于應(yīng)繳個(gè)人所得稅偶然所得的是（）。A．參加有獎(jiǎng)競賽的獎(jiǎng)金B(yǎng)．拾到的現(xiàn)鈔C．購買電視機(jī)抽獎(jiǎng)得到的微波爐D．轉(zhuǎn)讓股票的凈收益10.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個(gè)人所得稅（）。A.來源于中國境內(nèi)的所得B.來源于中國境外的所得C.來源于中國境內(nèi)、外的所得D.不需要繳納個(gè)人所得稅三、判斷題（15分）1．進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅由海關(guān)代征。（）2．納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（）3．在從價(jià)定率辦法下，應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。（）4．出口貨物的完稅價(jià)格，是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，但不包括出口關(guān)稅。（）5．我國對少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)所采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。（）6．進(jìn)口貨物離岸價(jià)格中不包括貨物從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi)用。（）7．企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可用以后五個(gè)贏利年度的利潤彌補(bǔ)。（）8． 確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間，向以人民銀行批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，可實(shí)際發(fā)生額從稅前扣除。（）9． 年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤表反映全年利潤總額為-12萬元，因此，當(dāng)年不需要繳納企業(yè)所得稅。（）10．企業(yè)接受其他單位的捐贈(zèng)物資，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）11．企業(yè)發(fā)生的未經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失，不得稅前扣除。（）12．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為納稅人委托的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。（）13.我國個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。（）14.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。（）15.個(gè)人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。（）四、計(jì)算題（45分）1．梁山糧食白酒廠2019年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售給甲白酒100箱（每箱六瓶，每瓶為一市斤裝，下同），取得不含稅銷售額50000元。（2）銷售給乙白酒200箱，取得不含稅銷售額120000元。（3）將50箱同樣白酒分發(fā)給職工作為福利。（4）將70箱用以換取原材料。（5）將新研制貴賓酒30箱，每箱成本800元，贈(zèng)給市運(yùn)動(dòng)會(huì)。要求：計(jì)算該酒廠10月份應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅。（12分）2．云龍煙廠為增值稅一般納稅人，2019年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（已知該廠無期初庫存委托加工的煙絲，期末庫存的委托加工收回的煙絲2萬元，每箱卷煙50000支）：（1）委托加工收回?zé)熃z價(jià)值6萬元，由加工單位代收代繳消費(fèi)稅1.8萬元。（2）銷售甲級卷煙8箱12萬元，煙已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但貨款尚未收到。（3）為一外貿(mào)單位加工80箱甲級特制煙。由外貿(mào)單位提供原材料，向外貿(mào)單位收取加工費(fèi)3萬元，輔料費(fèi)2萬元，原材料成本50萬元（均不含增值稅）。期末外貿(mào)單位將貨物提走。要求：計(jì)算該廠本月應(yīng)繳納和代扣代繳的消費(fèi)稅。（6分）3．某公司進(jìn)口貨物應(yīng)繳納關(guān)稅RMB8709.63，增值稅RMB16287.00，海關(guān)于2019年9月12日填制“稅款通知書”，該企業(yè)在2019年10月11日繳納稅款。計(jì)算海關(guān)應(yīng)征收的滯納金。（4分）4．.上海某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為2410萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)50萬元、向賣方支付的傭金15萬元），另支付貨物運(yùn)抵我國上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％、增值稅稅率為13％、消費(fèi)稅稅率為20％。要求：請分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。（6分）5．.假如某生產(chǎn)企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：產(chǎn)品銷售收入500萬元，產(chǎn)品銷售成本300萬元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元，發(fā)生管理費(fèi)用35萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元），當(dāng)年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬元，購買國家公債取得利息收入10萬元，準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)稅費(fèi)30萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)職工集資100萬元，支付年息15萬元，同期銀行貸款利率為10%，通過縣級人民政